Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности ООО "Линия Марвелл"

Анализ уровня и динамики финансовых результатов предприятия на примере ООО "Линия Марвелл". Структура пассива и актива баланса. Расчет и динамика финансовых коэффициентов. Анализ динамики состава и структуры имущества, причины увеличения его стоимости.

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид контрольная работа
Язык русский
Дата добавления 25.03.2012
Размер файла 28,7 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и наук Российской Федерации

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение

Высшего профессионального образования

Московский Государственный Университет пищевых производств

Кафедра "Менеджмент и учет на предприятии"

Контрольная работа

на тему:

"Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности ООО "Линия Марвелл"

Выполнила: Лимонова О.П.

Группа: 06-АЭ-29

Преподаватель: Голубева Т.М.

Москва 2011

Расчетная часть

Таблица 1

Анализ уровня и динамики финансовых результатов предприятия (тыс. руб.)

п/п

Прошлый год

Отчетный год

Отклонение

Темп роста, %

Показатели

Сумма,

Сумма,

Сумма,

т. руб.

т. руб.

т. руб.

1.

Выручка от продажи товарной продукции

370415

428996

58581

115,81%

2.

Прибыль от реализации продукции, работ, услуг

8496

13727

5231

161,57%

3.

% к уплате

2659

3506

847

131,85%

4.

Прочие доходы

356

333

-23

93,54%

5.

Прочие расходы

1749

800

-949

45,74%

6.

Прибыль (убыток) до налогообложения

4444

9754

5310

219,49%

7.

Налог на прибыль

1342

2456

1114

183,01%

8.

Чистая прибыль

2764

7294

4530

263,89%

Вывод:

Выручка ООО "Линия Марвелл" за отчетный год по сравнению с прошлым годом выросла всего на 15,8 %, зато прибыль от реализации продукции поднялась на 61,6 %, а чистая прибыль увеличилась почти на 164%.

Прибыль до налогообложения в отчетном году увеличилась на 19,49% (5310тыс. руб.). В прошлом году она составляла 4444тыс. рублей, а в отчетном 9754 тыс. руб.

Налог на прибыль в отчетном году увеличился на 83,01% (1114 тыс. руб.), и составил 2456 тыс. руб., в прошлом году он был равен 1342 тыс. рублей.

Повышение прибыли связано и с тем, что прочие расходы организации увеличились на много больше (выше на 54%), чем прочие доходы (ниже на 6,5%)

Таблица 2

Анализ рентабельности предприятия

№ п/п

Показатели

Прошлый год

Отчетный год

Темп. роста,

%

Отклонение

1

Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.

8496

13727

161,57

5231

2

Прибыль до налогообложения,

тыс. руб.

4444

9754

219,49

5310

3

Основные средства, тыс. руб.

1043

979

93,86

-64

4

Нор. оборот. средства, тыс. руб.

3

3

100

0

5

Полная себестоимость, тыс. руб.

331398

378838

114,32

47440

6

Выручка от реализации продукции (без НДС), тыс. руб.

370415

428996

115,81

58581

7

Рентабельность продаж, %

2,3

3,2

139,511

0,9

8

Рентабельность продукции, %

2,6

3,6

141,3

1,1

9

Рентабельность общая, %

1,2

2,3

189,5

1,1

Вывод:

ООО "Линия Марвел" подняла все свои показатели рентабельности, так как значительно увеличила свою прибыль, а так же снизила затраты на основные средства (на 6%).

Рентабельность продаж повысилась на 39%, рентабельность продукции - на 41%, а общая рентабельность - на 89%.

Таблица 3

Структура пассива баланса (тыс. руб.)

№ п/п

Наименование статей баланса

На начало года

На конец года

Отклонение

Темп роста,

%

Сумма

Уд. вес,

%

Сумма

Уд. вес,

%

Сумма

Уд. вес,

%

III

Капитал и резервы

(стр.490)

8678

9,96

15972

13,13

7294

3,17

184,05

IV

Долгосрочные обязательства

(стр.510)

20084

23,05

-

-

-20084

-23,05

0

V

Краткосрочные обязательства:

58377

66,99

105658

86,87

47281

19,88

181

Заемные средства

(стр.610)

10937

13

5000

4

-5937

-9

0

Кредиторская задолженность

(стр.620)

47440

54,44

100658

82,76

53218

28,32

212,18

Прочие пассивы

(стр.630, 640, 650)

-

-

-

-

-

-

-

Прочие краткосрочные пассивы

(стр.660)

-

-

-

-

-

-

-

Итого баланс

87139

100

121630

100

34491

139,58

Вывод:

На начало года стоимость капитала и резервов предприятия составляла 9,96% (8678 тыс. руб.), на конец - 13,13% (15972 тыс. руб.), т.е. увеличилась на 7294 тыс. руб.

Все долгосрочные обязательства организации к концу года были погашены.

Доля краткосрочных обязательств на конец года увеличилась на 47281 тыс. руб., и составило 105658 тыс. руб., а в начале года составляла 58377 тыс. руб.

Таблица 4

Структура актива баланса (тыс. руб.)

№ п/п

Наименование статей баланса

На начало года

На конец года

Отклонение

Темп роста,

%

Сумма

Уд. вес,

%

Сумма

Уд. вес,

%

Сумма

Уд. вес,

%

1.

Внеоборотные активы:

979

1,12

1043

0,86

64

-0,27

106,54

1.1

Основные средства

(стр.120)

915

1,05

1026

0,84

111

0,21

112,13

1.2

Нематериальные активы

(стр.110)

22

0,03

17

0,01

-5

-0,01

0,05

1.3

Прочие внеоборотные средства (стр.130, 135, 140, 145, 150)

42

0,05

-

-

-42

-0,05

-

Итого по разделу I:

979

1,12

1043

0,86

64

0,27

106,54

2.

Оборотные активы:

86160

98,88

120588

99,14

34428

0,27

139,96

2.1

Запасы (стр.210, 220)

59394

68,16

81654

67,13

22260

-

137,48

2.2

Дебиторская задолженность

(стр.230)

-

-

-

-

-

-

-

2.3

Дебиторская задолженность

(стр.240)

26661

30,60

37904

31,16

11243

0,57

142,17

2.4

Краткосрочные финансовые вложения

(стр.250)

-

-

-

-

-

-

-

2.5

Денежные средства (стр.260)

105

0,12

1031

0,85

926

0,73

981,9

2.6

Прочие (стр.270)

-

-

-

-

-

-

-

Итого по разделу II:

86160

98,88

120589

99,14

34429

0,27

139,96

Итого баланс:

87139

100

121632

100

34493

0

139,58

Вывод:

Стоимость имущества предприятия увеличилось на 34493 тыс. руб. или на 39,58%. Это связано с увеличением стоимости оборотных активов на 34429тыс. рублей. Дебиторская задолженность увеличилась на 42,17 % (11243 тыс. руб.). Доля денежных средств увеличилась на 926тыс. рублей. Стоимость внеоборотных активов увеличилось на 64 тыс. рублей или на 6,54%. Это связано с ростом стоимости основных средств на 111 тыс. рублей.

Таблица 5

Анализ финансовых коэффициентов

№ п/п

Показатели

Начало года

Конец года

Откл.

1

Коэффициент абсолютной ликвидности

Ка. л= Ден. ср-ва + Кр. финн. влож. (стр.250, 260)

Кр. задол. + Кратк. заем. ср-ва +Прочие (стр.610,620,660)

0,002

0,01

0,008

2

Коэффициент критической ликвидности

К кр. л. =Стр.240+250+260

Стр.610+620+660

0,459

0,369

-0,090

3

Коэффициент текущей ликвидности

К тек. ликв. =II раздел актива

Стр.610+620+660

1,476

1,141

-0,335

Вывод:

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, что наше предприятие не может погасить краткосрочные обязательства за счет имеющихся денежных средств.

Показатель коэффициента на начало года составлял 0,002, а к концу года наметился рост до 0,01, но этого не достаточно, так как при нормативе он должен быть >= 0,2.

Коэффициент критической ликвидности показывает, что предприятие не может погасить текущую задолженность, за период времени равный средней продолжительности одного оборота дебиторской задолженности. В течение года этот показатель даже упал с 0,46 до 0,37.

Баланс предприятия является неликвидным за весь год, так как коэффициент текущей ликвидности на начало года равен 1,476, а на конец года падает до 1,141 при норме >=2.

Таблица 6.

Динамика финансовых коэффициентов

№ п/п

Наименование показателей

Начало года

Конец года

Нормативы

1.

Коэффициент текущей ликвидности

1,48

1,14

>2

2.

Коэффициент обеспеченности собственными и оборотными средствами

(стр.490-стр. 190) / стр.290

0,016

0,123

>0,1

3,.

Коэффициент восстановления платежеспособности

0,007

>1

4,

Коэффициент обеспеченности собственными средствами

(стр.490+стр.640+ стр.650-стр. 190) / стр.290 Ф-1

0,15

0,18

Вывод:

Коэффициент обеспеченности собственными средствами в начале года составлял всего 0,016, но к концу года увеличился до 0,123, что является нормой. Это значит, что предприятие имеет достаточный объём оборотных средств необходимых для её финансовой устойчивости. Так как все показатели ликвидности ниже нормы, то мы рассчитали коэффициент восстановления платёжеспособности. Его показатель составил всего 0,007, что на много меньше нормы, от сюда следует - у предприятия нет реальной возможности восстановить свою платежеспособность в ближайшее время.

Таблица 7

Анализ оборачиваемости оборотных средств

№ п\п

Показатели

Прошлый год

Отчетный год

Откл.

Темп роста %

1

Выручка от реализации продукции, работ, услуг, тыс. руб. (010)

370415

428996

58581

115,81

2

Оборотные средства, тыс. руб (290)

87139

121632

34493

139,58

3

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств

4,251

3,53

-0,72

82,97

4

Время одного оборота

84,7

102,07

17,4

120,51

5

Коэффициент загрузки оборотных средств

0,24

0,28

0,05

116,7

Вывод:

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств снизился на 17%. В прошлом году оборотные средства совершили 4,25 оборотов в год, а в отчетном всено 3,53 оборота.

В тоже время длительности одного оборота увеличилось на 17,4 или 20,51%, и в отчетном году составило 102,07 по сравнению с прошлым годом 84,7. Показатель коэффициента загрузки оборотных средств в отчетном году увеличился на 0,05 или 16,7%, и составил 0,28. Это говорит об ухудшении использования оборотных средств.

Заключение

Баланс позволяет дать общую оценку изменения имущества предприятия, выделить в его составе оборотные (мобильные) и внеоборотные (иммобилизованные) активы, изучить динамику его структуры. Под структурой понимается процентное соотношение отдельных групп имущества и статей внутри этих групп.

Показатели структурной динамики отражают долю участия каждого вида имущества в общем, изменении совокупных активов. Их анализ позволяет сделать вывод о том, какие активы увеличились за счет привлеченных финансовых ресурсов, а какие уменьшились за счет их оттока.

Анализ динамики состава и структуры имущества дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения всего имущества предприятия и отдельных его видов. Прирост (уменьшение) актива свидетельствует о расширении (сужении) деятельности предприятия.

Анализируя причины увеличения стоимости имущества предприятия, необходимо учитывать влияние инфляции, высокий уровень которой приводит к значительным отклонениям номинальных данных балансового отчета от реальных. Ключевым показателем первого этапа анализа финансового состояния предприятия является сопоставление темпов роста оборота (объема продаж) и объема совокупных активов. Если темпы роста оборота выше темпов роста активов, то предприятие рационально регулирует активы.

Выводы по расчетной части

Анализ уровня и динамики финансовых результатов предприятия.

Выручка ООО "Линия Марвелл" за отчетный год по сравнению с прошлым годом выросла всего на 15,8 %, зато прибыль от реализации продукции поднялась на 61,6 %, а чистая прибыль увеличилась почти на 164%.

Прибыль до налогообложения в отчетном году увеличилась на 19,49% (5310тыс. руб.). В прошлом году она составляла 4444тыс. рублей, а в отчетном 9754 тыс. руб.

Налог на прибыль в отчетном году увеличился на 83,01% (1114тыс. руб), и составил 2456 тыс. руб., в прошлом году он был равен 1342тыс. рублей.

Повышение прибыли связано и с тем, что прочие расходы организации увеличились на много больше (выше на 54%), чем прочие доходы (ниже на 6,5%).

Анализ рентабельности предприятия.

ООО "Линия Марвелл" подняла все свои показатели рентабельности, так как значительно увеличила свою прибыль, а так же снизила затраты на основные средства (на 6%).

Рентабельность продаж повысилась на 39%, рентабельность продукции - на 41%, а общая рентабельность - на 89%.

Структура пассива баланса.

На начало года стоимость капитала и резервов предприятия составляла 9,96% (8678 тыс. руб.), на конец - 13,13% (15972 тыс. руб.), т.е. увеличилась на 7294 тыс. руб.

Все долгосрочные обязательства организации к концу года были погашены.

Доля краткосрочных обязательств на конец года увеличилась на 47281 тыс. руб., и составило 105658 тыс. руб., а в начале года составляла 58377 тыс. руб.

Структура актива баланса.

Стоимость имущества предприятия увеличилось на 34493 тыс. руб. или на 39,58%. Это связано с увеличением стоимости оборотных активов на 34429тыс. рублей. Дебиторская задолженность увеличилась на 42,17 % (11243тыс. руб.). Доля денежных средств увеличилась на 926тыс. рублей. Стоимость внеоборотных активов увеличилось на 64 тыс. рублей или на 6,54%. Это связано с ростом стоимости основных средств на 111 тыс. руб.

Анализ финансовых коэффициентов

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, что наше предприятие не может погасить краткосрочные обязательства за счет имеющихся денежных средств.

Показатель коэффициента на начало года составлял 0,002, а к концу года наметился рост до 0,01, но этого не достаточно, так как при нормативе он должен быть >= 0,2.

Коэффициент критической ликвидности показывает, что предприятие не может погасить текущую задолженность, за период времени равный средней продолжительности одного оборота дебиторской задолженности. В течение года этот показатель даже упал с 0,46 до 0,37.

Баланс предприятия является неликвидным за весь год, так как коэффициент текущей ликвидности на начало года равен 1,476, а на конец года падает до 1,141 при норме >=2.

Динамика финансовых коэффициентов

Коэффициент обеспеченности собственными средствами в начале года составлял всего 0,016, но к концу года увеличился до 0,123, что является нормой. Это значит, что предприятие имеет достаточный объём оборотных средств необходимых для её финансовой устойчивости.

Так как все показатели ликвидности ниже нормы, то мы рассчитали коэффициент восстановления платёжеспособности. Его показатель составил всего 0,007, что на много меньше нормы, от сюда следует - у предприятия нет реальной возможности восстановить свою платежеспособность в ближайшее время.

Анализ оборачиваемости оборотных средств

имущество финансовый коэффициент стоимость

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств снизился на 17%. В прошлом году оборотные средства совершили 4,25 оборотов в год, а в отчетном 3,53.

В тоже время длительности одного оборота увеличилось на 17,4 или 20,51%, и в отчетном году составило 102,07 по сравнению с прошлым годом 84,7.

Показатель коэффициента загрузки оборотных средств в отчетном году увеличился на 0,05 или 16,7%, и составил 0,28. Это говорит об ухудшении использования оборотных средств.

Список литературы

1. Налоговый кодекс РФ, II часть.

2. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденные приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 г. N 34н (с изменениями от 30 декабря 1999 г., 24 марта 2000 г.).

3. Указания о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности, утвержденные приказом Минфина РФ от 22 июля 2003 г. N 67н (с изменениями от 31 декабря 2004 г.)

4. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкция по его применению, утвержденный приказом МФ РФ от 31.10.2000г. №94н.

5. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет. М: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.

6. Голубева Т.М. Анализ финансово - хозяйственно деятельности: учеб. пособие для нач. проф. образования / Т.М. Голубева. - М.: Издательский центр "Академия", 2008.

7. Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений. М.: Изд-во "Герда", 2001.

8. Козлова Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в организациях. М.: Финансы и статистика, 2004.

9. Макарьева В.И., Андреева Л.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации. М: Финансы и статистика, 2004.

10. Пласкова Н.С. Экономический анализ: учебник. - М: Эксмо, 2007.

11. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. М., 2003.

12. Хотинская Г.И., Харитонов Т.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. М: "Дело и сервис", 2004.

13. Чечевицина Л.Н., Чуев И.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. М., 2001.

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.