Земельная рента как основа формирования государственного бюджета

Размещено на http://www.allbest.ru/

Академия бюджета и казначейства

Министерства финансов Российской Федерации

Кафедра Экономическая теория

Курсовая работа

Земельная рента как основа формирования государственного бюджета

Годлевская Е. В.

Научный руководитель: Николайчук О. А.

Москва

2011

Содержание

Введение

Глава 1. Теоретико-экономические основы земельной ренты

1.1 Экономическая природа земельной ренты

1.2 Особенности рентных отношений. Дифференциальная рента (I) и (II)

1.3 Виды ренты

1.4 История земельной ренты в России

Глава 2. Анализ государственного бюджета 1992-2011 годов

2.1 Анализ бюджета 1991-2001

2.2 Анализ бюджета 2001- 2005

2.3 Анализ бюджета 2006-2011

Заключение

Список использованной литературы

Приложение



Введение

Россия располагает уникальным природно-ресурсным потенциалом, который является основой формирования экономики и развития нашего государства. На Россию приходится почти 1/2 угольных ресурсов мира, примерно 1/7 часть мировых запасов нефти и 1/3 природного газа. Являясь одним из крупнейших стран-экспортёров, в 2010 году добыча нефти составила 10,15 миллионов баррелей в день. Годовая добыча природного газа в стране возросла на 12 процентов, и составила в прошлом году 650,3 миллиардов кубических метров, по сравнению с 582 миллиардами кубометров в 2009 году.

На данный момент наше государство является крупным собственником получающий абсолютную земельную ренту через множество механизмов. Основные из которых налоговые отчисления(НДПИ) и прибыль от внешне экономической деятельности (экспортные пошлины). По данным ФНС РФ в федеральный бюджет за 2010 год поступило 1 377 млрд. рублей НДПИ, в том числе на добычу нефти - 1 267 млрд. рублей, газа горючего природного - 85 млрд. рублей, газового конденсата - 9 млрд. рублей. http://www.nalog.ru/nal_statistik/stat_otch/ - статистика ФНС Российской Федерации Экспортные пошлины - 3,2 трлн. при общем бюджете 6,9 трлн. Доход от использования и экспорта нефти составляет примерно 65,8%.

Тем самым земельная рента играет ведущую роль в формировании бюджета Российской Федерации, а значит, оказывает непосредственное влияние на все сферы жизни общества, что бесспорно доказывает актуальность выбранной мною темы.

Целью данной работы является исследование земельной ренты как основы формирования государственного бюджета. Я рассматриваю теоретико-экономическую основу формирования земельной ренты. Её историю в России, развитие и становление как основы формирования бюджета Российской Федерации, проанализировав бюджет последних 20 лет.

Объектом исследования являться земля, как экономический ресурс.

Предметом - развитие и формирование земельной ренты в государственном бюджете.

Курсовая работа написана на основе периодической, статистической, монографической и иной литературы.

При написании работы были использованы диссертации, авторефераты, законодательные акты СССР, законодательные акты Российской Федерации и т.д.



Глава 1. Теоретико-экономические основы земельной ренты

1.1 Экономическая природа земельной ренты

Первичным источник земельной ренты является земля, природа. Они представляют собой особый вид ресурса, имеющие отличительные признаки, неповторимые у других видов ресурсов:

Происхождение не от человеческой деятельности

Невоспроизводимость

Отсутствие оборота (цикла, периода производства)

Не накапливаемость (невозможность количественного увеличения)

Неограниченный срок жизни (отсутствие старения)

Абсолютная физическая иммобильность

Независимость от человеческой деятельности

Первичность в производстве и воспроизводстве цикле

Земля способна образовать или увеличивать количественно продукт без вложения дополнительного труда и потому способна обеспечить избыток дохода первоначально как натуральную ренту

Продукт земли всегда требует последующей обработки или оставляет возможность для неё. Он всегда имеет потенциал для создания на своей основе добавленной стоимости.

Так же одним из главных признаков является ограниченность невоспроизводимых ресурсов.

Непосредственным источником ренты является:

1. Рента сельскохозяйственных земель

2. Рента добывающей отрасли

3. Лесная рента

4.Рента биоресурсов водных пространств

Так же выделяются рентообразующие факторы:

Физические:

Строительные свойства грунтов

Рельефные свойства

Характеристика местоположений ЗУ в городе

Характеристика местоположения города

Экономические:

Размер города

Наличие объектов инженерной инфраструктуры

Производственный потенциал

Уровень доходов населения

Экологические:

Уровень загрязнения атмосферы

Уровень шума

Уровень напряженности электромагнитных полей

Уровень озеленения

Социальные:

Наличие объектов социально-культурной инфраструктуры

Криминогенность

Престижность

Рассмотрим рентообразующие факторы на примерах:

1.1	Сельскохозяйственная (земельная) рента (по видам с/х продуктов)	Межстрановые различия в плодородии и местоположении земель экспортеров с/х продуктов
1.2. 1.2.1 1.2.2 1.2.3	Горная Нефтегазовая Горнорудная горнохимическая	Различия в величине, качестве и местоположении месторождений полезных ископаемых стран-экспертов минерального сырья и топлива
1.3	Лесная	Различия в качестве и местоположении лесных ресурсов стран-экспортеров лесопродуктов
1.4	Рыбная	Различия в запасах и качестве рыбы в прибрежной зоне и внутренних водоемах стран-экспортеров рыбопродуктов и рыбы.
1.5	Транспортная	Различия в местоположении и транспортных расходах стран-экспортеров и импортеров в отношении стран, определяющих нормальный уровень транспортных затрат
1.6	Туристическая	Наличие благоприятных природно-климатических и историко-культурных условий, привлекательных для иностранцев. Тумаланов Н. В. Экономическая природа земельной ренты : дис. ... д-ра экон. наук : 08.00.01 Чебоксары, 2006 г., 328 с

1.2 Особенности рентных отношений. Дифференциальная рента (I) и (II)

Причиной образования дифференциальной ренты является естественная монополия на объект хозяйства, иными словами, невозможно создать равные условия хозяйствования из-за естественных различий в плодородии, в транспортных издержках. Конкуренция не устраняет этих различий, так как перелив капитала не влияет на плодородие и местоположение. Результат - разная производительность труда при одних и тех же издержках, затратах труда и капитала.

Факторами, условиями образования дифференциальной ренты современных условиях становятся различия:

* в климате и плодородии почв;

* в богатстве месторождений полезных ископаемых;

* в местоположении рынков сбыта;

* в размерах налогов, дорожных сборов, таможенных пошлин;

* в затратах на средства связи.

Разнообразные условия производства и реализации предопределяют дифференциацию издержек производства, издержек обращения, прибылей. Дело в том, что естественная монополия вынуждает общество признавать, т. е. предъявлять спрос на продукцию, созданную не только с минимальными и средними, но и максимальными затратами. Общественные цены реализации складываются на основе предельных, максимальных затрат, отражающих худшие условия производства и реализации. Задача собственника естественной монополии - уловить, предвосхитить эту разницу между общественно допустимыми (максимальными, предельными) и индивидуальными (фактическими) затратами при установлении арендной платы. земельный рента формирование бюджет

Образование дифференциальной ренты учитывается при планировке городов, при оценке городской недвижимости.

Принято различать ренту, возникшую в связи с различием земель по плодородию и местоположению, (дифференциальная рента I) и ренту возникающая в результате дополнительных инвестиций, вызывающих рост производительности труда (дифференциальная рента II).

Таким образом, дифференциальная рента I подразделяется на две разновидности:

-рента по плодородию;

-рента по местоположению (расположение земель вблизи процессов сбыта).

Дифференциальная рента по плодородию(I). Различные участки земли значительно отличаются по производительности. Эта разница в продуктивности происходит главным образом различий в плодородии почвы и таких климатических ров, как осадки и температура. Именно этими факторами объясняется, почему почва в одних районах исключительно пригодна для производства, скажем, зерна, а в других менее пригодна или не пригодна, совсем (пустынные земли). Эти различия в производительности отражаются и на спросе на ресурс. Конкурентное назначение цен фермерами приведет к установлению высокой ренты на очень продуктивные земли. Менее продуктивная земля даст намного меньшую ренту, а непродуктивная земля -- совсем никакой ренты.

Дифференциальная рента по местоположению(I). Местоположение может быть также важным фактором при объяснении разницы в земельной ренте. При прочих равных условиях арендаторы будут платить больше за единицу земли, которая стратегически выгодно расположена по отношению к материалам, труду и потребителям, чем за единицу земли, местоположение которой удалено от этих рынков. Свидетельство этому -- чрезвычайно высокая земельная рента в крупных столичных центрах.

Рента, возникающая в результате дополнительных инвестиций, вызывающих рост производительности труда, называется дифференциальной рентой II.

Дифференциальная рента II возникает в условиях научно-технического прогресса. Новые капиталовложения в сельском хозяйстве и обрабатывающей промышленности неизбежно приводят к росту производительности труда и снижению издержек.

1.3 Виды ренты

Монопольная рента

Монопольную ренту присваивает собственник ресурса производства, редкого товара.

Она равна абсолютной величине в виде разницы между общественной и индивидуальной ценой производства

Абсолютная рента -- это реализация права собственника недвижимости при сдаче ее в аренду или предоставлении в пользование. Земельный собственник не даст обрабатывать землю, если ему за это не заплатят. Собственник месторождения полезных ископаемых не даст ими воспользоваться, если за это не заплатят. Абсолютная рента - это плата за доступ к владению и пользованию товаром (квартирой, дачей) или ресурсом (природным).

Таким образом, причиной образования абсолютной ренты является монополия частной собственности на недвижимость.



1.4 История земельной ренты в России

Во времена Киевской Руси появление и развитие земельной ренты можно связать с развитием крепостных отношений. Так земельная рента, приобретая форму феодальной ренты, существовала в виде отработочной (барщина), продуктовой (натуральный оброк) и денежной.

В период применения отработочной ренты (барщинного труда) производитель находится под прямым надзором и принуждением собственника или его представителя. Необходимым условием для осуществления этого надзора и принуждения является пребывание непосредственного производителя в непременной и непосредственной близости от землевладельца или его представителя. Примером отработочной ренты может служить челядь IX - XII вв.

При преобладании ренты продуктами непосредственный производитель имеет возможность располагать употреблением всего своего рабочего времени, он имеет больший простор для деятельности. Вместе с тем возникают большие различия в экономическом и правовом положении отдельных непосредственных производителей. Некоторые из них сами получают возможность эксплуатировать чужой труд. Непосредственный производитель при господстве ренты продуктами исполняет свой труд под собственной ответственностью, влияние государственного аппарата делается заметнее и ощутимее.

Для денежной ренты характерно, что отношения между зависимым и непосредственным производителем и земельным собственником превращаются в договорные, определяемые точными нормами закона, причем здесь происходит превращение части непосредственных производителей либо в арендаторов земли, либо в ее собственников, а другой части - в наемных работников. Утверждение денежной ренты означает переход от феодальных к капиталистическим отношениям.

В начале 18 века с развитием промышленности и его реформированием появилась новая форма изъятия земельной ренты - Горная подать.

Так горная подать представляла собой особый вид налога, взимаемый государством с горнопромышленников и предприятий, осуществляющих разработку недр. К эпохе Петра I относится и появление в России горного законодательства. Первым законодательным распоряжением Петра I по горной части являлся Указ 2 ноября 1700 г. В нем говорилось о том, что «кто в Москве и в городах ведает или впредь сведает на государевых или на чьих-нибудь землях золотую и серебряную и медную или иные какие руды», извещать об этом правительство: изветчикам обещано жалованье, тому же, «кто руду скроет», указ угрожал наказанием.

По изданной в 1719 году «Берг-привилегии», всякому давалось право всюду искать, плавить, варить и чистить металлы и минералы при условии платежа «горной подати». Подать составляла 1/10 стоимости добычи и 32-х долей в пользу владельца той земли, где найдены залежи руды.

Но Екатерина II манифестом 1782 в интересах помещиков отменила горную регалию и горную свободу, распространив право частной собственности не только на земную поверхность, но и на её недра. Но при преобразовании промыслового обложения в 1898 г. и введении нового Монетного устава в 1899 г. горные подати, за исключением подати с золота и платины, были отменены. Частные горные промыслы были подвергнуты государственному промысловому налогу. А Закон 12 марта 1901 г. распространил государственный промысловый налог и на предприятия, добывающие золото или платину, за исключением казенных золотых и платиновых промыслов и земель, сданных в аренду на особых условиях, и предприятий по добыче золота и платины, уплачивающих горную подать в доход Кабинета Его Императорского Величества.

Но суммы поступлений горной подати, как и феодалной ренты, в государственный бюджет были весьма небольшими и не имели существенного значения.

В 1917 был издан Декрет о Земле в котором говорилось, что «Все недра земли, руда, нефть, уголь, соль и т.д., а также леса и воды, имеющие общегосударственное значение, переходят в исключительное пользование государства. Все мелкие реки, озера, леса и проч. переходят в пользование общин, при условии заведывания ими местными органами самоуправления». http://his95.narod.ru/doc15/zem.htm - Декрет о земле То есть земельная рента становиться абсолютной рентой.

В СССР дифференциальная рента I изымалась государством через механизм самых низких закупочных цен в наиболее благоприятных для ведения сельского хозяйства условиях и систему обязательных поставок сельскохозяйственной продукции по этим ценам. Дифференциальная рента II оставалась преимущественно в хозяйствах и использовалась для развития производства, а также для частичного дополнительного стимулирования работников совхозов и колхозов.

В советский период отдельные положения о порядке взимания платежей с недропользователей содержались в постановлении ВЦИК от 7 июля 1923 г. «Положение о недрах земли и разработке их» и в Горном положении Союза ССР от 9 ноября 1927 г.

Принцип платности недропользования был закреплен в советском законодательстве до принятия указа Президиума Верховного Совета СССР от 2 декабря 1987 г. № 8089-XI «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты СССР в связи с Законом СССР «О государственном предприятии (объединении)», который внес изменения в Основы законодательства Союза ССР и союзных республик о недрах, утвержденные Законом СССР от 9 июля 1975 г. Основы земельного законодательства Союза ССР и союзных республик, утвержденные Законом СССР от 13 декабря 1968 г. Основы водного законодательства Союза ССР и союзных республик, утвержденные Законом СССР от 10 декабря 1970 г. и закрепил положение о том, что пользование водой, землей и недрами осуществляется бесплатно. Такие же нормы были закреплены в соответствующих статьях Кодекса РСФСР о недрах от 9 июля 1976 г. Земельного кодекса РСФСР от 1 июля 1970 г. и Водного кодекса РСФСР от 30 июня 1972 г.

Так рентные доходы изымались с помощью: налога с оборота, платежей за природные ресурсы, дифференцированных отчислений из прибыли и ставок подоходного налога( для колхозов), расчетных и зональных цен для производителей, присвоения государством разницы между экспортными и внутренними ценами.

8-я пятилет- ка (1966-1970)	В том числе 1970	9-я пятилет-ка (1971-1975)	В том числе 1975	8-я пятилет- ка (1966-1970)	В том числе 1970	9-я пятилет-ка (1971-1975)	В том числе 1975
млрд. руб.	%
651,0	156,7	948,9	218,8	100,0	100,0	100,0	100,0
В том числе:
Поступления от социалистического хозяйства	593,8	142,9	863,5	199,1	91,2	91,2	91,0	91,0
из них:
налог с оборота	214,1	49,4	299,3	66,6	32,9	31,5	31,5	30,4
платежи из прибыли	227,7	54,2	309,8	69,7	35,0	34,6	32,6	31,9
средства государственного социального страхования	35,5	8,2	49,8	11,3	5,5	5,2	5,2	5,2
подоходный налог с кооперации, колхозов и предприятий общественных организаций	5,9	1,2	7,2	1,5	0,9	0,8	0,8	0,7
Поступления средств от населения	57,2	13,8	85,4	19,7	8,8	8,8	9,0	9,0
из них государственные налоги	52,6	12,7	79,8	18,4	8,1	8,1	8,4 http://soviet-encyclopedia.ru/ - Большая Советская энциклопедия	8,4

С развалом СССР и образованием Российской Федерации земельная рента приобрела новое значение в формировании государственного бюджета. Но можно с уверенностью сказать, что рента от эксплуатации природных ресурсов была и остается важнейшим источником доходов бюджетов различных уровней.



Глава 2. Анализ государственного бюджета 1992-2011 годов

С распадом СССР и образованием Российской Федерации теория абсолютной ренты имеет особое значение, поскольку производство государства в основном ориентировано на добычу сырья, полезных ископаемых. В соответствии с Федеральным законом «О соглашениях, о разделе продукции» значительная доля абсолютной ренты за пользование природными ресурсами должна доставаться собственнику российскому государству, его субъектам и использоваться на нужды всего населения

В настоящее время природная рента в России собирается с помощью косвенных (НДС, акцизы, экспортные пошлины) и прямых налогов (подоходный налог, налог на прибыль, ЕНС, платежи за пользование природными ресурсами, земельный налог). См. Приложение 1.

Посредством НДС и налог на прибыль государство изымает природную ренту в той её части, которая выступает в форме превышения уровня прибыли и добавленной стоимости в отраслях природопользования над средним уровнем этих показателей по отрасли (промышленности) в целом.

Основными инструментами изъятия природной ренты являются таможенные пошлины, акцизы и налог на добычу полезных ископаемых (преобладание прямых инструментов косвенными).

Особую роль в изъятии природной ренты играют таможенные (экспортные) пошлины. Система изъятия природной ренты в России через экспортные пошлины не имеет аналогов в мире, но достаточно точно учитывает мировую конъюнктуру, одновременно защищая отечественных производителей, в случае ее ухудшения.

Однако, с момента принятия Закона Российской Федерации «О недрах» и до настоящего времени система платежей, взимаемых при пользовании недрами, претерпела определенные изменения.



2.1 Анализ бюджета 1991-2001

Минэкологии РСФСР в 1991 году были разработаны Общие принципы платного природопользования в условиях перехода РСФСР к рынку, а также проекты нормативно-правовых актов о введении платного природопользования на территории Российской Федерации. Позже платность использования природных ресурсов была закреплена в ст. 20 Закона «Об охране окружающей среды».

В соответствии с положениями Федерального закона от 6 декабря 1991 г. № 1993-1 «Об акцизах» и отдельных подзаконных нормативных правовых актов акцизы были установлены на отдельные виды минерального сырья, добываемого из месторождений с относительно лучшими горно-геологическими и экономико-географическими характеристиками.

В 1992 г. постановлением Верховного Совета Российской Федерации от 21 февраля 1992 г. № 2396-1 был введен в действие Закон Российской Федерации от 21 февраля 1992 г. № 2395-1 «О недрах», который вновь закрепил принцип платного недропользования и установил систему платежей, взимаемых при пользовании недрами.

Постановлением Правительства РФ от 17 сентября 1992 г. N 724 установлена ставка акциза на нефть, включая газовый конденсат, в размере 18%. Но из Закона об акцизах следует, что ставки акцизов на минеральное сырье не являются статичными величинами. Учитывая постоянно меняющиеся горно-геологические и экономико-географические условия, Госналогслужба России доводит до сведения пользователей размеры повышающего коэффициента ставки акциза.

В 1993 г. ставки акциза на нефть равнялись 24%. Затем его дифференцировали по бассейнам. Акциз на газ составлял 15%, а на уголь - 55%. С апреля 1994 г. акциз на нефть опять стал взиматься в рублях на 1 т реализованного сырья. В апреле 1994 г. он составлял 14750 руб./т, в апреле 1995 г. - 39200 руб./т. Эта величина индексируется по биржевому курсу доллара. Кроме того, значение акциза поставлено в зависимость от размеров экспортной пошлины: акциз должен быть увеличен на 3400 руб. при снижении пошлины на 1 ЭКЮ.

В 1992 году в России ввели квотирование и лицензирование экспорта и экспортные пошлины, чтобы, с одной стороны, принести существенные доходы бюджету, а с другой - снизить разрыв между эффективностью экспорта (в основном сырьевого) и продажами на внутреннем рынке.

В июле 1992 года был введен временный импортный таможенный тариф (в сентябре он стал постоянным) и установлен порядок экспорта стратегически важных сырьевых товаров через спецэкспортеров.

В 1993 году бюджет получал от централизованного экспорта одной тонны нефти 60-65% мировой цены, или 65-70 долларов. Предприятие, экспортировавшее по квотам для государственных нужд, освобождалось от экспортных пошлин.

Указ Президента РФ «Об отмене квотирования и лицензирования поставок товаров и услуг на экспорт» от 23 мая 1994 года № 1007 был задуман для замены централизованного экспорта на обложение экспорта таможенными пошлинами при одновременной отмене льгот предприятиям-экспортерам. Ликвидация льгот во втором полугодии 1994 года даже при снижении ставки экспортного тарифа (на нефть - в 2,5 раза) привела бы к увеличению доходов бюджета. Выигрыш бюджета означал и проигрыш нефтяников. Они ответили агрессивным лоббированием. В результате уже в июне этот Указ был дополнен постановлениями, которые сохранили на весь 1994 год прежние тарифные льготы по поставкам нефти и нефтепродуктов.

Нарастающих кризис налоговой система обрушивается в 1995 -1996 годах. В виду выборов позиции федерального правительства в сборе налогов были слабы, а компании опасались потерять свои конкурентные преимущества в случае соблюдения налоговой дисциплины. Что привело падению налоговых поступлений и, следовательно, росту дефицита бюджета. В 1997 году принимаются новые налоговые кодексы, но не затрагивающие в значительной мере платежи за пользование природными ресурсами.

Осенью 1997 года сокращаются квоты на прокачку нефти по экспорту для государственных нужд и распределению этих квот среди предприятий-должников с условием погашения их задолженности перед федеральным бюджетом.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 2 февраля 1998 г. № 165 «Об утверждении методики дифференциации ставок акциза на нефть, включая газовый конденсат» ставка акциза стали определяться с учетом факторов, характеризующих горно-геологические и экономико-географические условия. В качестве таковых были приняты: коэффициент извлечения нефти, накопленный отбор от начальных извлекаемых запасов, обводненность добываемой продукции, районный коэффициент к заработной плате, расчетная ставка транспортного тарифа.

В 1998 года цена за нефть достигает своего минимума в 11 долларов за баррель, что стало одной из причин дефолта, начавшегося в августе того же года.

За 1999 г. прибыль в нефтедобывающей отрасли составила более 120 млрд. руб., против 15 млрд. руб. в 1998 г. Соответственно можно было ожидать значительного роста платежей в бюджетную систему РФ. Но сохранялась специфическая ставки акциза на нефть, что во многом привело к потери налоговых поступлений.

Так 24 февраля с.г. (эффективно с 15 апреля) 1999 году принято решение о повышении ставки пошлины на экспорт нефти до 20 евро за тонну.

Дополнительные доходы бюджета РФ за счет введения экспортных пошлин - около 14,3 млрд. руб. Учитывая, что за 1999 г. в дальнее зарубежье было экспортировано нефти на сумму около 316 млрд. руб., средняя ставка вывозной пошлины на экспорт нефти за пределы стран СНГ составила около 4,5%.

http://www.budgetrf.ru/Publications/Magazines/bea/bulletin/2000/bea222000bull/bea222000bull020.htm - таблица, Экспорт нефти в дальнее зарубежье

Федеральным законом от 2 января 2000г. № 2-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «Об акцизах» был отменен порядок определения ставок акциза на нефть и природный газ с учетом горно-геологических и экономико-географических условий и была установлена единая ставка акциза для всех недропользователей.

В общем можно сказать, что действовавшем в 1992 - 2001 гг. законодательстве Российской Федерации о недрах раздел платности пользования недрами носил рамочный характер и не давал полного определения основных элементов налогообложения при исчислении указанных налогов. К тому же происходило много ухищрений со стороны недропользователей. Нефтедобывающие предприятия должны были тогда платить налогов до четверти (от 16 до 26%) от стоимости товарной нефти. Однако платили они в лучшем случае 2-3%, поскольку законодательство позволяло вводить трансфертные внутрифирменные цены на добытую нефть на устье скважины, которые были на порядок ниже фактических цен реализации. Было множество и других легальных механизмов так называемой «оптимизации» налогообложения.



1.2 Анализ бюджета 2001- 2005

Основными средствами сбора горной ренты до 2001 года были экспортными пошлины и акцизы.

С 1 января 2001 года утратил силу Федеральный закон «Об акцизах», а часть вторая Налогового кодекса была дополнена новой главой 22 «Акцизы». С принятием и вступлением в силу Федерального закона от 8 августа 2001 г. № 126-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства Российской Федерации» из перечня подакцизного минерального сырья были исключены нефть и стабильный газовый конденсат, а Федеральным законом от 7 июля 2003 г. № 117-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации» данное положение было отнесено и к природному газу.

Федеральным законом от 8 августа 2001 г. № 126-ФЗ в систему платежей при пользовании недрами был включен разовый платеж за пользование недрами при наступлении определенных событий, оговоренных в лицензии. Так с 1 января 2002 года введен налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ).

С 2002 г. механизм расчета пошлин прочно привязали к мировым ценам на нефть. С 1 февраля размер вывозной пошлины на нефть составляет 100,9 долларов за тонну, или 3329,7 руб. (при курсе 1$ = 33 руб.).

Введение НДПИ привело к росту прямых платежей за природные ресурсы в 3-4 раза.



Объем экспортных пошлин и акцизов в консолидированном бюджете сопоставим с налогом на добычу полезных ископаемых и в 2003 году данные платежи составили около 12 процентов доходов консолидированного бюджета.

Так доля налогов, связанных с добычей и экспортом природного сырья в общем объеме налогов федерального уровня возросла с 19 процентов в 2000 году до 34 в 2003.

В связи с существенным ростом мировых цен на природное сырье в 2004-2005 гг. резко увеличилась добавленная стоимость, создаваемая в добывающей промышленности, а значит и доходные поступления от изъятия природной ренты. Что позволило в 2004 году федеральным органам власти создавать финансовый резерв. Так в 2003 году размер добавленной стоимости добычи полезных ископаемых составлял 785 млрд. руб., 2004 - 1441,3, 2005 -2000,3 млрд. руб.

2.3 Анализ бюджета 2006-2011

Налоги, связанные с добычей и экспортом природного сырья все большей мере определяли формирование ресурсной базы государственных финансов.

Они стали наиболее крупными поступлениями в федеральный бюджет в виде платежей за пользование природными ресурсами (в 2007 г. - около II млрд. руб.) и акцизов на природный газ, нефть и нефтепродукты (свыше 44,6 млрд. руб.). Отметим также, что большая доля абсолютной ренты реализуется в ходе внешней торговли продукцией топливной промышленности, причем лишь меньшая ее часть поступает в бюджет в виде доходов от внешнеэкономической деятельности (экспортные пошлины). В 2007 г. - доход от внешнеэкономической деятельности составил около 12 млрд. руб.

Увеличение поступлений земельной ренты в бюджет продолжалось до мирового финансового кризиса 2008 года. Так причинами снижения бюджетных поступлений из нефтегазового сектора являлось снижение темпов роста ВВП, снижение цен на нефть, падение курса доллара, рост инфляции, а так же снижение доли нефтегазового сектора в российской экономике.

После кризисных мер и повешение цены на нефти поступления в бюджет стабилизировались и достигли желаемого уровня. Так по сравнению с 2009 годом поступление налога на добычу полезных ископаемых увеличилось на 40%. И по понятным причинам относительно уровня 2008 года доходы от НДПИ были ниже на 14%.

Абсолютная рента по состоянию на 2011 год составляет более половины бюджета Российской Федерации.

	Виды доходов	млрд. руб	% к ВВП
	Всего доходов	1 505,6
	ДОХОДЫ ОТ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ	541,6
	НАЛОГИ НА ТОВАРЫ (РАБОТЫ, УСЛУГИ), РЕАЛИЗУЕМЫЕ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ	313,3
	НАЛОГИ, СБОРЫ И РЕГУЛЯРНЫЕ ПЛАТЕЖИ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ	289,6
	НАЛОГИ НА ТОВАРЫ, ВВОЗИМЫЕ НА ТЕРРИТОРИЮ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ	170,6
	ДОХОДЫ ОТ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ИМУЩЕСТВА, НАХОДЯЩЕГОСЯ В ГОСУДАРСТВЕННОЙ И МУНИЦИПАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ	52,2
	Прочее	138,2

Так же в 2011 году были изменены ставки НДПИ. НДПИ на газ, который не повышался с 2006 года, был повышен на 61%. В 2012 году НДПИ на газ увеличится с 237 рублей за 1 тыс. кубометров до 251 рубля за 1 тыс. кубометров (рост на 6%), дополнительные доходы бюджета составят 61,5 млрд рублей. В 2013 году НДПИ на газ вырастет на 5,6% - до 265 рублей за 1 тыс. кубометров, доходы бюджета вырастут на 72,8 млрд рублей. НДПИ на нефть в 2011 году составит 419 рублей за тонну. В 2012 году он увеличится до 446 рублей за тонну (рост на 6,5%), а доходы бюджета от этого увеличатся на 74,7 млрд рублей. В 2013 году НДПИ вырастет на 5,4% - до 470 рублей за тонну. http://www.r01.nalog.ru/ul/ul_pol_isk/- приказы, письма ФНС Российской Федерации.

Индексация акцизов на нефтепродукты в 2011 году составит 30%, в 2012 году - 23%, в 2013 году - 28%. Увеличение НДПИ на нефть в 2012 году на 6,5% должно было принести в бюджет 78,2 млрд рублей. Дополнительная индексация ставки налога в 2013 году на 5,4% давала суммарно за 2 года дополнительные доходы бюджета в размере 146 млрд рублей.

Увеличение ставок акциза на моторное топливо принесет бюджету в 2011-2013 годах 313 млрд рублей.

По постановлению Премьер Министра ставка экспортной таможенной пошлины на сырую нефть с 1 апреля 2011 года повышается с 365 до 423,7 доллара за тонну.

Экспортная пошлина на нефть с 22-х месторождений Восточной Сибири и 2-х месторождений Северного Каспия повысится с 1 апреля до 191 доллара за тонну против 150,4 доллара за тонну в марте 2011 года. Экспортные пошлины на светлые нефтепродукты с 1 апреля возрастают с 244,6 до 283,9 доллара за тонну, а на темные нефтепродукты - со 170,4 до 197,9 доллара за тонну.



Заключение

В своей курсовой работе, рассмотрев теоретико-экономическую основу ренты, в России можно выделить феодальную земельную ренту, действовавшей практически до 1917 года, и на данный момент абсолютную ренту. В основном Россия получала дифференцированную ренту (I). Но в последние годы, в виду истощения ресурсов, - дифференцированную ренту (II).

Так же рассмотрев историю земельной ренты в России, можно сделать вывод, что до 2001 года она не играла такой роли в формировании бюджета, как сейчас.

До октябрьской революции механизмы взимания земельной ренты не были разработаны. Горная подать не составляла значительных поступлений в бюджет. Впрочем, на тот момент это не принесло бы больших доходов. Горная, нефтяная промышленность не имели высокий уровень развития. Следовательно, государство старалось поддержать предприятия, а не убить высокими ставками.

Во времена СССР земельная рента имела большее значение. Можно проследить времена застоя и спада СССР с ценами на нефть. Так мировые цены на нефть пошатнули экономику СССР, и некоторые даже считают, что это основной фактор, приведший к распаду.

Вначале 90-х в законодательстве, образовавшейся Российской федерации, был бардак. Налоговая политика, которая является одним из главных механизмов изъятия ренты, была не до конца разработана. Ситуации с ценами на нефть была катастрофической ( не выше 15 долл. за баррель), что естественно сказывалось на земельной ренте так, как именно недра, входящие в земельную ренту, формируют бюджет Российской Федерации. Налог на добычу полезных ископаемых был низким, составлял 1-2% от дохода бюджета, больше приносили акцизы и пошлины. С середины 1999 года цены на нефть начинают расти, они повышаются примерно в 3 раза. Правительство страны реагирует медленно, и запоздало принимают реформы.

Так в 2001 году вводят НДПИ, изменяют ставку пошлин. В 2003 году поступления в бюджет составляют одну четверть. В 2006 доля нефтегазовых доходов составила свыше половины. В 2008 году - 50%. Так на состояние 2011 года более 50% бюджета формируется за счёт добычи и экспорта полезных ископаемых.

Так на данном этапе Россия сидит на нефтяной игле. Она не смогла разработать эффективное использование средств, получаемых за счёт природных ресурсов, и образовать новый источник дохода в бюджет. Появившиеся разговоры о теории образования нефти из-за круговорота воды http://howitworks.iknowit.ru/paper1257.html - Происхождение нефти. Альтернативные теории. и нерасшифрованных данных запаса природных ресурсов, могут быть либо «уткой», либо правдой. Но в том или ином случае Россия не сможет отказаться от изъятия земельной ренты. Без неё экономика просто рухнет.

Так на протяжении ещё нескольких лет основой формирования государственного бюджета будет земельная рента.



Список использованной литературы

Нормативные акты

1. Собрание узаконений РСФСР, 1923, № 54, ст. 532.

2. Ведомости Верховного Совета СССР, 1987, № 49, ст. 791..

3. Ведомости Верховного Совета СССР, 1975, № 29, ст. 435.

4. Ведомости Верховного Совета СССР, 1968, № 51, ст. 485.

5. Ведомости Верховного Совета СССР, 1970, № 50, ст. 566

6. Ведомости Верховного Совета РСФСР, 1976, № 28, ст. 895

7. Ведомости Верховного Совета РСФСР, 1970, № 28, ст. 581.

8. Ведомости Верховного Совета РСФСР, 1972, № 27, ст. 692.

9. Ведомости Верховного Совета СССР, 1987, № 49, ст. 791.

10. Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, № 33 (ч. I), ст. 3429.

11. Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 2, ст. 123.

12. Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, № 28, ст. 2886.

13. Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 года

14. Налоговый кодекс Российской федерации (часть вторая) от 5 августа 2000 г., №117-ФЗ

15. Земельный Кодекс Российской Федерации от 25 октября 2001 г.

16. Приказ Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 2 апреля 2001 г., №БГ-3-21-/170 «Об утверждении методических рекомендаций по применению главы 26 «Налог на добычу полезных ископаемых» Налоговый Кодекс Российской Федерации.



Монографии

17. Раков А.В. Природная рента в экономической системе России: дис. д-ра канд. эк. наук, 2006 г., 164 с

18. Тумаланов Н. В. Экономическая природа земельной ренты : дис. ... д-ра экон. наук : 08.00.01 Чебоксары, 2006 г., 328 с

19. Цыпкин С.Д. Доходы государственного бюджета СССР. Правовые вопросы М.: Юрид. лит., 1973 г., 222 c.

20. Кондратенко Н.М., Шавлак В.С. Нефтяная рента в СССР м.: Издательство Санкт-Петербургского университета, 2008 г. 164 с.

21. Сыродоев Н.А., Теплов О.М., Веремеева М.В. и др. Сборник федеральных нормативных правовых актов «Система платежей при пользовании недрами: Федеральное законодательство о недрах и практика его применения» М.: издательство «Композитор», 2006г.,308 с.

Публикации периодической печати

22. Титов Д., ФНС отчиталась о сборах// Экономика и жизнь, 2011, №5, 2 с.

23. Евгений Скопенцива Минфин оценил бюджет-2010// Экономика и жизнь,2011, №2, 2 с.

24. Минэнерго России Статистика ставок пошлин // Экономика и жизнь, 2011, №1, 3 с.

25. А.Г.Зверев О государственном бюджете СССР на 1939 год и исполнении государственного бюджета СССР за 1937 год// Труд, 1938 г.,

Ресурсы Интернета

Статистические данные

26. http://nalog.consultant.ru/doc908

27. http://info.minfin.ru/fbdohod.php

28. http://www.budgetrf.ru/index.htm

29. http://soviet-encyclopedia.ru/

30. Нормативные акты

31. http://protown.ru/information/hide/6187.html

32. http://www.consultant.ru/



Приложение

Размещено на Allbest.ru