Сущность бюджетного процесса

Размещено на http://www.allbest.ru/

2

Размещено на http://www.allbest.ru/

Сущность бюджетного процесса

Теоретическая часть

Бюджетный процесс, его содержание

бюджетный процесс доход расход

Бюджетный процесс - это составление, рассмотрение, утверждение и исполнение всех видов государственного бюджета.

Бюджетный процесс осуществляется по жестко установленным правилам в силу его важности как экономического инструмента.

Бюджетный процесс согласно статье 6 Бюджетного кодекса РФ - регламентируемая нормами права деятельность органов государственной власти, органов местного самоуправления и участников бюджетного процесса по составлению и рассмотрению проектов бюджетов государственных внебюджетных фондов, утверждению и исполнению бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов, а также по контролю за их исполнением.

Составная часть бюджетного процесса - бюджетное регулирование, представляющее собой частичное перераспределение финансовых ресурсов между бюджетами разных уровней.

Бюджетный процесс длится около трех с половиной лет, и это время называется бюджетным периодом, то есть это время, в течение которого длится бюджетный процесс.

Финансовый год - это время, в течение которого обязательно исполнение госбюджета, имеющего силу закона.

Участниками бюджетного процесса в государстве выступают: глава государства; органы законодательной власти; органы исполнительной власти; органы денежно-кредитного регулирования; органы государственного и местного финансового контроля; государственные внебюджетные фонды; главные распорядители бюджетных средств.

Для бюджетного процесса важно понятие финансового года. Финансовый год может совпадать с календарным (с 1 января по 31 декабря), но в целом ряде стран его начало сдвинуто на 1 марта или на 1 апреля.

Составление бюджета - начальный этап бюджетного процесса. На этом этапе решаются такие вопросы, как объем бюджета, налоговая и денежно-кредитная политика на предстоящий год, основные методы и направления покрытия бюджетного дефицита, а также распределение расходов между звеньями бюджетной системы.

Рассмотрение бюджета начинается за полгода до его законодательного утверждения. В процессе рассмотрения участвуют: правительство, финансовые и кредитно-банковские органы, местные органы власти. Законодательный орган рассматривает бюджет в нескольких чтениях, результатом чего становится согласование всех спорных вопросов. Принятый законодательно бюджет становится общегосударственным законом.

В процессе рассмотрения бюджета происходит согласование интересов всех уровней власти по доходам и по расходам.

Исполнение бюджета распадается на два этапа: сбор доходов и осуществление расходов.

Исполнение бюджета - сложный процесс, в котором участвует множество ведомств, властных структур, организаций. После сбора доходов в процессе исполнения бюджета начинается второй этап - осуществление расходов.

Поскольку сам госбюджет ничего не тратит, а распределяет деньги между конкретными организациями - получателями бюджетных средств, то важно правильно распределить средства госбюджета.

При распределении бюджетных средств необходимо определить, кому и сколько их причитается. Для этого составляется бюджетная роспись.

С помощью бюджетной росписи определяются получатели бюджетных средств, распорядители госсредств (органы госвласти, уполномоченные распоряжаться средствами госбюджета и распределять их между получателями). Росписи, относящиеся к получателям бюджетных средств, утверждаются распорядителями бюджетных средств.

В ходе бюджетного процесса обеспечивается определение возможных доходов бюджета, взимаемых в виде налоговых и неналоговых платежей. На этой стадии важно определить, как влияют те или иные налоги на деятельность хозяйствующих субъектов, насколько эффективны эти налоги для обеспечения поступлений денежных средств в бюджет.

Оценка объема необходимых бюджетных доходов неразрывна от оценки необходимых расходов бюджета. Признание каких-либо расходов неизбежно влечет за собой поиск дополнительных источников доходов. Иными словами, подготовке бюджета должна предшествовать разработка основных направлений финансовой политики.

Законодательство определяет круг участников бюджетного процесса и их полномочия.

В соответствии со статьей 164 Бюджетного кодекса РФ участниками бюджетного процесса на федеральном уровне являются: Президент РФ; Государственная дума Федерального собрания РФ; Совет Федерации Федерального собрания РФ; Правительство РФ; министерство финансов; министерство по налогам и сборам; центральный банк; счетная палата; государственные внебюджетные фонды; главные распорядители и распорядители бюджетных средств.

Непосредственную разработку проекта федерального бюджета осуществляет Министерство финансов. Оно обладает следующими бюджетными полномочиями:

1. составляет проект федерального бюджета и представляет его в правительство РФ;

2. принимает участие в разработке проектов бюджетов государственных внебюджетных фондов;

3. по поручению правительства РФ представляет сторону государства в договорах о предоставлении кредитов за счет средств федерального бюджета;

4. составляет сводную бюджетную роспись федерального бюджета;

5. разрабатывает прогноз консолидированного бюджета Российской Федерации;

6. разрабатывает по поручению правительства РФ Программу государственных внутренних и внешних заимствований;

7. ведет государственные книги (реестры) внутреннего и внешнего долга Российской Федерации;

8. осуществляет управление государственным долгом РФ;

9. составляет отчет об исполнении консолидированного бюджета РФ;

10. ведет сводный реестр главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета и осуществляет регистрацию бюджетных учреждений, деятельность которых финансируется из средств федерального бюджета.

Первая стадия - составление проекта бюджета. Ему предшествует разработка планов и прогнозов развития территории и целевых программ РФ, субъектов РФ, муниципальных образований и отраслей экономики, а также подготовка сводных финансовых балансов, на основании которых органы исполнительной власти осуществляют разработку проектов бюджетов.

Составление проектов бюджетов - исключительная прерогатива Правительства РФ, соответствующих органов исполнительной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления. Непосредственно составление проектов бюджетов осуществляют Министерство финансов РФ, финансовые органы субъектов РФ и муниципальных образований (ст. 184 БК РФ).

Составление проекта федерального бюджета начинается не позднее, чем за 10 месяцев до начала очередного финансового года.

Правительство РФ организует поэтапную работу по составлению проекта федерального бюджета. В определенные сроки составляются прогнозы социально-экономического развития, сводный баланс финансовых ресурсов, основные направления бюджетной политики РФ, рассчитываются контрольные цифры проекта федерального бюджета на соответствующий период и другие документы.

Территориальные органы исполнительной власти ведут детальную проработку и согласование показателей социально-экономического развития и контрольных цифр федерального бюджета.

Завершается данная стадия тем, что не позднее 26 августа года, предшествующего очередному финансовому году, Правительство РФ рассматривает проект бюджета и иные сопутствующие ему документы и материалы, предоставленные Министерством финансов РФ и другими федеральными органами исполнительной власти, и утверждает проект федерального закона о федеральном бюджете для внесения его в Государственную думу.

Вторая стадия - рассмотрение и утверждение бюджета.

Одновременно с проектом федерального закона о федеральном бюджете Правительство РФ вносит в Государственную думу проекты федеральных законов: о внесении изменений и дополнений в законодательные акты РФ о налогах и сборах; о бюджетах государственных внебюджетных фондов РФ; о тарифах страховых взносов в государственные внебюджетные фонды на очередной финансовый год - до 1 августа.

После принятия соответствующего проекта федерального закона к рассмотрению Государственной думой он должен направляться в Совет Федерации Федерального собрания РФ, комитеты Государственной думы, другим субъектам права законодательной инициативы для внесения замечаний и предложений, а также в Счетную палату РФ на заключение.

Государственная дума рассматривает проект федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год в чтениях.

Третьей стадией бюджетного процесса является исполнение бюджета. В настоящее время устанавливается казначейское исполнение бюджетов. На органы исполнительной власти возлагаются организация исполнения бюджетов, управление счетами бюджетов и бюджетными средствами. Указанные органы являются кассирами всех распорядителей и получателей бюджетных средств и осуществляют платежи за счет бюджетных средств от имени и по поручению бюджетных учреждений (гл.24, 25).

Исполнение федерального бюджета и иных бюджетов завершается 31 декабря.

Четвертой, завершающей стадией бюджетного процесса является подготовка, рассмотрение и утверждение отчета об исполнении бюджета.

В конце каждого финансового года министр финансов издает распоряжение о закрытии года и подготовке отчета об исполнении федерального бюджета в целом и бюджета каждого государственного внебюджетного фонда в отдельности. На основании данного распоряжения все получатели бюджетных средств готовят годовые отчеты по доходам и расходам. Главные распорядители бюджетных средств сводят и обобщают отчеты подведомственных бюджетных учреждений (гл. 27 БК РФ).

Бюджетный кодекс РФ закрепил положение о том, что ежегодно не позднее 1 июня текущего года Правительство РФ представляет в Государственную думу и Счетную палату РФ отчет об исполнении федерального бюджета за отчетный финансовый год в форме федерального закона. Счетная палата РФ проводит проверку отчета об исполнении федерального бюджета и составляет заключение, которое направляется в Государственную думу. Государственная дума рассматривает представленный Правительством РФ отчет в течение 1,5 месяцев после получения заключения Счетной палаты РФ. При рассмотрении отчета дума заслушивает доклады об исполнении федерального бюджета руководителей Федерального казначейства и министра финансов, а также доклад Генерального прокурора РФ о соблюдении законности в области бюджетного законодательства и заключение Председателя Счетной палаты РФ.

По итогам рассмотрения отчета и заключения Счетной палаты РФ Государственная дума принимает одно из следующих решений: об утверждении отчета об исполнении федерального бюджета или об отклонении отчета об исполнении федерального бюджета.

На всех стадиях бюджетного процесса должен осуществляться государственный и муниципальный финансовый контроль (гл. 26 БК РФ).

Практическая часть

бюджетный процесс государственный

I. Расчет доходов бюджета

1. Налог на имущество физических лиц

В текущем году данный налог начислен в сумме 763105р. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год налог на имущество физических лиц планируется с ростом на 25% против уровня текущего года, что составит 953881,25р. (763105*125/100).

2. Земельный налог

Прогнозные поступления земельного налога в местные бюджеты рассчитываются по следующей формуле:

Ni=(Н_н*К_и-П_пзи)*Н_с.г.н (2078056руб.)

где Ni - прогноз поступлений земельного налога в бюджет района;

Н_н - сумма начисленного земельного налога в предыдущем году на территории района (1248920р.);

К_и - коэффициент, учитывающий индексацию ставок земельного налога (1,8);

П_пзи - сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района (170 тыс. руб.);

Н_с.г.н. - нормативы отчислений в местный бюджет земельного налога за земли сельскохозяйственного назначения, за земли городов и за другие земли несельскохозяйственного назначения, установленные федеральным законодательством (65%).

По данным комитета по земельным ресурсам и землеустройству, поступление земельного налога за земли городов и поселков по району в текущем году -1248920р. Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в текущем году - 65%. Коэффициент увеличения ставки земельного налога в следующем году - 1,8. Сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района в следующем году - 170 тыс. руб. Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в следующем году - 100%. Ожидаемое исполнение в текущем году на уровне плана.

3. Единый налог на вмененный доход

В текущем году данный налог начислен в сумме 5698299руб. До конца года указанная сумма поступит полностью в бюджетную систему. На следующий год единый налог на вмененный доход планируется с ростом на 15% против уровня текущего года, что составит 6553043,85руб. (5698299*115/100). Норматив зачисления в местный бюджет 100 процентов.

4. Транспортный налог (от физических лиц)

В текущем году сбор транспортного налога на территории района был запланирован в размере 45 млн. рублей. Исполнение до конца года - в размере плана на текущий год. Зачисление в местный бюджет принято в соответствии с БК РФ.

Планирование транспортного налога осуществляется формуле:

ТН = (К_тр*М)*Ст,

где ТН - планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога; К_тр - количество транспортных средств, зарегистрированных на территории города; М - общая мощность в лошадиных силах; Ст - ставка транспортного налога по категориям транспортных средств, установленная законодательством



1. Вид транспортного средства	Ставка налога
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):	руб.за 1 л.с
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	7
свыше 100 л.с. до 125 л.с. (свыше 73,55 кВт до 91,94 кВт) включительно	20
свыше 125 л.с. до 150 л.с. (свыше 91,94 кВт до 110,33 кВт) включительно	30
свыше 150 л.с. до 175 л.с. (свыше 110,33 кВт до 128,7 кВт) включительно	38
свыше 175 л.с. до 200 л.с. (свыше 128,7 кВт до 147,1 кВт) включительно	45
свыше 200 л.с. до 225 л.с. (свыше 147,1 кВт до 165,5 кВт) включительно	60
свыше 225 л.с. до 250 л.с. (свыше 165,5 кВт до 183,9 кВт) включительно	75
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)	150
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):	руб.за 1 л.с
до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно	7
свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно	15
свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)	50
Автобусы со сроком полезного использования до 5 лет включительно с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):	руб.за 1 л.с
до 110 л.с. (до 80,9 кВт) включительно	10
свыше 110 л.с. до 200 л.с. (свыше 80,9 кВт до 147,1 кВт) включительно	17
свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)	35
Автобусы со сроком полезного использования свыше 5 лет с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):	руб.за 1 л.с
до 110 л.с. (до 80,9 кВт) включительно	15
свыше 110 л.с. до 200 л.с. (свыше 80,9 кВт до 147,1 кВт) включительно	26
свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)	55
Грузовые автомобили со сроком полезного использования до 5 лет включительно с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):	руб.за 1 л.с
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	10
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно	17
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно	25
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно	35
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)	45
Грузовые автомобили со сроком полезного использования свыше 5 лет с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):	руб.за 1 л.с
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	15
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно	26
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно	38
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно	55
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)	70
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы напневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)	20
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):	25
до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно	25
свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)	50
Ставка налога по транспортным средствам с мощностью от 100 до 150 л.с., руб.	28

2. Виды транспортных средств, зарегистрированных в городе физическими лицами	Штук	Расчет суммы нлога
Автомобили легковые с мощностью двигателя 80	1550	1550*80*7
Автомобили легковые с мощностью двигателя 120 л.с.	4192	4192*120*20
Автомобили легковые с мощностью двигателя 140 л.с.	2567	2567*140*30
Автомобили легковые с мощностью двигателя 170 л.с.	912	912*170*38
Автомобили легковые с мощностью двигателя 190 л.с.	654	654*190*45
Автомобили легковые с мощностью двигателя 210 л.с.	56	56*210*60
Автомобили легковые с мощностью двигателя 240 л.с.	25	25*240*75
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)	320	320*250*150
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя 15 л.с.	10	10*15*7
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя 30 л.с.	25	25*30*15
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя 40 л.с.	63	63*40*50
Автобусы со сроком полезного использования до 5 лет включительно с мощностью двигателя 95 л.с.	30	30*95*10
Автобусы со сроком полезного использования до 5 лет включительно с мощностью двигателя 170 л.с.	1	1*170*17
Автобусы со сроком полезного использования до 5 лет включительно с мощностью двигателя 230 л.с.	2	2*230*35
Автобусы со сроком полезного использования свыше 5 лет с мощностью двигателя 95 л.с.	17	17*95*15
Автобусы со сроком полезного использования свыше 5 лет с мощностью двигателя 150 л.с.	13	13*150*26
Автобусы со сроком полезного использования свыше 5 лет с мощностью двигателя 230 л.с.	1	1*230*55
Грузовые автомобили со сроком полезного использования до 5 лет включительно с мощностью двигателя 90 л.с.	25	25*90*10
Грузовые автомобили со сроком полезного использования до 5 лет включительно с мощностью двигателя 145 л.с.	37	37*145*17
Грузовые автомобили со сроком полезного использования до 5 лет включительно с мощностью двигателя 190 л.с.	72	72*190*25
Грузовые автомобили со сроком полезного использования до 5 лет включительно с мощностью двигателя 247 л.с.	3	3*247*35
Грузовые автомобили со сроком полезного использования до 5 лет включительно с мощностью двигателя 260 л.с.	5	5*260*45
Грузовые автомобили со сроком полезного использования свыше 5 лет с мощностью двигателя 90 л.с.	55	55*90*15
Грузовые автомобили со сроком полезного использования свыше 5 лет с мощностью двигателя 145 л.с.	32	32*145*26
Грузовые автомобили со сроком полезного использования свыше 5 лет с мощностью двигателя 190 л.с.	47	47*190*38
Грузовые автомобили со сроком полезного использования свыше 5 лет с мощностью двигателя 247 л.с.	7	7*247*55
Грузовые автомобили со сроком полезного использования свыше 5 лет с мощностью двигателя 260 л.с.	9	9*260*70
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя 30 л.с.	8	8*30*25
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя75 л.с.	5	5*75*50

3. Планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога, руб.	47980400
4. Норматив отчислений в бюджет субъекта федерации (в соответствии со п. 1 ст.56 БК РФ 100% зачисляется в бюджет субъекта)	100
5. Норматив отчислений в бюджет муниципального района в следующем году (на основании гл.8 и 9 Бюджетного кодекса РФ)	-
6. Норматив отчислений в бюджет поселения в следующем году (на основании гл.8 и 9 Бюджетного кодекса РФ)	-
7. Проект поступления транспортного налога в бюджет муниципального района в следующем году, руб.	-

5.Единый сельскохозяйственный налог

В текущем году единый сельскохозяйственный налог составил 500 тыс. руб. В течении года сумма поступит полностью. Проект увеличился на 5% и составит 525 000р. (500000*105/100). Норматив отчислений в бюджет муниципального района в следующем году на основании Бюджетного кодекса РФ - 35% (183750).

6. Государственные пошлины и прочие местные налоги

В текущем году в бюджет района поступит государственная пошлина и прочие местные налоги в размере 2811927р. До конца года сумма поступит полностью.

Проект на следующий год будет больше на 15% - 3233716,05руб. (2811927*115/100).

7. Доходы от реализации и сдачи в аренду имущества и земельных участков

Доходы районного бюджета от реализации и сдачи в аренду имущества и земельных участков будут приняты в размере 11292370р. Изменения в поступлении до конца года не ожидается. Проект на следующий год изменится на 12% в сторону увеличения - 12647454,4руб. (11292370*112/100).

8. Денежные взыскания (штрафы)

В текущем году в бюджет района поступят денежные взыскания (штрафы) в размере 1890746р. До конца года поступят полностью. Проект составит на 5%больше - 1985283,3руб. (1890746*105/100).

9. Налог на доходы физических лиц.

Планирование налога на доходы физических лиц осуществляется по формуле:

НДФЛ = (СД-НЧСД)*Ст,

где НДФЛ - планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога на доходы физических лиц; СД - совокупный доход физических лиц, начисленный налоговыми агентами; НЧСД - необлагаемая часть совокупного дохода; Ст - ставка налога на доходы физических лиц.

Ставка налога на доходы физических лиц - 13%. Норматив отчислений в бюджет муниципального района взять из последней редакции Бюджетного кодекса РФ (гл.9). В текущем году налог на доходы физических лиц в бюджет муниципального района зачислялся в плановом размере 56 миллионов рублей.

Показатель
1. Совокупный доход на следующий год (по данным отдела экономики и прогнозирования), руб.	2900000000
2. Налоговые вычеты - всего, руб.	345226416
в том числе:
Профессиональные	226503956
Имущественные	1634708
Социальные	845497
Стандартные	99929877
3. Налогооблагаемый совокупный доход физических лиц, руб.	2554773584
4. Ставка налога, %	13
5. Планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога, руб.	332120565,9
6. Норматив отчислений в бюджет муниципального района в следующем году (на основании гл. 9 Бюджетного кодекса РФ)	20 %
7. Проект поступления налога на доходы физических лиц в бюджет муниципального района в следующем году, тыс.руб.	66424113,18

10.Неналоговые доходы

Неналоговые доходы бюджета района запланированы в текущем году в сумме 677664руб. Ожидается выполнение на уровне плана. На следующий год предусматривается рост на 15% - 779313,6руб. (677664*115/100).

II. Расчет расходов бюджета

Образование

План выпуска и приема в следующем году по городским школам, чел.

Показатель	Количество учащихся, чел.
Выпуск:
Из 4-х кл	700
Из 9-ти кл	650
Из 11-ти кл	475
Прием:
В 1-ые кл	325
В 5-ые кл	675
В 10-ые кл	80% выпуска 9 классов (520)

2.Среднегодовая наполняемость классов в следующем году принимается на уровне текущего года.

3.Среднегодовые показатели рассчитываются по формуле:

К_ср=

где К_ср - среднегодовое количество классов (учащихся); К_01.01 - количество классов (учащихся) на 1 января; К_01.09 - количество классов (учащихся) на 1 сентября.

4.Среднегодовое количество классов рассчитывается с точностью до десятых, учащихся - до целых. Рассчитаем среднегодовое число классов в текущем году: всего за год: К_ср = (190*8+225*4)/12 = 201,7

1-4 классы: К_ср = (75*8+90*4)/12 = 80,0

5-9 классы: К_ср = (90*8+100* 4)/12 = 93,3

10-11 классы: К_ср = (25*8+35*4)/12 = 28,3

Среднегодовое число учащихся в текущем году рассчитывается аналогично.

Количество учащихся на 01.09 в следующем году определим по следующей формуле:

У_01.09 = У_01.01-В+П.

Число учащихся в 1-4 классах на 01.09: У_01.09 = 1980-700+325 = 1605.

Число учащихся в 5-9 классах на 01.09: У_01.09 = 2400-650+675 = 2425.

Число учащихся в 10-11 классах на 01.09: У_01.09 = 700-475+520 = 745.

1. Расчет среднегодового количества классов по городским общеобразовательным школам

Показатель	Текущий год	Проект на следующий год
	Принято	среднегодовое	Проект	среднегодовое
	на 01.01	на 01.09		на 01.01	на 01.09
1. Число классов, всего	190	225	201,7	225	211	220,3
в том числе:
1-4 классы	75	90	80,0	90	73	84,3
5-9 классы	90	100	93,3	100	101	100,3
10-11 классы	25	35	28,3	35	37	35,7
2. Число учащихся, всего	4200	5080	4493	5080	4775	4978
в том числе:
1-4 классы	1500	1980	1660	1980	1605	1855
5-9 классы	2250	2400	2300	2400	2425	2408
10-11 классы	450	700	533	700	745	715
3. Наполняемость классов, всего
в том числе:
1-4 классы	20	22	21	22	22	22
5-9 классы	25	24	25	24	24	24
10-11 классы	18	20	19	20	20	20

5. Количество педагогических ставок по группе классов = (Число учебных часов по тарификации) / (Плановая норма организационной нагрузки учителя).

6. Плановая норма организационной нагрузки учителя составляет: 1-4 кл. - 20 часов в неделю; 5-9 кл. - 18 часов в неделю; 10-11 кл. - 18 часов в неделю.

7. Количество педагогических ставок на 1 класс = (Количество педагогических ставок по группе классов на 01.01) / (Количество классов в данной группе на 01.01).

8.Среднегодовое количество педагогических ставок = (Количество педагогических ставок на 1 класс) * (Среднегодовое количество классов в каждой группе).

9. Средняя ставка учителя в месяц = (Общая сумма начисленной заработной платы по тарификации данной группы классов) / (Количество педагогических ставок в данной группе классов на 01.01).

10. ФЗП в год = (Средняя ставка учителя в месяц) * (Среднегодовое количество педагогических ставок) * (12 месяцев).

Применяя вышеуказанные формулы заполняем таблицу «Расчет фонда заработной платы педагогического персонала по общеобразовательным школам»

Группы классов	Количество классов	Данные тарификационного списка	Количество педагогических ставок	Средняя ставка учителя в месяц	ФЗП в год, руб.
	на 01.01	на 01.09	среднегодовое	число учительских часов	заработная плата в месяц	по группе классов	на 1 класс	среднегодовое
	тек.	пр.	тек.	пр.	тек.	пр.	тек.	пр.	тек.	пр.	тек.	пр.	тек.	пр.	тек.	пр.	тек.	пр.	тек.	пр.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20	21
1-4 классы	75	90	90	73	80	84	2546	2555	509760	519760	127,3	127,8	1,7	1,4	135,8	119,7	4004,4	4068,6	6524928,0	5844412,4
5-9 классы	90	100	100	101	93	100	3545	3502	1009760	1019760	196,9	194,6	2,2	1,9	204,2	195,2	5127,1	5241,5	12565902,2	12277910,4
10-11 классы	25	35	35	37	28	36	1038	1091	309760	329760	57,7	60,6	2,3	1,7	65,4	61,8	5371,6	5440,6	4212736,0	4032493,7
1. Итого	190	225	225	211	202	220	7129	7148	1829280	1869280	х	х	х	х	х	х	х	х	23303566,2	22154816,6
2. ФЗП руководящего, административно-хозяйственного и учебно-вспомогательного состава	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	88 342	102 692
3. Итого тарифный ФЗП	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	23391908,2	22257508,6
4. Дополнительный ФЗП (надтарифный), в % к общему ФХП 20%	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	4678381,6	4451501,7
5. Общий ФЗП по школе	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	28070289,9	26709010,3

2. Расчет фонда заработной платы педагогического персонала по общеобразовательным школам

11. Начисления на ФПЗ планируются в размере 26 %.

12. Финансирование ФЗП в школах передано на уровень субъекта федерации, и финансируется из бюджета субъекта федерации.

13. Группу продленного дня посещают 75% учащихся 1-4 классов.

14.Фонд всеобуча создается в размере 1% общей суммы расходов на содержание общеобразовательных школ.

15. Расходы на приобретение инвентаря и оборудования по общеобразовательным школам на следующий год планируются с ростом по сравнению с текущим годом на 25%.

Показатель, единица измерения	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Хозяйственные и командировочные расходы: среднегодовое количество классов расходы на 1 класс, руб.	202 1250	220 1250
Итого хозяйственных и командировочных расходов на все классы, руб.	252500	275000
2. Учебные и прочие расходы:
среднегодовое количество 1-4 классов	80	84
норма расходов на 1 класс, руб.	750	750
сумма расходов на 1-4 классы, руб.	60000	63000
среднегодовое количество 5-9 классов	93	100
норма расходов на 1 класс, руб.	1500	1500
сумма расходов на 5-9 классы, руб.	139500	150000
среднегодовое количество 10-11 классов	28	36
норма расходов на 1 класс, руб.	1250	1250
сумма расходов на 10-11 классы, руб.	35000	45000
Итого учебных и прочих расходов на все классы, руб.	234500	258000

Зная среднегодовое количество классов и расходы на 1 класс, определим сумму хозяйственных и командировочных расходов на все классы:

Текущий год: 202*1250=252500 руб.

3. Расчет хозяйственных, командировочных, учебных и прочих расходов по общеобразовательным школам

Проект: 220*1250=275000 руб.

По учебным и прочим расходам сумма складывается: среднегодовое количество классов по группе классов (1-4,5-9,10-11)* норма расходов на 1 класс.

Сумма учебных и прочих расходов на все классы:

текущий год: 35000+60000+139500=234500 руб.;

следующий финансовый год: 63000+150000+45000=258000 руб.

4. Расчет расходов на содержание групп продленного дня по городским общеобразовательным школам

Показатель, единица измерения	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Среднегодовое число учащихся 1-4 классов	1660	1855
2. Среднегодовое число учащихся в ГПД (80%)	1245	1391
3. Расходы по заработной плате в год:
на 1 учащегося, руб.	1000	1000
на всех учащихся, руб.	1245000	1391000
4. Начислено на заработную плату 26%:
на 1 учащегося, руб.	260	260
на всех учащихся, руб.	323700	361660
5. Расходы на мягкий инвентарь в год:
на 1 учащегося, руб.	1250	1250
на всех учащихся, руб.	1556250	1738750
6. Расходы на питание
норма расхода на питание 1 учащегося в день, руб.	75	75
число дней функционирования групп	248	248
расходы на питание в год, руб.	23157000	25872600
Итого расходов на ГПД, руб.	26281950	29364010

Среднегодовое количество учащихся в ГПД по условиям задачи - 80% от среднегодового числа учащихся 1 - 4 классов (1245, 1391).

Зная расходы по з/п в год на 1 учащегося -210 руб., рассчитаем сумму расходов на всех учащихся:

текущий год: 1245*1000=1245000 руб.

проект: 1391*1000=1391000 руб.

Начисления на заработную плату в размере 26% составят.

Общая сумма расходов на мягкий инвентарь составит:

текущий год: 1245*1250=1556250 руб.

проект: 1391*1250=1738750 руб.

Расходы на питание определяются исходя из среднегодового числа учащихся в ГПД, нормы расхода, числа дней функционирования 1 учащегося.

Текущий год: 1245*75*248=23157000 руб.

Проект: 1391*75*248=25872600 руб.

Срока итого рассчитывается путем суммирования всех расходов на ГПД.

5. Свод расходов по общеобразовательным школам, руб

Показатель	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Заработная плата педагогического персонала	23303566,2	22154816,6
2. Заработная плата административно-обслуживающего и учебно-вспомогательного персонала	88 342	102 692
3. Начисления на заработную плату (26%)	6081896,1	5786952,2
4. Общий ФЗП по школам	28070289,9	26709010,3
5. Хозяйственные и командировочные расходы	252500	275000
6. Учебные и прочие расходы	234500	258000
7. Расходы на ГПД	26281950	29364010
8. Итого расходов на текущее содержание школ без ФЗП	26768950,0	29897010,0

«Свод расходов по общеобразовательным школам» является сводной таблицей и заполняется данными из предыдущих таблиц.

Показатель, единица измерения	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Число детей:
на начало года	1250	1250
на конец года	1500	1500
среднегодовое (прирост с 01.07)	1375	1375
2. Расходы на заработную плату в год:
на 1 ребенка, руб.	1250	1250
на всех детей, руб.	1718750	1718750
3. Начисления на заработную плату, руб.	446875	446875
4. Расходы на питание:
норма расходов на 1 ребенка в день, руб.	125	125
число дней функционирования	225	225
число дето-дней	309375	309375
расходы на питание всех детей в год, руб.	38671875	38671875
5. Расходы на мягкий инвентарь:
на оборудование 1 нового места, руб.	2575	2575
на оборудование всех новых мест, руб.	643750	643750
на дооборудование 1 ранее действовавшего места, руб.	1600	1600
на дооборудование всех ранее действовавших мест, руб.	2000000	2000000
6. Хозяйственные и прочие расходы:
на 1 ребенка, руб.	3150	3150
на всех детей, руб.	4331250	4331250
7. Родительская плата:
на 1 ребенка, руб.	48	50
на всех детей, руб.	66000	68750
8. Всего расходов, руб.
в том числе:	47878500	47881250
средства родителей	66000	68750
финансирование из бюджета	47812500	47812500

1. Среднегодовое число детей рассчитаем по формуле:

К_ср.=(Число детей н.г. + Число детей к.г.)/2

Текущий год - 1375 чел., проект - 1375 чел.

С учетом среднегодового количества детей в ДОУ и расходов на 1 ребенка, определим расходы на заработную плату в год на всех детей.

Число дето-дней = Число дней* Среднегодовое количество

Расходы на питание всех детей в год = Норма расходов *Число дето-дней

текущий год: 38671875 руб.;

проект: 38671875 руб.

Сумма хозяйственных и прочих расходов определяется, исходя из среднегодового количества детей и расходов на 1 ребенка.

Текущий год: 3150*1375=4331250 руб.

Проект: 3150*1375=4331250 руб.

Всего расходов на содержание ДОУ: п. 8 = п.2+п.3+п. 4+п.5+п.6+п.7

Средства родителей приравниваются к родительской плате, а финансирование из бюджета рассчитывается как разница между всеми расходами на содержание ДОУ и суммой родительской платы.

На основе проделанных выше расчетов заполняем сводную таблицу «Свод расходов на образование».

7. Свод расходов на образование, руб.

Наименование	Принято	Исполнение за 6 месяцев	Ожидаемое исполнение	Проект на следующий год
1. ДОУ в городах	47878500	23939250	47878500	47881250
2. ДОУ в сельской местности	70 000 000	40000000	70 000 000	80 000 000
3. Школы общеобразовательные в городах	56242754	28121377	56242754	57941471
4. Школы общеобразовательные в сельской местности	37500000	18750000	37500000	4000000
5. Школы-интернаты в городах и сельской местности	1990955	995478	1990955	1829500
6. Приобретение учебников	2300000	1150000	2300000	2000000
7. Вечерние и заочные общеобразовательные школы	2346150	1173075	2346150	2411000
8. Учреждения и мероприятия по внешкольной работе с детьми	2801000	1400500	2801000	3050000
9. Детские дома	2000000	1000000	2000000	2000000
10. Фонд всеобуча	562428	281214	562428	579415
11. Прочие учреждения и мероприятия в области образования	2500000	1250000	2500000	3000000
12. Финансирование мероприятий по организации оздоровительной кампании среди детей и подростков	2250000	1125000	2250000	2500000
13. Итого расходов	228371787	119185894	228371787	207192636
14. Приобретение инвентаря и оборудования	6000000	2 800 000	6000000	7500000
15. Капитальные вложения на строительство	4500000	2 000 000	4500000	6000000
16. Капитальный ремонт	3000000	1 400 000	3000000	2500000
Всего расходов	241 871 787	125 385 894	241 871 787	223 192 636

Здравоохранение

16. Среднегодовое количество коек рассчитывается по следующей формуле:

,

где Кср - среднегодовое количество коек; К01.01 - количество коек на начало года; КН - количество развернутых новых коек; m - количество месяцев функционирования новой койки в первый год.

Так, среднегодовое количество хирургических коек в больницах в сельской местности составит:

72+((86-72)*9 мес./12) - хирургических коек;

62+((65-62)*6 мес./12) - детских коек;

65+((80-65)*9 мес./12) - терапевтических коек;

41+((50-41)*9 мес./12) - родильных коек;

84+((90-84)*3 мес./12) - прочих коек.

Среднегодовое количество хирургических коек в городах рассчитывается аналогично.

17. Число койко-дней = (Среднегодовое число коек) * (Число дней функционирования 1 койки).

83*320 - хирургических коек

64*320 - детских коек

76*340 - терапевтических коек

48*330 - родильных коек

86*350 - прочих коек

Сумма расходов в год на питание рассчитывается по формуле:

Число койко-дней * Норма расходов на питание за 1 койко-день

Сумма расходов в год на медикаменты рассчитывается по формуле:

Число койко-дней * Норма расходов на медикаменты за 1 койко-день

1. Расчет расходов на питание и медикаменты по учреждениям здравоохранения

Учреждение	Показатель	Проект
		На начало года	На конец года	Среднегодовое	Сроки развертывания сети	Число дней функционирования	Число койко-дней	Норма расходов на 1 койко-день	Сумма расходов в год, руб.
								питание	медикаменты	питание	медикаменты
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1. Больницы и диспансеры в сельской местности	1. Хирургические койки	72	86	83	с 01.04	320	26400	44	33	1161600	871200
	2. Детские койки	62	65	64	с 01.07	320	20320	41	52	833120	1056640
	3. Терапевтические койки	65	80	76	с 01.04	340	25925	39	31	1011075	803675
	4. Родильные койки	41	50	48	с 01.04	330	15758	46	48	724845	756360
	5. Прочие койки	84	90	86	с 01.10	350	29925	37	55	1107225	1645875
	ИТОГО	324	371	356	х	х	х	х	х	4837865	5133750
2. Больницы и диспансеры в городах	1. Хирургические койки	90	95	92	с 01.08	300	27625	42	44	1160250	1215500
	2. Детские койки	90	110	105	с 01.04	320	33600	46	48	1545600	1612800
	3. Терапевтические койки	140	170	163	с 01.04	310	50375	39	37	1964625	1863875
	4. Родильные койки	120	130	124	с 01.08	330	40975	50	54	2048750	2212650
	5. Прочие койки	100	110	103	с 01.10	320	32800	41	55	1344800	1804000
	ИТОГО	540	615	586	х	х	х	х	х	8064025	8708825

2. План амбулаторно-поликлинических посещений. Планирование медикаментов

Должность	Число ставок должностей	Расчет нормы обслуживания в час	Число часов работы в день	Дневная нагрузка	Число рабочих дней в году	Годовая нагрузка	Число врачебных посещений	Средний расход на медикаменты на 1 посещение	Сумма расходов на медикаменты, руб.
		в поликлинике	на дому	в поликлинике	на дому	в поликлинике	на дому	всего
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
1. Терапия	2,5	5	2	3	3	15,0	6,0	21,0	281	5901,0	2360,4	14,77	34863,1
2. Хирургия	1	9	1,25	4,5	0,5	40,5	0,6	41,1	281	11556,1	11556,1	40,61	469294,2
3. Гинекология	0,5	5	1,25	4,5	0,5	22,5	0,6	23,1	281	6498,1	12996,3	33,23	431865,4
4. Педиатрия	2,5	5	2	2,5	3	12,5	6,0	18,5	281	5198,5	2079,4	20,31	42232,6
5. Неврология	0,5	5	1,25	5	х	25,0	х	25,0	281	7025,0	14050,0	9,23	129681,5
6. Дерматология	0,5	8	1,25	5	х	40,0	х	40,0	281	11240,0	22480,0	27,69	622471,2
7. Стоматология	1,5	3	х	5	х	15,0	х	15,0	281	4215,0	2810,0	36,92	103745,2
ВСЕГО:	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	1834167,2

Дневная нагрузка в поликлинике:

Расчет нормы обслуживания в час в поликлинике * Число часов работы в день

Дневная нагрузка на дому:

Расчет нормы обслуживания в час на дому * Число часов работы в день

Годовая нагрузка:

Дневная нагрузка всего * Число рабочих дней в году

Число врачебных посещений = Годовая нагрузка/ Число ставок должностей

Сумма расходов на медикаменты = Число врачебных посещений * Средний расход на медикаменты на 1 посещение

Всего сумма расходов на медикаменты: 1834167,2 руб.

3. Расчет расходов на заработную плату медицинского персонала по больницам и диспансерам в городах и сельской местности

Показатель	Больницы и диспансеры в городах	Больницы и диспансеры в сельской местности
	принято в текущем году	проект на следующий год	принято в текущем году	проект на следующий год
1	2	3	4	5
1. Среднегодовое количество коек	х	586	х	356
2. Средняя заработная плата на 1 койку в год, руб.	1569	1661	1476	1569
3. Годовой ФЗП в год, руб.	923059	973761	553835	557780

Годовой ФЗП в год рассчитывается как:

среднегодовое количество коек * средняя заработная плата на 1 койку в год.

4. Расчет расходов на канцелярские и хозяйственные принадлежности, мягкий инвентарь по больницам и диспансерам в городах и сельской местности

Показатель	Больницы и диспансеры в городах и рабочих поселках	Больницы и диспансеры в сельской местности
	принято в текущем году	проект на следующий год	принято в текущем году	проект на следующий год
I. Канцелярские и хозяйственные расходы
1. Среднегодовое количество коек	х	586	х	356
2. Расходы на 1 койку в год, руб.	461	461	461	461
Итого канцелярских и хозяйственных расходов, руб.	х	270261	х	163886
II. Мягкий инвентарь
1. Количество коек на начало года	х	540	х	324
2. Расходы на дооброрудование 1 койки в год, руб.	1107	1107	1107	1107
3. Итого расходов на дооборудование, руб.	х	597780	х	358668
4. Прирост коек за год	х	75	х	47
5. Расходы на оборудование 1 новой койки, руб.	1476	1476	1476	1476
6. Итого расходов на оборудование новых коек, руб.	х	110700	х	69372
7. Всего расходов на мягкий инвентарь, тыс.руб.	х	708480	х	428040

Итого канцелярских и хозяйственных расходов:

Среднегодовое количество коек * Расходы на 1 койку в год

Больницы и диспансеры в городах проект на следующий год = 270261р.

Больницы и диспансеры в сельской местности проект на следующий год = 163886р.

Итого расходов на дооборудование:

Количество коек на начало года * Расходы на дооброрудование 1 койки в год

Прирост коек за год рассчитывается как разница между проектом на конец и начало года: больницы и диспансеры в сельской местности -75 коек; больницы и диспансеры в городах - 47 коек.

Итого расходов на оборудование новых коек = Прирост коек за год * Расходы на оборудование 1 новой койки. Всего расходов на мягкий инвентарь определяется путем сложения итоговых значений.

5. Свод расходов по больницам и диспансерам в городах и сельской местности, руб.

Показатель	Больницы и диспансеры в городах и рабочих поселках	Больницы и диспансеры в сельской местности
	принято в текущем году	проект на следующий год	принято в текущем году	проект на следующий год
1. Заработная плата мед.персонала больниц и диспансеров	923059	973761	553835	557780
2. Начисления на заработную плату (26%)	239995	253178	143997	145023
3. Питание	5 907 578	8064025	4 615 295	4837865
4. Медикаменты	5 538 355	8708825	5 169 131	5133750
5. Мягкий инвентарь	х	708480	х	428040
6.Канцелярские и хозяйственные расходы	х	270261	х	163886
7. Приобретение оборудования и инвентаря (+25%)	461 529	576911	276917	346146
8. Капитальный ремонт (+15%)	2 215 342	2547643	1292282	1486124
9. Прочие расходы	738 447	830 753	553 835	646 141
Итого расходов	16024305	22933837	12605292	13744755

Согласно исходным данным приобретение оборудования планируется увеличить на 25%.

Согласно исходным данным планируется увеличение расходов на Капитальный ремонт на 15%.

6. Свод расходов по амбулаторно-поликлиническим учреждениям, руб.

Показатель	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Заработная плата мед.персонала	311994	335993
2. Начисления на заработную плату (26%)	311994	335993
3. Медикаменты	1834167	1 661 506
4. Мягкий инвентарь	х	553 835
5.Канцелярские и хозяйственные расходы	х	276 917
6. Приобретение оборудования и инвентаря	609 219	609 219
7. Капитальный ремонт (-4%)	1 846 118	1 772 273
8. Прочие расходы	х	461 529
Итого расходов	4913492	4 234 993

На следующий год планируется снижение расходов на капитальный ремонт в амбулаторно-поликлинических учреждениях на 4%.

На основе проделанных выше расчетов заполняем сводную таблицу «Свод расходов на здравоохранение».

7. Свод расходов на здравоохранение, руб.

Учреждение	Текущий год	Проект на следующий год
	принято	исполнено за 6 месяцев	ожидаемое исполнение
1. Больницы и диспансеры в городах	16024305	8012153	16024305	22933837
2. Больницы и диспансеры в сельской местности	12605292	6302646	12605292	13744755
3. Амбулаторно-поликлинические учреждения	4913492	2456746	4913492	4 234 993
4. Прочие учреждения здравоохранения	4 430 684	2 215 342	4 430 684	4 799 907
Итого расходов	37973773	18986887	37973773	45713492

21.Расходы бюджета на финансирование общегосударственных вопросов.

показатель	Вариант 2
Принято на текущий год,руб	49 614 798
Исполнение шести мес.текущего года	50% - 24807399
Ожидаемое исполнение текущего года	На уровне плана (49 614 798)
Проект бюджета	Рост на 3,5% (51351316)

22.Сельское хозяйство и рыболовство

В текущем году муниципальный район потратит 5 457 362 р. за развитие сельского хозяйства и рыболовства. На следующий год планируется потратить на эти цели на 10% больше, что составит 6 003 098 руб.

23.Расходы бюджета на жилищно-коммунальное хозяйство

показатель	Вариант 2
Принято на текущий год,руб	35 357 296
Исполнение шести мес.текущего года	50% - 17678648
Ожидаемое исполнение текущего года	На уровне плана (35 357 296)
Проект бюджета	Рост на 12,5% (39776958)

24. Расходы бюджета на культуру, кинематографию и средства массовой информации:

показатель	Вариант 2
Принято на текущий год,руб	36 357 296
Исполнение шести мес.текущего года	50% - 18178648
Ожидаемое исполнение текущего года	На уровне плана (36 357 296)
Проект бюджета	Рост на 2,5% (37266228)

25. Пенсионное обеспечение и социальные выплаты

показатель	Вариант 2
Принято на текущий год,руб	26 357 296
Исполнение шести мес.текущего года	50% - 13178648
Ожидаемое исполнение текущего года	На уровне плана (26 357 296)
Проект бюджета	Рост на 3% (27148015)

26. Субвенции в бюджет субъекта федерации: отсутствуют

27. Оборотная кассовая наличность исчисляется в размере 2% от расходов бюджета.

Форма № 1-Б. Проект бюджета района (год, тыс.руб.)

Показатели	Текущий год	Проект на следующий год
	принято	исполнено за 6 месяцев	ожидаемое исполнение
1	2	3	4	5
Наименование доходов
1. Налог на имущество физических лиц	763105	381553	763105	953881
2. Земельный налог	811798	405899	811798	2078056
3. Единый налог на вмененный доход	5698299	2849150	5698299	6553044
4. Транспортный налог	-	-	-	-
5. Единый сельскохозяйственный налог	175000	87500	175000	183750
6. Государственная пошлина и прочие местные налоги	2811927	1405964	2811927	3233716
7. Доходы от реализации и сдачи в аренду имущества и земельных участков	11292370	5646185	11292370	12647454
8. Денежные взыскания (штрафы)	1890746	945373	1890746	1985283
9. Налог на доходы физических лиц	56000000	28000000	56000000	66424113
10. Неналоговые доходы	677664	338832	677664	779314
ИТОГО доходов	80120909	40060456	80120909	94838611
Дотации и субвенции из бюджета субъекта федерации	-	-	-	-
ВСЕГО доходов	80120909	40060456	80120909	94838611
Наименование расходов
1. Общегосударственные вопросы	49614798	24807399	49614798	51351316
2. Сельское хозяйство и рыболовство	5457362	2728681	5457362	6003098
3. Жилищно-коммунальное хозяйство	35357296	17678648	35357296	39776958
4. Образование	241871787	125385894	241871787	223192636
5. Культура, кинематография и средства массовой информации	36357296	18178648	36357296	37266228
6. Здравоохранение и спорт	37973773	18986887	37973773	45713492
7. Пенсионное обеспечение и социальные выплаты	26357296	13178648	26357296	27148015
ИТОГО расходов	432989608	220944805	432989608	430451743
Субвенции в бюджет субъекта федерации	-	-	-	-
ВСЕГО расходов	432989608	220944805	432989608	430451743
Оборотная кассовая наличность	8659792	4418896	8659792	8609035

Пояснительная записка

Проанализируем структуру и динамику доходов и расходов бюджета и оценим финансовое состояние муниципального образования.

Структурно -динамический анализ активов и пассивов организации
Показатель	Сумма, тыс.руб.	Темп роста (снижен.),%	Структура доходов и расходов
	Текущий год	Следующий год	изменение (+,-)		Текущий год	Следующий год
1. Налог на имущество физических лиц	763105	953881	190776	25	0,95	1,01
2. Земельный налог	811798	2078056	1266258	156	1,01	2,19
3. Единый налог на вмененный доход	5698299	6553044	854745	15	7,11	6,91
5. Единый сельскохозяйственный налог	175000	183750	8750	5	0,22	0,19
6. Государственная пошлина и прочие местные налоги	2811927	3233716	421789	15	3,51	3,41
7. Доходы от реализации и сдачи в аренду имущества и земельных участков	11292370	12647454	1355084	12	14,09	13,34
8. Денежные взыскания (штрафы)	1890746	1985283	94537	5	2,36	2,09
9. Налог на доходы физических лиц	56000000	66424113	10424113	19	69,89	70,04
10. Неналоговые доходы	677664	779314	101650	15	0,85	0,82
ИТОГО доходов	80120909	94838611	14717702	18	100,00	100,00
1. Общегосударственные вопросы	49614798	51351316	1736518	4	11,46	11,93
2. Сельское хозяйство и рыболовство	5457362	6003098	545736	10	1,26	1,39
3. Жилищно-коммунальное хозяйство	35357296	39776958	4419662	13	8,17	9,24
4. Образование	241871787	223192636	-18679151	-8	55,86	51,85
5. Культура, кинематография и средства массовой информации	36357296	37266228	908932	2	8,40	8,66
6. Здравоохранение и спорт	37973773	45713492	7739719	20	8,77	10,62
7. Пенсионное обеспечение и социальные выплаты	26357296	27148015	790719	3	6,09	6,31
ИТОГО расходов	432989608	430451743	-2537865	-1	100,00	100,00

1. Динамика доходов:

Доходы бюджета данного муниципального района в прогнозируемом году по сравнению с текущим увеличатся на 14717702 руб., то есть на 18%. Это произойдет в основном за счет увеличения поступлений по земельного налогу на 1266258 руб., сумма данного налога возрастет на 156%. Кроме того можно отметить увеличение поступлений по единому налогу на вмененный доход на 15% (854745), по налогу на имущество физических лиц на 25% (на 190776 руб., по НДФЛ на 19% (10424113).

2. Структура доходов:

В текущем году можно выделить, что основную часть доходов бюджета района составляет НДФЛ, он равен 69,89% от всей суммы доходов. Вторую по величине сумму составляют доходы от реализации и сдачи в аренду имущества и земельных участков, их величина - 14,09%. Единый налог на вмененный доход в структуре доходов составляет 7,11%. В прогнозируемом году структура доходов бюджета изменится не значительно.



Рис 1. Анализ доходов текущего и прогнозируемого годов

1. Динамика расходов

По сравнению с текущим годом в прогнозируемом году расходы бюджета уменьшаться на 2537865 руб., то есть на 1%. Снижение расходов осуществляется за счет снижения расходов на образование на 18679151 руб. Заметно увеличились расходы на здравоохранение и спорт на сумму почти 7739719. руб., это увеличение по сравнению с текущим годом на 20%; на ЖКХ сумму 4419662 руб., относительно текущего года - на 13%.

2. Структура расходов

В структуре расходов весомое значение составляют расходы на образование, их размер 55,86% от общей суммы. На втором месте расходы на общегосударственные вопросы - 11,46. В равной доле идут расходы на здравоохранение, кинематографию и СМИ, и ЖКХ. Рассматривая структуру расходов следующего года, можно отметить, что по сравнению с текущим годом, изменения произошли на доли процентов. Увеличились расходы по всем показателям. Произошло уменьшение доли расходов образования на 4,01%, что приведет к общему снижению расходной части бюджета.

Рис 1. Анализ расходов текущего и прогнозируемого годов

Список использованной литературы

1. «Бюджетный кодекс Российской Федерации» от 31.07.1998 №145-ФЗ (ред. от 03.12.2011)

2. «Налоговый кодекс Российской Федерации» от 05.08.2000 №117-ФЗ (ред. от 30.11.2011)

3. Бюджетная система России: Учебник для вузов / Под ред. проф. Г.Б. Поляка. - М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2007 г.

4. Бюджетная система Российской Федерации: Учебник / М.В. Романовский и др.; Под. ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. - 2-е изд., испр. и переработ. - М.: Юрайт, 2010 г.

5. Финансы: Учебное пособие / А.М. Ковалева, Н.П. Баранникова, В.Д. Богачева и др.; Под ред. проф. А.М. Ковалевой. - М.: Финансы и статистика, 2008г.

6. http://base.consultant.ru - информационно правовой сайт

Размещено на Allbest