Основные аспекты учетной политики для целей налогообложения ОАО Сбербанк отделение №8459 в г.Губкинский

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. МИФНС России №3 по ЯНАО - общая характеристика

1.1 . Характеристика инспекции, структура и функции

1.2 . Показатели работы налоговых органов по округу

2. Коммерческий банк как налогоплательщик (на примере ОАО Сбербанк отделение 8459 в г.Губкинский)

2.1 Краткая характеристика отделения ОАО Сбербанк в г. Губкинксий

2.2 Учетная политика для целей налогообложения отделения

2.3 Анализ основных показателей деятельности организации

3. Банковские услуги применяемые при оплате труда сотрудникам налоговых органов

Заключение

Список использованной литературы



Введение

Среди экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику, важное место отводится налогам. В условиях рыночной экономики любое государство широко использует налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка. Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка. Применение налогов является одним из экономических методов управления и обеспечения взаимосвязи общегосударственных интересов с коммерческими интересами предпринимателей, предприятий независимо от ведомственной подчиненности, форм собственности и организационно - правовой формы предприятия. С помощью налогов определяются взаимоотношения предпринимателей, предприятий всех форм собственности с государственными и местными бюджетами, с банками, а также с вышестоящими организациями. При помощи налогов регулируется внешнеэкономическая деятельность, включая привлечение иностранных инвестиций, формируется хозрасчетный доход и прибыль предприятия.

Актуальность темы работы обусловлена тем, что налогообложение является одним из важнейших факторов развития рыночной экономики. В реформируемый период кредитные организации играют ключевую роль в происходящих экономических преобразованиях, и от оптимальности их налогообложения во многом зависит объем бюджета страны.

Цель работы: Получить навыки и углубить свои теиритические знания в сфере налогообложения коммерческих банков на примере ОАО Сбербанк отделение №8459 в г.Губкинский.

Задачи работы:

1. Изучить изнутри сущность работы налоговых органов;

2. Рассмотреть основные аспекты учетной политики для целей налогообложения выбранного банка.

1. МИФНС России №3 по ЯНАО - общая характеристика

налоговый россия коммерческий банк

1.1 Характеристика инспекции, структура и функции

Межрайонная ИФНС России №3 по Ямало-Ненецкому автономному округу является координирующим налоговым органом в отношении вопросов поступления налоговых и иных платежей в бюджет всех уровней, выполнения бюджетных назначений, а также работы по снижению задолженности налогоплательщиков и взаимодействия, в процессе контрольной работы, с органами власти Ямало-Ненецкого автономного округа. Инспекция находится в непосредственном подчинении Управления ФНС России Ямало-ненецкому автономному округу. В своей деятельности инспекция руководствуется Конституцией Российской Федерации, Налоговым кодексом Российской Федерации, федеральными Законами, законодательными актами Российской Федерации, нормативными правовыми актами Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, нормативными правовыми актами органов власти Ямало-Ненецкого АО и органов местного самоуправления, принимаемыми в пределах их полномочий по вопросам налогов и сборов

Основными задачами МИФНС являются:

- контроль за соблюдением законодательства Российской Федерации о валютном регулировании и осуществление валютного контроля.

- контроль за соблюдением налогоплательщиками законодательства о налогах, правильностью их исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты налогов, сборов и других платежей, установленных законодательством Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов местного управления в пределах их компетенции. На Инспекцию могут быть возложены иные задачи в рамках предоставленной ей компетенции и в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Функции Инспекции:

МИФНС России №3 по ЯНАО организует и осуществляет контроль за соблюдением всеми налогоплательщиками законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов. Бесплатно информирует налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, о законодательстве, о налогах и сборах и об иных актах, содержащих нормы законодательства о налогах и сборах, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц.

Проводит разъяснительную работу по порядку заполнения форм установленной отчетности, порядку исчисления и уплаты налогов и сборов.

Контролирует своевременность представления в налоговый орган налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности, документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов; проверяет их достоверность и соответствие требованиям, установленным законодательством Российской Федерации.

Осуществляет возврат или зачет излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов и сборов, пеней и штрафов. Взыскивает в установленном порядке недоимки и пени по налогам и сборам, предъявляет в суды общей юрисдикции и арбитражные суды иски о взыскании налоговых санкций с лиц, допустивших нарушения законодательства о налогах и сборах.

Также инспекция ведет в установленном порядке учет контрольно-кассовых машин налогоплательщиков и осуществляет работу по контролю за их применением при осуществлении денежных расчетов с населением, а также работу по контролю за соблюдением условий работы с денежной наличностью.

Проводит совместно с правоохранительными и контролирующими органами мероприятия по контролю за соблюдением законодательства о налогах и сборах.

Направляет в установленном порядке материалы в правоохранительные органы для решения вопроса о возбуждении уголовного дела при выявлении обстоятельств, позволяющих предполагать совершение нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки состава преступления. Привлекает к административной ответственности должностных лиц предприятий, учреждений, организаций, а также граждан в случаях, установленных законодательством Российской Федерации.

Выполняет функции получателя бюджетных средств, установленных Бюджетным кодексом.

Инспекция анализирует отчетные, статистические данные и результаты налоговых проверок, подготавливает на их основе предложения в Управление о разработке приказов, инструкций, методических указаний и других документов по применению действующего законодательства о налогах и сборах, а также предложения по его совершенствованию и предупреждению правонарушений.

Информирует соответствующие органы исполнительной и представительной власти о выявленных нарушениях законодательства о налогах и сборах.

Создает базы данных в порядке, определяемом Управлением. 0существляет меры по внедрению информационных систем, автоматизированных рабочих мест и других средств автоматизации и компьютеризации работы Инспекции.

Ведет делопроизводство, учет поступающей корреспонденции и бланков документов строгой отчетности.

А также осуществляет иные функции, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации и другими нормативными правовыми актами в связи с выполнением возложенных на налоговые органы задач.

Структура Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы:

1.Руководство.

2.Отдел финансового и общего обеспечения.

3.Юридический отдел.

4.Отдел выездных проверок.

5.Отдел информационного анализа и урегулирования задолженности.

6.Отдел работы с налогоплательщиками.

7. Отдел камеральных проверок.

Полномочия.

Инспекция осуществляет следующие полномочия в установленной сфере деятельности:

Осуществляет контроль и надзор за:

соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения налогов и сборов, а в случаях предусмотренных законодательством Российской Федерации, - за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей;

соблюдением требований к контрольно - кассовой технике, порядком и условиями ее регистрации и применения, а также полнотой учета выручки денежных средств;

Осуществляет:

установку и пломбирование на предприятиях и в организациях, осуществляющих производство спирта, контрольных спиртоизмеряющих приборов, а в организациях, производящих алкогольную продукцию, - приборов учета объемов этой продукции.

Регистрирует в установленном порядке:

Контрольно - кассовую технику, используемую организациями и индивидуальными предпринимателями в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Ведет в установленном порядке:

учет налогоплательщиков на подведомственной территории;

учет (по каждому налогоплательщику и виду платежа) сумм налогов и сборов, подлежащих уплате и фактически поступивших в бюджет, а также сумм пени, налоговых санкций

бесплатно информирует налогоплательщиков (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также предоставляет формы налоговой отчетности и разъясняет порядок их заполнения;

осуществляет в установленном законодательством Российской Федерации порядке возврат или зачет излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов и сборов, пеней и штрафов;

принимает в установленном законодательством Российской Федерации порядке решения об изменении сроков уплаты налогов, сборов и пеней;

взыскивает в установленном порядке недоимки и пени по налогам и сборам, предъявляет в суды иски о взыскании налоговых санкций с лиц, допустивших нарушения законодательства о налогах и сборах, а также в иных случаях, установленных законодательством Российской Федерации;

представляет в соответствии с законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве) интересы Российской Федерации по обязательным платежам и(или) денежным обязательствам;

осуществляет в установленном порядке проверку деятельности юридических лиц и физических лиц в установленной сфере деятельности;

осуществляет функции получателя средств федерального бюджета, предусмотренных на содержание Инспекции и реализацию возложенных на нее функций;

обеспечивает в пределах своей компетенции защиту сведений, составляющих государственную и налоговую тайну;

организует прием граждан, обеспечивает своевременное и полное рассмотрение обращений граждан, принимает по ним решения и направляет заявителям ответы в установленный законодательством Российской Федерации срок;

организует профессиональную подготовку работников аппарата Инспекции, их переподготовку, повышение квалификации и стажировку;

осуществляет в соответствии с законодательством Российской Федерации работу по комплектованию, хранению, учету и использованию архивных документов, образовавшихся в ходе деятельности Инспекции;

обеспечивает внедрение информационных систем, автоматизированных рабочих мест и других средств автоматизации и компьютеризации работы Инспекции;

проводит в установленном порядке конкурсы и заключает государственные контракты на размещение заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд Инспекции;

осуществляет иные функции, предусмотренные федеральными законами и другими нормативными правовыми актами.

Инспекция с целью реализации полномочий в установленной сфере деятельности имеет право:

запрашивать и получать сведения и материалы, необходимые для принятия решений по вопросам, отнесенным к установленной сфере деятельности;

привлекать в установленном порядке для проработки вопросов, отнесенных к установленной сфере деятельности, научные и иные организации, ученых и специалистов;

давать юридическим и физическим лицам разъяснения по вопросам, отнесенным к установленной сфере деятельности;

применять предусмотренные законодательством Российской Федерации меры ограничительного, предупредительного и профилактического характера, а также санкции, направленные на недопущение и (или) ликвидацию последствий, вызванных нарушением юридическими и физическими лицами обязательных требований в установленной сфер

1.2 Показатели работы налоговых органов по округу

Прошедший год для налоговой службы Ямало-Ненецкого автономного округа был самым успешным за последние годы. Доходная часть бюджета последний раз была выполнена в середине 90-х годов прошлого века, а во все последующие годы - только на 65-70%.

В 2011 году доходная часть бюджета округа в части налоговых доходов была исполнена на 102,8%, а регионального - на 95,8%. План поступлений во все бюджеты и внебюджетные фонды исполнен на 102,4%. Темп роста поступлений составил в целом 145,4%. При этом в бюджет республики дополнительно поступило 1240 млн. руб. (темп роста 213,1%), темп роста поступлений в бюджет региона составил 153,1%. Общая задолженность в прошедшем году была снижена на 523,4 млн. руб., недоимка - на 473 млн. руб. Доначисления по контрольной работе выросли на 177,4%, или на 729 млн. руб.

Федеральной налоговой службой в апреле 2011 года была утверждена методика оценки деятельности Управлений ФНС России по субъектам. Данная методика включает в себя 6 разделов, содержащих 21 показатель, что позволяет всесторонне оценить работу налоговых органов. По итогам первого полугодия УФНС России по ЯНАО набрало 22 из 37 возможных баллов и заняло 9-е место среди 83 Управлений Российской Федерации.

Итоги 9 месяцев 2011 года подводили по 20 показателям. Управление ФНС России по ЯНАО набрало 21 из 35 возможных баллов и заняло 14-ю позицию по РФ.

В целом оценка работы за год еще не дана, но, по нашим прогнозам, количество набранных баллов составит 25 из 35 возможных, что позволит нам сохранить лидирующую позицию и войти в десятку лучших Управлений по России.

Особо подчеркну, что подобные результаты достигнуты не только и не столько усилиями налоговых органов. В первую очередь это стало возможным благодаря положительным изменениям в экономике округа за последний год. Но главным фактором, несомненно, стала помощь Губернатора ЯНАО. Кобылкин А.П. четко обозначил позицию: округ не будет дальше терпеть на своей территории предприятия, которые не платят налоги. Председатель Правительства округа вплотную занялся работой по обеспечению доходов бюджета. При подготовке постановлений Правительства ЯНАО он использовал предложения налоговых органов, а также Комиссии Правительства ЯНАО по обеспечению мобилизации доходов в бюджетную систему, контролю за соблюдением финансовой, бюджетной и налоговой дисциплины.

Лучшими предприятиями-налогоплательщиками по итогам 2011года стали:

Наименование предприятия, организации	Ф.И.О. руководителя
ОАО «Роснефть-Пурнефтегаз»	Бутерус Р.Э.
ОАО «Газпром»- 4 газоперерабатывающих промысла.	Миляев А.О.
ООО «Каскад»	Дешев Х.А.
ЗАО «Кирил»	Бифов А. Ж.
ОАО «Каббалкгаз»	Молов А.А.
АК Сбербанк РФ	Урусбиев Х.Х.
ОАО «Зодчий»	Кудалиев М.Х.
ООО «Компания «АИ БИ СИ»	Попович В. И.
ОАО «ПМК-98»	Кармоков Х.М.
ООО «Марс»	Бигаев Р. Б.

К сожалению, предприятий, имеющих растущие задолженности, в округе значительно больше, чем добросовестных.



Худшими предприятиями признаны:

Наименование предприятия, организации	Ф.И.О. руководителя
ОАО «Губкинское дорожное ремонтно-строительное управление»	Шаов Ю. А.
ОАО «ЯмалКомСервис»	Синеглазов С. В.
Филиал федерального государственного унитарного дорожного эксплуатационного предприятия №166	Шебзухов Т. Н.
ООО «ЭЛЬФАРМИ»	Лазарев Л. И.
ЗАО «Крокус»	Донченко А. Ф.
ОАО «Майское дорожно-строительное управление»	Выскребен Е. В.
Служба единого государственного заказчика Министерства строительства и жилищно-коммунального хозяйства ЯНАО	Эздеков М. В.
ОАО «Дарьял»	Василенко А. А.
МУП «Нальчикское объединение пассажирского автотранспорта	Бирмамит А. Х.
ОАО «Транссервис»	Мамбетов А. Х.
ОАО «Телеавтоматика»	Дзуганов С. А.
ОАО «Губкинское межхозяйственная передвижная механизированная колонна № 1»	Соболев Н. И.
ОАО «Нальчикские дорожно-строительные материалы»	Суншев С. А.
МУП «Губкинское пассажирское автотранспортное предприятие»	Пунаржи В. В.

Для решения проблемы крупных неплательщиков и увеличения налогооблагаемой базы в округе создана Правительством комиссия по обеспечению мобилизации доходов в бюджетную систему, контролю за соблюдением финансовой, бюджетной и налоговой дисциплины. Этот постоянно действующий орган при Правительстве республики будет постоянно отслеживать формирование налогооблагаемой базы и исполнение доходной части консолидированного бюджета ЯНАО, доводить налоговое задание до всех крупнейших налогоплательщиков, подводить итоги выполнения контрольных показателей поступлений налогов и сборов по доходным источникам по каждому из городов и районов. Выработаны меры оперативного реагирования.

Прогнозы исполнения доходной части бюджета текущего года оптимистичны и при условии консолидации усилий Правительства, власти на местах, правоохранительных и контролирующих органов они вполне реальны.



2. Комерческий банк как налогоплательщик (на прмере ОАО Сбербанк отделение №8459 в г. Губкинксий)

2.1 Краткая характеристика отделения ОАО Сбербанк в г. Губкинксий

Развитие банковского сектора в последние годы происходило, главным образом, за счет расширения филиальной сети. К 1 июля 2009 банковский сектор округа в действующей его части представляли 34 кредитные организации, в т.ч. 5 коммерческих банков, 9 филиалов банков других регионов и 20 отделений Сберегательного банка РФ. Плотность банковской сети составляет 1 банковское учреждение примерно на 40 тыс. чел., что ниже, чем в среднем по России. Кредитные организации и филиалы инорегиональных банков оказывают довольно широкий спектр услуг в части осуществления расчетов, кредитования и кассового обслуживания, хранения средств на расчетных и депозитных счетах, доверительного управления ценными бумагами и др. Ведущую роль в банковском бизнесе играют филиалы инорегиональных банков, главным образом, Губкинское отделение Сбербанка РФ. Расчетная сеть Банка состоит из 11 расчетно-кассовых центров, на обслуживании которых в начале текущего года находилось 760 клиентов, из них 18 кредитных организаций. Благодаря применяемым современным технологиям и методам защиты информации, через расчетную сеть Национального банка Ямало-Ненецкого АО проводится свыше половины всех платежей в округе. В настоящее время деятельность Национального банка направлена на поддержание эффективного ведения банковского бизнеса в округе, повышение качества банковского сектора, а также усиление взаимодействия банковского и реального секторов экономики.

15 февраля состоялось открытие нового здания Губкинского отделения Сбербанка России. В торжественной церемонии открытия приняли участие Главный федеральный инспектор по Ямало-Ненецкому АО Руслан Тихонов, министр финансов ЯНАО Николай Смирнов, заместитель председателя Госсовета ЯНАО Генрих Васильев, и глава администрации Пуровского района Владислав Софронов.

Новое здание офиса, которое расположилось неподалёку от администрации города, своим красивым убранством придало яркий колорит новостройкам по ул. Проспект Мира. Оно вмещает все подразделения и отделы Губкинского отделения банка, а также залы для работы с физическими и юридическими лицами, круглосуточный банкомат. Как подчеркнул управляющий Пуровским отделением Сбербанка России В. Александров, новое здание - это оснащенный по последнему слову банковских технологий главный офис Губкинского филиала Сбербанка России. Здесь все предусмотрено для гарантированно высокого качества обслуживания клиентов, как проживающих в городе. Обеспечить по европейским стандартам получение всех необходимых банковских продуктов и услуг - именно такую цель ставило руководство Сбербанка России, принимая решение о строительстве в нашем городе нового здания.

2.2 Учетная политика для целей налогообложения отделения

Учетная налоговая политика применяется, начиная с 1 января 2002 года последовательно от одного периода к другому.

Сбербанк России при осуществлении Учетной политики руководствуется: Налоговым Кодексом РФ, Гражданским кодексом РФ, ФЗ от 02.12.1990 №395-1 « О банках и банковской деятельности» другими законами и другими актами, действующими на территории РФ, а также уставом Сбербанка России и Учетной политики Сбербанка России.

Основными принципами Учетной налоговой политики Сбербанка России является:

- соблюдение осторожности суждений и требованиях налогового законодательства;

- взвешенный подход к налоговым рискам, которые могут возникать при решении вопросов, недостаточно освещенных в действующем законодательстве;

- достаточная степень профессионального консерватизма в отношении налогообложения операций и сделок при неоднозначном толковании законодательства Российской Федерации. При наличии неустранимых сомнений, противоречий и неясностей актов законодательства о налогах и сборах (ст. 3 НК РФ) Сбербанка России уплачивает налоги с учетом разъяснений Минфина России и налоговых органов, толкующих их применение в пользу налогоплательщика;

- оптимизация налогообложения - разработка комплекса мер, направленных в рамках действующего законодательства на минимизацию уплачиваемых налогов и снижения налоговых рисков;

- предоставление сведений и соблюдение коммерческой тайны в рамках налогового законодательства Российской Федерации.

В Соответствии с положением ст. 40 НК РФ Сбербанка России руководствуется следующими принципами определения цены товаров для целей налогообложения.

Под ценой реализованных Сбербанком России товаров (работ, услуг) следует принимать цену товаров (работ, услуг), указанную сторонами сделки, в том числе цену, предусмотренную в тарифах Сбербанка России или иных документах Сбербанка России , устанавливающих цену реализации для всех филиалов Сбербанка России, с учетом особенностей.

При совершении операций по реализации (продаже, безвозмездной передаче) недвижимого имущества Сбербанка России осуществляет оценку рыночной стоимости объектов недвижимости, используя заключение независимых оценщиков, имеющих лицензию на проведение данных работ.

Особенности формирования налоговой базы при исчислении налогов.

Признание доходов и расходов , принимаемых для целей исчисления налога на прибыль, осуществляется по методу начисления (ст. 271, 272 НК РФ).В целях реализации названного метода Сбербанк России организует и ведет налоговый учет. Уплата налога на прибыль (без учета налога на доходы иностранных ЮЛ - нерезидентов) Сбербанком России осуществляется ежемесячными авансовыми платежами с корректировкой по фактическому результату на основании ежеквартальных расчетов, составляемых нарастающим итогом с начала года.

Налоговый учет ведется в соответствии с положением ст. 313 НК РФ, исходя из принципа последовательности применения норм и правил налогового учета, то есть применяется последовательно от одного налогового периода к другому.

При определении налоговой базы имущество, признаваемое объектом налогообложения, учитывается по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным Учетной политики Сбербанка России.

Для целей исчисления и уплаты НДС, в том числе, для определения момента возникновения налоговой базы при реализации товаров (выполнении работ, услуг) Сбербанка России применяет норму п. 5 ст. 170 НК РФ, устанавливающую для банков особый порядок применения налога, в соответствии с которым уплата НДС в бюджет по операциям, подлежащим налогообложению, производится по мере получения оплаты, а сумма налога, уплаченные поставщикам по приобретенным товарам ( работам, услугам), включаются в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций, также после их фактической оплаты.

Так же филиал банка исполняет обязанности Сбербанка России по исчислению и уплате НДФЛ, ведению учета доходов ФЛ по форме №1-НДФЛ.

Определение базы для начисления страховых взносов , а также порядок исчисления, порядок и сроки уплаты страховых взносов производится Сбербанком России с учетом положений ФЗ от 24.07.2009 №212-ФЗ « О страховых взносах в Пенсионных фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и Территориальные фонды обязательного медицинского страхования».

Налоговая база транспортного налога исчисляется в соответствии с положением главы 28 НК РФ и законодательством субъектов РФ о транспортном налоге.

Налог на прибыль, плата за сверхнормативные выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду уплачиваются в бюджет Сбербанка России за счет полученной прибыли (ст.270 НК РФ).

НДС и другие налоги, включенные Сбербанком России в стоимость реализуемых товаров, выполняемых работ, оказываемых услуг, уплачиваются в бюджет за счет средств, полученных от покупателей товаров и потребителей работ, услуг (ст.270 НКРФ).

Все прочие налоги и сборы, начисленные в установленном законодательством РФ о налогах и сборах порядке, относятся на расходы Сбербанка России (ст. 264 НК РФ).

Сбербанк России в качестве ЮЛ уплачивает налоги в соответствии с действующим законодательством РФ. Филиалы Сбербанка России исполняют обязанности Сбербанка России по уплате налогов и сборов в порядке, установленном налоговым законодательство, по месту их нахождения ( ст. 19 НК РФ) на основании нормативных документов Сбербанка России.

2.3 Анализ основных показателей деятельности организации

Состояние и динамика развития филиальной сети

По состоянию на 1 января 2011 года общее количество подразделений Банка составило 244 (10 отделений. 234 внутренних структурных подразделения, из них: 52 дополнительных офиса (в том числе 26 - универсальные, 1 - специализированный по обслуживающих юридических лиц, 25 - специализированные по обслуживанию физических лиц.), 182 операционные кассы вне кассового узла). В истекшем году Банк продолжил реализацию поставленной задачи развития филиальной сети в направлении увеличения количества точек обслуживания клиентов в местах концентрации текущего и потенциального спроса на банковские продукты и услуги. А также расширения спектра оказываемых услуг в действующих подразделениях. В 2010 году открыты 2 специализированных дополнительных офиса по обслуживанию физических лиц.

В течение 2010 года Банком была организована работа шестого по счету Центра развития малого бизнеса. А также двух Центров жилищного кредитования, на базе существующих ДО.

Доходы и расходы банка

Увеличение объемов сотрудничества с клиентами позволило Банку нивелировать последствия резкого падения ставок финансового рынка и способствовало увеличению финансового результата деятельности в 2010 году. Доходы за 2010 год превысили доходы 2009 года на 44,1 % и составили 3,35 млрд. руб. Основным источником доходов остались кредитные операции, удельный вес которых в совокупных доходах составил 73,5%. Все более существенную роль начинают играть доходы от кредитования частных клиентов, которые за 2010 год возросли в 1,5 раза, и их доля в доходах от операций кредитования составила 50,8%. Объем комиссионных доходов, увеличившись на 281,6 млн. руб. (61 ,4%)' составил 22, 1 % доходов Банка.

Основной статьей расходов Банка остаются процентные выплаты по вкладам физических лиц, которые за 2010 год составили 695,9 млн. руб. (27,6% в расходах Банка). Расходы на выплату процентов по средствам юридических лиц, привлеченным на расчетные, текущие, бюджетные и депозитные счета, за 2010 год составили 41,9 млн. руб., увеличившись по сравнению с 2009 годом на 65,1 %. Эксплуатационные расходы Банка за 2010 год составили 321,5 млн. руб., что на 31,3% выше объема аналогичных расходов 2009 года. Эффективность управления Банком непроцентными расходами подтверждается достаточно низким для многофилиальной структуры, какой является Сбербанк России, показателем отношения затрат к чистому операционному доходу (cost inсоmе) - 49,5%. Рентабельность работающих активов Банка по итогам 2010 года составила 3,8%.

Таблица №1. Экономические показатели деятельности Губкинского отделения Сбербанка России в 2010 году

Структурные показатели		01.10.2010	01.11.2010	01.12.2010	01.01.2011
Продолжение таблицы №1
1	Доля работающих активов в активах-нетто	87,0%	87,2%	86,8%	88,4%
1а	Уровень отвлеченных средств	4,0%	2,9%	87,7%	98,4%
2	Доля кредитов, предоставленных корпоративным клиентам в активах-нетто	11,5%	12,6%	0,0%	0,0%
3	Доля срочной ссудной задолженности в работающих активах	83,5%	88,2%	#ДЕЛ/0!	#ДЕЛ/0!
3.1	Доля срочных ссуд юридическим лицам в работающих активах	13,0%	14,2%	74,5%	88,1%
3.2	Доля срочных ссуд физическим лицам в работающих активах	70,5%	73,9%	34,3%	13,5%
3.3	Доля просроченной задолженности в ссудной задолженности	0,3%	0,3%	2088,8%	2170,1%
3.4	Уровень кредитного риска	3,7%	3,6%	0,0%	0,0%
3.5	Доля срочных ссуд юридическим лицам в общей сумме срочной ссудной задолженности	15,6%	16,1%	0,0%	0,0%
3.6	Доля срочных ссуд физическим лицам в общей сумме срочной ссудной задолженности	84,4%	83,9%
4	Доля вложений средств в ценные бумаги в работающих активах	0,0%	0,0%
5	Доля кредитных ресурсов, размещенных в системе СБ РФ, в работающих активах	16,5%	11,8%
6	Доля привлеченных средств в пассивах-нетто	92,5%	92,3%
7	Доля средств физических лиц в привлеченных средствах	79,6%	82,5%
8	Доля средств юридических лиц в привлеченных средствах	14,4%	11,7%
9	Доля средств, привлеченных в долговые обязательства, в привлеченных средствах	1,0%	1,0%	0,0%	0,0%
9.1	Доля средств, привлеченных в расчетные векселя, в общей сумме средств, привлеченных в векселя	27,2%	30,6%
10	Доля средств корпоративных клиентов (кроме долговых обязательств), в привлеченных	13,8%	11,1%	0,0%	0,0%
Продолжение таблицы № 1
11	Доля собственных средств и резервов банка в пассивах-нетто	7,5%	7,7%
12	Коэффициент иммобилизации	134,5%	148,3%	100,0%	100,0%
12а	Коэффициент иммобилизации (с учетом условного распределения фондов)	72,6%	84,8%	0,0%	0,0%
13	Прибыль к капиталу (ROE)	-	-
Качественные показатели за отчетный период - рассчитываются в годовом базисе				0,00%	0,00%
14	Рентабельность капитала (ROAE)	-	-
15	Рентабельность активов (ROAA)		1,6%
16	Нулевая маржа		15,2%
17	Рентабельность работающих активов		1,9%
18	Процентная маржа		7,3%
18.1	Доходность работающих активов		12,6%
18.1.1	Доходность операций кредитования		16,9%	8,5%	13,7%
18.1.1.1	Доходность МБК	-	-	0,73507673	0,99882885
18.1.1.2	Доходность кредитов юридических лиц и предпринимателей		14,2%	0,1%	0,1%
18.1.1.3	Доходность кредитов физических лиц		17,5%	0,0%	0,0%
18.1.2	Доходность государственных ценных бумаг		-
18.1.3	Доходность внутрисистемных операций	-	1,3%	8,33447885
18.2	Стоимость привлеченных средств		5,0%	0,0%	0,0%
18.2.1	Стоимость вкладов физ. лиц		4,8%
18.2.2	Стоимость средств юридических лиц (счета и депозиты)		0,5%
18.2.2.1	Стоимость расчетных счетов		0,5%	3,2%	1,4%
18.2.2.2	Стоимость депозитов			0,0%	0,0%
18.2.2а	Стоимость средств юридических лиц (счета, депозиты,)		0,0%
Продолжение таблицы №1
18.2.3	Стоимость выпущенных ценных бумаг		-1,0%	100,0%	100,0%
18.2.3.1	Стоимость выпущенных векселей		-2,9%	0,0%	0,0%
18.2.3.2	Стоимость выпущенных сберегательных сертификатов		4,8%
18.2.3.3	Стоимость выпущенных депозитных сертификатов	-	-	13191,1%	779,3%
18.2.4	Стоимость средств на счетах ЛОРО	-	-	0,1%	21,0%
18.2.5	Стоимость внутрисистемного привлечения кредитных ресурсов		34,8%	100,0%	100,0%
18.3	Коэффициент эффективного использования привлеченных средств (КИПР)		95,3%	0,0%	0,0%
19	Спрэд		7,6%
20	Непроцентная маржа		5,5%
20.1	Коэффициент переоценки ОВП		0,0%	92,5%	98,6%
20.2	Уровень комиссии		4,1%	12,4%	9,3%
20.3	Внутренняя стоимость услуг (мертвая маржа)		6,8%	93,5%	81,7%
20.3.1	уровень расходов на оплату труда		4,8%	1,3%	16,1%
20.3.2	уровень АХР и операционных расходов		1,9%	0,0%	0,0%
20.4	Коэффициент налогов		0,2%
20.4.1	коэффициент налогов, относимых на расходы банка		0,2%	0,0%	0,0%
20.4.2	коэффициент налогов из прибыли		0,0%
20.5	Уровень затрат по резерву		2,9%	99,3%	99,3%
20.6	Уровень прочих доходов/расходов		0,3%	0,6%	0,7%
21	Чистый операционный доход	73 482 532	82 395 040	0	0
22	Отношение затрат к доходам	60,7%	0,6	0	0
23	Удельный вес суммы непроцентных доходов в общей сумме чистых доходов	26,2%	25,9%
24	Доля комиссий в чистом операционном доходе	34,6%	34,9%
25	Комиссионные доходы, полученные в расчете на 1-го)	!	1189,6%
Продолжение таблицы №1
26	Коэффициент окупаемости непроцентных расходов комиссионными доходами	39,6%	41,4%
27	Коэффициент окупаемости внутрибанковских непроцентных расходов комиссионными доходами	58,5%	60,3%	0,0%	0,0%
28	Спрэд между процентной маржой и внутренней стоимостью банковских услуг	!	0,6%
Качественные показатели на отчетную дату				0,00%	165,72%
29	Балансовая прибыль	9 442 319	13 111 437		0
30	Чистая прибыль	9 408 272	13 077 389	0	0
31	Чистая прибыль на 1-го работника	38 906	54 090	0	0
32	Среднесписочная численность	241,8	241,8	2,7	1,7
33	Капитал	-	-	4	3
34	Собственные средства с учетом условного распределения фондов	102 109 006	95 769 145	1	1
35	Открытая валютная позиция			0	0
Номинальные качественные показатели (на отчетную дату)
36	Доходность работающих активов		15,0%	72	47
37	Стоимость привлеченных средств		5,3%	1	1
38	Спрэд		9,7%	0	0
39	Процентная маржа		9,4%
Справочно: данные для расчета показателей 36-39
	Доходность операций кредитования		16,87%	8,45%	13,74%
	Доходность операций с ЦБ		0,00%	0,00%	0,00%
	Доходность внутрисистемных операций		1,32%	833,45%
	Стоимость вкладов физ. лиц		4,77%
	Стоимость средств юридических лиц (счета и депозиты)		0,52%
	Стоимость выпущенных ценных бумаг		-1,05%	100,00%	100,00%
	Стоимость привлечения средств банков	0,00%	0,00%	0,00%	0,00%
	Стоимость внутрисистемного привлечения кредитных ресурсов		34,85%	100,00%	100,00%
	Неоплачиваемое привлечение



3. Банковские услуги используемые при оплате труда сотрудникам налоговых органов

В настоящее время очень распространенным способом хранения денежных средств и способом оплаты товаров и услуг являются пластиковые карты. Пластиковые карты удобны и надежны, в них имеется сочетание удобства кошелька, т.к. всегда под рукой, и надежности сберегательной книжки (даже в случае утери или кражи, денежные средства остаются невредимыми). Очень удобно и просто бухгалтерии осуществлять перевод денег на банковскую карту. Именно поэтому, в какой-то момент руководство предприятий и учреждений приходит к выводу, что самое удобный и надежный способ выдачи зарплаты - это перевод заработной платы на пластиковую карту работника. Пластиковые карты оформленные специально с этой целью на предприятии где работает сотрудник стали называть зарплаными картами. Ну а так как среди имеющихся банков степень доверия выше всего к Сбербанку России, то предприятия и учреждения оформляют для своих сотрудников зарплатные карты Сбербанка России.

МИФНС России №3 по ЯНАО производит выдачу зарплаты сотрудникам через данные банковские зарплатные карты.

Зарплатная карта Сбербанка России представляет собой обычную банковскую дебетовую карту. Дебетовая пластиковая карта Сбербанка (как, впрочем, и других банков) представляется собой банковскую карту, на которую вы можете перечислить свои денежные средства (в том числе и заработную плату) и, соответственно, снять ровно столько, сколько на эту карту положили денежных средств. У Сбербанка России имеется еще и кредитная карта Сбербанка России, которая представляет собой несколько иной продукт, а именно кредитный вид услуги, т.к. по кредитной карте вы используете в кредит денежные средства Сбербанка России. Заработные карты Сбербанка России могут быть различные: Visa Classic, MasterCard Standard, Visa Classic «Аэрофлот», MasterCard Standard «МТС», Visa Classic «Подари жизнь», Visa Classic «Золотая маска», Сбербанк-Maestro, Сбербанк-Visa Electron, карта Сбербанка Maestro «Студенческая». Полный перечень зарплатных карт Сбербанка можно посмотреть на официальном сайте Сбербанка России http://www.sbrf.ru. Наибольшей популярностью пользуются зарплатные карты Visa Classic и Сбербанк-Maestro.

Заключение

В качестве основных направлений развития Банк определяет для себя задачи по следующим основным направлениям:

Финансовые задачи:

* обеспечение динамичного роста прибыли и повышение эффективности деятельности стpyктурных подразделений Банка и производительности труда на всех уровнях;

* укрепление стабильности доходной составляющей за счет существенного увеличения непроцентных доходов по каждому виду бизнеса и всем категориям клиентов;

* обеспечение достаточности ресурсов для развития клиентских операций за счет усиления позиций в области привлечения срочных средств юридических лиц и активизации работы с экономическим активным населением

* поддержание качества активов на высоком уровне, сохранение низкого уровня просроченной задолженности ссудного портфеля юридическим и физическим лицам.

Задачи в области обслуживания частных клиентов:

* обеспечение динамичного освоения рынков, имеющих существенный потенциал по расширению количества клиентов;

* повышение качества банковского сервиса, сокращение времени обслуживания клиентов, развитие альтернативных каналов продаж.

Задачи в области обслуживания корпоративных клиентов:

* повышение эффективности корпоративного бизнеса;

* сохранение и расширение позиции по работе с крупным бизнесом, укрепление долгосрочного сотрудничества по каждому крупному клиенту Банка с целью обеспечения роста финансовых показателей;

* обеспечение роста финансовых показателей от обслуживания средних клиентов за счет усиления индивидуальной комплексной работы и повышение качества обслуживания;

* активная экспансия на рынке обслуживания клиентов малого бизнеса на основе повышение скорости обслуживания и усовершенствования технологии проведения операций за счет организации системы продаж, обеспечивающей эффективное привлечение и сохранение на обслуживании новых клиентов.

Задачи в области развития технологий и управления персоналом:

* развитие альтернативных каналов обслуживания клиентов, обеспечивающих расширение доступа к услугам банка и сокращение времени обслуживания;

* повышение производительности труда за счет интенсивного внедрения автоматизированных систем, снижения доли ручного труда;

* совершенствование системы мотивации персонала на базе направленности на повышение доходов от развития бизнеса при снижении операционных издержек.



Список использованной литературы

1. Александров В.А. Сберегательный банк: история, современное состояние и перспективы развития. - М.: Гелиос АРВ, 2000. - С. 3-214.

2. Алпатова Э.С. Развитие кредитных отношений и роль банковской системы в совершенствовании. - Казань: Таглимат «Института экономики, управления и права , 2003. - С. 50 - 82.

3. Букато В.И., Головин Ю.В., Ю.В., Львов Ю.И. Банки банковские операции в России / Под ред. М.Х. Лапидуса. - М.: Финансы и статисика, 2001. - С.58-318.

4. Колесников В.И. Банковское дело: Учебник М.: Финансы и статистика, 2000. - С. 115 - 117.

5. Банковское дело: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2000, - С. 169 - 221.

Размещено на Allbest.ru