Финансы и кредит

Размещено на http://www.allbest.ru/

Новосибирский государственный аграрный университет.

Экономика и управление агропромышленного комплекса.

Кафедра: Финансов

Реферат

Финансы и кредит

Выполнила: Студентка III курса

Группы 43-32

Шифр: 09-128

Колосова О.А.

НОВОСИБИРСК - 2011 год

СОДЕРЖАНИЕ

1 Проанализируйте современное финансовое состояние Новосибирской области

2 Особенности финансов унитарных предприятий

3 Сущность и функции государственного бюджета

4 Кредитная система и ее звенья

Список литературы

1 ПРОАНАЛИЗИРУЙТЕ СОВРЕМЕННОЕ ФИНАНСОВОЕ СОСТОЯНИЕ НОВОСИБИРСКОЙ ОБЛАСТИ

По итогам 2010 года средняя величина дохода жителей Новосибирской области составила 15692 рубля. Реальные располагаемые денежные доходы с учетом изменения уровня цен составили 100% по отношению к 2009 году - таким образом, благосостояние среднего новосибирца, несмотря на существенный уровень инфляции, не снизилось.

Кроме того, работающим новосибирцам удалось повысить свой уровень доходов: реальная заработная плата по итогам года увеличилась на 4,9% по сравнению с предыдущим годом и в абсолютном выражении составила 18506,7 рубля.

По данным организаций, сообщивших сведения о задолженности по заработной плате по состоянию на 1 января 2011 года, суммарная задолженность составила 50,9 млн. рублей. По сравнению с данными на 1 декабря 2010 года она снизилась на 34,5%. Из общей суммы задолженности 45,3 млн. рублей (89%) приходится на обрабатывающие производства, 2,7 млн. рублей (5,3%) - на сельское хозяйство, охоту и лесозаготовки и 1 млн. рублей (2%) - на организации, занятые добычей полезных ископаемых. При этом почти 90% всего объема просроченной задолженности по заработной плате сложилось в 2008-2009 гг. из-за отсутствия у организаций собственных средств.

По данным на 1 января 2011 года на одного работника, перед которым у новосибирских работодателей имеется задолженность по заработной плате, приходится в среднем 28833 невыплаченных рубля. Численность работников, перед которыми организации имеют задолженность по заработной плате, составила 1,8 тыс. человек - за декабрь 2010 года она сократилась на 46,4%. При этом наибольшую часть долгов составляют долгосрочные невыплаты: 78,8% общего объема задолженности по заработной плате работодатели должны сотрудникам, уволенным из организаций в 2009 году и ранее - это составляет 40,1 млн. рублей.

Наиболее высокую зарплату в 2010 году получали специалисты, занимающиеся финансовой деятельностью: ее средний размер составит 38,8 тысячи рублей, что более чем в два раза превышает среднеобластной уровень. А меньше всех - в среднем 8,6 тысячи рублей - получали работники сельского хозяйства: это вдвое меньше средней заработной платы по области.

бюджет кредитный система

Таблица - Среднемесячная заработная плата по видам экономической деятельности

При этом величина прожиточного минимума в Новосибирской области в IV квартале 2010 года составила 6000 рублей, увеличившись по сравнению с I кварталом на 5,5%. Наиболее сильно вырос прожиточный минимум для детей - на 6,5%, а вот минимально необходимый размер доходов для трудоспособного населения увеличился на 5,2%.

Оборот розничной торговли в 2010 году составил 308,9 млрд. рублей, что в товарной массе на 6,8% больше 2009 года.

В 2010 году оборот розничной торговли на 90,8% формировался торгующими организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими деятельность в стационарной торговой сети (вне рынка). Доля рынков в общем объеме розничной торговли в 2010 году составила 9,2%. При этом в 2009 году она составляла 8,8% - таким образом, практика распространения торговли на рынках, а также организация ярмарок по продаже товаров народного потребления, очевидно, набирают обороты.

Более половины всего оборота розничной торговли в 2010 году приходилось на непродовольственные товары: их удельный вес в структуре оборота составит 57,1%. Таким образом, на пищевые продукты, включая напитки, и табачные изделия в прошлом году пришлось 42,9% оборота розничной торговли.

В 2010 году общий объем оборота оптовой торговли организаций всех видов деятельности составил 441,0 миллиард рублей, что на 10,2% превысило объем 2009 года. Оборот оптовой торговли в 2010 году на 85,9% формировался организациями оптовой торговли. В общей сложности оборот организаций этой категории составил 378,6 миллиарда рублей, что на 7,5% выше уровня 2009 года.

Общий объем экспортно-импортных операций, прошедших через Новосибирскую таможню в 2010 году, составил 2,8 миллиардов долларов США, что превысило показатели 2009 года в 1,5 раза. Объем экспорта составил 1,5 миллиарда долларов США (53,6% всего товарооборота), объем импортных операций - 1,3 миллиардов долларов США (46,4%). По сравнению с прошлым годом экспорт вырос в 1,3 раза, а импорт - в 1,7 раз.

Объемы внешнеторговых операций со странами дальнего зарубежья увеличились по сравнению с 2009 годом в 1,5 раза и составили 2 миллиарда долларов США. Товарооборот со странами СНГ составил 774,3 миллионов долларов, что выше показателей 2009 года в 1,4 раза.

Постепенно увеличивается количество стран, с которыми осуществляют внешнеторговые отношения предприятия Новосибирской области. Если в 2009 году экспортно-импортные операции осуществлялись с 96 странами, то в 2010 году уже со 115 странами мира.

В составе продукции, экспортируемой из региона, традиционно лидирует продажа машиностроительной продукции (62% объема экспорта или 939,3 миллиона долларов США). Объемы экспорта машиностроительной продукции выросли по сравнению с 2009 годом в 1,3 раза. На втором месте - экспорт минеральных продуктов: 13,1% экспорта или 199,3 миллиона долларов. Экспорт по этой статье увеличился за 2010 год почти в 2 раза. На третьем месте вывоз продукции химической промышленности - 7,7% экспорта или 116,6 миллиона долларов (рост - в 2,2 раза).

В товарной структуре импорта первое место занимает ввоз машин, оборудования и транспортных средств - более 593 миллионов долларов США (46% от общего объема импорта). Импорт данной группы товаров по сравнению с аналогичным периодом прошлого года вырос в 1,8 раза. На втором месте находится импорт текстиля, текстильных изделий и обуви - 21,9% от общего объема импорта или 282,5 миллионов долларов. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года таких товаров ввезено почти в 2 раза больше. На третьем месте - ввоз металлов и изделий из них, который составил 10% от общего объема импорта или 129,4 миллионов долларов, ввоз этой группы товаров вырос в 2,7 раз.

Всего в течение 2010 года внешнеэкономическую деятельность осуществляли 1419 предприятий и организаций Новосибирской области.

Проект Закона Новосибирской области «Об утверждении Программы социально-экономического развития на период до 2015 года» прошел все стадии рассмотрения в Правительстве Новосибирской области.

25 ноября 2010 года проект Закона Новосибирской области «Об утверждении Программы социально-экономического развития на период до 2015 года» был одобрен Законодательным собранием Новосибирской области во втором чтении.

2 ОСОБЕННОСТИ ФИНАНСОВ УНИТАРНЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ

Государство в системе рыночных отношений через государственный сектор реализует ряд своих важнейших функций, представленных в виде поставки обществу благ, за обеспечение которых последнее уплачивает государству налоги. К таким благам можно отнести:

- чистые общественные блага - оборона, безопасность, правосудие, регулярные правоприменительные практики;

- общественные блага, которые предоставляются государством наряду с частными организациями - образование, наука, культура, здравоохранение, пенсионное обеспечение, транспортная инфраструктура, связь, финансово-кредитная деятельность.

В мировой практике можно выделить несколько причин образования государственных предприятий:

- экономические - вызваны необходимостью вмешательства государства в хозяйственные процессы. Это касается в первую очередь таких отраслей, как газовая, нефтяная, угольная промышленность, сельское хозяйство, электроэнергетика. Частные предприятия не всегда охотно идут на риск, связанный с освоением новых производств, поэтому такие расходы зачастую финансирует государство.

- политические - связаны с развитием интернационализации и интеграции производства и капитала. Государственные предприятия являются участниками лицензионных и научно-технических соглашений в международном сотрудничестве, создают зарубежные филиалы и представительства, участвуют в капиталах совместных предприятий, а также являются крупнейшими производителями отдельных видов экспортной продукции.

В соответствии с Федеральным законом «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» от 14 ноября 2002 года №161-ФЗ, унитарным предприятием признаётся коммерческая организация, не наделенная правом собственности на имущество, закреплённое за ней собственником. В форме унитарных предприятий могут быть созданы только государственные и муниципальные предприятия. Имущество унитарного предприятия принадлежит на праве собственности Российской Федерации, субъекту Российской Федерации или муниципальному образованию.

Государственные и муниципальные унитарные предприятия (далее ГМУП) в ходе коммерческой деятельности владеют и пользуются чужой (государственной, муниципальной) собственностью, которая принадлежит им на праве хозяйственного ведения или оперативного управления, в связи с чем данные предприятия должны перечислять собственнику имущества часть прибыли от его использования.

В РФ создаются и действуют следующие виды унитарных предприятий:

- унитарные предприятия, основанные на праве хозяйственного ведения - федеральное государственное предприятие и государственное предприятие субъекта Российской Федерации, муниципальное предприятие;

- унитарные предприятия, основанные на праве оперативного управления - федеральное казённое предприятие, казённое предприятие субъекта Российской Федерации, муниципальное казённое предприятие (далее - казённое предприятие).

Унитарные предприятия следуют отличать от бюджетных учреждений, которым государственное и муниципальное имущество также передается на праве оперативного управления. Несмотря на то, что и предприятия, и учреждения создаются по решению учредителя и наделяются определённым имуществом, у них различаются цели создания. Учреждение - это некоммерческая организация, главная цель которой - осуществление управленческих, социально-культурных и иных функций некоммерческого характера. Учреждения финансируются полностью или частично своим учредителем.

Унитарное предприятие является коммерческой организацией, основная цель деятельности которого - получение прибыли в интересах своего учредителя. Однако в отличие от других коммерческих организаций получение прибыли не является первостепенной целью деятельности унитарного предприятия, так как государственное предпринимательство осуществляется в первую очередь для реализации функций органов государственной власти.

Финансовые ресурсы любого хозяйствующего субъекта по источникам формирования подразделяются на собственные, мобилизуемые на финансовом рынке и поступающие в порядке перераспределения.

Финансовый механизм деятельности ГМУП теоретически предполагает использование как внутренних (амортизация, прибыль), так и внешних (целевое бюджетное финансирование, заемные средства, в том числе кредиты банков и других кредитных организаций) источников финансирования.

Принципиальным отличием унитарных предприятий от акционерных обществ является отсутствие в ряду внешних источников финансирования выпуска акций, поскольку сама организационно-правовая форма унитарного предприятия не допускает возможности распределения имущества по вкладам (долям, паям), а следовательно, выпуска долевых ценных бумаг. В то же время более разнообразны возможности получения дополнительных средств из централизованных источников - бюджета и целевых внебюджетных фондов. Ресурсы, используемые в деятельности предприятия на бессрочной и бесплатной основе в виде уставного фонда, амортизации или прибыли, не являются в юридическом смысле собственными ресурсами. Однако характер их формирования и использования позволяет классифицировать их, как собственные средства.

Уставный фонд ГМУП определяет минимальный размер его имущества, гарантирующий интересы его кредиторов. Он может формироваться за счёт денег, а также ценных бумаг, других вещей, имущественных прав и иных прав, имеющих денежную оценку. Федеральными законами или иными нормативными правовыми актами могут быть определены виды имущества, за счёт которого не может формироваться уставный фонд государственного или муниципального предприятия. Размер уставного фонда государственного или муниципального предприятия определяется в рублях.

Размер уставного фонда государственного предприятия должен составлять не менее чем 5000 ММРОТ, установленных федеральным законом на дату государственной регистрации предприятия. Размер уставного фонда муниципального предприятия должен составлять не менее чем 1000 ММРОТ, установленных федеральным законом на дату государственной регистрации предприятия.

В казённом предприятии уставный фонд не формируется. Деятельность казённого предприятия осуществляется в соответствии со сметой доходов и расходов, утверждаемой собственником имущества казённого предприятия.

Вторым важным источником формирования имущества является прибыль, полученная от коммерческой деятельности предприятия, которая представляет собой одну из форм чистого дохода. Чистый доход, создаваемый унитарными предприятиями, полностью принадлежит государству, поскольку основой его получения является государственная собственность. Существует три подхода его к использованию:

- централизация всего чистого дохода в государственном бюджете;

- оставление всего дохода в распоряжении предприятий;

- централизация части чистого дохода.

Метод распределения и использования чистого дохода определяется действующей системой хозяйствования. В России централизация чистого дохода унитарных предприятий производится двумя методами: налогообложением прибыли и установлением обязательных ежегодных отчислений от прибыли.

Важным источником финансирования расходов ГМУП выступают финансовые резервы, создаваемые в соответствии с действующим законодательством. В настоящее время коммерческие организации могут формировать три группы резервов:

- резервы, создаваемые за счёт включения в себестоимость продукции;

- резервы, создаваемые за счёт балансовой прибыли (включаются во внереализационные расходы);

- резервы, создаваемые за счёт чистой прибыли.

Унитарное предприятие за счёт чистой прибыли создает также иные фонды в соответствии с их перечнем и в порядке, которые предусмотрены уставом унитарного предприятия. Средства, зачисленные в такие фонды, могут быть использованы унитарным предприятием только на цели, определённые федеральными законами, иными нормативными правовыми актами и уставом унитарного предприятия.

На финансовом рынке ГМУП может привлекать заёмные средства следующими способами:

- кредитов по договорам с кредитными организациями;

- размещения облигаций или выдачи векселей.

ГМУП могут пользоваться государственной поддержкой в виде государственной помощи: бюджетных средств (субсидии, субвенции) и бюджетных кредитов.

Особенности формирования и использования финансовых ресурсов ГМУП в большой степени обусловлены и порядком формирования и использования их имущества.

Уставом ГМУП определяются основные источники формирования имущества, к которым относятся:

- имущество, переданное по решению собственника имущества: государственным и муниципальным предприятиям как взнос в уставный фонд или в хозяйственное ведение; казённым предприятиям в оперативное управление;

- имущество, приобретенное предприятием за счёт прибыли, полученной в результате хозяйственной деятельности остающейся в распоряжении предприятия;

- имущество, приобретенное предприятием за счёт заемных средств, в том числе кредитов банков и других кредитных организаций;

- имущество, приобретенное или созданное за счёт средств, получаемых предприятием из бюджета на безвозвратной основе на капитальные вложения предприятия;

- имущество, приобретенное или созданное за счёт целевого бюджетного финансирования в виде трансфертов, средств, получаемых предприятием в виде бюджетных кредитов;

- имущество, приобретаемое за счёт прочих поступлений (арендная плата, амортизационные отчисления, добровольные взносы).

3 СУЩНОСТЬ И ФУНКЦИИ ГОСУДАРСТВЕННОГО БЮДЖЕТА

Государственный бюджет - это роспись (смета, баланс) Денежных доходов и расходов государства. Роль бюджета в развитии национальной экономики неоднозначна на разных периодах истории. При этом достаточно четко выделяются два этапа.

Путем изменения уровня расходов и налогообложения правительства могут регулировать объем совокупного спроса (величину потребительских и инвестиционных расходов). В связи с этим различают экспансивную (расширительную) и рестриктивную (ограничительную) бюджетную политику. Первая из них выражается в увеличении расходов и снижении уровня налогообложения, что позволяет легче преодолевать экономические кризисы и ускорять экономический рост. Вторая означает уменьшение расходов и повышение налогов, что помогает ослабить инфляцию и нормализовать хозяйственную конъюнктуру

Бюджетный механизм служит важным инструментом долгосрочной структурной политики. Он используется для более быстрого развития наукоемких производств, научно-технических перемен в национальном хозяйстве, подъема отстающих в экономическом отношении регионов.

Возросшая регулирующая роль бюджета дала основание рассматривать его в качестве плана финансового хозяйства, который служит средством достижения экономической стабильности и выполняет функции встроенного стабилизатора. Такое назначение бюджетного механизма во многом зависит от источников, характера формирования его доходной части и направленности расходов.

Подавляющая часть всех доходов бюджета западных государств образуется за счет налогов (90% поступлений на центральном и 70% - на местном уровне). Через налоговый механизм в бюджет направляется от 30% валового национального продукта в США и Японии, до 40-50% - в Германии, Франции, Швеции.

Доходная часть бюджета образуется за счет следующих основных видов поступлений: подоходного налога, налога на корпорации, взносов на социальное страхование, акцизов, налогов на предметы потребления.

Среди этих поступлений ведущее место занимает индивидуальный подоходный налог (от 1 / 4 до 1 / 2 всех поступлений в бюджет). При этом личные доходы граждан облагаются независимо от источников получения (заработная плата, жалованье, предпринимательская прибыль, процент, дивиденд, рента, гонорары и т. п.), которые уменьшаются на сумму законодательно разрешенных скидок и вычетов. Подоходный налог подсчитывается по прогрессивной шкале ставок. Начиная с установленной суммы, освобожденной от налогообложения, прирост дохода делится на части, из которых каждая последующая облагается по более высокой ставке. Количество таких ступеней колеблется от 2 (США и Великобритания) до 14 (Франция) При этом размер минимальной налоговой ставки составляет от 10 до 25%, максимальной - от 28 до 70%.

Налоги на прибыли компаний составляют важную часть поступлений в бюджет (до 20%). В большинстве западных стран в последние годы эта доля доходов имеет тенденцию к уменьшению. Налог на прибыль взимается с облагаемой прибыли предприятий, которая равняется валовой выручке от реализации за вычетом производственных и коммерческих издержек (включая заработную плату, проценты по банковскому кредиту, затраты на рекламу). Вычитаются также расходы, в соответствии с действующим законодательством полностью или частично освобождаемые от налогообложения: затраты на НИОКР, взносы в благотворительные фонды, налоги местным органам власти и т. д. Максимальная ставка налога на прибыль колеблется от 30 до 50%. В большинстве стран установлены пониженные ставки для мелких предприятий, чтобы стимулировать их деятельность.

Прямые налоги на личные доходы граждан и на прибыль компаний обладают высоким коэффициентом эластичности, то есть зависимости между поступлениями от них в бюджет и колебаниями величины валового национального продукта. Этим обусловлена их роль как рычага централизованного воздействия на экономику.

Существенную фискальную роль играют косвенные налога, которые включаются в цену товара и целиком оплачиваются покупателями. Среди них в США и Канаде ведущим является налог с оборота (облагается вся валовая выручка от реализации товаров и услуг); уровень налога колеблется от 2 до 10%. В западноевропейских странах и Японии от 14 до 19% составляет налог на добавленную стоимость (разница между валовой выручкой и суммой затрат на сырье, полуфабрикаты и услуги, полученные от поставщиков).

К косвенным налогам относятся также акцизы. Ими облагаются главным образом алкогольные напитки, табачные изделия и бензин. Особой разновидностью косвенных налогов являются таможенные пошлины, доля поступлений от которых в большинстве стран незначительна.

Отличительная особенность косвенных налогов - регрессивность, повышение их уровня в общей сумме дохода по мере уменьшения самого дохода. У малоимущих слоев населения эти налоги составляют более существенную долю дохода, чем у состоятельных граждан.

В современных условиях продолжает действовать ряд традиционных налогов:

а) с наследства и дарений,

б) поимущественный, который взимается с оценочной стоимости земли, зданий, сооружений, индивидуальных домовладений.

Такие специфические налоги не дают существенного фискального вклада.

Второй составной частью бюджета являются расходы. Эта часть обеспечивает потребности правительства в финансовых ресурсах. Возрастание роли государства в регулировании макроэкономики выразилось в появлении во второй половине XX в. новых тенденций, в развитии функций государственного бюджета. Одна из них - обеспечение устойчивого экономического роста.

Важнейшая функция бюджета - увеличение объема совокупного спроса посредством государственных закупок товаров и услуг, в том числе и на военные цели.

Бюджет выступает также как главный инструмент социальной политики государства. С его помощью проводится широкомасштабное перераспределение доходов в целях достижения большей социальной справедливости. Как известно, население западных стран уплачивает сравнительно большие налоги. Однако значительная их часть возвращается в виде трансфертных (лат. transferre - переносить) платежей, идущих на социальные нужды.

Общая сумма налогов за вычетом социальных выплат населению может рассматриваться как чистые налоги.

В среднем половина всех расходов центральных бюджетов на Западе идет на социально-экономические цели. Эти расходы подразделяются на две большие группы. Первая из них касается собственно социальных нужд (затраты на выплату пенсий, пособий, на здравоохранение, образование и подготовку кадров). Вторая группа предусматривает непосредственно экономические расходы (на энергетику, жилищное строительство, коммунальное хозяйство, региональное развитие, природные ресурсы и охрану окружающей среды, добывающую и обрабатывающую промышленность, сельское хозяйство, связь, транспорт и т. п.).

За последние три десятилетия наблюдаются существенные структурные сдвиги в расходной части центральных бюджетов высокоразвитых стран. Во-первых, замедлились темпы роста и соответственно снизился удельный вес расходов, связанных с обороной и управлением. Во-вторых, увеличился удельный вес затрат, касающихся благосостояния людей (на здравоохранение, образование, подготовку и переподготовку кадров, пенсионное обеспечение).

4 КРЕДИТНАЯ СИСТЕМА И ЕЕ ЗВЕНЬЯ

Структура кредитной системы и организация кредитного дела должны способствовать наиболее полному удовлетворению потребностей в кредитно-денежном обслуживании всей экономики и ее звеньев. При этом кредитная система характеризуется совокупностью банковских и других кредитных учреждений, правовыми формами организации и подходами к осуществлению кредитных операций.

Кредитное дело представляет собой особую сферу предпринимательской деятельности, направленную на привлечение и аккумуляцию временно свободных денежных средств и их распределение между отдельными хозяйственными звеньями в соответствии с принципами кредитования. При этом каждому этапу историко-экономического развития страны соответствуют свой тип организации кредитного дела и своя структура кредитной системы.

Кредитные операции в экономике могут осуществляться самыми разнообразными учреждениями. Однако основными по масштабам операций и значимости обслуживания хозяйственного оборота являются банки. Тем не менее, всегда выделяют две основные подсистемы организации кредитных отношений, функционирующих в рамках банковских учреждений (институтов) и в рамках небанковских (околобанковских, квазибанковских) учреждений (институтов). В соответствии с такой организацией кредитных отношений формируются два основных звена кредитной системы: банковские учреждения, формирующие парабанковскую систему.

В данном случае банковская система представлена банками и другими учреждениями банковского типа (например, учетными домами), а парабанковская система - специализированными кредитно-финансовыми и почтово-сберегательными учреждениями. При этом сама кредитная система состоит из соответствующим образом организованных звеньев управления или иерархичной структуры составляющих ее элементов, к которым относятся центральный управляющий орган и низовые (функциональные) органы. В целях координации деятельности низовых звеньев центральный управляющий орган должен осуществлять надзор за функционированием кредитных учреждений, анализ деятельности кредитных учреждений и ее направление в нужное русло с тем, чтобы обеспечить бесперебойность и надежность функционирования кредитной системы, эффективность кредитно-расчетного обслуживания хозяйственного оборота, не допустить необоснованного расширения или сокращения объема кредитных операций. В соответствии с этим кредитная система характеризуется функциональной специализацией, объемом кредитных операций и количеством кредитных учреждений, а также количеством предоставляемых отдельным субъектам хозяйствования кредитно-финансовых услуг.

Ядро кредитной системы составляет банковская система, на которую падает основная нагрузка по денежно-кредитному обслуживанию хозяйственного оборота, а единым органом, координирующим деятельность банковских учреждений, является центральный (эмиссионный) банк, выполняющий функции управления процессами организации кредитно-расчетного и финансового обслуживания экономики. Центральные банки регулируют ликвидность банковской системы и балансы банковских учреждений. При этом цели регулирования сводятся, в конечном счете, к стабилизации покупательной способности денег и процентных ставок, стимулированию экономического роста, борьбе с инфляцией.

Прямое и непосредственное воздействие и регулирование, контрольные и надзорные функции центральный банк выполняет, как правило, только по отношению к банковским учреждениям, а также другим организациям, специализирующимся на чисто банковских операциях и имеющим соответствующую лицензию центрального банка. На остальные звенья кредитной системы центральный банк и его учреждения могут оказывать прямое воздействие лишь в отдельных случаях, а в большинстве -- только опосредованное воздействие, проявляющееся во взаимосвязи кредитных и финансовых операций различных секторов рынка кредитно-финансовых услуг.

В этой связи следует заметить, что в ряду литературных источников делаются небесспорные попытки сделать различие между понятиями «банки» и « кредитные учреждения». В частности, утверждается, что банки являются финансовыми институтами универсального типа и обладают правом создания платежных средств и регулирования массы денег в обращении (образование платежных средств, их выпуск в оборот и изъятие из оборота). Кредитные же учреждения, напротив, только специализируются на отдельных финансовых операциях и лишь перераспределяют уже существующие платежные средства. Однако проведение такого различия между банками и кредитными учреждениями представляется в значительной мере однобоким. Дело в том, что как первые, так и вторые выполняют значительное количество операций. В частности, классическими операциями коммерческих банков (балкон второго уровня) являются привлечение денежных средств на расчетные (текущие) счета и в срочные вклады, предоставление аккумулированных денежных средств в ссуды и осуществление расчётов.

В настоящее время круг банковских операций также существенно расширяется, все больше стирается грань между традиционно банковскими и квазибанковскими операциями, соответственно, стирается грань между операциями банков и парабанков. Особенностью банков является то, что они организуют весь денежный оборот в его совокупности, непосредственно осуществляют его и трансформируют налично-денежный оборот в безналичный и обратно. В принципе могут существовать банки, не выполняющие функции финансирования капитальных вложений, сберегательного дела, расчетно-кассового исполнения Госбюджета и даже кредитования. Но нельзя представить банки, не организующие денежный оборот. Поэтому основными признаками банков являются организации и непосредственное осуществление денежного оборота, ведение общегосударственного счетоводства. Однако в ряде случаев банки отождествляются с кредитными организациями, что представляется также весьма неточным, поскольку:

1. возможно наличие банков, которые не занимаются кредитной деятельностью, а осуществляют, например, эмиссию денег или финансирование капиталовложений на безвозвратной основе;

2. банки не могут заниматься только кредитной деятельностью, не выполняя другие функции, например, по организации безналичного оборота, аккумуляции средств;

3. кредитованием занимаются не только банки. Так, товары в кредит продаются различными организациями государственной и кооперативной торговли. Кредитуют население в той или иной форме ломбарды, пункты проката. Предприятия и хозяйственные организации за счет фондов экономического стимулирования выдают рабочим и служащим ссуды на хозяйственное обзаведение, улучшение жилищных условий. Кассы взаимопомощи, фонды творческих союзов выдают ссуды своим членам. Предприятия и хозяйственные организации получают от вышестоящих органов управления временную финансовую помощь, являющуюся своеобразной формой кредита.

Кредитные институты, занимающиеся кредитованием, образуют обширную систему, включающую в себя сотни и тысячи коммерческих учреждений. В странах с развитой кредитной системой ее организационное построение предопределено особенностями исторических и экономических условий формирования хозяйственных структур. Основой организации банков в этих странах является двухуровневая банковская система. Однако это не препятствует построению различных по внутренней структуре банковских систем.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Бюджетный кодекс РФ. - М.: Юрайт - Издат, 2007.

2. Гаврилова А.Н., Попов А.А. Финансы организаций (предприятий). - М.: Кнорус, 2007.

3. Довгая О.В. Финансы унитарных предприятий: учебное пособие. - Хабаровск: РИЦ ХГАЭП, 2007.

4. Колчина Н.В. Финансы предприятий. - М.: Юнити-Дана, 2009.

5. Мальцев В.А. Налоговое право. - М: Академия, 2004.

6. Накоряков В.Е. Новосибирская область: новое начало // Наука в Сибири. - 2010. - 30 сентября (№38-39).

7. Нефедкин В.И. Внешняя торговля в экономике региона: до и после кризиса // ЭКО. - 2010. - №11.

8. Тарасов В.И. Деньги, кредиты, банки. - Минск: Минсанта, 2003.

9. Финансовое право: Уч. пос. / Под ред. М.М. Рассолова. - М: Юнити-Дана, 2006.