Размещено на http://www.allbest.ru/

"Анализ и разработка финансовой стратегии на примере коммунального предприятия "Харьковские тепловые сети"

экономический кредитоспособность маркетинг поставка

Введение

Организациям необходимы стратеги, чтобы видеть пути достижения своих целей и выполнения миссии. Разработка стратегии всегда вращается вокруг вопроса как?- Как достичь целей? Как устранить конкурентов? Как достичь преимущества в конкурентной борьбе? Как усилить долгосрочные позиции фирмы? Как сделать управленческое стратегическое видение.

Стратегия однозначно ориентирована на действия, она связана с тем, что делать, когда делать и кто будет это делать. До тех пор пока нет действия, пока не начнется происходить что-то, пока кто-то не сделает реальностью? Стратегия как таковая необходима как всей компании в целом, так и отдельным ее связующим звеньям - научные исследования, продажа, маркетинг, финансы, трудовые ресурсы и т.д.

Однако, освещая процесс разработки стратегии, необходимо выявить грани управленческого плана роста предприятия, т.е. определить те действия, которые определяют позиции компании на рынке и которые закладывают основу для успеха в будущем, что-то стратегическое мышление и планирование - просто потеря времени.

Стратегия организации постоянно развивается. Не всегда удается продумать все до мелочей, и затем долгое время жить без изменений. Естественно, что процесс разработки стратегии всегда чувствителен и часто не предсказуемый характер конкуренции, многообещающие взлеты и падения цен, перестановки среди основных промышленных конкурентов, новое регулирование, снижение и расширение торговых барьеров.

Всегда находится что-то, на что надо реагировать, и в результате этого открываются и др. события могут способствовать устареванию стратегии, новые стратегические ниши. Задача усовершенствования стратегии бесконечна. Стратегия компании всегда должна сочетать в себе запланированную и продуманную линию поведения, а также возможность реагирования на все запланированное новое. Существует так называемая политика государства. Финансовая политика государства включает в себя финансовую стратегию и финансовую тактику. Финансовая тактика - это конкретные методы и приемы достижения поставленной цели в конкретных условиях. Задача финансовой тактики заключается в выборе наиболее оптимального решения в данной хозяйственной ситуации.

Именно разработка финансовой стратегии и ее решение, имеет большое значение для коммунального предприятия «Харьковские тепловые сети», поскольку определяет развитие предприятия, его возможности по изготовлению, переработке энергии; рост предприятия и его позиции на рынке.

Цель работы: более подробно проанализировать деятельность коммунального предприятия «Харьковские тепловые сети», определить причины, приводящие к перевыполнению плана или же его недоработке, а также предложить собственные рекомендации, как можно поспособствовать изменению сложившейся ситуации.

1. Анализ хозяйственно-экономической деятельности

Коммунальное предприятие «Харьковские тепловые сети» создано соответственно с Законами Украины «О предприятиях в Украине», «О предпринимательстве», «О собственности» и других законодательных актах Украины распоряжением главы областной государственной администрации от 27 июня 2001 года №427 «О создании коммунального предприятия «Харьковские тепловые сети»

Собственность коммунального предприятия «Харьковские тепловые сети» принадлежит к коммунальной собственности территориального общества города Харькова на основании решения XVIII сессии Харьковского городского совета XXIV созыва от 24.09.2003 года №191-03 «О коммунальной собственности города Харькова и решения исполнительного комитета Харьковского городского совета №952 от 30.09.2003 года

Предприятие в своей деятельности руководствуется Конституцией Украины, законами Украины, постановлением Верховной Рады Украины, указами и распоряжениями Президента Украины, решениями Харьковских областных и городских советов, распоряжениями главы Харьковской областной государственной администрации и Харьковского городского главы, решениями Харьковского горисполкома, другими нормативными актами и статусом предприятия.

Юридический адрес: 61037, г. Харьков, ул. Доброхотова,11

Идентификационный код: 31557119

Расчетный счет в АКБ «Базис» №2600901315389

Телефон: (0572)26-21-09, факс 27-79-00

Орган регистрации: исполнительный комитет Харьковского городского совета, регистрационный №31557119 от 06.07.2001 года.

Основной вид деятельности: изготовление, транспортировка, распределение и реализация тепловой энергии всем группам потребителей по тарифам, которые регулируются соответственно с действующим законодательством.

Коммунальное предприятие «Харьковские тепловые сети» представляет собой мощный теплоэнергетический комплекс по производству, переработке, транспортировке и распределения тепловой энергии потребителям.

Миссия: коммунальное предприятие «Харьковские тепловые сети» это довольно большая организация, которая готова позаботиться о Вас в любое время года, предоставляя Вам свои услуги. Мы всегда рады нести Вам удовольствие и стремимся всегда быть на высоте. Каждым днем своей деятельности мы работаем не только для Вас но и с Вами. Пусть в Вашем доме всегда будет тепло и уют.

Цели:

1. Обеспечить город теплом;

2. Минимизировать затраты;

3. Обеспечить население новыми рабочими местами;

4. Стремление предприятия к самофинансированию без дотаций государства.

Финансы не только экономическая категория одновременно выступают инструментом воздействия на производственно-торговый процесс хозяйствующего субъекта. Это воздействие осуществляется через финансовый механизм. Финансовый механизм представляет собой систему действия финансовых рычагов, выражающуюся в организации, планировании и стимулировании использования финансовых ресурсов.

Экономический анализ направлен на хозяйственные процессы предприятия, их конечные результаты, которые сложились под воздействием объективных и субъективных факторов, получающие отражение через систему экономической информации. Предметом экономического анализа являются: хозяйственные процессы и их конечные результаты, сложившиеся в результате влияния объективных внешних факторов; хозяйственные процессы и их конечные результаты, складывающиеся в результате воздействия внутренних факторов.

Объекты экономического анализа определяют широкую сферу аналитической работы в процессе управления. К числу важнейших назначений анализа можно отнести:

1) отражение потребностей предприятия и условий, создаваемых внешней средой;

2) формулирование исходных данных о состоянии внешних факторов и внутреннем потенциале;

3) оценку реального выполнения плановых заданий и соблюдения стандартов;

4) оценку эффективности использования трудовых, финансовых и материальных ресурсов;

5) установление величины отклонений контролируемых параметров производственно-хозяйственных процессов предприятия;

6) выявление и оценку использования внутренних резервов (на всех стадиях производственного процесса).

Экономическая деятельность предприятия, которое я рассматриваю, направлена на изготовление и распределение тепловой энергии, а также предоставляет услуги по установлению и ремонту обогревателей в жилых помещениях и на предприятиях с последующим контролем по оплате предоставляемых услуг. Коммунальное предприятие «Харьковские тепловые сети» имеет на своем содержании ферму, которая находится в пригороде. Она предоставляет рабочему персоналу теплосети молочные продукты по сниженным ценам, а лицам, работающим в сфере с угрозой нанесения вреда здоровью, в определенном количестве бесплатно.

Кроме того, на предприятии существует специальный ремонтный отдел, который занимается установлением труб, батарей при строительстве жилых помещений и их ремонт для частных лиц.

В частной собственности это предприятие имеет:

-дома, сооружения;

-машины и оборудования;

-транспортные средства;

-инструменты и инвентарь;

-библиотечные фонды;

-малоценные необоротные материальные активы;

-инвентарная тара.

Исходя, из балансовой отчётности на начало и на конец отчётного периода рассмотрим, сколько составили активы и пассивы.

Таблица. На 31 декабря 2002

Активы	На начало отч. периода	На конец отч. периода
Необоротные активы	151354,3	174469,9
Оборотные активы	73091,2	146575,9
Затраты будущих периодов	12,0	10,2
Баланс	224457,2	321056,0
Пассивы
Собственный капитал	158510,4	168179,4
Обеспечение последующих издержек и платежей	------	2722,0
Долгосрочные обязательства	------	------
Текушие обязательства	65947,1	146546,5
Доходы будущих периодов	------	3608,1
Баланс	224457,2	321056,0

Таблица 1.1. На 31 декабря 2003

Активы	На начало отч. периода	На конец отч. периода
Необоротные активы	174488,2	164529,3
Оборотные активы	146572,8	195648,5
Затраты будущих периодов	10,2	69,5
Баланс	321071,2	360247,3
Пассивы
Собственный капитал	164827,4	105094,3
Обеспечение последующих издержек и платежей	2722,0	3490,2
Долгосрочные обязательства	-------	------
Текушие обязательства	149913,7	250531,2
Доходы будущих периодов	3608,1	1131,6
Баланс	321071,2	360247,3

А вобщем, доходы предприятия за 2002 год составили 33076,6 тыс. грн., а расходы 16334,42 тыс. грн.; за 2003 год 18279,6 тыс. грн., а расходы 28208,9 тыс. грн.

Из этих данных можно сделать вывод, что доходы предприятия уменьшились на 1479,7 тыс. грн. Главной причиной послужила этому - несвоевременная уплата потребителями за тепло, а расходы увеличились на 11874,48 тыс. грн. в связи с :

-подорожанием ресурсов;

-повышением минимальной заработной платы до уровня прожиточного минимума;

-уплата штрафов и т.п.

1.1 Анализ внутренней среды организации

Внутренняя среда организации - это та часть обшей среды, которая находится в рамках организации. Внутренняя среда включает в себя внутренние переменные среды, которая находится в рамках организации. Эти переменные обычно называют социотехническими подсистемами, потому что они все имеют социальный компонент (людей) и технический компонент (другие внутренние переменные). Люди ограничивают и увеличивают силу и слабость организации. Они определяют цели, окончательно выбирают тот или иной вид продукции, устанавливают пригодность данной технологии, когда они делают свой потребительский выбор, проектируют удобную для себя структуру. Никакая функция не может быть выполнена без сотрудничества людей.

Именно внутренние переменные определяют размеры организации (количество занятых людей), сложность технологий своих услуг, стабильность или изменчивость (степень изменения) конечного продукта во времени. Остальные переменные (входные ресурсы, структура, функции) всецело зависят от выше перечисленных компонентов.

Во внутреннюю среду предприятия «Харьковские тепловые сети» включают: цели, задачи, структуру, технологии, люди. Более подробно я проанализирую внутреннюю среду с помощью следующих срезов.

1.1.1 Организационный срез

Коммуникация - это обмен идеями, мнениями и информацией в устном или письменном виде по средствам символов или действий.

Процесс коммуникации заключен в структуре предприятия. В зависимости от того, насколько правильно построена структура организации, зависит то, достигнет ли она своей поставленной цели или нет. Это важнейшая составляющая организации предприятия. Рассмотрим иерархическую структуру предприятия «Харьковские тепловые сети». Рис.2.1

Рис.1.1

Информация для работы предприятия может поступать, как с внешней

так из внутренней среды. Информация из внешней среды поступает:

а) из газет, Интернета, телевидения;

б) из других предприятий;

в) из- за рубежа.

Если информация поступает из внешней среды, то она в первую очередь попадает к директору. Директор в свою очередь с помощью различных методов (собрание, формальные и не формальные каналы передачи) доносит информацию к рабочему.

А внутренняя передача информации осуществляется путем передачи информации от низшего звена к выше стоящему.

Самое главное в процессе коммуникации на предприятии - правильное донесение информации, поскольку коммуникация происходит только тогда, когда получатель получил сообщение, и понял именно то, что намеривался сказать ему отправитель, и только в этом случае может произойти обратная связь.

Обратная связь - это демонстрируемая реакция получателя на полученное сообщение.

Структура коммунального предприятия «Харьковские тепловые сети» является традиционной иерархической, которая основана на функциональной специализации и централизованной системе вертикального подчинения. Такая структура пригодна когда:

1.все виды деятельности можно разделить на простые, повторяемые операции, которым можно легко и быстро обучить, а затем эффективно производить их в массовом порядке;

2.существенные выгоды обеспечивает функциональная специализация менеджеров и повышение их профессионализма в своей области;

3.нужды потребителей в достаточной степени стандартны, что позволяет легко найти способы и разрабатывать пути их удовлетворения.

Загадочность этой структуры заключается в том, что когда предприятие «Харьковские тепловые сети» сталкивается с трудностями, многие ее работники призывают к изменению организационной структуры управления. При этом все работники организации считают себя большими специалистами в области разработки ОСУ (организационная структура управления) и предлагают руководству свои услуги по ее совершенствованию. Многим кажется, что этот процесс простой и ясный. Стоит удачно нарисовать схему ОСУ, и все проблемы будут решены. Однако, как показывает опыт, улучшение дел на предприятии не наблюдается от одного только графического изображения схемы ОСУ.

Необходимость решения задачи обуславливает появление обязанностей, а получение требуемых результатов решения задачи порождает ответственность. Возможности решения задачи определяются правами уровня управления. Эти три понятия в структуре аппарата управления представляют собой полномочия конкретного должностного лица, находящегося на определенном уровне управления. Здесь прослеживается взаимосвязь ОСУ и структуры аппарата управления.

Таким образом, организационная структура рассматриваемого предприятия должна отвечать решаемым предприятием задачам. Следующие рекомендации помогут приведению структуры в соответствии со стратегией:

- четко определить основные виды деятельности и ключевые звенья в цепочке ценностей, которые имеют кардинальное значение для успешной реализации стратегии, и сделать их основными элементами организационной структуры;

- определить объем власти (круг полномочий) необходимой для руководства каждым подразделением, стремясь при этом обеспечить эффективный баланс между преимуществами централизации и децентрализации;

- если все аспекты значимого вида деятельности не могут в силу каких-то причин быть переданы в ведение одного менеджера, нужно установить связи между подразделениями и обеспечить необходимую координацию;

- определить, могут ли не основные виды деятельности осуществляться вне организации более успешно и эффективно, чем самой организацией.

Когда вопрос ставится об исследовании конкретного содержания управления, необходим функциональный анализ, потому что функции управления, представляющие виды управленческой деятельности, их взаимодействие, образуют содержание управления.

Функция управления в организации представляет собой совокупность видов деятельности, выполняемых в рамках конкретны функциональных областях, совершаемые над управляемыми объектами.

Следовательно, для коммунального предприятия «Харьковские тепловые сети» выделяют две основные группы функций управления: общие и конкретные; а также функции, без которых не может обойтись ни одно предприятие:

1.управление персоналом;

2.управление предметами труда;

3.управленние информацией.

1.1.2 Производственный срез

Задача анализа производственного процесса сводится к совершенствованию отдельных операций, необходимых для выполнения рабочего задания, и улучшению их последовательности. Такой анализ направлен на :

а) улучшение использования рабочего времени;

б) нормирование труда и решение проблем заработной платы;

в) использование и ремонт технологического оборудования, выявление причин износа оборудования.

Главным ресурсом в производственном процессе на предприятии «Харьковские тепловые сети» выступает газ, поскольку Харьковская область хорошо обеспечена этим ресурсом; вспомогательным ресурсом является уголь - его используют в тех раёнах, в которых нет подачи газа. Поставщиками газа для предприятия выступают ТЭЦ-3 и ТЭЦ-5. Поскольку «Харьковские тепловые сети» - государственная хозрасчетная организация, то деньги на покупку ресурсов поступают из государственного бюджета. Но явным является то, что этих денег не хватает для покупки необходимого количества ресурсов, и поэтому оставшуюся часть предприятие берет из тех денег, которые поступили по предоплате за предоставленные им услуги. Существует тепло - распределительная станция (ТРС), на которой газом, поступившим с ТЭЦ-3 и ТЭЦ-5, проходит процесс подогрева воды. В раены, где нет подачи газа, поставляют уголь, приобретенный за счет государственных средств. Траншеи, которые несут энергию, находятся под землей. Также под землей существуют своеобразные колодцы, которые удерживают тепло. При максимальном открытии колодца происходит максимальная подача энергии по траншеям, то есть в зависимости от того, насколько будет открыт колодец, зависит подача тепла населению. Также подача тепла зависит и от времени года.

Исходя с выше сказанного «Харьковские тепловые сети» - государственное предприятие, которое является монополией на своем рынке в Харьковской области, поэтому конкурентов у него нет, что является его сильной стороной. Слабая сторона этого предприятия, это то, что государство не может полностью его финансировать и по этому в частности предприятие зависит от населения, которое не в своевременно платит за подачу тепла. Такая особенность несёт влияние на производственный процесс.

1.1.3 Кадровый срез

Ни один из элементов организации и структуры не может существовать без взаимодействия с человеком, без его непосредственного участия. Каждая организация подчиняется принципу «учёта интереса» человека.

Люди, находящиеся в организации - это конкретные служащие: мастера, техники, руководители низшего, среднего и высшего звеньев управления, рабочие-специалисты, занятые выпуском конкретной продукции. Как эти люди ведут себя в обществе и на работе, является следствием сложного сочетания индивидуальных характеристик личности и группы, в которой они работают.

Учетная информация о кадрах призвана обеспечивать в процессе планирования наём и распределение рабочей силы, профессионально-техническую подготовку, компенсацию. Эти данные представляют собой:

-учёт профессий, требующихся для осуществления программы и процессов предприятия;

-учёт профессий и специалистов, имеющихся на предприятии;

-непрерывный учёт специальностей персонала предприятия в соответствии с прогнозом текущих и возможных потребностей в рабочей силе более высокой квалификации;

-учёт персонала, прошедшего переподготовку.

Подбор дееспособной команды - одна из первых краеугольных задач построения организации, и ее развития в дальнейшем. Для того и, чтобы подобрать эту команду, нужно обладать определенным талантом и суметь правильно определить, таким уровнем подготовки, опытом, знаниями, должны обладать ее члены, какой стиль руководства должен быть присущим каждому из них, каковы должны быть их ценности, убеждения, личные свойства, чтобы все это способствовало успешному выполнению стратегии. Члены команды должны быть индивидуально совместными друг с другом, и уровень их мастерства должен соответствовать избранной стратегии. Создание сплоченной команды - основная задача построения организации.

И что главное, предприятие «Харьковские тепловые сети» при подборе персонала следит за тем, чтобы он обладал навыками, техническими знаниями, способностями, необходимыми для определенного вида деятельности. Но для этого необходимая постоянная подготовка и переподготовка персонала, что является важнейшей составляющей процесса реализации стратегии. Для этого предприятие само финансирует обучение работников и следит за эффективностью реализации программ обучения. Менеджеры предприятия, как правило, питаются подчеркнуть ответственность всех и каждого за выполнение стратегического плана, мотивируя персонал к работе и поощряя хорошие достигнутые результаты. Предприятие мотивирует своих рабочих за счет: предоставление дополнительных наград или призовых, всеобщего признания, конструктивной критики, большая (или меньшая) ответственность, увеличение (или сокращение) контроля за работой и предоставление прав самостоятельных решений, предложение лучших условий труда, большая безопасность работы, дополнительные выплаты за работу всего коллектива и обещание ощутимого материального поощрения (увеличение заработной платы, премии ) и многое другое.

Кроме того, предприятие при поощрении и вознаграждении своих работников руководствуется такими принципами:

а) система поощрения должна распространяться на всех управляющих и работников, а не ограничиваться высшим управленческим аппаратом;

б) система поощрения должна быть строго структурирована и тщательно проанализирована;

в) вознаграждение должно быть связано с достижением только тех целей, которые определены в стратегическом плане;

г) оценка достижения работником поставленных целей должна проводиться на основании конкретных результатов его деятельности;

д) выплаты за выполнение плана должны составлять значительную часть общих выплат работнику.

Чтобы быть в курсе того, как осуществляется стратегия менеджеру нужно широкая сеть контактов и источников информации, как формальных, так и неформальных. Обычные каналы получения информации включает в себя: беседы с подчиненными, чтение отчета, анализ последних результатов деятельности, контакты с клиентами, выслушивание рядовых сотрудников с целью получения сведений из первых рук. Однако доклады могут скрывать плохие новости или сообщать о них не полностью. Иногда подчиненные медлят докладывать о неудачах или проблемах, надеясь, что со временем сумеют исправить дело. Поэтому менеджер по стратегии должен защитить себя от неприятных сюрпризов и быть уверенным в том, что он имеет точную информацию и владеет ситуацией. Один из способов добиться этого - беседовать с людьми, занимающими разные должности. Такая техника получила название управление на основе максимальных контактов с персоналом (УОМКП). Люди, работающие на предприятии, остаются сами собой и на попытки манипулировать ими, реагируют сопротивлением. Максимально, что может сделать руководитель с объектом управления - это приспособить его поведение к решению определенных задач. Да и то, лишь настолько, на сколько эти задачи совпадут с потребностями этих людей. Такое поведение рабочих играет важную роль в процессе привлечения их к труду. Отношение руководителя с подчиненными строятся на совместной, деятельности, которая представляет собой процесс привлечения к труду.

«Харьковские тепловые сети» довольно большая организация, персонал которой составляет более 2000 человек, поэтому контроль является важнейшей составляющей при управлении таким большим количеством людей. Из них: специалистов - 25%; руководителей среднего звена - 60%; вспомогательный персонал - 15%. Именно благодаря хорошему подбору персонала предприятие работает на полную мощность и имеет возможность дальнейшего функционирования. Исходя из данных, производительность труда на предприятии за 2003 год равняется:

В=Т/Н (1.1)

где: Т - выручка от реализации продукции;

Н - численность работников;

В=286585,6/2035=140,83(грн.)

1.1.4 Маркетинговый срез

Маркетинг - комплексный подход к управлению производством и реализации товаров (работ, услуг ) , ориентированный на учет требований рынка и активное воздействие на спрос с целью расширения объема реализации этих товаров (работ, услуг).

Маркетинговый анализ направлен на выявление рыночных возможностей. Сюда относят:

а) Анализ влияния на экономику предприятия внешней и внутренней среды;

б) Анализ покупателей и потребителей;

в) Анализ конечных финансовых результатов;

г) Анализируются возможности получения средней или, по возможности, большей нормы прибыли на вложенный капитал.

Исследование маркетинга на данном предприятии регулярно проводится отделом маркетинга. Преимущества альтернативы состоит, прежде всего в том, что учитывается специализация предприятия, гарантируется сохранение информации в тайне, обеспечивается доступ к информации, информация является актуальной.

Основные задачи, которые решает маркетинг:

- повышение доли рынка, контролируемой данным хозяйствующим субъектом;

- выпуск работ, товаров, услуг более высокого качества;

- обеспечение согласованных сроков поставок;

- поддержание репутации (имиджа) хозяйствующего субъекта у потребителей.

Таким образом, маркетинг имеет дело с обменом услуг на деньги между производителями и потребителями в такой его форме, которая приводит к взаимной выгоде каждой из сторон. Маркетинговые исследования охватывают весь процесс маркетинга от поиска новых идей и видов финансовых активов до их использования конечными потребителями.

Основной услугой, предоставляемой коммунальным предприятием является тепло, которое они стараются предоставить во все районы города Харькова. При установлении цен на услугу учитывается тот фактор, что это есть средство достижения поставленной цели. Цены регулируются государством и антимонопольной организацией, причем время от времени эта цена может изменяться. Причиной этому может быть:

а) подорожание ресурсов;

б) увеличение минимальной заработной платы государством;

в) увеличение налогов.

Поскольку анализируется фирма монополист в области производства и распределении тепла, то она занимает высокую позицию на данном рынке. Она имеет значительные преимущества в производстве, поставке, качестве услуг. Так как на эту услугу всегда существует спрос, это обеспечивает нормальную и постоянную работу организации.

Одним из задания для данного предприятия есть правильное распределение предоставляемых услуг: т.е. нужно обеспечить движения товара от производителя к потребителю. Решение по распределению носят обычно длительный стратегический характер. Критериями решения по распределению в маркетинговом смысле является реальный оборот или доля рынка, уровень издержек на распределение и авторитет каналов сбыта. Ограничения обычно связаны с действующим законодательством, потребительскими свойствами данной услуги, техническими возможностями канала распределения и финансовые ресурсами.

Существует два метода распределения - прямой и косвенный. Для предприятия «Харьковские тепловые сети» характерен прямой сбыт, поскольку услуга реализуется от производителя к потребителю.

Кроме того, на данном предприятии существуют также маркетинговые коммуникации, в которых наиболее важную роль играет реклама и отношения с общественностью. Роль маркетинговых коммуникаций постоянно усиливается. В системе мер маркетинговой коммуникации для работы с общественностью, коммунальное предприятие создает специальные пресс - группы или пресс - службы, функцией которых есть, информирование общественности через средства массовой коммуникации о деятельности фирмы.

1.1.5 Финансовый срез

Финансовый анализ обеспечивает аналитической информацией, как руководству предприятия, так и внешних субъектов, заинтересованных в деятельности предприятия (кредиторы, поставщики, покупатели, налоговые органы) и имеющих какие-либо отношения к предприятию ( аудиторы, консультанты, профсоюзы и т.д.)

Предметом финансового анализа являются процессы и результаты финансовой деятельности предприятия.

Анализ финансового состояния проводится с помощью следующих основных приемов: сравнение сводки и группировки, ценных подстановок, разницы. В отдельных случаях могут быть использованы методы экономико-математического моделирования. Движение любых товарно-материальных ценностей, трудовых и материальных ресурсов сопровождается образованием и расходованием денежных средств, поэтому финансовое состояние «Харьковских тепловых сетей» отражает все стороны его производственно-торговой деятельности. Характеристика финансового состояния предприятия включает анализ:

- доходности (рентабельности);

-финансовой устойчивости;

-кредитоспособности;

-использование капитала;

- уровня самофинансирования.

Источниками информации для анализа финансового состояния данного предприятия является бухгалтерский баланс и приложения к нему, статистическая и операционная отчетность.

Доходность коммунального предприятия характеризуется абсолютными и относительными показателями. Абсолютный показатель доходности - это сумма прибыли или доходов. Относительный показатель - уровень рентабельности. Рентабельность представляет собой доходность или прибыльность производственно-торгового процесса. Уровень рентабельности анализируемого предприятия, связанного с производством услуг определяется % отношением прибыли от реализации продукции к себестоимости продукции:

Р=(П/У)*100 (1.2)

где: Р - уровень рентабельности (%);

П - прибыль от реализации продукции (грн.);

У - себестоимость продукции (грн.).

За отчетный период 2002 года: Р=(264319,4/291314,3)*100=90,73

За отчетный период 2003 года: Р=(238821,3/270556,1)*100=88,27

Анализ доходности предприятия проводится в сравнении с планом и предшествующим периодом. В современных условиях сильных инфляционных процессов важно обеспечить сопоставимость показателей и исключить влияние их на повышение цен. Анализ проводится по данным работы за год. Показатели прошлого года приведены в сопоставимость с показателем отчетного года с помощью индексации цен.

На основании документа « Отчет о финансовых результатах» коммунального предприятия за 2002-2003 годы можно составить таблицу «Анализ доходности Харьковских тепловых сетей».

Таблица 1.3

Показатели	2002 год	2003 год	Изменение
Выручка от реализации продукции	317183,3	286585,6	-30597,7
НДС	52863,9	47764,3	-5099,6
Себестоимость продукции	291314,3	270556,1	25498,1
Прибыль от реализации	264319,4	238821,3	-25498,1
Убыток от реализации	26994,9	31734,8	4739,9
Уровень рентабельности	90,73	88,27	-2,46

Проанализировав эту таблицу можно сказать, что рентабельность нашего предприятия падает, а убытки растут. Главной причиной этому послужило несвоевременная оплата, а также большая задолженность за тепло потребителями.

Неотъемлемой частью финансовой характеристики предприятия является финансовая устойчивость. Финансово-устойчивым является такой хозяйственный субъект, который за счет собственных средств покрывает средства, вложенные в активы (основные фонды, нематериальные активы, оборотные средства), не допускает неоправданной дебиторской и кредиторской задолженности и расплачивается в срок по своим обязательствам. Главным в финансовой деятельности являются правильная организация и использование оборотных средств. Поэтому, в процессе анализа финансового состояния вопросом рационального использования оборотных средств уделяется основное внимание. Характеристика финансовой устойчивости включает в себя анализ:

- состав и размещение актива организации;

-динамики и структуры источников финансовых ресурсов;

- наличие собственных оборотных средств;

- кредиторской задолженности;

- наличие и структуры оборотных средств;

- дебиторской задолженности;

- платежеспособность.

Анализ состава и размещения активов предприятия, проводится в следующей форме.

Таблица 1.4

Активы	На конец 2002 года	На конец 2003 года	Изменение
Нематериальные активы	511.6	794.5	282.6
Основные средства	962997.4	968712	5714.6
Долгосрочные финансовые вложения	------	-------	-------
Расчеты с учредителями	------	-------	-------
Оборотные средства	146572.8	195648.5	49075.7
Капитальные вложения	589.7	2441	1851.3
Убыток	28478.1	53407.9	24929.8

Кроме того, можно рассчитать финансовую устойчивость на данном предприятии путем

Финансовая устойчивость = собственный капитал / общая сумма пассива

За 2002 год финансовая устойчивость = 164827,4 / 321071,2 = 0,5

За 2003 год финансовая устойчивость = 105094,3 / 360247,3 = 0,3

Затем изучаются в отдельности динамика и структура собственных оборотных средств, и кредиторская задолженность. Источниками образования собственных средств являются уставный капитал, добавочный капитал, отчисления от прибыли (в резервный фонд, в фонды специального назначения, фонд накопления, фонд потребления); целевые финансирования и поступления, арендные обязательства. Целевое финансирование и поступление представляет собой источник средств предприятия, предназначенных для содержания детских учреждений и др.

В процессе анализа, необходимо проанализировать дебиторскую задолженность, установить ее законность и сроки возникновения, выявить нормальную и неоправданную задолженность. На финансовое состояние предприятия «Харьковские тепловые сети» влияет не само наличие дебиторской задолженности, а ее размер, движения и форма, т.е. чем вызвана эта задолженность. Возникновение дебиторской задолженности представляет собой объективный процесс в хозяйственной деятельности при системе безналичных расчетов также как и возникновение кредиторской задолженности. Дебиторская задолженность не всегда образуется в результате нарушения порядка расчетов и не всегда ухудшает финансовое состояние. Поэтому, ее нельзя в полной сумме считать отвлечением собственных средств из оборота, т.к. часть ее служит объектом банковского кредитования и не влияет на платежеспособность предприятия. В общем, дебиторская задолженность за 2003 год составляет 161556 тыс. гривен.

Таблица 1.5

Наименование показателя	Всего на конец года	в т.ч. за сроками непогашения
		до 3 месяцев	от 3 до 6 месяцев	от 6 до 12 месяцев
Дебиторская задолженность за товары, работы, услуги	161556,0	47378,5	25674,3	51859,2
Другая дебиторская задолженность	3384,4	38,5	261,3	3051,6

Из данной таблицы видно, что основная часть дебиторской задолженности с большим сроком возникновения. Задолженность сроком от 6 до 12 месяцев составляет 51859,2 тыс. грн. В тоже время имеется задолженность с малым сроком возникновения до 3-х месяцев, которая составляет 47378,5 тыс. грн. Однако необходимо приложить все усилия, чтобы взыскать долгосрочную задолженность в ближайшее время, так как затяжка может привести к её списанию на уменьшение доходов «Харьковских тепловых сетей».

Еще одной важной составляющей финансового анализа является кредитоспособность предприятия. Под кредитоспособностью предприятия понимаются наличие у него предпосылок для получения кредита и способность возвратить его в срок. Кредитоспособность заемщика характеризуется его актуальностью при расчетах по ранее полученным кредитам,его текущим финансовым состоянием и перспективами изменения, способностью при необходимости мобилизовать денежные средства из различных источников.

При анализе кредитоспособности используется целый ряд показателей. Наиболее важными являются, норма прибыли на вложенный капитал и ликвидность

Норма прибыли на вложенный капитал определяется отношением суммы прибыли к общей сумме пассива по балансу.

Р =П/?К (1.4)

Рассчитываем норму прибыли на «Харьковских тепловых сетях» за 2002 год.

Р = -26993,9/3602473= -0,0075

За 2003 год

Р = -31734,8/3210712= -0,0099

Анализируя эти данные, мы можем сказать , что с каждым годом норма прибыли на нашем предприятии падает.

Ликвидность- это способность предприятия быстро погашать свою задолженность. Она определяется соотношением величины задолженности и ликвидных средств, т.е. средств, которые могут быть использованы для погашения долгов (наличные деньги, депозиты, ценные бумаги, реализуемые элементы оборотных средств и др.).По существу ликвидность предприятия означает ликвидность его баланса . Ликвидность баланса выражается в степени покрытия обязательств предприятия его активами , срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. Ликвидность означает безусловную платежеспособность предприятия и предполагает постоянное равенство между активами и обязательствами как по общей сумме, так и по срокам наступления .

Л = Обр.Ср-ва / Краткоср. Кредиты (1.5)

За 2002 год

Л= 321071,2 / 16999 = 18,89

За 2003

Л= 360247,3 / 6483,1 = 55,57

Главными причинами не обеспечения ликвидности и кредитоспособности предприятия являются наличие дебиторской задолженности и особенно неоправданной задолженности, нарушение обязательств перед клиентами, накопление избыточных производственных и товарных запасов, низкая эффективность хозяйственной деятельности, замедление оборачиваемости оборотных средств.

Для нормального функционирования ежегодно составляется финансовый план. Цель его составления состоит в увязке доходов с необходимыми расходами. При превышении доходов над расходами, сумма превышения направляется в резервный фонд. При превышении расходов над доходами, определяется сумма недостатка финансовых средств. Эти дополнительные финансовые средства могут быть получены за счет выпуска ценных бумаг, полученных кредитов или займов, благотворительных взносов и т.п. Если источник дополнительных финансовых средств уже точно известен то эти средства включаются в доходную часть , а возврат их в расходную часть финансового плана. Финансовый план составляется на год с разбивкой по кварталам. В условиях инфляции финансовый план «Харьковских тепловых сетей» разрабатывается и корректируется с учетом индекса инфляции.

Можно сделать вывод, что финансовое состояние нашего предприятия не очень хорошее так как «виртуально « у нас деньги есть, но практически мы не можем включить их в производственный процесс (из-за больших дебиторских задолженностей ).

1.1.6 Организационно-культурный срез

Создание организационной культуры, поддерживающей стратегию, очень важно для ее успешного исполнения, так как культура формирует корпоративный дух, который способствует выполнению задач и вносит свой вклад в достижение успеха. Организационная культура определяется тем, почему и как осуществляется деятельность организации, каковы ценности и убеждения, которым следует руководитель, этические нормы обязательные для всех, какая философия лежит в основе ключевых политик и какая моральная обстановка, а также каковы традиции, которых придерживается организация. Культура, таким образом, отражает атмосферу в компании и стиль ее работы. Культура закрепляется и увековечивается, поскольку новые лидеры стараются поддерживать ее, новые служащие должны адаптироваться к ней и следовать ей; легенды, которые повторяются, усиливают ее, а члены коллектива поощряются и награждаются за соблюдение культурных норм. Созданию организационной культуры, оказывающей влияние на реализацию стратегии предприятия, могут способствовать три фактора:

1. Наличие сильного лидера, который устанавливает принципы, определяет основные ценности и нормы поведения, являющиеся вполне оправданными с точки зрения удовлетворения потребностей покупателей, условий конкуренции и стратегии;

2. Твердое намерение руководства организации действовать в соответствии с установленными традициями, при этом принятие решений происходит на основе принципов организационной культуры;

3. .Проявление постоянной заботы о покупателях, сотрудниках организации и акционерах.

Продолжительное лидерство предприятия в определенной сфере бизнеса, небольшая численность персонала длительное пребывание на посту руководства организации также способствует созданию прочных традиций организационной культуры.

Организационная культура не существует без этических нормативов. Они описывают систему общих ценностей и правила этики, которых, по мнению организации, должны придерживаться ее работники. Этические нормативы разрабатываются с целью описания целей организации, создания нормальной этичной атмосферы и определения этических рекомендаций в процессах принятия решений.

На предприятии «Харьковские тепловые сети» существуют этические нормативы, которые запрещают следующие действия:

· дача или получение взятки;

· вымогательство;

· подношение подарков должностному лицу;

· выплата соучастнику части незаконно полученных денег;

· разжигание конфликтов на почве столкновения интересов;

· мошенничество;

· уклонение от уплаты налогов;

· раскрытие секретов предприятия;

· незаконное использование информации, полученной в доверительной беседе.

Важными мерями в повышении этичности на предприятии является обучение этичному поведению руководителей всех уровней и рядовых сотрудников; проведение периодических социальных ревизий, способствующих повышению социальной ответственности; создание общественных комитетов по этике, которые постоянно вырабатывают суждения по этическим вопросам, связанным с деятельностью организации, проведение этичных тренингов, контроля этичной эффективности.

Руководитель, принимая то или иное решение, должен помнить, что общество обращает внимание и на этику, и на жесткое соблюдение законов, и поэтому, им следует придерживаться наивысших стандартов ответственности.

Кроме того, в организации «Харьковские тепловые сети» каждый квартал проводится социальный опрос работников предприятия по выявлению факторов, неблагоприятно воздействующих на работу персонала. Также на предприятии существует «Культурно-организационный кодекс», в котором указываются нормы и правила поведения, которых должны придерживаться все работники, независимо от занимаемой должности. Коллектив каждого подразделения имеет свою тактику, методы и свойства общения, но общей особенностью для всех их является то, что темой их общения есть не только организационные вопросы, а также они отдают предпочтение и проблемам экономического, политического, социального и общественного характера. Еще одна особенность организации, то, что ее работники склонны проводить вместе разные мероприятия, исходя из собственной инициативы.

2.Анализ влияния факторов внешней среды организации

Анализ внешней среды представляет процесс, по средствам которого руководство определяет, оценивает и контролирует внешние по отношению к организации факторы, чтобы определить возможность и угрозы для ее деятельности Изменение внешней среды оказывает серьезное влияние на управляемость организации. Под внешней средой понимается окружение организации, т.е. совокупность элементов не входящих в состав организации, но оказывающих на нее воздействие или влияющих на процесс ее функционирования.

Разные организации осуществляют свою деятельность в разных внешних условиях. Так, на одну организацию оказывает влияние весь набор факторов внешней среды, а на другую - только определенная их часть. Именно внешняя среда для данного предприятия определяет смысл его создания, возможности функционирования и результат деятельности. Для определения элементов внешней среды и облегчения учета их влияния на организацию, внешние факторы можно разделить на две основные группы :1)среда прямого воздействия или микро среда ; 2)среда косвенного воздействия или макросреда.

2.1 Анализ влияния факторов макро среды

Под макросредой подразумеваются факторы, которые могут не оказывать прямого немедленного воздействия на операции предприятия, но тем не менее, не сказывается на них к таким факторам относят : состояние экономики, изменение политики, социальную культуру, научно-технический прогресс, демографическую ситуацию.

Среда косвенного воздействия обычно оказывает более сложное влияние на организацию чем среда прямого воздействия. Сложность эта определяется многими параметрами, например неопределенность информации о характере воздействия , длительностью действия какого-либо фактора , не возможностью спрогнозировать абсолютно все последствия такого воздействия. Они имеют, как правило, стратегический характер и требуют от организации разработки эффективной стратегии поведения.

Экономическая среда

Состояние экономики страны влияет на поведении организации, она является своеобразным барометром эффективности предприятия. На деятельность предприятия, безусловно, влияют следующие показатели: инфляция, безработица, покупательная способность населения, неплатежи, курс национальной валюты.

Рассмотрим, как влияют эти показатели на деятельность «Харьковских тепловых сетей».

Покупательная способность населения определяется объемом денежных средств, которые они могут потратить на приобретение товаров и услуг.

Потребность населения в теплообеспечении носит постоянный характер, но к негативным последствиям приводит уменьшения их доходности, что несет за собой задолженность по оплате за предоставляемые им услуги. Накопление таких задолженностей только со временем окажет влияние на деятельность предприятия.

Не менее важным фактором, влияющим на эффективное производство «Харьковских тепловых сетей» является повышение уровня инфляции. Характерная черта инфляции - повышения уровня цен, в том числе и за коммунальные услуги. Таким образом, повышение тарифов на тепло, газ, воду и т. п., приводит к уменьшению населения, в большей мере это касается безработных, которые не имеют средств для уплаты всех налогов.

Все экономические факторы тем или иным образом связаны между собой и все приводят к тому, что чем высшее тариф, тем ниже платежеспособность и тем меньше предприятие покупает ресурсов для производства.

Поскольку производство «Харьковских тепловых сетей» практически держится на предоплате населения за предоставленные услуг, то малейшее изменение экономических факторов несет изменения в производственном процессе, через некоторое время.

Политико-правовая среда

Политико-правовая среда представлена законами и правовыми документами, которым подчиняется организация.

Основными законами, которыми руководствуются «Харьковские тепловые сети»: закон «О предпринимательстве», закон «О предприятиях в Украине», закон «О собственности» и др.

Выше перечисленные законы способствуют развитию данного предприятия.

Политическая обстановка безусловно влияет на деятельность предприятия, поскольку различные политические взгляды часто приводит к конфликтам между работниками, что несет за собою изменение производительности труда и в то же время изменение эффективности в деятельности предприятия.

Научно-техническая среда

Развитие научно-технического прогресса имеет сложное и всестороннее влияние на деятельность предприятия. Научно-технический прогресс воздействует на организацию во взаимосвязи технологической средой и сопровождается качественной перестройкой экономических и социальных отношений, изменяет социально-психологический климат в организации.

Технологии являются с одной стороны, переменной внутренней, а с другой- фактором внешней среды. С позиции внешней среды технология отражает уровень научно-технического развития.

Научно-технический прогресс в «Харьковских тепловых сетях» проходит довольно редко, т. к. замена устаревших технологий на более новые, усовершенствованные, требует значительных инвестиций. А учитывая то, что уровень прибыли не так уж высок, то предприятие большинство своих средств тратит на закупку ресурсов, а остальная часть денег идет на приобретение вспомогательной технологии (компьютеры, телефоны, факсы и т. п.).

Демографическая среда

Под демографической средой подразумевается общее состояние населения в стране, в частности, динамика рождаемости, процессы старения в обществе, изменение уровня образования, миграционные процессы, ситуация на рынке труда и др.

Эта среда непосредственно влияет на наше предприятие, так как в работе предприятия участвуют люди, поэтому со временем они должны повышать свою квалификацию, а «стареющий» персонал нужно заменять молодыми специалистами.

2.2 Анализ влияния факторов микросреды

Микросреда включает факторы прямого воздействия, которые оказывают влияние на основе функций предпринимательской деятельности организации.

В среду прямого воздействия входят элементы внешних источников силы, которые непосредственно влияют на операции и под требования которых необходимо подстраивать ее деятельность. Эти элементы, в свою очередь, испытывают на себе прямое влияние операций организаций. К этим факторам следует отнести:

· поставщиков;

· посредников организации;

· клиентов организации;

· конкурентов.

Поставщиками ресурсов для нашего предприятия являются ТЭЦ-3 и ТЭЦ-5. Руководство выбрало именно этих поставщиков, поскольку они географически удобно расположены и являются постоянными. Так как ТЭЦ-3 иТЭЦ-5 тоже являются монополистами на своем рынке, то они могут диктовать свои условия, альтернативного выбора у нашего предприятия нет, потому что, переключаясь на других поставщиков, увеличится себестоимость производимой услуги.

Посредниками деятельности коммунального предприятия являются разные кассы и в частности АКБ «Базис», где потребители оплачивают за оказываемые им услуги.

Постоянными потребителями есть как физические, так и юридические лица, расположены в г. Харькове и Харьковской области.

3. SWOT-анализ

Таблица

Факторы	S	W	O	T
Внутренние:
Финансовые позиции		+
Производственный опыт	+
Производственная мощность			+
Устаревшее оборудование		+
Квалификация персонала	+
Качество обслуживания			+
Присутствие на рынке	+
Не четкие стратегически позиции		+
Моральный климат	+
Текучесть кадров	+
Тариф		+
Внешние:
Поставщики				+
Контроль плательщиками		+
Оказание новых видов услуг			+
Циклические колебания в экономике				+
Плательщики				+
Уменьшение денег в бюджете				+
Поиск новых поставщиков			+

4. Функциональная стратегия организации

Самой большой проблемой для нашего предприятия является то, что оно убыточное, поскольку в большей степени зависит от платежей потребителей. Чтобы устранить существующую проблему организации нужно сконцентрировать сои усилия на такой функции менеджмента, как контроль. Для этого предприятие может применить такие меры: