Размещено на http://www.allbest.ru/

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. Теоретические основы совершенствования финансового планирования

ГЛАВА 2. Анализ существующей системы финансового планирования на примере предприятия ООО «Алко-Трейд»

ГЛАВА 3. Разработка планов конкретных мероприятий по совершенствованию процесса финансового планирования

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность выбранной темы состоит в том, что планирование финансовой деятельности предприятия и его оптимизация - весьма распространенная проблема, особенно на сегодняшний момент. Оптимизация системы финансового планирования в организации - это комплекс решений и действий, которые внутри определенной организации и в соответствии с заданными целями содействуют регулированию ее финансовых потоков. Это определение подчеркивает, что финансовое планирование -- это конечная практика, иначе говоря, практика, определяемая конкретными целями и состоящая из разного рода действий.

Финансы предприятий являются главным звеном в государственной финансовой системе. Через реальный сектор экономики проходят основные денежные потоки, благодаря которым формируются фонды денежных ресурсов всех хозяйствующих структур и централизованные фонды денежных средств государства.

Понятие конечной практики включает действия по планированию финансовой деятельности, которая определяется целями и конкретной организацией. Такая практика в большей или меньшей степени зависит от структуры этой организации. Поэтому финансовое планирование деятельности ассоциации не равнозначно планированию финансовой деятельности предприятия. К действиям, требующим исследования, относится то, что связано с анализом и подготовкой решений, которые направляют финансовую практику организации в соответствие с ее целями.

Главной целью планирования является обеспечение руководителей служб и всего предприятия определенного рода информацией, необходимой для эффективного управления ресурсами предприятия. Система планирования призвана сузить рамки неопределенности, которой характеризуется представление о предстоящих событиях и их последствиях.

Целью курсовой работы является разработка планов конкретных мероприятий по усовершенствованию финансового планирования на предприятии. Для достижения поставленной цели в работе решаются следующие задачи:

- изучить теоретические основы финансового планирования;

- провести анализ существующей системы финансового планирования;

- разработать планы конкретных мероприятий по совершенствованию финансового планирования.

Объектом исследования является Общество с ограниченной ответственностью «Алко-Трейд». Эта компания занимается продажей, проектированием и монтажом технических средств охраны. Охватывает многозначительный клиентурный рынок не только в России, но и за рубежом.

Предметом исследования является процесс финансового планирования на предприятии.

ГЛАВА 1. Теоретические основы совершенствования финансового планирования

Планирование является одним из тех методов управления экономикой, которые весьма активно и успешно разрабатывались советскими учеными. В этой области был накоплен немалый положительный опыт, однако в начале 90-х годов процесс реформирования отечественной экономики сопровождался довольно негативным отношением к идее планирования. Позднее страсти начали постепенно утихать, и к этой идее стали возвращаться как к вполне здравой, не отрицаемой ни в какой самой «наирыночной» стране [13].

В экономической литературе планирование представляют как деятельность по принятию решений, ориентированную на будущее [12].

Важнейшим элементом предпринимательской деятельности является планирование, в том числе финансовое. Эффективное управление финансами фирмы возможно лишь при планировании всех финансовых потоков, процессов и отношений фирмы [14].

Исходя из целей, стоящих перед финансовым планированием на фирме, можно отметить, что это сложный процесс, включающий в себя несколько этапов, которые отображены на рис.1.

На первом этапе анализируются финансовые показатели деятельности фирмы за предыдущий период на основе важнейших финансовых документов бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета о движении денежных средств. Основное внимание уделяется таким показателям, как объем реализации, затраты, размер полученной прибыли. Проведенный анализ дает возможность оценить финансовые результаты деятельности фирмы и определить проблемы стоящие перед ней.

Второй этап - это разработка финансовой стратегии и финансовой политики по основным направлениям финансовой деятельности фирмы. На этом этапе составляются основные прогнозные документы, которые относятся к перспективным финансовым планам и включаются в структуру бизнес-плана в том случае, если он разрабатывается на фирме.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 1. Основные этапы финансового планирования в фирме

В процессе осуществления третьего этапа уточняются и конкретизируются основные показатели прогнозных финансовых документов посредством составления текущих финансовых планов.

На четвертом этапе происходит состыковка показателей финансовых планов с производственными, коммерческими, инвестиционными, строительными и другими планами и программами, разрабатываемыми предпринимательской фирмой.

Пятый этап - это осуществление оперативного финансового планирования путем разработки оперативных финансовых планов.

Планирование предусматривает осуществление текущей производственной, коммерческой и финансовой деятельности фирмы, влияющие на конечные финансовые результаты ее деятельности в целом.

Завершается процесс финансового планирования на фирме анализом и контролем за выполнением финансовых планов. Данный этап заключается в определении фактических конечных финансовых результатов деятельности предпринимательской фирмы, сопоставлении с запланированными показателями, выявлении причин отклонений от плановых показателей, в разработке мер по устранению негативных явлений [14].

В научной литературе существует мнение, что финансовое планирование - составление комплексного плана функционирования и развития предприятия в стоимостном выражении для обеспечения бесперебойной успешной работы.

По опыту консультационной работы, на каждом предприятии есть понятие «финансового плана». Сложность заключается в том, что на каждом предприятии под «финансовым планом» понимается что-то свое. Наиболее часто встречаются следующие варианты:

- бюджет доходов и расходов (план прибылей/убытков);

- бюджет поступлений и платежей (план движения денежных средств);

- бизнес-план (средне- или долгосрочный план работы).

Часто приходится вводить на предприятии термин «комплексный финансовый план», чтобы отличить его от «частичного» финансового плана.

Можно подвести понятие «планирование» под более общее определение через «планомерность», которая означает объективную необходимость и возможность согласования деятельности хозяйствующих субъектов. А именно, планирование - это практическая реализация планомерности, т.е. осознанная деятельность по достижению сбалансированности и пропорциональности [16]. Применительно к финансовому планированию - это деятельность по сбалансированности и пропорциональности финансовых ресурсов. Сбалансированность при этом означает оптимальное соотношение между финансовыми ресурсами, находящимися в распоряжении государства, и доходами, остающимися в руках хозяйствующих субъектов. Пропорциональность - рациональное соотношение между величиной дохода до уплаты налога и после уплаты по предприятиям, отраслям хозяйства, регионам, субъектам Федерации. Государство через увеличение или уменьшение этого соотношения может стимулировать либо ограничивать их развитие [12].

Согласно одной из методик, предлагаемой в литературе, в окружающем мире рынка фирма - всего лишь клетка большого организма, общая роль которой часто ею не осознается. Однако во внутренней среде каждой хозяйственной единицы цена находится под контролем сознательных действий профессиональных решений менеджеров, которые осознанно определяют основные направления внутрифирменной деятельности. Следовательно, внутренняя природа фирмы основывается на системе плановых решений [10].

В научной литературе существует мнение, что рыночная экономика - это экономика, основанная на отношениях, возникающих при купле-продаже товаров на рынке.

Рынок есть сфера проявления экономических отношений между производителями и потребителями товаров [9].

Место финансового планирования в рыночной экономике определяется тем, что планирование есть одна из функций управления, поэтому финансовое планирование - функция управления финансами.

Функции управления - часть управленческой деятельности. Они определяют формирование структуры управляющей системы.

Понятие «функция» (лат. Functio - исполнение) означает соответствующую деятельность, определенный круг работ, выполняемый каким-либо материальным образованием или человеком, например функции министерства финансов, финансового отдела коммерческой фирмы или функции финансового менеджера.

Функция управления - планирование охватывает весь комплекс мероприятий как по выработке плановых заданий, так и по их планомерному и целенаправленному воплощению в жизнь. План является бесполезным, если он не воплощается в конкретное дело [9].

Финансовое планирование представляет собой составную часть народнохозяйственного планирования, базируется на показателях плана социально-экономического развития, направлено на координацию деятельности всех органов финансовой системы. Относительная обособленность отдельных звеньев системы финансов предопределяет необходимость разработки системы финансовых планов, отражающих:

- особенности форм и методов образования и использования денежных фондов;

- отраслевое и территориальное перераспределение финансовых ресурсов. [12].

Естественно, нарождающиеся рыночные отношения привели не только к внедрению новых для нашей страны экономических категорий, но и к появлению иных подходов к планированию. Прежде всего следует отметить, что необходимость составления планов определяется многими причинами. Выделим три из них, являющиеся, по нашему мнению, основными:

- неопределенность будущего;

- координирующая роль плана;

- оптимизация экономических последствий.

Действительно, если бы будущее компании или предприятия было абсолютно предопределенным, не было бы нужды постоянно разрабатывать планы, совершенствовать методы их составления и структурирования [13].

Главным объектом финансового планирования являются звенья финансов (отношения), получающие в плане свое количественное выражение. Движение средств конкретного денежного фонда выражается и закрепляется в соответствующих финансовых планах, которые объединены в единую систему. Центральное место в системе финансовых планов принадлежит бюджетному плану, в котором отражается движение бюджетного фонда, формы и методы его образования и использования, структура доходов и расходов.

Движение внебюджетных фондов отражается соответственно в финансовых планах (сметах) доходов и расходов: Пенсионного фонда РФ, Фонда социального страхования РФ, Фонда обязательного медицинского страхования, Государственного фонда занятости населения РФ. В доходной части отражаются обязательные и добровольные взносы юридических и физических лиц. Размер страховых взносов установлен в процентах от фонда оплаты труда. Во внебюджетные фонды частично поступают бюджетные средства, при недостатке средств допускается заимствование средств внебюджетных фондов друг у друга. Таким образом, внебюджетные фонды тесно связаны между собой и с бюджетным фондом [12].

Осуществляя административную функцию, связанную с волевым руководством и принятием решений, предприниматель занимается планированием также в более узком смысле как разновидностью управленческой деятельности.

В современном менеджменте планирование - это предвидение.

Планирование - естественная и составная часть менеджмента. Его можно определить как умение предвидеть цели организации, результаты ее деятельности и ресурсы, необходимые для достижения определенных целей.

Предприятие как экономический субъект может ставить перед собой различные цели, причем цели в краткосрочной и долгосрочной перспективе могут сильно отличаться. В экономической литературе часто встречается категорическое утверждение о том, что главной целью бизнеса является извлечение прибыли. Это утверждение кажется нам в корне неверным. Основной целью любой экономической активности является прежде всего повышение благосостояния собственников действующего экономического субъекта. Благосостояние в данном случае следует понимать не просто как богатство в денежном выражении, а в более широком смысле - как улучшение качества жизни. Эта цель может достигаться не только путем увеличения потребления отдельных материальных благ (еды, одежды, транспортных средств и т.д.), но также и улучшения экологической ситуации в городе, возможности доступа к широкому кругу информационных ресурсов, к культурным ценностям, возможности получения определенных социальных благ (образование, здравоохранение). К достижению благосостояния экономический субъект стремится собственным путем, с помощью постановки системы конкретных целей и разработки планов их реализации [13].

Подход к организации краткосрочного финансового анализа и планирования зависит прежде всего от размера компании. В малых компаниях обычным является совмещение функций, поэтому один человек может быть президентом компании и ее казначеем. В средних компаниях, как правило, существует специализация и для управления денежными средствами приходится держать отдельный штат работников. В больших организациях, через которые проходит большой поток денежных средств, существует специальный штат для планирования и управления движением денежных средств; нередко даже в региональных отделениях таких компаний бывает должность менеджера по наличным средствам.

Цели краткосрочного финансового управления таковы:

1) обеспечение соблюдения графика производства;

2) обеспечение сбыта;

3) сведение к минимуму расходов на финансирование;

4) обеспечение ликвидности компании.

Для достижения этих целей лучше стремиться к тому, чтобы сроки погашения средств (кредитов) совпадали с продолжительностью жизни активов [17].

С точки зрения продолжительности периода, к которому относится разрабатываемый план, можно выделить три разных уровня планирования: стратегический, тактический, оперативный.

Стратегическое планирование осуществляется на долгосрочную перспективу и подразумевает формулирование целей, задач, масштабов и сферы деятельности предприятия на качественном уровне или в виде весьма общих количественных ориентиров.

Тактическое планирование осуществляется на среднесрочную перспективу (1 - 5 лет) и определяет ресурсы, необходимые предприятию для вступления на избранный стратегический путь.

Оперативное планирование охватывает текущую деятельность предприятия и имеет горизонт не более одного года. Часто представляется в помесячной, подекадной или понедельной разбивке [13].

Планирование помогает ответить на следующие важные вопросы:

- Где организация находится в настоящее время (экономическая позиция предприятия), каковы итоги и условия ее деятельности?

- Как, при помощи каких ресурсов могут быть достигнуты цели организации?

Планирование - это первый и наиболее значимый этап процесса менеджмента. На основе системы планов, созданных фирмой, в дальнейшем осуществляются организация запланированных работ, мотивация задействованного для их выполнения персонала, контроль за результатами и их оценка с точки зрения плановых показателей.

Один из «отцов» современного менеджмента А.Файоль отмечал: «Управлять - это предвидеть», а «предвидеть - это уже почти действовать».

Планирование - это не только умение предусмотреть все необходимые действия, но и способность предвидеть любые неожиданности в виде рисков, которые могут возникнуть по ходу дела, и уметь с ними справляться. Фирма не может полностью устранить риск в своей деятельности, но способна управлять им при помощи эффективного предвидения [10].

Планирование не только позволяет добиться поставленных целей, оно также предоставляет возможность оценки действий управленческого аппарата предприятия. Деятельность руководителей должна быть направлена на выполнение плановых заданий и достижение запланированных результатов, и то, насколько обеспечена реализация этих целей на каждом конкретном участке работы и в каждом подразделении, можно считать показателем эффективности работы руководителей этих подразделений. Для многих предприятий критерий выполнения плановых заданий является также основой системы материального стимулирования сотрудников [13].

Показатели финансовых планов являются исходным материалом для анализа финансового положения государства, информационной основой (базой) перспективного планирования. Система финансовых планов позволяет выявить объективные взаимосвязи и долговременные тенденции изменения структуры источников финансовых ресурсов (доходов физических и юридических лиц), а также факторы, определяющие развитие этих тенденций в будущем [12].

ГЛАВА 2. Анализ существующей системы финансового планирования на примере предприятия ООО «Алко-Трейд»

Полное название компании: Общество с ограниченной ответственностью «Алко-Трейд». Компания создана 1 апреля 2008 года.

Компания «Алко-Трейд» представляет клиентам весь комплекс услуг в области поставки, проектирования, монтажа и обслуживания всего спектра технических средств охраны:

· Система видеонаблюдения (система телевизионного наблюдения);

· Система контроля доступа (СКД);

· Система охраны периметра (периметральная охрана);

· Система охранного освещения;

· Система охранной сигнализации;

· Система тревожной сигнализации;

· Система пожарной сигнализации;

· Система пожаротушения;

· Система оповещения;

· Антитеррористическое и досмотровое оборудование;

Влияние доли макросред на ООО «Алко-Трейд» представлены в таблице №1. Для этого воспользуемся таблицей PEST-анализа где определим влияния различных макросред на данный хозяйствующий субъект.

Для выявления степени влияния факторов внешней среды макроуровня на деятельность ООО «Алко-Трейд», нам нужно было оценивать их в баллах, которые проставлялись экспертами. В качестве экспертов выступали следующие лица фирмы: генеральный директор, бухгалтер, исполняющий обязанности генерального директора. Исходя из выставленных баллов, далее оценивалась доля макросреды, согласно которой макросреды получили свой ранг (место) в общей системе, (см. табл. 1).

Таблица 1. Доли влияния макросфер на деятельность компании ООО «Алко-Трейд»

Наименование среды	Степень влияния, балл	Доли, процент	Ранг (место)
Политическая	30	13,13%	4
Экономическая	98	43,88%	1
Демографическая	28,7	12,84%	3
Культурная	23,7	10,60%	5
Научно-техническая	40	17,91%	2
Природная	37	1,64%	6
ВСЕГО:	223,7	100%

Из представленной таблицы и PEST анализа видно, что в прогнозный фон вошли 34 факторов, из них: экономическая -25 факторов и научно-техническая - 9 показателей, их совокупное влияние составляет 61,79 % . Прогнозный фон - совокупность факторов, оказывающих наиболее сильное воздействие на деятельность хозяйствующего субъекта. Его сущность - он либо способствует, либо препятствует деятельности организации.

Обоснуем некоторое факторы, которые вошли в прогнозный фон. Экспорт, импорт технологий и услуг технического характера дает нам явное представление о внешнеэкономических связях и о том как данный вид товара используется в других странах, если соотношение импорта к экспорту больше, это означает, что доля импортных товаров больше и это не ограничивает нас в развитии нашей рыночной нише, а наоборот способствует этому. Если же отношение экспорта к импорту больше, то это оказывает на нас в целом положительное воздействие и дает стимул для более продуктивной и качественной работы.

Такой показатель как структура социальных выплат и величина прожиточного минимума непосредственно оказывает прямое влияние на финансовое управление в компании.

Показатели как средства связи и число организаций, выполнявших исследования и разработки дают нам понять и разобраться с динамикой продвижения данного вида товара. Проследив динамику этого показателя согласно данным из Статистического сборника Регионы России 2008, можно сделать вывод, что за последнее время увеличилось число фирм, которые занялись телекоммуникационными разработками.

В целом, PEST анализ дал нам общую характеристику, как доли макросред влияют на систему финансового планирования нашей фирмы.

Для анализа будущих операций и анализа рынка, рассчитаем прогноз для числа организаций, выполнявших исследований и разработки. Исходные данные приведены в приложении 2.

Данный показатель для нашей организации важен, поскольку, чем больше компаний занимается исследования и разработками, тем выше у них конкурентоспособность за счет новых технологий и новых видов продукции, что в дальнейшем позволяет нам сделать выводы о конкурентном товаре и возможном снижении прибыли за счет других компаний.

Результаты расчетов приведены в таблицах 2 и 3. В ходе наших расчетов нами использовались 5 методов расчета прогнозов: метод среднеарифметической с ошибкой, метод скользящей средней, индексный метод, по минимальной величине, графический.

Далее была построена шкала прогнозов для числа организаций, выполнявших исследования и разработки по СПБ (кол-во орг.), на которой были отображены результаты полученные всеми 5 методами. Вывод: считаю, что число организаций выполнявших исследования и разработки в 2010 году составит 406,330 организаций. Прогноз получен методом скользящей средней.

Вторым инструментом изучения влияния факторов на учет и контроль входящей информации хозяйствующего субъекта будет выступать SWOT анализ. Он поможет нам определить сильные и слабые стороны, возможности и угрозы, которые предоставляют те или иные факторы.

Строится SWOT в виде таблицы, которая приведена в приложении. Вначале таблицы отображаются сильные стороны, затем слабые, каждая из сторон предоставляет как возможности, так и угрозы.

Для начала был проведен SWOT-анализ влияния факторов внешней среды микроуровня на систему финансового планирования ООО " Алко-Трейд ". Он поможет нам дать ответы и рекомендации по поводу того, как разработать планы конкретных мероприятий по усовершенствованию системы финансового планирования а также выявить какие существует проблемы и недостатки у функций управления фирмы.

Для выявления степени влияния факторов сильной и слабой сторон, а также какие из них предоставляют наибольшую и наименьшую возможности и угрозы для финансового планирования нашей фирмы нам нужно было оценивать их в баллах, которые проставлялись экспертами. В качестве экспертов выступали: генеральный директор, бухгалтер, исполняющий обязанности генерального директора.

Исходя из выставленных оценок, подводились итоги по возможностям и угрозам каждой из сторон.

Затем проводился SSWU-анализ, который подразделялся на горизонтальный и вертикальный анализ. Согласно ему наибольшее влияние оказывают возможности сильных сторон. Впоследствии сделаем вывод о том, какие же возможности и угрозы предоставляют выявленные факторы.

Для начала рассмотрим поставщиков ресурсов. К ним относятся: материальные, основные фонды предоставляют нам следующие возможности: за счет наличия передового оборудования и новых современных технологий, фирма способна осуществлять выполнение работ в более ранние сроки, нежели другие и с наилучшим качеством, что позволит нам, в свою очередь, поднять цену на данный товар.

Такой клиентурный рынок, как потребительский, является сильной стороной, что позволяет нам привлечь новых потребителей, а это уже в свою очередь увеличит прибыль, за счет расширения клиентской базы. Но также, данный фактор несет в себе и угрозу - потери имеющих клиентов, что за чем в последствии последует уменьшение доли прибыли. Однако возможность данного фактора превышает угрозу, поэтому его влияние в целом благоприятно. Введение новых систем оплаты, получение скидок, бонусов и прибыли даст хорошие результаты в управлении и распределении финансами в компании.

После проведенного внешнего SWOT-анализа влияния факторов на систему финансового планирования компании ООО «Алко-Трейд», далее, был проведен внутренний SWOT-анализ.

Строится SWOT в виде таблицы, которая приведена в приложении 4. Вначале таблицы отображаются сильные стороны, затем слабые, каждая из сторон предоставляет как возможности, так и угрозы.

Он поможет нам дать ответы и рекомендации по поводу того, как разработать планы конкретных мероприятий по совершенствованию финансового планирования в компании, а также выявить какие существует проблемы и недостатки у этой функции управления фирмы.

Сделаем выводы, по полученным результатам. Для выявления степени влияния факторов сильной и слабой сторон, а также какие из них предоставляют наибольшую и наименьшую возможности и угрозы для учета и контроля входящей информации нашей фирмы нам нужно было оценивать их в баллах, которые проставлялись экспертами. В качестве экспертов выступали следующие лица фирмы: генеральный директор, бухгалтер, исполняющий обязанности генерального директора.

Исходя из выставленных оценок, подводились итоги по возможностям и угрозам каждой из сторон.

Затем проводился SSWU-анализ, который подразделялся на горизонтальный и вертикальный анализ. Согласно ему наибольшее влияние оказывают угрозы слабых сторон. Далее прокомментируем, какие же возможности и угрозы предоставляют выявленные факторы.

Основным процессом, стоящим перед финансовым планированием нашей организации является анализ финансовой ситуации. Возможность этого процесса - это оценка финансовых результатов деятельности и определение проблем в компании. Эти возможности оказывают благоприятствующее воздействие на деятельность финансового отдела на высоком, должном, эффективном уровне. Существующие угрозы не сравнимы с возможностями, в целом их влияние незначительно.

Другой сильной стороной финансового планирования является движение денежных средств, как во внебюджетные органы, так и от покупателей. Возможность этих факторов играет большую роль в планировании финансов, так как отсутствие дебиторской задолженности позволяет нам поддерживать положительный экономический баланс фирмы, а отсутствие перед внебюджетными фондами - это хорошая балансовая история компании. Угрозы данных факторов незначительны по сравнению с их возможностями и в целом оказывают малую долю влияния на финансовый поток в фирме.

Теперь рассмотрим факторы, которые в компании реализованы не на должном уровне. Процессы финансового планирования представлены следующими факторами: разработка общей финансовой стратегии, составление финансовых планов, корректировка, увязка и конкретизация финансового плана, разработка финансовых планов, которые, в свою очередь имею такие возможности, как: разработка бизнес-плана, проверка своих текущих результатов и недопущение ошибок в расчетах, получение высоких показателей, при взаимодействии с другим отделами и составление бюджета доходов и расходов, бюджета поступления и платежей компании. Однако эти стадии процесса управления относятся к слабым сторонам и их угрозы превышают возможности, а именно: данные документы не составляются в компании, нет существующих планов и программ, в следствии чего это может привести к убыточности компании. Фирма может понести убытки и впоследствии стать неплатежеспособным, и также вероятна ошибочность в подсчетах, неправильные выводы из-за недостоверной информации или неквалифицированных работников. Эти все угрозы довольно сильно снижают эффективность функционирования фирмы.

Прокомментируем остальные выявленные факторы. Еще одним наиболее важным элементом слабых сторонах фирмы является функции управления, а именно учету и контролю. К таким факторам относятся: владение не всеми органами контроля и то, что финансовому учету уделяется недостаточное количество времени. Возможностями этих факторов являются: создание контролирующего органа, назначение определенного лица, в следствии чего, улучшение точности данных и совершение различных проверок по финансовому учету и движению денежных средств. Но, вот угрозы этих факторов наиболее влиятельны, нежели возможности, а именно: потеря контроля и управления денежными средствами и сбой в данных, растет вероятность ошибок, с которыми надо бороться.

Если рассматривать денежные потоки как один из элементов слабых сторон, то и здесь есть свои возможности и угрозы. К элементу поставщики, к фактору длительная задержка по выплатам относят возможность частично осуществлять оплату кредиторской задолженности, но угроза риска роста этой задолженности намного велика, нежели возможности этого фактора. Ведь вследствие чего это может привести к потери как доверия поставщиков или в худшем случае, их потеря. А это очень неблагоприятно повлияет на деятельность финансового отдела и вообще деятельность фирмы в целом.

Проведя PEST и SWOT анализы, мы убедились, что наша организация нуждается в разработке конкретных мероприятий по совершенствованию финансового планирования и для устранения негативных явлений и предотвращения нежелательных последствий неточного анализа, недостоверности данных и отсутствия распределения денежных средств внутри компании.

Для разработки конкретных мероприятий мы воспользуемся таким инструментом, как Модель целевой ориентации. Строится модель сверху вниз от главной стратегической цели до конкретных мероприятий.

ГЛАВА 3. Разработка планов конкретных мероприятий по совершенствованию процесса финансового планирования

Планы конкретных мероприятий по совершенствованию процесса финансового планирования сформированы после проведения PEST, SWOT анализов. Данные мероприятия будут представлены на фрагменте МЦО.

Был построен фрагмент МЦО, начиная со второго уровня. Построенная МЦО представлена в приложении 5.

Так второй уровень модели включает следующую цель - создать финансовый отдел, представляет собой цель-условие, т.е. одно из стратегических направлений деятельности фирмы по совершенствованию финансового процесса. Кратко охарактеризуем ее.

Ответственность за финансовое планирование и анализ фирмы возлагается на руководителя. Для эффективной работы аппарата управления необходимо правильно организовать работу сотрудников этого отдела и взаимодействие с другими отделами. Этот отдел представляет собой:

1) Четкий сбор информации по отделам, для дальнейшего анализа и распределения финансов как по фондам (внутрифирменное распределение), так и для получения наибольшей прибыли (внешнее распределение). Основным фактором, определяющим структуру сбора информации, является хорошее и четкое взаимодействие с другими и с подчиненными отделами.

2) Правильное разграничение функций между отдельными исполнителями и подразделениями в соответствии с их квалификацией. Решение этого вопроса осуществляется путём разработки и внедрения нормативных документов - инструкции по документированию управленческой деятельности, должностных инструкций;

3) Нормирование труда работников финансового отдела, которое призвано обеспечить нормальную загрузку сотрудников в течении рабочего дня, недели, месяца, года при нормальной напряжённости на каждом рабочем месте, определить критерии оценки работы каждого сотрудника;

4) Внедрение прогрессивных методов управления, применение организационной техники при обработке документов;

5) Рациональную организацию рабочих мест и благоприятных условий труда, от которой непосредственно зависит работоспособность человека, производительность и качество труда, его здоровье;

6) Организационное и методическое руководство службы финансового планирования.

Третий уровень модели включает следующие цели - провести курс повышения квалификации для работников, работающих с финансами и организовать финансовый учет на высоком уровне, представляющие собой цели-программы, которые направлены на выполнение цели-условия. Для эффективной организации учета и контроля финансовой деятельности необходимо выработать навыки организации, управления и контроля финансовых потоков.. Одним из ключей успеха фирмы является организация финансового учета на высоком уровне, которая позволяет руководителю организации принимать оперативные решения, основываясь на результатах грамотной обработки документов, при этом проявляя осторожность и скрупулезность, распределять финансы и проводить анализы разных сред, влияющие на деятельность фирмы.

Четвертый уровень модели включает цели-планы, направленные на выполнение целей-программ.

Для того, чтобы провести курс повышения квалификации для работников, работающи с финансами, нужно: привлечь друге трудовые ресурсы на время обучения персонала (аутсорсинг), что позволит нам не останавливать финансовую деятельность предприятия и в то же время улучшать навыки и знания нашего персонала; и разработка навыков организации, управления и контроля финансовых потоков

Для того, чтобы организоватьфинансовый учет на высоком уровне, надо: проводить постоянный анализ движения денежных средств; организовать контроль за ведение финансов. Что же необходимо для этого.

Контролю подлежат документы, полученные с других отделов, для дальнейших их обработки. Контроль за ведение финансами осуществляет главный бухгалтер, начальник финансового отдела и непосредственно сам генеральный директор. Документы, отчеты, сданные в финансовый отдел, должны быть то час же приняты к рассмотрению и исполнению, так как финансовые потоки всегда находятся в движении и упустив «их ход», можно подвергнуться риску кризисной ситуации.

Сроки сдачи отчетности или разработка бизнес-плана, распределение финансов по фондам осуществляется в каждой компании по разному. Вовремя сданные отчеты в фонды дают нам возможность развиваться спокойно, без особого вмешательства государства, а разработка бизнес-плана или плана по движению денежных средств помогает нам двигаться в правильном развитии, предугадать возможные кризисы, как на рынке наших товаров и услуг, так и в экономике в частности. Если мы хотим улучшить работоспособность нашего персонала и впоследствии увеличить прибыль, то создание фонда социального развития и фонда материального поощрения будет являться материальной мотивацией к улучшению работы сотрудников.

Контроль за исполнение бизнес-плана, за приведение его в действие и распределение бюджета по фондам будет завершена на том этапе, когда буден виден результат. Документ считается исполненным и снимается с контроля после выполнения заданий, запросов, сообщения результатов заинтересованным организациям и лицам и или другого документированного подтверждения исполнения. Результаты исполнения отмечаются на документе, в регистрационно-контрольной карточке и на экземпляре ответа, остающемся в организации.

Создание финансового анализа на предприятии является неотъемлемой его частью, ведь без разработки показателей, выведения различных подсчетов ни один аналитик не сможет дать правильную, точную и корректную характеристику организации. Здесь должны учитываться как внешние, так и внутренние факторы. Это нам позволит проверить фирму на финансовую стабильность и состоятельность и впоследствии предупредит нас о возникшей опасности и о предотвращении ее.

Пятый уровень модели включает непосредственно конкретные мероприятия, которые направлены на выполнение целей-планов.

Для того чтобы привлечь другие ресурсы (аутсорсинг) на время обучения персонала, нужно: заключить договора с рекрутинговыми агентствами, которыми будет заниматься кадровый отдел, непосредственно начальник отдела кадров; разработать программу стажировки за границу в финансовые отделы своих сотрудников для практики и возможно привлечения новых каналов. Это мероприятие будет исполняться начальником отдела кадров, поскольку требует наличия опыта при заключении договоров на временные работы и правильное оформление людей, на занимаемые должности. При квалифицированном персонале, обученном и с опытом работы, несомненно позволит улучшит финансовую деятельность компании и позволит развиваться во всех отношениях и важность этого вопроса не вызывает сомнения.

Для того, чтобы выработать навыки организации, управления и контроля финансовых потоков, необходимо: разработать определенные сроки сдачи отчетности как в фонды, так и прежде всего вышестоящему руководству, что позволит нам не только контролировать деятельность финансовой службы компании, но благоприятно повлияет на наш финансовый результат; соблюдение правил и регламентов установленных законом и фирмой. Соблюдение данных правил дает нам возможность не только правильно контролировать деятельность и потоки, но также вести четкий учет и структуризацию деятельности. Ведь незнание чего-либо - это большой риск для компании, тем более в плане финансов, ведь в основном, основной целью любой коммерческой организации является получение прибыли и выгоды, а халатность в работе может привести к неожиданному кризису в финансовых потоках, поэтому нам так необходимо систематизировано предоставлять наши данные, данные полученные с других отделов, анализ существующей ситуации и возможные угрозы и преимущества.

Для чего же нужны четкие рамки сдачи отчетности и что они позволят осуществить. У каждой действующей компании существует балансовая ведомость, в которой отображена задолженность или переплата в различные фонды и в иные государственные службы. Наличие такого документа, как нулевая балансовая ведомость дает большие преимущества перед компаниями конкурентами. Эта ведомость, а точнее ее копия требуется, например, для будущих тендеров, для мировых, лидирующих компаний, для банков, при возможности осуществления кредита или для инвесторов, перед вложением инвестиций в компанию. Для того, чтобы получить нулевой баланс, необходимо вовремя и точно предоставить все отчеты, для чего и необходимо нам разработать определенные сроки сдачи отчетности.

Далее была построена таблица: описание критериев МЦО, которая приведена в приложении 5. Данные показатели непосредственно помогают оценить результат целей со 2 уровня по 4. Так, например чтобы оценить насколько эффективно будет организован финансовый учет в нашей фирме, был введен такой показатель, как - количество допущенных ошибок, который не должен превышать 3 % от общего объема информации. Ведь финансы являются одной из важнейшей частью деятельности компании и фактор риска должен быть сведен к минимуму. Чтобы непосредственно оценивать контроль за ведение финансов, был предложен такой критерий, как - количество проверок, которые составляют не реже 5 раз в месяц для своевременной корректировки и в случае для быстрого реагирования на ту или иную ситуацию в фирме..

Затем была построена таблица: планы конкретных мероприятий для ООО «Алко-Трейд», приведенная в приложении 5, в которой были определены сроки исполнения планов, исполнитель - отдел и должность, затраты денежных единиц на реализацию данного мероприятия, источник финансирования - фонд заработной платы или фонд материального поощрения и фонд развития производства, а также результат мероприятия, то есть его реализация. В качестве исполнителя выступал финансовый отдел в лице начальника финансового отдела, бухгалтерия, в лице бухгалтера и кадровый отдел, в лице начальника отдела кадров. Еще была определена форма контроля, периодичность и контролирующее лицо, в основном им выступал - генеральный директор или начальник соответствующего отдела. Работа по контролю за исполнением мероприятий включает в себя проверку сроков исполнения, регулирование хода и анализ результатов их исполнения. Различают следующие виды контроля: текущий, предупредительный и итоговый.

Текущий контроль - это ежедневная подготовка сведений, срок исполнения которых истекает сегодня. Предупредительный контроль заключается в своевременном за 2-3 дня предупреждении сотрудника о необходимости решения порученного ему вопроса. Итоговый контроль представляет собой аналитическую работу по обобщению исполнительской дисциплины в организации. Формой контроля является составление раз в месяц (квартал, раз в пол года) перечня неисполненных документов по отдельным подразделениям (для больших организаций) или по организации в целом. На основе анализа задержки исполнения мероприятий устанавливаются причины и вырабатываются соответствующие предложения по исправлению недостатков.

Далее были посчитаны суммарные затраты, необходимые для проведения планов конкретных мероприятий по созданию процесса совершенствования финансового планирования. Затраты составили 100 000 рублей. При норме рентабельности в 26 %, прибыль фирмы должна составить 26 000 рублей. Причем эту прибыль фирма получает за месяц, следовательно чтобы окупить затраты на проведение данных мероприятий и наладить учет и контроль входящей информации на должном уровне ей понадобится менее 4 месяцев.

финансовый предприятие планирование

Заключение

Исследования по разработке планов конкретных мероприятий по совершенствованию финансового планирования Общества с ограниченной ответственностью «Алко-Трейд» показали свою практическую значимость в том, что предложенные мероприятия по совершенствованию финансового планирования существенно повысят: качество, а именно количество допущенных ошибок при обработки и анализа полученных данных не будет превышать 3% от общего объема, и точность анализа, скорость распределения денежных средств, которая увеличится на 50%, создадут предпосылки для организации финансового отдела на должном уровне. Кроме того, исследования позволили сделать следующие важные выводы:

1) К теоретическим основам создания совершенствования финансового планирования относятся понятия процесса финансового планирования, анализ финансовой ситуации, разработка общей финансовой стратегии фирмы, составление текущих финансовых планов, корректировка, увязка и конкретизация финансового плана и разработка оперативных финансовых планов, а так же сбалансированность и пропорциональность финансовых ресурсов, бюджет доходов и расходов, бюджет поступлений и платежей и бизнес-план. Также мы выяснили, что существует различное планирование, такое как: краткосрочное, текущее, тактическое, оперативное, стратегическое, долгосрочное и среднесрочное.

2) Анализ показал, что факторами сильных сторон финансового планирования являются анализ финансовой ситуации. Возможность этого процесса - это оценка финансовых результатов деятельности и определение проблем в компании. Эти возможности оказывают благоприятствующее воздействие на деятельность финансового отдела на высоком, должном, эффективном уровне. Существующие угрозы не сравнимы с возможностями, в целом их влияние незначительно. Другой сильной стороной финансового планирования является движение денежных средств, как во внебюджетные органы, так и от покупателей. Возможность этих факторов играет большую роль в планировании финансов, так как отсутствие дебиторской задолженности позволяет нам поддерживать положительный экономический баланс фирмы, а отсутствие перед внебюджетными фондами - это хорошая балансовая история компании. Угрозы данных факторов незначительны по сравнению с их возможностями и в целом оказывают малую долю влияния на финансовый поток в фирме

3) К основным мероприятиям по созданию процесса учета и контроля входящей информации в рамках бухгалтерского учета относятся: отработка навыков правильной организации, управления и контроля финансовых потоков, разработка определенных сроков сдачи отчетности, а также создание определенного финансового плана компании. Затраты на эти мероприятия - 30000 рублей, что составляет одну третью часть от всех затрат на проведение полного перечня мероприятий. При норме рентабельности в 26 %, прибыль организации равна 26000 рублей. Причем эту прибыль фирма получает за месяц, следовательно чтобы окупить затраты на проведение данных мероприятий и усовершенствовать финансовое планирование понадобится чуть больше 1,5 месяца.

Размещено на Allbest.ru