Открытие, закрытие счетов в банках. Налог на прибыль организаций
Пени за несвоевременное исполнение поручения налогоплательщика, которые взыскиваются с банка. Расчет налог на прибыль банка за март 2010 года. Расчет суммы НДС, подлежащей к уплате в бюджет за январь 2010 года. Неиспользованный имущественный вычет.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 22.03.2012 |
| Размер файла | 8,9 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
ЗАДАНИЕ №1
1) В какой срок налогоплательщики обязаны письменно сообщить в налоговый орган об открытии или закрытии счетов в банках?
В срок не позднее одного месяца
В десятидневный срок
Не позднее 3 дней
2) Проводить налоговые проверки - это:
Право налогового органа
Обязанность налогового органа
Полномочия налогового органа
3) Пени за несвоевременное исполнение поручения налогоплательщика или налогового агента взыскиваются с банка:
На основании решения суда
В бесспорном порядке на основе уведомления налогового органа по решению руководителя
В бесспорном порядке на основе инкассового поручения, направляемого по решению руководителя налогового органа
4) Выездные налоговые проверки могут проводиться в отношении:
Всех налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов
Организаций и индивидуальных предпринимателей
Всех налогоплательщиков, плательщиков сборов, за исключением налоговых агентов
5) Налоговая ставка представляет собой:
Величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы
Величину, установленную в процентах или других измерениях
Стоимостную характеристику налоговой базы
ОТВЕТЫ:
1-3
2-2
3-3
4-1
5-2
ЗАДАНИЕ №2. Налог на прибыль организаций. Глава 25 НК РФ
Рассчитать налог на прибыль банка за март 2010 года и распределить его между бюджетами, если были учтены следующие доходы и расходы банка:
|
Наименование дохода (расхода) |
Сумма (тыс. руб.) |
|
|
1.Проценты, полученные по предоставленным кредитам |
76 |
|
|
2. Проценты, уплаченные по привлеченным депозитам |
35 |
|
|
3. Прибыль по операциям с ценными бумагами |
79 |
|
|
4. Комиссии полученные |
51 |
|
|
5. Комиссии уплаченные |
16 |
|
|
6. Расходы на оплату труда |
44 |
|
|
7. Страховые взносы во внебюджетные фонды (26%) |
? |
|
|
8. Амортизация основных средств (ОС) |
8 |
|
|
9. Расходы на ремонт и эксплуатацию ОС |
7 |
|
|
10. Положительные курсовые разницы |
13 |
|
|
11. Отрицательные курсовые разницы |
12 |
|
|
12. Сумма образованного РВПС по предоставленным кредитам |
19 |
РЕШЕНИЕ:
Для расчета налога на прибыль необходимо рассчитать налогооблагаемую базу
|
ДОХОДЫ |
РАСХОДЫ |
|||
|
Наименование |
Сумма |
Наименование |
Сумма |
|
|
1.Проценты, полученные по предоставленным кредитам |
76 |
5. Комиссии уплаченные |
16 |
|
|
2. Проценты, уплаченные по привлеченным депозитам |
35 |
6. Расходы на оплату труда |
44 |
|
|
3. Прибыль по операциям с ценными бумагами |
79 |
7. Страховые взносы во внебюджетные фонды (26%) |
11 |
|
|
4. Комиссии полученные |
51 |
8. Амортизация основных средств (ОС) |
8 |
|
|
10. Положительные курсовые разницы |
13 |
9. Расходы на ремонт и эксплуатацию ОС |
7 |
|
|
11. Отрицательные курсовые разницы |
12 |
|||
|
11. Отрицательные курсовые разницы |
19 |
|||
|
ИТОГО |
254 |
ИТОГО |
117 |
Налогооблагаемая база = 254 тыс. руб. - 117 тыс. руб. = 137 тыс. руб.
Налог на прибыль в федеральный бюджет (2%) = 137 тыс. руб. * 2% = 2,74 тыс. руб.
Налог на прибыль в региональный бюджет (18%)=137 тыс. руб. * 18% = 24,66 тыс. руб.
ЗАДАНИЕ №3. НДС. Глава 21 НК РФ
Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за январь 2010 года, если:
|
Показатели |
Сумма (тыс. руб.) |
|
|
1. Начислены суммы комиссионных вознаграждений в пользу банка по посредническим операциям с ценными бумагами (в т.ч. НДС 18 %); |
301 |
|
|
2. Начислена плата за инкассацию наличных клиентов (в т.ч. НДС 18 %); |
150 |
|
|
3. Начислена арендная плата по сданным в аренду сейфам (в т.ч. НДС 18 %); |
23,6 |
|
|
4. Начислен НДС по проданным основным средствам банка; |
1,8 |
|
|
5. Учтен и оплачен НДС по приобретенным материалам; |
4,2 |
|
|
6. Учтен и оплачен НДС по приобретенным ОС; |
1,4 |
|
|
7. Учтен и оплачен НДС по приобретенным услугам; |
0,6 |
РЕШЕНИЕ
|
Показатели |
Сумма (тыс. руб.) |
НДС |
|
|
1. Начислены суммы комиссионных вознаграждений в пользу банка по посредническим операциям с ценными бумагами (в т.ч. НДС 18 %); |
301 |
45,92 |
|
|
2. Начислена плата за инкассацию наличных клиентов (в т.ч. НДС 18 %); |
150 |
22,88 |
|
|
3. Начислена арендная плата по сданным в аренду сейфам (в т.ч. НДС 18 %); |
23,6 |
3,6 |
|
|
4. Начислен НДС по проданным основным средствам банка; |
1,8 |
0,27 |
|
|
ИТОГО |
72,67 |
Сумма НДС = 72,67-4,2-1,4-0,6=66,47 тыс. руб.
налогоплательщик банк имущественный вычет
ЗАДАНИЕ №4. НДФЛ. Глава 23 НК РФ
Решить задачу.
Налогоплательщик купил квартиру в истекшем налоговом периоде за 1 300 000 руб. и зарегистрировал право собственника на эту квартиру. Квартира приобретена за счет собственных средств.
В истекшем году доходы, облагаемые по ставке 13 %, составили 700 000 руб. Налогоплательщик имеет дочь 22 лет, студентку института заочного факультета. Налогоплательщик принимал участие в ликвидации аварии на Чернобыльской атомной станции.
Требуется:
Определить суммы НДФЛ, удержанные налоговым агентом.
Определить сумму возврата НДФЛ, рассчитанную налоговыми органами.
Определить сумму неиспользованного имущественного вычета.
РЕШЕНИЕ:
Ежемесячная зарплата составила 700 000/12 = 58333,33
Вычеты применялись на ребенка в размере 1000 в течении 6 месяцев, те. Пока сумма не превысила 400 000 руб.(58333,33*6 = 349999,98), т.е. сумма вычета на ребенка за год составила 1000*6 = 6000
На самого работника применяется вычет в размере 3000 руб. весь год., т.е. сумма вычета составила 3000*12 = 36000 руб.
Сумма НДФЛ = (700 000-6000-36000)*13%= 85540 руб.
Сумма возврата НДФЛ = 1 300 000*13% = 169 000
Сумма неиспользованного налогового вычета составила = 169000-85540 = 83460 руб.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Налог на добычу полезных ископаемых: плательщики, объекты налогообложения, ставки, порядок уплаты и декларирования. Особенности исчисления и взимания налога на прибыль организаций. Расчет суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет винно-водочным заводом.
контрольная работа [16,9 K], добавлен 06.04.2013Порядок исчисления суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, и суммы по дивидендам, удержанной у источника выплат; заполнение налоговых деклараций. Определение доходов, признающихся объектами налогообложения. Платежи за отчетный и налоговый периоды.
контрольная работа [33,1 K], добавлен 12.10.2010Исчисление облагаемой налогом прибыли белорусской организации. Ставка налогообложения. Льготы по налогу на прибыль. Определение суммы налога на недвижимость за I квартал текущего года и сроков перечисления в бюджет и суммы НДС, входящего в розничную цену.
контрольная работа [22,0 K], добавлен 28.01.2009Сущность и роль налога на прибыль организаций как традиционно бюджетобразующего налога, оценка его значения. Определение его налогоплательщиков, базы и порядок исчисления. Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в каждом квартале года.
доклад [17,5 K], добавлен 25.09.2016Порядок определения суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, по данным о доходах и расходах предприятия. Расчет авансовых платежей по ЕСН, налога на прибыль организаций, определение сроков уплаты исчисленных налогов и авансовых платежей по налогам.
методичка [42,5 K], добавлен 09.11.2009Определение налога на доходы физических лиц. Расчет НДС, подлежащего уплате в бюджет за первый квартал года. Условия освобождения организации от уплаты НДС. Определение налога на прибыль для уплаты в бюджет, заполнение расчета по налогу на прибыль.
контрольная работа [14,6 K], добавлен 13.05.2010Элементы транспортного налога. Определение суммы взносов на социальное, пенсионное и медицинское страхование. Расчет суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в бюджет. Определение суммы налога на прибыль. Начисление страховых взносов.
контрольная работа [1,1 M], добавлен 20.05.2015Налоги как одна из форм наполнения бюджетов. Анализ деятельности ряда государств в области налогообложения. Субъекты налоговых правоотношений. Расчет суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет; налога на прибыль; компонентов единого социального налога.
контрольная работа [40,7 K], добавлен 24.11.2010Определение суммы НДС к оплате на предприятии, выпускающем и реализующем промышленную продукцию. Налог на прибыль: основные показатели. Сумма налога на доходы налогоплательщика. Определение суммы ЕСН на доходы адвоката, зачисляемой в федеральный бюджет.
контрольная работа [26,8 K], добавлен 15.04.2010Налог на прибыль как источник поступления средств в бюджет, его теоретическое обоснование. Показатели прибыли, объекты налогообложения. Формирование налога на прибыль. Методы учета доходов и расходов, их классификация. Порядок расчета и сроки уплаты.
реферат [47,7 K], добавлен 25.01.2017
