Таблиця 7. Показники фінансової стійкості ДП «Рапід»

Показники	Значення показників	Критичне значення
	2001	2002	2003
Коефіцієнти капіталізації
1. Коефіцієнт фінансової автономії	0,743	0,729	0,766	0,5
2. Коефіцієнт фінансової залежності	1,345	1,372	1,306	1
3. Коефіцієнт фінансового ризику	0,345	0,372	0,306	1
4. Коефіцієнт маневреності власного капіталу	0,262	0,312	0,343	-
Коефіцієнти покриття
1. Коефіцієнт структури покриття довгострокових вкладень	0,000	0,000	0,000	-
2. Коефіцієнт довгострокового залучення позикових коштів	0,000	0,000	0,000	-
3. Коефіцієнт фінансової незалежності капіталізованих джерел	1,000	1,000	1,000	0,6



Рисунок 10. Динаміка показників фінансової стійкості

Всі коефіцієнти капіталізації є нижчими за критичні значення. Так, коефіцієнт фінансової автономії показує, що з кожної 1 грн. майна підприємства власними були у 2001 р. 74,3 коп., у 2002 р. - 72,9 коп., у 2003 р. - 76,6 коп. при достатньому значенні 50 коп. Відповідно коефіцієнт фінансової залежності показує, що у 2001 р. майно підприємства у 1,35 рази перевищує власний капітал, у 2002 р. - у 1,37 рази, а у 2003 р. - у 1,31 разу.

Згідно значень показника фінансового ризику, на кожну 1 грн. власних коштів припадало позикових від 34,5 коп. у 2001 р. до 30,6 коп. у 2003 р.

Коефіцієнт маневреності власного капіталу вказує не постійне збільшення частки власних коштів, яка знаходиться у мобільній формі. Значення останнього показника через значну суму власних коштів та з урахуванням торговельної діяльності підприємства є недостатнім. Причина цього полягає у значній величині іммобілізованих активів.

Через відсутність у ДП «Рапід» довгострокових зобов'язань, коефіцієнти покриття мають нульові значення, а коефіцієнт фінансової незалежності капіталізованих джерел дорівнює 1.

Отже, за відносними показниками підприємство можна визнати стійким. Але такий висновок не є цілком вірним, так як всі показники були розраховані виходячи тільки з даних пасиву балансу. В зв'язку з цим більш об'єктивними є результати аналізу джерел фінансування запасів, так як вони враховують співвідношення активів і пасивів.

Виходячи з цього слід визнати, що ДП «Рапід» є фінансово нестійким підприємством, причому при збереженні сучасних тенденцій динаміки основних розділів балансу ситуація погіршиться.

2.4 Якісний і кількісний аналіз ділової активності

Проведемо розрахунки коефіцієнтів, які характеризують ділову активність за аналізований період, та занесемо результати в таблицю 8. На рисунках 11-14 покажемо динаміку зміни визначених показників.

Таблиця 8. Аналіз ділової активності підприємства

Показники ділової активності	Значення показників	Темпи приросту показників, %
	2001	2002	2003	2001-2002	2002-2003	2001-2003
Коефіцієнт трансформації	4,361	3,954	4,875	-9,34	23,29	11,78
Коефіцієнт обіговості дебіторської заборгованості	16,416	23,289	90,282	41,86	287,67	449,95
Період обіговості дебіторської заборгованості, днів	22,2	15,7	4,0	-29,51	-74,20	-81,82
Коефіцієнт обіговості кредиторської заборгованості	31,322	17,802	21,873	-43,17	22,87	-30,17
Період обіговості кредиторської заборгованості, днів	11,7	20,5	16,7	75,95	-18,61	43,20
Коефіцієнт обіговості запасів	20,116	11,087	9,204	-44,88	-16,99	-54,24
Тривалість обіговості запасів, днів	18,1	32,9	39,7	81,43	20,46	118,55
Тривалість операційного циклу, днів	40,4	48,6	43,7	20,34	-10,07	8,22
Тривалість обіговості оборотного капіталу, днів	28,7	28,1	27,0	-2,21	-3,84	-5,96
Коефіцієнт обіговості основних засобів	8,0	6,0	7,8	-24,65	28,76	-2,98
Тривалість обіговості основного капіталу, днів	45,52	60,42	46,92	32,71	-22,34	3,07



Рисунок 11. Порівняльна динаміка коефіцієнтів обіговості дебіторської та кредиторської заборгованості

Рисунок 12. Порівняльна динаміка періоду обіговості дебіторської та кредиторської заборгованості, дні

Рисунок 13. Формування та динаміка періоду оборотності оборотного капіталу



Рисунок 14. Порівняння динаміки тривалості одного обороту мобільних та іммобілізованих активів, дні

Основним моментом, який сприяв підвищенню динаміки більшості показників ділової активності, є високі темпи зростання прибутковості діяльності ДП «Рапід».

За період з 2001 р. по 2003 р. обіговість активів зросла на 11,78%, причому лише за 2003 р. приріст склав 23,29%. Якщо у 2001 р. майно підприємства здійснило трохи більше 4 оборотів, то у 2003 р. вже майже 5. Слід відзначити, що у 2002 р. відбувалося зниження коефіцієнта трансформації, що пояснюється меншими темпами приросту прибутку у порівнянні з темпами приросту активів.

Найбільша динаміка серед показників обіговості зафіксована у дебіторської заборгованості: приріст кількості оборотів у 2002 р. становив 41,86%, а у 20021 р. - 287,67%. В цілому за 2001-2003 рр. коефіцієнт обіговості дебіторської заборгованості приріс на 449,95%. Якщо у 2001 р. дебіторська заборгованість поновлювалася кожні 22 дні, то вже 2003 р. - кожні 4 дні. В 2002 р. тривалість одного обороту складала 15,7 дня. Таке значні показники ефективності використання дебіторської заборгованості були досягнуті за рахунок скорочення відповідних статей балансу.

Коефіцієнт обіговості кредиторської заборгованості мав нестійку динаміку. Так, за 2001 р. кредиторська заборгованість здійснила 31,3 оберти, тривалість одного з яких становила 11,7 дня. У 2002 р. обіговість даного показника скоротилася і дорівнювала 17,8 обертів по 20,5 дня, а в 2003 р. відбувся приріст - 21,87 обертів по 16,7 дня. В цілому коефіцієнт обіговості кредиторської заборгованості за досліджуваний період зменшився на 30,17%, а тривалість одного оберту зросла на 43,2%.

Цікавим для аналізу є порівняння коефіцієнтів обіговості кредиторської та дебіторської заборгованостей (рисунки 11-14). Починаючи з 2002 р. відбулося перевищення значення показників обіговості дебіторської заборгованості, а у 2003 р. цей відрив вже досяг 4,1 рази. Це є позитивним моментом, оскільки вища терміновість погашення заборгованостей клієнтами дозволяє покрити менш термінові вимоги постачальників, чим досягається підвищення рівня платоспроможності товариства. Серйозну загрозу для підприємства становить скорочення показників обіговості запасів, викликане зростанням їх абсолютної величини. Якщо у 2001 р. запаси поновлювалися кожні 18,1 дня (кількість обертів - 20,12), а у 2002 р. - кожні 32,9 дня (11,1 обертів), то у 2003 р. тривалість обігу збільшилася на 20,46% та становила 39,7 днів (9,2 обертів). Дані розрахунки свідчать про обтяження структури оборотних активів надмірними запасами.

За допомогою рисунку 3.12 проведемо аналіз формування та зміни тривалості операційного циклу. За період 2001-2002 рр. по запасах та по кредиторській заборгованості спостерігалося підвищення тривалості одного оберту: на 81,43% зріс період обіговості запасів і на 75,95% - кредиторської заборгованості. Темпи зниження обіговості дебіторської заборгованості були меншими за темпи приросту тривалості одного обороту запасів, що спричинило підвищення тривалості операційного циклу на 20,34%, а підвищення обертання кредиторської заборгованості посприяло зменшенню тривалості обіговості оборотного капіталу на 2,21%. За період 2002-2003 рр. Зниженні суми дебіторської заборгованості було настільки значущим, що дозволило перекрити зростання обіговості запасів та досягти зниження тривалості операційного циклу на 4,9 дня. Але на відміну від попереднього періоду, коли тривалість обороту кредиторської заборгованості зростала, у 2003 р. цей показник знизився, що дали тільки незначне скорочення тривалості обороту оборотного капіталу (3,84%, що складає 1,1 дня).

З рисунку 2.13 можна побачити, що тривалість обороту іммобілізованих активів інколи більше ніж в 2 рази перевищує тривалість обороту обігових коштів. Якщо врахувати, що в структурі активів частки зазначених розділів практично рівні між собою, то таку різницю в значенні можна пояснити тільки наявністю у підприємства кредиторської заборгованості. Таким чином, збільшення тривалості обігу кредиторської заборгованості сприяє підвищенню ефективності використання оборотного капіталу. Тривалість обороту необоротних активів є в нашому випадку досить великою для торговельного підприємства, так як обсяги товарообороту є значними.

В цілому за показниками ділової активності можна зробити наступні висновки:

успішна прибуткова діяльність ДП «Рапід» сприяла покращенню показників обіговості оборотних коштів, ефективності їх використання;

значний вплив на узагальнюючі показники обіговості здійснили дебіторська заборгованість та запаси, так як їх динаміка була найбільшою. Коливання показників оборотності кредиторської заборгованості мали значно менші розміри, а, відповідно, і менший вплив;

позитивним моментом є постійне скорочення тривалості обороту обігових коштів, але незадовільними є їх причини: збільшення періоду обігу запасів та скорочення (у 2003 р.) тривалості обороту кредиторської заборгованості;

зростання перевищення тривалості обороту кредиторської заборгованості над періодом обіговості дебіторської дозволило підприємству певним чином поліпшити поточну платоспроможність.

Отже, ділова активність підприємства є досить високою та відповідає загальногалузевим нормативам.

3. Шляхи вдосконалення фінансового стану підприємства

Узагальнимо проведений аналіз фінансового стану ДП «Рапід» та проаналізуємо основні проблемні моменти діяльності товариства.

Прирощення суми мобілізованих активів підприємства (на 21,2 тис. грн. або 19,22%) говорить про розширення потенціалу основної діяльності. Проте, співвідношення між оборотними та необоротними активами, яке дорівнює 1:1, є незадовільним для торговельного підприємства. Але було встановлено, що необоротні засоби складають переважно з основних, висока сума яких зумовлена специфікою реалізованих товарів. Тому, з одного боку, структура активу є прийнятною та обґрунтованою, а з іншого - висока сума іммобілізованих активів негативно спливає на показники мобільності власного капіталу та суттєво погіршує фінансову стійкість підприємства через нестачу власних та залучених коштів для фінансування зв'язаних у запасах та витратах оборотних активів. Таким чином, виявлене протиріччя між потребою в спеціальних та дорогих основних засобах, які необхідні для нормальній діяльності і розширенні торговельної мережі з додержання санітарно-гігієнічних норм та правил реалізації лікарських засобів, та погіршенням через це фінансової стійкості ДП «Рапід». Поліпшити ситуацію можна за рахунок нарощування джерел фінансування товарних запасів або скорочення суми самих запасів. Розглянемо перший напрямок.

Структура джерел коштів товариства в середньому на 75% складається з власних засобів. Тобто за відносними показниками підприємство визнається фінансово стійким та незалежним від зовнішніх джерел фінансування, але таке визначення не враховує потреби у покриття відлучених з обігу активів. Нарощування суми власного капіталу за рахунок нерозподіленого прибутку здатне поліпшити стан фінансування активів, але призведе до ситуації, коли використання переважно власного капіталу говоритиме про нераціональну структуру пасиву. Крім того, відсутність банківських кредитів ставитиме фінансову стійкість підприємства в залежність виключно від суми власних та основних коштів, що пов'язано з високим ризиком. Поліпшити ситуацію з фінансування запасів можна за рахунок залучення довгострокових та короткострокових позичок, що дозволить отримати надлишок загальної величини основних джерел формування запасів. Згідно проведених розрахунків, рентабельність сукупного капіталу підприємства у 2003 р. становить 17,1% (таблиця 3.14). Залучення кредитних ресурсів вимагатиме сплати відсотків за користування в середньому на рівні 36% (за даними чернігівських банків). Отже, в результаті використання позикового банківського капіталу підприємство може отримати зниження рентабельності власного капіталу за рахунок від'ємного значення ефекту фінансового важеля, так як його диференціал (різниця між валовою рентабельністю активів та вартістю залученого капіталу) буде негативним. Тому залучення платних коштів може бути дуже обмеженим, щоб чистий прибуток підприємства покривав фінансові витрати за кредитами, але це не принесе суттєвого поліпшення платоспроможності. Збільшення ж суми кредитів призведе до того, що за рахунок фінансових витрат підприємство зазнає збитків. Нарощування рентабельності капіталу для покриття відсотків за кредит з метою поліпшення фінансової стійкості також є неприйнятним, так як викличе погіршення ряду інших фінансових показників (ліквідність, платоспроможність, рентабельність продаж тощо). Отже, поліпшення фінансової стійкості через збільшення джерел фінансування запасів є неприйнятним.

З іншого боку, на фінансову стійкість підприємства впливає сума запасів, яка у ДП «Рапід» на 98% складається з товарних запасів. Приріст цієї статті оборотних активів протягом 2001-2003 рр. становив 37,9 тис. грн. або 216,57% (таблиця 5). Порівнюючи ці данні з динамікою джерел формування запасів (таблиця 8) можна побачити, що показники є корельованими, тобто співзалежними. Зважаючи на те, що динаміка власних коштів, як джерела покриття, була додатною, а приріст суми основного капіталу викликаний природними для підприємства причинами, можна сказати, що основною причиною погіршення фінансової стійкості ДП «Рапід» стало зростання зв'язаних у товарних запасах активів. З даних таблиці 3.17 випливає, що питома вага запасів товарів у товарообороті у 2002-2003 рр. порівняно з 2001 р. зросла. Це можна пояснити збільшенням у 2002 р. кількості торговельних точок товариства, але така причина вказує на те, що товарні запаси зберігаються та замовляються децентралізовано, без урахування наявних резервів. Тобто створюються спеціальний резерв під кожну окрему торговельну точку, а не в цілому по підприємству. Такий підхід до формування товарних запасів є невиправданим та потребує перегляду.

Ще однією проблемою підприємства, за даними розрахунків, є хронічна поточна неплатоспроможність. За цим показником баланс підприємства визнається неліквідним у короткостроковій перспективі, а за рахунок високоліквідних коштів підприємство на кінець 2003 р. було здатне погасити тільки 10,7% поточної заборгованості. Між тим, протягом аналізованого періоду ситуація не змінювалася, а підприємство продовжувало успішно працювати та отримувати прибуток. Тому було зроблено висновок, що ДП «Рапід» досягає достатнього рівня поточної ліквідності не за рахунок виконання нормативу за коефіцієнтом абсолютної ліквідності, а завдяки ефективному використання оборотних коштів. Коротка тривалість обороту дебіторської заборгованості та високоліквідних активів дозволяє покривати поточні зобов'язання, що мають більший термін оборотності. Іншими словами, відмова від кредитування покупців та отримання товарного кредиту від постачальників дозволяє до настання строку оплати боргів отримати достатню кількість коштів за рахунок кількох оборотів мобільних активів та за цей рахунок покрити заборгованість. Отже, незважаючи на низькі значення коефіцієнта абсолютної ліквідності, ДП «Рапід» є платоспроможним у поточному періоді.

Підсумовуючи проведений аналіз фінансового стану ДП «Рапід» можна зробити висновок про наявність таких головних проблем поточної діяльності товариства:

незадовільний рівень управління запасами;

відсутність жорсткого контролю за витратами;

непродумана політика фінансування активів.

Виходячи з цього, основними напрямками покращення фінансового стану підприємства пропонуються:

запровадження централізованого управління товарними запасами;

скорочення витратної статті “інші операційні витрати”.

За першим напрямком пропонуються наступні заходи:

формування централізованої бази даних про обсяги закупівлі, реалізації товарів та розміри і склад поточних товарних запасів. Наявність такої бази дозволить підвищити оперативність управління запасами, уникнути утворення надлишкових складських запасів в окремих аптеках завдяки наявності інформації про поточні запаси та швидкого поповнення реалізованих асортиментних груп не через додаткову закупівлю, а за рахунок перерозподілу запасів між торговими точками;

реалізація частини товарних запасів;

відмова від закупівлі великих партій товарів, що стосується переважно медичної техніки та індивідуальних діагностичних засобів. Реалізація цих товарних груп здійснюється повільно, а закуплені одноразово партії цих товарів довгий час перебувають в запасах. З одного боку, підприємство втратить знижку за кількість при замовленні таких товарів, але досягне вивільнення із запасів коштів, що можуть бути спрямовані як на розширення асортименту, так і на погашення поточних зобов'язань;

Як позитивний ефект від реалізації першого напрямку також слід відзначити значне скорочення витрат на термінове замовлення та доставку товарів при їх нестачі в окремих торгових точках. Це дозволить скоротити інші операційні витрати.

За другим напрямком пропонується:

поліпшити розрахункову дисципліну, насамперед своєчасність сплати податків та платежів до державного бюджету;

скоротити витрати на пряму адресну рекламу, ефективність якої є сумнівною, запровадивши рекламу через електронну пошту.

Реалізація запропонованих заходів дозволить вирішити діва основні поточні проблеми підприємства: зменшити величину товарних запасів та скоротити необґрунтовані витрати.

Висновки

В курсовій роботі на тему “Фінансовий стан ДП «Рапід» та засоби його покращення” було проаналізовано його та на основі отриманих результатів обґрунтовано напрямки та заходи поліпшення поточної ситуації і оцінено ефективність таких заходів.

Аналіз зовнішнього та внутрішнього середовищ показав, що досліджуване підприємство є учасником швидко зростаючого ринку реалізаторів лікарських засобів. Конкуренте середовище внаслідок високого та зростаючого попиту характеризується незначним конкурентним тиском, на ринку постачальників продукції існує висока конкуренція, причому на національному рівні, що дозволяє товариству бути незалежним від тиску постачальників. Внутрішнє середовище характеризується високою гнучкістю та мобільністю, які дозволяють ефективно реагувати на всі зміни оточення та найбільш вигідно пристосовуватися до них. В цілому було встановлено, що ДП «Рапід» знаходиться у вигідному конкурентному положенні, має значні перспективи росту на місцевому ринку.

Попередній аналіз балансу товариства показав, що джерела коштів та напрямки їх вкладення перебувають в цілому у задовільному стані. Однак, як негативний момент було відмічене непропорційне зростання абсолютної величини та частки запасів, передусім товарних.

Розраховані відносні показники фінансової стійкості показали, що наше підприємство дуже слабо залежить від зовнішніх джерел формування активів, що, з одного боку, підвищує ліквідність та платоспроможність, сприяє зростанню інвестиційної привабливості, а з іншого - може свідчити про неефективну політику управління пасивами. Останнє твердження не виправдалося, оскільки аналіз показників рентабельності капіталу дав змогу зрозуміти, що залучення до обігу банківських кредитів призведе до отримання збитків через високі фінансові витрати на обслуговування позик.

Проведений аналіз фінансової стійкості за показниками формування запасів і витрат дав прикрий результат: ДП «Рапід» знаходиться в ситуації, коли фінансова стійкість характеризується як кризова. Головними причинами цього стали висока сума іммобілізованих активів та значні товарні запаси.

Вивчення ліквідності балансу та підприємства в цілому дозволило дійти висновку про хронічну поточну неплатоспроможність товариства. Жодного разу за досліджуваний період ДП «Рапід» не змогла покрити поточні витрати за рахунок найбільш мобільних активів на нормативному рівні. Однак, як показали розрахунки показників ділової активності досліджуване підприємство все ж було платоспроможним у короткостроковій перспективі. Це досягалося за рахунок високоефективного використання оборотних коштів. Так, повільні темпи обігу кредиторської заборгованості, з якої складаються всі поточні зобов'язання товариства, призводили до того, що періоди погашення рахунків кредиторів були меншими за період обігу дебіторської заборгованості, що дозволяло обернути її кілька разів, отримати кошти і за їх рахунок погасити вимоги.

Тому досліджуване товариство в цілому було визнане платоспроможним, але слаболіквідним.

Загалом за результатами аналізу фінансового стану ДП «Рапід» було зроблено висновок про наявність двох основних проблемних моментів у фінансово-господарській діяльності товариства:

незадовільна структура мобільних кошті, де переважають товарні запаси;

неконтрольоване зростання витрат обліку та на рекламу.

На цій основі для покращення ситуації було запропоновано такі основні заходи, згруповані за напрямками:

впровадження централізованого обліку товарних запасів;

реалізація частки товарних запасів оптовим покупцям з наданням відстрочки платежу;

перегляд принципів закупівлі товарів з відмовою від придбання великих партій;

поліпшення розрахункової дисципліни;

скорочення витрат на пряму адресну рекламу.

Список використаної літератури

Конституція України. - К.: ІВА, 1996. - 52 с.

Закон України “Про власність“/Закони України т.1/Верховна рада України, Ін-т законодавства - К., 1996 - 464с. ст. 173- 190.

Закон України “Про оподаткування прибутку підприємств”//Підприємництво і ринок України. - 1995. - №3.

Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика. 1998. - 112 с.

Белебеха І. О. Бухгалтерський облік в системі управління господарством. - К.: Урожай, 1974 - 144 с.

Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: Теория и практика. - М.: Финансы и статистика, 1996. - 624 с.

Блиса В.Й. Зміцнення фінансової сталості підприємства//Фінанси України. - 1998. - №5. - С. 86-90.

Ван Хорн Дж. Основы управления финансами. - М.: Финансы и статистика, 1996. - 235 с.

Ефимова О.В. Как анализировать финансовое состояние предприятия. - М.: Бухгалтерский учет, 1994. - 117 с.

Забродская Л. Оценка финансовой устойчивости предприятия//Бизнес-информ. - 1998. - №7. - С.54.

Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика,1995. - 423 с.

Количественные методы финансового анализа/Под ред. С.Дж. Брауна и М.П. Крицмена: Пер. с анг. - М.: ИНФРА-М,1996. - 336 с.

Кондратьев О.В. Фактори забезпечення фінансової стійкості підприємства//Фінанси України. - 1997. - №9. - С. 73-76.

Мец В.О. Економічний аналіз фінансових результатов та фінансового стану підприємства: Навчальний посіюник. - К.: КНЕУ, 2001. - 132 с.

Негашев Е.В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка. - М.: Высш. шк., 1997. - 192 с.

Поддєрьогіна К. Фінанси підприємств. - К.: КНЕУ, 2001. - 384 с.

Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - Мн.: ИП «Экоперспектива», 1997. - 498 с.

Фінанси підприємств: Підручник/Керівник авт. кол. і наук. ред. проф. А.М. Поддєрьогін 3-те вид., перероб. та доп. - К.: КНЕУ, 2002. - 460 с.

Фінансова звітність за національними положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку: Практичний посібник. - К.: Лібра, 2001. - 336 с.

Фінансове право: Підручник. Є.О. Алісов, Л.К. Воронова та ін. - Х.: Фірма “Консул”,1998. - 496 с.

Хелферт Э. Техника финансового анализа/Под ред. Л.П. Белых: Пер. с англ. - М.: Аудит, ЮНИТИ, 1996. - 663 с.

Шеремет А.Д. Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 1995. - 176 с.

Додаток А

		Коди
	Дата (рік, місяць, число)			01
Підприємство ДП „Рапід”	за ЄДРПОУ
Територія_______________________________________________	за КОАТУУ
Форма власності__________________________________	за КФВ
Орган державного управління______________________________	за СПОДУ
Галузь__________________________	за ЗКГНГ
Вид економічної діяльності________________	за КВЕД
Одиниця виміру: тис. грн.	Контрольна сума

Адреса: м. Чернігів ___________________________________________

Баланс

за __рік___________________ 2001__ р.

Форма № 1	Код за ДКУД	1801001

Актив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
1	2	3	4
І. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
Залишкова вартість	010
Первісна вартість	011
Знос	012
Незавершене будівництво	020
Основні засоби:
Залишкова вартість	030	61,1	51,6
Первісна вартість	031	73,7	65,5
Знос	032	12,6	13,9
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств	040
інші фінансові інвестиції	045
Довгострокова дебіторська заборгованість	050	4,6	8,9
Відстрочені податкові активи	060
Інші необоротні активи	070
Усього за розділом І	080	65,7	60,5
ІІ. Оборотні активи
Запаси:
виробничі запаси	100
тварини на вирощуванні та відгодівлі	110
незавершене виробництво	120		2,6
готова продукція	130
Товари	140	12,8	14,9
Векселі одержані	150
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість	160	18,7	21,7
первісна вартість	161
резерв сумнівних боргів	162
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
з бюджетом	170	7,3	9,2
за виданими авансами	180
з нарахованих доходів	190
із внутрішніх розрахунків	200
Інша поточна дебіторська заборгованість	210
Поточні фінансові інвестиції	220
Грошові кошти та їх еквіваленти:
в національній валюті	230	1,3	0,9
в іноземній валюті	240
Інші оборотні активи	250
Усього за розділом ІІ	260	40,1	49,3
ІІІ. Витрати майбутніх періодів	270	0,3	0,5
Баланс	280	106,1	110,3
Пасив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
1	2	3	4
І. Власний капітал
Статутний капітал	300	27,6	27,6
Пайовий капітал	310
Додатковий вкладений капітал	320
Інший додатковий капітал	330
Резервний капітал	340	17,6	17,6
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	350	29,1	36,8
Неоплачений капітал	360	( )	( )
Вилучений капітал	370	( )	( )
Усього за розділом І	380	74,3	82,0
ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів
Забезпечення виплат персоналу	400
Інші забезпечення	410
Цільове фінансування	420
Усього за розділом ІІ	430
ІІІ. Довгострокові зобовязання
Довгострокові кредити банків	440
Довгострокові фінансові зобовязання	450
Відстрочені податкові зобовязання	460
Інші довгострокові зобовязання	470
Усього за розділом ІІІ	480
ІV. Поточні зобовязання
Короткострокові кредити банків	500
Поточна заборгованість за довгостроковими зобовязаннями	510
Векселі видані	520
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	530	10,2	14,7
Поточні зобовязання за розрахунками:
з одержаних авансів	540	2,3	1,8
з бюджетом	550	4,2	8,3
з позабюджетних платежів	560
зі страхування	570	14,6
з оплати праці	580	0,5	3,5
з учасниками	590
із внутрішніх розрахунків	600
Інші поточні зобовязання	610
Усього за розділом ІV	620	31,8	28,3
V. Доходи майбутніх періодів	630
Баланс	640	106,1	110,3

Керівник

Головний бухгалтер

Додаток Б

Дата (рік, місяць, число)

Підприємство ДП „Рапід” за ЄДРПОУ

Коди
		01

Територія ________________________________________________ за КОАТУУ

Орган державного управління _________________________ за СПОДУ

Галузь_______________________________________________ за ЗКГНГ

Вид економічної діяльності_____________________________ за КВЕД

Одиниця виміру : тис. грн. Контрольна сума

Звіт про фінансові результати

за ___________________ 2001 ___ р.

Форма № 2 Код за ДКУД	1801003

1. Фінансові результати

Стаття	Код рядка	За звітний період	За попередній період
1	2	3	4
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	010	505,6
Податок на додану вартість	015	24,6
Акцизний збір	020
	025
Інші вирахування з доходу	030
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	035	481,0
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)	040	452,6
Валовий: прибуток	050	28,4
збиток	055
Інші операційні доходи	060	0,2
Адміністративні витрати	070
Витрати на збут	080
Інші операційні витрати	090	0,3
Фінансові результати від операційної діяльності: прибуток	100	28,3
збиток	105
Доход від участі в капіталі	110
Інші фінансові доходи	120	8,3
Інші доходи	130
Фінансові витрати	140	12,8
Витрати від участі в капіталі	150
Інші витрати	160
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: прибуток	170	23,8
збиток	175
Податок на прибуток від звичайної діяльності	180	10,0
Фінансові результати від звичайної діяльності: прибуток	190	13,8
збиток	195
Надзвичайні: доходи	200
витрати	205
Податки з надзвичайного прибутку	210
Чистий: прибуток	220	13,8
збиток	225

Додаток В

		Коди
	Дата (рік, місяць, число)			01
Підприємство ДП „Рапід”	за ЄДРПОУ
Територія_______________________________________________	за КОАТУУ
Форма власності _________________________________________	за КФВ
Орган державного управління ______________________________	за СПОДУ
Галузь__________________________________________________	за ЗКГНГ
Вид економічної діяльності________________________________	за КВЕД
Одиниця виміру: тис. грн.	Контрольна сума

Адреса __________________________________________________________________

Баланс

за _____________________ 2002 ___ р.

Форма № 1	код за ДКУД	1801001
Актив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
1	2	3	4
І. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
Залишкова вартість	010
Первісна вартість	011
Знос	012
Незавершене будівництво	020
Основні засоби:
Залишкова вартість	030	51,6	50,5
Первісна вартість	031	65,5	65,3
Знос	032	13,9	14,8
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств	040
інші фінансові інвестиції	045
Довгострокова дебіторська заборгованість	050	8,9	8,9
Відстрочені податкові активи	060
Інші необоротні активи	070
Усього за розділом І	080	60,5	59,4
ІІ. Оборотні активи
Запаси:
виробничі запаси	100
тварини на вирощуванні та відгодівлі	110
незавершене виробництво	120	2,6	1,0
готова продукція	130
Товари	140	14,9	44,6
Векселі одержані	150
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість	160	21,7	4,8
первісна вартість	161
резерв сумнівних боргів	162
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
з бюджетом	170	9,2	6,2
за виданими авансами	180
з нарахованих доходів	190
із внутрішніх розрахунків	200
Інша поточна дебіторська заборгованість	210
Поточні фінансові інвестиції	220
Грошові кошти та їх еквіваленти:
в національній валюті	230	0,9	1,9
в іноземній валюті	240
Інші оборотні активи	250
Усього за розділом ІІ	260	49,3	58,5
ІІІ. Витрати майбутніх періодів	270	0,5	0,5
Баланс	280	110,3	118,4
Пасив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
1	2	3	4
І. Власний капітал
Статутний капітал	300	27,6	27,6
Пайовий капітал	310
Додатковий вкладений капітал	320
Інший додатковий капітал	330
Резервний капітал	340	17,6	17,6
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	350	36,8	41,1
Неоплачений капітал	360	( )	( )
Вилучений капітал	370	( )	( )
Усього за розділом І	380	82,0	86,3
ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів
Забезпечення виплат персоналу	400
Інші забезпечення	410
Цільове фінансування	420
Усього за розділом ІІ	430
ІІІ. Довгострокові зобовязання
Довгострокові кредити банків	440
Довгострокові фінансові зобовязання	450
Відстрочені податкові зобовязання	460
Інші довгострокові зобовязання	470
Усього за розділом ІІІ	480
ІV. Поточні зобовязання
Короткострокові кредити банків	500
Поточна заборгованість за довгостроковими зобовязаннями	510
Векселі видані	520
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	530	14,7	24,6
Поточні зобовязання за розрахунками:
з одержаних авансів	540	1,8	0,4
з бюджетом	550	8,3	3,8
з позабюджетних платежів	560
зі страхування	570
з оплати праці	580	3,5	3,3
з учасниками	590
із внутрішніх розрахунків	600
Інші поточні зобовязання	610
Усього за розділом ІV	620	28,3	32,1
V. Доходи майбутніх періодів	630
Баланс	640	110,3	118,4

Керівник

Головний бухгалтер

Додаток Г

Дата (рік, місяць, число)

Коди
		01

Підприємство ДП „Рапід” за ЄДРПОУ

Територія _________________________________________ за КОАТУУ

Орган державного управління _________________________ за СПОДУ

Галузь_______________________________________________ за ЗКГНГ

Вид економічної діяльності______________________________ за КВЕД

Одиниця виміру : тис. грн. Контрольна сума

Звіт про фінансові результати

за ___________________ 2002 ___ р.

Форма № 2 Код за ДКУД	1801003

1. Фінансові результати

Стаття	Код рядка	За звітний період	За попередній період
1	2	3	4
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	010	510,0
Податок на додану вартість	015	41,9
Акцизний збір	020
	025
Інші вирахування з доходу	030
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	035	468,1
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)	040	349,8
Валовий: прибуток	050	118,3
збиток	055
Інші операційні доходи	060
Адміністративні витрати	070	32,8
Витрати на збут	080	42,7
Інші операційні витрати	090	24,8
Фінансові результати від операційної діяльності: прибуток	100	18,0
збиток	105
Доход від участі в капіталі	110
Інші фінансові доходи	120	0,7
Інші доходи	130
Фінансові витрати	140
Витрати від участі в капіталі	150
Інші витрати	160
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: прибуток	170	18,7
збиток	175
Податок на прибуток від звичайної діяльності	180	5,6
Фінансові результати від звичайної діяльності: прибуток	190	13,1
збиток	195
Надзвичайні: доходи	200
витрати	205
Податки з надзвичайного прибутку	210
Чистий: прибуток	220	13,1
збиток	225

Додаток Д

		Коди
	Дата (рік, місяць, число)			01
Підприємство ДП „Рапід”	за ЄДРПОУ
Територія_______________________________________________	за КОАТУУ
Форма власності_________________________________________	за КФВ
Орган державного управління ______________________________	за СПОДУ
Галузь_________________________________________________	за ЗКГНГ
Вид економічної діяльності________________________________	за КВЕД
Одиниця виміру: тис. грн.	Контрольна сума

Адреса ______________________________________________________

Баланс

за _____________________ 2003 ___ р.

Форма № 1	код за ДКУД	1801001

Актив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
1	2	3	4
І. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
Залишкова вартість	010
Первісна вартість	011
Знос	012
Незавершене будівництво	020
Основні засоби:
Залишкова вартість	030	50,5	59,1
Первісна вартість	031	65,3	75,7
Знос	032	14,8	16,6
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств	040
інші фінансові інвестиції	045
Довгострокова дебіторська заборгованість	050	8,9	7,1
Відстрочені податкові активи	060
Інші необоротні активи	070
Усього за розділом І	080	59,4	66,2
ІІ. Оборотні активи
Запаси:
виробничі запаси	100
тварини на вирощуванні та відгодівлі	110
незавершене виробництво	120	1,0	1,1
готова продукція	130
Товари	140	44,6	54,3
Векселі одержані	150
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість	160	4,8	3,1
первісна вартість	161
резерв сумнівних боргів	162
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
з бюджетом	170	6,2	2,8
за виданими авансами	180
з нарахованих доходів	190
із внутрішніх розрахунків	200
Інша поточна дебіторська заборгованість	210
Поточні фінансові інвестиції	220
Грошові кошти та їх еквіваленти:
в національній валюті	230	1,9	3,3
в іноземній валюті	240
Інші оборотні активи	250
Усього за розділом ІІ	260	58,5	64,6
ІІІ. Витрати майбутніх періодів	270	0,5	0,7
Баланс	280	118,4	131,5
Пасив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
1	2	3	4
І. Власний капітал
Статутний капітал	300	27,6	27,6
Пайовий капітал	310
Додатковий вкладений капітал	320
Інший додатковий капітал	330
Резервний капітал	340	17,6	17,6
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	350	41,1	55,5
Неоплачений капітал	360	( )	( )
Вилучений капітал	370	( )	( )
Усього за розділом І	380	86,3	100,7
ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів
Забезпечення виплат персоналу	400
Інші забезпечення	410
Цільове фінансування	420
Усього за розділом ІІ	430
ІІІ. Довгострокові зобовязання
Довгострокові кредити банків	440
Довгострокові фінансові зобовязання	450
Відстрочені податкові зобовязання	460
Інші довгострокові зобовязання	470
Усього за розділом ІІІ	480
ІV. Поточні зобовязання
Короткострокові кредити банків	500
Поточна заборгованість за довгостроковими зобовязаннями	510
Векселі видані	520
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	530	24,6	17,9
Поточні зобовязання за розрахунками:
з одержаних авансів	540	0,4	0,2
з бюджетом	550	3,8	6,9
з позабюджетних платежів	560
зі страхування	570
з оплати праці	580	3,3	5,8
з учасниками	590
із внутрішніх розрахунків	600
Інші поточні зобовязання	610
Усього за розділом ІV	620	32,1	30,8
V. Доходи майбутніх періодів	630
Баланс	640	118,4	131,5

Керівник

Головний бухгалтер

Додаток Є

Коди
		01

Дата (рік, місяць, число)

Підприємство ДП „Рапід” за ЄДРПОУ

Територія ______________________________________ за КОАТУУ

Орган державного управління _________________________ за СПОДУ

Галузь______________________________________________ за ЗКГНГ

Вид економічної діяльності_____________________________ за КВЕД

Одиниця виміру : тис. грн. Контрольна сума

Звіт про фінансові результати

за ___________________ 2003 ___ р.

Форма № 2 Код за ДКУД	1801003

1. Фінансові результати

Стаття	Код рядка	За звітний період	За попередній період
1	2	3	4
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	010	704,6
Податок на додану вартість	015	63,6
Акцизний збір	020
	025
Інші вирахування з доходу	030
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	035	641,0
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)	040	464,8
Валовий: прибуток	050	176,2
збиток	055
Інші операційні доходи	060
Адміністративні витрати	070
Витрати на збут	080
Інші операційні витрати	090	153,8
Фінансові результати від операційної діяльності: прибуток	100	22,4
збиток	105
Доход від участі в капіталі	110
Інші фінансові доходи	120	0,1
Інші доходи	130
Фінансові витрати	140
Витрати від участі в капіталі	150
Інші витрати	160
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: прибуток	170	22,5
збиток	175
Податок на прибуток від звичайної діяльності	180	6,8
Фінансові результати від звичайної діяльності: прибуток	190	15,7
збиток	195
Надзвичайні: доходи	200
витрати	205
Податки з надзвичайного прибутку	210
Чистий: прибуток	220	15,7
збиток	225

Размещено на Allbest.ru