Предпосылки рассмотрения федерального бюджета

Расходы бюджета на жилищно - коммунальное хозяйство:

Текущий год - 800 000 тыс.руб.;

Исполнено за 6 месяцев - 300 000 тыс.руб.;

Ожидаемое исполнение - на уровне плана;

На следующий год планируется увеличение расходов - на 11 %, следовательно расходы составят: 800000*1,11 = 888000 тыс.руб.

Расходы бюджета на охрану окружающей среды:

Текущий год - 100 000 тыс.руб.;

Ожидаемое исполнение - на уровне плана;

На следующий год планируется увеличение расходов на 5 %, т.е. расходы составят: 100000*1,05 = 105 000 тыс.руб.

Расходы бюджета на культуру, кинематографию и средства массовой информации:

Текущий год - 250 000 тыс.руб.;

Исполнено за 6 месяцев - 125 000 тыс.руб.;

Ожидаемое исполнение - на уровне плана;

На следующий год планируются расходы - 300 000 тыс.руб.

Оборотная кассовая наличность исчисляется в размере 2% от расходов бюджета.

ПРОЕКТ БЮДЖЕТА ГОРОДА, год, тыс. руб.

Таблица Форма №1-Б

Пояснительная записка

Согласно данным Формы № 1-Б и проведенному структурно-динамическому анализу доходов и расходов бюджет города не сбалансирован.

Как в текущем, так и планируемом периоде имеется дефицит бюджета, расходы превышают доходы:

· в текущем периоде на 381098,16 тыс. руб.;

· в планируемом периоде на 565166,15 тыс. руб.

Рассмотрим структуру и динамику доходов и расходов бюджета города в текущем и следующем году.

В структуре доходов преобладают налоговые доходы: в текущем году их удельный вес составляет 99,96%, в планируемом - 99,94%.

Наибольший удельный вес занимают доходы от налога на доходы физических лиц (65,09% и 46,67% в текущем и планируемом году соответственно) и единого налога на вмененный доход (22,51% и 30,53%). Несмотря на снижение удельного веса на 18,42% за счет сокращения денежных доходов в условиях сложной экономической ситуации, доля налога на доходы физических лиц в планируемом году останется преобладающей.

В планируемом периоде предусматривается увеличение доходов за счет земельного налога на 260546,14 тыс. руб. (на 276%). Незначительное увеличение планируется и по налогу на имущество физических лиц на 8000 тыс.руб. Поступление транспортного налога планируется на уровне текущего года, в связи с чем его удельный вес в общей сумме доходов незначительно возрастет на 0,32%.

Снижение поступлений от налога на доходы физических лиц повлияет на уменьшение доходной части бюджета в планируемом году в целом. Доходная часть бюджета уменьшится на 308372 тыс. руб..

Анализ расходной части бюджета города показывает, что, несмотря на сокращение доходов, снижение расходов не запланировано. Их рост планируется на 5919 тыс. руб. При этом структура расходов адекватна полномочиям, закрепленным за органами местного самоуправления действующим законодательством.

Структура расходов бюджета города в проектном году выглядит следующим образом:

· наибольший удельный вес занимают расходы на жилищно-коммунальное хозяйство - 48,63%;

· также достаточно значительны для бюджета доли расходов на культуру, кинематографию и средства массовой информации (16,43%) и на национальную экономику (14,72%);

· наименьшие расходы запланированы на такие статьи как «Оразование» (0,97%) и «Здравоохранение и спорт» (1,45%).

Структурные изменения расходной части бюджета в планируемом году незначительны, удельный вес статей расходов в общем объеме по сравнению с текущим годом практически не изменился. Незначительно возрос удельный вес статьи «Культура, кинематография и средства массовой информации» - на 1,2%, а также увеличился удельный вес статьи «Здравоохранение и спорт» - на 0,2%, что является положительной тенденцией.

Основное увеличение расходов произошло по статьям:

«Здравоохранение и спорт» - 129,4% (на 5919 тыс.руб.);

«Культура, кинематография и средства массовой информации» - 120% (на 50000 тыс. руб.);

«Жилищно-коммунальное хозяйство» - 111% (на 88000 тыс.руб).;

«Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» - 110% (на 10000 тыс. руб.)

Вывод: Как было сказано выше, бюджет города является дефицитным, коэффициент дефицитности в текущем году составляет 26,4%, коэффициент бюджетного покрытия - 73,6%. Однако, при планировании бюджета на следующий год это обстоятельство и то, что доходы снизятся не было учтено. При этом дефицит бюджета увеличился на 368675,63 тыс. руб. (на 85,2%), вырос коэффициент дефицитности, а коэффициент бюджетного покрытия снизился до 56,1%.

Для покрытия дефицита бюджета необходимо привлечь дополнительные доходы. Дополнительные средства можно привлечь из вышестоящих уровней бюджета в виде дотаций, субвенций, субсидий и кредитов, либо как кредиты кредитных организаций и муниципальные займы, осуществленные путем выпуска муниципальных ценных бумаг. При этом коэффициент автономии или отношение собственных доходов к общей сумме доходов составит 56,1% и степень устойчивости бюджета будет нормальной. Средства вышестоящих уровней бюджета целесообразно направить на финансирование расходов, связанных с выполнением полномочий, переданных органами государственной власти.

Кроме того, необходимо рассмотреть возможность увеличения неналоговых доходов от продажи материальных и нематериальных активов и использования муниципального имущества.

Также в целях обеспечения сбалансированности бюджета можно рассмотреть возможность оптимизации расходов, в том числе за счет сокращения управленческих расходов и секвестирования расходов по незащищенным статьям.

Список литературы

1. Бюджетная система РФ. Методические рекомендации по выполнению контрольной работы. ВЗФЭИ/ Москва 2007 год;

2. Бюджетный кодекс Российской Федерации 2011 г.;

3. Бюджетный кодекс РФ.

4. Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д. Финансовое право: Учебное пособие. -- М., 2009.

5. Интернет сайт: Лента новостей «РИО Новости».

6. Лавров А.М. Бюджетная реформа от управления затратами к управлению результатами// Финансы, 2007 год №9 с.19;

7. Парыгина В.А., Тедеев А.А., Мельников С.И. бюджетная система РФ. - Ростов н/д.: Феникс, 2008.

8. Пшенникова Е.И. Бюджет и бюджетный процесс в Российской Федерации. - СПб.: Питер, 2009.

9. Федеральный закон от 19.07.2009 №192-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный Кодекс Российской Федерации и статью 45 Федерального закона «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)»;

10. Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Н.И. Химичева. -- М.: Юристъ, 2006.

11. Финансовое право: Учебник / Под. ред. О.Н. Горбуновой. -- М.: Юристъ, 2009.

12. Финансы капитализма. Учебник под ред. Б.Г. Болдырева. М: Финансы и статистика, 2008 год.

13. Христенко В.Б., Лавров А.М. Методика распределения трансфертов ФФПР. - М.: Знание, 2008.

Размещено на Allbest.ru