Финансовая система Российской Федерации

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

Глава 1. Финансовая система: базовые определения и структура

Глава 2. Структура и направления современной финансовой системы РФ

2.1 Сущность и роль государственного бюджета

2.2 Определение и назначение внебюджетных фондов

2.3 Сущность и функции государственного кредита

2.4 Формы государственного кредита. Классификации государственных займов

2.5 Фонд страхования и фондовый рынок

2.6 Фондовый рынок

Заключение

Список литературы



Введение

Между участниками общественного воспроизводства возникают экономические отношения.

Экономические отношения складываются в процессе производства, распределения и обмена материальных благ на различных ступенях развития человеческого общества. Экономические отношения многообразны. Они возникают не только на всех стадиях воспроизводства, но и на всех уровнях хозяйствования, во всех сферах общественной деятельности. Однородные экономические отношения, которые характеризуют одну из сторон общественного бытия, образуют экономическую категорию.

К основным экономическим категориям в рыночной экономике относятся стоимость, товар, деньги, прибыль, финансы, цена.

Финансы - это система экономических отношений по распределению и перераспределению валового внутреннего продукта и национального дохода на основе формирования и использования денежных средств. Своеобразие отношений, составляющих финансы как экономическую категорию, заключается в том, что они всегда имеют денежное выражение.

Крепкая финансовая система - необходимый элемент экономического благосостояния страны. Однако эта система сложная, комплексная, поэтому определение составных частей и функциональных связей последней представляется очень важной задачей. В связи с этим актуальность темы курсовой работы трудно переоценить.

Предметом исследования является комплекс отношений, возникающих между участниками финансовой системы. Объект исследования - структура и функции современной финансовой системы России.

Цель работы - выявить основополагающие элементы финансовой системы и их функциональную связь. В связи с этим решаются ряд задач: выявить чёткую формулировку понятия «финансовая система», рассмотреть базовые элементы такой системы и показать современное состояния российской системы финансов. Структура работы соответствует порядку решения данных задач.

При написании работы были использованы труды таких учёных и специалистов, как Нелюбова Н.Н., Сазонов С.П., Глущенко В.В., Казак А.Ю и др.

финансовая система государственный бюджет кредит



Глава 1. Финансовая система: базовые определения и структура

В середине 19 в. известный учёный финансист И. Шиль подчёркивал особенность финансовой науки: теорией финансов занимается учёных больше, чем другими экономическими науками. И сегодня теорией финансовой занимается большое количество людей, однако единых основных терминов, понятий, дающих точное, единое описание отношений, процессов, в финансовой науке нет до сих пор. Содержание понятий «финансы», «система финансов». «финансовая система» у разных авторов различается. Наиболее часто встречающимся определением финансов в экономической литературе: законах, учебниках, монографиях, научных статьях - является следующее: финансы… - это система денежных отношений в обществе по поводу образования и использования денежных фондов… Финансы: учебник для вузов / М.: Перспектива, «Юрайт», 2000; Финансы социалистических государств: Учебное пособие для студентов вузов. Изд. Второе перераб. И доп. / под ред. Э.А.Вознесенского, - М.: Финансы и статистика, 1982, - С.35. В данных определениях авторы, подчёркивая взаимосвязь, взаимодействие элементов, характеризующихся, прежде всего, целостностью и в то же время различающихся функциональными и ролевыми признаками (подсистем, сфер). Тогда можно утверждать, что термин «система финансов», означающий система системы… представляет не что иное, как тавтологию (экономика экономики). То же можно отнести и к термину «финансовая система» - системная система. Для регулирования такой терминологической проблемы необходимо применить некоторые положения науки «Тектологии», созданной в начале 20 в. разносторонним российским учёным А.А. Богдановым, - всеобщей организационной науки, определяющей законы построения, организации элементов различных систем. Богданов А.А. Тектология: Всеобщая организационная наука. В 2 кн. - М.: Экономика, 1989, - Кн. 1. - С.9, 113 При этом А.А. Богданов подчёркивал особенности организации социальных и экономических систем, элементы которых могут быть разносторонними, т.е. элемент - объект, элемент - субъект, при этом между элементами должны сохраняться единство, сочетание.

Необходимо обратить внимание на употребление терминов «система финансов» и «финансовая система». Некоторые авторы понимают под «системой финансов» - совокупность (множество) специфических денежных отношений, другие «финансовой системой» называют совокупность финансовых институтов (учреждение). Такая ситуация свидетельствует о нетождественности понятий «система финансов» и «финансовая система». На наш взгляд, это неправильно, поскольку исходя из этимологии они (понятия) тождественны, т.е. должны применяться в одном значении (смысле). При этом «финансовая система» - термин в употреблении предпочтителен, благозвучен. Таким образом, финансовая система - это совокупность 4 взаимосвязанных сфер: финансов - совокупности денежных отношений; финансовых учреждений (финансового аппарата); финансовой политики; финансовых (денежных) фондов. Финансовые системы в различных государствах, общественно-экономических формациях складывались в процессе длительного времени. В принципе, финансовые системы одинаковы для всех государств, однако на более низких ступенях развития отдельные элементы могут не обладать свойствами, требуемыми системой в целом.

Например, имеются различия в бюджетном процессе, принципах бюджетного регулирования; в одних системах бюджетный фонд обособлен от социальных фондов, в других - консолидирован с ним, что вызывает различие в количестве денежных фондов, звеньев финансов и т.п.

Изменение масштабов производства ВВП, усложнение перераспределительных процессов в обществе вызывают необходимость усиления государственного регулирования, что требует концентрации в распоряжении государства дополнительных денежных средств. Сообразно этому устанавливаются новые денежные отношения, усложняется финансовая система.

Модель взаимодействия сфер (элементов) финансовой системы может быть представлена следующим образом (рис.1).

Основной сферой (подсистемой) финансовой системы являются финансы, которые характеризуются определённой однородностью. Наряду с этим элементы (звенья) финансово различаются организационными формами (налоги, сборы, взносы, займы), спецификой образования и использования денежных фондов (бюджетный фонд, внебюджетные фонды, страховой фонд), особой ролью в процессе общественного производства. Исходя из этого можно выделить 3 звена финансов: бюджет, отношения по образованию и использованию внебюджетных социальных фондов, отношения по образованию и использованию страхового фонда. То есть, каждому звену финансов соответствует определённый денежный фонд. В пределах каждого звена проявляется определённая обособленность денежных отношений, для которых характерны особые формы, методы образования и использования денежных фондов (рис.2.).



Центральным звеном финансов является бюджет. В экономической литературе встречается множество определений бюджета, общим в которых является использование для обозначения различных понятий - «основного централизированного фонда денежных средств», «основного финансового плана государства», «совокупности денежных отношений…» - одного и того же термина. Бюджетный кодекс РФ регламентирует определение бюджета как формы образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государств и местного самоуправления. Кроме того, во всех федеральных, региональных и местных финансовых органах, других министерствах и ведомствах, документах, инструкциях и т.д. используется только один термин: «бюджет» (и как бюджетный план, и как бюджетный фонд).

Приведём следующую схему:

Если следовать правилу формальной логики: каждому определяемому объекту (отношению, предмету, документу) - своё собственное, только ему присущее определение и соответственно термин, то бюджетом не следует называть документ, так как для последнего используются термины «роспись государственных доходов и расходов», «государственная роспись», «баланс доходов и расходов государства». Правильнее будет называть документ бюджетным планом, в котором бюджет как совокупность денежных отношений выражен количественно. В процессе использования бюджетного плана образуется и используется централизованный денежный фонд. Соблюдение единого методологического подхода к терминологии можно проиллюстрировать следующей схемой, где трём понятиям соответствуют три термина:

Достаточно ясной и аргументированной базирующейся на постулатах финансовой теории, логики, системе анализа нам представляется позиция: «бюджет - бюджетный план - бюджетный фонд». При этом под бюджетом мы понимаем совокупность императивных денежных отношений, в процессе которых образуется и используется бюджетный фонд.

Организационной формой функционирования бюджета государства является бюджетная система. Её существование обусловлено необходимостью соблюдения принципа социальной справедливости на всей территории государства, важностью обеспечения эффективности использования бюджетных ресурсов. Научное обоснование содержания бюджетной системы - важнейший вопрос, как с позиций финансовой науки, так и с точки зрения практики организации бюджетного процесса.

Анализируя использование термина «бюджетная система» в нормативных документах, Финансово-кредитном энциклопедическом словаре, публикациях российских экономистов, можно отметить следующие основные различия. Бюджетный кодекс Российской Федерации (ст.6) определяет бюджетную систему РФ следующим образом: это «основанная на экономических отношениях и государственном устройстве РФ, регулируемая нормами права совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных внебюджетных фондов». То есть, как видим, составляющими бюджетной системы - по Бюджетному кодексу РФ - являются только звенья бюджетной системы и внебюджетные фонды.

Другую трактовку этого термина даёт Финансово-кредитный энциклопедический словарь (ФКЭС): это «основанная на экономических отношениях и государственном устройстве страны совокупность бюджетов всех её государственных и административно-территориальных образований, объединённых на основе определённых принципов и имеющих между собой установленные законом взаимоотношения. Различия в государственном устройстве стран, в бюджетных правах разных уровней власти обусловаливают наличие разных видов бюджетных систем» ФКЭС/Колл.авторов; под общ.ред. А.Г. Грязновой. - М.: Финансы и статистика, 2002. - С.127. Эта иллюстрация свидетельствует о широко распространённой трактовке понятия «бюджетная система» - только как то или иное сочетание уровней бюджетов, взаимодействующих в ходе бюджетного процесса на основе определённых принципов.

Руководствуясь теми же базовыми положениями, что и при определении понятия «финансовая система», а также, учитывая результаты проведённого исследования положений теории финансов, обощения нормативных документов, позиций российских экономистов, мы предлагаем следующую трактовку понятия «бюджетная система» - это: взаимообусловленное единство бюджетного устройства, бюджетной политики, бюджетного права, бюджетных институтов, взаимодействие которых обеспечивает формирование и использование бюджетных фондов в соответствии с определёнными принципами в целях решения социально-экономических задач государства (рис.3).

Именно такое понимание содержания понятия «бюджетная система», с нашей точки зрения, позволит принимать комплексные взаимоувязанные и взаимообусловленные решения по упрочению уже достигнутых результатов и продолжению бюджетной реформы. Необходимо заметить, что в контексте нашего определения бюджетной системы термин «бюджетное устройство» имеет нетрадиционную трактовку. В самом общем виде определение бюджетного устройства, наиболее часто приводимое в экономической литературе, следующее: бюджетное устройство - это организация бюджетной системы, принципы её построения. Отдавая должное профессионализму всех авторов, полагаем возможным оценить наши аргументы как достаточно весомые и, развивая авторскую позицию на определение термина «система» вообще и «бюджетная система» в частности, сформулировать понятие бюджетного устройства РФ следующим образом: это иерархия бюджетных фондов органов власти соответствующих административно-территориальных единиц, построенная на основе принципов бюджетного федерализма.

В зависимости от уровня управления в бюджетном устройстве РФ можно выделить следующие элементы: федеральный бюджет, региональные и местные бюджеты Поскольку формирование и использование денежных фондов на различных уровнях управления практически не различается, проф. Б.М. Сабанти считает неправомерным выделение такого самостоятельного звена финансов, как местные финансы Назаров Н.Н. Понятие «финансовая система» в теориях финансов / Сборник научных трудов. Выпуск 2 / под ред.проф. Б.М. Сабанти. - СПб.: Изд-во СПб ГУЭФ, 2002. - С.36.

Государство обязано совершенствовать совокупность отношений, призванных мобилизовать финансовые ресурсы, необходимые для социально-экономического развития общества, осуществлять контроль за их рациональным использованием. Для достижения этой цели служит «организационная структура» финансовой системы - финансовый аппарат в лице специальных государственных учреждений. Процесс управления финансами включает непосредственную организацию финансовой системы и воздействие финансового аппарата на финансы в целях их совершенствования. Это сложный процесс, представляющий единство управляемой (финансы) и управляющей системы. Он предполагает и совершенствование деятельности самих субъектов управления 0 совокупности финансовых организаций (институтов).

Управление финансами реализуется с помощью инструментов и средств воздействия - финансовой политики, направленной на достижение определённой цели. Финансовая политика - это совокупность методических принципов, практических форм организации и методов использования финансов. Она ( политика) позволяет соединить воедино потенциальные возможности управления, заложенные непосредственно в самих финансах (объектах управления). Во всех государствах финансовая политика реализуется через финансовый аппарат, деятельность которого строится в соответствии со следующими принципами: управление финансами в соответствии со звеньями системы финансов; общность функций всех финансовых учреждений; общее руководство центром при активном участии всех нижестоящих органов управления. Основными методологическими принципами проведения финансовой политики являются:

- зависимость от конечной цели;

- макроэкономическая сбалансированность всех отраслей хозяйства;

- соответствие интересам всех членов общества;

- использование экономических условий на основе реальных возможностей.

Цель. Проведения финансовой политики, а, следовательно, управления финансами, служит финансовая устойчивость, которая проявляется в макроэкономической сбалансированности, профиците бюджета, отсутствии государственного долга, в твёрдой национальной валюте, в конечном счёте, сочетании экономических интересов государства и всех членов общества.

Конкретными методами и формами проведения финансовой политики служат Глущенко В.В., Глущенко И.И. Факторы развития современных финансов. М.: Рук. деп. в ВИНИТИ № 3067-В97 от 15.10. 1997 г: финансовое планирование; прогнозирование; программирование; финансовое регулирование; финансовый контроль; принятие финансового законодательства; система методов мобилизации финансовых ресурсов. В результате действенной финансовой политики осуществляется перераспределение ВВП, обеспечивающее выравнивание уровней развития субъектов федерации, сочетание интересов всех хозяйствующих субъектов.

Конечной целью управления финансами являются финансовые фонды - их материальные носители. При этом необходимо чётко разграничивать понятия «финансовые ресурсы» и «финансовые фонды». Финансовые ресурсы представляют собой совокупность денежных средств создающихся в результате деятельности хозяйствующих субъектов и физических лиц. Под финансовыми фондами понимаются централизованные денежные фонды, находящиеся в распоряжении органов управления. Эффективное управление финансами предполагает максимизацию объёмов финансовых фондов и оптимальное их использование.

Таким образом, ещё раз подчеркнём, что научное обоснование базовой финансовой терминологии - это не попытка псевдодискуссии, а серьёзные, прикладные вопросы, которые во многом определяют концепцию и тактику финансово-бюджетной реформы.

В следующей главе мы рассмотрим конкретное содержание финансовой системы современной России и проанализируем основные направления этой системы.



Глава 2. Структура и направления современной финансовой системы РФ

Анализ закономерностей развития финансов в разных условиях общественного воспроизводства свидетельствует о наличии общих признаков в их содержании. Это обусловлено сочинением объективных причин и условий функционирования финансов. Среди этих условий выделяет два: развитие товарно-денежных отношений и существование государства как субъекта этих отношений. В отличие от таких стоимостных категорий, как, например, деньги, кредит, фонд оплаты труда и другие, финансы органически связаны функционированием государства.

Однако общие признаки всех финансовых отношений не включают определенные различия между ними.

В связи с этим финансовая система представляет собой совокупность различных сфер (звеньев) финансовых отношений, каждая из которых характеризуется особенностями в формировании и использовании фондов денежных средств, различной ролью в общественном воспроизводстве.

Финансовая система РФ включает следующие звенья финансовых отношений: государственный бюджет, внебюджетные фонды, государственный кредит, фонды страхования, фондовый рынок и финансы предприятий различных форм собственности. В связи с ограниченными рамками данной работы, мы рассмотрим все звенья финансовой системы России, кроме финансов предприятий, так как, на наш взгляд, раскрытию сущности финансов предприятий может быть посвящена отдельная курсовая и даже дипломная работа.

Все вышеперечисленные финансовые отношения можно разбить на две подсистемы. Это общегосударственные финансы, обеспечивающие потребности расширенного воспроизводства на макроуровне и финансы хозяйствующих субъектов, пользуемые для обеспечения воспроизводственного процесса денежными средствами на микроуровне.

Разграничение финансовой системы на отдельные звенья обусловлено различиями в задачах каждого звена, а также в методах формирования и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств. Общегосударственные централизованные фонды денежных ресурсов создаются путем распределения и перераспределения национального дохода, созданного в отраслях материального производства.

Важная роль, которую выполняет государство в области экономического и социального развития, приводит к необходимости централизации в его распоряжении значительной части финансовых ресурсов. Формами их использования являются бюджетные и внебюджетные фонды, обеспечивающие потребности государства в решении экономических, политических и социальных задач. Иные формы и методы образования и использования денежных фондов применяются кредитными и страховыми звеньями финансовой системы. Децентрализованные фонды денежных средств образуются из денежных доходов и накоплений самих предприятий.

Несмотря на разграничение сферы деятельности и применение особых способов и форм образования и использования денежных фондов в каждом отдельном звене, финансовая система -- единая система, так как базируется на едином источнике ресурсов всех звеньев.

Основой единой финансовой системы служат финансы предприятий, поскольку они непосредственно участвуют в процессе материального производства. Источником централизованных государственных фондов денежных средств выступает национальный доход, создаваемый в сфере материального производства.

Общегосударственным финансам принадлежит ведущая роль: в обеспечении определенных темпов развития всех отраслей народного хозяйства; перераспределении финансовых ресурсов между отраслями экономики и регионами страны, производственной и непроизводственной сферами, а также формами собственности, отдельными группами и слоями населения. Эффективное использование финансовых ресурсов возможно лишь на основе активной финансовой политики государства.

Общегосударственные финансы органически связаны с финансами предприятий. С одной стороны, главным источником доходов бюджета является национальный доход, создаваемый в сфере материального производства. С другой стороны, процесс расширенного воспроизводства осуществляется не только за счет собственных средств предприятий, но и с привлечением общегосударственного фонда денежных средств в форме бюджетных ассигнований и использования банковских кредитов. При недостатке собственных средств, предприятие может привлекать на акционерной основе средства других предприятий, а также на базе операций с ценными бумагами -- заемные средства. Посредством заключения договоров со страховыми компаниями осуществляется страхование предпринимательских рисков.

Взаимосвязь и взаимозависимость составных звеньев финансовой системы обусловлены единой сущностью финансов.

Через финансовую систему государство воздействует на формирование централизованных и децентрализованных денежных фондов, фондов накопления и потребления, используя для этого налоги, расходы государственного бюджета, государственный кредит.

2.1 Сущность и роль государственного бюджета

Государство имеет финансовые взаимоотношения с предприятиями, организациями, и эти взаимоотношения называются бюджетными Баранова Л.Г., Врублевская О.В., Косарева Т.Е., Юринова Л.А. Бюджетный процесс в Российской Федерации. -- М., 2008.. Они имеют объективный характер, так как государство должно ежегодно иметь определённую часть НД для обеспечения общегосударственных мероприятий, расширенного воспроизводства, социальных потребностей, обороны страны и управления государством. Бюджетные отношения получают материально-вещественное воплощение. Создан бюджетный фонд, размеры которого зависят от уровня развития экономики, поставленных социальных задач, создания резервных фондов, обслуживания государственного долга.

Государственный бюджет - основной финансовый план государства, который составляется на текущий год и имеет силу закона, утверждается парламентом, а затем президентом. Государственный бюджет - это комплекст документов, который включает 8 законопроектов и более 20 сопроводительных документов, в которых имеется Нелюбова Н.Н., Сазонова С.П. Финансы Учебное пособие. - Волгоград: Изд-во ВолГУ, 2001 г., 96 с.:

- прогноз финансового баланса;

- структура внешнего и внутреннего долга;

- прогноз развития экономики.

Государственный бюджет - денежные отношения, появляющиеся у государства с юридическими и физическими лицами по поводу перераспределения НД. В связи с образованием и использованием народного хозяйства, социальных проблем, обороны и управления государством.

Как экономическая категория бюджет имеет все признаки финансов, но есть и особенности:

- государственный бюджет - это форма перераспределённых отношений, которая обособляет часть НД в руках государства для удовлетворения потребностей общества;

- через государственный бюджет перераспределяются средства централизированного фонда между территориями и отраслями, сферами общественной деятельности;

- пропорции бюджетного перераспределения зависят от целей и задач общества.

Проявление присущих бюджету свойств находит отражение в бюджетном механизме. Бюджетный механизм позволяет, во-первых, использовать бюджет как механизм государственного регулирования экономической системы. Формами воздействия являются государственные инвестиции, субсидии предприятий, бюджетное финансирование. Это осуществляется при помощи маневрирования денежными средствами. Во-вторых, бюджетный механизм является инструментом реализации бюджетной политики государства, которая выражается в статьях доходов и расходов бюджета. В-третьих, бюджетный механизм способствует ускорению НТП путём финансирования науки, подготовки кадров, финансирования новых видов продукции и технологий.

По своему строению государственный бюджет состоит из перечня доходов, которые служат финансовой базой деятельности потребностей государства. Если доходы меньше расходов, то налицо дефицит бюджета.

Доходы бюджета - часть централизованных финансовых ресурсов государства, необходимых для выполнения его функций Бурцев В.В. Факторы финансовой безопасности России // Менеджмент в России и за рубежом. 2001. №1.. Доходы бюджета выражают систему экономических отношений, возникающих при формировании фондов денежных средств. В унитарном государстве доходы делятся на центральные, т.е. государственные и местные. А в федеративном - федеральные доходы, субъектов Федерации и местные. По методами получения все доходы делятся на налоговые и неналоговые.

Расходы государственного бюджета - экономические отношения, образующиеся в связи с распределением фонда денежных средств государства и его использованием по отраслевому, территориальному, целевому назначению. По влиянию на процесс расширенного воспроизводства выделяют текущие и капитальные затраты; по предметным группам финансирования:

- расходы на поддержку отраслей народного хозяйства;

- социально-культурные мероприятия;

- науку;

- оборону;

- содержание правоохранительных органов и органов государственной власти;

- внешнеэкономическую деятельность;

- создание резервных фондов;

- обслуживание государственного долга.

По территориальному признаку: федеральные, субъектов Федерации, местные.

Бюджетная система - совокупность всех видов бюджетов страны, основанная на экономических отношениях и юридических нормах.

Существует закон «Об основах бюджетного устройства и бюджетного процесса РФ» (1991 г.), по которому бюджетная система включает Баранова Л.Г., Врублевская О.В., Косарева Т.Е., Юринова Л.А. Бюджетный процесс в Российской Федерации. -- М., 2008.:

- федеральный бюджет;

- бюджет субъектов Федерации, территориальных образований, национальных и т.д.;

- местные бюджеты.

Бюджетная система основана на следующих принципах: единство бюджетной системы;

- полнота;

- реальность;

- гласность;

- самостоятельность бюджетов.

Свод бюджетов называется консолидированным бюджетом. Он используется для свода статистических показателей и для анализа бюджетной системы. На каждой территории составляется свой свод бюджетов.

Бюджетные отношения между центром и регионами называются бюджетным федерализмом.

Сущность бюджетного планирования - централизованное распределение и перераспределение ВВП и НД между звеньями финансовой системы в процессе составления и исполнения бюджетов разных уровней.

Основой такого планирования являются специальные экономические программы развития государства, законы и Конституция страны. Бюджетное планирование включает и бюджетный процесс.

Бюджетный процесс - это регламентируемая законом деятельность органов власти и управления по составлению, утверждению и исполнению бюджета. Частью бюджетного процесса является бюджетное регулирование, т.е. перераспределение финансовых ресурсов между бюджетами разных уровней.

Задачи организации бюджетного процессе в РФ Бурцев В.В. Факторы финансовой безопасности России // Менеджмент в России и за рубежом. 2001. №1.:

- выявление всех видов финансовых ресурсов;

- использование финансовых ресурсов для бесперебойного финансирования мероприятий общегосударственного значения и установление расходов бюджета по целевому значению;

- учёт инфляции и курса национальной валюты;

- контроль за выполнением налоговых обязательств;

- снижение дефицита бюджета.

2.2 Определение и назначение внебюджетных фондов

Внебюджетные фонды создаются федеральными и региональными органами государственной власти и органами местного самоуправления для аккумуляции в них денежных средств, поступающих как в обязательном порядке, так и на добровольной основе. Расходование средств этих фондов происходит по строго целевому назначению, а именно: на государственное и социальное страхование, дополнительное финансирование затрат на укрепление фискальных и правоохранительных органов, на развитие социальной и производственной инфраструктуры территорий.

Внебюджетные фонды являются составной частью государственных и муниципальных финансов.

Внебюджетные фонды создаются по решению Федерального собрания на федеральном уровне, по решению законодательных органов власти субъектов РФ на региональном уровне. И по решению органов местного самоуправления на муниципальных уровнях.

Порядок формирования внебюджетных фондов и контроль за использованием средств в них на региональном и местном уровнях регулируется законом РФ, который называется «Об основах бюджетных прав и прав по формированию и использованию внебюджетных фондов».

По признаку целевой направленности внебюджетные фонды объединяются в три группы Нелюбова Н.Н., Сазонова С.П. Финансы Учебное пособие. - Волгоград: Изд-во ВолГУ, 2001 г., 96 с:

Группа включает внебюджетные фонды социального назначения, имеющие общегосударственное значение.

Внебюджетные фонды материального и отраслевого назначения.

Внебюджетные фонды территориального назначения.

В первую группу входят:

- Пенсионный фонд РФ;

- Фонд социального страхования;

- Государственный фонд занятости населения;

- Территориальный фонд и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

Основные принципы функционирования этих внебюджетных фондов:

Всеобщность, т.к. они охватывают всех граждан независимо от пола, национальности и места проживания.

Необлагаемость налогами.

Общедоступность.

Гласность.

Доходы внебюджетных фондов социального страхования формируются за счёт постоянного источника, т.е. обязательных страховых взносов работодателей, а Пенсионный фонд ещё и за счёт взносов работников. Общий тариф этих взносов составляет для работодателей 38,5% оплаты труда. Он включается в себестоимость продукции и 1% из зарплаты работника. Эти тарифы устанавливаются в Федеральном собрании. Сроки уплаты страховых взносов 1 раз в месяц, платёжные поручения на перечисления страховых взносов представляются в банк одновременно с чеком на получение средств на выплату заработной платы.

Не являются плательщиками страховых взносов: воинские формирования, органы внутренних дел и федеральная служба налоговой полиции, а также общественные организации инвалидов и находящиеся в их собственности предприятия, созданные для осуществления уставных целей учредителей.

Каждый из 4 внебюджетных фондов является самостоятельным финансово-кредитным учреждением. Средства расходуются на уставную деятельность, обусловленную социальным назначением фонда. Кроме того, внебюджетный фонд может выступать на финансовом рынке в качестве инвестора, приобретая государственные ценные бумаги и увеличить в следствии этого свои финансовые ресурсы.

Внебюджетные фонды межотраслевого и ведомственного назначения создаются на федеральном уровне для финансирования затрат на НИОКР, для стабилизации и развития хозяйственных отраслей, для социального и метериально-технического обеспечения отдельных ведомств.

Самыми крупными среди них считаются федеральные и территориальные дорожные фонды. Эти фонды, а также экологически фонды с 1994 г. консолидированы в бюджетную. Систему.

Территориальные внебюджетные фонды отличаются названиями, но суть их заключается в следующем Нелюбова Н.Н., Сазонова С.П. Финансы Учебное пособие. - Волгоград: Изд-во ВолГУ, 2001 г., 96 с:

Аккумулировать неналоговые доходы, т.е. различные платежи и добровольные взносы на специальных счетах, открываемых органом исполнительной власти субъекта РФ.

Расходовать средства в соответствии с положением о данном фонде. Наиболее распространённым является Территориальный фонд социальной поддержки населения, а также фонды развития жилищного строительства. Решения об образовании фонда принимают законодательные органы власти субъектов РФ. В этих решениях указывается порядок формирования и использования средств фондов.

2.3 Сущность и функции государственного кредита

Государственный кредит -- совокупность экономических отношений между государством, физическими и юридическими лицами, для которых государство выступает в качестве заемщика, кредитора или гаранта.

Кредитные отношения возникают в следующих случаях Нелюбова Н.Н., Сазонова С.П. Финансы Учебное пособие. - Волгоград: Изд-во ВолГУ, 2001 г., 96 с.:

когда государство бывает заемщиком, т. е. занимает денежные средства у физических и юридических лиц;

когда государство является кредитором, т. е. выдает ссуды физическим и юридическим лицам;

когда государство является гарантом, т. е. отвечает за погашение займов, выполняет обязательства физических или юридических лиц.

Как экономическая категория государственный кредит отличается от других кредитов тем, что он обеспечивается собственностью, находящейся в распоряжении государства. Государственный кредит в качестве звена финансовой системы обслуживает формирование и использование централизованных денежных средств государства, т. е. бюджетов всех уровней и внебюджетных фондов.

Основой государственного кредита является добровольность, возвратность, платность и использование на общегосударственном уровне по конкретным направлениям.

Функции государственного кредита:

фискальная;

регулирующая.

Фискальная -- с помощью государственного кредита формируется централизованный денежный фонд государства. Государство-заемщик обеспечивает дополнительные средства для финансирования своих расходов. Это объясняется тем, что налоговые поступления не успевают за быстрыми темпами роста расходов, а фискальная функция делает налоговое бремя более равномерным по времени. Если мобилизуемый капитал вложен производительно, то займы погашаются прибылью, а если непроизводительно, то опять повышаются налоги или выпускаются новые займы. Размещение новых займов для погашения задолженности уже выпущенных займов называется рефинансированием государственного долга. Чем выше доходность государственных займов для инвесторов, тем большую часть налогов вынуждено государство направлять на их погашение. Чем выше величина государственного долга, тем выше доля средств на его обслуживание.

Регулирующая -- выражается в многовариантном воздействии на экономику страны:

воздействие на состояние денежного обращения через размещение займов среди различных групп инвесторов (если государство мобилизует средства населения, то оно понижает платежеспособный спрос; если государство привлекает накопления юридических лиц для выплат населению, то количество денег в обращении увеличивается);

воздействие на уровень процентных ставок на рынке денег и капиталов. Если государство -- заемщик, то оно увеличивает спрос на заемные средства, и этим способствует росту цены кредита. Чем выше спрос государства, тем более дорогим становится кредит для всех субъектов хозяйствования. В этом случае субъекты хозяйствования уменьшают инвестиции в производство и более склонны вкладывать деньги в ценные бумаги;

воздействие на занятость и производство. Это воздействие всегда положительно, если государство выступает как кредитор или как гарант. Государство может брать на себя погашение задолженности банкам по кредитам предпринимателей, которые осваивают новые рынки сбыта отечественной продукции или вкладывают кредиты в производство.

2.4 Формы государственного кредита. Классификации государственных займов

Государственный кредит может быть внутренним и внешним. Внутренний выступает в следующих формах Нелюбова Н.Н., Сазонова С.П. Финансы Учебное пособие. - Волгоград: Изд-во ВолГУ, 2001 г., 96 с.:

обращение части вкладов населения в государственные займы, т. е. сберегательные учреждения предоставляют кредит государству за счет заемных средств, а именно депозита. Особенность этого кредита в том, что сберегательные учреждения выступают как посредники, которые действуют без ведома реальных владельцев вкладов. Сберегательные учреждения покупают у государства ценные бумаги и продают их населению;

заимствование средств общегосударственного ссудного фонда. В этом случае правительство занимает у ЦБ средства для погашения дефицита бюджета и возмещает долг, образовавшийся в прошлые годы;

казначейские ссуды, т. е. оказание финансовой помощи за счет бюджетных средств на условиях срочности, платности и возвратности;

государственные займы характеризуется тем, что свободные денежные средства предприятий, населения привлекаются на финансирование общегосударственных потребностей путем выпуска и реализации ценных бумаг;

гарантированные займы, т. е. государство гарантирует погашение займа, выпущенного региональными органами власти или отдельными субъектами хозяйствования, и выплаты процента по ним.

Государственные займы классифицируют:

I. По субъектам заемных отношений:

размещение центральными органами власти;

размещение местными органами власти.

II. В зависимости от обращения на рынке:

-рыночные;

-нерыночные.Рыночные -- свободно покупаются, продаются и являются основными при финансировании бюджетного дефицита.

Нерыночные -- не могут свободно покупаться и продаваться, на рынке ценных бумаг не обращаются, выпускаются государством для привлечения определенных инвесторов.

III. От срока привлечения средств:

краткосрочные (до 1 года);

среднесрочные (от 1 до 5 лет);

долгосрочные (от 5 лет).

IV. В зависимости от обеспеченности долговых обязательств:

закладные;

беззакладные.

Закладные выпускают местные органы власти и обеспечиваются конкретным имуществом или доходом.

Беззакладные, которые выпускаются центральным органом власти и обеспечиваются гарантией государства.

V. По характеру выплачиваемого дохода:

выигрышные (мало пользующиеся спросом);

процентные (доход по купонам, 1, 2, 3, 4 раза в год);

с нулевым купоном (весь доход выплачивается вместе с суммой основного долга).

VI. В зависимости от метода определения дохода:

с твердым доходом (фиксированный процент дохода);

с плавающим доходом (процент дохода пересматривается).

VII. В зависимости от обязанности заемщика соблюдать сроки погашения займа:

-с правом досрочного погашения, когда заемщик имеетправо выпустить и разместить новый заем и погасить старый;

-без права досрочного погашения.Внешний государственный кредит выступает в форме

международного кредита. Государство выступает на мировом рынке или в роли заемщика или в роли кредитора. Государственные внешние займы могут носить денежную и товарную форму.

Государственный долг РФ. Управление государственным долгом

Различают государственный и общегосударственный долг Нелюбова Н.Н., Сазонова С.П. Финансы Учебное пособие. - Волгоград: Изд-во ВолГУ, 2001 г., 96 с.

Общегосударственный -- задолженность не только правительства РФ, но и органов управления республиками, входящими в состав РФ, и задолженность местных органов власти.

Государственный долг -- делится на внешний и внутренний, краткосрочный, среднесрочный и долгосрочный.

Краткосрочный -- наиболее тяжкий для государства, т. к. по нему приходится выплачивать большие суммы в короткие сроки. Их можно пролонгировать, но это связано с выплатой процентов на процент.

Пролонгация -- продление срока действия договора или соглашения.

Государственные органы консолидируют краткосрочные и среднесрочные долги. Сам термин консолидация -- кредитная операция, которая превращает краткосрочные и среднесрочные долги в долгосрочные. Такой операцией откладывается выплата основной суммы по долгам, а ежегодно выплачивается только процент по долгам. Обеспечением государственного долга служат все активы, находящиеся в распоряжении РФ.

Активы -- национальная валюта, иностранная валюта, ценные бумаги и депозиты.

Внешний долг РФ включает в себя все долги СССР и приобретенные Россией.

2.5 Фонд страхования и фондовый рынок

Фонд страхования обеспечивает возмещение возможных убытков от стихийных бедствий и несчастных случаев, а также способствует их предупреждению Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / Самсонов Н.Ф., Баранникова Н.П., Володин А.А. и др.; Под ред. Самсонова Н.Ф. -- М., 1999..

В связи с развитием рыночных отношений появилась возможность отказаться от монополии государства в страховом деле. Рынок побуждает государственные страховые организации изменять структуру и направления деятельности в соответствии с новыми экономическими условиями. В настоящее время наряду с государственными страховыми организациями страхование осуществляют негосударственные страховые компании, получившие лицензии на проведение страховых операций.

Страхование в условиях рыночной экономики все больше становится сферой коммерческой деятельности, но многие страховые компании не имеют четкой специализации по направлениям страхования.

Основные задачи Фонда Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / Самсонов Н.Ф., Баранникова Н.П., Володин А.А. и др.; Под ред. Самсонова Н.Ф. -- М., 1999.

- обеспечение гарантированных государством пособий:

-по временной нетрудоспособности (до 5 лет непрерывного стажа - 60%, от 5 до 8 лет - 80%, свыше 8 лет - 100% заработка, вследствие трудового увечья - 100%);

-по беременности и родам: 70 дней до и 70 дней после часа “Х”, в случае трудных родов после - 86 дней, при рождении 2-х - 110 дней. Выплата в полной сумме до родов и после родов в размере 100%;

-единовременное пособие к декретному отпуску в случае постановки на учет в ранние сроки беременности (до 12 недель - 50%);

-при рождении ребенка (с 1.04.93г. - 5 минимальных размеров оплаты труда);

-по уходу за ребенком до 1.5 лет;

-ежемесячное пособие на детей в возрасте до 18 лет - 70% от минимального размера оплаты труда;

-на погребение (5 минимальных размеров оплаты труда);

Средства фонда образуются из следующего:

-страховых взносов хозяйствующих субъектов независимо от форм собственности;

-доходов от инвестирования части временно свободных средств;

-ассигнований из Федерального бюджета.

Норматив отчислений в ФСС - 5,4% на все виды начисленной оплаты труда.

В отличие от Пенсионного фонда плательщик сначала перечисляет в ФСС 15% начисленной за квартал суммы, а 85% - используется на предприятии для выполнения задач фонда . Недоиспользованные средства в конце года подлежат перечислению в ФСС.

Государственный фонд занятости населения РФ (ГФЗН). Образован по Закону РСФСР “О занятости населения РСФСР (19 апреля 1991г.)". Положение о ГФЗН утверждено ВС РФ 8 июля 1993г.

Фонд формируется за счет:

-обязательных страховых взносов работодателей;

-обязательных стразовых взносов работающих;

-ассигнований из федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ.

Размер страховых взносов:

-для работодателей 1,5% к начисленной по всем основаниям оплате труда. Работающие не платят.

Освобождены от уплаты:

-религиозные объединения и их предприятия;

-общественные организации инвалидов и их предприятия;

-воинские формирования РФ.

Начисленная сумма страховых взносов распределяется между Фондами занятости местных органов, Федеральным фондом занятости и фондом занятости субъектов РФ Баранова Л.Г., Врублевская О.В., Косарева Т.Е., Юринова Л.А. Бюджетный процесс в Российской Федерации. -- М., 2008..

Уволенным и не имеющим стажа 26 недель; впервые ищущим работу (например, студентам); возобновляющим работу после длительного перерыва (например, после ухода за ребенком) пособия выплачиваются в размере минимального размера оплаты труда. Кроме этого, безработным выплачивается материальная помощь, за них оплачиваются коммунальные услуги, транспортные расходы, лечение в больнице.

Имеющим стаж работы достаточный для выхода на пенсию по старости, но не достигшим возраста для выхода на пенсию, за счет средств Фонда занятости может быть оформлена пенсия по старости.

Фонды обязательного медицинского страхования РФ (ФОМС). Для реализации политики в области медицинского страхования в соответствии с Законом РСФСР “Об обязательном медицинском страховании граждан РСФСР” от 28.06.93г. созданы (собственно положение о фондах вышло 24.02.93г.) Финансы: Учебник/Под ред. Дробозиной Л. А. -- М., 2006.:

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования;

Территориальный фонд обязательного медицинского страхования (субъектов РФ);

А на территории России создаются страховые медицинские компании, заключающие с медицинскими учреждениями договора по оказанию застрахованным в них гражданам гарантированный объем медицинской помощи: “скорая помощь”, лечение острых заболеваний, услуги по обслуживанию беременных, помощь детям, пенсионерам, инвалидам (например, бесплатные лекарства).

Всем гражданам выдается страховой полис.

Средства фондов формируются за счет:

-страховых взносов хозяйствующих субъектов независимо от форм собственности;

-ассигнований из федерального бюджета;

-доходов от использования временно свободных финансовых средств фонда и нормированного страхового запаса финансовых средств;

-добровольных взносов юридических и физических лиц и других поступлений;

-ассигнований органов исполнительной власти, осуществляющих платежи за неработающих граждан (детей, учащихся, студентов, безработных, пенсионеров).

Кроме ОМС существует (с 1993г.) и добровольное медицинское страхование за счет части прибыли предприятия, выводимой из под налогообложения.

2.6 Фондовый рынок

Среди звеньев финансово-кредитной системы фондовый рынок занимает особое место. Его можно выделить в звено, так как фондовый рынок представляет собой особый вид финансовых отношений, возникающих в результате купли-продажи специфических финансовых активов - ценных бумаг.

Задача фондового рынка - обеспечение процесса перелив капитала в отрасли с высоким уровнем дохода. Фондовый рынок служит для мобилизации и эффективного использования временно свободных денежных средств. Его особенность заключается в том, что участники фондового рынка рассчитывают на получение более высокого довода по сравнению с вложением денег в банк. Вместе с тем обратной стороной повышенного дохода оказывается повышенный риск. Принципы использования финансовых ресурсов на фондовом рынке зависят от видов ценных бумаг, в которые они вложены, и от типов операций с ценными бумагами Финансы: Учебник/Под ред. Дробозиной Л. А. -- М., 2006..



Заключение

Финансовая система это совокупность финансовых отношений, связанных с товарообменом. Финансовая система позволяет наиболее эффективно достичь одной из главных целей, ради которых создавалось государство - разделение труда. На современном этапе выделяют четыре основных составляющих финансовой системы: государственный бюджет, местные финансы, финансы государственных предприятий и специальные правительственные фонды.

Государственный бюджет - основное звено финансовой системы в любом государстве. Устройство бюджетной системы страны определяется ее государственным устройством. Бюджетная система России состоит из трех уровней: федеральный бюджет, бюджеты субъектов РФ, местные бюджеты. С принятием нового БК РФ внебюджетные фонды были включены в первый уровень бюджетной системы.

Финансовая политика играет важнейшую роль для достижения целей, поставленных перед государством. Финансовая политика определяет основные направления использования финансов. С помощью финансовой политики реализуется цель повышения эффективности использования финансовых ресурсов, достижение более высокого уровня жизни.

Как показал проведенный в работе анализ основных параметров действующей в настоящее время в Российской Федерации финансовой системы, по своим основным характеристикам она вполне соответствует общепринятым в экономической науке и мировой практике представлениям: финансовая система Российской Федерации -- это совокупность органов и институтов (звеньев), которые связаны с аккумуляцией, перераспределением и использованием централизованных и децентрализованных фондов денежных средств.

Финансовая система обладает всеми свойствами сложных систем: большое число разнородных элементов, эмергентность, иерархия, надежность, гибкость, уязвимость, устойчивость и др.

Систему финансов необходимо проектировать. Для этого могут быть использованы типовые представления и, в частности, метод функционально-логического проектирования финансовой системы.

При проектировании финансовой системы необходимо обеспечить вероятность нахождения объекта проектирования в области управляемых состояний не менее заданной, а управление осуществлять в реальном масштабе времени.



Список литературы

Бюджетный кодекс Российской Федерации.

Баранова Л.Г., Врублевская О.В., Косарева Т.Е., Юринова Л.А. Бюджетный процесс в Российской Федерации. -- М., 2008.

Беляев Ю.А. Финансы местного самоуправления // Финансы, 1997, № 11

Бурцев В.В. Факторы финансовой безопасности России // Менеджмент в России и за рубежом. 2001. №1.

Глущенко В.В., Глущенко И.И. Факторы развития современных финансов. М.: Рук. деп. в ВИНИТИ № 3067-В97 от 15.10. 1997 г

Ковалева А.М. Лапуста М.Г. Скамай Л.Г. Финансы фирмы. Учебник.-М.: 2000г.-414с.

Нелюбова Н.Н., Сазонова С.П. Финансы Учебное пособие. - Волгоград: Изд-во ВолГУ, 2001 г., 96 с.

Нешитой А.С. О состоянии экономики и финансов Российской Федерации // Финансовый менеджмент. 2001. № 4.

Финансы. Денежное обращение. Кредит.: Учебник/Под ред. Бабич А.М, Павловой Л.Н. -- М., 2000.

Финансы. Учебник./ ред. Казак А.Ю. Сергеев Л.И.- Санкт-Петербурк: 2000г.- 520с.

Финансы: Учебник/Под ред. Дробозиной Л. А. -- М., 2006.

Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / Самсонов Н.Ф., Баранникова Н.П., Володин А.А. и др.; Под ред. Самсонова Н.Ф. -- М., 1999.

Размещено на Allbest.ru