Налоговый учет доходов и расходов организации в аналитических регистрах налогового учета

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Государственное образовательное учреждение

«Нижегородский колледж экономики, статистики и права»

КУСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине

«Налоговый учет и отчетность»

специальность 080107

«Налоги и налогообложение»

Тема работы. Налоговый учет доходов и расходов организации в аналитических регистрах налогового учета

г. Нижний Новгород

2006г.

СОДЕРЖАНИЕ

I.Теоретическая часть

1. Введение

II.Практическая часть

2. Приказ об учетной политики для целей налогообложения

3. Приложение №1

4. Приложение №2

5. Приложение №3

6. Приложение №5

7. Приложение №6

8. Приложение №7

9. Задание №1

10. Задание №2

11. Задание №3

12. Задание №4

13. Задание №5

14. Задание №6

15. Задание №7

16. Задание №8

17. Задание №9

18. Задание №10

III. Список используемой литературы

IV. Приложение

ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Введение

С введением гл.25 НК РФ произошли координальные изменения в системе формирования налоговой базы по налогу на прибыль организаций. До введения в действие гл.25 НК РФ, показатели необходимые для исчисления налога не прибыль формировались на основании данных бухгалтерского учета и после определенных корректировок вносились непосредственно в налоговую декларацию. Согласно требованиям гл.25 НК РФ налоговая база по итогам каждого отчетного (налогового) периода должна определяться на основании данных налогового учета. Этой главой и закреплено понятие «налоговый учет». Организации с 2002 года помимо бухгалтерского учета должны вести и налоговый учет. Ведение налогового учета одновременно с бухгалтерским учетом необходимо из-за различия принципов группировки доходов и расходов организации в бухгалтерском и налоговом учете, способов учета материально-производственных запасов, основных средств, незавершенного производства, готовой продукции. Способов начисления амортизации основных средств и нематериальных активов, понятия и распределения той их доли, которая относится к расходам текущего периода и др. В гл.25 НК РФ ст.313 определено, что налоговый учет - это система обобщения информации для определения налоговой базы на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным НК РФ. Задача налогового учета - это формирование полной и достоверной информации о порядке учета для целей налогообложения хозяйственных операций, осуществляемых налогоплательщиком в течение отчетного (налогового) периода, а также обеспечение информации внутренних и внешних пользователей для контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью исчислений и уплаты в бюджет налога.

Цель налогового учета - это формирование налоговой отчетности в виде налоговой декларации по налогу.

Данные налогового учета должны отражать:

1. Порядок формирования суммы доходов и расходов;

2. Порядок определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем отчетном (налоговом) периоде;

3. Сумма остатка расходов (убытков) подлежащую отнесению на расходы следующих налоговых периодов;

4. Порядок формирования суммы создаваемых резервов;

5. Суммы задолженности по расчетам с бюджетом по налогу.

Подтверждением налогового учета является:

1. Первичные учетные документы, включая справку бухгалтера;

2. Аналитические регистры налогового учета;

3. Расчет налоговой базы.

По правилам и нормам бух. учета		По правилам и нормам нал. учета
	Первичные учетные документы
Формы аналитического бух. учета		Аналитические регистры нал. учета
Формы синтетического бух. учета		Справки по налоговым расчетам
Бухгалтерская отчетность		Налоговая отчетность

Первичные документы должны содержать следующие обязательные реквизиты:

1. Наименование документа;

2. Дата составления документа;

3. Наименование организации, от имени которой составляли документ;

4. Содержание хозяйственной операции;

5. Измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении;

6. Наименование должностных лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления;

7. Личные подписи указанных лиц.

Аналитические регистры налогового учета - это сводные формы систематизации данных налогового учета за отчетный (налоговый) период, сгруппированные в соответствии с требованиями НК РФ без отражения по счетам бухгалтерского учета.

Налогоплательщик может использовать:

1) аналитические регистры налогового учета, рекомендованные МНС РФ;

2) аналитические регистры налогового учета, разработанные налогоплательщиком самостоятельно.

1. а) если порядок налогового учета отдельных объектов или операций совпадают с бухгалтерским учетом этих объектов или операций, налоговая база может начисляться на основе данных бухгалтерского учета;

б) если в регистрах бухгалтерского учета содержится недостаточно информации для определения налогооблагаемой базы, налогоплательщик вправе самостоятельно дополнить применяемые регистры бухгалтерского учета необходимыми реквизитами;

2. это ведение самостоятельных аналитических регистров налогового учета.

Понятие налоговый учет введен гл.25 НК РФ, но налоговый учет организуется не только по налогу на прибыль, но и по другим налогам и сборам: НДС, НДФЛ, ЕСН, транспортный налог и др.

Налоговый учет велся и раньше на основе инструкции. Вводились корректирующие коэффициенты, и прибыль подвергалась корректировки.

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

ООО «Интерьер»

Приказ №56

Об утверждении учетной политики для целей налогообложения на 2006г.

г.Н.Новгород 28.12.2005

На основании положений главы 25 НК РФ, других законодательных актах и нормативных документах в области налогообложения в целях обеспечения методического, организационного и технологического единства учетного процесса.

Приказываю:

1. Утвердить прилагаемое положение по учетной политики для целей налогообложения (Приложение №1).

2. Утвердить формы учетных первичных документов для целей налогообложения, оформленные в соответствии с законодательством РФ и разработанные главным бухгалтером фирмы самостоятельно (Приложение №2).

3. Утвердить формы аналитических регистров налогового учета, разработанные главным бухгалтером фирмы самостоятельно (Приложение №3).

4. Утвердить график (порядок) документооборота по налоговому учету (Приложение №4).

5. Утвердить перечень расходов, включаемых в прямые расходы и порядок их распределения (Приложение №5).

6. Утвердить перечень основных средств, амортизация по которым включается в состав прямых расходов (Приложение №6).

7. Утвердить перечень профессий работников, расходы, на оплату труда которых включаются в состав прямых расходов (Приложение №7).

8. Ответственным за организацию налогового учета назначить главного бухгалтера фирмы Иванову А.Н.

9. Контроль за соблюдением учетной политики для целей налогообложения возложить на главного бухгалтера фирмы Иванову А.Н.

Гн. директор Н.П.Петров

(подпись) (расшифровка подписи)

Приложение №1

ООО «Интерьер»

Положение по учетной политики для целей налогообложения

I. Организационные моменты налогового учета

1. Налоговый учет ведется бухгалтерией фирмы.

2. Ответственным за организацию налогового учета назначен главный бухгалтер фирмы.

3. Для ведения налогового учета организуется отдельное рабочее место и вводится штатное расписание должность бухгалтера по налоговому учету.

4. Для подтверждения данных налогового учета применяются:

- первичные учетные документы (включая бухгалтерскую справку), оформленные в соответствии с законодательством РФ.

- аналитические регистры налогового учета, оформленные в соответствии с требованиями статей 313, 314 НК РФ.

5. В налоговом учете используется программа Excel. Аналитические регистры налогового учета оформляются на бумажных носителях.

6. Порядок документооборота приведен в Приложении №4.

II. Методы и способы налогообложения.

1. Доходы и расходы для целей налогообложения прибыли признаются по методу начисления.

2. Списание стоимости сырья, материалов, комплектующих, полуфабрикатов при их использовании в производстве продукции производится методом оценки по средней стоимости. Датой осуществления указанных расходов считается дата их передачи в производство (в части сырья, комплектующих, материалов, полуфабрикатов, приходящихся на произведенную продукцию).

3. Списание стоимости покупных товаров «на сторону» производится методом оценки по средней стоимости.

4. Амортизация по всем основным средствам, находящимся на балансе фирмы для целей налогообложения начисляется линейным методом.

5. Специальные коэффициенты при начислении амортизации основных средств не применяются.

6. Создаются резервы:

- предстоящих расходов на оплату отпусков;

- на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание;

- на обычный ремонт основных средств.

7. Процент отчислений в резерв на оплату отпускных рассчитан, исходя из плановой суммы расходов на оплату труда с учетом ЕСН и плановой суммы отпускных с учетом ЕСН на 2006г. и равен 9 %

Расчет

(90300,00р. : 1000300,00р.) ?100% = 9 %,

где 90300,00р. - плановая сумма отпускных с учетом ЕСН на 2006г.

1000300,00р. - плановая сумма расходов на оплату труда с учетом ЕСН

8. Доля затрат на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание на 2006г. ровна 0,03

Расчет

(1003000,00р. : 36003000,00р.) = 0,03,

где 1003000,00р. - фактические затраты на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание за 3 предшествующих года;

36003000,00р. - выручка от реализации продукции за 3 предшествующих года по которой предоставлялась гарантия.

9. Предельная сумма резерва предстоящих расходов на обычный ремонт основных средств на 2006г. ровна 143633,33р.

Расчет

(100300,00р.+150300,00р.+180300,00р.): 3 = 143633,33р. ,

где 100300,00р., 150300,00р., 180300,00р. - фактические расходы фирмы на текущий ремонт ОС соответственно за 2003г.,2004г.,2005г.

10. Перечень расходов включаемых в прямые расходы и порядок их распределения (см. в Приложении №5).

11. Перечень основных средств амортизация, по которым включается в состав прямых расходов (см. в Приложении №6).

12. Перечень профессий работников, расходы, на оплату труда которых включаются в состав прямых расходов (см. в Приложении №7).

13. Нормативная величина процентов по кредитам и займам, рассчитанным исходя из ставки рефинансирования Центрального банка РФ.

14. Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль исчисляются исходя из фактически полученной прибыли.

15. Налог на прибыль начисляется (платится) ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли.

III. Регистры налогового учета.

Для целей налогообложения используются:

1. Аналитические регистры налогового учета, рекомендованные МНС РФ (информационное сообщение МНС РФ от 19.12.2001г.).

2. Аналитические регистры налогового учета, разработанные главным бухгалтером фирмы самостоятельно (см. Приложение №3).

Гл. бухгалтер А.Н.Иванова

(подпись) (расшифровка подписи)

Приложение №2

ООО «Интерьер»

Форма первичных учетных документов для целей налогообложения, разработанные главным бухгалтером фирмы самостоятельно.

Бухгалтерская справка-расчет____________________________________

__________________________________________за__________200_год.

Налогоплательщик: ООО «Интерьер»

ИНН: 5261021893

Расчет.

Бухгалтер

(подпись) (расшифровка подписи)

Гл. бухгалтер А.Н.Иванова

(подпись) (расшифровка подписи)

Приложение №3

ООО «Интерьер»

Формы аналитических регистров налогового учета, разработанных главным бухгалтером фирмы самостоятельно.

Регистр учета внереализационных доходов текущего периода (сводный)

Налогоплательщик: ООО «Интерьер»

ИНН: 5261021893

Учетный период:_________________

Дата операции	Наименование операции	Вид дохода	Реквизиты операции	Сумма дохода	Общая сумма внереализационного дохода
1	2	3	4	5	6

Ответственный за

составление регистра

(подпись) (расшифровка подписи)

Регистр учета расходов по оплате труда

Налогоплательщик: ООО «Интерьер»

ИНН: 5261021893

Учетный период:_________________

№ п/п	Лицо, в пользу которого произведено начисление	Вид персонала	Дата осуществления (начисления расхода)	Наименование расхода	Сумма расхода	Вид расхода (прямой, косвенный)	Итого по видам персонала	Примечание
1	2	3	4	5	6	7	8	9

Ответственный за

составление регистра

(подпись) (расшифровка подписи)

Регистр по учету расходов формирования резерва на оплату отпусков

Налогоплательщик: ООО «Интерьер»

ИНН: 5261021893

Учетный период:_________________

Месяц	Вид персонала	Дата формирования записей	Фактические расходы на оплату труда	Процент отчислений, в резерв, утвержденный учетной политикой	Ежемесячная сумма отчислений в резерв	Общая сумма резерва	Сумма резерва, израсходованная на выплату отпускных	Списанная сумма резерва	Остаток резерва
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10

Ответственный за

составление регистра

(подпись) (расшифровка подписи)

Регистр учета резервов на ремонт основных средств

Налогоплательщик: ООО «Интерьер»

ИНН: 5261021893

Учетный период:_________________

Месяц	Остаток резерва, перенесенного с прошлого года	Ежемесячная (ежеквартальная) сумма отчислений в резерв	Резерв нарастающим итогом	Максимальная сумма резерва	Фактические расходы по ремонту	Неиспользованная (перерасходованная) сумма резерва	Сумма резерва, которую можно перенести на следующий год
1	2	3	4	5	6	7	8

Ответственный за составление регистра

(подпись) (расшифровка подписи)

Регистр по учету прямых расходов, уменьшающих налогооблагаемый доход

Налогоплательщик: ООО «Интерьер»

ИНН: 5261021893

Учетный период:_________________

Стоимость незавершенного производства на начало месяца	Стоимость нереализованной готовой продукции на начало месяца	Прямые расходы за месяц	Стоимость незавершенного производства на конец месяца	Стоимость нереализованной готовой продукции на конец месяца	Сумма прямых расходов, которая списывается за месяц
		Стоимость сырья, материалов, полуфабрикатов, комплектующих	Сумма начисленной з/п (в том числе ЕСН)	Сумма начисленной амортизации	Общая сумма прямых расходов
1	2	3	4	5	6	7	8	9

Ответственный за

составление регистра

(подпись) (расшифровка подписи)

Гл. бухгалтер А.Н.Иванова

(подпись) (расшифровка подписи)

Приложение №5

ООО «Интерьер»

Перечень прямых расходов, включаемые в прямые расходы в налоговом учете и порядок их распределения.

1. Прямые расходы:

а) Перечень материальных расходов на приобретение сырья, материалов и комплектующих, используемые при производстве шкафов-купе:

· Плита МДФ

· Декоративно-отделочная фанера

· Краска НЦ - 2

· Клей ПВА

· Комплект мебельной фурнитуры

· и другие необходимые (новые) сырье, материалы и комплектующие, используемые при производстве шкафов-купе и вновь производимой продукции

б) Заработная плата основного производственного персонала, участвующего в процессе производства шкафов-купе и вновь производимой продукции.

в) ЕСН с заработной платы основного производственного персонала, участвующего в процессе производства шкафов-купе и вновь производимой продукции.

г) Амортизация ОС, участвующих в процессе производства шкафов-купе и вновь производимой продукции.

2. Порядок распределения прямых расходов на незавершенное производство и на изготовленную в течении месяца продукцию производится в соответствии с требованиями главы 25 ст.319 НК РФ.

Механизм распределения вышеуказанных расходов производится по следующей схеме:

а) Рассчитывается специальный коэффициент:

Коэффициент = количество сырья в незавершенном производстве на конец месяца : (количество сырья в незавершенном производстве на начало месяца + количество сырья отпущенного в производство в течение месяца).

Сырье - это доски, составляющие материальную основу шкафов-купе.

б) Рассчитывается стоимость незавершенного производства на конец месяца:

Стоимость незавершенного производства на конец месяца = (стоимость незавершенного производства на начало месяца + сумма прямых расходов за месяц) ? коэффициент.

в) Рассчитывается стоимость готовой продукции выпускаемой за месяц: Стоимость готовой продукции выпускаемой за месяц = сумма прямых расходов за месяц + стоимость незавершенного производства на начало месяца - стоимость незавершенного производства на конец месяца.

г) рассчитывается стоимость готовой нереализованной продукции на конец месяца:

Стоимость готовой нереализованной продукции на конец месяца = (стоимость готовой нереализованной продукции на начало месяца + стоимость готовой продукции выпущенной за месяц) ? количество нереализованной продукции на конец месяца : (количество нереализованной продукции на начало месяца + количество продукции выпущенной за месяц).

д) рассчитывается сумма прямых расходов, которая должна быть списана:

Сумма прямых расходов, которая должна быть списана = сумма прямых расходов за месяц + стоимость готовой нереализованной продукции на начало месяца + стоимость незавершенного производства на начало месяца - стоимость незавершенного производства на конец месяца - стоимость готовой нереализованной продукции на конец месяца.

Гл. бухгалтер А.Н.Иванова

(подпись) (расшифровка подписи)

Приложение №6

ООО «Интерьер»

Перечень основных средств амортизация, по которым включается в состав прямых расходов.

1. Деревообрабатывающий станок ВКЛ - 1

2. Автопогрузчик МН - 1

3. Деревообрабатывающий станок ТЧ - 4

4. Другие основные средства, непосредственно участвующие в процессе производства шкафов-купе и приобретенные фирмой для изготовления своей продукции после утверждения учетной политики для целей налогообложения.

Гл. бухгалтер А.Н.Иванова

(подпись) (расшифровка подписи)

Приложение №7

ООО «Интерьер»

Перечень профессий работников, расходы, на оплату труда которых включаются в состав прямых расходов.

1. Столяр-станочник

2. Отделочница мебели

3. другие профессии работников непосредственно участвующие в процессе производства шкафов-купе и введенные в штатное расписание фирмы после утверждения учетной политики для целей налогообложения.

Гл. бухгалтер А.Н.Иванова

(подпись) (расшифровка подписи)

ЗАДАНИЕ №1

Регистр учета доходов текущего периода

налоговый учет доход расход

Налогоплательщик: ООО «Интерьер»

ИНН: 5261021893

Учетный период: 01.01.06 - 31.01.06.

Дата операции	Вид дохода	Наименование объекта учета	Сумма	Общая сумма по его виду
1	2	3	4	5
01.01.06.	Выручка от реализации товаров собственного производства	Шкаф-купе	1003000,00	-
02.01.06.	Выручка от реализации товаров собственного производства	Шкаф-купе	150230,00	-
10.01.06.	Выручка от реализации товаров собственного производства	Шкаф-купе	100300,00	-
15.01.06.	Выручка от реализации товаров собственного производства	Шкаф-купе	500300,00	-
Итого:	-	-	-	1753830,00
17.01.06.	Выручка от реализации покупных товаров	Чай	530000,00	530000,00
20.01.06.	Выручка от реализации покупных товаров	Декоративно-отделочная фанера	1930,00	1930,00
30.01.06.	Выручка от реализации амортизируемого имущества	Деревообрабатывающий станок ВКЛ- 1	200300,00	200300,00
Всего доходов от реализации:	-	-	-	2486060,00
31.01.06.	Внереализационный доход	Доход в виде пений	18136,44	18136,44
Всего доходов:	-	-	-	2504196,44

Ответственный за

составление регистра М.В.Семенова

(подпись) (расшифровка подписи)

Регистр учета операций выбытия имущества, работ, услуг, прав

Налогоплательщик: ООО «Интерьер»

ИНН: 5261021893

Учетный период: 01.01.06.- 31.01.06г.

Дата операции	Условия выбытия имущества, работ, услуг, прав	Вид дохода	Основания выбытия (реквизиты операции)	Наименование выбывающего объекта	Сумма	Количество
1	2	3	4	5	6	7
01.01.06.	неоплаченно	Выручка от реализации товаров собственного производства	Договор №51 от 02.12.05. Накладная, счет-фактура №1 от 01.01.06	Шкаф-купе	1003000,00	100шт.
02.01.06.	оплачено	Выручка от реализации товаров собственного производства	Договор №52 от 12.12.05. Накладная, счет-фактура №2 от 02.01.06	Шкаф-купе	150230,00	15 шт.
10.01.06.	оплачено	Выручка от реализации товаров собственного производства	Договор №53 от 15.12.05. Накладная, счет-фактура №3 от 10.01.06	Шкаф-купе	100300,00	10 шт.
15.01.06.	оплачено	Выручка от реализации товаров собственного производства	Договор №54 от 18.12.05. Накладная, счет-фактура №4 от 15.01.06	Шкаф-купе	500300,00	50 шт.
17.01.06.	оплачено	Выручка от реализации покупных товаров	Договор №55 от 20.12.05. Накладная, счет-фактура №5 от 17.01.06	Чай	530000,00	500кг
20.01.06.	оплачено	Выручка от реализации покупных товаров	Договор №56 от 26.12.05. Накладная, счет-фактура №6 от 20.01.06	Декоративно-отделочная фанера	1930,00	10 куб. м
30.01.06.	оплачено	Выручка от реализации амортизируемого имущества	Договор №57 от 28.12.05. Накладная, счет-фактура №7 от 30.01.06	Деревообрабатывающий станок ВКЛ- 1	200300,00	1 шт.
Итого:	-	-	-	-	2486060,00	-

Ответственный за

составление регистра М.В.Семенова

(подпись) (расшифровка подписи)

Регистр учета внереализационных доходов текущего периода (сводный)

Налогоплательщик: ООО «Интерьер»

ИНН: 5261021893

Учетный период: 01.01.06 - 31.01.06.

Дата операции	Наименование операции	Вид дохода	Реквизиты операции	Сумма дохода	Общая сумма внереализационного дохода
1	2	3	4	5	6
31.01.06.	Начислены пени за нарушение договорных обязательств	Внереализационный доход в виде пений	Договор поставки № 51от 02.12.05.	18136,44	18136,44
Итого:	-	-	-	18136,44	18136,44

Ответственный за

составление регистра М.В.Семенова

(подпись) (расшифровка подписи)

Регистр учета расходов по штрафным санкциям

Налогоплательщик: ООО «Интерьер»

ИНН: 5261021893

Учетный период: 01.01.06.- 31.01.2006г.

Реквизиты договора или решения суда	Признак дохода или расхода	Дата начала начисления штрафных санкций	Порядок исчисления санкций (база)	Порядок исчисления санкций (ставка)	Порядок начисления санкций (временная единица расчета)	Сумма санкций начисленных по договору	Дата прекращения начисления санкций
1	2	3	4	5	6	7	8
Договор поставки от 02.12.05.	Доход в виде пений за просрочку платежа	11.01.06.	1003000,00	З3%	1день	18136,44	30.01.06.
Итого:	-	-	-	-	-	18136,44	-

Ответственный за

составление регистра М.В.Семенова

(подпись) (расшифровка подписи)

Бухгалтерская справка-расчет суммы пений за просрочку платежа по договору №51 от 02.12.2005г.

за январь 2006г.

Налогоплательщик: ООО «Интерьер»

ИНН: 5261021893

Расчет

1003000,00р. ? 33% : 365дн. ? 20дн. = 18136,44р.

Бухгалтер М.В.Семенова

(подпись) (расшифровка подписи)

ЗАДАНИЕ №2

Бухгалтерская справка-расчет амортизационных отчислений по ОС, приобретенных после 01.01.2002г.

за январь 2006г.

Налогоплательщик: ООО «Интерьер»

ИНН: 5261021893

Расчет

Деревообрабатывающий станок ВКЛ - 1 (2шт.)

(расчет сделан на один станок)

1.Амортизация, начисленная за 2004-2005гг.

a) Расчет нормы амортизации:

(1/48мес.) ? 100% = 2,0833%

b) Сумма начисленной амортизации за 2004-2005гг.

(120300,00р.?2,0833%)?24мес. = 60149,04р.

2.Сумма начисленной амортизации за январь 2006г.

120300,00р.?2,0833% = 2506,21р.

3. Сумма начисленной амортизации с начала эксплуатации ОС:

60149,04р.+ 2506,21р. =62655,25р.

Расчет

Автопогрузчик МН - 1

1. Амортизация, начисленная за 2005г.

a) Расчет нормы амортизации:

(1/36мес.)?100% = 2,7778%

b) Сумма начисленной амортизации за 2005г.

(80300,00р.?2,7778%)?12мес. =26766,88р.

2. Сумма начисленной амортизации за январь 2006г.

80300,00р.?2,7778%=2230,57р.

3. Сумма начисленной амортизации с начала эксплуатации ОС:

26766,88р.+ 2230,57р.=28997,45р.

Расчет

Деревообрабатывающий станок ТЧ - 4

1.Расчет нормы амортизации:

(1/48мес.) ? 100% = 2,0833%

2. Сумма начисленной амортизации за январь 2006г.

150300,00р.? 2,0833% = 3131,20р.

3. Сумма начисленной амортизации с начала эксплуатации ОС:

3131,20р.

Расчет

Компьютер (2шт.)

(расчет сделан на один компьютер)

1.Расчет нормы амортизации:

(1/36мес.) ? 100% = 2,7778%

2. Сумма начисленной амортизации за январь 2006г.

30300,00р.? 2,7778%= 841,67р.

3. Сумма начисленной амортизации с начала эксплуатации ОС:

841,67р.

Бухгалтер М.В.Семенова

(подпись) (расшифровка подписи)

Регистр-расчет амортизации основных средств

Налогоплательщик: ООО «Интерьер»

ИНН: 5261021893

Учетный период: 01.01.03.- 31.01.2006г.

Месяц, за который начисляется амортизация	Наименование объекта	Принадлежность к ОС, непосредственно используемым при производстве товаров (работ, услуг)	Метод начисления амортизации	Применение специального коэффициента	Первоначальная (остаточная, базовая) стоимость основного средства	Срок (полезный, оставшийся до истечения полезного срока использования), который применяются при расчете амортизации (в месяцах)	Сумма амортизации по объекту	Общая сумма амортизации
								Косвенный доход	Прямой доход
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Январь	Деревообрабатывающий станок ВКЛ - 1	Основное производство	линейный	-	120300,00	48мес.	2506,21	-	2506,21
Январь	Деревообрабатывающий станок ВКЛ - 1	Основное производство	линейный	-	120300,00	48мес.	2506,21	-	2506,21
Январь	Автопогрузчик МН - 1	Основное производство	линейный	-	80300,00	36мес.	2230,57	-	2230,57
Январь	Деревообрабатывающий станок ТЧ - 4	Основное производство	линейный	-	15300,00	48мес.	3131,20	-	3131,20
Январь	Компьютер	Бухгалтерия	линейный	-	30300,00	36мес.	841,67	841,67	-
Январь	Компьютер	Бухгалтерия	линейный	-	30300,00	36мес.	841,67	841,67	-
Итого:	-	-	-	-	-	-	12057,53	1683,34	10374,19

Ответственный за составление регистра М.В.Семенова

(подпись) (расшифровка подписи)

Бухгалтерская справка-расчет остаточной стоимости деревообрабатывающего станка ВКЛ - 1, реализованного по накладной №7 от 30.01.2006г.

за январь 2006г.

Налогоплательщик: ООО «Интерьер»

ИНН: 5261021893

Расчет

120300,00р.- 62655,25р. = 57644,75р.

Бухгалтер М.В.Семенова

(подпись) (расшифровка подписи)

Регистр информации об объекте основных средств

Налогоплательщик: ООО «Интерьер»

ИНН: 5261021893

Учетный период: 01.01.03.- 31.01.2006г.

Наименование объекта	Дата приобретения	Первоначальная стоимость	Изменения первоначальной стоимости	Амортизационная группа	Срок полезного использования	Способ начисления амортизации	Дата определения направления использования ОС	Принадлежность ОС, к непосредственно используемым при производстве товаров (работ, услуг, прав)	Применение специального коэффициента	Дата начала применения понижающего коэффициента	Величина понижающего коэффициента	Дата начала начисления амортизации
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
Деревообрабатывающий станок ДМК -1	15.01.1999	50300,00	50300,00	3	48мес.	линейный	28.01.1999	Основное производство	-	-	-	01.02.1999
Деревообрабатывающий станок ДМК -1	15.01.1999	50300,00	50300,00	3	48мес.	линейный	28.01.1999	Основное производство	-	-	-	01.02.1999
Шлифовальный станок ДС - 1	15.01.1999	36300,00	36300,00	3	48мес.	линейный	28.01.1999	Основное производство	-	-	-	01.02.1999
Деревообрабатывающий станок ВКЛ - 1	15.12.2003	120300,00	120300,00	3	48мес.	линейный	25.12.2003	Основное производство	-	-	-	01.01.2004
Деревообрабатывающий станок ВКЛ - 1	15.12.2003	120300,00	120300,00	3	48мес.	линейный	25.12.2003	Основное производство	-	-	-	01.01.2004
Автопогрузчик МН - 1	15.12.2004	80300,00	80300,00	2	36мес.	линейный	20.12.2004	Основное производство	-	-	-	01.01.2005
Деревообрабатывающий станок ТЧ - 4	18.12.2005	150300,00	150300,00	3	48мес.	линейный	25.12.2005	Основное производство	-	-	-	01.01.2006
Компьютер	20.12.2005	30300,00	30300,00	2	36мес.	линейный	22.12.2005	Бухгалтерия	-	-	-	01.01.2006
Компьютер	20.12.2005	30300,00	30300,00	2	36мес.	линейный	22.12.2005	Бухгалтерия	-	-	-	01.01.2006
Сумма начисленной амортизации	Базовая стоимость ОС	Срок списания базовой стоимости линейным методом	Количество месяцев полезного использования (начисления амортизации)	Признак прекращения начисления амортизации (движение ОС, без утраты на них права собственности)	Дата начала прекращения начисления амортизации	Основания прекращения начисления амортизации	Количество месяцев перерыва в начислении амортизации	Дата окончания прекращения начисления амортизации	Основания окончания прекращения начисления амортизации	Дата снятия объекта с учета	Основания для снятия объекта с учета
14	15	16	17	18	19	20	21	22	23	24	25
50300,00	-	-	48мес.	Полностью с амортизирован	01.02.03.	Ст.259 НК	-	-	-	-	-
50300,00	-	-	48мес.	Полностью с амортизирован	01.02.03.	Ст.259 НК	-	-	-	-	-
36300,00	-	-	48мес.	Полностью с амортизирован	01.02.03.	Ст.259 НК	-	-	-	-	-
62655,25	-	-	25мес.	-	-	-	-	-	-	-	-
62655,25	-	-	25мес.	-	-	-	-	-	-	30.01.06	Продажа по договору №№57 от 28.12.05. Накладная, счет-фактура №7 от 30.01.06
28997,45	-	-	13мес.	-	-	-	-	-	-	-	-
3131,20	-	-	1мес.	-	-	-	-	-	-	-	-
841,67	-	-	1мес.	-	-	-	-	-	-	-	-
841,67	-	-	1мес.	-	-	-	-	-	-	-	-

Ответственный за составление регистра М.В.Семенова

(подпись) (расшифровка подписи)

Регистр учета операций приобретения имущества, работ, услуг, прав (ОС)

Налогоплательщик: ООО «Интерьер»

ИНН: 5261021893

Учетный период: 01.01.03.- 31.01.2006г.

Дата операции	Условия получения имущества и т.д.	Основания получения имущества и т.д.	Вид расхода	Наименование операции	Сумма	Количество (в натур. изм.)	Наименование объекта учета, с приобретением которого связано несение расходов (получение доходов)	Дата признания объекта учета	Основания для признания объекта учета
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
15.12.03.	оплачено	Счет-фактура, накладная №8 от 15.12.03.	Приобретение имущества	Покупка имущества у поставщика	120300,00	2шт.	Деревообрабатывающий станок ВКЛ - 1	25.12.03.	Переход права собственности
15.12.04	оплачено	Счет-фактура, накладная №9 от 15.12.04.	Приобретение имущества	Покупка имущества у поставщика	80300,00	1шт.	Автопогрузчик МН - 1	20.12.04.	Переход права собственности
18.12.05.	оплачено	Счет-фактура, накладная №10 от 18.12.05.	Приобретение имущества	Покупка имущества у поставщика	150300,00	1шт.	Деревообрабатывающий станок ТЧ - 4	25.12.05.	Переход права собственности
20.12.05.	оплачено	Счет-фактура, накладная №11 от 20.12.05.	Приобретение имущества	Покупка имущества у поставщика	30300,00	2шт.	Компьютер	22.12.05.	Переход права собственности

Ответственный за составление регистра М.В.Семенова

(подпись) (расшифровка подписи)

ЗАДАНИЕ № 3

Регистр учета резервов на ремонт основных средств

Налогоплательщик: ООО «Интерьер»

ИНН: 5261021893

Учетный период: 01.01.03.- 31.01.2006г

Месяц	Остаток резерва, перенесенного с прошлого года	Ежемесячная (ежеквартальная) сумма отчислений в резерв	Резерв нарастающим итогом	Максимальная сумма резерва	Фактические расходы по ремонту	Неиспользованная (перерасходованная) сумма резерва	Сумма резерва, которую можно перенести на следующий год
1	2	3	4	5	6	7	8
Январь	-	11969,44	11969,44	143633,28	60300,00	- 48330,56	-
Февраль	-	11969,44	23938,88	143633,28			-
Март	-	11969,44	35908,32	143633,28			-
Апрель	-	11969,44	47877,76	143633,28			-
Май	-	11969,44	59847,20	143633,28			-
Июнь	-	11969,44	71816,64	143633,28			-
Июль	-	11969,44	83786,08	143633,28			-
Август	-	11969,44	95755,52	143633,28			-
Сентябрь	-	11969,44	107724,96	143633,28			-
Октябрь	-	11969,44	119694,40	143633,28			-
Ноябрь	-	11969,44	131663,84	143633,28			-
Декабрь	-	11969,44	143633,28	143633,28			-
Итого:	-	11969,44	143633,28	143633,28			-

Ответственный за

составление регистра

(подпись) (расшифровка подписи)

ЗАДАНИЕ № 4

Регистр по учету расходов формирования резерва на оплату отпусков

Налогоплательщик: ООО «Интерьер»

ИНН: 5261021893

Учетный период:01.01.06. - 31.01.06.

Месяц	Вид персонала	Дата формирования записей	Фактические расходы на оплату труда	Процент отчислений, в резерв, утвержденный учетной политикой	Ежемесячная сумма отчислений в резерв	Общая сумма резерва	Сумма резерва, израсходованная на выплату отпускных	Списанная сумма резерва	Остаток резерва
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Январь	АУП, МОП	31.01.06	59472,00	9%	5352,48	5352,48	-	-	5352,48
Январь	ПП	31.01.06	35532,00	9%	3197,88	3197,88	-	-	3197,88
Итого:	-	-	95004,00	-	8550,36	8550,36	-	-	8550,36

Ответственный за

составление регистра

(подпись) (расшифровка подписи)

ЗАДАНИЕ № 5

Регистр учета расходов по оплате труда

Налогоплательщик: ООО «Интерьер»

ИНН: 5261021893

Учетный период: 01.01.06. - 31.01.06.

№ п/п	Лицо, в пользу которого произведено начисление	Вид персонала	Дата осуществления (начисления расхода)	Наименование расхода	Сумма расхода	Вид расхода (прямой, косвенный)	Итого по видам персонала	Примечание
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Петров Н.П.	АУП	31.01.06.	Зарплата	20300,00	косвенный	-	-
2	Иванова А.Н.	АУП	31.01.06.	Зарплата	15300,00	косвенный	-	-
3	Семенова М.В.	АУП	31.01.06.	Зарплата	8300,00	косвенный	-	-
4	Лунева М.С.	МОП	31.01.06.	Зарплата	3300,00	косвенный	-	-
	Итого (без ЕСН):	АУП, МОП	31.01.06.	Зарплата	47200,00	косвенный	47200,00	-
	ЕСН (26%):	АУП, МОП	31.01.06.	ЕСН	12272,00	косвенный	12272,00	-
	Итого (с ЕСН):	АУП, МОП	31.01.06.	Зарплата с ЕСН	59472,00	косвенный	59472,00	-
	Резерв на оплату отпусков АУП:	АУП, МОП	31.01.06.	Резерв	8550,36	косвенный	8550,36	-
	Всего расходов на оплату труда АУП (без ЕСН):	АУП, МОП	31.01.06.	ФОТ	55750,36	косвенный	55750,36	-
	Всего расходов на оплату труда АУП (с ЕСН):	АУП, МОП	31.01.06.	ФОТ	68022,36	косвенный	68022,36	-
5	Смирнов Т.Н.	ПП	31.01.06.	Зарплата	7300,00	прямой	-	-
6	Борисов М.К.	ПП	31.01.06.	Зарплата	7300,00	прямой	-	-
7	Медведев О.Г.	ПП	31.01.06.	Зарплата	7300,00	прямой	-	-
8	Соколова Д.Н.	ПП	31.01.06.	Зарплата	6300,00	прямой	-	-
	Итого (без ЕСН):	ПП	31.01.06.	Зарплата	28200,00	прямой	28200,00	-
	ЕСН (26%):	ПП	31.01.06.	ЕСН	7332,00	прямой	7332,00	-
	Итого (с ЕСН):	ПП	31.01.06.	Зарплата с ЕСН	35532,00	прямой	35532,00	-
	Резерв на оплату отпусков ПП:	ПП	31.01.06.	Резерв	3197,88	Прямой	3197,88	-
	Всего расходов на оплату труда ПП (без ЕСН):	ПП	31.01.06.	ФОТ	31397,88	прямой	31397,88	-
	Всего расходов на оплату труда ПП (с ЕСН):	ПП	31.01.06.	ФОТ	38729,88	прямой	38729,88	-

Ответственный за

составление регистра М.В.Семенова

(подпись) (расшифровка подписи)

Регистр-расчет учета расходов по страхованию работников текущего периода

Налогоплательщик: ООО «Интерьер»

ИНН: 5261021893

Учетный период: 01.01.06. - 31.01.06.

Дата формирования записи	Сумма расхода на оплату труда текущего периода	Вид персонала	Сумма платежа (взноса) по договорам добровольного страхования жизни, пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения в пределах норм (п.12*12%)	Фактическая сумма платежа (взноса) по договорам долгосрочного страхования жизни пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения	Сумма платежа (взноса) по страхованию, предусматривающему оплату страховщиками медицинских расходов в пределах норм (п.2*3%)	Фактическая сумма платежа (взноса) по страхованию, предусматривающему оплату страховщиками медицинских расходов	Фактическая сумма платежа (взноса) по договорам страхования, заключаемым исключительно на случай наступления смерти или утраты трудоспособности	Сумма платежа (взноса) по договорам добровольного страхования жизни работников, пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения, учитываемого для целей налогообложения	Сумма платежа (взноса) по договорам добровольного страхования жизни работников, предусматривающему оплату страховщиками медицинских расходов	Сумма платежа (взноса) по договорам, заключаемым исключительно на случай наступления смерти или утраты трудоспособности	Итого по страхованию (п.9+п.10+п.11)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
31.01.06	75400,00	ПП	9048,00	838,33	2262,00	2525,00	-	838,33	2262,00	-	3100,33

Ответственный за составление регистра М.В.Семенова

(подпись) (расшифровка подписи)

Регистр учета расходов по добровольному страхованию работников

Налогоплательщик: ООО «Интерьер»

ИНН: 5261021893

Учетный период: 01.01.06. - 31.01.06.

№ п/п	Дата формирования записи	Лицо, в пользу которого произведена выплата	Вид персонала	Фактическая сумма платежа (взноса) по договорам долговременного страхования жизни, пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения	Фактическая сумма платежа (взноса) по страхованию, предусматривающему оплату страховщикам медицинских расходов	Фактическая сумма платежа (взноса) по договорам страхования, заключенным на случай наступления смерти или утраты трудоспособности	Итого сумма платежа (взноса) по виду страхования принимается в целях расчета налоговой базы
1	2	3	4	5	6	7	8
1	31.01.06	Смирнов Т.М.	ПП	-	2525,00	-	2525,00
2	31.01.06	Соколова Д.Н.	ПП	838,33	-	-	838,33
	Итого:	-	-	838,33	2525,00	-	3363,33

Ответственный за

составление регистра М.В.Семенова

(подпись) (расшифровка подписи)

Регистр учета договоров на добровольное страхование работников

Налогоплательщик: ООО «Интерьер»

ИНН: 5261021893

Учетный период: 01.01.06. - 31.01.06.

№ п/п	Дата формирования записи	Вид страхования	Лицо, в пользу которого произведена выплата	Вид персонала	Дата прекращения действия договора по страхованию (срок действия договора)	Количество месяцев действия договора	Сумма платежа по договору
1	2	3	4	5	6	7	8
1	03.01.06	Добровольное медицинское страхование	Смирнова Т.Н.	ПП	03.01.2007	12	30300,00
2	03.01.06	Долгосрочное страхование жизни	Соколов Д.Н.	ПП	03.01.2011	60	50300,00

Ответственный за

составление регистра М.В.Семенова

(подпись) (расшифровка подписи)

ЗАДАНИЕ № 6

Регистр информации о движении приобретенных сырья/материалов, учитываемых по методу средней себестоимости

Налогоплательщик: ООО «Интерьер»

ИНН: 5261021893

Учетный период: 01.01.06. - 31.01.06.

№ п\п	Наименование сырья (материалов)	Дата операции	Основание операции	Остаток на начало дня проведения операции (в натуральных измерителях)	Остаток на начало дня проведения операции (в стоимостных измерителях)	Приход (в натуральных измерителях)	Приход (в стоимостных измерителях)	Возвраты поставщикам (в натуральных показателях)	Возвраты поставщикам (в стоимостных показателях)	Списание (в натуральных измерителях)	Цена единицы списания	Списание (в стоимостных измерителях)	Остаток на конец дня проведения операции (в натуральных измерителях)	Остаток на конец дня проведения операции (в стоимостных измерителях)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15
1	Плита МДФ	03.01.06	Накладная №15, Акт выполненных транспортных услуг	-	-	200 куб.м.	401600,00	-	-	-	-	-	-	-
	Плита МДФ	03.01.06	Лимитно-заборная карта №1 от 03.01.06	-	-	-	-	-	-	103 куб м.	2008,00	206824,00	-	-
	Итого:	-	-	-	-	200 куб.м.	401600,00	-	-	103 куб м.	2008,00	206824,00	97 куб м.	194776,00
2	Декоративно-отделочная фанера	03.01.06	Накладная №16 от 03.01.06	-	-	100 куб.м.	303000,00	-	-	-	-	-	-	-
	Декоративно-отделочная фанера	03.01.06	Лимитно-заборная карта №1 от 03.01.06	-	-	-	-	-	-	53 куб м.	3030,00	160590,00	-	-
	Декоративно-отделочная фанера	14.01.06	Накладная №7 от 14.01.06 (отпуск фанеры на сторону)	-	-	-	-	-	-	10 куб м	3030,00	30300,00	-	-
	Итого:	-	-	-	-	100 куб.м.	303000,00	-	-	63 куб м.	3030,00	190890,00	37 куб м.	112110,00
3	Краска НЦ - 2	03.01.06	Накладная №17 от 03.01.06	-	-	80кг	830,00	-	-	-	-	-	-	-
	Краска НЦ - 2	04.01.06	Лимитно-заборная карта №2 от 04.01.06	-	-	-		-	-	53кг.	10,38	549,88	-	-
	Итого:	-	-	-	-	80кг	830,00	-	-	53кг.	10,38	549,88	27кг.	280,12
4	Клей ПВА	03.01.06	Накладная №18 от 03.01.06	-	-	100кг.	1030,00	-	-	-	-	-	-	-
	Клей ПВА	04.01.06	Лимитно-заборная карта №2 от 04.01.06	-	-		-	-	-	63кг.	10,30	648,90	-	-
	Итого:	-	-	-	-	100кг.	1030,00	-	-	63кг.	10,30	648,90	37кг.	381,10
5	Комплект мебельной фурнитуры	03.01.06	Накладная №19 от 03.01.06	-	-	1000шт.	30300,00	-	-	-	-	-	-	-
	Комплект мебельной фурнитуры	04.01.06	Лимитно-заборная карта №2 от 04.01.06	-	-	-	-	-	-	175шт.	30,30	5302,50	-	-
	Итого:	-	-	-	-	1000шт.	30300,00	-	-	175шт.	30,30	5302,50	825шт.	24997,50
6	Черный чай «Бархат»	05.01.06	Накладная №20 от 05.01.06	-	-	500кг.	400300,00	-	-	500кг.	800,60	400300,00	-	-
	Всего:	-	-	-	-	-	1137060,00	-	-	-	-	404215,28	-	332544,72

В т.ч. прямые расходы 373915,28р. (к распределению по ст.319НК).

Стоимость реализованного сырья (прочего имущества) 30300,00р. (строка 060 Приложения №2 к листу 2).

Прямые расходы 400300,00р. (по ст. 320 НК, стр. 020, 030 Приложения №2 к листу 2).

Ответственный за составление регистра М.В.Семенова

(подпись) (расшифровка подписи)

Регистр расчет «Формирования стоимости объекта учета» (сырье, товары)

Налогоплательщик: ООО «Интерьер»

ИНН: 5261021893

Учетный период: 01.01.06. - 31.01.06.

№ п/п	Наименование объекта	Дата признания объекта учета	Наименование операции	Количество в натуральном измерении	Сумма	Стоимость объекта учета
1	2	3	4	5	6	7
Сырье, материалы, комплектующие
1	Плита МДФ	03.01.06	Покупка сырья у поставщика	200 куб.м.	400300,00	400300,00
2	Транспортные расходы	03.01.06	Доставка плит МДФ до склада	-	1300,00	1300,00
	Итого:	-	-	-	401600,00	401600,00
3	Декоративно-отделочная фанера	03.01.06	Покупка сырья у поставщика	100 куб.м.	303000,00	303000,00
4	Краска НЦ - 2	03.01.06	Покупка материалов у поставщика	80кг.	830,00	830,00
5	Клей ПВА	03.01.06	Покупка материалов у поставщика	100кг.	1030,00	1030,00
6	Комплект мебельной фурнитуры	03.01.06	Покупка комплектующих у поставщика	1000шт.	30300,00	30300,00
	Итого:	-	-	-	335160,00	335160,00
Товары для перепродажи
1	Черный чай «Бархат»	05.01.06	Покупка товара у поставщика	500кг.	400300,00	400300,00
	Всего:	-	-	-	1137060,00	1137060,00

Ответственный за составление регистра М.В.Семенова

(подпись) (расшифровка подписи)

Регистр учета операций приобретения имущества, работ, услуг, прав (сырье, товары)

Налогоплательщик: ООО «Интерьер»

ИНН: 5261021893

Учетный период: 01.01.06. - 31.01.06.

№ п/п	Дата операции	Условия получения имущества, работ, прав, услуг	Основания получения имущества, работ, прав, услуг	Вид расхода	Наименование операции	Сумма	Количество в натуральном измерении	Наименование объекта учета, с приобретением которого связано несение расходов )получение доходов)	Дата признания объекта учета	Основание для признания объекта учета
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1	03.01.06	Не оплачено	Накладная, Счет-фактура №15 от 03.01.06	Приобретение сырья	Покупка сырья у поставщика	400300,00	200 куб.м.	Плита МДФ	03.01.06	Переход права собственности
2	03.01.06	Не оплачено	Акт выполненных транспортных услуг, Счет-фактура №20 от 03.01.06	Транспортные расходы	Доставка плит МДФ до склада	1300,00	-	Транспортные расходы по доставке плит МДФ	03.01.06	Переход права собственности
3	03.01.06	Оплачено	Накладная, Счет-фактура №16 от 03.01.06	Приобретение сырья	Покупка сырья у поставщика	303000,00	100 куб.м.	Декоративно-отделочная фанера	03.01.06	Переход права собственности
4	03.01.06	Оплачено	Накладная, Счет-фактура №17 от 03.01.06	Приобретение сырья	Покупка сырья у поставщика	830,00	80кг.	Краска НЦ - 2	03.01.06	Переход права собственности
5	03.01.06	Оплачено	Накладная, Счет-фактура №18 от 03.01.06	Приобретение материалов	Покупка материалов у поставщика	1030,00	100кг.	Клей ПВА	03.01.06	Переход права собственности
6	03.01.06	Оплачено	Накладная, Счет-фактура №19 от 03.01.06	Приобретение комплектующих	Покупка комплектующих у поставщика	30300,00	1000шт.	Комплект мебельной фурнитуры	03.01.06	Переход права собственности
7	05.01.06	Оплачено	Накладная, Счет-фактура №20 от 05.01.06	Приобретение товара	Покупка товара у поставщика	400300,00	500кг.	Черный чай «Бархат»	05.01.06	Переход права собственности
	Итого:	-	-	-	-	1137060,00	-	-	-	-

Ответственный за составление регистра М.В.Семенова

(подпись) (расшифровка подписи)

ЗАДАНИЕ № 7

Регистр по учету прямых расходов, уменьшающих налогооблагаемый доход

Налогоплательщик: ООО «Интерьер»

ИНН: 5261021893

Учетный период: 01.01.06. - 31.12.06.

Стоимость незавершенного производства на начало месяца	Стоимость нереализованной готовой продукции на начало месяца	Прямые расходы за месяц	Стоимость незавершенного производства на конец месяца	Стоимость нереализованной готовой продукции на конец месяца	Сумма прямых расходов, которая списывается за месяц
		Стоимость сырья, материалов, полуфабрикатов, комплектующих	Сумма начисленной з/п (в том числе ЕСН)	Сумма начисленной амортизации	Общая сумма прямых расходов
1	2	3	4	5	6	7	8	9
45000,00	20000,00	373915,28	38729,88	10374,19	423019.35	244727,31	35603,70	207688,34

Ответственный за составление регистра М.В.Семенова

(подпись) (расшифровка подписи)

Бухгалтерская справка-расчет прямых расходов, которые относятся на реализованную продукцию и уменьшают налогооблагаемый доход

за январь 2006г.

Налогоплательщик: ООО «Интерьер»

ИНН: 5261021893

Расчет

1. Коэффициент: 80 куб.м. : (50 куб.м. + 103 куб.м.) = 0,5229

2. Стоимости НЗП на конец месяца: (45000,00р. + 423019,35р.) ? 0,5229 = 244727,31р.

3. Стоимости готовой продукции выпускаемой за месяц: (423019,35р.+ 45000,00р. - 244727,31р.) = 223292,04р.

4. Стоимости готовой нереализованной продукции на конец месяца: (20000,00р. + 223292,04р.) ? 30шт.: (30шт. + 175шт.) = 35603,70р.

5. Суммы прямых расходов, которая должна быть списана: 423019,35р. + 20000,00р. + 45000,00р. - 35603,70р. - 244727,31р.= 207688,34р.

Бухгалтер М.В.Семенова

(подпись) (расшифровка подписи)

Бухгалтерская справка-расчет прямых расходов

за январь 2006г.

Налогоплательщик: ООО «Интерьер»

ИНН: 5261021893

Расчет

1. Стоимость сырья, материалов, комплектующих, списанных в производство за январь 373915,28р.

2. Сумма начисленной амортизации за январь 10374,19р.

3. Сумма начисленной заработной платы с учетом ЕСН производственного персонала за январь 38729,88р.

Всего: 423019,35р.

Бухгалтер М.В.Семенова

(подпись) (расшифровка подписи)

ЗАДАНИЕ № 8

Регистр учета прочих расходов текущего периода (сводный)

Налогоплательщик: ООО «Интерьер»

ИНН: 5261021893

Учетный период: 01.01.06. - 31.01.06.

№ п/п	Дата операции	Вид расхода	Наименование объекта (операции)	Сумма	Общая сумма расходов
1	2	3	4	5	6
1	05.01.06	Прочие расходы	Оказание услуг по рекламе	830,00	830,00
2	10.01.06	Прочие расходы	Оказание аудиторских услуг	1530,00	1530,00
3	16.01.06	Прочие расходы	Оказание услуг связи	730,00	730,00
4	23.01.06	Прочие расходы	Оказание юридических услуг	430,00	430,00
5	31.01.06	Прочие расходы	Расходы на гарантийный ремонт (резерв)	52614,90	52614,90
6	31.01.06	Прочие расходы	Расходы на текущий ремонт (резерв)	11969,44	11969,44
7	31.01.06	Прочие расходы	Начислен ЕСН на зарплату АУП, МОП	12272,00	12272,00
	Итого:	-	-	80376,34	80376,34

Ответственный за составление регистра М.В.Семенова

(подпись) (расшифровка подписи)

Регистр учета операций приобретения имущества, работ, услуг, прав

Налогоплательщик: ООО «Интерьер»

ИНН: 5261021893

Учетный период: 01.01.06. - 31.01.06.

№ п/п	Дата операции	Условия получения имущества, работ, услуг, прав	Основания получения имущества, работ, услуг, прав	Вид расхода	Наименование операции	Сумма	Количества (в натуральном измерении)	Наименование объекта учета, с приобретением которого связано несение расходов (получение доходов)	Дата признания объекта учета	Основания для признания объекта учета
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1	05.01.06	С последующей оплатой	Акт выполненных услуг №33 от 05.01.06	Прочие расходы	Оказание услуг по рекламе	830,00	-	Телевизионные услуги по рекламе	05.01.06	Фактическое оказание услуг
2	10.01.06	оплачено	Акт выполненных услуг №34 от 10.01.06	Прочие расходы	Оказание аудиторских услуг	1530,00	-	Аудиторские услуги	10.01.06	Фактическое оказание услуг
3	16.01.06	С последующей оплатой	Акт выполненных услуг №35 от 16.01.06	Прочие расходы	Оказание услуг связи	730,00	-	Услуги связи	16.01.06	Фактическое оказание услуг
4	23.01.06	оплачено	Акт выполненных услуг №36 от 23.01.06	Прочие расходы	Оказание юридических услуг	430,00	-	Юридические услуги	23.01.06	Фактическое оказание услуг
	Итого:	-	-	-	-	3520,00	-	-	-	-

Ответственный за составление регистра М.В.Семенова

(подпись) (расшифровка подписи)

Регистр учета расходов на гарантийный ремонт

Налогоплательщик: ООО «Интерьер»

ИНН: 5261021893

Учетный период: 01.01.06. - 31.01.06.

№ п/п	Наименование объекта учета	Реквизиты договора	Дата осуществления расходов	Вид операции	Гарантийный срок	Способ начисления резерва	Сумма расходов на данную операцию	Сумма резерва по данному объекту	Общая сумма произведенных расходов по данному объекту в течение предыдущих налоговых периодов	Общая сумма произведенных расходов по данному объекту в данном налоговом периоде	Вновь начисленная сумма резерва расходов на гарантийный ремонт	Сумма, переносимая в регистр учета прочих расходов	Сумма, переносимая в регистр учета доходов текущего периода
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
1	Шкаф-купе	Договор №51 от 02.12.05	31.01.06	Прочие расходы	До 01.01.07	1	3030,00	30090,00	-	3030,00	-	-	-
2	Шкаф-купе	Договор №52 от 12.12.05	31.01.06	Прочие расходы	До 02.01.07	1	-	4506,90	-	-	-	-	-
3	Шкаф-купе	Договор №53 от 15.12.05.	31.01.06	Прочие расходы	До 10.01.07	1	-	3009,00	-	-	-	-	-
4	Шкаф-купе	Договор №54 от 18.12.05.	31.01.06	Прочие расходы	До 15.01.07	1	-	15009,00	-	-	-	-	-
	Итого:	-	-	-	-	-	3030,00	52614,90	-	3030,00	-	-	-

Ответственный за составление регистра М.В.Семенова

(подпись) (расшифровка подписи)

Регистр-расчет расходов на гарантийный ремонт

Налогоплательщик: ООО «Интерьер»

ИНН: 5261021893

Учетный период: 01.01.06. - 31.01.06.

№ п/п	Наименование объекта учета	Дата реализации объекта	Реквизиты договора	Гарантийный срок	Сумма выручки от реализации данного товара (работы) по данному договору	Способ начисления резерва	Специальный коэффициент	Сумма расходов, предусмотренных в плане на выполнение гарантийных обязательств	Сумма формируемого резерва по данному объекту	Коэффициент корректировки	Сумма формируемого резерва по окончании налогового периода с учетом корректировки	Общая сумма резерва в данном налоговом периоде
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
1	Шкаф-купе	01.01.06	Договор №51 от 02.12.05	До 01.01.07	1003000,00	1	0,03	-	30090,00	-	-	30090,00
2	Шкаф-купе	02.01.06	Договор №52 от 12.12.05	До 02.01.07	150230,00	1	0,03	-	4506,90	-	-	4506,90
3	Шкаф-купе	10.01.06	Договор №53 от 15.12.05.	До 10.01.07	100300,00	1	0,03	-	3009,00	-	-	3009,00
4	Шкаф-купе	15.01.06	Договор №54 от 18.12.05.	До 15.01.07	500300,00	1	0,03	-	15009,00	-	-	15009,00
	Итого:	-	-	-	1753830,00	-	-	-	52614,90	-	-	52614,90

Ответственный за составление регистра М.В.Семенова

(подпись) (расшифровка подписи)

ЗАДАНИЕ № 9

Регистр учета внереализационных расходов текущего периода (сводный)

Налогоплательщик: ООО «Интерьер»

ИНН: 5261021893

Учетный период: 01.01.06.- 31.01.2006г.

№ п/п	Дата операции	Вид расхода	Наименование операции расхода	Сумма	Общая сумма расходов	В том числе убыток, образовавшийся при уступке права требования (в соответствии с п.2 ст.279 НК РФ)
1	2	3	4	5	6	7
1	31.01.06	Внереализационный расход в виде пений	Начислены пени за просрочку платежа за отгруженный товар ООО «Древесина»	6358,60	6358,60	-
2	31.01.06	Внереализационный расход в виде процентов по кредиту	Начислены проценты по кредиту	1245,75	1245,75	-
	Итого:	-	-	7604,35	7604,35	-

Ответственный за

составление регистра М.В.Семенова

(подпись) (расшифровка подписи)

Регистр учета расходов по штрафным санкциям

Налогоплательщик: ООО «Интерьер»

ИНН: 5261021893

Учетный период: 01.01.06.- 31.01.2006г.

Реквизиты договора или решения суда	Признак дохода или расхода	Дата начала начисления штрафных санкций	Порядок исчисления санкций (база)	Порядок исчисления санкций (ставка)	Порядок начисления санкций (временная единица расчета)	Сумма санкций начисленных по договору	Дата прекращения начисления санкций
1	2	3	4	5	6	7	8
Договор поставки №17 от 03.01.06	Расход в виде пений за просрочку платежа	20.01.06.	703300,00	З3%	1день	6358,60	30.01.06.
Итого:	-	-	-	-	-	6358,60	-

Ответственный за

составление регистра М.В.Семенова

(подпись) (расшифровка подписи)

Бухгалтерская справка-расчет суммы начисленной штрафной санкции в виде пений по договору №17 от 03.01.06

за январь 2006г.

Налогоплательщик: ООО «Интерьер»

ИНН: 5261021893

Расчет

(703300,00р. ? 33%) : 365дн. ? 10дн. = 6358,60р.

Бухгалтер М.В.Семенова

(подпись) (расшифровка подписи)

Бухгалтерская справка-расчет нормативной величины расходов в виде процентов по кредиту (договор №23 от 03.01.06 и договор №24 от 10.01.06).

за январь 2006г.

Налогоплательщик: ООО «Интерьер»

ИНН: 5261021893

Расчет

1. Процент по кредиту (по ставке рефинансирования ЦБ РФ)

15% ? 1,1 = 16,5%

2. Нормативная величина расхода по кредиту

(40300,00р. ? 16,5% : 12мес.) + (50300,00р. ? 16,5% : 12мес.) = 1245,75р.

Бухгалтер М.В.Семенова

(подпись) (расшифровка подписи)

Бухгалтерская справка-расчет фактической суммы процента по кредиту (договор №23 от 03.01.06 и договор №24 от 10.01.06).

за январь 2006г.

Налогоплательщик: ООО «Интерьер»

ИНН: 5261021893

Расчет

(40300,00р. ? 30% : 12мес.) + (50300,00р. ? 29% : 12мес.) = 2223,08р.

Бухгалтер М.В.Семенова

(подпись) (расшифровка подписи)

Бухгалтерская справка-расчет косвенных расходов

за январь 2006г.

Налогоплательщик: ООО «Интерьер»

ИНН: 5261021893

Расчет

1. Сумма начисленных платежей по добровольному страхованию 3100,33р.

2. Сумма начисленной амортизации за январь 1683,34р.

3. Сумма начисленной заработной платы с учетом ЕСН административно-управленческого персонала и младшего обслуживающего персонала за январь 68022,36р.

4. Сумма прочих расходов 80376,34р.

Всего: 135164,37р.

Бухгалтер М.В.Семенова

(подпись) (расшифровка подписи)

Список используемой литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации часть вторая гл.25, 2006 год.

2. Методические рекомендации по применению гл.25 «Налог на прибыль организаций», части второй НКРФ, 2006 год.

3. Положения по бухгалтерскому учету (ПБУ/18/02), 2006 год.

4. Информационное сообщение МНС РФ от 19.12.2001 года. (Система налогового учета, рекомендованная МНС России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 налогового кодекса Российской Федерации).