Аналіз та оцінка ефективності використання оборотного капіталу
Економічна сутність, методи оцінки ефективності використання оборотного капіталу. Аналіз складу та структури оборотного капіталу. Динаміка складу та структури дебіторської заборгованості. Резерви підвищення ефективності використання оборотного капіталу.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | украинский |
| Дата добавления | 05.03.2012 |
| Размер файла | 88,1 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Математично Модель ЕОО виражається такою формулою:
(3.2)
де РППо--оптимальний середній розмір партії поставки товарів (ЕОQ);
ОПП--об'єм виробничого споживання товарів (сировини або матеріалів) в певному періоді;
Срз - середня вартість розміщення одного замовлення;
Сх - вартість збереження одиниці товару в аналізованому періоді.
В процесі фінансового управління товарно-матеріальними запасами особливу увагу необхідно звернути на визначення:
оптимального розміру замовлення;
моменту замовлення;
Оптимальним є такий розмір замовлення, який мінімізує сукупні витрати на обслуговування товарно-матеріальних запасів.
Розрахуємо за допомогою формули 3.2 оптимальний розмір замовлення на поставку паперових ящиків для упаковки картону. Загальна потреба за рік в даному виді товарно - матеріальних запасів складає 20000 шт. ящиків в рік. Ціна одиниці продукції складає 10 грн. Рівень рентабельності на рівні попередніх років складає 1,4%. Дійсні витрати на зберігання одиниці запасів складають 20 грн. за рік. Витрати на виконання одного замовлення складають 90 грн.
Можливі втрати = 10 грн. * 0,014 = 0,14 грн.
Визначимо оптимальний розмір замовлення, скориставшись моделлю Уілсона:
Тобто, використовуючи даний розрахунок, ВАТ “МЕТИЗ” може визначити оптимальний розмір замовлення для будь - якого виду сировини, що дозволить віднайти оптимальні розміри поставки та зберігання товарно - матеріальних цінностей. Це дозволить підприємству скоротити існуючий розмір запасів та вивільнити оборотні кошти, які можна використати для фінансування інших видів діяльності.
Ще одним важливим моментом в управлінні товарно - матеріальними запасами є визначення оптимального моменту для поновлення замовлення.
Для того, щоб визначити період поновлення замовлення, необхідно знати, скільки проходить від моменту його оформлення до фактичного виконання (тобто поставки замовленої партії). Цей період називається циклом замовлення. На практиці, для визначення циклу замовлення потрібно порівняти тривалість виконання десяти останніх замовлень і вибрати найбільшу.
Спрощено момент повторного замовлення можна знайти шляхом перемноження циклу замовлення на щоденні (щотижневі) витрати запасів. Для матеріалів, деталей та допоміжних матеріалів моментом для повторного замовлення є той день, коли заявка відіслана постачальнику. Для запасів напівфабрикатів власного виробництва моментом поновлення замовлення буде той день, коли з урахуванням тривалості виробничого циклу необхідно замовляти виготовлення нової партії продукції.
Використання оптимального розміру замовлення дає змогу визначати оптимальний момент для поновлення замовлення, що зводиться до встановлення строку між попередньою поставкою товарно-матеріальних цінностей і наступним замовленням. В цей день у розпорядженні підприємства залишається критичний залишок запасів, якого вистачить як раз до надходження нової партії.
Для визначення оптимального моменту для поновлення замовлення застосовується наступна кількісна модель:
(3.3)
де: оптимальний момент поновлення замовлення;
- критичний залишок запасів;
ОРЗ - оптимальний розмір замовлення;
- тривалість циклу замовлення;
- витрати товарно-матеріальних цінностей за одиницю часу у відповідності з виробничими потребами.
Розрахуємо оптимальний момент поновлення замовлення для поставки ящиків для упаковки, якщо цикл виконання замовлення складає 5 днів. Кількість замовлення в рік складає:
Кількість замовлень = 20000 / 422 = 48
Щоденні витрати = 20000 / 360 = 55 шт.
Таким чином, оптимальний момент поновлення замовлення становить:
Тобто, через три дні після отримання чергової партії ящиків для упаковки, коли їх запас досягне критичного значення, ВАТ “МЕТИЗ” необхідно поновити замовлення.
Тому керівництву необхідно звернути значну увагу на запропоновані методи рефінансування дебіторської заборгованості та кількісні моделі управління товарно - матеріальними запасами. В ході реалізації запропонованих заходів, як свідчать дані вищенаведених розрахунків, на підприємстві покращиться стан дебіторської заборгованості, зменшиться її питома вага в загальній структурі активів, оптимізується розмір товарно - матеріальних запасів. В той же час вивільнення частини грошових коштів дозволить підприємству направити їх на фінансування інших, можливо більш рентабельних проектів, пов'язаних як з операційною, так і фінансовою діяльністю.
Висновки
Механізм формування та використання оборотних активів підприємства являє собою складний комплекс заходів, в якому головним завданням є формування оптимальної структури та максимізація ефективності використання оборотного капіталу. Всі ці завдання підпорядковані єдиній меті - забезпеченню безперервного процесу виробництва і реалізації продукції з мінімально можливим розміром оборотних активів. Це означає, що вони повинні бути розподілені по всі стадіях кругообігу у відповідній формі і у мінімальному, але достатньому обсязі.
В першому розділі курсової роботи були розглянуті сутність та класифікація оборотних коштів, теоретичні засади політики формування оборотних активів. Особливу увагу було приділено політиці формування оборотних активів, яка складається з визначення достатнього рівня і раціональної структури поточних активів. Управління оборотними активами відіграє дуже важливу роль, тому що саме від якості управління поточними активами залежить, яка величина запасів і активів у грошовій формі, тощо, багато в чому залежить фінансова стійкість підприємства та ефективність використання оборотного капіталу.
У другому розділі був проведений аналіз і оцінка стану та структури оборотних коштів ВАТ “МЕТИЗ”, аналіз ефективності використання оборотних коштів. Проведений аналіз засвідчив нестабільний стан оборотних коштів на даному підприємстві. Власних джерел фінансування не вистачає для формування оборотних коштів, що дуже негативно впливає на фінансовий стан. Також слід відмітити, що на даному підприємстві багато коштів вкладено у дебіторську заборгованість та виробничі запаси, що обумовлює низьку платоспроможність. Тому необхідно віднайти шляхи зменшення дебіторської заборгованості, що дозволить повернути в обіг підприємства значні фінансові ресурси та зменшити потребу в позикових коштах.
В третьому розділі курсової роботи були розглянуті заходи, які на сучасному етапі розвитку підприємства дозволять покращити механізм формування та використання оборотних активів на ВАТ “МЕТИЗ”. Також у цьому розділі були запропоновані можливі шляхи щодо вдосконалення політики управління оборотними активами та підвищення ефективності їх використання по кожному окремому виду оборотних активів, виходячи з їх виду та специфіки використання в виробничому процесі.
Були запропоновані також конкретні заходи по рефінансуванню дебіторської заборгованості даного підприємства. Доцільність використання методів підтверджено розрахунком економічного ефекту від їх впровадження.
Розглянувши проблему створення ефективного механізму формування та використання оборотних активів, можна зазначити, що стан і ефективність використання оборотного капіталу окремого підприємства залежить як від стану економіки держави в цілому, так і в свою чергу, стан економіки держави залежить від стану і використання оборотного капіталу окремого підприємства. І лише тоді, коли всі питання по покращенню процесу управління оборотними активами будуть вирішуватися на обох рівнях, тільки тоді можна буде говорити про вихід економіки країни з кризи.
Література
Господарський кодекс України від 16 січня 2003 року // www.rada.gov.ua
Закон України “Про господарські товариства” від 19 вересня 1991 року № 1576-XII // Голос України. - 1991. - 19 вересня.
Закон України “Про систему оподаткування в Україні” від 25 червня 1991 року № 1251-XII (зі змінами і доповненнями на 21.01.00).
Закон України “Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом” від 14 травня 1992 року № 2343-ХII // Голос України. - 1999. - 30 липня.
Закон “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” від 16.07.99 р. № 996-XIV/ 99-ВР // Все про бухгалтерській облік. - 2000. - №11. - с.4 - 9.
Положення (стандарт) бухгалтерського обліку № 2 «Баланс», затверджене наказом Міністерства фінансів України від 31.03.1999р. // Все про бухгалтерський облік. - 2001. - № 37.-с.58-62
Положення (стандарт) бухгалтерського обліку № 3 «Звіт про фінансові результати», затверджене наказом Міністерства фінансів України від 31.03.1999р. // Все про бухгалтерський облік. - 2001. - № 37.-с.63-66
Положення (стандарт) бухгалтерського обліку № 9 «Запаси», затверджене наказом Міністерства фінансів України від 8.10.1999р. // Все про бухгалтерський облік. - 2001. - № 37.-с.83-87
Положення (стандарт) бухгалтерського обліку № 10 «Дебіторська заборгованість», затверджене наказом Міністерства фінансів України від 8.10.1999р. // Все про бухгалтерський облік. - 2001. - № 37. - с.87-90.
Положення про порядок здійснення аналізу фінансового стану підприємств, що підлягають приватизації, затверджене наказом Міністерства фінансів України та Фонду державного майна України від 26 січня 2001 р. № 49/121.
Методика проведення поглибленого фінансового аналізу фінансово-господарського стану неплатоспроможних підприємств та організацій, затверджена наказом Агентства з питань запобігання банкрутству підприємств та організацій від 21 березня 1997р. №37.
Артем'єва І.О. Сучасні трансформації фінансової діяльності корпорацій: західна та українська практика // Актуальні проблеми економіки. - 2006. - №1(55). - с. 26-29.
Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента: Учеб.пособие . Изд.3-е, доп. и перераб - М.: Финансы и статистика, 2001. - 525 с.
Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйственного субъекта. Изд.2-е, доп. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 208 с.
Економічний аналіз: Навч. посібник / За ред. М.Г.Чумаченко.- К.:КНЕУ, 2001. - 540 с.
Ильин А.И. Планирование на предприятии: Учебник / А.И. Ильин. - Мн.: Новое знание, 2004. - 5-е изд., стереотип. - 635 с. - (Экономическое обрахование).
Карлбер К. Бизнес-анализ с помощью EXEL 2000. - М.: Инфра-М, 2001.- с.670.
Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2000. - 203 с.
Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - М.: Проспект, 2000. - 420 с.
Коваленко Л.О., Ремньова Л.М. Фінансовий менеджмент: Навч. посіб. - 2 -ге вид., переробл. і доп. - К.: Знання, 2005. - 485 с.- (Вища освіта ХХІ століття).
Кононенко О. Читаем финансовую отчетность. - Х.: Фактор, 2000. - 96с.
Коробов М.Я. Фінансово-економічний аналіз діяльності підприємств: Навч.посібник. - К.:Т-во “Знання”, КОО, 2000. - 378 с.
Кузьмін О.Є., Олексів І.Б., Фещур Р.В. Планування фінансово - економічних показників діяльності підприємства // Фінанси України. - 2005. - № 11. - С. 93-102
Онисько С.М., Марич П.М. Фінанси підприємств. Підручник для студентів вищих навчальних закладів освіти. 2-ге видання, стереотипне.-Львів: «Магнолія Плюс», 2005.
Орлов О.О. Планування діяльності промислового підприємства: Підручник. - К.: Скарби. - 2002;
Основи фінансового аналізу: Навч.посібник. - Львов.: Львівський банківський інститут, 2000. - 141 с.
Петровська І.О., Клиновий Д.В. Фінанси ( з елементами статистики фінансів). Навчальний посібник. - К.: ЦУЛ. - 2002. - 300 с.
Прыкина Б.В. Экономический анализ предприятия. Учеб.пособие для вузов.- М.: ЮНИТИ, 2001. - 329с.
Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учеб.пособие . Изд. 5-е, доп. и перераб - Минск: ООО «Новое знание», 2001. - 686 с.
Савчук В.П. Управление финансами предприятия / В.П. Савчук. - М.: БИНОМ. Лаборатория знаний, 2003. - 480 с.: ил.
Соболева Е.А., Соболева И.И. Финансово-экономический анализ деятельности турфирмы: Учебно-методическое пособие. - М.: Финансы статистика, 2000. - 128 с.
Терещенко О.О. Фінансова санація та банкрутство підприємств. - К.: КНЕУ, 2000. - 350.
Тренев Н.Н. Управление финансами: Учеб.пособие. - М.: Финансы статистика, 2000. - 494 с.
Финансовый менеджмент: Учебник/ Под ред. Н.Ф. Самсонова . - М.: Финансы, 2000. - 495 с.
Фінансовий менеджмент: Навчальний посібник: / За ред. проф. Г.Г. Кірейцева. - Київ: ЦУЛ, 2002. - 496 с.
Додатки
|
Коди |
|||||
|
Дата (рік, місяць, число) |
01 |
||||
|
Підприємство ____ВАТ “МЕТИЗ”______________________ |
за ЄДРПОУ |
||||
|
Територія _______________________________________________ |
за КОАТУУ |
||||
|
Форма власності ___колективна_______________________________ |
за КФВ |
||||
|
Орган державного управління ______________________________ |
за СПОДУ |
||||
|
Галузь _поліграфія_________________________ |
за ЗКГНГ |
||||
|
Вид економічної діяльності __________________ |
за КВЕД |
||||
|
Одиниця виміру : тис. грн. |
Контрольна сума |
Адреса м.Кюрюківка
___________________________________________________
Баланс
за __рік___________________ 2005__ р.
|
Форма № 1 |
Код за ДКУД |
1801001 |
||
|
Актив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
І. Необоротні активи |
||||
|
Нематеріальні активи: |
||||
|
Залишкова вартість |
010 |
21 |
153 |
|
|
Первісна вартість |
011 |
24 |
165 |
|
|
Знос |
012 |
3 |
12 |
|
|
Незавершене будівництво |
020 |
504 |
2453 |
|
|
Основні засоби: |
||||
|
Залишкова вартість |
030 |
55172 |
68408 |
|
|
Первісна вартість |
031 |
97149 |
117152 |
|
|
Знос |
032 |
41437 |
48744 |
|
|
Довгострокові фінансові інвестиції: |
||||
|
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств |
040 |
3463 |
3463 |
|
|
інші фінансові інвестиції |
045 |
1157 |
1157 |
|
|
Довгострокова дебіторська заборгованість |
050 |
66 |
147 |
|
|
Відстрочені податкові активи |
060 |
|||
|
Інші необоротні активи |
070 |
|||
|
Усього за розділом І |
080 |
60923 |
75781 |
|
|
ІІ. Оборотні активи |
||||
|
Запаси: |
||||
|
виробничі запаси |
100 |
10375 |
19623,0 |
|
|
тварини на вирощуванні та відгодівлі |
110 |
|||
|
незавершене виробництво |
120 |
807 |
1213 |
|
|
готова продукція |
130 |
7913 |
13335 |
|
|
Товари |
140 |
459 |
416 |
|
|
Векселі одержані |
150 |
2602 |
1777 |
|
|
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
||||
|
чиста реалізаційна вартість |
160 |
14304 |
14690 |
|
|
первісна вартість |
161 |
14304 |
14984 |
|
|
резерв сумнівних боргів |
162 |
294 |
||
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками: |
||||
|
з бюджетом |
170 |
645 |
903 |
|
|
за виданими авансами |
180 |
1270 |
704 |
|
|
з нарахованих доходів |
190 |
|||
|
із внутрішніх розрахунків |
200 |
|||
|
Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
1494 |
2620 |
|
|
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
|||
|
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
||||
|
в національній валюті |
230 |
61 |
109 |
|
|
в іноземній валюті |
240 |
6512 |
346 |
|
|
Інші оборотні активи |
250 |
1454,0 |
3451 |
|
|
Усього за розділом ІІ |
260 |
47986,0 |
59187 |
|
|
ІІІ. Витрати майбутніх періодів |
270 |
2331 |
3937 |
|
|
Баланс |
280 |
111150,0 |
138905 |
|
|
Пасив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
І. Власний капітал |
||||
|
Статутний капітал |
300 |
48174 |
48174 |
|
|
Пайовий капітал |
310 |
|||
|
Додатковий вкладений капітал |
320 |
1526 |
1667 |
|
|
Інший додатковий капітал |
330 |
3097 |
3097 |
|
|
Резервний капітал |
340 |
|||
|
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
350 |
12807 |
9400 |
|
|
Неоплачений капітал |
360 |
( ) |
( ) |
|
|
Вилучений капітал |
370 |
( ) |
( ) |
|
|
Усього за розділом І |
380 |
65604 |
62338 |
|
|
ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів |
||||
|
Забезпечення виплат персоналу |
400 |
177 |
245 |
|
|
Інші забезпечення |
410 |
|||
|
Цільове фінансування |
420 |
|||
|
Усього за розділом ІІ |
430 |
177 |
245 |
|
|
ІІІ. Довгострокові зобовязання |
||||
|
Довгострокові кредити банків |
440 |
17682 |
||
|
Довгострокові фінансові зобовязання |
450 |
|||
|
Відстрочені податкові зобовязання |
460 |
1377 |
||
|
Інші довгострокові зобовязання |
470 |
|||
|
Усього за розділом ІІІ. |
480 |
19059 |
||
|
ІV. Поточні зобовязання |
||||
|
Короткострокові кредити банків |
500 |
18031 |
12300 |
|
|
Поточна заборгованість за довгостроковими зобовязаннями |
510 |
|||
|
Векселі видані |
520 |
646 |
1565 |
|
|
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
530 |
20932 |
35268 |
|
|
Поточні зобовязання за розрахунками: |
||||
|
з одержаних авансів |
540 |
124 |
79 |
|
|
з бюджетом |
550 |
606 |
169 |
|
|
з позабюджетних платежів |
560 |
179 |
||
|
зі страхування |
570 |
126 |
162 |
|
|
з оплати праці |
580 |
440 |
531 |
|
|
з учасниками |
590 |
3710 |
6317 |
|
|
із внутрішніх розрахунків |
600 |
|||
|
Інші поточні зобовязання |
610 |
571 |
872 |
|
|
Усього за розділом ІV |
620 |
45369 |
57263 |
|
|
V. Доходи майбутніх періодів |
630 |
|||
|
Баланс |
640 |
111150,0 |
138905,0 |
Керівник
Головний бухгалтер
|
Коди |
|||||
|
Дата (рік, місяць, число) |
01 |
||||
|
Підприємство ___________________________________________ |
за ЄДРПОУ |
||||
|
Територія _______________________________________________ |
за КОАТУУ |
||||
|
Форма власності _________________________________________ |
за КФВ |
||||
|
Орган державного управління ______________________________ |
за СПОДУ |
||||
|
Галузь ________________________________________________ |
за ЗКГНГ |
||||
|
Вид економічної діяльності ________________________________ |
за КВЕД |
||||
|
Одиниця виміру : тис. грн. |
Контрольна сума |
Адреса ________________________________________________________________
Баланс
за _____________________ 2006 ___ р.
|
Форма № 1 |
код за ДКУД |
1801001 |
||
|
Актив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
І. Необоротні активи |
||||
|
Нематеріальні активи: |
||||
|
Залишкова вартість |
010 |
153 |
243 |
|
|
Первісна вартість |
011 |
165 |
274 |
|
|
Знос |
012 |
12 |
31 |
|
|
Незавершене будівництво |
020 |
2453 |
978 |
|
|
Основні засоби: |
||||
|
Залишкова вартість |
030 |
68408 |
82180 |
|
|
Первісна вартість |
031 |
117152 |
137327 |
|
|
Знос |
032 |
48744 |
55147 |
|
|
Довгострокові фінансові інвестиції: |
||||
|
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств |
040 |
3463 |
3463 |
|
|
інші фінансові інвестиції |
045 |
1157 |
1157 |
|
|
Довгострокова дебіторська заборгованість |
050 |
147 |
118 |
|
|
Відстрочені податкові активи |
060 |
|||
|
Інші необоротні активи |
070 |
|||
|
Усього за розділом І |
080 |
75781 |
88139 |
|
|
ІІ. Оборотні активи |
||||
|
Запаси: |
||||
|
виробничі запаси |
100 |
19623,0 |
21950 |
|
|
тварини на вирощуванні та відгодівлі |
110 |
|||
|
незавершене виробництво |
120 |
1213 |
1629 |
|
|
готова продукція |
130 |
13335 |
7682 |
|
|
Товари |
140 |
416 |
326 |
|
|
Векселі одержані |
150 |
1777 |
201 |
|
|
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
||||
|
чиста реалізаційна вартість |
160 |
14690 |
18243 |
|
|
первісна вартість |
161 |
14984 |
18414 |
|
|
резерв сумнівних боргів |
162 |
294 |
171 |
|
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками: |
||||
|
з бюджетом |
170 |
903 |
8188 |
|
|
за виданими авансами |
180 |
704 |
2914 |
|
|
з нарахованих доходів |
190 |
|||
|
із внутрішніх розрахунків |
200 |
|||
|
Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
2620 |
2115 |
|
|
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
|||
|
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
||||
|
в національній валюті |
230 |
109 |
42 |
|
|
в іноземній валюті |
240 |
346 |
959 |
|
|
Інші оборотні активи |
250 |
3451 |
2821 |
|
|
Усього за розділом ІІ |
260 |
59187 |
67070 |
|
|
ІІІ. Витрати майбутніх періодів |
270 |
3937 |
3357 |
|
|
Баланс |
280 |
138905 |
158566 |
|
|
Пасив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
І. Власний капітал |
||||
|
Статутний капітал |
300 |
48174 |
48174 |
|
|
Пайовий капітал |
310 |
|||
|
Додатковий вкладений капітал |
320 |
1667 |
1667 |
|
|
Інший додатковий капітал |
330 |
3097 |
3097 |
|
|
Резервний капітал |
340 |
|||
|
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
350 |
9400 |
2694 |
|
|
Неоплачений капітал |
360 |
( ) |
( ) |
|
|
Вилучений капітал |
370 |
( ) |
( ) |
|
|
Усього за розділом І |
380 |
62338 |
55632 |
|
|
ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів |
||||
|
Забезпечення виплат персоналу |
400 |
245 |
247 |
|
|
Інші забезпечення |
410 |
|||
|
Цільове фінансування |
420 |
|||
|
Усього за розділом ІІ |
430 |
245 |
247 |
|
|
ІІІ. Довгострокові зобовязання |
||||
|
Довгострокові кредити банків |
440 |
17682 |
28245 |
|
|
Довгострокові фінансові зобовязання |
450 |
|||
|
Відстрочені податкові зобовязання |
460 |
1377 |
189 |
|
|
Інші довгострокові зобовязання |
470 |
|||
|
Усього за розділом ІІІ. |
480 |
19059 |
28434 |
|
|
ІV. Поточні зобовязання |
||||
|
Короткострокові кредити банків |
500 |
12300 |
26947 |
|
|
Поточна заборгованість за довгостроковими зобовязаннями |
510 |
|||
|
Векселі видані |
520 |
1565 |
1949 |
|
|
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
530 |
35268 |
41304 |
|
|
Поточні зобовязання за розрахунками: |
||||
|
з одержаних авансів |
540 |
79 |
67 |
|
|
з бюджетом |
550 |
169 |
91 |
|
|
з позабюджетних платежів |
560 |
|||
|
зі страхування |
570 |
162 |
169 |
|
|
з оплати праці |
580 |
531 |
639 |
|
|
з учасниками |
590 |
6317 |
2230 |
|
|
із внутрішніх розрахунків |
600 |
|||
|
Інші поточні зобовязання |
610 |
872 |
857 |
|
|
Усього за розділом ІV |
620 |
57263 |
74253 |
|
|
V. Доходи майбутніх періодів |
630 |
|||
|
Баланс |
640 |
138905,0 |
158566,0 |
Керівник
Головний бухгалтер
|
Коди |
|||
|
01 |
|||
Дата (рік, місяць, число)
Підприємство______________________за ЄДРПОУ
Територія ________________________за КОАТУУ
Орган державного управління ________за СПОДУ
Галузь____________________________за ЗКГНГ
Вид економічної діяльності___________за КВЕД
Одиниця виміру : тис. грн. Контрольна сума
ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ
за ___________________ 2006 ___ р.
|
Форма № 2 Код за ДКУД |
1801003 |
1. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ
|
Стаття |
Код рядка |
За звітний період |
За попередній період |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
010 |
197532 |
245550 |
|
|
Податок на додану вартість |
015 |
11475 |
12597 |
|
|
Акцизний збір |
020 |
|||
|
025 |
||||
|
Інші вирахування з доходу |
030 |
|||
|
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
035 |
186057 |
232953 |
|
|
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) |
040 |
171452 |
197643 |
|
Валовий:Прибуток |
050 |
14605 |
34950 |
|
|
збиток |
055 |
|||
|
Інші операційні доходи |
060 |
26253 |
27811 |
|
|
Адміністративні витрати |
070 |
6717 |
7103 |
|
|
Витрати на збут |
080 |
2532 |
10956 |
|
|
Інші операційні витрати |
090 |
33688 |
32259 |
|
Фінансові результати від операційної діяльності:Прибуток |
100 |
12443 |
||
|
збиток |
105 |
2079 |
||
|
Доход від участі в капіталі |
110 |
|||
|
Інші фінансові доходи |
120 |
4 |
8 |
|
|
Інші доходи |
130 |
8 |
103 |
|
|
Фінансові витрати |
140 |
4673 |
4119 |
|
|
Витрати від участі в капіталі |
150 |
|||
|
Інші витрати |
160 |
1154 |
1097 |
|
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування:прибуток |
170 |
7338 |
||
|
збиток |
175 |
7894 |
||
|
Податок на прибуток від звичайної діяльності |
180 |
1188 |
4504 |
|
Фінансові результати від звичайної діяльності:прибуток |
190 |
2834 |
||
|
збиток |
195 |
6706 |
||
Надзвичайні:доходи |
200 |
|||
|
витрати |
205 |
|||
|
Податки з надзвичайного прибутку |
210 |
|||
Чистий:прибуток |
220 |
2834 |
||
|
збиток |
225 |
6706 |
ІІ. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ
|
Найменування показника |
Код рядка |
За звітний період |
За попередній період |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Матеріальні затрати |
230 |
149499 |
178317 |
|
|
Витрати на оплату праці |
240 |
11774 |
10953 |
|
|
Відрахування на соціальні заходи |
250 |
4135 |
4053 |
|
|
Амортизація |
260 |
7973 |
7438 |
|
|
Інші операційні витрати |
270 |
7736 |
47140 |
|
|
Разом |
280 |
181117 |
247961 |
ІІІ. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ
|
Назва статті |
Код рядка |
За звітний період |
За попередній період |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Середньорічна кількість простих акцій |
300 |
6021800 |
6021800 |
|
|
Скоригована середньорічна кількість простих акцій |
310 |
6021800 |
6021800 |
|
|
Чистий прибуток, що припадає на одну просту акцію |
320 |
1,10 |
||
|
Скоригований чистий прибуток, що припадає на одну просту акцію |
330 |
|||
|
Дивіденди на одну просту акцію |
340 |
0,58 |
Керівник
Головний бухгалтер
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Економічна сутність і роль оборотного капіталу підприємства. Оцінка фінансового стану ВАТ "Південний ГЗК", аналіз оборотних коштів, структури дебіторської заборгованості. Раціоналізація розміщення, підвищення ефективності використання оборотного капіталу.
дипломная работа [169,8 K], добавлен 08.11.2010Класифікація оборотного капіталу у практиці планування, обліку та аналізу. Відображення розмірів і джерел поповнення власних оборотних коштів у фінансовому плані, аналіз їх оборотності. Оптимальне співвідношення оборотного капіталу і обсягів продаж.
реферат [13,7 K], добавлен 10.04.2009Сутність та особливості формування капіталу підприємства, методичні основи оцінки ефективності даного процесу. Загальна характеристика діяльності ВАТ "Укрнафта", дослідження структури капіталу на ньому. Оптимізація структури капіталу на підприємстві.
курсовая работа [122,0 K], добавлен 20.05.2011Інформаційна база здійснення аналізу джерел фінансування капіталу підприємства. Аналіз вартості капіталу та оцінка ефективності управління структурою капіталу на основі ефекту фінансового важеля. Оцінка структури джерел фінансових ресурсів ТОВ "Віват".
курсовая работа [94,8 K], добавлен 01.12.2010Джерела формування і напрямки використання власного капіталу. Аналіз структури та динаміки власного капіталу, оцінка ефективності його використання та факторів, що спричинили її зміну. Шляхи вдосконалення системи управління капіталом на підприємстві.
дипломная работа [374,8 K], добавлен 11.02.2015Визначення загального порядку проведення економічної оцінки пасиву балансу ВАТ "Артон" - його складу, структури та динаміки. Джерела формування капіталу підприємства та показники ефективності його використання. Проблеми оптимізації власного капіталу.
курсовая работа [85,8 K], добавлен 09.07.2009Сутність та склад оборотних коштів. Роль оборотного капіталу в інвестиційній діяльності підприємства. Інвестиції в готову продукцію. Поняття та причини виникнення кредиторської заборгованості. Стратегії управління інвестиціями в оборотні активи.
реферат [56,0 K], добавлен 28.11.2010Показники фінансової стійкості підприємства і методика їхнього розрахунку. Оцінка ліквідності і платоспроможності підприємства, аналіз оборотного капіталу, його склад і джерела фінансування. Аналіз ефективності використання фінансових ресурсів.
дипломная работа [273,6 K], добавлен 15.06.2012Поняття та економічна природа власного капіталу підприємства, його структура та основні елементи. Аналіз структури та динаміки власного капіталу ВАТ "Сумське НВО ім. М.В. Фрунзе" та аналіз ефективності його використання, заходи щодо оптимізації.
курсовая работа [56,7 K], добавлен 26.01.2010Фінансові ресурси підприємства як об’єкт аналізу. Розрахунок економічних показників діяльності підприємств. Інформаційне забезпечення бухгалтерського балансу. Аналіз складу і структури джерел формування капіталу. Показники фінансової стійкості фірми.
курсовая работа [69,7 K], добавлен 15.10.2011
