Главная Коллекция "Otherreferats" Финансы, деньги и налоги Основные этапы составления бизнес-плана на предприятии

Основные этапы составления бизнес-плана на предприятии

Информационное обеспечение процесса разработки бизнес-плана, его сущность, структура, содержание и роль в работе предприятий. Методы повышения эффективности деятельности гостиницы. Разработка маркетингового, производственного и финансового планов.

Рубрика	Финансы, деньги и налоги
Вид	бизнес-план
Язык	русский
Дата добавления	27.04.2012
Размер файла	197,9 K

посмотреть текст работы

скачать работу можно здесь

полная информация о работе

весь список подобных работ

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

Таблица 4 График затрат на заработную плату, тыс. руб.

Персонал	2012	2013	2014	2015	2016	ИТОГО
1. Основной производственный персонал	2 520	3 600	3 600	3 600	3 600	16 920
2. Вспомогательный производственный персонал	1 200	1 200	1 200	1 200	1 200	6 000
3. Административный персонал	2 400	2 400	2 400	2 400	2 400	12 000
4. Коммерческий персонал	900	900	900	900	900	4 500
Итого: Заработная плата	7 020	8 100	8 100	8 100	8 100	39 420
Начисления на з/п и страхование	1 825	2 106	2 106	2 106	2 106	10 249
Расходы на зарплату с учетом начислений на з/п и страхования	8 845	10 206	10 206	10 206	10 206	49 669

Текущие затраты (табл. 5) включают прямые производственные расходы, общие производственные расходы, административные и коммерческие расходы.

Таблица 5 График текущих затрат, тыс. руб.

Вид затрат	2012	2013	2014	2015	2016	ИТОГО
1	2	3	4	5	6	7
1. Прямые производственные расходы
Расходы на содержание номеров	11 030	14 973	14 362	14 396	14 395	69 155
Зарплата основного произв. персонала	2 520	3 600	3 600	3 600	3 600	16 920
Начисления на зарплату основного произв. персонала	655	936	936	936	936	4 399
2. Общие производственные расходы
Зарплата вспомогательного произв. персонала	1 200	1 200	1 200	1 200	1 200	6 000
Начисления на зарплату вспом. произв. персонала	312	312	312	312	312	1 560
Амортизация	0	424	424	424	424	1 695
Электроэнергия	65	65	65	65	65	325
Водоснабжение	38	38	38	38	38	190
Затраты на содержание и ремонт зданий и сооружений	100	100	100	100	100	500
Затраты на содержание и ремонт оборудования	70	19	19	19	19	147
Затраты на охрану труда	32	45	45	45	45	212
3. Административные расходы
Зарплата административного персонала	2 400	2 400	2 400	2 400	2 400	12 000
Начисления на зарплату административного персонала	624	624	624	624	624	3 120
Банковское обслуживание	50	50	50	50	50	250
Канцелярские расходы	26	26	26	26	26	130
Почта	15	15	15	15	15	75
Обслуживание компьютерной техники	85	85	85	85	85	425
Интернет	35	35	35	35	35	175
Страхование	40	40	40	40	40	200
Представительские расходы	100	120	120	120	120	580
4. Коммерческие расходы
Зарплата коммерческого персонала	900	900	900	900	900	4 500
Начисления на зарплату коммерческого персонала	234	234	234	234	234	1 170
Рекламные расходы	60	60	60	60	60	300
Коммерческие расходы как % от продаж	161	237	237	237	237	1 109
Итого: затраты в отчете о прибылях и убытках	18 058	23 764	23 764	23 764	23 764	113 115
Итого: оплата текущих расходов	20 752	26 114	25 504	25 537	25 536	123 442

Планируемые годовые затраты на маркетинг составляют 123 442 тыс. руб. рублей. В последующие годы общий объем на маркетинговые мероприятия планируется оставить на прежнем уровне.

2.6 Финансовый план

Плановый отчет о прибылях и убытках свидетельствует о том, что на конец срока реализации проекта предприятие показывает чистую прибыль в размере 3 435 тыс. руб. Общая сумма чистой прибыли за весь период составит 14 371 тыс. руб. (табл. 6).

Таблица 6 Отчет о прибылях и убытках, тыс. руб.

	2012	2013	2014	2015	2016	ИТОГО
1	2	3	4	5	6	7
Выручка (нетто)	19 494	28 686	28 686	28 686	28 686	134 239
Себестоимость проданных товаров	18 101	23 711	23 711	23 711	23 711	112 943
материалы и комплектующие	8 336	12 199	12 199	12 199	12 199	57 133
оплата труда	7 020	8 100	8 100	8 100	8 100	39 420
налоги, относимые на текущие затраты	1 825	2 106	2 106	2 106	2 106	10 249
производственные расходы	305	267	267	267	267	1 374
начисленные лизинговые платежи	614	614	614	614	614	3 072
амортизация	0	424	424	424	424	1 695
Валовая прибыль	1 393	4 976	4 976	4 976	4 976	21 297
Коммерческие расходы	221	297	297	297	297	1 409
Административные расходы	351	371	371	371	371	1 835
Прибыль (убыток) от продаж	821	4 308	4 308	4 308	4 308	18 053
Налоги, относимые на финансовые результаты	0	19	33	23	14	89
Проценты к уплате	0	0	0	0	0	0
Прибыль до налогообложения	821	4 289	4 275	4 285	4 294	17 964
Налог на прибыль	164	858	855	857	859	3 593
Чистая прибыль (убыток)	657	3 431	3 420	3 428	3 435	14 371

В рамках финансового плана инвестиционного проекта рассчитываются показатели финансовой состоятельности, анализ которых в отчетном периоде (табл. 7) свидетельствует о том, что коэффициенты рентабельности имеют положительное значение в течение всего периода инвестиционного проекта.

Коэффициенты, свидетельствующие о способности предприятия иметь финансовую независимость (коэффициент общей платежеспособности, коэффициент автономии) также имеют положительную динамику в период реализации проекта.

Таблица 7 Показатели финансовой состоятельности

Показатель	Ед.изм.	2012	2013	2014	2015	2016
Рентабельность активов	%	48.3	105.8	49.8	33.3	25.0
Рентабельность собственного капитала	%	100.0	144.6	59.0	37.2	27.1
Рентабельность постоянных активов	%	31.0	180.0	230.6	323.6	540.5
Текущие затраты к выручке от реализации	%	92.9	82.7	82.7	82.7	82.7
Прибыльность продаж	%	3.4	12.0	11.9	11.9	12.0
Рентабельность по балансовой прибыли	%	5	18	18	18	18
Рентабельность по чистой прибыли	%	4	14	14	14	14
Оборачиваемость активов	разы	14.35	8.84	4.18	2.78	2.09
Оборачиваемость собственного капитала	разы	29.69	12.09	4.95	3.11	2.27
Оборачиваемость постоянных активов	разы	9.20	15.04	19.34	27.08	45.13
Период сбора дебиторской задолженности	дн.	4.0	3.5	4.2	4.2	4.2
Коэффициент общей ликвидности	разы	-1.08	3.29	6.74	10.31	13.90
Коэффициент срочной ликвидности	разы	-2.84	2.13	5.65	9.21	12.79
Коэффициент абсолютной ликвидности	разы	-4.00	1.01	4.57	8.14	11.72
Чистый оборотный капитал	тыс. руб.	-1 462	2 393	6 237	10 089	13 948
Коэффициент общей платежеспособности	разы	0.48	0.80	0.87	0.91	0.93
Коэффициент автономии	разы	0.94	3.92	6.92	10.09	13.29

Закупка оборудования - это капитальные вложения, поэтому изменение рентабельности основных средств является важным показателем эффективности проекта. Рентабельность основных средств отражает эффективность использования основных средств и прочих внеоборотных активов, измеряемую величиной прибыли, приходящейся на единицу стоимости средств.

Рассчитаем рентабельность основных средств на конец срока реализации проекта. Величина основных средств и прочих внеоборотных активов в 2016 году составит:

АВ_ср₂₀₁₆= АВ_ср₂₀₁₀+ капитальные вложения = 37 952 + 2 500 = 40 452 тыс. руб.

Планируемая выручка от реализации услуг в 2016 году составит 33 850 тыс. руб.

Рентабельность основных средств в 2016 году:

Р_в₂₀₁₆ = 33 850 / 40 452 * 100 % = 84 %

Рентабельность основных средств в 2010 году:

Р_в₂₀₁₀= 23 643 / 37 951 * 100 % = 62 %

Таким образом, увеличение рентабельности основных средств и прочих внеоборотных активов в результате капитальных вложений увеличится на 22 процента (84 % - 62 %).

2.7 Технико-экономические показатели проекта

Основные технико-экономические показатели эффективности проекта представлены в таблице 8.

Таблица 8Технико-экономические показатели эффективности проекта

№ п/п	Наименование показателя	Ед. изм.	До начала реализации проекта (2010 г.)	По окончании реализации проекта (2016 г.)	Изменения
					+/-	%
1	Выручка (без НДС)	тыс. руб.	23 643	33 850	10 207	43.17%
2	Себестоимость	тыс. руб.	17 688	22 380	4 692	26.53%
3	Стоимость основных фондов	тыс. руб.	40 452	42 952	2 500	6.18%
4	Численность работающих	чел.	32	32	0	0.00%
5	Фонд оплаты труда	тыс. руб.	10 000	10 200	200	2.00%
6	Балансовая прибыль	тыс. руб.	5 955	11 470	5 515	92.61%
7	Рентабельность производства	%	33.67	51.25	17.58
8	Рентабельность продаж	%	25.19	33.88	8.70
9	Производительность труда	руб./ чел.	739	1058	319	43.17%
10	Фондоотдача	руб./ руб.	0.58	0.79	0	34.84%
11	Средняя заработная плата	тыс. руб. /чел.	313	319	6	2.00%

Таким образом, проведенный расчет оценки эффективности инвестиций показал, что рассматриваемый инвестиционный проект является экономически выгодным, о чем свидетельствуют все произведенные расчеты.

При этом к рискам по данному проекту можно отнести следующие: появление на рынке новых конкурентов; невозможность обеспечить прибыльную работу предприятия в конкретных экономических условиях; крупные аварии, пожары, стихийные бедствия.

Заключение

В заключение данного исследования можно сделать следующие выводы.

Бизнес-план - это план развития предприятия, необходимый для освоения новых сфер деятельности фирмы или для создания новых сфер бизнеса. Основная цель разработки бизнес-плана - подробно описать предполагаемую деятельность компании на планируемый период, связанную с разработкой новых товаров и услуг (открытием новых направлений бизнеса, финансовым оздоровлением и прочие), определить основные финансовые показатели на последующий период (3-5 лет) с учетом уровня спроса целевого рынка, произвести оценку имеющихся ресурсов и определить потребности в дополнительном внешнем финансировании.

Бизнес-план содержит основные аспекты планирования производственной и коммерческой деятельности предприятия. С его помощью можно определить способы решения финансово-хозяйственных задач на перспективу, убедить кредиторов и инвесторов в предоставлении финансовых средств.

В работе были изучены основные аспекты деятельности гостиницы «Бирюзовая Катунь», расположенного в самом центре туристического комплекса «Бирюзовая Катунь».

В результате анализа был разработан бизнес-план, направленный на повышение эффективности работы гостиницы. К таким мероприятиям относятся:

1. Технологические нововведения:

– внедрение беспроводного Интернета Wi-Fi;

– оборудование столов розетками;

– организация отдельной банкетной комнаты для проведения деловых встреч, оборудованной плазменным телевизором, проектором и CD-плеером.

2. Маркетинговые мероприятия:

– мероприятия, направленные на повышение уровня загрузки гостиницы «Бирюзовая Катунь»;

– внедрение услуги кейтеринга.

Предложенные мероприятия позволят повысить экономические показатели деятельности предприятия, а именно приведут к увеличению выручки на 43,19 %, валовой прибыли - на 69,51 %, рентабельности производства - на 8,81 процентных пункта %, рентабельности продукции - на 4,63 процентных пункта. Кроме того в результате мероприятий увеличится стоимость основных производственных фондов предприятия на 6,59 %.

Финансовый анализ бизнес-плана показал, что предприятие является эффективным и рентабельным, а это значит, что реализация рассмотренного бизнес-плана позволит вернуть начальные инвестиции в рассчитанный срок.

В ходе написания работы, поставленные задачи были решены, следовательно, цель достигнута.

Список использованной литературы

1. Алексеева М.Н. Планирование деятельности фирмы : учебно-методическое пособие. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 248 с.

2. Браймер Р.А. Основы управления в индустрии гостеприимства / Р.А. Браймер. - М.: Юнити, 2010. - 272 с.

3. Волков О.И. Экономика предприятия: Курс лекций / Волков О.И., Скляренко В.К. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 328 с.

4. Волков А.С. Бизнес-планирование: Учеб. пособие./ Волков А.С. - М.: Издательство РИОР, 2010. - 185 с.

5. Гостиничный и туристский бизнес / под ред. А.Д. Чудновского. - СПб.: Питер, 2010. - 406 с.

6. Ефремова, М.В. Основы технологии туристского бизнеса / М.В. Ефремова // Менеджмент в России и за рубежом. - 2009. - № 5. - С. 20-22.

7. Зорин И.В. Туризм как вид деятельности. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 398 с.

8. Кандалинцев В. Бизнес-план промышленной компании: практическое пособие. - М.: Инком Полиграф, 2008. - 257 с.

9. Куксов А. Планирование деятельности предприятия // Экономист. - 2009. - № 6. - С. 63.

10. Любанова Т.П. Стратегическое планирование на предприятии : учебное пособие. - М. : Издательство «ПРИОР», 2011. - 302 с.

11. Папирян Г.А. Маркетинг в туризме. - М.: Юнити, 2011. - 216 с.

12. Современный маркетинг/ Под ред. В.Е. Хруцкого. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 352 с.

13. Финансово кредитный словарь / В.Ф. Гарбузов - М.: Финансы и статистика, 2010. - 474 с.

14. Экономические основы бизнес-планирования: Учеб. пособие для вузов / Сергеев А.А. - М.: Юнити, 2010. - 329 с.

Размещено на Allbest.ru