Финансы государства и основы кредитования

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Правила ведения кассовых операций

Все операции которые осуществляются с наличными. Кассир записывает деньги получения или отдает в кассовой книге. Страницы номеруются, только маркированной ручкой, прошиваются шнурком. Через копирку страницы нумеруются одинаково. Исправления недопускаются. Каждая операция сопровождается приходным или расходным ордером. Кассиром может быть лицо только после заключения договора о полной материальной ответственности, ознакомится под роспись с правилами и издан приках. Если заболел, не прибыл, то бухгалтер может заменить только в таком же порядке. Превышение лимита кассы ждопускается в течение 3х дней, если речь илет о заработной плате для сельской местности то 5 дней.

2. Земельный налог

1. Плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, которым земельные участки на территории РБ предоставлены на праве пожизненного наследуемого владения, постоянного или временного пользования либо предоставлены в частную собственность.

2. Объектами налогообложения земельным налогом признаются расположенные на территории РБ земельные участки, находящиеся:

в собственности, пожизненном наследуемом владении или временном пользовании физических лиц;

в собственности, постоянном или временном пользовании организаций. 3. Налоговая база земельного налога определяется в размере кадастровой стоимости земельного участка, за исключением случаев, предусмотренных настоящей статьей.

Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с законодательством об охране и использовании земель.

Налоговая база земельного налога определяется на 1 января календарного года, за который производится исчисление налога

4. Налоговым периодом земельного налога признается календарный год.

5. Исчисление земельного налога плательщикам - физическим лицам производится налоговыми органами на 1 января каждого налогового периода. Земельный налог исчисляется начиная с месяца, следующего за месяцем принятия уполномоченным государственным органом решения, являющегося основанием для возникновения или перехода права на земельный участок.

3. Единый налог с ип и иных физ. лиц

1. Плательщики-ип, физические лица, не осущ. предприн. деят-ть.

2. Объект- для плательщиков - ип-оказание потребителям услуг, розничная торговля товарами для плательщиков - физических лиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, розничная торговля на торговых местах на рынках и (или) иных местах.

3. Налоговым периодом единого налога признается календарный год. Отчетным периодом единого налога признается календарный месяц.

4. ИП самостоятельно исчисляют сумму единого налога исходя из налоговой базы и ставок налога, установленных в населенном пункте, в котором они осуществляют деятельность. При осуществлении видов деятельности единый налог исчисляется исходя из налоговой базы и ставок налога, установленных в населенном пункте по месту постановки индивидуальных предпринимателей на учет в налоговом органе.

5. Единый налог уплачивается: ИП - по месту постановки на учет ежемесячно не позднее 28-го числа месяца, предшествующего месяцу осуществления деятельности, а ИП, зарегистрированными впервые-не позднее дня, предшествующего дню осуществления такой деятельности; физическими лицами, не осуществляющими предпринимательскую деятельность, - по месту постановки на учет в налоговом органе либо по месту реализации товаров (работ, услуг) до начала реализации товаров (работ, услуг).

4. Подоходнй налог(ПН)

1. Плательщики - физ. лица

2. Объект- доходы, полученные плательщиками

3. При определении налоговой базы подоходного налога с физических лиц учитываются все доходы плательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах.

4. Налоговый период - календарный год. Отчетный период- квартал, полугодие, девять месяцев календарного года и календарный год.

5. Ставка подоходного налога с физических лиц устанавливается в размере 12 процентов, если иное не определено Налоговым код.

6. Сумма подоходного налога с физических лиц исчисляется: по доходам от сдачи физическими лицами жилых и нежилых помещений - исходя из размера фиксированных сумм подоходного налога с физических лиц;

по другим доходам - как произведение налоговой базы и налоговой ставки.

5. Банковская система РБ. (БС)

БС-внутренне организованная, взаимосвязанная едиными целями и задачами совок. кредитных организаций.

БС РБ явл. составной частью финансово-кредитной системы. Совр. БС явл. 2-х уровневой и включает Нац. б. и иные банки, а также не банковские кредитно-финансовые организации. Верхний уровень банковской кредитной системы образует Нац. б. , кот. явл. центр. банком.

Правовой статус Нац. б. отличается от пр. статуса иных банков, тем что Нац. б. явл. одновременно органом гос. Управления и хозяйствующим суб. . Как орган гос. управления Нац. б. наделён широкими властными полномочиями по управлению денежно-кредитной системой республики, а с другой стороны Нац. б. -юр. лицо вступающее в определённые гражданско правовые отношения с кредитными учреждениями. Второй уровень БС сост. кредитные организации. Кред. орган-ии-юр. лицо кот. Для извлечения прибыли находит основной целью своей деятельности на основании спец. разрешения(лицензии)Нац. б. имеет право осущ. операции предусмотренные законодательством. В РБ выделяют 2 вида кредитных организаций: 1. банковские, 2. не банковские. Гос. регулирование деятельности банков осущ. посредством: -гос. регистрации банков, -лицензирование банковской деят-ти, -установление запретов и ограничений, -надзора за деятельностью банков.

6. Банковские операции

Понятие банковской деятельности и банковские операции тождественно. Действующее банковское законодательство не дает определение банковских операций, а лишь перечисляет операции относящиеся к банковским: привлечение денежных средств физ. и (или) юр. лиц во вклады (депозиты); размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности; открытие и ведение банковских счетов физических и (или) юридических лиц; открытие и ведение счетов в драгоценных металлах; осуществление расчетного и (или) кассового обслуживания физ. и (или) юр. лиц, в том числе банков-корреспондентов; валютно-обменные операции; купля-продажа драгоценных металлов и (или) драгоценных камней в случаях, предусмотренных законодательством РБ; и т. д. этот перечень явл. исчерпывающим. Право на их осуществление связывается с необходимостью получения лицензии Нац. б. Банковская деятельность-совокупность осуществляемых банками банковских операций, направленных на осущ. прибыли. Виды банк. операций:

-Активные-опер. напр. на предоставление денежных средств банками. (б. гарантии, факторинг);

-Пассивные-направленные на привлечение денежных средств, драг. металов и драг камней банками. Посредством пассивных операций банки формируют свои ресурсы для проведения кредитных и иных активных операций. Относятся: дипозитные опер. , эмиссионные опер. , доверительные, привлечение ден. средств юр. и физ лиц на расчетные и другие счета открываемые в банках.

-Посреднические-содействующие осуществлению банковской деятельности относятся: -расчетные, кассовые, валютные, банковские хранения.

7. Бюджетные правоотношения

Бюджетные правоотношения - это особая группа финансовых отношений, урегулированных нормами бюджетного права по поводу формирования, распределения и использования централизованного денежного фонда государства. Бюджетные правоотношения имеют ряд особенностей, выделяющих их из финансовых правоотношений: 1. Это деятельность государства по формированию, распределению и использованию бюджета2. Одной из сторон всегда является государство в лице компетентных органов3. Бюджетные правоотношения длятся в течение года и возобновляются после утверждения бюджета на новый финансовый год.

8. Порядок открытия на тер. РБ расчетно-кредитных учреждений и правовые основы их деятельности

Банк является комерч. орган-ей зарегистр-й в установленном законодательством порядке и имеющей на основании лицензии на осуществление банк. деят-ти исключит. право осущ-я. Банк может создаваться в форме акцион-го об-ва и ли унитар-го предпр-я. Уставной фонд банков формируется из вкладов его учредителей. Миним. раз-р уставного фонда банка устан-ся Нац. б. При создании банка мин. р-р уст. фондадолж. быть сформирован из денежных средств. Должен быть сформирован в полном объеме до гос. регистр. банка. Денежные вклады вносимые в уставной фонд банка подлежат перечислению на временный фонд, открываемый учредителями банка в Нац. б. Гос. регистр. подлежат вновь созданные банки, а также изменения и дополнения в учредительные док-ты банка. Гос. органом осущ-м гос. регистр явл Нац. б. Для гос. регистр. в Нац. б. представляются след-е д-ты: -заявление, -устав банка, -д-ты подтверждающие формирование уст. фонда в полном объеме, -сведения об учредителях, -анкеты о кондидатах на пост рук-ля, -гл. бухг. , -бизненсплан, -платежный док-т, подтверждающий уплату гос. пошлины за регистр-ю банка.

Решение о гос. регист. банка или об отказе в регист. принимает Нац. б. в срок не привыш-ий 2 мес. со дня предст-я док-в необх. для рег-и. Спец. квалиф-я ком-я НБ до принятия реш-я проводит оценку соответствия кондидатов на должн. рук-ля, гл. бухг. Гос. рег. не допуск: -если на момент проведения рег. уст. фонд не сформирован, -если 1 из учредит. не соответст. требованиям предъявляемым к ним, -если предосвтавлены не все д-ты, -если в док-х недостаточно информ. , -если устав банка или иные д-ты не соответ. законод-ву. Банк приобрет. право со дня получения лицензии на осущ. банк. деят-ти. В лицензии указывается перечень банковских операций, кот. банк вправе осущ. Лицензия выдается НБ. Лицензия выдается на основании док-в, представленных. НБ вправе отказать в выдаче лицензии по основаниям предусмотренным для отказа в регистр. банка.



9. Правовое регулирование государственных расходов

Гос. расходы-это регламентированный нормативными правовыми актами планомерный процесс целевого использования мобилизованных государством денежных средств в целях выполнения им своих задач и функций. Принципы бюджетного финансирования: безвозвратность и безвозмездность; получение максимального эффекта при минимальных затратах; планово-целевой характер предоставления бюджетных средств; финансирование по мере фактического выполнения плана. Из республиканского бюджета финансируются: капитальные вложения в объекты, относящиеся к республиканской собственности; природоохранные мероприятия, осуществляемые в соответствии с общегос. программами; мероприятия по ликвидации последствий катастрофы на ЧАЭС; общегосударственные программы по социальной защите населения; другие общегосударственные целевые программы; затраты, связанные с внешнеэкономической деятельностью; государственные учреждения и организации образования, подготовки кадров, науки, культуры, здравоохранения, физической культуры, социального обеспечения; затраты по закладке и обновлению государственныхзапасов и резервов; национальная оборона, пограничные войска, таможенные органы; погашение внешнего долга и уплата процентов по кредитам, полученным от иностранных государств и банков, международных финансовых организаций; другие расходы, предусматриваемые в республиканском бюджете на соответствующий финансовый год. Местные Советы депутатов самостоятельно в пределах своих полномочий определяют направления использования средств местных бюджетов, за исключением переданных им из вышестоящего бюджета финансовых ресурсов, имеющих целевое назначение.



10. Понятие валютных ценностей и иностранной валюты

Валютные ценности: иностранная валюта; ценные бумаги в иностранной валюте; драгоценные металлы (золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений, осмий) в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и других бытовых изделий, а также лома таких изделий); природные драгоценные камни (алмазы, рубины, изумруды, сапфиры и александриты жемчуг, за исключением ювелирных и других бытовых изделий из этих камней и жемчуга и лома таких изделий). Иностранная валюта: денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монет, находящиеся в обращении и являющиеся платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки; средства на счетах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах. Ценные бумаги в иностранной валюте: платежные документы); фондовые ценности; другие долговые обязательства, выраженные в рублях

11. Бесспорное списание средств

При обращении взыскания на денежные средства плательщика, находящиеся на счетах в банке и небанковской кредитно-финансовой организации, списание этих средств со счетов производится в бесспорном порядке в соответствии с платежными инструкциями взыскателя на основании исполнительных надписей нотариусов или иных исполнительных документов, решения (распоряжения) уполномоченного государственного органа (должностного лица) в случаях, предусмотренных законодательством Республики Беларусь.

Банк и небанковская кредитно-финансовая организация не рассматривают возражений плательщиков по списанию с их счетов денежных средств в бесспорном порядке.

12. Понятия и принципы банковского кредита

По кредитному договору банк или небанковская кредитно-финансовая организация (кредитодатель) обязуются предоставить денежные средства (кредит) другому лицу (кредитополучателю) в размере и на условиях, определенных договором, а кредитополучатель обязуется возвратить (погасить) кредит и уплатить проценты за пользование им.

Кредитным договором может быть предусмотрена обязанность кредитополучателя также уплатить плату (комиссионные и иные платежи) за пользование кредитом.

Государственные займы, представляют собой форму добровольного привлечения во временное пользование государства денежных средств населения с обязательством возврата их в установленные сроки и уплаты владельцам облигаций займа определенного дохода. Общая сумма обязательств государства по займам называется государственным долгом. В зависимости от срока погашения государственный долг подразделяется на основной и текущий. Основной государственный долг -- вся сумма задолженности государства, по которой не наступил срок платежа. Текущий государственный долг -- задолженность государства по обязательствам, по которым наступил срок платежа (невостребованные выигрыши). Государственные займы бывают внутренние и внешние. В основе финансовой политики большинства промышленно развитых стран, в т. ч. и РБ, лежит кейнсианская доктрина, согласно которой государству целесообразно использовать займы для финансирования государственных расходов, посредством которых обеспечивается занятость населения и растет объем производства.

Днем предоставления кредита считается день, в который сумма кредита зачислена на счет кредитополучателя, либо перечислена банком в оплату расчетных документов, представленных кредитополучателем, либо использована в соответствии с указаниями кредитополучателя, либо выдана кредитополучателю наличными денежными средствами. Кредитный договор должен быть заключен в письменной форме. Несоблюдение письменной формы кредитного договора влечет за собой его недействительность.

Существенными условиями кредитного договора являются условия:

о сумме кредита с указанием валюты кредита ;

о сроке и порядке предоставления и возврата (погашения) кредита;

о размере процентов за пользование кредитом и порядке их уплаты, а также о размере платы за пользование кредитом и порядке ее внесения, если обязанность ее уплаты предусмотрена кредитным договором, за исключением случаев предоставления кредита на льготных условиях на основании решений, принятых Президентом РБ или в установленном порядке Правительством РБ;

о способе обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору;

об ответственности кредитодателя и кредитополучателя за неисполнение ими обязательств по кредитному договору;

иные условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.

13. Контрольно-надзорные ф-и Нац. б.

налог банковский государственный валюта

НБ осущ. регулирование деятельности банков и небанковских кредитно-финансовых организаций и надзор за ней.

НБ осущ. постоянный контроль за соблюдением банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями банковского законодательства.

Главными целями НБ в области регулирования деят-и банков и небанковских кредитно-финансовых орг-й и надзора за ней являются поддержание стабильности банковской системы РБ и защита интересов вкладчиков и иных кредиторов.

Проверки деятельности банков и небанковских кредитно-финансовых организаций проводятся представителями НБ, в том числе с привлечением специалистов иных организаций, либо по его поручению аудит деятельности банков и небанковских кредитно-финансовых организаций проводится аудиторской организацией или аудитором - индивидуальным предпринимателем, получившими специальное разрешение (лицензию) НБ на осуществление аудиторской деятельности.

НБ вправе потребовать от банка или небанковской кредитно-финансовой организации представления аудиторского заключения по годовому и (или) любому внутригодовому отчету, иной отчетности в полном объеме. Аудит деятельности банка или небанковской кредитно-финансовой организации проводится в соответствии с законодательством РБ. Аудиторская организация или аудитор - индивидуальный предприниматель обязаны составить аудиторское заключение, содержащее сведения о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности банка или небанковской кредитно-финансовой организации, выполнении нормативов безопасного функционирования, установленных НБ, состоянии внутреннего контроля, а также иные сведения, предусмотренные законодательством РБ. При проведении проверок деятельности банков и небанковских кредитно-финансовых организаций представители НБ, а также при проведении аудита аудиторская организация или аудитор - индивидуальный предприниматель, привлекаемые Национальным банком, вправе:

проверять счета и другую документацию о финансово-хозяйственной деятельности, активы и обязательства, фактическое наличие денежных средств (банкнот, монет), ценных бумаг, иного имущества банка или небанковской кредитно-финансовой организации;

В целях выполнения надзорных функций НБ для принятия решения о выдаче разрешения на приобретение учредителями (участниками) банка или небанковской кредитно-финансовой организации более десяти процентов акций (долей) банка или небанковской кредитно-финансовой организации вправе запрашивать и получать информацию об их финансовом положении и деловой репутации.

Порядок проведения НБ проверок деятельности банков и небанковских кредитно-финансовых организаций в целях, указанных в части третьей настоящей статьи, устанавливается НБ.

НБ в целях выявления ситуаций, угрожающих интересам вкладчиков и иных кредиторов, осуществляет анализ деятельности банков и небанковских кредитно-финансовых организаций.

НБ определяет содержание и объем полученной в порядке банковского надзора информации, обмен которой с надзорными органами других государств осуществляется в ходе выполнения международных соглашений о трансграничном надзоре.

14. Понятие инвестиционной деятельности

Под инвестициями понимаются любое имущество, включая денежные средства, ценные бумаги, оборудование и результаты интеллектуальной деятельности, принадлежащие инвестору на праве собственности или ином вещном праве, и имущественные права, вкладываемые инвестором в объекты инвестиционной деятельности в целях получения прибыли (дохода) и (или) достижения иного значимого результата.

Под инвестиционной деятельностью понимаются действия инвестора по вложению инвестиций в производство продукции (работ, услуг) или их иному использованию для получения прибыли (дохода) и (или) достижения иного значимого результата.

Объектами инвестиционной деятельности являются:

недвижимое имущество, в тч предприятие как имущественный комплекс;

ценные бумаги ; интеллектуальная собственность. Законодательными актами РБ определяются объекты, находящиеся только в собственности РБ, что не исключает инвестиционной деятельности в отношении этих объектов.

Законодательными актами РБ устанавливается перечень объектов, в отношении которых запрещено осуществление инвестиционной деятельности всем инвесторам, за исключением РБ.

Под инвестором понимается лицо, осуществляющее инвестиционную деятельность. Инвестор имеет права, несет обязанности и риски, связанные с вложением инвестиций. Инвесторы в целях определения особенностей регулирования их деятельности рассматриваются как национальные либо иностранные инвесторы. Иностранными инвесторами в РБ признаются:

иностранные государства и их административно-территориальные единицы в лице уполномоченных органов; международные организации;

иностранные юридические лица;

15. Понятие сметы бюджетной организации, виды смет

1. Бюджетные организации в соответствии с закрепленными за ними функциями и задачами: 1. 1. разрабатывают планы своей деятельности, бюджетные сметы, сметы доходов и расходов внебюджетных средств, увязанные с этими планами деятельности; 1. 2. обеспечивают исполнение бюджета по выделенным бюджетным средствам; 1. 3. составляют и представляют распорядителю бюджетных средств бухгалтерскую отчетность в составе, определенном Минфином, за исключением государственных органов, имеющих воинские формирования, воинские части и организации, а также подчиненных этим органам воинских частей и организаций, которые ведут учет активов и обязательств и представляют бухгалтерскую отчетность в порядке, установленном Правительством РБ.

2. Бюджетные организации могут осуществлять приносящую доходы деятельность лишь постольку, поскольку она необходима для их уставных целей, ради которых они созданы, соответствует этим целям и отвечает предмету деятельности организаций либо поскольку она необходима для выполнения государственно значимых задач, предусмотренных их учредительными документами, соответствует этим задачам и отвечает предмету деятельности данных организаций.

3. По внебюджетным средствам бюджетные организации составляют сметы доходов и расходов внебюджетных средств в соответствии с бюджетной классификацией РБ.

Порядок составления, рассмотрения и утверждения смет доходов и расходов внебюджетных средств бюджетных организаций устанавливается Министерством финансов.

Бухгалтерская отчетность по внебюджетным средствам составляется в соответствии с бюджетной классификацией Республики Беларусь в порядке и по формам, установленным Министерством финансов.

Контроль за использованием внебюджетных средств бюджетных организаций осуществляется вышестоящим органом, а также органами, обеспечивающими контроль за исполнением республиканского и местных бюджетов, в порядке, установленном настоящим Кодексом и иными законодательными актами.

Незаконное, нецелевое использование внебюджетных средств, а также использование внебюджетных средств с нарушением бюджетного законодательства влекут применение ответственности, предусмотренной настоящим Кодексом за незаконное, нецелевое использование средств бюджета, а также использование средств бюджета с нарушением бюджетного законодательства.

4. Бюджетные организации не имеют права осуществлять заимствования в любой форме и предоставлять за счет бюджетных средств займы организациям и физическим лицам.



16. Понятие ценных бумаг и их виды

Ценные бумаги в иностранной валюте:

ценные бумаги, являющиеся таковыми в соответствии с законодательством РБ, номинальная стоимость которых выражена в иностранной валюте;

ценные бумаги, являющиеся таковыми в соответствии с законодательством РБ, не имеющие номинальной стоимости и выраженные в иностранной валюте; ценные бумаги, выпущенные нерезидентами и являющиеся таковыми в соответствии с законодательством иностранных государств, номинальная стоимость которых выражена в иностранной валюте;

ценные бумаги, выпущенные нерезидентами и являющиеся таковыми в соответствии с законодательством иностранных государств, не имеющие номинальной стоимости и выраженные в иностранной валюте.

6. Ценные бумаги в белорусских рублях:

ценные бумаги, являющиеся таковыми в соответствии с законодательством РБ, номинальная стоимость которых выражена в белорусских рублях;

ценные бумаги, являющиеся таковыми в соответствии с законодательством РБ, не имеющие номинальной стоимости и выраженные в белорусских рублях; ценные бумаги, выпущенные нерезидентами и являющиеся таковыми в соответствии с законодательством иностранных государств, номинальная стоимость которых выражена в белорусских рублях;

ценные бумаги, выпущенные нерезидентами и являющиеся таковыми в соответствии с законодательством иностранных государств, не имеющие номинальной стоимости и выраженные в белорусских рублях.

88. Понятие валютных операций и их виды.

Валютными операциями являются: сделки, предусматривающие использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте, платежных документов в иностранной валюте; сделки между резидентами и нерезидентами, предусматривающие использование белорусских рублей, ценных бумаг в белорусских рублях, платежных документов в белорусских рублях; сделки между нерезидентами, предусматривающие использование белорусских рублей, ценных бумаг в белорусских рублях, платежных документов в белорусских рублях, совершаемые на территории РБ; ввоз и пересылка в РБ, а также вывоз и пересылка из РБ валютных ценностей; банковские переводы в иностранной валюте, не связанные с осуществлением расчетов по сделкам, указанным в абзаце втором настоящей части; банковские переводы между резидентами и нерезидентами в белорусских рублях, не связанные с осуществлением расчетов по сделкам, указанным в абзаце третьем настоящей части;

международные банковские переводы в белорусских рублях между резидентами или нерезидентами;

Валютные операции, проводимые между резидентами и нерезидентами, подразделяются на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала.

17. Понятие, методы и органы валютного регулирования

Валютное регулирование - деятельность государственных органов по установлению порядка обращения валютных ценностей, в том числе правил владения, пользования и распоряжения ими.

Президент РБ определяет систему органов валютного регулирования в РБ и принимает иные меры по осуществлению валютного регулирования в соответствии с Конституцией РБ. Если иное не определено Президентом РБ, органами валютного регулирования в РБ являются Совет Министров РБ и Национальный банк. Совет Министров РБ взаимодействует с Национальным банком по вопросам валютного регулирования.

Совет Министров РБ как орган валютного регулирования в пределах своей компетенции:

принимает нормативные правовые акты, содержащие нормы валютного законодательства, в случаях, предусмотренных законодательными актами;

осуществляет другие полномочия, установленные настоящим Законом, иными законами РБ и актами Президента РБ.

18. Понятие валюты и валютных ценностей

Валютные ценности:

иностранная валюта; платежные документы в иностранной валюте, являющиеся таковыми в соответствии с законодательством РБ; ценные бумаги в иностранной валюте;

белорусские рубли при совершении сделок между резидентами и нерезидентами, сделок между нерезидентами на территории РБ, осуществлении банковских переводов между резидентами и нерезидентами, не связанных с осуществлением расчетов по сделкам, осуществлении международных банковских переводов между резидентами или нерезидентами, а также при ввозе и пересылке в РБ, вывозе и пересылке из РБ, осуществлении нерезидентами операций, не влекущих перехода права собственности на белорусские рубли, по счетам и вкладам (депозитам) в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях РБ; ценные бумаги в белорусских рублях при совершении сделок между резидентами и нерезидентами, сделок между нерезидентами на территории РБ, их ввозе и пересылке в РБ, вывозе и пересылке из РБ; платежные документы в белорусских рублях при совершении сделок между резидентами и нерезидентами, сделок между нерезидентами на территории РБ, при ввозе и пересылке в РБ, вывозе и пересылке из РБ.



19. Прекращение деятельности расчетно-кредитных учрежд.

Прекращение деятельности банка осуществляется путем его ликвидации в соответствии с законодательством РБ и с учетом требований, установленных настоящим Кодексом.

Банк может быть ликвидирован по решению его участников либо органа банка, уполномоченного уставом, хозяйственного суда или НБ в случаях, предусмотренных законодательными актами РБ. Решение о ликвидации банка может быть принято его участниками либо органом банка, уполномоченным уставом, только после полного погашения банком всех имеющихся обязательств перед вкладчиками и иными кредиторами банка.

Ликвидация банка по инициативе его участников либо органа банка, уполномоченного уставом, производится с письменного согласия Национального банка. Порядок получения согласия устанавливается НБ.

В случае отказа в даче согласия на ликвидацию банка НБобязан аргументировать свое решение и представить соответственно участникам банка либо органу банка, уполномоченному уставом, план действий по устранению причин, вызвавших принятие решения о ликвидации банка.

Участники (собственник имущества) банка либо орган банка, уполномоченный уставом, принявшие решение о ликвидации банка, в десятидневный срок после получения согласия Национального банка создают ликвидационную комиссию (назначают ликвидатора), назначают ее председателя, а также определяют в соответствии с законодательством РБ порядок и сроки ликвидации банка.

НБ в пятидневный срок представляет в Министерство юстиции РБ сведения о том, что банк находится в процессе ликвидации, для внесения их в Единый государственный регистр юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Ликвидационная комиссия (ликвидатор) в течение тридцатидневного срока со дня принятия решения о ликвидации банка производит оценку его финансового состояния и в случае недостаточности имущества банка для погашения требований кредиторов и (или) задолженности по платежам в бюджет и (или) государственные целевые бюджетные и (или) внебюджетные фонды подает в хозяйственный суд заявление о банкротстве банка. Процедура банкротства банка осуществляется хозяйственным судом в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь.

Банк считается ликвидированным с момента внесения соответствующей записи в Единый государственный регистр юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Сообщение об исключении банка из Единого государственного регистра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей подлежит опубликованию Национальным банком в республиканских печатных средствах массовой информации, являющихся официальными изданиями, и в официальном издании Национального банка в тридцатидневный срок со дня внесения соответствующей записи в этот регистр.

Прекращение деятельности и обязательств банка при его ликвидации

Банк обязан прекратить свою деятельность с момента принятия решения о его ликвидации и в двухмесячный срок выйти из состава участников других юридических лиц (принять решение о ликвидации юридического лица, собственником имущества которого он является).

Лица, заключившие с ликвидируемым банком договор банковского счета, в течение тридцатидневного срока со дня публикации информации о ликвидации банка в республиканских печатных средствах массовой информации, являющихся официальными изданиями, обязаны расторгнуть в одностороннем порядке этот договор.

20. Понятие и органы валютного контроля

Основными направлениями валютного контроля являются:

определение соответствия проводимых валютных операций валютному законодательству; обеспечение контроля за перемещением иностранной валюты и иных валютных ценностей через таможенную границу РБ; предотвращение легализации доходов, полученных преступным путем, финансирования террористической деятельности и иной экстремистской деятельности; проверка полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям; анализ данных учета, отчетности и информации по валютным операциям.

Органами валютного контроля в РБ являются Совет Министров РБ, Национальный банк, Комитет государственного контроля РБ, Государственный таможенный комитет, если иное не определено Президентом РБ.

Совет Министров РБ как орган валютного контроля определяет компетенцию республиканских органов государственного управления и иных государственных организаций, подчиненных Правительству РБ, областных исполнительных комитетов по вопросам осуществления ими функций агентов валютного контроля, выполняет другие функции, предусмотренные настоящим Законом и иным законодательством.

Национальный банк как орган валютного контроля осуществляет валютный контроль за совершением банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями валютных операций, выполняет другие функции, предусмотренные настоящим Законом и иным законодательством.

Комитет государственного контроля как орган валютного контроля формирует на основании информации, получаемой от иных органов валютного контроля, а также агентов валютного контроля, базу данных по вопросам валютного контроля, в пределах своей компетенции осуществляет контроль за выполнением органами валютного контроля и агентами валютного контроля своих функций, осуществляет другие функции, предусмотренные настоящим Законом и иным законодательством.

Государственный таможенный комитет как орган валютного контроля осуществляет организацию валютного контроля за перемещением резидентами и нерезидентами через таможенную границу Республики Беларусь валютных ценностей, а также другие функции, предусмотренные настоящим Законом и иным законодательством.

При осуществлении валютного контроля органы валютного контроля в рамках своей компетенции вправе: проводить в установленном законодательством порядке проверки осуществления резидентами и нерезидентами валютных операций, полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям, а при наличии оснований - законности происхождения валютных ценностей; осуществлять контроль за своевременностью представления резидентами и нерезидентами отчетности по валютным операциям и соответствием ее требованиям валютного законодательства;

получать в установленном порядке при проведении проверок документы, содержащие информацию о валютных операциях;

приостанавливать операции по счетам резидентов и нерезидентов в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях РБ в случаях и порядке, установленных законодательными актами РБ;

осуществлять иные функции, предусмотренные законодательством.

Размещено на Allbest.ru