Центральний універмаг розпочав свою діяльність 68 років тому і є одним з найбільших підприємств торгівлі в Україні та займає перше місце по товарообігу. За 2006 рік його відвідали близько 10,0 млн. покупців, з них більше 4,0 млн. зробили покупки.

У липні 1994 року Центральний універмаг було перетворено в процесі приватизації у Відкрите акціонерне товариство "Київський центральний універмаг", що зареєстровано 29.06.94 року і перереєстровано 19.12.96 року із статутним фондом 252 тис. грн.

Основним напрямком діяльності ВАТ "Київський ЦУМ" є роздрібна торгівля промисловими товарами народного споживання. Крім того проводить мілко роздрібну торгівлю та надає додаткові послуги: упаковка товарів, підгонка одягу, обробка тюлевих виробів і штор, платні туалети, послуги ксерокса, здає в оренду складські приміщення по вул. Якутській.

Середньоспискова чисельність робітників основної діяльності 985 чоловік на 2005 рік. Середньоспискова чисельність працівників основної діяльності на 2006 рік становить 924 чоловік з середньомісячною зарплатою 1569 грн.

Проведені рiчнi інвентаризації товарно-матеріальних цінностей, основних засобів, малоцінних предметів, розрахунків з дебіторами i кредиторами. Недостач товарно-матеріальних i інших цінностей не виявлено, заборгованості по заробiтнiй платі немає, дебіторська i кредиторська заборгованість поточного періоду являється ліквідною. Валовий прибуток за 2004 рік склав 43785,6 тис. грн. від продажу товарів, крім того отримано доходiв вiд iншої операцiйної дiяльностi (оренда, вторчермет, макулатура) - 3226,5 тис.грн. Iншi доходи - продаж основних фондiв - 7506,2 тис.грн. Витрати за 2004 рiк склали 45954,9 тис. грн., в тому числi: - адмiнiстративнi - 13686,4 тис. грн.; - витрати на збут - 25445,1 тис. грн.; - iншi витрати - 6823,4 тис. грн. Прибуток за 2004 рiк склав 8563,4 тис. грн. податок на прибуток становить - 2414,4 тис. грн., чистий прибуток в розпорядженні підприємства - 6149,0 тис. грн. i більше нiж в 2003 році на 176,1 тис. грн. Валюта балансу виросла на 10414,2 тис. грн. в тому числi : за рахунок приросту товарних залишкiв, за рахунок короткострокових кредитiв банкiв. За 2004 рiк поступило основних засобiв на 1113,4 тис. грн.; списано основних засобiв на 176,8 тис. грн.; продано - 7552,3 тис. грн.; залишок на 01.01.2005 року становить по залишковiй вартостi 17754,3 тис. грн. Первiсна вартiсть основних засобiв станом на 31.12.2004р. 26919,9 тис. грн. , нарахований знос 9165,6 тис. грн., залишкова вартiсть 17754,3 тис. грн. На балансi пiдприємства є нематерiальнi активи у виглядi: гудвiл, який у ф.1 "Баланс" вiдображений у ст.065 "Гудвiл", нематерiальнi активи - комп'ютернi програми та права повного господарського вiдання будинком Київського Центрального унiвермагу. Амортизацiя нараховується згiдно з ПСС/БО8 "нематерiальнi активи" - прямолiнiйним методом. Первiсна вартiсть НМА станом на 31.12.2004 року становить 176,5 тис. грн., нарахований знос - 73,1 тис.грн., залишкова вартість 103,4 тис. грн. Резерв сумнiвних боргiв ВАТ "Київський ЦУМ" не нараховує. Станом на 01.01.2005 року залишок грошових коштiв та їх еквiвалентiв в нацiональнiй валютi на поточних рахунках, iнших грошових коштiв в касi становить - 5495,3 тис. грн. Залишок непогашених кредитiв станом на 01.01.2005 року становить - 3550,0 тис. грн. Майно передане в оренду, це складськi примiщення по вул. Якутськiй, 8. За 2004 рiк отримано орендної плати - 3082,1 тис. грн. Чистий прибуток на одну акцiю за 2004 рiк складає 26 грн. проти 25 грн. в 2003 роцi.

В 2006 році реалізовано товарів на суму 278,0 млн. грн. із приростом до 2005 року 55,4 млн. грн., що становить 25%. Дохід від реалізацій послуг по Товариству за 2006 рік становить 386,4 тис. грн. із приростом до 2005 року 108,7 тис. грн., що складає 39,2%.

На 01.01.2006 року товариство має 2 структурних підрозділів: відділ "Одягу та взуття" і відділ "Товари для дому, галантерея і подарунки".

На 31.12.2006 року Товариство мало три структурних підрозділів:

відділ „Взуття";

відділ „Швейні та трикотажні вироби";

відділ „Товари для дому, галантерея і подарунки".

Філій, представництв ЦУМ немає.

ВАТ "Київський ЦУМ" являється учасником наступних товариств: - "Українська фінансова група";

- ЗАТ "Універмаг";

- СП "ЦУМ-Гурман";

- ВАТ "ЭЗЯБиИ".

Корпоративні права "української фінансової групи" становлять 1,4 тис. грн., що складає 1% його статутного фонду; ЗАТ "Універмаг" на суму 7958,7 тис. грн., що становить 45,6% його статутного фонду; СП "ЦУМ-Гурман" на суму 197,9 тис. грн., що становить 51% його статутного фонду; ВАТ ЭЗЯБиИ" на суму 7200тис.грн., що становить 0,1% його статутного фонду.

Бухгалтерський облік у ВАТ „Київський ЦУМ" ведеться відповідно Закону України від 16.07.1999 p. № 996-XIV „Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні" та відповідно до діючих вимог про перехід в 2000 році на нові національні стандарти бухгалтерського обліку, згідно наказу № 97 від 18.08.2000, та в новій редакції про облікову політику № 1 від 01.01.2005 року. Нарахування амортизації проводиться для бухгалтерського обліку по 11-ти групам з встановленими відсотками. Амортизація нематеріальних активів нараховується по прямолінійному методу.

Амортизація основних засобів для податкового обліку проводиться відповідно до „Закону про оподаткування прибутку підприємств". Зарахування на баланс основних фондів, нематеріальних активів та необоротних матеріальних активів проводиться по первісній ціні. Амортизація малоцінних і швидкозношуваних предметів нараховується в 100% розмірі при видачі в експлуатацію. Товарні запаси в матеріально-відповідальних осіб обліковуються по роздрібним цінам.

Товарні залишки на 31.12.2005р. по собівартості склали 41346,5 тис. грн. і збільшені порівняно з 31.12.2004р. на 6312,0 тис. грн., що дало змогу забезпечити торговельний процес високоякісними, сертифікованими товарами в широкому асортименті, який нараховує в товаристві більше як 50 тисяч найменувань.

Товарні залишки на 31.12.2006 року по собівартості склали 45550,2 тис. грн. і збільшені порівняно з 31.12.2005 р. на 4203,7 тис. грн., що дало змогу забезпечити торговельний процес високоякісними, сертифікованими товарами в широкому асортименті, який нараховує в Товаристві більше як 60 тисяч найменувань. Виробничі запаси виросли, порівняно з 2005 роком на 24,2 тис, грн., що дає позитивні результати в господарській діяльності товариства.

Проведені річні інвентаризації товарно-матеріальних цінностей, основних засобів, малоцінних предметів, розрахунків з дебіторами і кредиторами, недостач товарно-матеріальних і інших цінностей не виявлено, заборгованості по заробітній платі немає, дебіторська і кредиторська заборгованість поточного періоду являється ліквідною.

Валовий прибуток від продажу товарів та послуг за 2006 рік склав 60308,8 тис. грн.; крім того отримано доходів від іншої операційної діяльності (вторчермет, макулатура, проценти банків, продаж основних фондів) - 1932,5.

Витрати за 2006 рік склали 54940,9 тис. грн. в тому числі:

- адміністративні - 15651,4 тис. грн.;

- витрати на збут - 37906,3 тис. грн.;

- інші операційні витрати - 1261,4 тис. грн.;

- фінансові витрати - 121,8 тис. грн.

Збільшення витрат порівняно з 2005 роком на 8445,7 тис. грн. пояснюється тим, що проводяться ремонтні роботи будівлі ВАТ „Київський ЦУМ", а також збільшення плати за комунальні послуги, збільшення відсотків за банківські послуги, збільшення витрат на рекламні послуги.

Прибуток за 2006 рік склав 7297,4 тис. грн., податок на прибуток становить 2065,8 тис. грн., чистий прибуток в розпорядженні підприємства -5231,6 тис. грн. і зменшився порівняно з 2005 р. на 761,1 тис. грн. з вищеназваних причин.

Валюта балансу виросла на 56469,4 тис. грн., за рахунок приросту товарних залишків, кредиторської заборгованості за товари, збільшення вартості нематеріальних активів.

За 2006 рік поступило необоротних активів на суму 26817,1 тис. грн., продано - 1306,9 тис. грн., списано - 62,9 тис. грн., залишок на 31.12.2006 р. становить по залишковій вартості 33569,6 тис. грн.

На балансі підприємства є необоротні активи у вигляді гудвіл, який у ф.1 „Баланс" відображений у ст. 065 „Гудвіл", по залишковій вартості.

Резерв сумнівних боргів не нараховується згідно облікової політики по Товариству.

Станом на 31.12.2006 року залишок грошових коштів та їх еквівалентів в національній валюті на поточних рахунках, інших грошових коштів в касі становить 7034,6 тис. грн., непогашених кредитів немає.

Загальними зборами акціонерів, які відбулися 15.04.2006 року було вирішено збільшити статутний капітал 103866,8 тис. грн., за рахунок додаткової емісії. В грудні 2006 року статутний капітал був сплачений в розмірі 49170,7 тис. грн. і на 31.12.2006 року неоплачений капітал Товариства становив 54444,1 тис. грн. Вилученого капіталу на 31.12.2006 року по Товариству немає. Чистий прибуток на одну акцію за 2006 рік складає 21 грн. ОС" коп., проти 25 грн. 00 коп. в 2005 році.

Поточні зобов'язання включають такі статті:

- „Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги", по якій відображено заборгованість за одержані товари.

- „Кредиторська заборгованість за розрахунками з бюджетом" відображено поточну заборгованість з податків.

- „Зобов'язання з оплати праці" відображають поточну заборгованість з виплат працівникам. Прострочена заборгованість з зарплати та страхових платежів відсутні.

- По статті „Інші поточні зобов'язання" відображено заборгованість ВАТ перед контрагентами за одержані послуги.

Проведення інвентаризації перед складанням річного звіту відповідає вимогам інструкції з інвентаризації основних .засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів і документів та розрахунків, затвердженої наказом Мінфіну України від 11.08.94 р. № 69.

Резервний капітал у Товаристві у 2006 році не поповнювався і становить 63,0 тис. грн. Товариство протягом 2006 року сплатило дивіденди на державну частку у статутному капіталі ВАТ від чистого прибутку, одержаного за даними бухгалтерського обліку у 2006 році. Сума дивідендів, сплачених на державну частку у 2006 році, становить 646,2 тис. грн.

Приріст чистих активів (власного капіталу) Ват за 2006 рік на 53427,3 тис. грн. свідчить про прибутковість діяльності ВАТ у 2006 році.

На кінець 2006 року у обліку ВАТ відображено нерозподілений прибуток у сумі 38205,5 тис. грн. Коригувань нерозподіленого прибутку за минулі роки у 2006 році не було. Використання прибутку пов'язане з виплатою дивідендів. Решта чистого прибутку, одержаного в 2006 році спрямовано на реінвестування.

Для забезпечення населення широким асортимент товарів повсякденного попиту і надання зручностей для покупців в 2006 році проводилась велика робота по раціональному розміщенню секцій, покращенню їх торговельної технології, заміні застарілого торговельного обладнання на сучасне, нові форми показу, демонстрації і виставки-продажу, надавались покупцям торговельні знижки, що дало збільшення товарообігу. В 2006 році було укладено понад 800 договорів на поставку товарів з різного асортименту промислових товарів, лікеро-горілчаних, продовольчих. Усі договірні зобов'язання виконані, претензій з боку постачальників немає.

Для аналізу ефективності господарської діяльності ВАТ «Київський ЦУМ» проведемо аналіз його майнового стану та ділової активності.

Аналіз майнового стану підприємства полягає в проведенні аналізу його капіталу. Капітал - це засоби, які є в розпорядженні суб'єкта господарювання для здійснення господарської діяльності. Формується капітал підприємства як за рахунок власних (внутрішніх), так і за рахунок позичкових (зовнішніх) джерел.

Від того, наскільки оптимальне співвідношення власного і позикового капіталу, багато в чому залежить фінансове становище підприємства.

Таблиця 2.7. Аналіз динаміки і структури джерел капіталу ВАТ «Київський ЦУМ» за 2004-2006 роки

В таблиці 2.7 проведемо аналіз динаміки і структури джерел капіталу ВАТ «Київський ЦУМ».

Розрахунки показують, що протягом аналізованого періоду балансова вартість капіталу підприємства збільшується, що свідчить про посилення його економічної діяльності.

Так, протягом 2005 року капітал збільшився на 11307,3 тис. грн. або на 13,31 %, а в 2006 - на 56469,1 тис. грн., або на 58,67 %. Збільшення в 2005 році відбулося за рахунок збільшення в однаковій мірі як власного, так і позикового капіталу. В 2006 році власний капітал підприємства збільшився більше ніж в два рази, за рахунок випуску акцій. Збільшення власного капіталу для підприємства є позитивним, так як робить його менш фінансово залежним від кредиторів. Так, якщо в 2004 році частка власного капіталу становила 47 % (рис. 2.8), то в 2006 вона піднялася до 65 % (рис. 2.9).

Проведемо більш детальний аналіз власного (таблиця 2.8) та позикового (таблиця 2.9) капіталу підприємства.

Розрахунки показали, що в 2004-2005 роках, власний капітал підприємства був сформований в основному за рахунок додаткового (відповідно 27 % та 24%) капіталу та нерозподіленого прибутку (відповідно 71,7 % та 75 %). Значна доля нерозподіленого прибутку свідчить про високі фінансові результати діяльності підприємства та про значний запас фінансової міцності.

В 2006 році, за рахунок проведення емісії акцій, власний капітал збільшився на 107854,5 тис. грн., або на 238 % і становив 153148,2 тис. грн. Частка додаткового капіталу в ньому зменшилася до 7,18 %, нерозподіленого прибутку до 24,95 %, а частка статутного капіталу становила 67,82 %.

Позиковий капітал ВАТ «Київський ЦУМ» протягом аналізуємого періоду був сформований в основному за рахунок кредиторської заборгованості (приблизно 90 % всього позикового капіталу). Це можна пояснити тим, що ВАТ «Київський ЦУМ» бере товар під реалізацію і вертає кошти власнику лише після його продажу.

Таблиця 2.8. Динаміка та структура власного капіталу ВАТ «Київський ЦУМ» в 2004 - 2006 роках

Таблиця 2.9. Динаміка та структура позикового капіталу ВАТ «Київський ЦУМ» в 2004 - 2006 роках

В 2004 році на балансі підприємства було 3550 тис. грн. банківських короткострокових кредитів. В наступних роках, за рахунок великого розміру нерозподіленого прибутку, необхідність у користуванні банківським кредитом у підприємства зникла.

Отже, говорячи про структуру капіталу підприємства, можна сказати, що вона є оптимальною, так як розмір власних коштів перевищує розмір позикових. Така структура капіталу сприяє підвищенню фінансових результатів діяльності підприємства.

Для більш повного аналізу майна необхідно також оцінити стан основних засобів, що використовуються, за допомогою наступних показників:

Коефіцієнт зношування основних засобів () - характеризує частку вартості основних засобів, яка списана на витрати в попередніх періодах, в первісній вартості:

(2.1)

Коефіцієнт поновлення основних засобів () - характеризує частку нових засобів в їх вартості на кінець звітного року:

(2.2)

Коефіцієнт вибуття основних засобів () - характеризує, яка частка основних засобів, що була на початок періоду та вибула з будь-яких причин:

(2.3)

Зведемо розраховані показники до таблиці 2.10 та проаналізуємо їх зміну.

Таблиця 2.10. Стан основних засобів ВАТ «Київський ЦУМ» за 2004 - 2006 роки

Проведені розрахунки показали погіршення стану основних засобів, через те, що їх зношування збільшилося з 34 % в 2004 році і до 57,6 % в 2006 році. Однак, використання їх стало більш інтенсивним, про що свідчать показники фондовіддачі. Якщо в 2004 році кожна гривня ОЗ приносила підприємству 10,71 грн. виручки, то в 2005 році цей показник становив 23,72 грн., а в 2006 - 30,34 грн.

2.3 Аналіз ділової активності підприємства