Оптимизация структуры капитала предприятия
Анализ структуры активов, пассивов баланса и определение аналитических коэффициентов. Пример заключения о финансовом положении предприятия на основе оценки финансовых показателей. Предложения по оптимизации структуры капитала исследуемого предприятия.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 14.05.2012 |
| Размер файла | 33,5 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
52
Оптимизация структуры капитала предприятия
Условие задания:
Вы являетесь финансовым менеджером ОАО «Центр», производящего продукты питания. Сформирован баланс на 01.01.2004г.
Требуется: актив пассив баланс капитал
1. Проанализировать структуру активов и пассивов баланса, рассчитать аналитические показатели и сделать предварительные выводы о политике формирования активов и финансовых ресурсов, финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности.
2. Сформировать заключение о финансовом положении предприятия.
3. Дать рекомендации по оптимизации финансовой структуры капитала.
4. Построить прогнозную финансовую отчётность на следующий плановый период при условии роста выручки от реализации на 5%.
Баланс ОАО «Центр» на 01.01.2004 г., руб.
|
АКТИВ |
Начало периода |
Конец периода |
|
|
1 |
2 |
3 |
|
|
I. Внеоборотные активы |
|||
|
Нематериальные активы: |
|||
|
остаточная стоимость |
41 173,00 |
41 396,00 |
|
|
первоначальная стоимость |
53 497,00 |
53 772,00 |
|
|
износ |
12 324,00 |
12 376,00 |
|
|
Незавершенное строительство |
108 831,00 |
144 461,00 |
|
|
Основные средства: |
|||
|
остаточная стоимость |
106 800,00 |
134 036,13 |
|
|
первоначальная стоимость |
157 930,00 |
172 210,25 |
|
|
износ |
51 120,00 |
38 174,13 |
|
|
Долгосрочные фин. вложения: |
|||
|
учитываемые по методу участия в капитале других предприятий |
4 500,00 |
||
|
прочие фин. инвестиции |
44 539,00 |
48 380,00 |
|
|
Долгосрочная дебиторская задолженность |
12 982,31 |
||
|
Прочие внеоборотные активы |
|||
|
Итого по разделу I |
301 343,00 |
385 755,44 |
|
|
II. Оборотные активы |
|||
|
Запасы: |
|||
|
производственные запасы |
14 567,00 |
20 916,18 |
|
|
незавершенное производство |
2 061,00 |
309,79 |
|
|
готовая продукция |
4 000,00 |
1 610,92 |
|
|
Векселя полученные |
6 000,00 |
||
|
Дебиторская задолженность за товары, работы, услуги: |
|||
|
чистая реализационная стоимость |
12 342,00 |
55 050,80 |
|
|
первоначальная стоимость |
14 710,00 |
58 585,00 |
|
|
Резерв сомнительных долгов |
2 368,00 |
3 534,20 |
|
|
Дебиторская задолженность по расчетам: |
|||
|
с бюджетом |
6 061,00 |
||
|
по выданным авансам |
|||
|
по начисленным доходам |
242,00 |
1 700,70 |
|
|
Прочая текущая дебиторская задолженность |
375,00 |
||
|
Текущие фин. инвестиции |
2 131,00 |
62 334,40 |
|
|
Денежные средства и их эквиваленты: |
|||
|
в национальной валюте |
20 467,00 |
33 858,00 |
|
|
в иностранной валюте |
13 812,00 |
7 138,56 |
|
|
Прочие оборотные активы |
|||
|
Итого по разделу II |
69 622,00 |
195 355,35 |
|
|
III. Расходы будущих периодов |
1 408,00 |
2 813,00 |
|
|
БАЛАНС |
372 373,00 |
583 923,79 |
|
ПАССИВ |
Начало периода |
Конец периода |
|
|
1 |
2 |
3 |
|
|
I. Собственный капитал |
|||
|
Уставный капитал |
105 000,00 |
250 000,00 |
|
|
Дополнительный капитал |
1 300,00 |
14 250,00 |
|
|
Прочий дополнительный капитал |
1 012,00 |
17 332,41 |
|
|
Резервный капитал |
26 250,00 |
62 500,00 |
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
21 677,00 |
19 556,22 |
|
|
Неоплаченный капитал |
12 500,00 |
||
|
Итого по разделу I |
155 239,00 |
351 138,63 |
|
|
II. Обеспечение будущих расходов и платежей |
|||
|
Обеспечение выплат персоналу |
1 790,00 |
2 270,00 |
|
|
Прочие обеспечения |
|||
|
Итого по разделу II |
1 790,00 |
2 270,00 |
|
|
III. Долгосрочные обязательства |
|||
|
Долгосрочные кредиты банков |
124 933,30 |
||
|
Отсроченные налоговые обязательства |
|||
|
Прочие долгосрочные обязательства |
|||
|
Итого по разделу III |
124 933,30 |
||
|
IV. Текущие обязательства |
|||
|
Займы и кредиты |
30 000,00 |
8 000,00 |
|
|
Текущая задолженность по долгосрочным обязательствам |
90 530,00 |
||
|
Векселя выданные |
3 800,00 |
||
|
Кредиторская задолженность за товары, работы и услуги |
85 719,00 |
74 784,56 |
|
|
Текущие обязательства по расчетам: |
|||
|
по полученным авансам |
1 200,00 |
||
|
с бюджетом |
3 680,00 |
2 693,00 |
|
|
по внебюджетным платежам |
200,00 |
||
|
по страхованию |
730,00 |
1 965,00 |
|
|
по оплате труда |
11 535,00 |
||
|
с участниками |
450,00 |
||
|
Прочие текущие обязательства |
685,00 |
4 954,30 |
|
|
Итого по разделу IV |
215 344,00 |
105 581,86 |
|
|
V. Доходы будущих периодов |
|||
|
БАЛАНС |
372 373,00 |
583 923,79 |
Решение
1. Анализ структуры активов и пассивов баланса и расчет аналитических показателей:
Значения основных аналитических коэффициентов
|
Наименование коэффициента |
Формула расчета |
Значения |
||
|
на начало периода |
на конец периода |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Оценка имущественного положения |
||||
|
Сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении предприятия |
Валюта баланса |
372373,00 |
583923,79 |
|
|
Коэффициент износа основных средств |
Износ / Первоначальная стоимость основных средств |
0,32 |
0,22 |
|
|
Определение финансовой устойчивости |
||||
|
Наличие собственных оборотных средств |
1 р. П + 2 р.П+3 р. П - 1 р. А |
-144314,00 |
92586,49 |
|
|
Доля собственных оборотных средств |
СОС / (2 р. А+3 р. А) |
- |
0,47 |
|
|
Нормальные источники покрытия запасов (НИПЗ) |
СОС + Расчеты с кредиторами по товарным операциям + краткосрочные кредиты под оборотные средства |
-28595,00 |
175371,05 |
|
|
Доля НИПЗ: |
||||
|
в текущих активах |
НИПЗ / Текущие активы |
- |
0,89 |
|
|
запасах и затратах |
НИПЗ / Запасы и затраты |
- |
7,68 |
|
|
Тип финансовой устойчивости |
Абсолютная:СОС> запасы и затратыНормальная:СОС< Запасы и затраты < НИПЗКритическая:НИПЗ < Запасы и затраты |
Критичес-кая |
Абсолютная |
|
|
Показатели ликвидности |
||||
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
(Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения) / Краткосрочные заемные средства |
0,17 |
0,98 |
|
|
Коэффициент промежуточного покрытия |
(ДС + Краткосроч. фин. вложения + Дебит. задолженность) / Краткосроч. заемные средства |
0,23 |
1,5 |
|
|
Коэффициент общей ликвидности |
(ДС + Краткосроч. фин. вложения + Дебит. задолженность + Запасы и затраты) / Краткосроч. заемные средства |
0,32 |
1,72 |
|
|
Доля оборотных средств в активах |
Текущие активы / Валюта баланса |
0,19 |
0,33 |
|
|
Доля производственных запасов в текущих активах |
Запасы и затраты / Текущие активы |
0,30 |
0,17 |
|
|
Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов |
СОС / Запасы и затраты |
- |
4,05 |
|
|
Коэффициент покрытия запасов |
НИПЗ / Запасы и затраты |
- |
7,68 |
|
|
Коэффициенты рыночной устойчивости |
||||
|
Коэффициент концентрации собственного капитала |
Собств. капитал / Валюта баланса |
0,42 |
0,60 |
|
|
Коэффициент финансирования |
Собств. капитал / Заемные средства |
0,72 |
1,52 |
|
|
Коэффициент маневренности собственного капитала |
СОС / Собств. капитал |
- |
0,26 |
|
|
Коэффициент структуры долгосрочных вложений |
Долгосроч. заемные средства / иммобилизованные активы |
- |
0,32 |
|
|
Коэффициент инвестирования |
Собств. капитал / иммобилизованные активы |
0,51 |
0,91 |
Заключение о финансовом положении предприятия
По структуре баланса можно отметить некоторое улучшение статей актива. Так, на конец рассматриваемого периода выросли денежные средства и краткосрочные финансовые вложения на 66920,96 руб. или на 183,8%. Их доля в структуре имущества также выросла на 7,92% и составила на конец периода 17,7%. Это положительно сказалось на платежеспособности предприятия, так как коэффициент абсолютной ликвидности на конец года резко возрос (0,98) и значительно превысил нормативное значение (0,2). Несколько негативное изменение произошло по статье «Дебиторская задолженность», так на конец года долги дебиторов выросли на 56603,63 руб. или на 449,81%. Их доля в структуре имущества увеличилась до 11,85%. Это отрицательный показатель, так как он свидетельствует о снижении платежной дисциплины покупателей и заказчиков предприятия. Несмотря на то, что величина запасов и затрат увеличилась на 2208,89 руб., их удельный вес снизился на 1,63% и составил на конец периода 3,91%. Это очень мало, и может привести к простоям в производстве продукции из-за нехватки материальных запасов. Но на платежеспособность данные изменения повлияли положительно, так как коэффициенты ликвидности значительно выросли, хотя показатель общей ликвидности не достиг нормативного уровня (2) и составил на конец периода 1,72.
Общая величина текущих активов значительно выросла на 127138,5 руб. или на 178,99% в основном за счет краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности.
Из-за резкого роста стоимости имущества на 211550,9 руб. (56,81%), доля внеоборотных активов снизилась на 14,86% и составила на конец года 66,06%, несмотря на рост их абсолютной величины на 84412,44 руб. или на 28,01%. Рост внеоборотных активов произошел за счет увеличения объемов незавершенного строительства на 35360 руб. (32,74%), роста стоимости основных средств на 27236,13 руб. (25,5%), долгосрочных фин. вложений на 8341 руб. и возникновения долгосрочной дебиторской задолженности на 12982,31 руб. Последнее изменение, как уже указывалось выше, носит негативный характер. Значительное снижение коэффициента износа с 32,4% до 22,2%, при резком увеличении стоимости основных средств, указывает на положительные тенденции обновления основных средств.
По статьям пассива можно отметить положительные тенденции увеличения собственного капитала на 195899,6 руб., удельный вес которого в общей величине источников имущества составил 60,13%. Данное изменение положительно сказалось на устойчивости предприятия, так как доля собственного капитала к концу года превысила долю заемного (1,52- коэффициент финансирования). Заемный капитал вырос в основном за счет возникновения долгосрочных займов на сумму 124933,3 руб. Как положительный фактор можно отметить и снижение краткосрочных займов на 107789 руб. и кредиторской задолженности на 1493,44 руб. Что в результате опять таки положительно повлияло на платежеспособность и устойчивость предприятия.
Поскольку на начало периода наблюдается недостаток собственных оборотных средств (-144314) и нормальных источников покрытия запасов (-28595), то финансовое положение организации можно охарактеризовать как критическое. Отрицательное значение СОС означает, что организации не хватает ресурсов для финансирования иммобилизованных активов. Но на конец периода величина СОС увеличилась на 236850,46 руб. и составила 92586,49 руб., что привело к появлению НИПЗ на конец периода в размере 175371,05 руб. и увеличению значения коэффициента покрытия запасов до 7,68, что, в свою очередь, свидетельствует об улучшении текущего финансового состояния предприятия.
Коэффициент концентрации собственного капитала за отчетный период с критического уровня (0,42) возрос до оптимальной величины (0,6 > 0,5). Коэффициент промежуточного покрытия увеличился с критического уровня до оптимального (1,55). Коэффициент маневренности собственного капитала хотя и возрос до 0,26, но также находится на критическом уровне.
Таким образом, ОАО «Центр» смогло улучшить свое финансовое положение и выйти из неустойчивого состояния. Практически все показатели на конец отчетного периода находятся в пределах нормы и свидетельствуют о абсолютно устойчивом финансовом состоянии предприятия.
Оптимизация структуры капитала ОАО «Центр»
Подводя итоги вышесказанному можно рекомендовать предприятию для снижения величины дебиторской задолженности и соответственно увеличения величины денежных средств принять меры: включить в договоры с покупателями штрафы и пени за увеличение сроков оплаты счетов-фактур или применить поощрительные меры по снижению стоимости товара на 1-2% при оплате за товар в 5-дневный срок после получения счетов-фактур. Для того, чтобы улучшить финансовую устойчивость можно сокращать величину основных средств при более эффективном их использовании.
Построение прогнозной отчетности при условии роста выручки от реализации на 5 %.
Баланс на начало периода
|
Активы |
||||||
|
Оборотные средства: |
||||||
|
Денежные средства |
5000 |
|||||
|
Дебиторская задолженность |
15000 |
|||||
|
Материальные запасы |
474 |
|||||
|
Запасы готовой продукции |
3268 |
|||||
|
Итого оборотных средств |
23742 |
|||||
|
Основные средства: |
||||||
|
Земля |
50000 |
|||||
|
Здания и оборудование |
200000 |
|||||
|
Накопленный износ |
60000 |
|||||
|
Итого основных средств |
190000 |
|||||
|
Итого активов |
213742 |
|||||
|
Пассивы |
||||||
|
Краткосрочные и долгосрочные обязательства: |
||||||
|
Счета к оплате |
2700 |
|||||
|
Налог, подлежащий оплате |
4000 |
|||||
|
Итого краткосрочных и долгосрочных обязательств |
6700 |
|||||
|
Собственный капитал: |
||||||
|
Обыкновенные акции |
170000 |
|||||
|
Нераспределенная прибыль |
37042 |
|||||
|
Итого собственного капитала |
207042 |
|||||
|
Итого обязательств и собственного капитала |
213742 |
|||||
|
Бюджет реализации |
||||||
|
квартал |
Итого |
|||||
|
I |
II |
III |
IV |
|||
|
Прогнозируемый объем реализации в ед. |
840 |
840 |
840 |
840 |
3360 |
|
|
Цена реализации ед. |
90 |
90 |
90 |
90 |
||
|
Прогнозируемый объем реализации в ден. ед. |
75600 |
75600 |
75600 |
75600 |
302400 |
|
|
Прогноз поступления денежных средств |
||||||
|
Дебиторская задолженность на начало прогнозного периода |
15000 |
15000 |
||||
|
Реализация I квартала |
52920 |
22680 |
75600 |
|||
|
Реализация II квартала |
52920 |
22680 |
75600 |
|||
|
Реализация III квартала |
52920 |
22680 |
75600 |
|||
|
Реализация IV квартала |
52920 |
52920 |
||||
|
Общие поступления денежных средств |
67920 |
75600 |
75600 |
75600 |
294720 |
|
|
Процент квартального объема реализации, оплачиваемый в квартале реализации |
70 |
|||||
|
Процент квартального объема реализации, оплачиваемый в следующем квартале |
30 |
|||||
|
Производственный бюджет |
||||||
|
квартал |
Итого |
|||||
|
I |
II |
III |
IV |
|||
|
Запас готовой продукции на конец прогнозного периода |
84 |
84 |
84 |
100 |
100 |
|
|
Общая потребность в изделиях |
924 |
924 |
924 |
940 |
3460 |
|
|
Запас готовой продукции на начало прогнозного периода |
76,00 |
84 |
84 |
84 |
76,00 |
|
|
Количество ед., подлежащих изготовлению |
848,00 |
840 |
840 |
856 |
3384,00 |
|
|
Процент от продаж следующего квартала для запаса на конец текущего квартала |
10 |
|||||
|
Запас готовой продукции на конец прогнозного периода |
100 |
|||||
|
Бюджет прямых затрат на материалы |
||||||
|
квартал |
Итого |
|||||
|
I |
II |
III |
IV |
|||
|
Потребность в материале на ед. изделия |
4 |
4 |
4 |
4 |
||
|
Потребность в материале на производство |
3392,00 |
3360 |
3360 |
3424 |
13536,00 |
|
|
Запас материала на конец прогнозного периода |
336 |
336 |
342,4 |
320 |
320 |
|
|
Общая потребность в материале |
3728,00 |
3696 |
3702,4 |
3744 |
13856,00 |
|
|
Запас материала на начало прогнозного периода |
237 |
336 |
336 |
342,4 |
237 |
|
|
Материалы, подлежащие закупке |
3491 |
3360 |
3366,4 |
3401,6 |
13619 |
|
|
Цена ед. товара |
2 |
2 |
2 |
2 |
||
|
Стоимость закупок |
6982 |
6720 |
6732,8 |
6803,2 |
27238 |
|
|
Процент от количества материала, необходимого для производства в следующем квартале для запаса на конец текущего квартала |
10 |
|||||
|
Запас материала на конец прогнозного периода |
320 |
|||||
|
Прогноз расходования денежных средств |
||||||
|
Счета к оплате на конец периода, предшествующего прогнозному |
2700 |
2700 |
||||
|
Закупка материала в I квартале |
3491 |
3491 |
6982 |
|||
|
Закупка материала в II квартале |
3360 |
3360 |
6720 |
|||
|
Закупка материала в III квартале |
3366,4 |
3366,4 |
6732,8 |
|||
|
Закупка материала в IV квартале |
3401,6 |
3401,6 |
||||
|
Итого выплат |
6191 |
6851 |
6726,4 |
6768 |
26536,4 |
|
|
Процент квартальных закупок, оплачиваемых в квартале закупок |
50 |
|||||
|
Процент квартальных закупок, оплачиваемых в следующем квартале |
50 |
|||||
|
Бюджет прямых затрат на оплату труда |
||||||
|
квартал |
Итого |
|||||
|
I |
II |
III |
IV |
|||
|
Прямые затраты труда в часах на ед. |
5 |
5 |
5 |
5 |
||
|
Итого часов |
4240,00 |
4200 |
4200 |
4280 |
16920,00 |
|
|
Стоимость прямых затрат труда в час |
5 |
5 |
5 |
5 |
||
|
Общая стоимость прямых затрат труда |
21200 |
21000 |
21000 |
21400 |
84600,00 |
|
|
Бюджет производственных накладных расходов |
||||||
|
квартал |
Итого |
|||||
|
I |
II |
III |
IV |
|||
|
Переменная ставка накладных расходов |
2 |
2 |
2 |
2 |
||
|
Прогнозируемые переменные накладные расходы |
8480,00 |
8400 |
8400 |
8560 |
33840,00 |
|
|
Прогнозируемые постоянные накладные расходы, включая амортизацию |
6000 |
6000 |
6000 |
6000 |
24000 |
|
|
Амортизация |
3250 |
3250 |
3250 |
3250 |
13000 |
|
|
Общие прогнозируемые накладные расходы, включая амортизацию |
14480 |
14400 |
14400 |
14560 |
57840,00 |
|
|
Выплаты денежных средств по накладным расходам |
11230 |
11150 |
11150 |
11310 |
44840,00 |
|
|
Бюджет товарно-материальных запасов на конец прогнозного периода |
||||||
|
Единицы |
Цена единицы |
Итого |
||||
|
Основные производственные материалы |
320 |
2 |
640 |
|||
|
Готовая продукция |
100 |
43 |
4300 |
|||
|
Цена за единицу |
Количество единиц |
Итого |
||||
|
Основные производственные материалы |
2 |
4 |
8 |
|||
|
Затраты труда |
5 |
5 |
25 |
|||
|
Переменная ставка накладных расходов |
2 |
5 |
10 |
|||
|
Общая переменная стоимость изготовления |
43 |
|||||
|
Бюджет коммерческих и управленческих расходов |
||||||
|
квартал |
Итого |
|||||
|
I |
II |
III |
IV |
|||
|
Переменные коммерческие и управленческие расходы на ед. продукции |
4 |
4 |
4 |
4 |
||
|
Прогнозные переменные расходы |
3360 |
3360 |
3360 |
3360 |
13440 |
|
|
Постоянные коммерческие и управленческие расходы: |
12750 |
9950 |
11150 |
9950 |
43800 |
|
|
Реклама |
1100 |
1100 |
1100 |
1100 |
4400 |
|
|
Страхование |
2800 |
2800 |
||||
|
Заработная плата |
8500 |
8500 |
8500 |
8500 |
34000 |
|
|
Аренда |
350 |
350 |
350 |
350 |
1400 |
|
|
Налоги |
1200 |
1200 |
||||
|
Общие прогнозные коммерческие и управленческие расходы |
16110 |
13310 |
14510 |
13310 |
57240 |
|
|
Бюджет денежных средств |
||||||
|
квартал |
Итого |
|||||
|
I |
II |
III |
IV |
|||
|
Денежные средства на начало прогнозного периода |
5000 |
14189 |
37478 |
59691,6 |
5000 |
|
|
Поступления от покупателей |
67920 |
75600 |
75600 |
75600 |
294720 |
|
|
Итого денежных средств в наличии |
72920 |
89789 |
113078 |
135291,6 |
299720 |
|
|
Выплаты: |
||||||
|
Основные производственные материалы |
6191 |
6851 |
6726,4 |
6768 |
26536,4 |
|
|
Оплата труда производственных рабочих |
21200 |
21000 |
21000 |
21400 |
84600 |
|
|
Производственные накладные расходы |
11230 |
11150 |
11150 |
11310 |
44840 |
|
|
Коммерческие и управленческие расходы |
16110 |
13310 |
14510 |
13310 |
57240 |
|
|
Закупка оборудования |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Налог на прибыль |
4000 |
4000 |
||||
|
Итого выплат |
58731 |
52311 |
53386,4 |
52788 |
217216,4 |
|
|
Излишки (дефицит) денежных средств |
14189 |
37478 |
59691,6 |
82503,6 |
82503,6 |
|
|
Финансирование: |
||||||
|
Кредитование |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Погашение долгов |
0 |
0 |
0 |
0 |
||
|
Проценты |
0 |
0 |
0 |
0 |
||
|
Итого финансирование |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Денежные средства на конец прогнозного периода |
14189 |
37478 |
59691,6 |
82503,6 |
82503,6 |
|
|
Годовая ставка процента за банковский кредит |
20 |
|||||
|
Расчетная величина для начисления процентов: |
0,05 |
|||||
|
Прогнозные показатели отчета о прибылях и убытках |
||||||
|
Продажи |
302400 |
|||||
|
Переменные расходы: |
||||||
|
Переменная стоимость продаж |
144480 |
|||||
|
Переменные коммерческие и управленческие расходы |
13440 |
|||||
|
Итого переменных расходов |
157920 |
|||||
|
Валовая маржа |
144480 |
|||||
|
Постоянные расходы: |
||||||
|
Производственные накладные расходы |
24000 |
|||||
|
Коммерческие и управленческие расходы |
43800 |
|||||
|
Итого постоянных расходов |
67800 |
|||||
|
Прибыль от продаж |
76680 |
|||||
|
Расходы на выплату процентов |
0 |
|||||
|
Прибыль до налогообложения |
76680 |
|||||
|
Налог на прибыль |
18403,2 |
|||||
|
Чистая прибыль |
58276,8 |
|||||
|
Ставка налогообложения прибыли |
24 |
|||||
|
Прогнозный баланс |
||||||
|
Активы |
||||||
|
Оборотные средства: |
||||||
|
Денежные средства |
82503,6 |
|||||
|
Дебиторская задолженность |
22680 |
|||||
|
Материальные запасы |
640 |
|||||
|
Запасы готовой продукции |
4300 |
|||||
|
Итого оборотных средств |
110123,6 |
|||||
|
Основные средства: |
||||||
|
Земля |
50000 |
|||||
|
Здания и оборудование |
200000 |
|||||
|
Накопленный износ |
73000 |
|||||
|
Итого основных средств |
177000 |
|||||
|
Итого активов |
287123,6 |
|||||
|
Пассивы |
||||||
|
Краткосрочные и долгосрочные обязательства: |
||||||
|
Счета к оплате |
3401,6 |
|||||
|
Налог, подлежащий оплате |
18403,2 |
|||||
|
Итого краткосрочных и долгосрочных обязательств |
21804,8 |
|||||
|
Собственный капитал: |
||||||
|
Обыкновенные акции |
170000 |
|||||
|
Нераспределенная прибыль |
95318,8 |
|||||
|
Итого собственного капитала |
265318,8 |
|||||
|
Итого обязательств и собственного капитала |
287123,6 |
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Анализ структуры активов и пассивов баланса, расчет аналитических показателей. Заключение о финансовом положении и рекомендации по оптимизации финансовой структуры капитала. Управление дебиторской задолженностью. Наращивание имущественного потенциала.
контрольная работа [39,1 K], добавлен 07.10.2013Основные элементы и показатели оценки структуры капитала предприятия. Характеристика деятельности и анализ элементов структуры капитала на примере ООО "Альметьевское УТТ-1". Способы и направления оптимизации структуры капитала исследуемого предприятия.
дипломная работа [112,5 K], добавлен 03.06.2012Анализ структуры активов и пассивов баланса и расчет аналитических показателей. Политика формирования финансовых ресурсов, устойчивости, платежеспособности и ликвидности предприятия. Рекомендации для оптимизации финансовой структуры капитала фирмы.
контрольная работа [25,8 K], добавлен 16.11.2010Сущность, цели и задачи формирования капитала предприятия, типы моделей его структуры, методические подходы к оценке. Организационно-экономическая характеристика исследуемого предприятия, определение его рыночной стоимости, оптимизация капитала.
курсовая работа [71,2 K], добавлен 05.12.2014Актив баланса как сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия. Анализ направлений использования финансовых ресурсов. Особенности и характеристики пассива баланса. Анализ динамики и структуры активов и пассивов ОАО "Крыммебель".
контрольная работа [348,2 K], добавлен 24.02.2010Сущность, функции и классификация капитала предприятия. Практика применения метода оптимизации структуры капитала на основе критерия максимизации рентабельности капитала и анализа зависимости "EBIT-EPS" в российских условиях на примере ОАО "Сильвенит".
курсовая работа [2,9 M], добавлен 10.10.2013Оценка финансового состояния на основе изучения активов и пассивов баланса предприятия. Анализ коэффициента износа основных средств, фондоотдачи, структуры, динамики величины и использования собственного капитала, текущих и долгосрочных обязательств.
курсовая работа [214,4 K], добавлен 19.03.2015Значение собственного капитала в деятельности организации, методика оптимизации его структуры. Анализ собственного капитала ОАО "КамАЗ", его динамика и эффективность использования. Рекомендации по совершенствованию структуры собственного капитала.
курсовая работа [1,6 M], добавлен 17.10.2013Изучение понятия капитала предприятия и его структуры. Собственные и заемные средства. Критерии оптимизации структуры капитала. Оценка степени стабильности финансового развития предприятия и уровня финансовых рисков, генерирующих угрозу его банкротства.
реферат [68,8 K], добавлен 08.12.2013Сущность структуры капитала, концепции управления им. Методология расчета совокупного капитала. Анализ состава, структуры и коэффициентов собственного и заемного капитала ЗАО "Стирол Пак", основные направления повышения эффективности их использования.
курсовая работа [72,5 K], добавлен 08.09.2010
