Аналіз джерел формування та ефективності використання оборотного капіталу
Оборотний капітал його теоретичне положення, формування, роль, процесу управління предпріяті. Вдосконалення методів планерування показників і аналіз процесу управління оборотним капіталом на підприємстві. Відмінності між основним і оборотним капіталом.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | украинский |
| Дата добавления | 05.03.2012 |
| Размер файла | 289,2 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Виходячи із завдань комплексного фінансово-економічного аналізу діяльності підприємства в умовах ринкової економіки, оцінку його роботи щодо зниження витрат на виробництво і реалізацію продукції можна відобразити через систему показників, серед яких першорядне значення має показник витрат підприємства на одну гривню реалізованої продукції. Як у 2004, так і у 2005 роках цей показник на ВАТ «3-й Київський авторемонтний завод» мав дуже велике значення - від 96 до 98%. Це означає, що на одну гривню реалізованої продукції приходилось більше 90 коп. операційних витрат. Напевно, що тут дуже велику частку займали витрати сировину та матеріали, можливо й адміністративні витрати. Основною проблемою на шляху до прискорення оборотності капіталу є значний розмір дебіторської заборгованості.
Література
1. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности / Под ред. В.И. Стражева. -- Минск: Вышэйш. шк., 2004.
2. Баканов М.И., Шеремет АД. Теория анализа хозяйствен ной деятельности: Учебник. -- М.: Финансы и статистика, 2000.
3. Бланк И.А. Управление денежными потоками. -- К.: Ника-Центр: Эльга, 2003.
4. Бланк И. А. Управление прибылью. -- К.: Ника-Центр: Эльга, 2003.
5. Богатин Ю.В., Швандер В А. Инвестиционный анализ. -- М.: ЮНИТИ, 2000.
6. Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивос тью предприятия. -- М.: Финпресс, 2003.
7. Донцова Л.В., Никифорова НА. Комплексный анализ бух галтерской отчетности. -- М.: ДИС, 2001.
8. Економічний аналіз / За ред. М.Г. Чумаченка. -- К.: КНЕУ, 2001.
9. Економічний аналіз / За ред. Ф.Ф. Бутинця. -- Житомир: ПП "Рута", 2004.
10. Ермолович Л.Л. Анализ финансово-хозяйственной деятель ности предприятия / БГЭУ. -- Минск, 2001.
12. Ефимова О.В. Финансовый анализ. -- М.: Бухгалтерский учет, 2003.
13. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятель ности предприятия. -- М.: Проспект, 2003.
14. Ковалев В.В., Патров В.В. Как читать баланс. -- М.: Фи нансы и статистика, 2003.
15. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. -- М.: Финансы и статистика, 2001.
16. Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности. -- М.: Финансы и статис тика, 2000.
17. Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности в тор говле. -- Минск: Вышэйш. шк., 2004.
18. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ фи нансово-экономической деятельности предприятия. -- М.: ЮНИТИ, 2003.
19. Панков ДА. Бухгалтерский учет и анализ за рубежом. -- Минск: Новое знание, 2003.
20. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности пред приятий АПК: Учеб. для вузов. -- 4-е изд. -- Минск: Новое зна ние, 2005.
21. Савицкая ГЛ. Экономический анализ: Учебник для вузов. -- 10-е изд. -- Минск: Новое знание, 2005.
22. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности пред приятия: Учебник для средних спец. учебных заведений. -- М.: ИНФРА-М, 2005.
23. Савицкая Г.В. Теория анализа хозяйственной деятельнос ти. -- М.: ИНФРА-М, 2005.
24. Поддєрьогін А.М. Методика аналізу оборотного капіталу на підприємствах промисловості // Фінанси України. - 2004. - № 6. - с. 25 - 29
25. Шегда А.В Шляхи прискорення оборотності активів // Економіка України. - 2005. - № 5. - с. 16 - 22
Додатки
ДОДАТОК А
Коди
Дата (рік, місяць, число)01
Підприємство ВАТ «3-ій Київський авторемонтний завод» за ЄДРПОУ
Територія Київ за КОАТУУ
Форма власності акціонерна за КФВ
Орган державного управління_______________ за СПОДУ
Галузь Машинобудування за ЗКГНГ
Вид економічної діяльності__________________ за КВЕД
Одиниця виміру: тис. грн. Контрольна сума
Адреса м. Київ, вул.. Автозаводська, 76
Баланс за 2004 р.
|
Форма № 1 |
код за ДКУД |
1801001 |
||
|
Актив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
І. Необоротні активи |
||||
|
Нематеріальні активи: |
||||
|
Залишкова вартість |
010 |
|||
|
Первісна вартість |
011 |
|||
|
Знос |
012 |
|||
|
Незавершене транспорт |
020 |
435,5 |
395,5 |
|
|
Основні засоби: |
||||
|
Залишкова вартість |
030 |
850,4 |
822,3 |
|
|
Первісна вартість |
031 |
2899,6 |
2868,2 |
|
|
Знос |
032 |
(2049,3) |
(2045,9) |
|
|
Довгострокові фінансові інвестиції: |
||||
|
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств |
040 |
|||
|
Інші фінансові інвестиції |
045 |
|||
|
Довгострокова дебіторська заборгованість |
050 |
|||
|
Відстрочені податкові активи |
060 |
|||
|
Інші необоротні активи |
070 |
|||
|
Усього за розділом І |
080 |
1289,5 |
1191,8 |
|
|
ІІ. Оборотні активи |
||||
|
Запаси: |
||||
|
виробничі запаси |
100 |
375,5 |
309,6 |
|
|
тварини на вирощуванні та відгодівлі |
110 |
|||
|
незавершене виробництво |
120 |
|||
|
готова продукція |
130 |
30,1 |
30,2 |
|
|
Товари |
140 |
|||
|
Векселі одержані |
150 |
|||
|
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
||||
|
чиста реалізаційна вартість |
160 |
385,9 |
355,3 |
|
|
первісна вартість |
161 |
385,9 |
355,3 |
|
|
резерв сумнівних боргів |
162 |
( ) |
( ) |
|
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками: |
||||
|
з бюджетом |
170 |
|||
|
за виданими авансами |
180 |
|||
|
з нарахованих доходів |
190 |
|||
|
Із внутрішніх розрахунків |
200 |
|||
|
Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
5,6 |
4,1 |
|
|
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
|||
|
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
||||
|
в національній валюті |
230 |
36,9 |
35,3 |
|
|
в іноземній валюті |
240 |
|||
|
Інші оборотні активи |
250 |
|||
|
Усього за розділом ІІ |
260 |
831,0 |
734,5 |
|
|
ІІІ. Витрати майбутніх періодів |
270 |
|||
|
Баланс |
280 |
2120,5 |
1926,3 |
|
|
Пасив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
І. Власний капітал |
||||
|
Статутний капітал |
300 |
93,3 |
||
|
Пайовий капітал |
310 |
|||
|
Додатковий вкладений капітал |
320 |
1891,6 |
||
|
Інший додатковий капітал |
330 |
122,8 |
||
|
Резервний капітал |
340 |
|||
|
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
350 |
291,1 |
||
|
Неоплачений капітал |
360 |
|||
|
Вилучений капітал |
370 |
|||
|
Усього за розділом І |
380 |
1816,6 |
||
|
ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів |
||||
|
Забезпечення виплат персоналу |
400 |
|||
|
Інші забезпечення |
410 |
|||
|
Цільове фінансування |
420 |
|||
|
Усього за розділом ІІ |
430 |
|||
|
ІІІ. Довгострокові зобов'язання |
||||
|
Довгострокові кредити банків |
440 |
|||
|
Довгострокові фінансові зобов'язання |
450 |
|||
|
Відстрочені податкові зобов'язання |
460 |
|||
|
Інші довгострокові зобов'язання |
470 |
|||
|
Усього за розділом ІІІ. |
480 |
|||
|
ІV. Поточні зобов'язання |
||||
|
Короткострокові кредити банків |
500 |
|||
|
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями |
510 |
|||
|
Векселі видані |
520 |
|||
|
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
530 |
61,5 |
||
|
Поточні зобов'язання за розрахунками: |
||||
|
з одержаних авансів |
540 |
|||
|
з бюджетом |
550 |
18,5 |
||
|
з позабюджетних платежів |
560 |
|||
|
зі страхування |
570 |
|||
|
з оплати праці |
580 |
|||
|
з учасниками |
590 |
|||
|
із внутрішніх розрахунків |
600 |
|||
|
Інші поточні зобов'язання |
610 |
29,7 |
||
|
Усього за розділом ІV |
620 |
109,7 |
||
|
V. Доходи майбутніх періодів |
630 |
|||
|
Баланс |
640 |
1926,3 |
Керівник
Головний бухгалтер
ДОДАТОК Б
Коди
Дата (рік, місяць, число)01
Підприємство ВАТ «3-ій Київський авторемонтний завод» за ЄДРПОУ
Територія Київ за КОАТУУ
Форма власності акціонерна за КФВ
Орган державного управління_______________ за СПОДУ
Галузь Машинобудування за ЗКГНГ
Вид економічної діяльності__________________ за КВЕД
Одиниця виміру: тис. грн. Контрольна сума
Адреса м. Київ, вул.. Автозаводська, 76
Баланс за 2005 р.
|
Форма № 1 |
код за ДКУД |
1801001 |
||
|
Актив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
І. Необоротні активи |
||||
|
Нематеріальні активи: |
||||
|
Залишкова вартість |
010 |
|||
|
Первісна вартість |
011 |
|||
|
Знос |
012 |
|||
|
Незавершене транспорт |
020 |
395,5 |
- |
|
|
Основні засоби: |
||||
|
Залишкова вартість |
030 |
822,3 |
723,8 |
|
|
Первісна вартість |
031 |
2868,2 |
2800,8 |
|
|
Знос |
032 |
(2045,9) |
(2017,0) |
|
|
Довгострокові фінансові інвестиції: |
||||
|
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств |
040 |
|||
|
Інші фінансові інвестиції |
045 |
|||
|
Довгострокова дебіторська заборгованість |
050 |
|||
|
Відстрочені податкові активи |
060 |
|||
|
Інші необоротні активи |
070 |
|||
|
Усього за розділом І |
080 |
1191,8 |
783,8 |
|
|
ІІ. Оборотні активи |
||||
|
Запаси: |
||||
|
виробничі запаси |
100 |
309,6 |
344,4 |
|
|
тварини на вирощуванні та відгодівлі |
110 |
|||
|
незавершене виробництво |
120 |
|||
|
готова продукція |
130 |
30,2 |
33,8 |
|
|
Товари |
140 |
|||
|
Векселі одержані |
150 |
|||
|
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
||||
|
чиста реалізаційна вартість |
160 |
355,3 |
321,3 |
|
|
первісна вартість |
161 |
355,3 |
321,3 |
|
|
резерв сумнівних боргів |
162 |
( ) |
( ) |
|
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками: |
||||
|
з бюджетом |
170 |
|||
|
за виданими авансами |
180 |
|||
|
з нарахованих доходів |
190 |
|||
|
Із внутрішніх розрахунків |
200 |
|||
|
Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
4,1 |
11,7 |
|
|
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
|||
|
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
||||
|
в національній валюті |
230 |
35,3 |
151,0 |
|
|
в іноземній валюті |
240 |
|||
|
Інші оборотні активи |
250 |
|||
|
Усього за розділом ІІ |
260 |
734,5 |
862,2 |
|
|
ІІІ. Витрати майбутніх періодів |
270 |
|||
|
Баланс |
280 |
1926,3 |
1646,0 |
|
|
Пасив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
І. Власний капітал |
||||
|
Статутний капітал |
300 |
93,3 |
87,8 |
|
|
Пайовий капітал |
310 |
|||
|
Додатковий вкладений капітал |
320 |
1891,6 |
1565,9 |
|
|
Інший додатковий капітал |
330 |
122,8 |
- |
|
|
Резервний капітал |
340 |
|||
|
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
350 |
291,1 |
73,6 |
|
|
Неоплачений капітал |
360 |
|||
|
Вилучений капітал |
370 |
|||
|
Усього за розділом І |
380 |
1816,6 |
1580,1 |
|
|
ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів |
||||
|
Забезпечення виплат персоналу |
400 |
|||
|
Інші забезпечення |
410 |
|||
|
Цільове фінансування |
420 |
|||
|
Усього за розділом ІІ |
430 |
|||
|
ІІІ. Довгострокові зобов'язання |
||||
|
Довгострокові кредити банків |
440 |
|||
|
Довгострокові фінансові зобов'язання |
450 |
|||
|
Відстрочені податкові зобов'язання |
460 |
|||
|
Інші довгострокові зобов'язання |
470 |
|||
|
Усього за розділом ІІІ. |
480 |
|||
|
ІV. Поточні зобов'язання |
||||
|
Короткострокові кредити банків |
500 |
|||
|
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями |
510 |
|||
|
Векселі видані |
520 |
|||
|
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
530 |
61,5 |
3,9 |
|
|
Поточні зобов'язання за розрахунками: |
||||
|
з одержаних авансів |
540 |
|||
|
з бюджетом |
550 |
18,5 |
5,5 |
|
|
з позабюджетних платежів |
560 |
|||
|
зі страхування |
570 |
- |
4,1 |
|
|
з оплати праці |
580 |
- |
7,6 |
|
|
з учасниками |
590 |
|||
|
із внутрішніх розрахунків |
600 |
- |
||
|
Інші поточні зобов'язання |
610 |
29,7 |
44,8 |
|
|
Усього за розділом ІV |
620 |
109,7 |
65,9 |
|
|
V. Доходи майбутніх періодів |
630 |
|||
|
Баланс |
640 |
1926,3 |
1646,0 |
Керівник
Головний бухгалтер
ДОДАТОК В
Дата (рік, місяць, число)
Підприємство ВАТ «3-ій Київський авторемонтний завод» за ЄДРПОУ
Територія Київ за КОАТУУ
Форма власності акціонерна за КФВ
Орган державного управління_______________ за СПОДУ
Галузь Машинобудування за ЗКГНГ
Вид економічної діяльності__________________ за КВЕД
Одиниця виміру: тис. грн. Контрольна сума
Адреса м. Київ, вул.. Автозаводська, 76
Звіт про фінансові результати
За рік 2005 р.
Форма № 2 код за ДКУД
1. Фінансові результати
|
Стаття |
Код рядка |
За звітний період |
За попередній період |
|
|
Доход (виручка від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
010 |
792,4 |
929,2 |
|
|
Податок на додану вартість |
015 |
-130,9 |
(137,9) |
|
|
Акцизний збір |
020 |
- |
- |
|
|
Інші вирахування з доходу |
030 |
|
||
|
Чистий доход(виручка) від реалізації продукції |
035 |
661,3 |
791,3 |
|
|
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) |
040 |
-591,7 |
(679,1) |
|
|
Валовий : |
||||
|
прибуток |
050 |
69,8 |
112,2 |
|
|
Збиток |
055 |
- |
( - ) |
|
|
Інші операційні доходи |
060 |
22,3 |
12,7 |
|
|
Адміністративні витрати |
070 |
-107,2 |
(171,4) |
|
|
Витрати на збут |
080 |
- |
- |
|
|
Інші операційні витрати |
090 |
-21,6 |
(27,1) |
|
|
Фінансові результати від операційної діяльності: |
||||
|
прибуток |
100 |
- |
- |
|
|
Збиток |
105 |
(36,7) |
(73,6) |
|
|
Доход від участі в капіталі |
110 |
- |
||
|
Інші фінансові доходи |
120 |
|||
|
Інші доходи |
130 |
|||
|
Фінансові витрати |
140 |
( ) |
( ) |
|
|
Витрати від участі в капіталі |
150 |
( ) |
( ) |
|
|
Інші витрати |
160 |
( ) |
( ) |
|
|
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткуванняі: |
||||
|
прибуток |
170 |
- |
- |
|
|
Збиток |
175 |
(36,7) |
(73,6) |
|
|
Податок на прибуток від звичайної діяльності |
180 |
( ) |
( ) |
|
|
Фінансові результати від звичайної діяльності: |
||||
|
прибуток |
190 |
|||
|
Збиток |
195 |
(36,7) |
(73,6) |
|
|
Надзвичайні: доходи |
200 |
|||
|
витрати |
205 |
( ) |
( ) |
|
|
Податки з надзвичайного прибутку |
210 |
( ) |
( ) |
|
|
Чистий : прибуток |
220 |
|||
|
збиток |
225 |
(36,7) |
(73,6) |
2. Елементи операційних витрат
|
Найменування показника |
Код рядка |
За звітний період |
За попередній період |
|
|
Матеріальні затрати |
230 |
352,7 |
427,8 |
|
|
витрати на оплату праці |
240 |
171,6 |
175,4 |
|
|
Відрахування на соціальні заходи |
250 |
67,2 |
66,8 |
|
|
Амортизація |
260 |
64,3 |
52,9 |
|
|
Інші операційні витрати |
270 |
24,5 |
48,6 |
|
|
РАЗОМ |
280 |
680,3 |
771,5 |
3. Розрахунок показників прибутковості акцій
|
Стаття |
Код рядка |
За звітний період |
За попередній період |
|
|
Середньорічна кількість простих акцій |
300 |
|
|
|
|
Скоригована кількість простих акцій |
310 |
|
|
|
|
Чистий прибуток на одну акцію |
320 |
|
|
|
|
Скоригований чистий прибуток на одну акцію |
330 |
|
|
|
|
Дивіденди на одну просту акцію |
340 |
|
|
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Сутність капіталу як економічної категорії. Аналіз дебіторської заборгованості, ліквідності, платоспроможності та рентабельності підприємства. Загальна оцінка управління оборотним капіталом, покращення ефективності його використання в процесі виробництва.
дипломная работа [1,3 M], добавлен 07.11.2011Управління оборотним капіталом підприємства на прикладі ОМКП "Орджонікідзетеплоенерго". Нормативно-правові документи, загальна характеристика фінансової діяльності. Аналіз фінансового стану підприємства, використання оборотних та власних коштів.
отчет по практике [863,8 K], добавлен 19.07.2011Джерела формування і напрямки використання власного капіталу. Аналіз структури та динаміки власного капіталу, оцінка ефективності його використання та факторів, що спричинили її зміну. Шляхи вдосконалення системи управління капіталом на підприємстві.
дипломная работа [374,8 K], добавлен 11.02.2015Економічна сутність і роль оборотного капіталу підприємства. Оцінка фінансового стану ВАТ "Південний ГЗК", аналіз оборотних коштів, структури дебіторської заборгованості. Раціоналізація розміщення, підвищення ефективності використання оборотного капіталу.
дипломная работа [169,8 K], добавлен 08.11.2010Сутність і класифікація капіталу підприємства, його характеристика та методика аналізу. Економічний аналіз та система показників оцінки капіталу й ефективності його використання. Застосування інформаційних технологій в управління власним капіталом.
курсовая работа [368,7 K], добавлен 25.06.2011Склад, структура та класифікація оборотних засобів, джерела їх формування на підприємстві. Організаційно-економічна характеристика ПП "Dream" та ПФ "Промзабезпечення", оцінка ефективності використання їх оборотних активів та управління обіговим капіталом.
дипломная работа [517,0 K], добавлен 21.10.2011Прогнозування, планування фінансових результатів на підприємстві, аналіз його грошових розрахунків. Управління основним та оборотним капіталом. Оцінка фінансового стану підприємства та перспективи його зміцнення. Фінансове планування діяльності.
отчет по практике [3,9 M], добавлен 13.05.2014Джерела формування фінансових ресурсів. Прибуток і амортизаційні відрахування. Аналіз ефективності використання фінансових ресурсів. Удосконалення процесу управління власним капіталом на підприємстві.
курсовая работа [84,3 K], добавлен 04.09.2007Класифікація оборотного капіталу у практиці планування, обліку та аналізу. Відображення розмірів і джерел поповнення власних оборотних коштів у фінансовому плані, аналіз їх оборотності. Оптимальне співвідношення оборотного капіталу і обсягів продаж.
реферат [13,7 K], добавлен 10.04.2009Поняття власного капіталу акціонерного товариства, порядок його формування та список документів, які подає товариство до реєстраційного органу. Аналіз структури капіталу на прикладі ПАТ КБ "Приватбанк". Шляхи удосконалення управління власним капіталом.
курсовая работа [358,0 K], добавлен 17.12.2012
