Главная Коллекция "Otherreferats" Финансы, деньги и налоги Финансовые результаты деятельности ОАО "Золото Якутии"

Финансовые результаты деятельности ОАО "Золото Якутии"

Общие сведения об организации ОАО "Золото Якутии", основные направления ее деятельности. Организация аналитической работы предприятия. Результаты развития общества по приоритетным направлениям деятельности в 2008 году. Основные финансовые показатели.

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид отчет по практике
Язык русский
Дата добавления 31.05.2012
Размер файла 61,6 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

  • Общие сведения об организации
  • Организация аналитической работы предприятия
  • Результаты развития общества по приоритетным направлениям деятельности в 2008 г.
  • Финансовые результаты деятельности общества за 2008 г.
  • Основные финансовые показатели за 2008 г.
  • Использованная литература

Общие сведения об организации

В 2008 г. в результате реорганизации Общества в форме присоединения производственной компании ОАО АПЮК "Золото Якутии" к инвестиционной компании ОАО ИФ "СахаИнвест", был создан новый производственный холдинг.

30 мая 2008 г. на общем собрании акционеров ОАО ИФ "СахаИнвест" было принято решение о переименовании Общества в ОАО "Золото Якутии", в связи со сменой основного вида деятельности - инвестиций, на новый вид деятельности - производство и сбыт ювелирных изделий.

Основными видами деятельности ОАО "Золото Якутии" согласно Уставу являются:

· Капиталовложения в ценные бумаги;

· Добыча руд и песков драгоценных металлов и руд редких металлов;

· Добыча драгоценных и полудрагоценных камней, в том числе добыча алмазов;

· Производство ювелирных изделий и технических изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, монет и медалей;

· Обработка алмазов;

· Обработка драгоценных, полудрагоценных, поделочных и синтетических камней;

· Оптовая торговля ювелирными изделиями;

· Оптовая торговля золотом и другими драгоценными металлами;

· Оптовая торговля драгоценными камнями;

· Розничная торговля ювелирными изделиями;

· Сдача в наем собственного нежилого недвижимого имущества;

· Выполнение геофизических, гидрогеологических, инженерно-геологических, топографо-геодезических, маркшейдерских, экологических, всех методов и видов аналитических, картографических и издательских работ, работ с радиоактивными источниками ионизирующего, нейтронного и др. излучений и выдача по ним заключений.

В настоящее время, ОАО "Золото Якутии" является одним из немногих предприятий, обладающих диверсификационной структурой бизнеса:

производство ювелирных изделий;

производство бриллиантов;

оптовая реализация ювелирных изделий и бриллиантов собственной огранки;

управление коммерческой недвижимостью;

инвестиционная деятельность;

комплекс охранных и противопожарных систем безопасности;

развитие современных технологий в области телекоммуникаций и Интернет.

Организация аналитической работы предприятия

Основным приоритетным видом деятельности Общества является производство и сбыт ювелирной и гранильной продукции.

Рынок Республики Саха (Якутия) представлен тремя основными производителями - ОАО "Золото Якутии", ООО "Сахаювелир", ООО "Драгоценности Якутии", выпускающими в совокупности до 90% всей ювелирной продукции республики. На долю ОАО "Золото Якутии" приходится 60% общего объема производства.

Продукция ОАО "Золото Якутии" представлена более чем в 40 регионах страны.

В масштабах России доля производства и реализации продукции Общества составляет менее 1%.

Показателем успешной производственно-хозяйственной деятельности ОАО "Золото Якутии" за 2008 г. явилось - включение Общества, распоряжением Правительства Республики Саха (Якутия) №37-р от 28.01.2009 года, в перечень системообразующих предприятий республики.

В целом, общие тенденции развития отрасли в отчетном году оцениваются как негативные, что в первую очередь связано со снижением покупательской способности крупных оптовых клиентов, вызванным повышением процентных ставокпо банковским кредитам и ужесточением условий выдачи кредитных продуктов на фоне глобального финансово-экономического кризиса.

Вместе с тем, финансовый кризис и укрепление доллара США имеют свои положительные последствия, такие как ослабление конкуренции и сокращение импорта товарной продукции. В этих условиях ОАО "Золото Якутии" планирует усилить свое присутствие в наиболее привлекательных регионах России в меньшей степени подтвержденных экономическому кризису, в частности на юге России и в г. Москва.

В качестве основных антикризисных шагов, предпринятых Обществом в 2008 г., можно отнести следующие мероприятия:

· В связи с усилением конкуренции на рынке операторов кабельных сетей, в рамках долгосрочной политики Общества по реализации непрофильных активов, в марте 2008 г. успешно реализована 53% доля в уставном капитале ООО "Гелиос-ТВ".

· В связи с доведением состояния горно-добывающего предприятия ОАО ГК "Амазаркан" с уровня опытно-промышленной эксплуатации, требующего более значительных финансовых вложений, учитывая крайне опасную предкризисную ситуацию, связанную с дефицитом ликвидности, а также в целях концентрации всех оборотных средств на одном ювелирном направлении, в августе 2008 г. был успешно реализован 100% пакет акций ОАО ГК "Амазаркан".

Для укрепления своего положения в отрасли ОАО "Золото Якутии" планирует в ближайшее время предпринять следующие меры:

финансовый результат показатель

· Расширить рынок сбыта ювелирных изделий "Золото Якутии" как в России, так и в странах СНг и дальнего зарубежья.

· Пересмотреть систему сбыта со значительным увеличением доли розничных продаж конечному потребителю с целью сохранения добавочной стоимости.

· Провести комплекс мер по взысканию дебиторской задолженности.

· Участвовать в аукционах на право пользования недрами с целью геологического изучения, разведки и добычи на территории РС (Я).

Современные технологии в области телекоммуникаций и Интернет:

По итогам 2008 г., Общество имеет долю в ООО "СахаИнтернет" в размере 19,46%, занимающуюся производством новых технологий и предоставлением информационных услуг высокого качества для клиентов со всего мира.

Диверсификация бизнеса позволяет минимизировать Обществу возможные негативные последствия глобального характера на определенные отрасли экономики.

ООО "СахаИнтернет" является динамично развивающейся компанией с инновационным уклоном. Компания является лидером в своем сегменте в Республике Саха (Якутия), компания существует на рынке 10 лет.

Комплекс охранных и противопожарных систем безопасности:

По итогам 2008 г., Общество имеет долю в ООО АО "Охрана-Сервис" в размере 18%, занимающуюся предоставлением услуг по проектированию, монтажу, ремонту и обслуживанию систем видео-наблюдения, физической охране имущества собственников. Диверсификация бизнеса позволяет минимизировать Обществу возможные негативные последствия глобального характера на определенные отрасли экономики.

ООО АО "Охрана-Сервис" имеет сильные конкурентные преимущества в своем сегменте в РС (Я), компания существует на рынке более 10 лет, зарекомендовав себя с самой лучшей стороны.

Управление коммерческой недвижимостью:

В собственности общества находится более 18400 кв. м. нежилой площади административного и коммерческого назначения, более 2200 кв. м. нежилых площадей находится в управлении.

Свободная площадь используется Обществом в качестве коммерческой недвижимости под сдачу в аренду. В области розничной торговли уже 15-й год работает торговый комплекс "Манньыаттаах".

Кроме того, в собственности Общества находится более 39100 кв. м. земельных участков, более 14100 находится в собственности дочерних компаний.

Доходы от аренды позволяют диверсифицировать структуру выручки Общества, компенсируя возможные потери от других видов деятельности Общества.

Инвестиционная деятельность:

В структуре доходов инвестиционная деятельность по прежнему занимает лидирующую позицию. Однако, с каждым отчетным периодом доля доходов от инвестиционной деятельности сокращается. По итогам 2009 г., планируется довести соотношение доходов от инвестиционной и не инвестиционной деятельности до уровня 40/60.

Результаты развития общества по приоритетным направлениям деятельности в 2008 г.

Ювелирное производство:

· Согласно распоряжению Правительства РС (Я) №37-р от 28.01.2009 г. ОАО "Золото Якутии" отнесено к системообразующим предприятиям РС (Я).

· Укрепление лидирующих позиций в ювелирной отрасли РС (Я). Произошло увеличение производства ювелирной продукции в 2,2 раза, реализации ювелирной продукции - в 1,8 раз:

Объем производства готовой продукции за 2008 г. составил 604,2 млн. руб. (без учета НДС), в т. ч. изделия с бриллиантами 131 млн. руб., что составляет около 22% общего объема выпуска.

В 2008 г. реализовано готовой продукции на сумму более 5463,1 млн. руб. (Без учета НДС).

· С марта 2009 г. Общество стало крупным налогоплательщиком, выплатив по итогам 2008 г., около 120 млн. руб. налоговых отчислений в бюджеты разных уровней, в том числе:

федеральный бюджет: 70 млн. руб.

региональный бюджет 50 млн. руб.

В т. ч. местный 19 млн. руб.

· Для наращивания объемов производства ювелирной и гранильной продукции Общество привлекало краткосрочные кредитные продукты в ведущих банках РС (Я) и РФ, увеличив кредитный рейтинг и доверие банков.

· Расширение сети розничных продаж. В настоящее время под брендом Золото Якутии работают 15 ювелирных магазинов.

· В г. Пекине (КНР) открыта 100% дочерняя компания BEIJING YAKUTIA ZOLOTO COMPANY, с уставным капиталом 120000 долл. США.

Инвестиционная деятельность:

Для развития ювелирного производства под бизнес-проект "Реорганизация в форме присоединения ОАО АПЮК "Золото Якутии" к ОАО "СахаИнвест" были привлечены кредитные средства. На полученные средства приобретены сырье, модернизовано оборудование для ювелирного производства".

С целью повышении ликвидности акций, роста их капитализации и привлечения дополнительных инвестиций, в течение 2008 г. велась усиленная работа по выводу акций Общества на одну из российских фондовых площадок с прохождением процедуры листинга. В связи с финансовым кризисом, процедура листинга была приостановлена.

Финансовые результаты деятельности общества за 2008 г.

Финансовый результат деятельности ОАО "Золото Якутии" в 2008 г. можно оценить как удовлетворительный. В течение этого сложного года, Общество сумело обеспечить увеличение чистых активов до 979762 тыс. руб., что на 65% больше по сравнению с 2007.

По итогам 2008г., Общество получило прибыль от продаж в размере +109185 тыс. руб. В 2007 аналогичный показатель был убыточным и составлял - 25856 тыс. руб.

Вместе с тем, по итогам 2008 г., по показателю чистой прибыли обществом получен убыток в размере - 109227 тыс. руб., что явилось результатом курсовой разницы по переоценке валютных кредитов и займов, и переоценке финансовых вложений на конец отчетного года.

Таблица 1.

Изменение показателей баланса Общества за период 2006-2008гг. (тыс. руб)

Активы

2006

2007

2008

Внеоборотные активы

Нематериальные активы

38

28

33

Основные средства

125195

122039

434964

Незавершенное производство

5170

4000

105002

Доходные вложения в материальные ценности

225

181

343

Долгосрочные финансовые вложения

219614

221452

118653

Отложенные налоговые активы

179

234

14862

Итого внеоборотных активов:

350421

347934

673857

Оборотные активы

Запасы и затраты

2885

4201

334752

НДС

12805

8464

10341

Дебиторская задолженность

124316

211623

644393

Краткосрочные финансовые вложения

459350

572690

640028

Денежные средства

2583

6919

9231

Прочие оборотные активы

6771

6779

8074

Итого оборотных активов:

608710

810676

1646819

Итого активов:

959131

1158610

2320676

Пассивы

2006

2007

2008

Уставный капитал

85789

85789

92478

Другие источники собственных средств

492040

507687

887284

Долгосрочные обязательства

229299

424481

1042142

Краткосрочные займы и кредиты

134549

101868

220535

16140

37689

56730

Прочие краткосрочные пассивы

1314

1096

21507

Итого пассивов:

959131

1158610

2320676

В итоге, за 2008 г. балансовая стоимость активов Общества увеличилась на 100,3%.

При этом внеоборотные активы выросли на 93,7%. Основным фактором роста стоимости внеоборотных активов явилось:

реорганизация Общества в 2008 г. в форме присоединения ОАО АПЮК "Золото Якутии";

переоценка основных средств по группе "производственные здания" на конец 2007 г. Ранее переоценка основных средств проводилась в 1997 г.

включение в состав незавершенного строительства объемов выполненных работ по реконструкции здания;

Внутри самой группы внеоборотных активов произошло значительное перераспределение долей между основными статьями.

За 2008 г. балансовая стоимость оборотных активов ОАО "Золото Якутии" увеличилась на 103,1%. Основной рост отмечен по строке "Запасы и затраты", "Дебиторская задолженность", "Краткосрочные финансовые вложения". Причинами значительного роста показателей явилось:

реорганизация Общества в 2008 г. в форме присоединения ОАО АПЮК "Золото Якутии";

рост дебиторской задолженности в связи с изменением условий оплаты по договорам купли-продажи ювелирных изделий с отсрочкой платежа;

увеличение темпов производства ювелирных изделий, что потребовало приобретение материалов и сырья для основного производства.

Структура оборотных активов, как и внеоборотных активов, претерпела изменения, преимущественно за счет роста запасов и дебиторской задолженности.

В целом, структура активов претерпела несущественные изменения. Так, на 31.12.2008 г. оборотные активы составляют 70,9% валюты баланса (на 31.12.2007 г. на оборотные активы приходилось 69,9%), на внеоборотные активы приходится 29,1% балансовой стоимости активов (на 31.12.2006 не внеоборотные активы приходилось - 30,1%).

Рост стоимости активов в большей степени был профинансирован заемными средствами: долгосрочные обязательства ОАО "Золото Якутии" за рассматриваемый период выросли на 142,5%, краткосрочные - на 116,5%. Значительный рост долгосрочных обязательств произошел в результате курсовой разницы от переоценки валютных кредитов и займов. Средний курс конвертации валютных кредитов в рубли составлял 25 рублей/1 долл. США. На конец 2008 года курс составил 29,3804/1 долл. США. Курсовая разница от переоценки валютных кредитов и займов на конец года составила - 97957 тыс. руб.

Собственный капитал Общества в отчетном году увеличился в 1,6 раз преимущественно за счет переоценки объектов недвижимости в 2008г. и накопления нераспределенной прибыли за прошлые годы.

Таблица 2.

Изменение показателей отчета о прибылях и убытках Общества за период 2006-2008гг (тыс. руб.)

Показатель

2006

2007

2008

Выручка

1451776

1371291

1904082

Себестоимость

1358812

1340087

1678288

Валовая прибыль

92964

31204

225794

Управленческие расходы

46986

57060

29139

Коммерческие расходы

0

0

87470

Прибыль от продаж:

45978

-25856

109185

Проценты к получению

29075

27110

45842

Проценты к уплате

40577

48984

133967

Доходы от участия в других организациях

2961

1377

248

Прочие доходы

114722

158689

120151

Прочие расходы

53995

91748

248015

Прибыль (убыток) от налогообложения

98164

20588

-106556

Текущий налог на прибыль

10979

4941

17299

Чистая прибыль (убыток)

87185

15647

-109227

По итогам 2008 г. Обществом получена валовая прибыль в размере 225794 тыс. руб. Убыток отчетного года составил - 109227 тыс. руб., убыток получен в результате переоценки обязательств, выраженных в иностранной валюте, и ценных бумаг.

Основные финансовые показатели за 2008 г.

На конец отчетного периода, чистые активы в 10,6 раза превышают уставный капитал. Данное соотношение положительно характеризует финансовое положение ОАО "Золото Якутии", полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых активов общества.

Следует отметить устойчивую положительную динамику увеличения чистых активов Общества из года в год - только за 2008 год рост чистых активов составил 65%.

Таблица 3.

Основные показатели

2008

2007

2006

Общее количество выпущенных акций, штук

1849553

1715775

1715775

Размер чистых активов, тыс. руб

979762

593476

577829

Стоимость чистых активов в расчете на одну акцию, руб

530

346

337

Прибыль/убыток, приходящийся на одну акцию, руб.

-59

9

51

Приведенные ниже показатели ликвидности, финансовой устойчивости, платежеспособности и рентабельности подтверждают удовлетворительную динамику развития Общества.

Коэффициент общей ликвидности (коэффициент текущей ликвидности), характеризующий общую обеспеченность фирмы оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных (текущих) обязательств фирмы, увеличился в рассматриваемом периоде с 5,8 до 5,9.

Коэффициент срочной ликвидности (коэффициент быстрой ликвидности), отражающий долю текущих обязательств, покрываемых за счет денежных средств и реализации краткосрочных ценных бумаг, уменьшился в анализируемом периоде с 5,7 до 4,7. Высокое значение коэффициента является показателем низкого финансового риска и хороших возможностей для привлечения дополнительных средств со стороны из-за отсутствия затруднений с погашением текущих задолженностей.

Коэффициент абсолютной ликвидности, отражающий долю текущих обязательств, покрываемых исключительно за счет денежных средств, уменьшился в анализируемом периоде с 0,04 до 0,03.

Коэффициент автономии (финансовой независимости), определяющий степень независимости фирмы от внешних источников финансирования и характеризующий долю собственных средств в балансе, в анализируемом периоде уменьшился 0,51 до 0,42.

Финансовый леверидж, т.е. отношение собственного капитала к заемному, также имел тенденцию к уменьшению с 1,12 до 0,77.

Чистая выручка от реализации за анализируемый период увеличилась с 1371 млн. руб. до 1904 млн. руб.

В целом, у Общества наблюдается тенденция к увеличению использования заемного капитала. На конец 2008 г. финансовое положение ОАО "Золото Якутии" можно охарактеризовать как удовлетворительно, т.к. большинство показателей деятельности имеет оптимальное значение.

Анализ уровня и динамики финансовых результатов

№

Показатели

Предыдущий год

Отчетный год

Изменение

Сумма

%

Сумма

%

Сумма

%

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Прибыль от продаж

7201

459,5

6324

445,6

-877

-13,9

2

% к получению

-

-

-

-

-

-

3

% к уплате

-6942

-443

-7662

-540

+720

97

4

Доходы от участия в других организациях

-

-

-

-

-

-

5

Прочие операционные доходы

4679

298,6

14574

1027,1

+9895

728,5

6

Прочие операционные расходы

3371

215,1

11812

832,4

+8441

617,3

7

Внереализационные доходы

-

-

-

-

-

-

8

Внереализационные расходы

-

-

-

-

-

-

9

Прибыль до н/о

1567

100

1419

100

-148

-

10

Отложенные налоговые активы

-

-

-

-

-

-

11

Отложенные налоговые обязательства

-

-

-

-

-

-

12

Текущий налог на прибыль

372

24

805

57

+433

33

13

Чистая прибыль отчетного периода

1195

76,3

614

43,3

-581

-33

Горизонтальный и вертикальный анализ прибыли от продаж

№

Показатели

Тыс. руб.

Темп прироста %

Структура %

пред. год

отчетный год

откл-е

пред. год

отчетный год

откл-е

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1

Выручка от продажи

59001

63726

+4725

8

-

-

-

2

Себестоимость проданной продукции

-41588

-45698

+4110

-10

70,5

72

+1,5

3

Валовая прибыль

17413

18028

+615

3,5

29,5

28,3

-1,2

4

Коммерческие расходы

-

-

-

-

-

-

-

5

Управленческие расходы

-10212

-11704

+1492

-15

17,3

18,4

+1,1

6

Прибыль от продаж

7201

6324

-877

12,2

12,2

10

-2,2

Таблица 6.

Факторный анализ прибыли от продаж

№

Показатели

Пред. Год

Фактически в ценах и себестоимости предыдущего года

Отчетный год

1

Выручка от продаж

59001

62000

63726

2

Себестоимость проданной продукции

-41588

-42500

-45698

3

Коммерческие расходы

-

-

-

4

Управленческие расходы

-10212

-11000

-11704

5

Прибыль от продаж

7201

7000

6324

В предыдущем году = 70,5+17,3=87,8

В отчетном году = 72+18,4=90,4

Эупр = (11704) - ( (-10212) *1,080) =675,04

Горизонтальный и вертикальный анализ доходов и расходов

№

Показатели

Тыс. руб.

Темп прироста %

Структура %

пред. год

отчетный год

откл-е

пред. год

отчетный год

откл-е

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1

Доходы по обычным видам деятельности:

59001

63726

+4725

8

92,7

81,4

-11,3

операционные доходы

4679

14574

+9895

211,5

7,3

18,6

+11,3

внереализационные доходы

-

-

-

-

-

-

-

Всего доходов:

63680

78300

+14620

23

100

100

-

2

Расходы по обычным видам деятельности:

51800

57402

+5602

10,8

75

74,6

-0,4

операционные расходы

10313

19479

+9166

89

14,9

23,4

+8,5

внереализационные расходы

-

-

-

-

-

-

-

Всего расходов:

69113

76881

+7768

11,2

100

100

-

Таблица 8.

Анализ структуры внеоборотных активов

№

Виды внеоборотных активов

Абсолютные величины

Относительные величины

Изменение

начало

конец

начало

конец

сумма

%

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Нематериальные активы

-

-

-

-

-

-

2

Основные средства

20777

20092

50,2

85

-685

3,3

3

Незавершенное строительство

17025

25

41,1

0,1

-17000

100

4

Доходные вложения в материальные ценности

-

-

-

-

-

-

5

Долгосрочные финансовые вложения

3564

3564

8,6

15,1

-

-

6

Отложенные налоговые активы

-

-

-

-

-

-

7

Итого:

41366

23681

100

100

-17685

43

Таблица 9.

Анализ эффективности использования нематериальных активов

№

Показатели

Пред. год

Отчет. год

Темп роста %

1

Среднегодовая стоимость нематериальных активов

-

-

-

2

Выручка от продажи

59001

63726

108

3

Прибыль до налогообложения

1567

1419

90,5

4

Доходность нематериальных активов

-

-

-

5

Оборачиваемость нематериальных активов

-

-

-

6

Рентабельность продаж

2,6

2,2

84,6

Таблица 10.

Сравнительный аналитический баланс

№

Статья баланса

Абсолютные величины

Относительные величины

Темп роста %

начало

конец

Откл.

начало

конец

Откл.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1

Имущество всего

86053

87393

+1340

100

100

-

101,5

в том числе:

-нематериальные активы

-

-

-

-

-

-

-

-основные средства

20777

20092

-685

24,1

23

-1,1

96,7

-незавершенное строительство

17025

25

-17000

19,8

0,03

-19,77

0,1

-долгосрочные финансовые активы

3564

3564

-

4,1

4,1

-

-

Итого внеоборотные активы:

41366

23581

-17685

48,1

27,1

-2,1

57,2

-Запасы и затраты

12969

9600

-3369

15,1

11

-4,1

74

-Дебиторская задолженность

29632

53921

+24289

34,4

61,7

+27,3

182

-Краткосрочные финансовые вложения

-

-

-

-

-

-

-

-Денежные средства

2086

191

-1895

2,4

0,2

-2,2

9,1

Итого текущие активы:

44687

63712

+19025

52

73

+21

142,6

2

Источники всего:

86053

87393

+1340

100

100

-

101,5

в том числе:

-собственный капитал

21978

33092

+11114

25,5

38

+12.5

150,6

-заемный капитал

108031

120485

+12454

125.5

138

+12,5

111,5

в том числе:

-долгосрочный

37295

30390

-6905

43,3

34,7

-8,6

81,5

-краткосрочный

10200

4400

-5800

12

5,03

-6,97

81,5

-кредиторская задолженность

16167

19100

+2933

18,8

22

+3,2

118,1

Анализ динамики и структуры оборотных активов

№

Виды оборотных активов

Наличие средств

Структура средств

Отклонение

начало

конец

начало

конец

Сумма

%

1

Общая величина оборотных средств

44687

63712

+19025

100

100

-

в том числе:

а) по участию в операционном (производственном) процессе:

-в сфере производства

12969

9600

-3369

29

15

-14

-в сфере обращения

31718

54112

+22394

71

85

+14

б) по степени риска вложения капитала:

-с минимальным риском

2086

191

-1895

5

0,3

-4,7

-с малым риском

42594

63509

+20915

95,3

99,7

+4,4

-с высоким риском

7

12

+5

0,01

0,01

-

в) по степени ликвидности:

-денежные средства

2086

191

-1895

4,6

0,3

-4,3

-краткосрочные финансовые вложения

-

-

-

-

-

-

-дебиторская задолженность

29632

53921

+24289

66,3

84,6

+18.3

-НДС

-

-

-

-

-

-

2

Запасы, в том числе:

12969

9600

-3369

29

15

-14

-сырье и материалы

4265

3702

-563

9,5

6

-3,5

-Незавершенное производство

1238

928

-310

2,7

1,4

-1,3

-готовая продукция

7459

4958

-2501

16,7

7,8

-8,9

-расходы будущих периодов

7

12

+5

0,01

0,02

+0,01

Показатели оборачиваемости в текущих активах по их видам

№

Показатели

текущие активы

запасы

материалы

НЗП

Гот. пр-ция

начало

конец

начало

конец

начало

конец

начало

конец

начало

конец

1

Абсолютная величина

44687

63712

12969

9600

4265

3702

1238

928

7459

4958

2

Доля в активах

52

73

15,1

11

5

4,2

1,4

1,05

8,6

5,7

3

Доля в оборотных активах

100

100

29

15,1

9,4

6

3

1,4

16,7

7,8

4

Коэффициент оборачиваемости

1,3

1

4,5

6,6

14

17,2

48

68,7

8

13

5

Продолжительность 1 оборота в днях

177

360

80

54,5

26

21

7,5

5,2

45

27

Э=63712-44687*63726: 59001=-15450,04

Анализ эффективности использования основных средств

№

Показатели

Факт.

Изменение

пред. год

отчет. год

сумма

%

1

Среднегодовая стоимость основных средств

20777

20434,5

-342.5

1,6

2

Выручка

59001

63726

4725

8

3

Чистая прибыль

1195

614

-581

48,6

4

Фондоотдача

3

3,1

0,1

3,3

5

Рентабельность

0,06

0,03

-0,03

50

Анализ движения денежных средств по видам деятельности

№

Вид деятельности

пред год

отчет. год

откл.

темп роста %

1

Остаток на начало

1920

2086

+166

108,6

2

ЧДС от текущей деят-ти

-8133

12611

+4478

155

3

ЧДС от инвестиционной деят-ти

-257

-10072

+9815

3919

4

ЧДС от финансовой деят-ти

8556

-4434

-4122

52

5

Чистое увеличение денежных средств

166

-1895

+1729

1141,5

6

Остаток на конец года

2086

191

-1895

9,1

Анализ состава и структуры собственного капитала

№

Показатели

Начало периода

Конец периода

изменение

Тыс. рб

%

Тыс. рб

%

Тыс. рб

%

1

Уставный капитал

1150

2,7

11650

22,1

10500

19,4

2

Добавочный капитал

30960

72,1

30960

58,6

-

-13,5

Итого инвестированный капитал:

32110

75

42610

81

10500

6

3

Резервный капитал

342

1

342

0,6

-

-0,4

4

Нераспределенная прибыль

-10474

24,4

-9860

18,6

614

-5.8

Итого накопленный капитал:

10816

25,2

10202

19,3

-614

-5,9

5

Доходы будущих периодов

-

-

-

-

-

-

Итого собственный капитал:

42926

100

52812

100

9886

-

Показатели рентабельности

Показатели рентабельности

Предыдущий год

Отчетный год

Отклонение

Рентабельность активов по прибыли до налог-я

1,8

1,6

-0,2

Рентабельность активов по чистой прибыли

1,4

1

-0,4

Рентабельность активов по собственному капиталу

5,4

2

-3,4

Рентабельность активов по продаже

12,2

9,6

-2,6

Рентабельность активов по затратам

14

11

-3

Анализ состава и структуры основных средств

Показатели

Абсолютная величина

Относительная величина

Изменения

начало периода

конец периода

начало периода

конец периода

сумма

%

Здания

29388

29388

82

-

-

Машины и оборудования

5141

5264

14,4

15

123

2,4

транспортные средства

959

959

2,7

2,7

-

-

произв-й и хоз-й инвентарь

282

282

0,8

0,8

-

-

ИТОГО

35770

35893

100

100

-

-

Коэффициент поступления=8838: 36245*100%=24,4%

Коэффициент выбытия=8475: 35881*100%=23,6%

Показатели технического состояния

Показатели

на начало

на конец

Коэффициент износа

42,10%

44,60%

коэффициент годности

57,9

55,4

Анализ заемного капитала

Показатели

начало периода

конец периода

отклонение

тыс. рб

%

тыс. рб

%

тыс. рб

%

1) Долгосрочные обязательства

37295

58,6

30390

25. фев

-6905

-2,2

2) Краткосрочные обязательства

26367

41,4

23500

43,6

-2867

2,2

в том числе:

- займы и кредиты

10200

16

4400

8,2

-5800

-7,8

- кредиторская задолженность

16167

25,4

19100

35,4

2933

10

в том числе:

- поставщики

8474

13,3

13831

25,6

5357

12,3

- персонал

669

1,05

628

1,2

-41

0,15

- налоги

989

1,5

1487

2,7

489

1,2

- прочие кредиторы

6035

09. май

3155

5,8

-2880

-3,7

ИТОГО заемный капитал:

63662

100

53890

100

-9772

-

ЭФР= (614: (86053+87393): 2-7667: (63662+53890): 2) (1-24: 100) *58776: (21978+33092): 2 = ( (0,708) - (13,04)) (0,76) (2.13) = - 20

¦Ск=27535*20=550700

Анализ дебиторской задолженности

Показатели

начало периода

конец периода

отклонение

Абс. величина деб. задолженности

29632

53921

24289

Доля задолженности в активах

34,4

61,7

27,3

Доля дебиторской в оборотных активах

66,3

84,6

18,3

доля сомнительной деб. задолженности

-

-

-

Соотношение деб. задолж. К выр %

50,2

85

34,8

Коэффициент оборачиваемости

2

1,2

-0,8

Период погашения деб. задолж. в днях

180

300

120

Анализ структуры ЧДС

Показатели

уд вес в общей величине ЧДС %

изменения

предыдущий год

отчетный год

ЧДС от текущей деятельности

-4899,4

-665,5

-4233,9

ЧДС от инвестиционной деят-ти

-155

-665,5

-510,5

ЧДС от фин деят-ти

5154,2

234

-4920,2

Остаток на конец периода

100

100

-

Коэффициент финансовой устойчивости

Показатели

начало года

конец года

Коэффициент автономии

0,255

0,378

Коэффициент финансовой устойчивости

2,885

0,726

Коэффициент финансирования

0,343

0,609

Коэффициент фин активности

2,915

1,641

Коэффициент обеспечения собств обор ср

-0,433

0,147

Коэффициент обеспече запаса собств ист

-1,494

0,98

коэффициент маневренности собств капитала

-0,882

0,284

Коэффициент постоянного актива

1,882

0,715

Группировка актива и пассива баланса

Актив

Пассив

Изменение

начало

конец

начало

конец

начало

конец

А1

2086

191

П1

16580

19511

14494

19320

А2

29632

53921

П2

10200

4400

-19432

-49521

А3

12969

9600

П3

37295

30390

24326

20790

А4

41366

23681

П4

21978

33092

-19388

9411

Коэффициент ликвидности

Показатели

начало

конец

Коэффициент абсолютной ликвидности

0,07

0,008

Коэффициент критической ликвидности

1,184

2,263

коэффициент текущей ликвидности

1,668

3,822

Анализ показателей оборачиваемости кредиторской задолженности

Показатели

начало

конец

Изменения

Сумма кредиторской задолженности

16167

19100

2933

Коэффициент оборачиваемости

3,6

3,3

0,3

Период погашения

100

109

9

Использованная литература

1. Положение о производственной практике студентов, курсантов образовательных учреждений среднего профессионального образования, утвержденное приказом Министерства образования Российской Федерации от 21 июля 1999г. №1991;

2. Рекомендации по планированию и организации производственной практики по специальностям среднего профессионального образования экономического профиля. Письмо Министерства образования Российской Федерации от 27 марта 2001г. №18-52-354ин/18-25;

3. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29 июля 1998г. №34-н (с изменениями);

4. Колчина Н.В. Финансы предприятий: Учебник. - ЮНИТИ-ДАМА - М., 2001.

5. Моляков Д.С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства: Учебное пособие. - М.: "Финансы и статистика" - М., 2001.

6. Материалы годового общего собрания акционеров ОАО "Золото Якутии" по итогам 2008 года;

7. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа: Учебное пособие: ИНФРА-М-М, 2000.

8. www.zolotoyakutii.ru, info@yazoloto.ru

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены