Безналичный расчет

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Одной из важных проблем экономики в настоящее время является стабилизация платежной системы. Эффективная платежная система необходима для экономического развития государства, она способствует повышению экономической активности, должна минимизировать задержки в платежах, сокращать операционные издержки, банковский и коммерческий риски.

Платежная система - это совокупность законодательно регулируемых элементов, обеспечивающих совершение платежей между сторонами в процессе выполнения ими своих обязательств. Она формирует всю совокупность безналичного денежного оборота при помощи особых инструментов и методов по установленным в данном государстве правилам. Устойчивая и быстродействующая платежная система, обеспечивающая потребности банков, экономических институтов, субъектов хозяйствования в проведении расчетов, - необходимая предпосылка эффективного функционирования экономики страны.

Платежные системы разных стран существенно отличаются друг от друга, поскольку государства находятся на различных уровнях экономического развития, имеют особенности в банковском законодательстве и платежных обычаях. Платежная система Республики Беларусь также обладает как общим для систем содержанием, так и некоторыми индивидуальными признаками его выражения. Современная платежная система Республики Беларусь сформировалась в конце 90-х годов, что позволило в полной мере использовать накопленный позитивный опыт других стран и учесть обязательные для ее успешного функционирования требования и принципы. Дальнейшее развитие платежной системы должно происходить в соответствии с Концепцией развития национальной платежной системы Республики Беларусь, принятой Национальным банком в марте 1999 г. и отвечающей требованиям Комитета по платежным и расчетным системам Базельского банка международных расчетов.

Безналичные расчеты в форме банковского перевода между субъектами хозяйствования регламентируются Инструкцией о банковском переводе от 29.03.2001 №66. Стандарты, методы проектирования и эксплуатации платежных систем постоянно совершенствуются.

Одной из основных функций коммерческих банков является осуществление расчетов и организация платежного оборота в масштабах всего народного хозяйства.

Безналичный денежный оборот является основной частью денежного и платежного оборота, где движение денег происходит в виде перечислений по счетам в кредитных учреждениях или зачетов взаимных требований. Он опосредует такие сферы хозяйственных отношений, как: реализация продукции, услуг, работ, распределение и перераспределение национального дохода, получение и возврат банковских кредитов, выплата и использование денежных доходов. Участниками этих отношений выступают объединения, предприятия, организации, учреждения, кооперативы, малые предприятия, ассоциации, банковские и финансовые органы, население, предприниматели. Большая часть платежей совершается без использования наличных денег.

Структура безналичного денежного оборота, как и денежного оборота в целом, определяется связью движения денег с процессами материального производства (товарный оборот) и нематериального (нетоварный оборот).

Долгое время считалось, что в банках с помощью денежного оборота опосредуется оборот народнохозяйственный. Банкам, таким образом, отводилась второстепенная роль в организации и учете денежного оборота. Естественно, эта роль присуща банкам: посредничество в платежах является одной из первых и основных их функций. Но сейчас главное другое - нужно уметь торговать деньгами как специфическим товаром, который «производят» банки. Деньги - универсальный инструмент экономики, и если они не работают, серьезный урон наносится и их владельцу и экономике. Заставить деньги работать активно, с выгодой как раз и помогают банки, осуществляя безналичные расчеты.

Целью курсовой работы является изучение безналичного денежного оборота, его форм, выявление перспектив развития новых форм безналичных расчетов в соответствии с требованиями белорусских рынков.

Для достижения поставленной цели в работе ставятся следующие задачи:

- рассмотреть основные теоретические аспекты, связанные с понятием Безналичный денежный оборот;

- рассмотреть формы безналичных расчетов, выявить их достоинства и недостатки;

- отследить степень развития новых форм безналичных расчетов в Беларуси.

При выполнении курсовой работы предполагается изучить финансовую литературу, законодательные, нормативные акты.

1. Безналичный денежный оборот, его значение, принципы организации

Функционирование платежной системы страны направлено на проведение и исполнение платежей безналичного денежного оборота. Основу этого оборота составляют безналичные расчеты.

Под безналичными расчетами понимаются расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием индивидуальных предпринимателей, физических лиц, проводимые через банк в безналичном порядке. Вышеперечисленные клиенты банка выступают при переводе средств как стороны в расчетах, а банки, где открыты их счета, являются непосредственными участниками расчетов. По собственным операциям банки могут выступать одновременно и как стороны, и как участники расчетов. Безналичные перечисления являются для банка наиболее распространенными и достаточно трудоемкими операциями. Вместе с тем их проведение чрезвычайно ответственно для банка, поскольку это операции с привлеченными средствами, и своевременность, полнота и правильность их проведения влияют на финансовое положение как банка, так и его клиентов.

Проведение безналичных расчетов требует особой организации, под которой подразумеваются принципы, условия, порядок и формы расчетов. В разных странах они имеют свою специфику, что обусловлено сложившимися банковскими традициями в использовании различных элементов платежной системы, общим уровнем состояния экономики, тенденциями происходящих изменений.

Безналичные расчеты базируются на следующих принципах: законности, научности и плановости. Принцип законности означает, что безналичные расчеты осуществляются в соответствии с законодательством Республики Беларусь, указами Президента, нормативными документами Национального банка. Принцип научности выражается в учете при разработке нормативных документов в области организации безналичных расчетов и развитии платежной системы объективных экономических законов. Принцип плановости раскрывается в необходимости прогнозирования и планирования безналичного и наличного денежных оборотов.

В организации безналичных расчетов в соответствии с изложенными выше принципами заинтересованы все участвующие стороны, однако их реализация возможна лишь при наличии и соблюдении ряда условий.

Основными условиями организации безналичных расчетов являются:

- наличие банковского счета у участников безналичных расчетов;

- договорная основа порядка ведения счетов и осуществления расчетов;

- самостоятельность клиента в выборе банка для открытия счета;

- свободный выбор участниками форм безналичных расчетов.

Наличие банковского счета - не только обязательное условие для всех участников расчетов, но и единственная возможность для функционирования всего безналичного денежного оборота, поскольку безналичные расчеты совершаются только путем записей по счетам. Счета, по которым могут совершаться безналичные перечисления, разнообразны: текущие, ссудные, контокоррентные, депозитные, по доверительному управлению имуществом, благотворительные, временные, корреспондентские и др. Порядок открытия счетов регламентируется Национальным банком Республики Беларусь. Основной среди перечисленных счетов - текущий (расчетный), который имеется у каждого юридического лица. Документами, обязательными для его открытия, являются: заявление на открытие счета по определенной форме, копия документа о государственной регистрации, копии учредительных документов, извещение о присвоении учетного номера налогоплательщика, карточка с образцами подписей и оттиском печати и др.

Договорная основа ведения счетов как условие организации безналичных расчетов обязательна для всех банковских счетов. Предполагается наличие заключенных договоров для ведения как самого банковского счета (договор текущего (расчетного) банковского счета, договор депозитного счета, договор корреспондентского счета и т.п.), так и на осуществление операций по нему в соответствии с договорами, отражающими конкретную сделку (договор поставки, кредитный договор и т.п.). При этом для банка обязательства, вытекающие из платежных инструкций, сопровождающих безналичные расчеты в соответствии с договором по конкретной сделке, являются самостоятельными по отношению к обязательствам, вытекающим из основного договора на ведение счета. При отсутствии договора между банком и клиентом на ведение счета банк вправе отказаться от проведения расчетной операции.

Самостоятельность клиента в выборе банка для открытия счета отвечает его интересам как собственника в поиске оптимального варианта для проведении расчетов, обеспечивающего надежность в размещении средств.

Свободный выбор участниками форм безналичных расчетов необходим, но возможен с согласия всех сторон. Реализация данного условия происходит при заключении соответствующих договоров, где оговаривается использование конкретной формы расчетов.

Организация безналичных расчетов предполагает определенный порядок их проведения, который не зависит от конкретной формы, является единым для всех участников и представляет собой наиболее общие правила проведения безналичных расчетов.

Безналичные расчеты как операции по движению денежных средств с одного банковского счета на другой предполагают использование документов, которые и вызывают это движение. Безналичное движение средств в обязательном порядке опосредствуется расчетными документами, которые рассматриваются как платежные инструменты и включаются в платежную систему страны. Как правило, они имеют законодательно установленную форму и соответствуют стандартам. Кроме того, банком регламентируются их количество, обязательные реквизиты, возможность использования в письменной или электронной форме. Расчетный документ, определяющий дальнейшие действия банка, рассматривается как платежная инструкция клиента (платежные поручения, платежные требования, заявления и др.), которая может иметь приложения (реестры, транспортные документы и пр.).

Таким образом, расчетный документ может выступать в качестве платежного инструмента, быть платежной инструкцией клиента. Движение расчетных документов, посредством которых в определенной последовательности совершаются операции по банковским счетам, называется документооборотом. Он определяется платежной инструкцией клиента.

Для всех безналичных расчетов осуществление платежей происходит в пределах остатка средств на счете (в том числе и с учетом поступлений за день) в календарной очередности, что предполагает общее правило для плательщика - контролировать состояние своего счета. При невозможности полного выполнения обязательств в нормативном порядке для плательщика устанавливается очередность платежей, которая регламентирует последовательность операций банка при недостатке средств на счете клиента для проведения всех расчетов. Указание очередности платежа - обязательный реквизит расчетного документа. В самом общем виде очередность платежей предполагает:

- осуществление операций вне очереди по распоряжению владельца в пределах ежедневного или накопленного остатка в счет неотложных нужд, которые по заявлению собственника бронируются на счете;

- при наличии задолженности по заработной плате получение вне очереди средств на ее выплату в размере бюджета прожиточного минимума;

- при отсутствии либо недостаточности средств на текущем счете возможность погашения во внеочередном порядке банковского кредита, выданного на выплату задолженности по заработной плате, в пределах бюджета прожиточного минимума.

- осуществление платежей в первоочередном порядке в бюджет, государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды, по исполнительным документам о взыскании заработной платы и приравненным к ней платежам, а также за реализованные материальные ценности государственного и мобилизационного резерва;

- во вторую очередь осуществление платежей за газ, электрическую и тепловую энергию, коммунальные услуги, погашение задолженности по банковским кредитам и процентов по ним;

- в третью очередь проведение платежей за сельскохозяйственную продукцию, продукцию ее переработки и продовольственные товары;

- в четвертую очередь осуществление всех остальных платежей, в том числе за товарно-материальные ценности, услуги и т.п., причем их приоритетность при оплате устанавливается владельцем счета.

Необходимость соблюдения определенной очередности при недостатке средств на счете способствует выполнению обязательств плательщика не только по сумме платежа, но и по срокам. Сроки платежа предусматриваются в договорах поставки и иных договорах, обязательствах перед бюджетом, кредитных договорах и должны быть исполнены при расчетах. Срок платежа - обязательный реквизит расчетного документа, который учитывается при проведении межбанковских расчетов. Приоритетность расчетного документа для оплаты по сроку перед другими определяется владельцем счета.

Наличие очередности платежей не является гарантией своевременного выполнения плательщиком обязательств как в установленный срок, так и в сумме платежа, обозначенной в расчетном документе. Такой гарантии общие правила проведения расчетов дать не могут. Однако эти правила предполагают наблюдение со стороны плательщика за собственной платежеспособностью для обеспечения достаточной суммы средств на счете и завершения расчетов, а также возможность при недостатке средств и соблюдении определенных условий получения краткосрочного кредита или иного источника для выполнения обязательств. Кредит может быть получен: в виде превышения оплаты над имеющимся остатком как разрешенный овердрафт по счету; при открытии на базе текущего счета контокоррентного счета для финансово устойчивых клиентов; как целевой кредит для платы за конкретные товарно-материальные ценности; на заработную плату и др. Для пополнения средств на счете могут осуществляться и иные операции, например, учет векселей в банке, операции с валютными ценностями, операции с ценными бумагами. Наблюдение за ликвидностью счетов обязательно не только для клиентов, но и для банков при совершении операций по корреспондентским счетам. В этом случае при недостаточности средств рынка межбанковских кредитных ресурсов в качестве кредитора последней инстанции выступает Национальный банк страны.

Все вышесказанное позволяет определить следующие основные правила проведения безналичных расчетов:

- движение средств по банковским счетам опосредствуется движением расчетных документов, которые рассматриваются как платежные инструкции клиента;

- движение документов происходит в определенной последовательности, которая называется документооборотом. Она зависит от содержания платежных инструкций;

- форма расчетного документа, его реквизиты, количество регламентируются банком и предполагают соблюдение стандартов заполнения;

- списание средств со счета плательщика происходит в пределах остатка счета в календарной очередности;

- при недостаточности средств на счете плательщика для выполнения обязательств соблюдается очередность платежей;

- списание средств со счета плательщика происходит с учетом срока платежа;

- со стороны плательщика осуществляется контроль за наличием на счете средств, необходимых для выполнения обязательств;
возможна помощь банка в поддержании его ликвидности.

При наличии общих правил проведения расчетов безналичные расчеты обладают большим многообразием. Для исследования их особенностей можно использовать различные критерии, среди которых традиционными являются: состав участников, размер платежа, способ платежа, платежный инструмент, форма расчетов (таблица №1).

Таблица (№1) - Классификация безналичных расчетов

Признак классификации	Вид безналичных расчетов
Состав участников	Клиентские (в пределах одного банка - межбанковские) Банковские (внутрибанковские, межбанковские)
Место проведения	На территории страны (внутренние). Международные
Размер платежа	Крупный. Мелкий
Объект платежа	За товары и услуги. Обязательства нетоварного характера
Срок платежа для межбанковских переводов	Срочный. Обычный (или прочие) ,
Способ платежа для межбанковских переводов	Валовая основа (на сумму каждого платежа). Клиринг (зачет встречных требований)
Платежный инструмент	Кредитовый перевод. Дебетовый перевод. Чек. Пластиковая карточка
Форма расчетов	Платежное поручение по исполнению кредитового перевода. Платежное требование-поручение по исполнению кредитового перевода. Платежное требование по исполнению дебетового перевода. Документарный аккредитив. Чек из чековой книжки и расчетный чек. Банковская пластиковая карточка.

Вышеприведенные признаки безналичных расчетов в разной степени рассматривались при характеристике их организации. Наиболее важным среди них является форма расчетов, поскольку именно она обладает собственными правилами и документооборотом, отражает особенности исполнения платежных инструкций клиента.

2. Формы безналичных расчетов, их достоинства и недостатки

Под формой безналичных расчетов понимают законодательно установленный порядок совершения расчетов в безналичном платежном обороте на основе документооборота, определяемого исполнением платежных инструкций.

Инструкции центрального банка классифицируют формы безналичных расчетов по следующим укрупненным группам:

- исполнению банковского перевода;

- документарные аккредитивы;

- чеками из чековых книжек и расчетные чеки;

- пластиковыми карточками.

Под безналичными понимаются расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием индивидуальных предпринимателей и физических лиц, проводимые через банк в безналичном порядке. Они проводятся на основании платежных инструкций организации, вид, форма и обязательные реквизиты которых устанавливаются Национальным банком. Платежные инструкции могут быть выданы в письменной форме или в форме электронного документа. Основанием для осуществления безналичных расчетов является наличие заключенного договора текущего банковского счета между банком и организацией. Обязательства, вытекающие из платежных инструкций организации, являются самостоятельными по отношению к обязательствам, вытекающим из основного договора. Банки не контролируют исполнение обязательств сторонами основного договора и не вмешиваются в их отношения.

Безналичные расчеты производятся посредством: платежных поручений; платежных требований; платежных требований-поручений; аккредитивов; чеков.

Применение той или иной формы и порядка расчетов между организациями определяется в основном договоре между плательщиком и бенефициаром, в котором определяются штрафные санкции за его несоблюдение. При выборе формы и порядка расчетов организация должна учитывать характер хозяйственных взаимоотношений в целях обеспечения наибольшего сближения момента получения товара (оказания услуг) и момента совершения платежа, недопущения образования необоснованной дебиторской и кредиторской задолженности. Кроме того, не все формы расчетов одинаково выгодны для плательщика и бенефициара.

Безналичные расчеты осуществляются посредством кредитовых и дебетовых переводов, а также аккредитивов. Кредитовый перевод - банковский перевод, инициатором которого является плательщик, на основании представляемых в банк-отправитель платежных инструкций, оформленных расчетными документами (платежным поручением, платежным требованием-поручением).

Платежное поручение (приложение 1) представляет собой платежную инструкцию, согласно которой банк-отправитель по поручению плательщика осуществляет перевод денежных средств в банк-получатель бенефициару. Оно составляется плательщиком в количестве экземпляров, которое определяет банк-отправитель, но их число должно быть не менее двух (как правило, в трех) и представляется в банк-отправитель не позднее десяти календарных дней со дня их выписки. Первый экземпляр платежного поручения заверяется оттиском печати и подписями должностных лиц плательщика согласно заявленным в банк образцам подписей и оттиск печати. Допускается передача их организацией в банк-отправитель в электронном виде с применением телеутрансмиссионных средств или на машинном носителе на основании заключенного договора с банком. Банк-отправитель в случаях и в порядке, предусмотренном законодательством или договором между банком и плательщиком, может принять к исполнению постоянно действующее платежное поручение организации, составленное в одном экземпляре, в соответствии с которым обязуется переводить средства плательщика в определенные сроки, при поступлении денежных средств в пользу организации. На основании первого экземпляра платежного поручения банк списывает средства со счета организации в пользу бенефициара.

Банк извещает продавца о зачислении денег, пересылает ему 3-й экземпляр платежного поручения и выписку банка.

Платежное требование-поручение является платежной инструкцией, содержащей требование бенефициара к плательщику оплатить стоимость поставленного по договору товара на основании направленных ему (минуя обслуживающий банк) расчетных и иных документов, предусмотренных договором. Оно представляется бенефициаром в количестве экземпляров, которое определяет банк-отправитель, но их число должно быть не менее двух (как правило, в трех) и направляется непосредственно плательщику, минуя обслуживающие их банки. Первый экземпляр платежного требования-поручения заверяется оттиском печати и подписями бенефициара. В случае соблюдения бенефициаром всех условий основного договора по поставке материальных ценностей плательщик акцептует платежное требование-поручение, заверяя первый экземпляр оттиском печати и подписями должностных лиц согласно заявленным в банк образцам.

В случае отказа полностью или частично оплатить платежное требование-поручение плательщик уведомляет непосредственно бенефициара в порядке и сроки, определяемые договором, заключенным между ними. На основании акцептованного первого экземпляра платежного требования-поручения банк-отправитель перечисляет денежные средства плательщика бенефициару.

Дебетовый перевод - банковский перевод, инициатором которого является бенефициар, на основании платежных инструкций в банк-отправитель, оформленных расчетными документами (платежным требованием, чеком).

Платежное требование (приложение 2) является платежной инструкцией, содержащей требование бенефициара к плательщику об уплате определенной суммы через банк.

При проведении дебетовых переводов посредством платежных требований используется акцептная или без акцептная форма инкассо. Акцептная форма используется при расчетах за отгруженные товары (работы и услуги) и по обязательствам, возникшим в результате проведения банковских операций. Без акцептная форма используется при списании средств со счета плательщика в бесспорном порядке.

Платежное требование представляется в банк в течение десяти календарных дней со дня его выписки в трех экземплярах вместе с реестром, составленным в двух экземплярах. Первый экземпляр платежного требования заверяется оттиском печати и подписями должностных лиц бенефициара согласно заявленным в банк образцам. Оно исполняется банком-отправителем на основании полученного от плательщика акцепта, оформленного заявлением на акцепт и составленного в двух экземплярах, которые заверяются оттиском печати и подписями должностных лиц плательщика согласно заявленным в банк-отправитель образцам.

Акцепт может быть предварительным или последующим. Предварительный акцепт - это акцепт плательщика, полученный банком до поступления платежного требования. Он предполагает оплату платежных требований в срок, определенный плательщиком в заявлении на предварительный акцепт, но не позднее четвертого банковского дня, включая банковский день поступления платежного требования.

В случаях, установленных законодательством, плательщик представляет вместе с заявлением на предварительный акцепт соответствующие документы, являющиеся основанием для осуществления перевода.

Платежные требования, подлежащие в соответствии с заявлением на предварительный акцепт оплате в день поступления их в банк, должны содержать надпись «Оплата в день поступления».

По платежным требованиям, подлежащим в соответствии с заявлением на предварительный акцепт оплате на второй, третий или четвертый банковский день со дня поступления их в банк-отправитель, плательщик вправе заявить отказ от оплаты (акцепт с возможностью отказа). Они должны содержать надпись «Акцепт с возможностью отказа». В случае нарушения бенефициаром условий основного договора плательщик вправе отказаться от акцепта (полностью или частично) до наступления даты платежа. Для этого он должен представить в банк-отправитель заявление на отказ платежных требований по форме, разработанной банками, в двух экземплярах, заверенных оттиском печати и подписями должностных лиц плательщика.

Последующий акцепт - это акцепт плательщика, полученный банком после поступления платежного требования в течение десяти рабочих дней, не считая дня поступления платежного требования в банк.

Акцептованные платежные требования, не исполненные ввиду отсутствия (недостаточности) средств на текущем счете плательщика, в акцептованной (неисполненные) или неисполненной сумме (частично исполненные) помещаются в картотеку к вне балансовому счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок».

Расчетный чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Прежде чем производить расчеты расчетными чеками, организация должна получить в банке чековую книжку. Для этого оно представляет в банк заявление-обязательство в одном экземпляре, заверенное оттиском печати и подписями должностных лиц, имеющих право распоряжаться счетом, и платежное поручение в двух экземплярах для депонирования средств на сумму чековой книжки на счетах специального режима, с которых производится списание сумм чеков из чековых книжек по мере их оплаты. Чековая книжка выдается представителю организации, фамилия, имя, отчество и образец подписи которого указаны в заявлении-обязательстве. При необходимости организации может быть выдано несколько чековых книжек. Срок действия чековой книжки - один год. Расчетный чек действителен в приеме на уплату за товары и услуги в течение тридцати календарных дней, не считая дни выписки. При наличии неиспользованных чеков из чековой книжки и остатка средств на счете специального режима банк чекодателя может продлить срок действия чековой книжки еще на один год, а при отсутствии средств на таком счете чековая книжка может быть пополнена на основании заявления-обязательства, представленного в банк. По желанию чекодателя чековая книжка может быть досрочно закрыта либо уменьшена сумма, депонированная по ней. Неиспользованный остаток по чековой книжке, не востребованный организацией в течение месяца перечисляется на его текущий счет. Принятые в уплату чеки из чековых книжек чекодержатель представляет в свой банк вместе с поручением-реестром в двух экземплярах, если чекодатель и чекодержатель обслуживаются в одном банке, или в четырех, если они обслуживаются в разных банках.

Расчеты между организациями могут производиться с помощью аккредитивов. Аккредитив (приложение 3) - обязательство, в силу которого банк-эмитент по поручению приказодателя об открытии аккредитива должен произвести платежи бенефициару либо оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель. Аккредитив может быть внутренним и международным, отзывным или безотзывным, покрытым и непокрытым, переводным, резервным.

Отзывной аккредитив может быть изменен или отменен банком-эмитентом без уведомления бенефициара. Безотзывной аккредитив не может быть ни изменен, ни отменен без согласия банка-эмитента, подтверждающего банка и бенефициара. Аккредитив считается безотзывным, если иное прямо не оговорено в его тексте. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк, участвующий в аккредитивной операции, может подтвердить безотзывный аккредитив. В таком случае он считается подтвержденным. Под покрытым аккредитивом понимается аккредитив, при открытии которого банк-эмитент предоставляет в распоряжение исполняющего банка для исполнения этого аккредитива денежные средства в сумме аккредитива на срок действия обязательства банка-эмитента. Переводным считается аккредитив, по которому согласно заявлению бенефициара исполняющий банк может дать согласие иному бенефициару на полное либо частичное исполнение аккредитива, если это допускается обязательством с условием предоставления этим бенефициаром документов, указанных в аккредитиве. Под резервным понимается аккредитив, по которому банк выдает независимое обязательство выплатить определенную сумму денежных средств бенефициару по простому требованию (заявлению) или по требованию с предоставлением соответствующих условиям аккредитива документов, указывающих, что платеж прилагается вследствие неисполнения приказодателем какого-либо обязательства или наступления какого-либо события. Резервный аккредитив является инструментом, посредством которого гарантируется выполнение обязательств перед бенефициаром данного аккредитива.

Аккредитивы открываются банком на основании заявлений на аккредитив приказодателей в количестве экземпляров, определяемых банком, но не менее двух, оформленными в соответствии с условиями основного договора, к которым прилагаются необходимые документы (договоры, лицензии, паспорта сделок и т.п.) для выполнения банками функций агентов валютного контроля. При открытии покрытого аккредитива приказодатель обязан предоставить банку-эмитенту покрытие в сумме аккредитива, если только банк-эмитент не предоставляет приказодателю кредит для его открытия. Для получения средств по аккредитиву бенефициар обязан предоставить в исполняющий банк документ в соответствии с условиями аккредитива вместе с сопроводительным письмом, составленным в двух экземплярах. После проверки документов в исполняющем банке они отсылаются в банк-эмитент, где также проверяются и в случае их соответствия условиям аккредитива они оплачиваются.

В настоящее время все более широкое применение в расчетах между предприятиями и операциях банков находят векселя. В республике обращение векселей организуется в соответствии с Женевскими конвенциями 1930 года о Единообразном законе о переводном и простом векселе, регулируется Законами Республики Беларусь «О банках и банковской деятельности в Республике Беларусь», «О залоге», «О Национальном банке Республики Беларусь», Гражданским кодексом Республики Беларусь.

Вексель - письменное долговое денежное обязательство заплатить указанную в векселе сумму в определенный срок и в определенном месте, составленное в установленной законом форме и выданное векселедателем векселедержателю. Он является средством оформления коммерческого кредита, предоставляемого в товарной форме продавцами покупателям в виде отсрочки уплаты долга за проданные товары или оказанные услуги.

Отличия векселя от других долговых денежных обязательств состоят в следующем:

ь вексель может передаваться из рук в руки по передаточной надписи;

ь ответственность по векселю для участвующих в нем является солидарной за исключением лиц, совершивших безоборотную надпись;

ь засвидетельствование подписи в нотариальном учреждении не требуется;

ь при неоплате векселя в установленный срок необходимо совершение нотариального протеста;

ь содержание векселя точно установлено законом и другие условия считаются ненаписанными;

ь вексель является абстрактным денежным документом и в силу этого не обеспечивается закладом, залогом или неустойкой.

Векселя могут быть двух видов: процентные и дисконтные. Процентные представляют собой обязательство заплатить сумму, указанную в векселе, и проценты, начисленные на нее. Дисконтные - это векселя, по которым плательщик обязуется заплатить только сумму, указанную в векселе. Они обращаются на финансовом рынке со скидкой с номинала и погашаются согласно обозначенной на них сумме.

В свою очередь, процентные и дисконтные векселя могут быть простыми и переводными. При использовании простого векселя векселедатель обязуется сам заплатить по векселю векселедержателю.

Переводной вексель (тратта) - письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя плательщику заплатить по векселю векселедержателю. Переводной вексель отличается от простого тем, что он предназначен для перевода ценностей из распоряжения одного лица в распоряжение другого.

Выдать (трассировать) переводной вексель - значит принять на себя обязательство гарантии акцепта и платежа по нему. Векселедатель (трассант) может сделать это лишь в том случае, если плательщик (трассат) имеет у себя в распоряжении ценностей на сумму не меньше суммы трассируемого векселя.

Обязательство трассанта условное: он обязуется заплатить вексельную сумму в том случае, если плательщик не акцептовал вексель или не заплатил по нему. В этом случае векселедатель выступает прямым должником.

Ввиду того, что вексель является денежным документом и содержит в себе денежную сумму, им могут производится расчеты в пределах срока действия векселя. Передача векселя по передаточной надписи от одного лица другому вместе с правом на получение платежа называется индоссаментом. Он учиняется на оборотной стороне векселя. Индоссант - лицо, передающее вексель по индоссаменту, индоссант - лицо, передающее вексель по нему.

Переводной вексель, как правило, выписывается в двух экземплярах. Первый направляется плательщику для акцепта, второй пускается в обращение. На нем делается отметка о том, у кого хранится первый экземпляр.

При наступлении срока акцепта векселедержатель предъявляет вексель к акцепту плательщику в месте, указанном на векселе как местонахождение плательщика.

При наступлении срока платежа по векселю векселедержатель предъявляет его плательщику в месте, указанном на векселе как место платежа.

Плательщик обязан в день предъявления векселя к акцепту или платежу подтвердить факт предъявления векселя путем выдачи векселедержателю соответствующей расписки или проставления отметки.

Оплата векселя плательщиком производится путем составления платежного поручения на перечисление денежных средств в счет погашения данного векселя на расчетный счет векселедержателя.

Платежное поручение на оплату всей суммы векселя (или ее части) принимается к исполнению банком плательщика только при наличии достаточной суммы средств на расчетном (текущем) счете плательщика.

При оплате части суммы векселя плательщик передает последний экземпляр поручения векселедержателю в обмен на расписку в получении частичного платежа.

Предприятия могут передавать банкам векселя на инкассо.

Инкассо векселя - операция, при которой банк по поручению своего клиента и на основании полученных от него полномочий совершает действия, связанные с доставкой векселя плательщику, получением акцепта или платежа по нему с зачислением суммы векселя на текущий (расчетный) счет клиента.

Выполнение поручения векселедержателя по инкассированию принадлежащих ему векселей осуществляется банком на основании соответствующего договора, где могут оговариваться обязанности банка по протесту векселя в случае его неакцепта или неоплаты в срок, порядок возмещения издержек, связанных с протестом векселя в неакцепте или неплатеже.

На векселе, передаваемом банку на инкассо, векселедержатель оформляет на имя 6 анка препоручительный индоссамент.

Векселя на инкассо представляются в банк при реестрах. Реестр составляется по каждому векселю отдельно.

Акцепт векселя отмечается плательщиком на лицевой стороне векселя в виде записи «Акцептован» либо другой равнозначащей записи, заверенной подписью плательщика.

После акцепта векселя плательщиком банк в тот же день уведомляет об этом векселедержателя. На акцептованном векселе банк оформляет индоссамент на своего индоссанта и возвращает ему вексель.

Если в срок, установленный для акцепта или оплаты векселя, плательщик не акцептует вексель или не предъявит в банк платежное поручение на его оплату, 6 анк не позднее следующего рабочего дня за счет собственных средств совершает протест векселя в неакцепте (неплатеже), если последнее предусмотрено договором об инкассировании.

Банк передает опротестованный вексель векселедержателю не позд - нее дня, следующего за днем совершения протеста.

В случае, если в договоре не обусловлена обязанность банка по протесту векселя, 6 анк в произвольной форме составляет извещение о неакцепте или неоплате векселя плательщиком, которое заверяется подписью ответственного исполнителя, главного бухгалтера или его заместителя (начальника операционного отдела) и печатью банка. На векселе банк оформляет передаточную надпись на своего индоссанта и передает ему вексель вместе с извещением не позднее следующего рабочего дня.

При оплате плательщиком части суммы векселя банк делает на векселе отметку о частичной оплате, которая заверяется подписью ответственного исполнителя, главного бухгалтера и печатью банка.

Банк не позднее следующего рабочего дня за счет собственных средств совершает протест векселя в неоплате, если последнее предусмотрено договором об инкассировании. Банк передает опротестованный вексель, векселедержателю не позднее дня, следующего за днем совершения протеста.

Если договором об инкассировании обязанность банка по протесту не предусмотрена, банк оформляет на векселе передаточную надпись на своего индоссанта и передает ему вексель со вторым экземпляром исполненного платежного поручения не позднее следующего рабочего дня.

Банк имеет право на комиссионное вознаграждение, а также на возмещение расходов за счет векселедержателя по обработке векселя.

Порядок возмещения издержек, связанных с совершением банком протеста, устанавливается взаимным соглашением сторон.

Банк несет ответственность за последствия не совершения протеста в неакцепте или неплатеже, если это не противоречит условиям договора.

Вексель может быть с гарантией платежа (авалем) полностью или частью вексельной суммы. Она дается третьим лицом (авалистом), в роли которого обычно выступает банк как за векселедателя, так и за каждого другого обязанного по векселю лица. Авалист и лицо, за которое он поручился, несут солидарную ответственность за оплату векселя. Оплатив вексель, авалист приобретает все права, вытекающие из условий векселя против векселедателя.

В случае, если предприятие хочет, чтобы банк выступил в роли авалиста, оно должно заключить с ним договор или соглашение об авалировании векселя, где в обязательном порядке указываются:

сумма векселя с процентами, если таковые были обусловлены;

срок платежа по векселю;

сумма аваля;

размер вознаграждения банку за предоставленную услугу;

порядок погашения лицом, задолженности за которое был дан аваль перед банком в случае оплаты банком векселя в качестве авалиста.

Отметка об авале делается на самом векселе и удостоверяется подписью ответственного лица и печатью банка.

Плата за оказание услуги по авалированию векселя перечисляется на счет банка в день совершения им аваля.

В случае, если лицо, за которое был дан аваль, само уплатило по векселю, оно обязано направить банку в тот же день соответствующее уведомление с копией погашенного векселя.

В случае, если аваль дан за акцептанта переводного векселя или за векселедателя простого векселя, векселедержатель имеет право при неоплате векселя указанными лицами предъявить вексель к оплате в банк, давший аваль, не совершая протеста в неплатеже.

В случае неакцепта векселя, частичной оплаты или неоплаты его плательщиком векселедержатель вправе совершить протест в неакцепте или неплатеже.

Под вексельным протестом понимается нотариально удостоверенный по заявлению векселедержателя или лица, уполномоченного им, акт об отказе плательщика от оплаты векселя. Векселедержатели или уполномоченные ими лица должны предъявлять векселя к протесту не позднее двух рабочих дней после получения неоплаченного векселя из банка плательщика. Одновременно при представлении векселя на инкассо по договору между банком векселедержателя и векселедержателем банк может взять на себя обязанности по протесту векселя в случае его неоплаты в срок. При совершении банком протеста от имени векселедержателя расходы по этой операции оплачиваются векселедержателем. Обязанности банка по протесту векселя в случае его неоплаты в срок определяются в договоре.

Векселя передаются в протест при описи, в которой указываются:

а) подробное наименование подлежащих протесту векселей и адрес векселедержателя;

б) срок платежа векселей;

в) их суммы;

г) подробное наименование всех надписателей и их адреса;

д) причины протеста, т.е. неплатежа векселя;

е) название банка, от имени которого должен быть совершен протест.

Векселя сдаются нотариусу по квитанции установленного образца.

При представлении векселей к протесту в соответствии с законодательством Республики Беларусь взимается нотариальный сбор с векселедержателей за оповещение повесткой обязанных по векселю хозорганов и лиц.

Банк плательщика может принять обязательство протеста по векселю, уже отправленному в банк векселедержателя для оформления протеста. В этом случае, приняв надлежащую сумму, банк вручает плательщику письмо для нотариуса о выдаче векселя предъявителю письма. От нотариуса опротестованные векселя возвращаются юридическому лицу, сдавшему их для совершения протеста, для письменного предъявления хозяйственному суду требования об оплате векселя. При наличии договора по протесту опротестованные векселя, полученные от нотариуса, возвращаются векселедержателю для обращения в суд.

безналичный денежный оборот расчет

3. Развитие новых форм безналичных расчетов в соответствии с требованиями рынков Беларуси

Существенно возрос уровень банковского обслуживания населения в Республике Беларусь за последние 10 лет. Реализация ряда концепций развития (банковской системы, розничных банковских услуг, системы безналичных расчетов по розничным платежам) и Государственной программы развития технической инфраструктуры, обеспечивающей использование банковских пластиковых карточек, на 2006-2010 гг. способствовала формированию и развитию системы безналичных расчетов с использованием банковских пластиковых карточек. Нагрузка на банкоматы и платежные терминалы постепенно приближается к оптимальной, принятой в международной практике. Расширение сети платежного оборудования за счет средств организаций электрической связи, торговли, транспорта обусловлено нормами законодательства и востребованностью безналичных расчетов у населения. Если раньше неисправность платежного терминала в торговой точке покупатели могли не заметить, то теперь кассиры устают от вопросов: «Почему терминал не работает?».

Ежегодное увеличение объемов безналичных расчетов по пластиковым карточкам через платежные терминалы, инфокиоски, банкоматы, услуги типа «интернет-банкинг» в среднем в 2 раза свидетельствует о росте платежной культуры населения. Молодежь очень быстро воспринимает новые технологии и этому никто не удивляется. Но с каким уважением смотрят в очереди на пенсионера, который оператору почтовой связи предлагает провести платежи за услуги сотовой и городской связи по карточке! Как правило, по две пластиковые карточки имеется в кошельке каждого работающего человека и никто не стремится снимать сразу всю сумму заработной платы или пенсии, зачисленной на карт - счет. Нет необходимости носить с собой крупные суммы денег в поисках мебели и электроприборов - за все можно рассчитаться по карточке. Многие не один раз убедились, что средства на карт-счете выручат во время поездок в отпуск или командировки - во всем мире при расчетах за товары и услуги в предприятиях торговли и сервиса отдается предпочтение безналичным расчетам с использованием пластиковых карточек без взимания комиссии.

Банковская пластиковая карточка стала инструментом, который обеспечивает неограниченный спектр банковских услуг. Кредит на карточку, безналичный расчет посредством ее - и не надо платить комиссию за снятие наличных. Овердрафт в рамках зарплатного проекта всегда поддержит семейный бюджет. Кредитование по пластиковым карточкам значительно выгоднее кредитования наличными деньгами (возможность оформления без поручителей и возобновления кредитной линии, более низкий процент - с 10 процентов годовых). Депозит с карточкой - и можно получить наличные средства при необходимости в режиме круглосуточного доступа к счету. Получение долларов США или евро с карт - счета в белорусских рублях через банкоматы вошло в привычку. Не стоит и говорить, насколько удобно пополнение счета оператора сотовой связи по услугам интернет-банкинг, смс-банкинг и др., не вставая с дивана. При переводе с карт-счета на карт-счет в режиме реального времени комиссия вдвое ниже, чем по электронному переводу. Помимо пенсионной карточки и леди - карт впервые в Беларуси предлагается подарочная карта.

Все чаще проводятся акции и внедряются механизмы стимулирования держателей карточек. Победители розыгрышей получают крупные призы: телевизоры, ноутбуки, сотовые телефоны, путевки, денежные средства.

В 2010 году существенно расширилась возможность расчетов по пластиковым карточкам за услуги через систему единого расчетного и информационного пространства - сокращенно ЕРИП или «Расчет».

Новый импульс развитию системы «Расчет» придает подключение с ноября 2010 года касс, инфокиосков, услуги интернет - банкинг ОАО «АСБ Беларусбанк». Начат процесс расторжения прямых договоров банков с производителями услуг на прием платежей ввиду их включения в систему ЕРИП.

На согласовании в министерствах и ведомствах находится Указ Президента Республики Беларусь «О едином расчетном и информационном пространстве в Республике Беларусь», которым определяются правовые нормы совершенствования расчетов за товары и услуги через систему ЕРИП. Основным назначением ЕРИП является создание в стране удобного инструмента по принципу «одного окна» для оплаты услуг с любого пункта страны через кассы, инфокиоски, интернет-банкинг, мобильный банкинг. Новые технологии улучшают качество жизни. Пластиковые карточки и мобильный телефон стали привычными атрибутами современного человека. Осуществляйте безналичные расчеты по банковским пластиковым карточкам, пользуйтесь услугами системы «Расчет» или ЕРИП и экономьте свое время!

В условиях растущего дефицита бюджета Беларуси актуальность темы увеличения доли безналичных расчетов с использованием пластиковых карточек и иных электронных платежных средств заметно усиливается.

Белорусские власти уже давно начали стимулировать развитие безналичных расчетов банковскими карточками. В частности, в 2007 году была в разы снижена величина комиссионного вознаграждения за проведение безналичных расчетов пластиком (эквайринг) до уровня тарифов на инкассацию наличных денег.

Но несмотря на все принятые меры на 1 января 2010 года в Беларуси доля безналичных расчетов за оказываемые населению услуги составила 8,7%, а в общем объеме розничного товарооборота - 5,5%. По итогам 2009 года доля безналичной оплаты в общей сумме операций с карточками в Беларуси составила 11,4%, а количество безналичных операций - 45,3% от общего объема операций с карточками.

Показатели, безусловно, очень низкие, принимая во внимание, что за окном 2010 год. И никакие сравнения с Украиной и Россией не могут расцениваться в качестве оправдания. В этой связи правительство обсудило возможные варианты резкого увеличения доли безналичных расчетов.

По мнению вице-премьера Андрея Кобякова, единственный способ, которым сегодня можно заставить торговлю активно увеличивать долю безналичных расчетов, - повышение тарифов на инкассацию наличных денег на 20% по сравнению с тарифами на эквайринг.

Безналичные расчеты - это единственный на сегодняшний день реальный способ борьбы с зарплатами в конвертах, коррупцией и взятками и реализацией серого товара через торговые сети. При расчетах пластиком и другими электронными платежными средствами вся информация о сделке автоматически уходит в базы данных операторов систем, удалить ее из которых просто невозможно.

Естественно, это существенно осложняет схемы прокрутки серого товара через торговые сети и значительно облегчает работу налоговых органов по контролю расходов физических лиц.

В общем дело техники: снял информацию о трансакциях по карточке физического лица, сопоставил доходы / расходы с налоговой декларацией по совокупному доходу за год и в случае превышения расходов над доходами физ лицо заплатит дополнительный подоходный налог, а налоговые органы еще ко всему прочему получат автоматическую наводку на предприятие, где работает данное лицо.

Помимо сложных взаимоотношений отношений с налоговыми органами расчеты пластиком и доступность информации о совершаемых платежах во многих странах является поводом для дискуссии по вопросу неприкосновенности частной жизни.

Без всякого сомнения в Беларуси необходимо резко увеличивать долю расчетов пластиком хотя бы потому, что это будет хорошим толчком для развития ИТ инфраструктуры в стране. Однако, хотелось бы, чтобы правительство обсуждало не только рыночные или административные меры развития рынка банковских карточек, но те изменения в законодательство, которые обеспечат защиту прав человека и оградят его от возможных проблем в случае нарушения конфиденциальности данных о платежа.

Нацбанк разрабатывает программу развития безналичных расчетов с помощью банковских карточек. Национальный банк Беларуси планирует увеличить долю товарооборота в розничной торговле с использованием пластиковых карточек с 7% до 8%, в сфере услуг - с 9,3% до 10% в 2010 году, сообщает БелаПАН.

Вместе с тем сейчас разрабатывается программа развития безналичных расчетов с помощью банковских карточек на 2011-2015 годы.

Центральное место в деятельности любого современного банка занимают ежедневные операции по безналичному расчетному обслуживанию клиентов, возрастающие масштабы которых привели к необходимости совершенствования системы расчетов и созданию системы межбанковских электронных платежей во всем мире. Такого рода электронные платежи являются связующим звеном как между банками, так и между банком и клиентом при осуществлении экономических сделок.