Анализ финансовых потоков на предприятии

Выводы

Под денежными потоками от хозяйственной деятельности следует понимать излишек денежных средств, который образуется на предприятии в результате этой деятельности. Сведения о денежных потоках получают в отчете о движении денежных средств, в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. В разрезе каждого вида деятельности рассчитываются приток и отток денежных средств, а также разница между притоком и оттоком - чистый приток (отток) денежных средств.

В нашей работе мы провели оценку движения денежных средств на предприятии на основании имеющего баланса с помощью прямого, косвенного метода и в конце составили матричный баланс.

По итогам расчетов можно сказать, что из основного источника доходов, которым является текущая деятельность предприятия, данное предприятие не получает притока денежных средств, а наоборот его текущая деятельность сопровождается оттоком, что отрицательно влияет и на финансовую и на инвестиционную деятельность. Здесь же следует отметить, что в качестве притока денежных средств в текущей деятельности, должна быть выручка от реализации продукции, погашение дебиторской задолженности. В нашем случае погашение дебиторской задолженности относится к оттоку денежных средств, так как происходит ее увеличение на конец периода. То же самое касается оттока денежных средств, в текущей деятельности - это должно быть погашение расчетов с кредиторами, а в нашем случае кредиторская задолженность относится к притоку денежных средств из-за ее увеличения на конец периода на 32072 т. р.

Инвестиционная деятельность чаще всего приводит к оттоку денежных средств, в нашем инвестиционная деятельность привела к притоку денежных средств несмотря на то, что предприятие приобрело основные средства в размере 14133 тыс. руб., однако у него уменьшилось незавершенное строительство на 15337 тыс. руб., что и привело к притоку денежных средств. Хотя предприятие и развивает свою инвестиционную деятельность, но в целом оно является не платежеспособным, так как предприятие не может покрыть свои текущие обязательства в размере 230140 тыс. руб., так как потенциальные возможности самого предприятия составляют 10221 тыс. руб.

Для этого предприятия, одним из способов повышения платежеспособности является лизинг, который не требует полной единовременной оплаты и служит одним из видов инвестирования. Также одним из рычагов в управлении является сокращение финансового цикла. Уменьшение длительности финансового цикла (периода оборота собственных оборотных средств) при сохранении определенного баланса между счетами дебиторов и кредиторов может служить одним из критериев управления финансами предприятия и приведет к сокращению дебиторской задолженности, а следовательно и повышению платежеспособности предприятия.

Список литературы

1. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика.2007.- 768с.:ил.

2. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. - М.: Финансы и статистика, 2008. -560 с.: ил.

3. Колас Б. Управление финансовой деятельностью предприятия. Проблемы, концепции и методы: Учебное пособие/Пер. с франц. под ред. проф. Я.В. Соколова - М.: Финансы, ЮНИТИ,2006. - 576с.

4. Крутик А.Б., Хайкин М.М. Основы финансовой деятельности предприятия: Учебное пособие. - 2-е изд., перераб. и доп.- СПб.: Бизнес-пресса, 2005.-448с.

5. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник - 3-е изд., перераб. и доп.: - М: ИНФРА-М,2008 - 425с.

6. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие \Г.В. Савицкая - 7-е изд. , испр. - Мн: Новое знание,2008.-504с.

7. Чернов В.А. Управленческий учет и анализ коммерческой деятельности / Под ред. М.И. Баканова. - М.: Финансы и статистика, 2006 - 320с.; ил.

8. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник/ Под ред. Е.С. Стояновой. - 3-е изд., перераб. и доп.- М.: Изд-во «Перспектива»,2005. - 656с.

9. Финансовый бизнес-план: Учеб. пособие/ Под ред. действ. члена Акад. инвестиций РФ, доктора экон. наук, проф. В.М. Попова. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 480 с.

10. «Финансовый директор» журнал.

Размещено на Allbest.ru