Бюджетная система РФ

Размещено на http://www.allbest.ru/

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования всероссийский заочный финансово экономический институт филиал в г.Липецке

Кафедра финансов, бюджета и страхования

Контрольная работа

По дисциплине «Бюджетная система РФ»

Теоретическая часть вариант № 2

Практическая часть вариант №3

Преподаватель: Кукина Елена Евгеньевна

Студентка 3 курса Злобина Ирина Юрьевна

Финансово-кредитный факультет

Специальность бакалавр экономики

Личное дело № 09 ФЛБ 01907

г. Липецк 2012



Содержание

I. Теоретическая часть

Вступление

1.1 Понятие бюджетного устройства Российской Федерации

1.2 Понятие и структура бюджетной системы Российской Федерации

1.3 Бюджетная классификация Российской Федерации

1.4 Понятие, значение, содержание принципов бюджетной системы Российской Федерации

Заключение

Список литературы

II. Практическая часть



Введение

Одним из важнейших институтов государства является бюджетная система. На протяжении тысячелетий существования государств финансовые ресурсы, мобилизуемые в бюджетную систему, обеспечивают государственным и территориальным органам власти выполнение возложенных на них функций. Бюджетная система позволяет осуществлять регулирование экономических и социальных процессов в интересах членов общества.

Главная экономическая роль бюджета выражается в том, что он формирует финансовую базу для функционирования органов государства и местного самоуправления. Сущность бюджета проявляется в тех общественных отношениях, которые связаны с концентрацией и использованием его средств Финансовое право: Учебник / Под ред. Горбуновой О.Н. М.: Юристъ, 2006. С. 131..

Бюджет - это «форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления» Ст. 6 Бюджетный кодекс РФ.

Бюджет создает финансовую базу функционирования государства в целом, его субъектов и муниципальных образований, осуществления функций органов государственной власти и местного самоуправления, выполнения ими своих задач. Бюджет обеспечивает развитие международных связей России, также формирование ее взаимоотношений с государствами СНГ. Государственные и местные (муниципальные) бюджеты являются централизованными денежными фондами.

Целью данной работы является рассмотрение основных аспектов бюджетной системы, проведение сравнительного анализа бюджетной политики с предыдущими годами, выявление значимых пробелов в функционировании бюджетного механизма.

Теоретическая часть

1. Бюджетная система РФ, ее состав и принципы организации

1.1 Понятие бюджетного устройства Российской Федерации

бюджетный устройства доход расход

Каждое государство имеет свою организацию бюджетной системы и принципы ее построения, т.е. бюджетное устройство. Правовые нормы, закрепляющие бюджетное устройство, устанавливают виды бюджетов, действующих на территории страны, место и роль каждого из них, принципы их функционирования и взаимосвязи.

Бюджетное устройство любой страны определяется её государственным (административно-территориальным) устройством. Бюджетный Кодекс Российской Федерации не дает определения бюджетного устройства. Однако исходя из анализа разд. I Бюджетного Кодекса Российской Федерации, который называется Бюджетное устройство Российской Федерации, следует, что характеристика этого понятия складывается из трех элементов:

а) структуры бюджетной системы (ст. 10, 11, 12, 14, 15, 16),включая внебюджетные и целевые бюджетные фонды;

б) бюджетной классификации Российской Федерации;

в) принципов бюджетной системы Российской Федерации.

1.2 Понятие и структура бюджетной системы Российской Федерации

Основу бюджетного устройства Российской Федерации составляет бюджетная система. Бюджетная система России -- это основанная на экономических отношениях и государственном устройстве Российской Федерации, регулируемая нормами права, совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов (ст. 6 БК РФ).

В бюджетную систему России, как федеративного государства, входят бюджеты трех уровней, являясь ее самостоятельными частями:

1. федерального бюджета и бюджета государственных внебюджетных фондов;

2. бюджетов субъектов Российской Федерации и бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов;

3. местных бюджетов, в число которых входят бюджеты муниципальных районов, бюджеты городских округов, бюджеты внутригородских муниципальных образований городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, а также бюджеты городских и сельских поселений.

Каждый из бюджетов служит финансовой базой для деятельности соответствующих органов государственной власти или местного самоуправления.

Бюджеты, входящие в бюджетную систему Российской Федерации, самостоятельны и не включаются друг в друга, т.е. бюджеты субъектов Российской Федерации не включаются в федеральный бюджет, а местные бюджеты не включаются в региональные бюджеты.

Федеральный бюджет является ведущим звеном в бюджетной системе, денежные средства которые используются для реализации целей и задач, стоящих перед государством.

Бюджет субъекта Российской Федерации и местный бюджет - формы образования и расходования денежных средств, предназначенных для обеспечения задач и функций, отнесенных к предметам их ведения.

Обособленную группу в структуре бюджетного устройства России является понятие консолидированного бюджета.

Консолидированный бюджет Российской Федерации -- это свод бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации. Консолидированный бюджет Российской Федерации включает федеральный бюджет и консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации. В свою очередь консолидированный бюджет субъекта Российской Федерации включает бюджет субъекта Российской Федерации и местные бюджеты.

Большое значение для развития социальной политики России имеют государственные внебюджетные фонды. К государственным внебюджетным фондам относятся денежные фонды, которые образуются вне федерального бюджета и бюджетов субъектов Российской Федерации. Эти фонды предназначены для реализации конституционных прав граждан на пенсионное обеспечение, социальное страхование, социальное обеспечение в случае безработицы, охрану здоровья и медицинскую помощь. Расходы и доходы государственных внебюджетных фондов формируются в порядке, установленном федеральными законами, либо в ином порядке, предусмотренном Бюджетным Кодексом Российской Федерации (ст. 13 БК). К ним относятся: Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонды обязательного медицинского страхования (федеральный и территориальные).

1.3 Бюджетная классификация Российской Федерации

Бюджетная классификация представляет собой систему, согласно которой классифицируются доходы и расходы по определенным признакам и сводятся в соответствующие группы. Бюджетная классификация в целях облегчения планирования, учета и контроля за состоянием доходов и расходов в рамках единой бюджетной системы призвана свести все разнообразные подходы по проблемам бюджетов к небольшому числу групп признаков. Классификация производится по сходным или характерным признакам, наиболее полно отражающим процессы, происходящие в бюджетной системе.

Согласно Бюджетному Кодексу Российской Федерации (Глава 4) бюджетная классификация включает:

· классификацию доходов бюджетов Российской Федерации;

· функциональную классификацию расходов бюджетов Российской Федерации;

· экономическую классификации расходов бюджетов Российской Федерации;

· классификацию источников внутреннего финансирования дефицитов бюджетов Российской Федерации;

· классификацию источников внешнего финансирования дефицита федерального бюджета;

· классификацию видов государственных внутренних долгов Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований;

· классификацию видов государственного внешнего долга Российской Федерации и государственных внешних активов Российской Федерации;

· ведомственную классификацию расходов федерального бюджета.

Бюджетная классификация в части классификации доходов бюджетов Российской Федерации, функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации, экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации, классификации источников финансирования дефицита бюджетов Российской Федерации является единой для всех уровней бюджетной системы и используется при составлении, утверждении и исполнении бюджетов всех уровней и составлении консолидированных бюджетов всех уровней. Законодательные (представительные) органы государственной власти субъектов Российской Федерации и органы местного самоуправления вправе своими нормативными актами производить дальнейшую детализацию объектов бюджетной классификации, не нарушая общих принципов построения и единства бюджетной классификации Российской Федерации.

Действующая в настоящее время редакция бюджетной классификации утверждена Приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 6.01.98 г. № 1н «О бюджетной классификации Российской Федерации» (действие ФЗ от 15.08.96 № 115-ФЗ «О бюджетной классификации Российской Федерации» в основном, приостановлено). Бюджетная классификация подразделяет объекты классификации на группы, подгруппы, статьи и подстатьи.

Доходы бюджета - это денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии законодательством в распоряжение органов государственной власти соответствующего уровня. Расходы бюджета - денежные средства, направляемые на финансовое обеспечение задач и функций государства и местного самоуправления.

Виды доходов бюджетов: налоговые (федеральные, региональные и местные налоги и сборы, штрафы и пени), неналоговые, безвозмездные перечисления, а также обособленно учитываются доходы целевых бюджетных фондов. К неналоговым доходам относятся доходы:

· от использования, продажи и иного возмездного отчуждение имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности;

· от платных услуг, оказанных государственными или муниципальными органами власти и учреждениями;

· средства, полученные в результате применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности (штрафы, конфискации, компенсации, возмещение ущерба);

· финансовая помощь и бюджетные ссуды от бюджетов других уровней и др.

Помимо собственных, в бюджетах 2-го и 3-го уровней, выделяют так называемые регулирующие доходы - федеральные или региональные налоги и платежи, по которым устанавливаются процентные нормативы отчислений в бюджеты субъектов или местные бюджеты на финансовый год или на долговременной основе (не менее чем на 3 года) по разным видам таких доходов (в отличие от закрепленных доходов, полностью поступающих в соответствующий бюджет).

Расходы бюджетов в зависимости от их экономического содержания подразделяются на текущие расходы (обеспечение текущих потребностей) и капитальные (инвестиционные нужды и прирост запасов). Формы расходов бюджетов:

· ассигнования на содержание бюджетных учреждений;

· оплата по государственным (муниципальным) контрактам;

· трансферты населению;

· ассигнования на осуществление полномочий, передаваемых на другие уровни власти и на компенсацию дополнительных расходов, возникающих из-за решений вышестоящих органов власти;

· бюджетные кредиты юридическим лицам;

· субвенции и субсидии юридическим и физическим лицам;

· инвестиции в уставные капиталы юридических лиц;

· бюджетные ссуды, дотации, субвенции и субсидии бюджетам других уровней, внебюджетным фондам;

· кредиты иностранным государствам;

· средства на обслуживание и погашение долговых обязательств.

При этом под дотацией понимается средства, предоставляемые бюджету другого уровня на безвозмездной и безвозвратной основе для покрытия текущих расходов, субвенция - средства, предоставляемые на той же основе бюджету другого уровня или юридическому лицу на осуществление целевых расходов, субсидия - средства, предоставляемые бюджету другого уровня, юридическому или физическому лицу на условиях долевого финансирования целевых расходов.

В любом бюджете доходы и расходы должны быть сбалансированы. При дефиците бюджета - превышении расходов над доходами - должны быть указаны источники финансирования дефицита (перечень источников финансирования различен для разных уровней бюджетной системы Российской Федерации). Законодательством Российской Федерации установлены предельные размеры дефицита бюджета. Например, размер дефицита федерального бюджета не может превышать суммарный объем бюджетных инвестиций и расходов на обслуживание государственного долга Российской Федерации (государственный долг - долговые обязательства Российской Федерации перед физическими и юридическими лицами, иностранными государствами, международными организациями и иными субъектами международного права). Для покрытия дефицита бюджета используются государственные заимствования - займы, привлекаемые от физических и юридических лиц, иностранных государств, международных финансовых организаций, по которым возникают долговые обязательства Российской Федерации, как заемщика или гаранта погашения займов другими заемщиками, выраженные в иностранной (внешние) или российской валюте (внутренние заимствования).

1.4 Понятие, значение, содержание принципов бюджетной системы Российской Федерации

Принципы бюджетной системы Российской Федерации - это основополагающие и руководящие идеи, ведущие положение, определяющие функционирование этой системы и в целом бюджетных правоотношений.

Эти принципы имеют важное значение, так как обеспечивают единообразие бюджетного правотворчества и правоприменения на уровне Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований.

К основным (базовым) принципам бюджета относятся следующие:

1. законности;

2. единство бюджетной системы Российской Федерации;

3. разграничение доходов и расходов между уровнями бюджетной системы Российской Федерации;

4. самостоятельность бюджетов;

5. полнота отражения доходов и расходов бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов;

6. сбалансированность бюджетов;

7. эффективность и экономичность использования бюджетных средств;

8. общее (совокупное) покрытие расходов бюджетов;

9. гласность;

10. достоверность;

11. адресность и целевой характер бюджетных средств.

Значение и содержание принципа законности заключается в том, что бюджет должен быть утвержден только в надлежащей правовой форме - законом. Данный принцип закреплён в ст. 11 Бюджетного Кодекса Российской Федерации, в соответствии с положениями которого федеральный бюджет и бюджет государственных внебюджетных фондов разрабатывается и утверждается в форме федеральных законов, бюджеты субъектов Российской Федерации и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов разрабатываются и утверждаются в форме законов субъектов Российской Федерации, местные бюджеты разрабатываются и утверждаются в форме правовых актов представительных органов местного самоуправления либо в порядке, установленном уставами муниципальных образований.

Принцип единства бюджетной системы Российской Федерации (ст. 29 БК РФ) обеспечивается не только единством правовой базы, единой денежной системой, формами бюджетной документации, единством принципов бюджетного процесса, но также единой системой санкций за нарушение бюджетного законодательства, единым порядком финансирования расходов бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации, ведения бухгалтерского учета. Этот принцип дает возможность применять на всех уровнях бюджетной системы такие законодательные акты, как Бюджетный кодекс Российской Федерации, Налоговый кодекс Российской Федерации, Закон Российской Федерации «О бюджетной классификации Российской Федерации», а также единую систему бюджетного учета и т.д.

Тесно связаны между собой принципы разграничения доходов и расходов между уровнями бюджетной системы и принцип самостоятельности бюджетов.

Принцип разграничения доходов и расходов между уровнями бюджетной системы Российской Федерации означает закрепление соответствующих видов доходов (полностью или частично) и полномочий по осуществлению расходов за органами государственной власти Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления. Этот принцип нашел отражение в ст. 49--64, 84--87 Бюджетного Кодекса Российской Федерации, установивших основы разграничения доходов и расходов между федеральным бюджетом, бюджетами субъектов Российской Федерации и бюджетами муниципальных образований.

Принцип самостоятельности бюджетов означает право законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти и органов местного самоуправления на соответствующем уровне бюджетной системы Российской Федерации самостоятельно осуществлять бюджетный процесс, т.е. в порядке, определенном Бюджетным Кодексом Российской Федерации, составлять, рассматривать, утверждать и исполнять бюджет.

Кроме того, принцип самостоятельности бюджетов подтверждают наличие собственных источников доходов бюджетов каждого уровня бюджетной системы, законодательное закрепление регулирующих доходов бюджетов и полномочий по формированию доходов соответствующих бюджетов, а также право органов государственной власти и органов местного самоуправления самостоятельно в соответствии с Бюджетным Кодексом Российской Федерации определять направления расходования средств соответствующих бюджетов. Например, из федерального бюджета финансируются расходы на содержание представительных и исполнительных органов федерального уровня (Президент Российской Федерации, Федеральное Собрание Российской Федерации, Правительство Российской Федерации, все федеральные министерства, комитеты и т.д.).

Принцип самостоятельности означает также право органов государственной власти и органов местного самоуправления самостоятельно определить источники финансирования дефицитов соответствующих бюджетов, недопустимость изъятия доходов, дополнительно полученных в ходе исполнения законов (решений) о бюджете, сумм превышения доходов над расходами и сумм экономии по расходам бюджета.

Наконец, этот принцип означает недопустимость компенсации за счет бюджетов других уровней бюджетной системы потерь в доходах и дополнительных расходов, возникших в ходе исполнения законов (решений) о бюджете, за исключением случаев, связанных с изменением законодательства.

Принцип сбалансированности бюджета (ст. 33) тесно связан с принципом общего (совокупного) покрытия расходов (ст. 35). Сбалансированность бюджета означает, что объемпредусмотренных бюджетом расходов должен соответствоватьсуммарному объему доходов бюджета и поступлений из источников финансирования его дефицита. При составлении, утверждении и исполнении бюджета уполномоченные органы должныисходить из необходимости минимизации размера дефицитабюджета.

Принцип общего (совокупного) покрытия расходов означает, что все расходы бюджета должны покрываться общей суммой доходов бюджета и поступлений из источников финансирования его дефицита. Доходы бюджета и поступления из источников финансирования его дефицита не могут быть увязаны с определенными расходами бюджета, за исключением доходов целевых бюджетных фондов, средств целевых иностранных кредитов, а также в случае централизации средств из бюджетов других уровней бюджетной системы Российской Федерации. Этот принцип имеет важное следствие, заключающееся в том, что налоги как важнейший доходный источник бюджета в принципе не могут быть целевыми, т.е. предназначенными для совершения определенного расхода.

Весьма важным для бюджетной системы является принцип достоверности бюджета (ст. 37 БК РФ). Он означает, что расчетдоходов и расходов бюджета должен быть реален и основыватьсяна надежных, показателях прогноза социально-экономическогоразвития соответствующей территории.

Самостоятельным принципом бюджетной системы, характеризующим бюджетное устройство Российской Федерации, является принцип эффективности и экономности использования бюджетных средств (ст. 34 БК РФ). Он означает, что при составлении и исполнении бюджетов уполномоченные органы и получатели бюджетных средств должны исходить из необходимости достижения заданных результатов с использованием наименьшего объема средств или достижения наилучшего результата с использованием определенного бюджетом объекта средств.

Важное значение в правоприменительной практике имеет принцип адресности и целевого характера бюджетных средств. Он означает, что бюджетные средства выделяются из бюджета с обозначением направления их на финансирование конкретных целей (ст. 38).

Утвержденный бюджет и отчет о его исполнении должен быть опубликован в открытой печати. Этого требует принцип гласности бюджета (ст. 36 БК РФ). Кроме того, в соответствии с этим принципом должна быть обеспечена открытость для общества и средств массовой информации процедур рассмотрения и принятия решений по проектам бюджетов. Секретные статьи могут утверждаться только в составе федерального бюджета.

Заключение

Бюджетная система является главным звеном финансовой системы государства. Построение бюджетной системы Российской Федерации основано на Конституции РФ и конституциях республик в составе РФ. В соответствии с Конституцией РФ и бюджетным кодексом РФ бюджетная система Российской Федерации состоит из трех уровней: федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов, бюджеты субъектов Российской Федерации и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов, местные. Цели бюджетов каждого уровня закрепляются расходными полномочиями. Все субъекты Федерации и соответствующие местные органы власти на основе федерального законодательства самостоятельно осуществляют бюджетный процесс.

Все бюджеты, входящие в бюджетную систему страны, взаимосвязаны в рамках межбюджетных отношений. Межбюджетные отношения основываются на 5 принципах. В соответствии с этими принципами отдельные виды бюджетных доходов и расходов могут передаваться из федерального бюджета в бюджеты субъектов Российской Федерации и из бюджетов субъектов Российской Федерации в местные бюджеты.

Основными направлениями совершенствования межбюджетных отношений в России должны стать: укрепление финансовой самостоятельности субъектов Федерации; укрупнение регионов на взаимовыгодной, экономически целесообразной основе; создание четкой нормативно-правовой основы, объективно оценивающей усилия нуждающихся регионов, направленные на рост своей социально-экономической базы; введение эффективной дифференцированной системы выделения трансфертов нуждающимся регионам в зависимости от результатов их финансово-экономической деятельности; обеспечение определенных финансовые преимуществ для регионов-доноров, за счет которых живут регионы, получающие федеральную помощь.



Практическая часть

Составление проекта бюджета района

1. На основе представленных исходных данных рассчитать показатели проекта бюджета района и составить проект бюджета по форме № 1'Б.

2. Подготовить пояснительную записку к составленному проекту бюджета района, в которой следует проанализировать структуру и динамику доходов и расходов бюджета и оценить финансовое состояние муниципального образования.

ДОХОДЫ БЮДЖЕТА

1. Налог на имущество физических лиц. В текущем году данный налог начислен в сумме 32 000 руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год налог на имущество физических лиц планируется с ростом на 25% по сравнению с уровнем текущего года.

2. Земельный налог

По данным комитета по земельным ресурсам и землеустройству поступление земельного налога за земли городов и поселков порайону в текущем году -- 148 000 руб. Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в текущем году -- 65%. Коэффициент увеличения ставки земельного налога в следующем году --1,8. Сумма уменьшения земельного налога в связи с переводомпользователей с права бессрочного пользования на право аренды побюджету района в следующем году -- 1300 руб. Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в следующем году -- 100%.Ожидаемое исполнение в текущем году на уровне плана.

Прогнозные поступления земельного налога в местные бюджеты

рассчитываются по следующей формуле:

Ni= (HнЧKи - ПА) ЧHс.г.н.,

где Ni-- прогноз поступлений земельного налога в бюджет района;

Hн -- сумма начисленного земельного налога в предыдущем году на территории района;

Kи -- коэффициент, учитывающий индексацию ставок земельного налога;

ПА -- сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на правоаренды по бюджету района;

Hс.г.н. -- нормативы отчислений в местный бюджет земельного налога за земли сельскохозяйственного назначения, за земли городов и за другие земли не сельскохозяйственного назначения, установленные федеральным законодательством.

3. Единый налог на вмененный доход.

В текущем году данный налог начислен в сумме 272 000 руб. Доконца года указанная сумма поступит полностью. На следующийгод единый налог на вмененный доход планируется с ростом на 15%по сравнению с уровнем текущего года.

4. Транспортный налог

Планирование транспортного налога осуществляется по формуле:

ТН = (Ктр Ч М) ЧСТ,

где ТН -- планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога;

Ктр -- количество транспортных средств, зарегистрированныхна территории города;

М -- средняя мощность единицы транспортных средств в лошадиных силах;

СТ -- ставка транспортного налога по категориям транспортных средств, установленная законодательством.



Таблица 1 - Исходные данные для расчета транспортного налога

1. Количество транспортных средств, зарегистрированных в городе физическими лицами	9846
В том числе:	Х
Мощностью до 100 л.с.	6851
Мощностью от 100 до 150 л.с.	2995
2. Средняя мощность единицы транспортных средств, л.с.	Х
В том числе:	Х
мощностью до 100 л.с.	75
мощностью от 100 до 150 л.с.	130
3. Общая мощность транспортных средств, л.с.	Х
В том числе:	Х
мощностью до 100 л.с.	513 825
мощностью от 100 до 150 л.с.	389 350
4. Ставка налога по транспортным средствам, руб.	Х
мощностью до 100 л.с.	20
мощностью от 100 до 150 л.с.	30
5. Сумма транспортного налога, планируемая на соответствующий финансовый год	21 957 000
6. Норматив отчислений в бюджет региона, %	100
7. Проект поступления транспортного налога в бюджет города в следующем году, руб.	21 957 000

5. Налог на доходы физических лиц

Планирование налога на доходы физических лиц осуществляется по формуле:

НДФЛ = (СД - НЧСД) ЧСт,

где НДФЛ -- планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога на доходы физических лиц;

СД -- совокупный доход физических лиц, начисленный налоговыми агентами;

НЧСД -- необлагаемая часть совокупного дохода в соответствии с главой 23 части второй Налогового кодекса РФ (пенсии, пособия, стипендии, вознаграждения, другие выплаты, а также стандартные, социальные, имущественные и прочие налоговые вычеты);

Ст -- ставка налога на доходы физических лиц, установленная главой 23 части второй Налогового кодекса РФ.

Таблица 2 - Данные для расчета налога на доходы физических лиц

1. Совокупный доход на следующий год (по данным отдела экономики и прогнозирования), руб.	12 351 700
2. Налоговые вычеты -- всего, руб.	3 153 900
В том числе:	Х
профессиональные	2 010 950
имущественные	158 950
социальные	8 600
стандартные	975 400
3. Налогооблагаемый совокупный доход физических лиц, руб.	9 197 800
4. Ставка налога, %	13
5. Сумма налога, планируемая на соответствующий финансовый год, руб.	1 195 714
6. Норматив отчислений в бюджет региона, %	40
7. Проект поступления налога на доходы физических лиц в бюджет района в следующем году, руб.	478 285,6

РАСХОДЫ БЮДЖЕТА

1. Расходы бюджета на финансирование общегосударственных вопросов

Таблица 3 - Данные о расходах бюджета на финансирование общегосударственных вопросов.

Показатель	Вариант 3
Принято на текущий год, тыс. руб.	105
Исполнение шести месяцев текущего года, руб.	60
Ожидаемое исполнение текущего года	На уровне плана
Проект бюджета	Рост на 6 %

2. Расходы бюджета на обеспечение национальной безопасности и правоохранительной деятельности:

? текущий год -- 100 тыс. руб.;

? за 6 месяцев -- 50% плана;

? ожидаемое исполнение -- на уровне плана;

? на следующий год планируется увеличение расходов -- на 10%

3. Расходы бюджета на финансирование национальной экономики:

Таблица 4 - Данные о расходах бюджета на финансирование национальной экономики

Показатель	Вариант 3
Принято на текущий год, тыс. руб.	250
Исполнение шести месяцев текущего года, руб.	50
Ожидаемое исполнение текущего года	На уровне плана
Проект бюджета	Рост на 7,5 %

4. Расходы бюджета на жилищно-коммунальное хозяйство:

Таблица 5 - Данные о расходах бюджета на жилищно-коммунальное хозяйство

Показатель	Вариант 3
Принято на текущий год, тыс. руб.	800
Исполнение шести месяцев текущего года, руб.	300
Ожидаемое исполнение текущего года	На уровне плана
Проект бюджета	Рост на 11 %

5. Расходы бюджета на охрану окружающей среды

-текущий год -- 100 тыс. руб.;

? ожидаемое исполнение -- на уровне плана;

? на следующий год планируется увеличение расходов -- на 5%

6. Расходы бюджета на образование

6.1 Расчет среднегодового количества классов по городским общеобразовательным школам

План выпуска и приема школьников в следующем году по городским школам:

Таблица 6 - Данные о плане выпуска и приема школьников в следующем году по городским школам

Показатель	Вариант 3
Выпуск:
из четвертых классов	110
из девятых классов	135
из одиннадцатых классов	100
Прием:
в первые классы	55
в пятые классы	140
в десятые классы	75% выпуска девятых классов

Среднегодовая наполняемость классов в следующем году определяется на основании рассчитанного среднегодового числа классов и учащихся.

Среднегодовые показатели рассчитываются по формуле:

К_ср=

где К_ср -- среднегодовое количество классов (учащихся);

К_01.01 -- количество классов (учащихся) на 1 января;

К_01.09 -- количество классов (учащихся) на 1 сентября.

Среднегодовое количество классов рассчитывается с точностью до десятых, учащихся -- до целых.

Таблица 7 - Данные о среднегодовом количестве классов по городским общеобразовательным школам

Показатель	Количество классов в городских общеобразовательных школах
	Текущий год	Проект на следующий год
	Принято	Средне-годо-вое	Проект	Средне-годо-вое
	На 01.01	На 01.09		На 01.01	На 01.09
1.Количество классов, всего	54	70	59,3	70	68,1	69,4
В том числе:	Х	Х	Х	Х	Х	Х
1-4-е классы	24	30	26	30	27,5	29,2
5-9-е классы	20	28	22,7	28	28,2	28,1
10-11-е классы	10	12	10,7	12	12,4	12,1
2.Число учащихся, всего	1140	1572	1284	1572	1530	1558
В том числе:	Х	Х	Х	Х	Х	Х
1-4-е классы	480	660	540	660	605	642
5-9-е классы	480	672	544	672	677	674
10-11-е классы	180	240	200	240	248	243
3.Наполняемость классов	Х	Х	Х	Х	Х	Х
1-4-е классы	20	22	Х	22	22	Х
5-9-е классы	24	24	Х	24	24	Х
10-11-е классы	18	20	Х	20	20	Х

Количество педагогических ставок по группе классов равно:

Плановая норма организационной нагрузки учителя составляет:

ѕ 1-4'й классы -- 20 часов в неделю;

ѕ 5-9'й классы -- 18 часов в неделю;

ѕ 10-11'й классы -- 18 часов в неделю.

Количество педагогических ставок на один класс равно

Среднегодовое количество педагогических ставок равно:

Количество педагогических ставок на один класс Ч среднегодовое количество классов в каждой группе.

Средняя ставка учителя в месяц =

ФЗП в год = средняя ставка учителя в месяц Чсреднегодовое количество педагогических ставок Ч12 месяцев.

Начисления на ФЗП планируются в размере 26%.



6.3 Расчет хозяйственных, командировочных, учебных и прочих расходов по общеобразовательным школам

Таблица 9 - Данные для расчета хозяйственных, командировочных, учебных и прочих расходов по общеобразовательным школам

Показатель	Принятов текущем году	Проект на следующий год
1.Хозяйственные и командировочные расходы:	Х	Х
среднегодовое количество классов расходы на один класс, руб.	300	300
Итого хозяйственных и командировочных расходов на все классы, руб.	17790	20820
2. Учебные и прочие расходы:	Х	Х
среднегодовое количество 1-4-х классов	26	29,2
норма расходов на один класс начальной школы, руб.	200	200
сумма расходов на все 1-4-е классы, руб.	5200	5840
среднегодовое количество 5-9-х классов	22,7	28,1
норма расходов на один класс группы 5-9-х классов, руб.	350	350
сумма расходов на все 5-9-е классы, руб.	7945	9835
среднегодовое количество 10-11-х классов	10,7	12,1
норма расходов на один класс группы 10-11-х классов, руб.	300	300
сумма расходов на все 10-11-е классы, руб.	3210	3630
Итого учебных и прочих расходов на все классы, руб.	16355	19305

6.4. Расчет расходов на содержание групп продленного дня (ГПД) по городским общеобразовательным школам

Группу продленного дня посещают 80% (вариант 3) учащихся 1'х-4'х классов.



Таблица 10 - Данные для расчета расходов на содержание групп продленного дня (ГПД) по городским общеобразовательным школам

Показатель	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1	2	3
1. Среднегодовое число учащихся 1-4-х классов	540	642
2. Среднегодовое число учащихся в ГПД	432	514
3. Расходы по заработной плате в год, руб.	Х	Х
на одного учащегося	260	260
на всех учащихся	112320	133640
4. Начислено на заработную плату 26%, руб.	Х	Х
на одного учащегося	67,6	67,6
на всех учащихся	29203,2	34746,4
5. Расходы на мягкий инвентарь в год, руб.	Х	Х
на одного учащегося	300	300
на всех учащихся	129600	154200
6. Расходы на питание, руб.	Х	Х
норма расхода на питание одного учащегося в день, руб.	40	40
количество дней функционирования групп	248	248
расходы на питание в год, руб.	4285440	5098880
Итого расходов на содержание ГПД, руб.	4556563,2	5421466,4

6.5 Свод расходов по общеобразовательным школам (руб.).

Таблица 11 - Свод расходов по общеобразовательным школам (руб.).

Статья расхода	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Заработная плата педагогического персонала	396844,2	393324,8
2. Заработная плата административно-обслуживающего и учебно-воспитательного персонала	68000	80240
3. Всего ФЗП	557813	568277,7
4. Начисления на заработную плату	145031,4	147752,2
5. Хозяйственные и командировочные расходы	17790	20820
6. Учебные и прочие расходы	16355	19305
7. Расходы на содержание ГПД	4556563,2	5421466,4
Итого расходов на текущее содержание общеобразовательных школ	5293552,6	6177621,3

6.6 Расчет расходов на содержание ДОУ в городах

Таблица 12 - Данные для расчета расходов на содержание ДОУ в городах

Показатель	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1	2	3
1. Количество детей:	Х	Х
на начало года	300	350
на конец года	350	400
среднегодовое (прирост с 01.07)	325	375
2. Расходы на заработную плату в год, руб.	Х	Х
на одного ребенка	280	280
на всех детей	91000	105000
3. Начисления на заработную плату, руб.	23660	27300
4. Расходы на питание, руб.	Х	Х
норма расходов на одного ребенка в день	50	50
количество дней функционирования	225	225
количество дето-дней	Х	Х
расходы на питание всех детей в год	3656250	4218750
5. Расходы на мягкий инвентарь, руб.	Х	Х
на оборудование одного нового места	500	500
на оборудование всех новых мест	25000	25000
на дооборудование одного ранее действовавшего места	350	350
на дооборудование всех ранее действовавших мест	105000	122500
6. Хозяйственные и прочие расходы, руб.	Х	Х
на одного ребенка в день	640	640
на всех детей	208000	240000
7. Родительская плата, руб.	Х	Х
на одного ребенка в день	30	30
на всех детей	2193750	2531250
8. Всего расходов, руб. В том числе	Х	Х
средства родителей	2193750	2531250
финансирование из бюджета	4108910	4738550

Фонд всеобуча создается в размере 1% общей суммы расходов на содержание общеобразовательных школ.

Расходы на приобретение инвентаря и оборудования по обще образовательным школам на следующий год планируются с ростом по сравнению с текущим годом (%).

Таблица 13 - Данные о росте расходов на приобретение инвентаря и оборудования по общеобразовательным школам по сравнению с прошлым годом

Показатель	Вариант 3
Приобретение инвентаря и оборудования	На 15 %

6.7 Свод расходов на образование (руб.)

Таблица 14 - Свод расходов на образование

Статья расхода	Принято	Исполнение за шесть месяцев	Ожидаемое исполнение	Проект на следующий год
1	2	3	4	5
1.ДОУ в городах	4 108 910	2 054 455	4 108 910	4 738 550
2.ДОУ в сельской местности	700 000	400 000	700 000	800 000
3.Школы общеобразовательные в городах.	5293552,6	2 646 776,3	5 293 552,6	6 177 621,3
4.Школы общеобразовательные в сельской местности	850 000	425 000	850 000	900 000
5. Школы-интернаты в городах и сельской местности	398 191	200 000	398 191	365 900
6.Приобретение учебников	480 000	240 000	480 000	500 000
7. Вечерние и заочные общеобразовательные школы	46 923	23 460	46 923	48 220
8.Учреждения и мероприятия по внешкольной работе с детьми	660 200	330 100	660 200	710 000
9. Детские дома	40 000	20 000	40 000	40 000
10. Фонд всеобуча	61 435,5	30 717,8	61 435,5	70 776,2
11.Прочие учреждения и мероприятия в области образования	400 000	200 000	400 000	500 000
12.Финансирование мероприятий по организации оздоровительной кампании среди детей и подростков	45 000	22 500	45 000	50 000
13. Итого расходов	13 084212	6 593 009	13 084 212	14 901 067,5
14.Приобретение инвентаря и оборудования	1 000 000	500 000	1 000 000	1 150 000
15.Капитальные вложения на строительство	900 000	500 000	900 000	1 200 000
16.Капитальный ремонт	600 000	300 000	600 000	500 000
Всего расходов	15 584 212	7 893 009	15 584 212	17 751 067,5

7. Расходы бюджета на культуру, кинематографию и средства массовой информации

Таблица 15 - Данные о расходах бюджета на культуру, кинематографию и средства массовой информации

Период	Вариант 3
Принято на текущий год, тыс. руб.	250
Исполнение шести месяцев текущего года, тыс. руб.	125
Ожидаемое исполнение текущего года	На уровне плана
Проект бюджета, руб.	300



8.Расходы бюджета на здравоохранение.

8.1 Расчет расходов на питание и медикаменты по учреждениям здравоохранения

Среднегодовое количество коек рассчитывается по следующей формуле:

где Кср -- среднегодовое количество коек;

К01.01 -- количество коек на начало года;

Кн -- количество развернутых новых коек;

m -- количество месяцев функционирования новой койки в

первый год.

Число койко-дней = среднегодовое число коек Ч число дней функционирования одной койки.

8.2 Расчет расходов на заработную плату медицинского персонала по больницам и диспансерам в городах и сельской местности

Таблица 17 - Расчет расходов на заработную плату медицинского персонала по больницам и диспансерам в городах и сельской местности

Показатель	Больницы и диспансеры в городах	Больницы и диспансеры в сельской местности
	Принято в текущем году	Проект на следующий год	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1.Среднегодовое количество коек	Х	560,2	Х	330,2
2.Средняя заработная плата на одну койку в год, руб.	850	950	800	900
3.Годовой ФЗП	500 000	532 190	300 000	297 180

8.3 Расчет расходов на канцелярские и хозяйственные принадлежности, мягкий инвентарь по больницам и диспансерам в городах и сельской местности

Таблица 18 - Данные для расчета расходов на канцелярские и хозяйственные принадлежности, мягкий инвентарь по больницам и диспансерам в городах и сельской местности

Показатель	Больницы и диспансеры в городах и рабочих поселках	Больницы и диспансеры в сельской местности
	Принято В текущем году	Проект на следующий год	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1	2	3	4	5
I.Канцелярские и хозяйственные расходы
1.Среднегодовое количество коек	Х	560,2	Х	330,2
2.Расходы на одну койку в год, руб.	450	450	450	450
Итого канцелярских и хозяйственных расходов, руб.	250 000	252 090	210 000	148 590
II. Мягкий инвентарь
1. Количество коек на начало года	Х	518	Х	309
2. Расходы на дооборудование 1 койки в год, руб.	500	500	500	500
3.Итого расходов на дооборудование, руб.	190 000	259 000	150 000	154 500
4. Прирост количества коек за год	Х	83	Х	54
5. Расходы на оборудование одной новой койки, руб.	700	700	700	700
6.Итого расходов на оборудование новых коек, руб.	70 000	58 100	60 000	37 800
7.Всего расходов на мягкий инвентарь, руб.	260 000	317 100	210 000	192 300

8.4 Свод расходов по больницам и диспансерам в городах и сельской местности (руб.)

На следующий год планируется снижение расходов на капитальный ремонт в амбулаторно-поликлинических учреждениях на 5% по сравнению с текущим годом.

Таблица 19 - Данные о снижении расходов на капитальный ремонт в амбулаторно-поликлинических учреждениях

Показатель	Вариант 3
Капитальный ремонт	На 2 %

На следующий год в сфере здравоохранения планируется увеличение расходов по сравнению с текущим годом.

Таблица 20 - Данные о планируемом увеличении расходов в сфере здравоохранения по сравнению с текущим годом

Показатель	Вариант 3
Приобретение оборудования	На 18 %
Капитальный ремонт	На 15 %

Таблица 21 - Свод расходов по больницам и диспансерам в городах и сельской местности

Статья расходов	Больницы и диспансеры в городах	Больницы и диспансеры в сельской местности
	Принято в текущем году	Проект на следующий год	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1.Заработная плата Медперсонала больниц и диспансеров	500 000	532 190	300 000	297 180
2. Начисления на заработную плату (26%)	130 000	138 369,4	78 000	77 266,8
3. Питание	3 000 000	4 185 036	2 000 000	2 417 410
4.Медикаменты	3 500 000	4 775 412	2 500 000	2 759 268
5.Мягкий инвентарь	260 000	317 100	210 000	192 300
6.Канцелярские и хозяйственные расходы	250 000	252 090	210 000	148 590
7.Приобретение оборудования и инвентаря	250 000	295 000	150 000	177 000
8.Капитальный ремонт	1 200 000	1 380 000	700 000	805 000
9.Прочие расходы	400 000	450 000	300 000	350 000
Итого	9 490 000	12 385 197,4	6 238 000	7 224 014,8

8.5 Свод расходов на здравоохранение (руб.)

Ожидаемое исполнение расходов на образование и здравоохранение -- на уровне плана текущего года.

Таблица 22 - Свод расходов на здравоохранение (руб.)

Статья расхода	Текущий год	Проект на следующий год
	Принято	Исполнено за 6 месяцев	Ожидаемое исполнение
1. Больницы и диспансеры в городах	9 490 000	4 745 000	9 490 000	12 385 197,4
2. Больницы и диспансеры в сельской местности	6 238 000	3 119 000	6 238 000	7 224 014,8
3. Амбулаторно-поликлинические учреждения	Х	Х	Х	Х
4. Прочие учреждения здравоохранения	2 000 000	1 000 000	2 000 000	2 400 000
Итого	17 728 000	8 864 000	17 728 000	22 009 212,2

Таблица 23

Форма № 1-Б ПРОЕКТ БЮДЖЕТА РАЙОНА на ____________ год

Показатели	Текущий год	Проект на следующий год
	Принято	Исполнено за 6 месяцев	Ожидаемое исполнение
1	2	3	4	5
Доходы
1. Налог на имущество физических лиц	32 000	16 000	32 000	40 000
2.Земельный налог	172 315	86 157	172 315	265 100
3.Единый налог на вмененныйдоход	272 000	136 000	272 000	312 800
4.Транспортный налог	21 957 000	10 978 500	21 957 000	21 957 000
5. Налог на доходы физических лиц	786 658	393 329	786 658	478 286
6. Неналоговые доходы	500 000	250 000	500 000	575 000
Итого доходов	23 719 973	11 859 986	23 719 973	23 628 186
Дотации и субвенции из бюджета области	10 937 039	5 476 923	10 937 039	17 705 144
Всего доходов	34 657 012	17 336 909	34 657 012	41 333 330
Расходы
1.Общегосударственные вопросы	105 000	60 000	105 000	111 300
2. Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	100 000	50 000	100 000	110 000
3.Национальная экономика	250 000	125 000	250 000	268 750
4. Жилищно-коммунальное хозяйство	800 000	300 000	800 000	888 000
5. Охрана окружающей среды	100 000	50 000	100 000	105 000
6. Образование	15 324 012	7 762 909	15 324 012	17 541 068
7. Культура, кинематография и средства массовой информации	250 000	125 000	250 000	300 000
8. Здравоохранение и спорт	17 728 000	8 864 000	17 728 000	22 009 212
Итого расходов	34 657 012	17 336 909	34 657 012	41 333 330
Субвенции в областной бюджет
Всего расходов	34 657 012	17 336 909	34 657 012	41 333 330
Оборотная кассовая наличность	693 140	346 738	693 140	826 667

Оборотная кассовая наличность исчисляется в размере 2% от расходов бюджета.

Пояснительная записка

Для анализа составленного проекта бюджета рассмотрим динамику изменения показателей и структуру планируемого бюджета.

Таблица 24 - Динамика изменения показателей и структура планируемого бюджета.

Показатели	Прирост по отношению к текущему году, %	Доля в составе доходов (расходов)
		Текущий год	Проект на следующий год
1. Налог на имущество физических лиц	25	0,09	0,096
2.Земельный налог	81,9	0,5	0,64
3.Единый налог на вмененный доход	15	0,78	0,76
4.Транспортный налог	0	63,36	53,12
5. Налог на доходы физических лиц	-39,2	2,27	1,16
6. Неналоговые доходы	15	1,44	1,38
Итого доходов	-0,4	68,44	57,165
Дотации и субвенции из бюджета области	61,9	31,56	42,835
Всего доходов	19,3	100	100
1.Общегосударственные вопросы	6	0,3	0,27
2. Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	10	0,29	0,27
3.Национальная экономика	7,5	0,72	0,65
4. Жилищно-коммунальное хозяйство	11	2,31	2,15
5. Охрана окружающей среды	5	0,29	0,25
6. Образование	14,5	44,22	42,44
7. Культура, кинематография и средства массовой информации	20	0,7	0,73
8. Здравоохранение и спорт	24,15	51,15	53,24
Итого расходов	19,3	100	100
Субвенции в областной бюджет	-	-	-
Всего расходов	19,3	100	100

Рассмотрим структуру и динамику доходов и расходов бюджета района в текущем и следующем году.

В структуре доходов в текущем году наибольший удельный вес приходится на налоговые поступления. Наибольшая доля - 63,36 % приходится на транспортный налог, наименьшая - 0,09 % на налог на имущество физических лиц.

В структуре доходов в следующем году, как и в предыдущем будут преобладать налоговые доходы. Наибольшая доля - 53,12% также будет приходиться на транспортный налог.



Рисунок 1. Структура доходов на текущий год.

В структуре доходов в следующем году, как и в текущем году, будут преобладать налоговые доходы. Наибольшая доля - 53,12% также будет приходиться на транспортный налог.

Рисунок 2. Структура доходов на предстоящий год

Сравнение текущих и планируемых показателей доходов бюджета, показывает уменьшение доходной части бюджета, в связи со снижением транспортного налога (снижение поступлений на 10,24%) и налога на доходы физических лиц (снижение поступлений на 1,11%). В связи с этим возросли дотации и субвенции из бюджета области (рост на 11,275%).

Рисунок 3. Прирост доходов по отношению к текущему году.

Структура расходов бюджета района в текущем году и в проектном выглядит следующим образом:

В структуре расходов текущего года преобладают здравоохранение и спорт - 51,15% и образование - 44,22%. Наименее значительна в структуре расходов бюджета доля на общегосударственные вопросы - 0,3%, национальную безопасность и правоохранительную деятельность - 0,29%, охрану окружающей среды - 0,29%, культура, кинематография и средства массовой информации - 0,7%.

Рисунок 4. Структура расходов текущего года

В структуре расходов предстоящего года также преобладают образование (42,44%) и здравоохранение (53,24%). Уменьшение расходов на здравоохранение и спорт на 2,09 % является отрицательной тенденцией, а вот увеличение расходов на образование на 1,78 % является положительной тенденцией и говорит о появлении новых бюджетных мест в учебных заведениях. Наименее значительной в структуре расходов бюджета по-прежнему остается доля расходов на общегосударственные вопросы (0,27%), национальную безопасность (0,27%) и охрану окружающей среды (0,25%).



Рисунок 5. Структура расходов предстоящего года

В расходной части бюджета предстоящего года планируется уменьшение показателей по большинству статей. Наибольшее уменьшение расходов планируется на здравоохранение и спорт (2,09%), наибольшее увеличение расходов планируется на образование (1,78%).



Рисунок 6. Прирост расходов по отношению к текущему году.

В целом уровень расходов в следующем году повысится на 19,3%.



Список использованной литературы

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации.

2. Бюджетная система РФ: «Методические указания по выполнению контрольной работы для студентов V курса (первое высшее образование) и IV курса (второе высшее образование) специальности 080105 (060400) «Финансы и кредит». - М.:ИНФРА-М - Вузовский учебник, 2007. - 42 с.

3. Бюджетная система России: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям/ Под ред. Г.Б. Поляка. - 2_ое. изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 703 с.

4. Дементьев Д.В. Бюджетная система РФ: учебное пособие/Д.В. Дементьев, В.А. Щербаков. - 2_ое изд., стер. - М.:КНОРУС, 2009. - 256 с.

5. Селезнев А.З. Бюджетная система Российской Федерации: Учебное пособие /А.З. Селезнев/ Под ред. проф. В.Ю. Катасонова. - М.: Магистр, 2007 - 383 с.

Размещено на Allbest.ru