Грошові надходження підприємства

Висновки

У процесі виробничо-господарської діяльності підприємств постійно здійснюється кругообіг коштів, тобто вкладення коштів у виробництво з метою виготовлення продукції і отримання виручки від її продажу.

Забезпечення грошових надходжень, які потрібні для відшкодування витрат виробництва й обороту, своєчасного виконання фінансових зобов'язань перед державою, банками та іншими суб'єктами господарювання, формування доходів і прибутку є найважливішою стороною діяльності підприємств.

Грошові надходження -- це кошти, які надходять на поточні й інші рахунки підприємств у банках та в касу підприємств.

Товариство обмеженої відповідальності «Шпола Агро Індустрі» зареєстроване за адресою 20200, Черкаська область, Шполянський район, с.Сигнаївка, вул. Радянська 3.

У рослинництві ТОВ «Шпола Агро Індустрі» зайнято 81 працівник, тут відбулося скорочення 32 працівників, у період з 2008 року. У тваринництві працює 53 працівника, що на 7 чоловік менше від рівня 2008 року.Загалом у підприємстві працює 134 працівника, у 2009 році працювало 136, а у 2008 році 173 працівника. Можна чітко розглянути тенденцію до зменшення чисельності працюючих.

Усі сільськогосподарські угіддя господарства зайняті під ріллю. Так у 2008 році площі ріллі становила 6011 га, а у 2010 році на 674 га менше - 5337га.

Вартість основних засобів у ТОВ «Шпола Агро Індустрі» у 2010 році становила 11881 тис.грн. Найбільшу питому вагу зайняли машини та обладнання 36,01% - 4278,9 тис.грн., будинки споруди та передавальні пристрої 35,23% - 4185,9 тис.грн., транспортні засоби 26,41% - 3137,3 тис.грн., та найменшу частку інструменти прилади і інвентар 2,35% - 279,4 тис.грн.Протягом досліджуваного періоду будинки і споруди збільшили свою вартість на 309,20 тис.грн., машини та обладнання на 803,50 тис.грн., транспортні засоби на 1119,70 тис.грн. та інструменти на 37,50 тис.грн. Загальна ж вартість виросла на 2267,80 тис.грн.

ТОВ «Шпола Агро Індустрі» є високоприбутковим та високорентабельним господарством. Чистий прибуток, отриманий від реалізації продукції у 2008 році становив 9279,3 тис.грн., у 2009 році 12824 тис.грн., а у 2010 році 29690 тис.грн. Відповідно і рівень рентабельності був 29,32%, 31,25% та 86,47% відносно. Спостерігається позитивна тенденція.Отримання такого доходу було зумовлено тим, що чистий дохід від реалізації виріс на 30007,30 тис.грн., а собівартість лише на 2693 тис.грн.На одного працівника зайнятого в сільському господарстві у 2008 році припадало 227,70 тис.грн. валової продукції, у 2009 році 492,95 тис.грн., та у 2010 році 560,62 тис.грн. Ріст даного показника склав 332,92 тис.грн.

Сума коштів отриманих від операційної діяльності у 2008 році становила 9279,3 тис.грн., у 2009 році 12823,7 тис.грн., а у 2010 році 29690,4 тис.грн.Кошти отримані у результаті інвестиційної діяльності з'явилися лише у 2010 році у розмірі 3027 тис.грн. Суми отриманих позик у 2008 році складали 4000 тис.грн., у 2009 році були відсутні, а у 2010 році становили 11732,5 тис.грн. Позики погасили у 2008 році на 2100 тис.грн., та у 2010 році 6072,5 тис.грн. Отже чистий рух коштів за звітний період у 2008 році становив 443,6 тис.грн. у 2009 році 26,8 тис.грн., а у 2010 році -4910 тис.грн. На кінець року у товаристві залишалося: у 2008 році 807,1 тис.грн., у 2009 році 833,9 тис.грн., а у 2010 році 342,9 тис.грн.

Левову частку у структурі надходжень грошових потоків у 2008 році зайняли грошові надходження від фінансової діяльності - 52,90%, далі грошові надходження від операційної діяльності - 46,99% та грошові надходження від інвестиційної діяльності всього 0,10%.

У 2009 році левову частку уже зайняли грошові надходження від операційної діяльності - 89,69%, далі грошові надходження від фінансової діяльності - 10,24%, та 0,07% від інвестиційної діяльності.

2010 рік показав 88,56% від операційної діяльності, 9,03% від інвестиційної діяльності та 2,41% від фінансової діяльності.

Загалом же вартість над ходжень грошових потоків у 2010 році зросла у порівнянні з 2008 роком на 13778 тис.грн.

Кожне підприємство у процесі здійснення фінансово-господарської діяльності має проводити певну політику щодо зростання грошових надходжень у довгостроковому періоді.

Стосовно збільшення безпосередньо грошових потоків на ТОВ «Шпола Агро Індустрі» слід розробляти стратегію збільшення прибутку, який являється основним джерелом збільшення вхідних грошових потоків.

Для того, щоб визначити стратегічний розмір прибутку на підприємстві на наступний рік, в першу чергу слід спрогнозувати темп зростання обсягу продажу протягом року та прибуток із продажу.

На мою думку, ці два резерви являють собою тісний взаємозв'язок і взаємозалежність, адже на ТОВ «Шпола Агро Індустрі» в собівартість реалізованих товарів включаються тільки собівартість придбання і торгова націнка, а тому зниження її передбачено тільки через придбання товарів за меншу ціну, отже необхідний пошук більш вигідних ринків збуту.

Звичайно, на кожному підприємстві є свої шляхи та напрямки підвищення рівня прибутковості підприємства при обґрунтуванні стратегії формування прибутку підприємства на наступний рік. Тому дуже важливо кожній фірмі більше уваги приділяти прогнозуванню кінцевих фінансових результатів з обов'язковим коригуванням суми прибутку в залежності від дії внутрішніх та зовнішніх чинників.

Список використаних джерел

1. Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні: Закон України від 16 липня 1999 р. № 996-XIV // Все про бухгалтерський облік. - 2001. - № 37.

2. Положення ( стандарт ) бухгалтерського обліку 4 “ Звіт про рух грошових коштів “: Затв. Наказом Міністерства фінансів України від 31 березня 1999 р. № 87 // Галицькі контракти. - 1999. - № 32.

3. Бандурка О.М., Коробов Н.П. та ін. Фінансова діяльність підприємств: Підручник - Київ: Либідь, 2002. С.204.

4. Бланк И.А. Основи финансовогоменеджмента. - Київ: Ника-Центр, Ельга, 2003.С. 137-138.

5. Гриньова В.М., Коюда В.О. Фінанси підприємств: Навчальний посібник. - 2-ге вид., перероб. і доп. - Київ: Знання-Прес, 2004. - 424с.

6. Жовновач Р.І. Планування діяльності підприємства // Фінанси. -2004. -1. -ст. 21-27.

7. Зятковський І.В. Фінанси підприємств: навчальний посібник. Вид. 2-ге, доп. і перероб. - Тернопіль: Економічна думка. - 2002 р. - с.124-128.

8. Іваненко В.М. Курс економічного аналізу: Навч. Посіб. - К.: Знання - Прес, 2000. - 207с.

9. Кузьміна А.Я. Формування оптимального залишку грошових коштів торговельних підприємств. // Фінанси України № 3, 2001р.

10. Мец В.О. Економічний аналіз фінансових результатів та фінансового стану підприємства: Навчальний посібник - К.: КНЕУ, 2006. - С. 118

11. Нікбахт Е, Гроппеллі А. Фінанси: Навчальний посібник. - К.: Основи, 2002. - с. 382

12. Обухов Н.П. Кредитный рынок и денежная политика: Учебное пособие. - Москва: Финансы, 2005. - с. 21

13. Павлова Л.Н. Финансы предприятий: Учебник для вузов. _М.: Финансы, ЮНИТИ, 2008. - 339с.

14. Потійко А. Формування оптимального розміщення оборотних активів суб'єктів господарювання // Фінанси України.-2001.-№7

15. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - Минск: ИП ” Экоперспектива ”, 2001 р.

16. Свєшнікова М.С Стратегія управління фінансовою стійкістю підприємства // Фінанси України.-2000.-№11

17. Слав`юк Р.А. Фінанси підприємств: Навчальний посібник. -К.: ЦУЛ, 2002. - 460 с.

18. Суторміна В.М. та ін. Фінанси зарубіжних корпорацій: Навч. Посібник / В.М. Суторміна, В.М. Федосов, Н.С. Рязанова; за ред. В.М. Федосова. - К.: Либідь, 2003. - 247с.

19. Тарасюк Т.М., Шваб Л.І. Планування діяльності підприємства. Навчальний посібник - К.: Каравела, 2003, -432 с.

20. Терещенко О. О. Фінансова діяльність суб'єктів господарювання. Навчальний посібник. - Київ: Кондор, 2003.С.375.

21. Терещенко О.О. «Теоретичні засади бюджетування на підприємстві»//Фінанси України .- 2001 - №11.- с.17-23.

22. Финансы /В.М. Родионова, Ю.Я. Вавилов, Л.И. Гончаренко и др.; Подред В,М, Родионовой. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 432с.

23. Финансы в управлении предприятием. / Под ред. А.М. Ковалевой. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 160с.

24. Фінанси підприємств : Навчальний посібник : Курс лекцій // За ред. Г.Г Кірейцева. -К.;ЦУЛ, 2002. -238-268с.

Размещено на Allbest.ru