Формы расчетов

Размещено на http://www.allbest.ru/

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«УФИМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АВИАЦИОННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ» ИНЭК

Кафедра финансов и экономического анализа

Курсовая работа

по дисциплине «Финансы предприятий»

Тема: Формы расчетов

Уфа - 2011

Задание на курсовую работу по дисциплине «Финансы предприятий»

1. Тема курсовой работы

Формы расчетов.

2. Основное содержание: Формы расчетов и их воздействие на финансовое состояние организации, анализ финансовой устойчивости предприятия (определение типа финансовой устойчивости, анализ коэффициентов финансовой устойчивости, оценка чистых активов), рекомендации по совершенствованию финансового состояния компании.

3. Требования к оформлению

3.1 Пояснительная записка должна быть оформлена в редакторе Microsoft Word в соответствии с требованиями ГОСТ ЕСКД, ЕСПД, ГОСТ, СТП

3.2 В пояснительной записке должны содержаться следующие разделы:

1. Формы расчетов и их воздействие на финансовое состояние организации

1.1 Расчетные и кассовые сделки

1.2 Осуществление кассовых сделок

1.3 Формы безналичных расчетов

1.4 Расчеты платежными поручениями

1.5 Расчеты платежными требованиями-поручениями

1.6 Расчеты чеками

1.7 Расчеты аккредитивами

1.8 Вексельная форма расчетов

2. Оценка финансовой устойчивости предприятия на примере ООО «СВЕТИК»

2.1 Расчет Обеспеченности запасов источниками и формирования

2.3 Анализ рыночных коэффициентов финансовой устойчивости

3 Направления совершенствование деятельности компании ООО «Светик»

Заключение

Список литературы

Заключение

План выполнения курсовой работы по дисциплине «Финансы предприятий

Формы расчетов

Наименование этапа работ	Трудоемкость выполнения, час.	Процент к общей трудоемкости выполнения	Срок выполнения и предъявления консультанту
Получение и согласование задания	0,5	1	20.03.11
Освоение особенностей анализа финансового состояния предприятия	10	4	22.04.11
Изучение Бухгалтерского баланса и Отчета о прибылях и убытках «Лидер»	1	17	02.05.11
Изучение особенностей анализа финансовой устойчивости компании	4	14	10.05.11
Определение типа финансовой устойчивости и расчет коэффициентов финансовой устойчивости	2	19	25.05.11
Оценка платежеспособности компании «Лидер»	4	10	10.06.11
Расчет коэффициентов ликвидности, Оценка ликвидности баланса	2	3	11.07.11
Проведение анализа деловой активности компании	2	5	21.07.11
Анализ финансовых результатов	2	11	30.07.11
Оценка состояния банкротства	5	11	03.08.11
Окончательное оформление работы	3	4	27.08.11
Предоставление работы на кафедру	0	1	10.10.11
Защита	10
Итого	45,5	100

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. ФОРМЫ РАСЧЕТОВ И ИХ ВОЗДЕЙСТВИЕ НА ФИНАНСОВОЕ СОСТОЯНИЕ ОРГАНИЗАЦИИ

1.1 Расчетные и кассовые сделки

1.2 Осуществление кассовых сделок

1.3 Формы безналичных расчетов

1.4 Расчеты платежными поручениями

1.5 Расчеты платежными требованиями-поручениями

1.6 Расчеты чеками

1.7 Расчеты аккредитивами

1.8 Вексельная форма расчетов

2. Оценка финансовой устойчивости предприятий на примере ООО «Светик»

2.1 Общая характеристика ООО «Светик»

2.2 Расчет обеспеченности запасов источниками их формирования

2.3 Анализ рыночных коэффициентов финансовой устойчивости

3. НАПРАВЛЕНИЕ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОМПАНИИ ООО «Светик»

Заключение

Список литературы

ПРИЛОЖЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

В рыночной экономике элементы финансового механизма являются основными регуляторами экономики, а финансовые результаты наиболее полно отражают общие итоги деятельности отдельных предприятий.

Финансовая деятельность предприятий включает:

· обеспечение потребности в финансовых ресурсах;

· оптимизацию структуры финансового капитала по источникам его преобразования;

· обеспечение финансовой дисциплины во взаимоотношениях с другими предприятиями (поставщиками и потребителями), банками, налоговыми службами;

· регламентацию финансовых отношений предприятия с собственниками (акционерами), наемным персоналом, между подразделениями (филиалами) и др.

В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами, которые могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку достигается значительная экономия на издержках обращения.

Цель данной работы -- рассмотрение форм расчетов предприятий и их влияние на его финансовое состояние.

Данная работа имеет следующую структуру:

Глава 1. Теоретическая часть, которая нацелена на освещение теоретических вопросов, касающихся форм и методов расчетов предприятий.

Глава 2. Имеет практическое назначение. В данной главе проводится анализ финансового состояния ООО «Светик», рассчитаем показатели, которые чаще всего используются при оценке финансовой независимости предприятия.

Глава 3. Представляет собой рекомендации по совершенствованию финансового состояния компании ООО «Светик».

1. ФОРМЫ РАСЧЕТОВ И ИХ ВОЗДЕЙСТВИЕ НА ФИНАНСОВОЕ СОСТОЯНИЕ ОРГАНИЗАЦИИ

1.1 Расчетные и кассовые сделки

В процессе купли-продажи товаров, предоставления услуг, а также выполнения различных обязательств в денежной форме осуществляются разнообразные расчеты и платежи. Платежи также могут осуществляются при распределении и перераспределении денежных средств. Совокупность всех платежей создает денежный оборот.

Денежные расчеты могут осуществляться как наличной, так и в безналичной формах. Как правило, предпочтение отдаётся безналичным денежным расчетам. Это объясняется тем, что при использовании безналичных расчетов достигается значительная экономия затрат по их осуществлению. Широкому применению безналичных расчетов содействуют банковские учреждения; в них также заинтересованно государство - не только с точки зрения экономии расхода средств, а и с точки зрения изучения, регулирования и контроля денежного оборота.

Сферы наличных и безналичных расчетов разграничены.

Наличная форма расчетов - применяется при обслуживании населения - выплате заработной платы, материального поощрения, дивидендов, пенсий, денежной помощи. Полученные денежные доходы население тратит на покупку товаров, продуктов питания, оплату услуг и осуществление других платежей. кассовый безналичный расчет

Безналичные расчеты - это денежные расчеты, осуществляемые с помощью записей на счетах в банках, когда деньги (средства) списываются со счета плательщика и переводятся на счет получателя средств.

Существует тесная связь между наличной и безналичной формами расчетов. Так, получая выручку за реализованную продукцию в безналичной форме, предприятие должно получить в установленном порядке в банковском учреждении денежную наличность для выплаты заработной платы, покрытие различных затрат на хозяйственные нужды и т.п. В данном случае деньги, которые поступили в безналичной форме, могут быть получены в банке в наличной форме.

Безналичные расчеты следует рассматривать как целостную систему, которая включает:

· классификацию расчетов;

· организацию расчетов;

· формы соответствующих документов;

· взаимоотношения плательщиков с банками.

В классификации безналичных расчетов следует различать:

· расчеты по товарным операциям;

· расчеты по нетоварным операциям.

Расчеты по товарным операциям связанны с реализацией продукции, выполнением работ, предоставлением услуг.

Расчеты по нетоварным операциям связаны с финансовыми операциями: с кредитной системой, с бюджетами различных уровней, с уплатой финансовых санкций.

По территориальному размещению предприятий (покупателей - продавцов) и банковских учреждений, которые их обслуживают, безналичные расчеты делятся на местные, междугородные и международные.

Организация расчетов предусматривает их осуществление переводом средств со счета покупателя (плательщика средств) на счет поставщика (получателя средств) или взаимозачётом между покупателем и поставщиком продукции.

Безналичные расчеты осуществляются в различных формах, что связано с использованием разных видов расчетных документов.

Расчетные документы готовит поставщик или плательщик, а в отдельных случаях - банк. Расчетный документ - этот соответственно оформленный документ на перевод денежных средств. В зависимости от формы расчетных документов применяются следующие формы безналичных расчетов:

· платежными поручениями;

· платежными требованиями-поручениями;

· чеками;

· аккредитивами;

· векселями;

· инкассовыми поручениями (распоряжениями).

Платежные требования и инкассовые поручения (распоряжения) применяются при взыскании в неоспоримом порядке сумм финансовых санкций в случае недоимки в бюджет налогов или штрафов, начисленные государственными налоговыми органами.

1.2 Осуществление кассовых сделок

Кассовые сделки предприятия связанны как с приёмом, так и с выдачей денежной наличности. Порядок ведения кассовых сделок регламентируется НБУ и распространяется на все предприятия независимо, от форм собственности и вида деятельности, а также на физические лица - субъектов предпринимательской деятельности (кроме банков и предприятий связи).

Все предприятия, которые имеют текущие счета в банках, обязаны сохранять свои средства именно там. Денежную наличность с собственного счета предприятия могут получать не только на заработную плату, материальное поощрение, командировки и общехозяйственные затраты, но и на другие цели (расчеты за сырье, материалы, товары и т.п.).

Получение денежной наличности с текущего счета осуществляется с помощью денежного чека. Выписывая денежный чек, предприятие тем самим дает распоряжение банку выдать уполномоченному лицу указанную в чеке сумму денежной наличности. При оформлении чека не допускается исправлений, которые могут поставить под вопрос его достоверность.

Наличные расчеты предприятия всех видов деятельности и форм собственности проводятся с оформлением таких документов: налоговых накладных, приходных и расходных кассовых ордеров, кассовых или товарных чеков, квитанций, договоров купли-продажи, актов о закупке товаров, выполнении работ (предоставлении услуг) или других документов, удостоверяющих факт какой-либо деятельности, которая подлежит оплате.

Формы налоговых накладных, ведения книг учета приобретения и продажи товаров (работ, услуг), порядок их заполнения, а также систему учета этих операций определяет Государственная налоговая администрация.

Всем предприятиям, имеющим счета в отделениях банков и осуществляющих кассовые сделки с денежной наличностью, устанавливается лимит остатка денежной наличности в кассе. Данный лимит определяется коммерческим банком по месту открытия предприятием счета с учетом режима и специфики его работы, расстояния от учреждения банка, размера кассовых оборотов, установленных сроков и порядка передачи денежной наличности в банк.

Постановлением НБУ от 11 ноября 1998 г. № 473 были внесены соответствующие изменения в регулирование лимита денежной наличности на предприятии.

Если предприятие имеет налоговую задолженность и одновременно осуществляет наличные расчеты (кроме расчетов по налогам и обязательным платежам), сумма тех средств учитывается как фактический остаток денежной наличности в кассе и сравнивается с установленным лимитом.

На нарушителей этого положения накладывают штраф за превышение лимита кассы.

Сдача избыточной денежной наличности предприятия производится в порядке и в сроки, установленные соответствующим учреждением банка, после чего эта наличность зачисляется на его счёт. Если лимит остатка денежной наличности вообще не установлен, то всю имеющуюся в кассе денежную наличность в конце дня необходимо передать в банк.

Приём денежной наличности кассой предприятия производится по соответственно оформленным прибыльным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или уполномоченным им лицом. Выдача денежной наличности кассой предприятия осуществляется по расходным кассовым ордерам или по соответственно оформленным платежным (расчетно-платежным) объявлениям.

Каждое поступление и выдача денежной наличности в национальной валюте регистрируется предприятием в кассовой книге.

Прием и учет денежной наличности предприятиями в сфере торговли, общественного питания и услуг, то есть осуществление расчетов с населением, проводится с применением электронных контрольно-кассовых аппаратов или товарно-кассовых книг. Порядок применения ЭККА определяется Государственной налоговой администрацией. Каждое предприятие, которое имеет кассу, ведет только одну кассовую книгу. Если предприятие имеет подразделения, осуществляющие кассовые сделки с денежной наличностью, то независимо от того, имеют ли они самостоятельный баланс или нет, эти подразделения должны вести кассовые книги.

1.3 Формы безналичных расчетов

Эффективность функционирования экономики в целом и каждого отдельного предприятия, в значительной мере, зависит от организации расчетов.

Первый принцип - обязательность хранения предприятиями и учреждениями денежных средств на счетах в учреждениях банка (за исключением переходных остатков в кассе).

Правовой базой реализации этого принципа является соглашение между предприятием и банком относительно расчетно-кассового обслуживания.

Второй принцип - предприятиям предоставлено право выбора учреждения банка для открытия счетов всех видов (основного и дополнительного) по согласию банка.

Третий принцип - принцип самостоятельного (без участия банков) выбора предприятиями формы расчетов и закрепление их в договоре или соглашении. Учреждения банков могут лишь предлагать своим клиентам применять ту или другую форму расчетов, учитывая специфику деятельности и конкретные условия, сложившиеся в процессе расчетов.

Четвертый принцип - средства со счета предприятия списываются по распоряжению его собственника. Учитывая возможность открытия нескольких счетов, субъект предпринимательской деятельности определяет один из счетов как основной. На нем осуществляется учет задолженности, которая списывается в бесспорном порядке.

Пятый принцип - текущие счета учреждения банков открывают предприятиям - субъектам предпринимательской деятельности только при условии извещения об этом налогового органа.

Шестой принцип - момент осуществления платежа может быть максимально приближен к времени отгрузки товаров, выполнения работ, предоставления услуг.

Седьмой принцип - платежи осуществляются в пределах остатка средств на счете плательщика или в пределах предоставленного банковского кредита.

Восьмой принцип - расчеты между субъектами предпринимательской деятельности могут осуществляться денежной наличностью. При этом поставщик - получатель средства должен сумму полученной денежной наличности провести через кассовую книгу и возвратить ее в полном объеме на свой счет в банке. Использование денежной наличности, связанное с выплатой заработной платы, премий, вознаграждений, материальной помощи, дивидендов, ведется только посредством получения её из кассы банка. Такой порядок дает возможность контролировать своевременную уплату налогов, взносов и других обязательных платежей, размер которых зависит от фонда оплаты труда.

Расчеты платежными поручениями

Платежное поручение - это письменное поручение собственника счета начислить соответствующую сумму со своего счета на счет получателя средств.

Платежные поручения применяются в расчетах относительно местных, а также междугородных поставок товаров (работ, услуг). Они обеспечивают максимальное приближение срока получения товарно-материальных ценностей и осуществления платежа; ускоряют обращение оборотных средств; предотвращают возникновение кредиторской задолженности у покупателей.

Расчеты платежными поручениями осуществляются также по нетоварным операциям. Это платежи в бюджет, целевые государственные фонды; платежи кредитным учреждениям, по банковским займам.

Расчеты платежными поручениями осуществляются по следующей схеме (рис. 4.1).

Банк принимает платежное поручение только в пределах средств на расчетном счете, кроме поручений на перечисление в бюджет суммы налогов, сборов, обязательных платежей и взносов в государственные целевые фонды.

Расчеты платежными поручениями имеют ряд положительных сторон по сравнению с другими формами расчетов, а именно:

· относительно простой и быстрый документооборот;

· ускорение движения средств;

· возможность использования данной формы расчетов по нетоварным платежам.



Рис. 4.1 Расчеты платежными поручениями

1.5 Расчеты платежными требованиями-поручениями

Платежное требование-поручение - это комбинированный расчетный документ, который состоит из двух частей. Верхняя часть - это требование предприятия-поставщика к предприятию-покупателю уплатить стоимость товара, выполненных работ, услуг. Нижняя часть - это поручение покупателя (плательщика денежных средств) обслуживающему его банку перевести необходимую сумму средств с его счета на счет поставщика. Этот расчетный документ заполняет поставщик (получатель денежных средств) и направляет покупателю (плательщику средств). Покупатель (плательщик средств) в случае согласия оплатить товар (работы, услуги) заполняет нижнюю часть этого документа и направляет его в свой банк для перевода акцептированной суммы на расчетный счет поставщика.

Расчеты с помощью платежных требований-поручений применяются преимущественно в междугородных расчетах за отгруженные товарно-материальные ценности, выполненные работы, предоставленные услуги. Их не применяют при расчетах претенциозного характера даже тогда, когда они вытекают из реальных отношений относительно поставки товаров и предоставления услуг.

Расчеты платежным требованиям-поручениям могут применяться с акцептом или без него. Плательщик имеет право полностью отказаться от акцепта платежного требования-поручения:

· если товары (услуги) не были заказаны;

· если товары отгружены на неправильный адрес;

· если товары доставлены с нарушением срока;

· если товары некачественные, неукомплектованные;

· если не согласована цена товара.

Рис. 4.2 Расчет платежным требованием-поручением

Рассмотренная форма расчетов объединяет расчеты платежными поручениями и платежными требованиями-поручениями (рисунок 4.2).

Её положительные качества заключаются в следующем:

· больше отвечает финансовым и хозяйственным интересам поставщиков и покупателей;

· укрепляет договорные отношения в хозяйствовании;

· ускоряет оформление расчетных документов;

· платеж осуществляется по согласию плательщика после предшествующей проверки расчетных и товарно-транспортных документов поставщика.

1.6 Расчеты чеками

Чек - письменное распоряжение плательщика своему банку уплатить со своего счета предъявителю чека соответствующую денежную сумму.

В расчетах между предприятиями применяются расчетные чеки. Для получения денежной наличности со счета в банковских учреждениях используются денежные чеки.

Расчетный чек - это документ стандартной формы с поручением чекодателя своему банку перевести средства на счет предъявителя чека (получателя средств). Расчетный чек, как и платежное поручение, заполняет плательщик. В отличие от платежного поручения чек передается плательщиком предприятию - получателю платежа непосредственно во время осуществления хозяйственной операции. Получатель платежа подает чек в свой банк для оплаты.

Денежные чеки применяются только для получения предприятиями со счета в банковских учреждениях денежной наличности для выплаты заработной платы, премий и вознаграждений, дивидендов, средств на командировку, на хозяйственные затраты.

Чековая форма расчетов имеет определенные преимущества перед другими формами. Это, прежде всего, быстрота расчетов и поступлений средств на счет поставщика, что содействует уменьшению дебиторской задолженности. Принципиальными недостатками такой формы расчетов являются:

· недостаточная гарантия платежа, поскольку на счете чекодателя может не быть нужных средств;

· невозможность расчетов чеками на большую сумму;

· сложность оформления чека.

1.7 Расчеты аккредитивами

Аккредитив - это расчетный документ с поручением одного кредитного учреждения другому осуществить за счет специально начисленных средств оплату товарно-транспортных документов за отгруженный товар.

Аккредитив применяется в расчетах между поставщиками и покупателями. Документы поставщика оплачиваются банком только на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя.

При использовании аккредитивной формы расчетов, оплата документов за отгруженный товар, предоставленные услуги осуществляется в банковском учреждении поставщика за счет средств плательщика, начисленных для этой цели, или в банке плательщика (гарантированный аккредитив). Аккредитивная форма расчета гарантирует платеж поставщику. Эта форма расчетов применяется при наличии соглашения между поставщиком и плательщиком относительно такой формы расчетов. Схема осуществления счетов с использованием аккредитивной формы приведена на рис. 4.3.

Существует несколько видов аккредитивов.

Покрытый - это аккредитив, предусматривающий предшествующее депонирование средства. В этом случае банк плательщика (банк-эмитент) списывает средства с расчетного счета плательщика и переводит их в банк поставщика (банк-исполнитель) на отдельный балансовый счет «Аккредитив».

Депонирование средств в учреждении банка поставщика можно осуществить также и за счет кредита, полученного плательщиком в банке-эмитенте. Тем не менее, для каждого конкретного аккредитива можно использовать только один источник платежа, то есть выставлять аккредитив частично за счет собственных средств, а частично - за счет кредита не разрешается.

Непокрытый - это аккредитив, при котором платежи поставщику гарантирует банк. В таком случае плательщик обращается в свой банк с ходатайством открыть для него гарантированный аккредитив. Такое ходатайство банк-эмитент удовлетворяет только платежеспособным клиентам и при условии установления между ними корреспондентских отношений.

Открывая гарантированный аккредитив, банк-эмитент дает банку-исполнителю право списывать платежи в пользу поставщика - получателя средств со своего корреспондентского счета.

Рис. 4.3 Расчет с использованием аккредитива

Отзывной - это аккредитив, который может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом по требованию покупателя без предшествующего согласования с поставщиком. Банк-исполнитель должен оплатить документы, которые было выставлено поставщиком и принятые банком, к получению последним сообщение об изменении или аннулирование аккредитива.

Безотзывной - это аккредитив, который нельзя изменить или аннулировать без согласия поставщика, в пользу которого он был открыт.

Использование аккредитивной формы расчетов закрепляется в соглашении между поставщиком и покупателем, в котором указывают конкретные условия расчетов по аккредитиву, срок его действия, вид, способ выполнения, банк поставщика и покупателя.

Основанием для открытия аккредитива плательщиком является сообщение поставщика о готовности к отгрузке товара.

Аккредитивная форма расчетов дает поставщику уверенность в своевременной оплате отгруженного товара.

1.8 Вексельная форма расчетов

Вексельная форма расчетов - это расчеты между поставщиком (получателем средств) и покупателем (плательщиком средств) с отсрочкой платежа, оформляемые векселем.

Вексель - это письменное безусловное обязательство, долговая расписка стандартной формы, которая дает право ее собственнику требовать уплаты определенной в векселе суммы от лица, его выдавшего, в определённый срок и месте.

Правовой основой вексельного обращения в Украине являются законодательные и нормативные акты, разработанные в соответствии с положением Единого вексельного закона, принятого Женевской вексельной конвенцией 1930 года. Однако отдельные вопросы вексельного обращения в Украине остаются еще недостаточно регламентированы.

По своей сути, вексель является абстрактным долговым обязательством. Его абстрактность состоит в том, что он не обусловлен предшествующим выполнением любых договорных обязательств. Векселя, которые применяются в хозяйственном обороте как на Украине, так и в международных расчетах, довольно разнообразны. Различают:

Векселя казначейские - один из видов государственных ценных бумаг, который выпускается для покрытия расходов государственного бюджета. Они могут быть использованы:

· для осуществления расчетов;

· для зачисления уплаты налогов в государственный бюджет;

· как залог для обеспечения других платежей и кредитов.

Векселедателем и, соответственно, плательщиком по казначейским векселям является Главное управление государственного казначейства. Такие векселя выдаются на предъявителя со сроком платежа не больше одного года.

Частные векселя выпускаются корпорациями, финансовыми группами, коммерческими банками. Специального обеспечения эти бумаги не имеют. Как гарантия их надежности выступает рейтинг векселедателя, стабильность его финансового состояния и авторитет на рынке ценных бумаг.

Финансовый вексель имеет в своей основе депозитную природу. Если классический вексель выдается по реальному товарному соглашению, то финансовый в основном используется для мобилизации денежных ресурсов.

Товарный (коммерческий) вексель используется для кредитования торговых операций. Он определяет условия погашения векселедателем-должником своих обязанностей перед поставщиком-кредитором по поставленной продукции, предоставленным услугам, выполненным работам.

Простой (соло-вексель) выписывается и подписывается покупателем (векселедателем), и является его долговым обязательством оплатить кредитору указанную сумму в установленное время. То есть, оформляя простой вексель, векселедатель является плательщиком. Подписав простой вексель, он становится на определенный срок должником лица, указанного в векселе. Векселедатель берет на себя обязательства лично уплатить по векселю определенную сумму денег в точно зафиксированное время в будущем или во время, определенное собственником векселя.

Преимущество простого векселя - в довольно простых правилах его оборота. В простом векселе векселедатель является прямым должником, и он обязан по простому векселю так же, как и акцептант по переводному векселю. Исходя из этого, простой вексель акцептовать не нужно.

Переводной вексель (тратта) - это документ, который регулирует вексельные отношения трех сторон: кредитора (трассанта), должника (трассата) и получателя платежа (ремитента). Такой вексель выписывает и подписывает кредитор (трассант).

Обеспеченный вексель - это вексель, гарантированный залогом, который предоставляется кредитору, банку или продавцу до тех пор, пока долг не будет уплачен. Залогом может быть дебиторская задолженность, товарные запасы, ценные бумаги, основные производственные средства, оснастка.

Векселя на предъявителя - это такие векселя, которые оплачиваются немедленно после принятия их дебитором. Вексель, который оплачивается в срок, указанный в документе, называется срочным.

Домицилированный вексель - это такой, в котором указано, что данный вексель подлежит уплате третьим лицом - домицилиантом по месту проживания плательщика (или в другом месте). Конкретное место платежа указывается на векселе векселедателем и предъявляется к оплате домицилиату, который не является ответственным лицом по векселю, то есть не несет никакой ответственности, если платеж не будет осуществлен.

Вексель может существовать в бумажной или безбумажной форме - как записи на электронных счетах.

2. ОЦЕНКА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ПРИМЕРЕ ООО «СВЕТИК»

2.1 Общая характеристика ООО «Светик»

В данной работе будет рассмотрена коммерческая организация - ООО «Светик». Как известно, коммерческая организация - это предприятие, основной целью которого является получение прибыли.

ООО «Светик» работает на рынке г.Уфы с 2001 года.

Адрес: 450071, г.Уфа, ул. 50 лет СССР, УППО

Телефон: (3472) 32-86-54

Телефон/факс: (3472) 32-87-44

Внутренний телефон:

e-mail: energym@ufacom.ru

WWW: http://energym.on.ufanet.ru

Предприятие, созданное на базе Уфимского приборостроительного производственного объединения - известного производителя авиационной и космической техники, более 10 лет успешно работает на рынке производителей средств измерения. Компания производит счетчики воды и широкую гамму электронных счетчиков электрической энергии. Счетчики изготавливаются с учетом новейших технологических решений, применяемых в авиакосмической промышленности.

Система управления качеством объединения сертифицирована по системе ГОСТ Р ИСО 9001. Вся наша продукция имеет необходимые сертификаты и включена в Гос.реестр.

Метрологическое оборудование для поверки счетчиков обеспечивает 100% контроль качества выпускаемой продукции.

Продукция ООО «Светик» имеет широкую географию сбыта - от Дальнего Востока до западных регионов России. В Москве, Томске, Красноярске, Омске, Челябинске, Санкт-Петербурге, Салавате и Сибае открыты наши представительства.

В настоящее время компания значительно обновила и расширила номенклатуру, увеличила объём производства изделий, открывающих новые возможности в сфере экономии Светикресурсов.

Продукция компании:

Средства учета электрической энергии, отвечающие требованиям ГОСТа и международным стандартам МЭК, для использования автономно и в составе автоматизированных систем (АСКУЭ)

Электронные счетчики электрической энергии однофазные однотарифные прямого включения.

Электронные счетчики электрической энергии однофазные двухтарифные прямого включения.

Электронные счетчики электрической энергии трехфазные однотарифные прямого и трансформаторного включения на фазное напряжение 220 В.

Электронные счетчики электрической энергии трехфазные двухтарифные прямого и трансформаторного включения на фазное напряжение 220 В.

Электронные счетчики электрической энергии трехфазные однотарифные трансформаторного включения на фазное напряжение 57 В.

Одна из важнейших характеристик финансового состояния предприятия - стабильность его деятельности в свете долгосрочной перспективы. Она связана с общей финансовой структурой предприятия, степенью его зависимости от внешних кредиторов и инвесторов.

В мировой практике разработана система показателей финансовой устойчивости предприятия. Нами будет рассмотрено лишь несколько из них.

2.2 Расчет обеспеченности запасов источниками их формирования

Обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат, получаемый в виде разницы величины источников средств и величины запасов и затрат.

По данным финансовой отчетности ООО «Светик» определяем тип его финансовой устойчивости по обеспеченности источниками процесса формирования запасов и затрат за отчетный период, все показатели сводим в табл. 3.

Анализ финансовой устойчивости ООО «Светик» за 2010 год показал, что исследуемое предприятие имеет как в начале, так и в конце отчетного года абсолютную финансовую устойчивость, которая гарантирует его платежеспособность.

Таблица 3. Показатели финансовой устойчивости ООО «Светик» за 2010 г.

Показатели	На начало года	На конец года
1	2	3
Общая величина запасов и затрат	6016	8791
Наличие собственных оборотных средств (СОС)	6035	9365
Перманентный капитал (ПК)	6202	9520
Общая величина всех источников	6626	10220
ФСОС	19	574
ФПК	186	729
ФВИ	610	1429
Трехкомпонентный показатель (S)	{1,1,1}	{1,1,1}

В соответствии с полученными данными ООО «Светик» характеризуется - абсолютно устойчивым финансовым состоянием. Это значит, что предприятие не зависит от внешних кредиторов, запасы и затраты полностью покрываются собственными ресурсами.

Это соотношение показывает, что данное предприятие использует все свои источники финансовых ресурсов и полностью покрывает запасы и затраты, а это главное. Так как запас источников собственных средств - это запас финансовой устойчивости предприятия при том условии, что его собственные средства превышают заемные. Оценка финансовой устойчивости как раз и характеризует одно из условий финансовой гибкости - наличие резервов.

2.3 Анализ рыночных коэффициентов финансовой устойчивости

Одна из важнейших характеристик финансового состояния предприятия - стабильность его деятельности в свете долгосрочной перспективы. Она связана с общей финансовой структурой предприятия, степенью его зависимости от кредиторов и инвесторов. Так, многие бизнесмены, включая представителей государственного сектора экономики, предпочитают вкладывать в дело минимум собственных средств, а финансировать его за счет денег, взятых в долг. Однако, если структура «собственный капитал - заемный капитал» имеет значительный перекос в сторону долгов, предприятие может обанкротиться, если несколько кредиторов одновременно потребуют свои деньги обратно в «неудобное» время. [19, с.104]

Устойчивое финансовое состояние формируется в процессе производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Определение его на ту или иную дату отвечает на вопрос, насколько правильно предприятие управляло финансовыми ресурсами в течение отчетного периода. Однако партнеров и акционеров данного предприятия интересует не процесс, а результат, то есть именно сами показатели и оценка финансового состояния, которые можно определить на базе данных официальной публичной отчетности. [33, с.45]

Очень важно правильно оценить уровень и динамику коэффициентов финансовой устойчивости на конкретном предприятии. Рассмотрим это на примере ООО «Светик». По данным финансовой отчетности ООО «Светик» определили относительную финансовую устойчивость за отчетный период (табл. 4).

Таблица 4. Коэффициенты финансовой устойчивости ООО «Светик» за 2010 г.

Показатели	На начало года	На конец года	Рекомендуемый критерий
1) Коэффициент финансового риска (Коэффициент соотношения заемных и собственных средств)	0, 36	0, 26	< 0,7
2) Коэффициент долга	0,27	0,21	< 0,4
3) Коэффициент автономии (независимости)	0,73	0,79	>0,5
4) Коэффициент финансовой устойчивости	0,74	0,8	0,8 - 0,9
5) Коэффициент маневренности собственного капитала	0,56	0,6	0,2 - 0,5
6) Коэффициент устойчивости структуры мобильных средств	0,61	0,73	-
7) Коэффициент обеспеченности оборотного капитала собственными источниками	0,61	0,72	>0,1

Из данных таблицы можно сделать выводы о состоянии каждого коэффициента и о финансовой устойчивости предприятия в целом.

Коэффициент финансового риска.

Означает, что на каждый рубль собственных средств, вложенных в активы предприятия, приходится 26 копеек заемных средств. Рост этого показателя свидетельствует об усилении зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов.

Коэффициент долга.

Из таблицы видно, что исследуемое предприятия достаточно устойчиво. Коэффициент долга на конец отчетного периода незначительно упал, что делает ОАО «НГТС» более привлекательным для деловых партнеров.

Коэффициент автономии.

Данные бухгалтерского баланса анализируемого предприятия свидетельствуют о высоком значении коэффициента финансовой независимости (автономии): 73% в начале года и 79% в конце года. Таким образом, можно сделать вывод о благоприятной финансовой ситуации на предприятии, т.к собственникам принадлежит 79% стоимости имущества.

В данном случае, значение коэффициента автономии (независимости) выше нормативного и следовательно кредиторы чувствую себя спокойно, сознавая, что весь заемный капитал может быть компенсирован собственностью предприятия. Рост этого коэффициента говорит об усилении финансовой устойчивости компании.

4. Коэффициент финансовой устойчивости.

За исследуемый период ООО «Светик» имеет хороший уровень коэффициента финансовой устойчивости.

5. Коэффициент маневренности собственного капитала.

Характеризует способность предприятия поддерживать уровень собственного оборотного капитала и пополнять оборотные средства в случае необходимости за счет собственных средств. Значения по предприятию выше норматива, оптимальное значение 0,2 - 0,5.

6. Коэффициент обеспеченности оборотного капитала собственными источниками.

На предприятии коэффициент обеспеченности оборотного капитала собственными источниками финансирования в пределах норматива и составляет 61% на начало года и 72% на конец года. Это свидетельствует о обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами на конец отчетного периода.

3. НАПРАВЛЕНИЕ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ДЕЯТЕЛЬСНОТИ КОМПАНИИ ООО «СВЕТИК»

Результаты полученных данные позволяют заключить, что ООО «Светик» за отчетный период имеет достаточную финансовую устойчивость, оно устойчиво во времени, и оно может сохраняться под воздействием внутренних и внешних факторов. ООО «Светик» - это организация, чьи кредиты и обязательства подкреплены достаточным объемом собственных средств, позволяющим быть уверенным в возврате кредитов и выполнения других обязательств. Следовательно, ООО «Светик» имеет преимущество перед другими предприятиями того же профиля для привлечений инвестиций, в получении кредитов, в выборе поставщиков и в подборе квалифицированных кадров. Наконец, данное предприятие не вступает в конфликт с государством, так как выплачивает своевременно налоги в бюджет, взносы в социальные фонды, заработную плату - рабочим и служащим, а банкам гарантирует возврат кредитов и уплату процентов по ним.

Анализ финансовой устойчивости ООО «Светик» за 2010 год показал, что исследуемое предприятие имеет как в начале, так и в конце отчетного года абсолютную финансовую устойчивость, которая гарантирует его платежеспособность.

В соответствии с полученными данными ООО «Светик» характеризуется - абсолютно устойчивым финансовым состоянием. Это значит, что предприятие не зависит от внешних кредиторов, запасы и затраты полностью покрываются собственными ресурсами.

Это соотношение показывает, что данное предприятие использует все свои источники финансовых ресурсов и полностью покрывает запасы и затраты, а это главное. Так как запас источников собственных средств - это запас финансовой устойчивости предприятия при том условии, что его собственные средства превышают заемные. Оценка финансовой устойчивости как раз и характеризует одно из условий финансовой гибкости - наличие резервов.

Таким образом, проведенные исследования финансовой устойчивости и обеспеченности запасов источниками их формирования показал достаточно стабильное состояние компании.

Таким образом, полученные данные позволяют заключить, что ООО «Светик» за отчетный период имеет достаточную финансовую устойчивость, оно устойчиво во времени, и оно может сохраняться под воздействием внутренних и внешних факторов. Следовательно, ООО «Светик» имеет преимущество перед другими предприятиями того же профиля для привлечений инвестиций, в получение кредитов, в выборе поставщиков. Наконец, данное предприятие не вступает в конфликт с государством, так как выплачивает своевременно налоги в бюджет, взносы в социальные фонды, заработную плату - рабочим и служащим и дивиденды - акционерам.

Положительные изменения в балансе компании за исследуемый период можно видеть так же в уменьшении долгосрочной и краткосрочной задолжности, что говорит о том, что компания платит по своим обязательствам.

По большому счету компания имеет благополучное финансовое состояние, единственными рекомендациями в её деятельности может быть следующее:

Рост нераспределенной прибыли компании свидетельствует о том, что она не тратит прибыль на расширение своей деятельности. Здесь компании следует обратить внимание на вложение полученной прибыли в расширение бизнеса, оборотные активы. Так как это поможет компании получать всё больший доход в будущем и наращивать свой капитал.

В исследуемый период можно видеть рост дебиторской задолжности компании. Рекомендации компании состоят в тщательном отслеживании работы с дебиторами. Неконтролируемый рост дебиторской задолжности ставит компанию в зависимость от платежей дебиторов, нарушает её финансовую устойчивость.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В данной курсовой работе были рассмотрены формы расчетов и их воздействие на финансовое состояние организации, во второй главе работы была проведена оценка финансовой состояния ООО «Светик» за 2010 год. Цель данной оценки заключалась в том, чтобы на основе документов бухгалтерской отчетности рассмотреть финансовое состояние общества в аспекте финансовой независимости его от внешних источников.

За анализируемый период предприятие имеет абсолютную финансовую устойчивость, однако, имеющую тенденцию в сторону снижения. Основной причиной снижения устойчивости предприятия может стать рост дебиторской задолженности

В ходе своей деятельности предприятие использует все свои источники финансовых ресурсов и полностью покрывает запасы и затраты, а это главное. Так как запас источников собственных средств - это запас финансовой устойчивости предприятия при том условии, что его собственные средства превышают заемные.

Коэффициенты финансовой устойчивости позволяют не только оценить один из аспектов финансового состояния предприятия. При правильном пользовании ими можно активно воздействовать на уровень финансовой устойчивости, повышать его до минимально необходимого, а если он фактически превышает минимально необходимый уровень, - использовать эту ситуацию для улучшения структуры активов и пассивов.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Методические указания для выполнения курсовой работы по дисциплине «Финансы организаций (предприятий)». Специальность 080105 «Финансы и кредит» / Уфимск. гос. авиац. техн. ун-т; Сост. В.З- Гатауллин - Уфа, 2011. - 17 с.

2. М.А. Боровская. Банковские услуги предприятиям. Учебное пособие. Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2009. 169с.

3. Буряковский В. В. Финансы предприятий. Учебник. М.: Финансы и статистика, 2008.

4. Гаврилова А.Н. Финансы предприятий. «Мнорус». 2007 г. - 608 с.

5. Задорожная А.Н. Финансы предприятий (организаций). М: «Знание». 2008 г.

6. С. Е. Кован, В. В. Мерзлова. Практикум по финансовому оздоровлению неплатежеспособных предприятий. 2008 г. - 205 с.

7. А.Ю.Казанская. Финансы и кредит. Учебно-методическое пособие для самоподготовки к практическим занятиям (в вопросах и ответах). Таганрог: ТТИ ЮФУ, 2007.

8. Колчина Н.В., Поляк Г.Б., Л.П. Павлова. Финансы предприятий: Учебник для вузов. М.: ЮНИТИ-ДАНА. 2010 г.

9. Лаврушин О.И. Деньги. Кредит. Банки. М: «Финансы и статистика» 2008 г.

10. Николаева Т.П. Финансы предприятий. М.: ЕАОИ, 2008. -- 311 с.

11. Перекрестова Л.В., Романенко Н.М., СазоновС.П. Финансы и кредит. М: «Академия», 2008 г.

12. http://www.e-college.ru/xbooks

13. http://sumdu.telesweet.net/doc/lections/Finansyi-predpriyatiy/index.html

14. http://studyspace.ru/uchebniki-po-finansam/

15. http://books.efaculty.kiev.ua/finpd/1/

ПРИЛОЖЕНИЕ

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на 1 января 2011 г.
		К О Д Ы
Форма № 1 по ОКУД	0710001
Дата (год, месяц, число)	01.01.2002
Организация: ООО "Светик" по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН	276017971
Вид деятельности: Производство прочих приборов и инструментов для измерения, контроля и испытаний
Организационно-правовая форма / форма собственности
Общество с ограниченной ответственностью по ОКОПФ / ОКФС
Единица измерения тыс. руб по ОКЕИ	384
Адрес 450071, г. Уфа, 50 лет СССР, 30
	Дата утверждения
Дата отправки / принятия
АКТИВ	Код стр.	На начало года	На конец года
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы (04, 05)	110
в том числе:
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслужива-ния), иные аналогичные с перечисленными права и активы	111
организационные расходы	112
деловая репутация организации	113
Основные средства (01, 02, 03)	120	3627	3677
в том числе:
земельные участки и объекты природопользования	121
здания, машины, оборудование и другие основные средства	122
Незавершенное строительство (07, 08, 16, 60)	130
Доходные вложения в материальные ценности (03)	135
в том числе:
имущество для передачи в лизинг	136
имущество, предоставляемое по договору проката	137
Долгосрочные финансовые вложения (58, 59)	140	496
в том числе:
инвестиции в дочерние общества	141
инвестиции в зависимые общества	142
инвестиции в другие организации	143
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев	144
прочие долгосрочные финансовые вложения	145	686	723
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу I	190	4809	4400
АКТИВ	Код стр.
1	2
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	4694	7899
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 16)	211
животные на выращивании и откорме (11)	212
прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)	220	1322	892
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидают-ся более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
в том числе:
покупатели и заказчики (62, 63, 76)	231
векселя к получению (62)	232
задолженность дочерних и зависимых обществ (79)	233
авансы выданные (60)	234
прочие дебиторы	235
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидают-ся в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	2219	2877
в том числе:
покупатели и заказчики (62, 63, 76)	241
векселя к получению (62)	242
задолженность дочерних и зависимых обществ (79)	243
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75)	244
авансы выданные (60)	245
прочие дебиторы(71)	246
Краткосрочные финансовые вложения (58, 58, 81)	250
в том числе:
инвестиции в зависимые общества	251
собственные акции, выкупленные у аукционеров	252
прочие краткосрочные финансовые вложения	253
Денежные средства	260	1130	475
в том числе:
касса (50)	261
расчетные счета (51)	262
валютные счета (52)	263
прочие денежные средства (55, 57)	264
Прочие оборотные активы	270	671	827
ИТОГО по разделу II	290	10036	12970
БАЛАНС (сумма строк 190+290)	300	14845	17370
ПАССИВ	Код стр.
1	2
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (80)	410	4547	4547
Добавочный капитал (83)	420	197	197
Резервный капитал (82)	430
в том числе:
резервные фонды, образованные в соответствии с зако-нодательством	431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432
Фонды социальной сферы (84)	440	1700	1900
Целевые финансирование и поступления (86)	450
Нераспределенная прибыль прошлых лет (84)	460
Непокрытый убыток прошлых лет (84)	465
Нераспределенная прибыль отчетного года	470	4400	4700
Непокрытый убыток отчетного года (84)	475
Расходы при отсутствии прибыли прошлых лет (48)	476
ИТОГО по разделу III	490	10844	13765
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (67)	510	167	155
в том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	511
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	512
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу IV	590	167	155
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (66)	610	424	700
в том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты	611
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты	612
Кредиторская задолженность	620	3410	2750
в том числе:
поставщики и подрядчики (60, 76)	621
векселя к уплате (60)	622
задолженность перед персоналом организации (70)	623
задолженность перед гос. внебюджетными фондами	624
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами	625
Задолженность участникам по выплате доходов (75)	630
Доходы будущих периодов (98)	640
Резервы предстоящих расходов (96)	650
Прочие краткосрочные пассивы	660
ИТОГО по разделу V	690	3834	3450
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)	700	14845	17370

Размещено на Allbest.ru