Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство транспорта Российской Федерации

Федеральное агентство железнодорожного транспорта

Курсовая работа

по дисциплине "Финансы предприятий"

Содержание

Исходные данные

Введение

1. Планирование доходов филиала ОАО "РЖД"

2. Планирование эксплуатационных расходов по перевозкам филиала ОАО "Российские железные дороги"

3. Планирование себестоимости перевозок грузов, пассажиров и погрузо-разгрузочных работ

4. Расчет балансовой прибыли

Заключение

Список литературы

доход себестоимость прибыль расход

Исходные данные

Курсовая работа предусматривает ознакомление с организацией финансирования филиала ОАО РЖД, формирования и использования целевых денежных фондов. Выполнение курсовой работы включает:

1. Планирование доходов филиала ОАО РЖД.

2. Планирование эксплуатационных расходов филиала ОАО РЖД.

3. Расчет себестоимости перевозок грузов, пассажиров и погрузо-разгрузочных работ.

4. Расчет распределение балансовой прибыли.

В результате ее выполнения должны быть изучены механизм планирования, структура доходов и расходов, методика расчета и распределения балансовой прибыли филиала ОАО РЖД в современных условиях.

Исходные данные для выполнения курсовой работы приведены в таблицах 1, 2, 3.

Таблица 1.

№ п.п	Показатели базового периода	Обозна-чение	Величина
1	Грузооборот, млн.т-км	Plэбаз	196570
2	Погрузка, тыс. т.	Pпбаз	179560
3	Выгрузка, тыс. т.	Pвбаз	123050
4	Рабочий парк РПС, ваг/сут.	nрпсбаз	950
5	Порожний пробег вагонов, тыс. ваг-км	nlпорбаз	388313
6	Число ремонтируемых грузовых вагонов, ваг.	nрембаз	12150
7	Расходы на ремонт локомотивов, тыс. руб	Eремлок(баз)	343000
8	Доходы от дополнительных сборов, тыс. руб	Dдопбаз	226880
9	Доходы от договорных тарифов тыс. руб	Dдогбаз	52400
10	Пассажирооборот дальнего следования, млн пас-км	Alдалбаз	16700
11	Доходы от перев.пасс.в пригородном.сообщении тыс.руб.	Dпаспр(баз)	25337
12	Число вагонов в поездах, ваг:
А)	Фирменных на 1001-2000 км	Nпас1	4854
Б)	Фирменных на 2001-4000 км	Nпас2	73
В)	В прочих на 1001-2000 км	Nпас3	5959
Г)	В прочих на 2001-4000 км	Nпас4	7092
Д)	В прочих на 4001-6000 км	Nпас5	394
Е)	Проследовавших по обороту	Nпас6	1235
Ж)	Местных	Nпас7	84
13	Пассажирооборот пригородного сообщения, млн. пас-км	Alпрбаз	1217
14	Расходы на материалы, тыс. руб	Ематбаз	90834
15	Норма амортиз. отчислений, %	Q	4
16	Среднемес. зарплата, тыс. руб.	S	4,202

Исходные данные по группе 4 Таблица 2

№ п.п	Показатели планируемого периода	Обозначе-ние	Вели-чина
А	Ожидаемые темпы роста, %
	1) грузооборота	Tpl	-1
	2) погрузки	Tп	-3
	3) выгрузки	Tв	+2
	4) рабочего парка РПС	Tрпс	-2
	5) порожнего пробега вагонов	Tпор	-3
	6) расходов на ремонт локомотивов	Tрем	+1
	7) доходов от дополнительных сборов	Tдоп	+7
	8) доходов от договорных тарифов	Tдог	+4
	9) пассажирооборота дальнего следования	Tпасдал	+6
	10) доходов от перевозок пассажиров в пригор сообщении	Tдохпр	+2
	11) пассажирооборота пригородного сообщения	Tпаспр	+1
	12) расходов на материалы	Tмат	+25
Б	Расчетная цена за:
	1) движенческую операцию, коп/10 т-км	rгрдв	149,53
	2) начальную операцию, руб/т	rно	13,49
	3) конечную операцию, руб/т	rко	12,60
	4) 1 вагон РПС, тыс. руб/ваг	rрпс	1,55
	5) порожний пробег вагонов, руб/ваг-км	rпор	1,34
	6) ремонт вагона, тыс. руб/ваг.	rремваг	12,5
	7) движенческую операцию, коп/10 пас-км	rгрдв	170,7
	8) формирование вагона, тыс. руб/ваг:
	А) фирменного на 1001-2000 км	rформ1	14,2
	Б) фирменного на 2001-4000 км	rформ2	15,1
	В) прочего на 1001-2000 км	rформ3	12,6
	Г) прочего на 2001-4000 км	rформ4	13,5
	Д) прочего на 4001-6000 км	rформ5	16,8
	Е) проследовавшего по обороту	rформ6	11,2
	Ж) местного	rформ7	7,1
В	Цена:
	1) 1 т условного топлива, тыс. руб/т	Цт	1,71
	2) 1 квт-ч электроэнергии, руб/квт-ч	Цэ	1,66
Г	Численность работников на перевозках, чел.	Чпер	72890
Д	Объем работы:
	1) тепловозов на тяге поездов, млн.т-км брутто	MS	12395
	2) электровозов, млн. т-км брутто	Plбр	320250
Е	Доля расходов на прочие цели от расх на тягу, % :
	1) по топливу	Dт	31
	2) по электроэнергии	Dэ	14
Ж	Коэффициенты: 1) переоценки ОПФ	Кпер	1,4
	2) удорожания ОПФ	Куд	1,03

Таблица 3.

№ п.п	Показатели	Обозна-чения	Величина
1	Норма расхода топлива, кг/10 тыс. т-км брутто	а(т)	187,4
2	Норма расхода Эл/энер, кВт-ч/10 тыс.т-км брутто	а(э)	120,5
3	Среднегод. ст-сть основн. ср. по перев, тыс.руб	ОПФ	82565530
4	Норматив отчислений в ремонтный фонд	F	0,08
5	Земельный налог, тыс. руб		31250
6	Плата за выбросы загр. веществ, тыс. руб		29850
7	Экологические фонды, тыс. руб		27370
8	Доходы от участия в других организ., тыс. руб		183150
9	Компенсация убытков от пригор. перев., тыс. руб		180000

Введение

Предмет "Финансы предприятий" дает студентам представление о проявлениях экономических законов в условиях изучаемой отрасли - на железнодорожном транспорте. Кроме того он знакомит будущих специалистов с основными принципами и методами планирования и учета расходов и доходов на предприятии железнодорожного транспорта, что в дальнейшем призвано значительно упростить их работу как руководителей среднего звена. Экономическое и финансовое образование студентов является важной и неотъемлемой частью профессиональной подготовки инженеров, развитие их экономического мышления, готовности решать практические задачи экономики на предприятиях транспорта.

Им необходимо отслеживать основные изменения, связанные с коренными преобразованиями в экономике страны: теоретические положения о транспорте, о рынке транспортной продукции, работ, услуг как особых формах товаров, о теории спроса и предложения, а так же вопросах хозяйственного механизма, хозяйственного расчета, его форм и коммерческой деятельности; иметь понятие об основных формах собственности, возможности приватизации и акционирования предприятий транспорта; знать научные основы организации, управления и планирования, методы их реализации; представлять себе проблемы развития материально-технической базы железнодорожного транспорта и др.

Изучение экономики и финансов необходимо для того, чтобы будущий специалист мог в достаточной степени освоить и уметь: ставить эксперименты, разрабатывать планы и программы на предприятиях; прогнозировать рост производительности труда, снижения себестоимости перевозок; самостоятельно рассчитывать эффективность внедрения новой техники, производства, технологии и рационализаторских предложений работников; определять издержки производства по элементам затрат и себестоимости перевозок, количественные и качественные показатели работы транспорта, дороги, предприятия, расчитывать эффективность их улучшения, использовать все лучшее из зарубежного опыта, пользоваться системой тарифных руководств на перевозки грузов, пассажиров, почты и багажа и нетрадиционные услуги железных дорог клиентуре, а так же знать основы ценообразования транспортной продукции, работ и услуг.

Транспорт обслуживает все предприятия и отрасли народного хозяйства независимо от форм собственности и общественного строя. Он должен четко и в сроки обеспечивать перевозки грузов, пассажиров, почты, багажа, выполнять многочисленные нетрадиционные услуги с высоким качеством и с постоянным стремлением к снижению издержек, тарифов и цен на все виды услуг, работ и продукции.

Экономические законы действуют при всех способах производства. Таким образом, экономика изучает конкретные проявления объективных экономических законов той социально-экономической формации, в которой они действуют, а также закономерности развития и функционирования железнодорожного транспорта как сферы материального производства.

Финансы, являются неотъемлимой частью рыночных отношений любого предприятия и одновременно важным источником реализации государственной политики. Поэтому необходимо хорошо знать природу финансов, разбираться в особенности их функционирования, оценивать финансовую ситуацию, видеть способы наиболее полного использования финансов в интересах эффективного развития общественного производства.

В ОАО "Российские железные дороги" (ОАО РЖД) в результате реализации продукции по основной и подсобно-вспомогательной деятельности создаются фонды денежных средств в форме доходов и прибыли. Финансовые показатели позволяют увидеть различные стороны работы каждого филиала ОАО РЖД и оценить результаты его хозяйственной деятельности.

1. Планирование доходов филиала ОАО РЖД

Доходами филиала ОАО РЖД от перевозок называются денежные средства, полученные за выполнение перевозки и связанные с ними услуги в соответствии с действующей системой расчета доходов. Для финансирования филиала ОАО РЖД за выполненный объем грузовых и пассажирских перевозок применяются расчетные цены, которые меняются при изменении тарифов на перевозки, значительном изменении объема перевозок, росте цен на потребляемую транспортом продукцию, повышении оплаты труда.

Финансовые возможности филиала ОАО РЖД определяются величиной регулируемых тарифов, в которые закладывается ограниченный уровень рентабельности.

В современных условиях методика планирования доходов состоит в использовании отчетных данных предшествующего (базового) периода и плановых данных текущего периода. Определяется предполагаемое выполнение показателей и составляется план-прогноз на будущий год. В условиях нестабильной экономической ситуации период финансового планирования ограничивается годом, а в пределах квартала и ежемесячно возникает необходимость уточнения плана в связи с периодической индексацией тарифов. Поэтому наряду с непосредственным расчетом, в планировании применяется индексный метод, позволяющий индексировать базовые данные на условия изменения в планируемом периоде, вносить коррективы в первоначальные плановые показатели. Величина индекса может быть больше или меньше единицы и определяется на основании ожидаемого темпа роста Тр исследуемого показателя по формуле

i=(100%+Tp)/100%

Планирование доходов от перевозок грузов в прямом и местном сообщениях (движенческая операция)

Для планируемого периода доходы от перевозок грузов в прямом и местном сообщениях (движенческая операция) определяется по формуле:

D_гр^дв=Pl_эхr_гр^дв

Для наших данных:

Plэ=Pl_э^базхi_Pl=196570x(100-1)/100=194604,3 млм.т-км

D_гр^дв=1946043х14953/1000000=29099,181 млн. руб.

Планирование доходов от начальной операции по грузовым перевозкам.

Начальная операция (погрузка) выполняется на станции отправления груза, где производится оформление документов на перевозку, расчет и взыскание провозной платы, подготовка вагонов для перевозки, погрузка, содержание необходимых для проведения этих мероприятий штата и основных средств.

Для планируемого периода доходы от начальной операции по грузовым перевозкам осуществляются по формуле:

D_но=P_п х г_но

Для наших данных:

P_п=P_п^баз х i_п=179560х(100-3)/100=174173,2 тыс. т.

D_но=174173200x13,49/1000000=2349,596 млн. руб.

Планирование доходов от конечной операции по грузовым перевозкам.

Конечная операция (выгрузка) выполняется на станции назначения груза, где производится подача вагонов под выгрузку, хранение, выдача грузов, окончательный расчет за перевозку, перемещение вагонов на станции, содержание для проведения этих мероприятий штата и основных средств.

Для планируемого периода доходы от конечной операции по грузовым перевозкам определяются по формуле:

D_ко=P_в х г_ко

Для наших данных:

P_в= P_в^баз х i_в =123050х(100+2)/100=125511 тыс. т.

D_ко=125511000х12,6/1000000=1581,439 млн. руб.

Планирование удержаний за использование рефрижераторного подвижного состава (РПС).

В целях повышения ответственности за использование РПС установлен порядок, при котором доходы определяются с учетом удержания сумм за пользование этими вагонами. Суммы, подлежащие взысканию, определяются исходя из количества вагонов РПС, находящегося в среднем за сутки в рабочем парке, технологическом резерве (кроме резерва ОАО РЖД) и в числе неисправных, и расчетной цены на 1 вагон. Нормативы содержания рабочего парка и технологического резерва РПС устанавливаются по месяцам в зависимости от сезонности перевозок скоропортящихся грузов.

Удержания за использование РПС в планируемом периоде определяются по формуле:

Y_рпс=n_рпсхr_рпсх365

Для наших данных:

n_рпс=n_рпс^базхi_рпс=950х(100-2)/100=931 ваг/сут

Y_рпс=931х1,55х365/1000=526,713 млн. руб.

Планирование доходов на вагоно-километры порожнего пробега.

Для восполнения текущих зависящих расходов за пропуск порожних вагонов в состав доходов включено поступление за вагоно-км порожнего пробега, рассчитываемое в зависимости от их количества и расчетной цены, определяемой централизованно ОАО РЖД.

Доходы за вагоно-км порожнего пробега в планируемом периоде определяются по формуле:

D_пор=nl_порхг_пор

Для наших данных:

nl_пор=nl_пор^базхi_пор=388313x(100-3)/100=376663,61 тыс. ваг-км

D_пор=376663610х1,34/1000000=504,729 млн.руб.

Планирование доходов за деповский ремонт грузовых вагонов.

Для повышения экономической заинтересованности в выполнении деповского ремонта грузовых вагонов (крытых 4-осных, платформ 4-осных, полувагонов 4-осных, цистерн 4-осных, рефрижераторных вагонов, изотермических вагонов, вагонов 6-осных и более,прочих вагонов, включая вагоны узкой колеи) в состав доходов от грузовых перевозок включена сумма для восполнения данных затрат. Возмещение расходов по ремонту грузовых вагонов производится на основе фактических затрат по выполненному объему работ с рентабельностью не более 1%.

Доходы за деповский ремонт грузовых вагонов в планируемом периоде определяются по формуле:

D_рем^ваг=n_рем^вагх r_рем^вагхi_Pl

Для наших данных:

D_рем^ваг=(12150х12,5х(100-1)/100)/1000=150,356 млн. руб.

Планирование доходов за текущий ремонт локомотивов.

В целях текущего контроля за выполнением объема ремонта локомотивов, повышения качества ремонта и обеспечения безотказной работы локомотивов в состав доходов от грузовых перевозок включена сумма для компенсации этих расходов.

Доходы за текущий ремонт локомотивов в планируемом периоде определяются по формуле:

D_рем^лок=E_рем^{лок(баз)}х i_рем

Для наших данных:

D_рем^лок=343000х(100+1)/100/1000=346,430 млн. руб.

Планирование доходов от дополнительных сборов.

Дополнительные сборы состоят из сумм, взыскиваемых на станциях по действующим ставкам сборов за подачу и уборку вагонов, маневровую работу, хранение груза и багажа, за аренду подвижного состава, помещений и земельных участков, очистку и промывку вагонов. Задание по дополнительным сборам устанавливается по анализу динамики объема предоставляемых работ и услуг и ожидаемому росту тарифов за перевозку грузов. Доходы от дополнительных сборов в планируемом периоде определяются по формуле:

D_доп=D_доп^базх i_доп

Для наших данных:

D_доп=226880х(100+7)/100/1000=242,762 млн. руб.

Планирование доходов от договорных тарифов.

ОАО РЖД рекомендован перечень видов перевозок, работ и услуг, на которые могут быть установлены договорные тарифы, величина которых устанавливается на базе действующих тарифов на первозки соответствующих грузов с повышением платы в пределах экономического эффекта, образованного у грузоотправителей и грузополучателей, и сетевой рентабельности 35%. Поступления по договорным тарифам обусловлены перечнем дополнительных услуг, качеством и срочностью перевозок, предусмотренных договорными условиями отделения, грузоотправителя и грузополучателя. Планирование доходов от договорных тарифов осуществляется на основе анализа заключенных договоров в базовом периоде и ожидаемой динамики себестоимости перевозки грузов, а также предполагаемого расширения применения договорных тарифов. При выполнении перевозок с отступлением от условий договора по вине филиала ОАО РЖД величина договорного тарифа снижается в размере, определенном сторонами.

Доходы от применения договорных тарифов в планируемом периоде определяются по формуле:

D_дог=D_дог^базх i_дог

Для наших данных:

D_дог=52400х(100+4)/100/1000=54,496 млн. руб.

Планирование доходов от перевозок пассажиров в прямом и местном сообщениях (движенческая операция).

Доходы филиалов ОАО РЖД от перевозок пассажиров в прямом и местном сообщениях (перевозки в дальнем следовании) определяются на основе планируемого пассажирооборота дальнего следования по расчетной цене, устанавливаемой управлением филиала ОАО РЖД. Расчетная цена по движенческой операции за 10 пас-км дальнего следования устанавливается исходя из расчетных доходов по пассажирским перевозкам в прямом и местном сообщениях в целом по филиалу.

Доходы от перевозок пассажиров в дальнем следовании (движенческая операция) в планируемом периоде определяется по формуле:

D_пас^дал=Al_дал х r_пас^дв

Для наших данных:

Al_дал=Al_дал^баз х i_дал=16700х(100+6)/100=17702 млн. пас-км

D_пас^дал=17702х170,7/1000=3021,731 млн. руб.

Планирование доходов от перевозок пассажиров в пригородном сообщении.

Доходы от перевозок пассажиров в пригородном сообщении соответствуют суммам, поступившим по действующим тарифам через кассы станций. Для определения суммы доходов в планируемом периоде проводится анализ ожидаемой динамики пассажирооборота и тарифов.

Доходы от перевозок пассажиров в пригородном сообщении в планируемом периоде определяются по формуле:

D_пас^приг=D_пас^пр(баз) х i_Дприг

Для наших данных:

D_пас^приг=25337х(100+1)/100/1000=25,590 млн. руб.

Планирование доходов от начальной операции по пассажирским перевозкам в прямом и местном сообщениях.

Доходы от начальной операции определяют сумму возмещения затрат, связанных с формированием пассажирских поездов и определяются на основании количества сформированных вагонов в поездах дальнего следования и расчетных цен за 1 вагон, дифференцированных по видам поездов и расстояниям следования.

Доходы планируемого периода от начальной операции по пассажирским перевозкам в прямом и местном сообщениях определяются по формуле:

D_пас^но=(Уn_пас(i) x r_форм(i))х i_дал

Для наших данных:

D_пас^но=(4854х14,2+73х15,1+5959х12,6+7092х13,5+394х16,8+1235х11,2+ 84х7,1)х(100+6)/100/1000=277,616 млн. руб.

Планирование доходов от перевозок грузов и пассажиров.

На основании рассчитанных элементов сумма доходов от перевозок грузов в планируемом периоде определяется по формуле:

D_гр=D_гр^дв+D_но+D_ко-Y_рпс+D_пор+D_рем^ваг+D_рем^лок+D_доп+D_дог

Для наших данных:

Dгр=29099,181+2349,596+1581,439-526,713+504,729+150,356+ +346,430+242,762+54,496=33802,276 млн. руб.

Сумма доходов от перевозки пассажиров в планируемом периоде составит:

D_пас=D_пас^дал+D_пас^приг+D_пас^но

Для наших данных:

D_пас=3021,731+25,590+277,616=3324,937 млн. руб.

Общая сумма доходов от перевозок в планируемом периоде составит:

D_пер=D_гр+D_пас=33802,276+3324,937=37127,213 млн. руб.

В целях увеличения экономической ответственности управлением филиала ОАО РЖД предусмотрены штрафные санкции, удерживаемые из доходов от перевозок:

- за брак в грузовой работе;

- за недостоверную информацию о проследовавших и прибывших на станции отделения грузовых вагонов;

- за нарушение правил пересылки порожних нефтебензиновых цистерн из-под химических грузов;

- за брак в пассажирской работе (задержку отправления пассажирских поездов);

- за безбилетный проезд пассажиров;

- за сокрытие свободных мест.

Планирование доходов от подсобно-вспомогательной деятельности.

Основное требование, предъявляемое в современных условиях при спаде объема перевозок - восполнить потери доходов за счет развития дополнительного производства, выполнения нетрадиционных работ и услуг нетранспортным организациям и населению.

Планирование себестоимости и отпускной стоимости продукции, работ и услуг по подсобно-вспомогательной деятельности производится в таблице 4. Сумма по отпускной стоимости превышает сумму по себестоимости на процент рентабельности (без учета налога на добавленную стоимость).

В составе доходов от вспомогательного промышленного производства - полученные доходы от ремонта колесных пар вагонными депо, от выполнения деповского ремонта вагонов, от реализации электроэнергии энергоучастками.

Доходы от других вспомогательных производств, кроме указанных в п.2, включают результат от оказания услуг дистанциями сигнализации и связи, пути, путевыми машинными станциями, автотранспортом.

Рентабельность продукции, работ и услуг предприятиям и организациям, входящим в систему ОАО РЖД, составляет не более 5%, не входящим и населению 35%.

Таблица 4. Реализация и отпуск продукции, работ и услуг по подсобно-вспомогательной деятельности.

Подсобно-вспомогательная деятельность	Себестоимость, т.р. Епвд	Процент рен-табельн.%	Отпускн. ст-сть, т..р, Dпвд
1. Реализация и отпуск продукции вспомогательного производства	151647	35	204723,45
2.Реализация и отпуск работ других вспомогательных производств и обслуживающих хозяйств, в т.ч. А) услуги клиентуре и пассажирам Б) погрузо-разгрузочные работы В) конторы обслуживания пассажиров Г) транспортно-эксп. и др.операции Д) подсобное сельское хозяйство Е) остальные всп. пр-ва и хоз-ва	25233 105119 16645 11210 285 24710	35 35 35 35 5 5	34064,55 141910,65 22470,75 15133,5 299,25 25945,5
3. Работы по кап. ремонту, выполнен-ные внутриподрядным способом	30403	5	31923,15
4. Производство строймонтажных работ подрядным способом	143	5	150,15
Итого	365395		476620,95

Общая сумма доходов от перевозок и подсобно-вспомогательной деятельности:

D=D_пер+D_пвд=37127,213+476,621=37603,834 млн. руб.

Филиал ОАО РЖД получает внереализационные доходы и несет по ним расходы. Их расчет производится в таблице 5.

Внереализационные доходы и расходы, включенные в план, определяются по достигнутому уровню предыдущих лет, исходя из условий производственной деятельности и вытекающей из нее ответственности и обязательств предприятий промышленности (по штрафам полученным-уплаченным), расширения перечня сдаваемых в аренду объектов, выполнения обязательств по налогам в местный бюджет и т.п.

В состав местных доходов управления филиала входят получаемые с грузоотправителей, грузополучателей и пассажиров штрафы, которые непосредственно связаны с операциями по перевозкам, за исключением штрафа за проезд по железным дорогам без установленных пропусков, перечисляемого в бюджет, а также штрафы за повреждение вагонов и оборудования в них, зачисляемые в доходы.

Таблица 5. Прочие внереализационные доходы и расходы, тыс. руб.

Элементы	Доходы	Расходы
1.Полученные штрафы, пени, неустойки и др. виды санкций за нарушение хозяйственных договоров, из них: - штрафы управления филиала (свернуто) 2. Курсовые разницы по валютным счетам, а также по операциям в иностранной валюте 3. Сдача в аренду имущества 4. Проценты, полученные по суммам средств, числящихся на расчетных, депозитных, валютных и др. счетах предприятий 5. Накладные расходы, полученные от топливо-расчетных операций 6. Сумма скидок с тарифа за электроэнергию 7. Реализация не сливных нефтепродуктов и излишков товарно-материальных ценностей 8. Доходы управления филиала	85673 58257 19704 14564 11101 5997 2570 2039 4078	32765 10453
Итого	145526	43218

2. Планирование эксплуатационных расходов по перевозкам филиала ОАО "Российские железные дороги"

Расходами при любом виде деятельности называют текущие затраты на производство и реализацию продукции или выполнение работ, услуг. Эксплуатационными расходами называют текущие затраты, непосредственно связанные с перевозками грузов и пассажиров на планируемый период. На железнодорожном транспорте учет и планирование расходов регламентируется Номенклатурой расходов по основной деятельности железных дорог. Все многообразие способов их планирования можно объединить в группы:

1. По запланированному объему работ и нормам затрат на единицу работы.

2. По наличию имеющегося оборудования и нормам затрат на каждую единицу.

3. По запланированному контингенту работников каждой профессии и нормам затрат на 1 работника.

4. По числу предприятий разных классов и нормам затрат на каждое из них.

Затраты, образующие себестоимость продукции (работ, услуг) группируются в соответствии с их экономическим содержанием по элементам:

- затраты на оплату труда;

- единый социальный налог;

- материальные затраты, в том числе;

- материалы;

- топливо;

- электроэнергию;

- прочие материальные затраты;

- амортизация основных фондов;

- прочие затраты, в том числе;

- отчисления на капитальный ремонт.

Единый социальный налог с января 2007г. планируется в размере 26% от фонда оплаты труда, если сумма средней з/п за год на одного работающего не превышает 280000, в том числе;

- в федеральный бюджет - 20%;

- в том числе в фонд социального страхования РФ - 2,9%

- в федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 1,1%;

- в территориальный фонд обязательного медицинского страхования - 2%;

В составе материальных затрат выделяются затраты на материалы, топливо, электроэнергию. К прочим материальным затратам относятся:

оплата перевозок грузов для нужд филиала, корректировка расходов по деповскому ремонту грузовых вагонов и расходы по капитальному ремонту грузовых вагонов и контейнеров; оплата по счетам за деповский ремонт пассажирских вагонов и за текущий ремонт локомотивов, выполненный в депо других филиалов и на заводах; за выполненные механизированными дистанциями погрузо-разгрузочные работы, операции по сортировке мелких отправок и контейнеров; за выполненные работы по снего-, водопескоборьбе, вывозку снега и работу снегоочистителей, за ремонт локомотивных радиостанций, другие работы производственного характера, выполняемые сторонними предприятиями.

В курсовой работе величину прочих материальных затрат принять равной 30% от суммы материальных затрат.

Дополнительное выделение ряда позиций в составе элементов затрат в плане эксплуатационных расходов необходимо для дальнейшего распределения прибыли по планируемым платежам. Перерасходы против установленных действующим законодательством лимитов, норм и нормативов не должны уменьшать налогооблагаемую прибыль и установленного норматива сокращения численности работников.

Планирование расходов на оплату труда.

Планирование годового фонда оплаты труда (ФОТ) осуществляется исходя из лимита численности персонала, занятого на перевозках и среднемесячного заработка:

ФОТ=Ч_пер^пл Х Sх12

Для наших данных:

ФОТ=72890х4,202х12/1000=3675,405 млн. руб.

Т.к. средняя зарплата за год не превышает 280000 (равна 4,202х12=50424), то единый социальный налог :

ФОТх0,26=3675,405х0,26=955,605 млн. руб.

В том числе:

в федеральный бюджет 3675,405 х0,2=735,084 млн.руб.

в фонд социального страхования РФ 3675,405х0,029=106,587 млн.руб

в федеральный фонд обязательного медицинского страхования:

3675,405х0,011=40,429 млн. руб.

в территориальный фонд обязательного медицинского страхования:

3675,405х0,02=73,508 млн. руб.

Численность работников планируется в соответствии с объемом работ и заданий по снижению численности работников, установленных филиалом.

Среднемесячный заработок исчисляется исходя из базовой заработной платы последнего месяца предпланового периода, который индексируется в зависимости от прогнозируемого изменения цен на потребительские товары и услуги в соответствующих регионах Российской Федерации порядком, установленным отраслевым тарифным соглашением.

Планирование расходов на материалы.

Расходы на материалы планируются в зависимости от фактической потребности в базовом периоде с учетом ожидаемой динамики данных расходов в планируемом году:

Е_мат=Е_мат^базх i_мат

Для наших данных:

Емат=90834х(100+25)/100/1000=113,543 млн. руб.

Планирование расходов на топливо и электроэнергию.

Затраты на топливо и электроэнергию подразделяются на расходы для тяги поездов и на прочие цели (отопление и освещение зданий, на работу оборудования, для технологических нужд) и определяются по плановым данным потребного количества и цены. Потребность в топливе и электроэнергии определяется на основе планируемого объема работы и нормы расхода топлива и электроэнергии. Потребное количество топлива для тяги поездов определяется по объему работы (т-км брутто) и норме расхода условного топлива на измеритель (10 тыс. т-км брутто). Натуральное топливо переводят в условное при помощи коэффициентов, учитывающих калорийность используемргр топлива.

Потребность топлива для тяги поездов в планируемом году считается по формуле:

.

Для наших данных:

тонн

Расходы на топливо для тяги поездов определяются по формуле:

Е_Т^поезд=Ц_ТхА_Т

Для наших данных:

Е_Т^поезд=1,71х232282,3/1000=397,203 млн. руб.

Расходы на топливо для прочих целей определяются на основе потребного количества топлива и доли расходов на прочие нужды по формуле:

Е_Т^пр=Е_Т^поездхd_T

Для наших данных:

Е_Т^пр=397,203х0,31=123,133 млн. руб.

Общая сумма расходов на топливо составит:

Е_Т=Е_Т^поезд+Е_Т^пр=397,203+123,133=520,336 млн. руб.

Потребность в электроэнергии для тяги поездов в планируемом году рассчитывается по формуле:

Для наших данных:

кВт. Час

Расходы на электроэнергию для тяги поездов определяются по формуле:

Е_э^поезд=Ц_эхА_э

Для наших данных:

Е_э^поезд=1,66х3859012500/1000000=6405,961 млн. руб.

Расходы на электроэнергию для прочих целей определяются на основе потребного количества электроэнергии и доли расходов на прочие нужды по формуле:

Еэ^пр=Еэ^поездхdэ

Для наших данных:

Еэ^пр=6405,961х0,14=896,835 млн. руб.

Общая сумма расходов на электроэнергию составит:

Еэ=6405,961+896,835=7302,796 млн. руб.

Планирование амортизационных отчислений.

Амортизационные отчисления предназначены для накопления необходимых денежных средств на восстановление и замену основных фондов.

Плановая величина амортизационных отчислений определяется по формуле:

Е_АО=ОПФ х q х K_пер

Для наших данных:

Е_АО=82565530х0,04х1,4/1000=4623,670 млн. руб.

Переоценка основных фондов путем индексации проводится для приведения их балансовой стоимости в соответствие с действующими ценами и условиями воспроизводства.

Предприятиям разрешено применять механизм ускоренной амортизации активной части производственных основных средств в пределах установленного перечня, сумма амортизационных отчислений по которым начисляется с применением коэффициента ускорения.

Планирование прочих расходов.

По элементу "Прочие расходы" в составе себестоимости продукции отражаются налоги, сборы, платежи (включая по обязательным видам страхования), отчисления в страховые фонды (резервы) и другие обязательные отчисления, производимые в соответствии с установленным законодательством порядком, платежи за выбросы загрязняющих веществ, вознаграждения за изобретения и рациональные предложения, затраты на оплату процентов по полученным кредитам, оплата работ по сертификации продукции, затраты на командировки, плата за переподготовку кадров, оплата услуг связи, вычислительных центров, банков и другие, не относящиеся к ранее перечисленным элементам. Для обеспечения затрат на проведение особо сложных видов ремонта основных производственных фондов в составе прочих расходов планируются отчисления в ремонтный фонд, определяемые исходя из балансовой стоимости основных производственных фондов по перевозкам и нормативам отчислений, утверждаемых организациями в установленном порядке. Отчисления в ремонтный фонд в планируемом периоде рассчитываются по формуле:

Е_РФ=F х ОПФ х К_уд

Для наших данных:

Е_РФ=0,08х82565530х1,03/1000=6803,4 млн. руб.

Земельный налог исчисляется в зависимости от площадей и местонахождения занимаемых земель и величины ставки за единицу площади. Плата за право на пользование недрами и за выброс загрязняющих веществ в окружающую среду, отчисления в экологические фонды планируются в установленном размере. В курсовой работе величина остальных прочих расходов принимается равной 10% от суммы прочих расходов. Результаты расчета эксплуатационных расходов сводятся в таблице 6.

Таблица 6. План эксплуатационных расходов филиала ОАО РЖД.

Элементы эксплуатационных расходов	Величина, тыс. руб
1. Фонд оплаты труда 2. Единый социальный налог 3. Материальные затраты, в том числе - затраты на материалы - затраты на топливо - затраты на электроэнергию - прочие материальные затраты 4. Амортизационные отчисления 5. Прочие расходы, в том числе: - отчисления в ремонтный фонд - земельный налог - плата за выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду -отчисления в экологические фонды - остальные прочие	3675405 955605 113543 397203 6405961 1019968 4623670 6803400 31250 29850 27370 689187
Итого расходов по перевозкам, Епер	24771412

Общая сумма расходов филиала ОАО РЖД с учетом подсобно-вспомогательной деятельности определяется по формуле:

Е=Е_пер + Е_пвд

Для наших данных:

Е= 24771412+ 365395 = 25136807 тыс. руб=25136,807 млн. руб.

3. Планирование себестоимости перевозок грузов, пассажиров и погрузочно-разгрузочных работ

Себестоимостью называются затраты на производство и реализацию единицы продукции, выполнение единицы перевозок (работ). Себестоимость определяется делением суммы эксплуатационных расходов на соответствующий объем работ.

В филиале ОАО РЖД под себестоимостью перевозок понимают эксплуатационные расходы, условно приходящиеся на 10 прив. т-км. Отдельно исчисляется себестоимость 10 т-км и 10 пас-км. Себестоимость является одним из показателей эффективности производства. Ее величина отражает степень использования всех видов ресурсов, а снижение обеспечивает рост прибыли и рентабельности. Плановая себестоимость является исходным моментом при установлении цен на продукцию, тарифов на перевозки.

Плановая себестоимость приведенной продукции определяется по формуле:

,

где Е_пер - общая сумма расходов по перевозкам, тыс. руб.;

Pl_прив- приведенная продукция планируемого года, млн. прив. т-км.

Совокупная (приведенная) продукция при расчете финансовых результатов определяется суммированием грузооборота и пассажирооборота планируемого года по всем видам сообщений (при этом 1 т-км приравнивается к 1 пас-км) по формуле:

Pl_прив=Pl_э + Al,

Где Al - пассажирооборот планируемого периода, млн. пас-км.

Пассажирооборот планируемого периода определяется по формуле:

Al=Al_дал+Al_приг,

где Alприг - пассажирооборот пригородного сообщения планируемого периода, млн. пас-км. Грузооборот и пассажирооборот дальнего и пригородного сообщения планируемого периода определяется по формулам:

Al_приг=Al_приг^баз x i_приг

Al_дал=Al_дал^баз х i_дал

Pl_э=Pl_э^баз х i_Pl

Произведем расчеты для наших данных.

Al_приг=1217х(100+1)/100=1229,17 млн. пас-км

Al_дал=16700х(100+6)/100=17702 млн.пас-км

Al= 1229,17+17702=18931,17 млн пас-км

Pl_э=Pl_э^базх(100-1)/100=196570x99/100=194604,3 млн. т-км.

Pl_прив=194604,3+18931,17=213535,47 млн.пас-т-км

=1,1766

Плановая себестоимость грузовых перевозок рассчитывается по формуле:

,

где Е_гр - эксплуатационные расходы по грузовым перевозкам, тыс. руб, которые принимаются равными 70% от общей суммы расходов по перевозкам.

Е_гр=Е_перх0,7=25125251х0,7=17587675,7 тыс. руб

=0,9038

Плановая себестоимость пассажирских перевозок определяется по формуле:

,

где Е_пас - эксплуатационные расходы по пассажирским перевозкам, тыс. руб., которые определяются по формуле:

Е_пас=Е_пер-Е_гр

Е_пас=25125251-17587675,7=7537575,3 тыс руб.

=3,9816

Плановая себестоимость погрузочно-разгрузочных работ определяется по формуле:

,

где Е_прр - плановые расходы а погрузочно-разгрузочные работы, тыс. руб. (Е_прр=105119 тыс. руб из таблицы 4)

V_прр - объем тоннажных работ , тыс. т.

Объем тоннажных работ принимается в курсовой работе равным 4% от общей суммы погрузки и выгрузки по филиалу:

Vпрр=(Pп + Pв)х0,04

V_прр=(174173,2+125511)х0,04=299684,2х0,04=11987,368 тыс. т.

=8,7691

4. Расчет балансовой прибыли

Прибыль определяется как разность между доходами и расходами на производство и реализацию продукции. Общая сумма прибыли называется балансовой. Конечный результат финансовой деятельности слагается из финансовых результатов по перевозкам, подсобно-вспомогательной деятельности, компенсации из бюджета убытков от пригородных пассажирских перевозок, внереализационных доходов и расходов.

Расчет балансовой прибыли производится в таблице 7.

Таблица 7. Расчет балансовой прибыли филиала ОАО РЖД.

№ п.п	Показатели	Значение показателя, тыс. руб
	ДОХОДЫ
1.1. 1.2. 1.3. 1.4.	Доходы от перевозок и подсобно-вспомогательной деятельности Доходы от участия филиала в других организациях Прочие внереализационные доходы Компенсация из бюджета убытков от пригородных пассажирских перевозок Всего доходов	37603834 183150 145526 180000 38112510
	РАСХОДЫ
2.1. 2.2.	Расходы по перевозкам и подсобно-вспомогательной деятельности Прочие внереализационные расходы Всего расходов	25136807 43218 25180025
	Балансовая прибыль	12932485

Заключение

В первом разделе курсовой работы на основании исходных данных произведен расчет плана доходов филиала ОАО "Российские железные дороги", состоящий из 13 пунктов:

- план доходов от перевозки грузов в прямом и местном сообщениях, который составил 29099181 тыс. руб;

- план доходов от начальной операции по грузовым перевозкам, который составил 2349596 тыс. руб;

- план доходов от конечной операции по грузовым перевозкам, который составил 1581439 тыс. руб.;

- план удержаний за использование РПС, который составил 526713 тыс руб.;

- план доходов на ваг-км порожнего пробега, который составил 504729 тыс. руб.;

- план доходов за деповский ремонт грузовых вагонов, который составил 150356 тыс. руб.;

- план доходов за текущий ремонт локомотивов, который составил 346430 тыс. руб.;

- план доходов от дополнительных сборов, который составил 242762 тыс руб.;

- план доходов от договорных тарифов, который составил 54496 тыс. руб.;

-план доходов от перевозок пассажиров в прямом и местном сообщениях, который составил 3021731 тыс руб.;

-план доходов от перевозок пассажиров в пригородном сообщении, который составил 25590 тыс. руб.;

-план доходов от начальной операции по пассажирским перевозкам, который составил 277616 тыс. руб.;

-план доходов от подсобно-вспомогательной деятельности, который составил 476621 тыс. руб.

В разделе 2 запланированы эксплуатационные расходы по перевозкам, состоящие из 5 пунктов:

- расходов на оплату труда, которые составили 3675405 тыс руб.;

- единый социальный налог, который составил 1308444 тыс руб.;

- материальные затраты, которые составили 7936675 тыс. руб;

- амортизационные отчисления, которые составили 4623670 тыс. руб.;

- прочие расходы, которые составили 7591057 тыс руб. ;

В разделе 3 произведен расчет плановой себестоимости :

- приведенной продукции - 1,177

- грузовых перевозок - 0,904

- пассажирских перевозок -3,982

- погрузочно-разгрузочных работ -8,769

План доходов составил - 38112510 тыс. руб.

План расходов составил - 25180025 тыс. руб.

Запланированная балансовая прибыль составила - 12932485 тыс. руб., что предполагает хорошие перспективы работы филиала в планируемом году.

Список литературы

1. Задания и методические указания для выполнения курсовой работы по дисциплине "Финансы предприятий". Составитель к.э.н.Н.Ю. Жаркова., Самара, 2004.

2. Финансы :Учебное пособие для вузов/ Под ред А.М. Ковалевой - 3-е изд.,перераб. и доп. - М.:Финансы и статистика, 2003.-384с

3. Финансы предприятий: Учебник для вузов/ Под ред. Н.В.Колчиной. -ЮНИТИ-ДАНА, 2001, 447с.

Размещено на Allbest.ru