Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

• Введение
• 1. Обшая характеристика
• 2. Оценка платежеспособности и ликвидности по коэффициентам
• 3. Анализ ликвидности баланса
• Заключение
• Список литературы

Введение

Финансово- экономический анализ в рыночной экономике является одной из важнейших функций эффективного управления. Овладение методами финансово- экономического анализа является органической частью профессиональной подготовки менеджеров, экономистов, бухгалтеров, аудиторов и финансистов в условиях рыночных отношений.

Финансово- экономический анализ включает множество вопросов. он лежит в основе разработки стратегии и тактики предприятия, а также контроля за их выполнением; позволяет получить объективные оценки результативности деятельности и выявлять резервы ее повышения.

Финансовый анализ лежит в основе финансового менеджмента. В условиях российского рынка финансовый менеджмент дает необходимый набор методов для достижения целей, которые данное предприятие само перед собой ставит. Главное - это выбрать методы, соответствующие этой цели и суметь их применить.

Положение большинства предприятий на современном рынке весьма тяжелое. Сегодня мы являемся свидетелями глубочайшего кризиса во всех отраслях экономики, в том числе и в отрасли строительства. В создавшихся условиях конкуренции и постоянной борьбы большинство предприятий и организаций, освободившихся от влияния государства, оказалось обреченным на вымирание.

В таких условиях анализ показателей ликвидности в деятельности фирмы является весьма актуальным для политики управления финансовыми рисками и предотвращения банкротства.

В связи с актуальностью данных вопросов именно эта тема была взята для исследования в работе.

Целью данной работы является исследование ликвидности компании.

Поставленная цель конкретизируется рядом задач:

1. рассмотреть общую характеристику компании;

2. провести анализ ликвидности компании;

3. провести анализ ликвидности баланса компании

В качестве объекта исследования в работе выступает компания ООО «Битекс».

В качестве предмета исследования в работе выступает ликвидность компании.

Основные методы исследования: сравнение, группировка.

Теоретико-методологической основой исследования являются книги, статьи и монографии по вопросам анализа ликвидности компании.

1. Общая характеристика

Общество с ограниченной ответственностью «Битекс» зарегистрировано 20 сентября 1993 года. Полное название - общество с ограниченной ответственностью «Битекс».

Основными направлениями деятельности являются:

- производство строительных материалов

- оптовая торговля строительными материалами;

- транспортные услуги для собственного потребления (доставка строительных материалов на собственный склад).

- осуществление СМР

Помимо перечисленных видов деятельности в Уставе ООО «Битекс» закреплено, что организации может осуществлять следующие виды деятельности:

- производство СМР;

- оптовая реализация прочих товаров, реализация которых не запрещена законодательством РФ;

- производство строительных и отделочных материалов и конструкций, инструментов и запчастей к этому оборудованию;

- научно-исследовательские и проектно-конструкторские работы;

- лесозаготовка и лесопереработка;

- оказание информационных, консультационных и маркетинговых услуг;

- реализация продукции и услуг в России и в третьих странах

- любая другая коммерческая деятельность, не запрещенная законодательством РФ.

Учредителями ООО «Битекс» являются:

1. Акционерное общество «Вираж» являющееся юридическим лицом по российскому законодательству, вклад в уставный капитал которого составляет 160 000 рублей, что составляет 20,1%;

2. ООО «Братья Дивановы» являющееся юридическим лицом по законодательству Российской Федерации, вклад в уставный капитал которого составляет 400 000 рублей, что составляет 50,27%;

3. Частный предприниматель Титов В.Я., являющийся физическим лицом по законодательству Российской Федерации, вклад в уставный капитал которого составляет 235 670 рублей, что составляет 29,62%.

Устав ООО «Битекс» определяет общество как коммерческое предприятие. В связи с этим целью деятельности предприятия является получение прибыли (ст. 50 Гражданского кодекса РФ).

Основными нормативными актами, регулирующими деятельность ООО «Битекс» являются Гражданский кодекс РФ и Федеральный Закон от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Число участников ООО «Битекс» не превышает установленный Законом лимит числа участников общества с ограниченной ответственностью, а уставный капитал ООО «Битекс» не находится ниже минимального уровня, установленного законом в размере стократной величины минимального размера оплаты труда.

Согласно Федеральному закону от 14.06.1995 № 88-ФЗ (ред. от 22.08.2006) «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации» (принят ГД ФС РФ 12.05.1995) ООО «Битекс» является субъектом малого предпринимательства, так как:

- доля, принадлежащая юридическому лицу (ООО «Вираж), не являющемуся субъекту малого предпринимательства не превышает 25%;

- все остальные участники ООО «Битекс» являются субъектами малого предпринимательства;

- среднесписочная численность не превышает лимита в 50 человек, определенной для данной отрасли.

ООО «Битекс» находится на общем режиме налогообложения и ведет бухгалтерский учет с учетом Типовых рекомендаций по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства, утвержденных Приказом Минфина №64н от 21.12.1998, также с учетом требований Федерального закона от 21.11.1996 №129-ФЗ «О бухгалтерском учете».

ООО «Битекс» имеет огромнейшее количество заказчиков (около 160 ежегодно), большая часть которых находится на территории Челябинской области. При обращении в организацию для заказчиков большое значение имеет своевременность выполнения работ и качество.

2. Оценка платежеспособности и ликвидности по коэффициентам

Анализ проводим по данным отчетности предприятия за 2005-2007гг. (приложения 1-2).

На основе агрегированного баланса осуществляется анализ структуры имущества предприятия, который проведем далее по данным за 2006 год - 2007 год

Таблица 1

Актив аналитического баланса-нетто (агрегированный вид) за ( 2006 год - 2007 год )

Актив	2006 год	2007 год	Изменение за период	Рост (снижение)
	тыс. руб.	тыс. руб.	тыс. руб.	%
Имущество (Всего)	307947	303885	-4062	98,68%
Иммобилизованные активы	156213	149846	-6367	95,92%
Мобильные активы	151734	153039	1305	100,86%
-Запасы и затраты	16722	18756	2034	112,16%
-Дебиторская задолженность	132896	130609	-2287	98,28%
-Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	2116	3674	1558	173,63%

Анализ динамики изменения активов ООО «Битекс» за анализируемый период позволяет отметить их снижение к концу периода, что является, несомненно, тенденцией, отрицательно характеризующей развитие предприятия. Снижение общей величины активов ООО «Битекс» обусловлено влиянием изменения оборотных и внеоборотных активов предприятия, а именно:

-внеоборотные активы предприятия уменьшились на 6367 тыс. руб. или на 1,32%

-оборотные активы предприятия выросли на 1305 тыс. руб. или на 0,86%

Изменение величины оборотных активов, в свою очередь, было обусловлено:

-ростом величины запасов и затрат на 2034 тыс. руб. или на 12,16%

- снижением уровня дебиторской задолженности на 2287 тыс. руб. или на 1,72%

- ростом уровня денежных средств и краткосрочных финансовых вложений на 1558 тыс. руб. или на 73,67%

Далее проанализируем динамику изменения пассивов ООО «Битекс» за 2006 год - 2007 год

Таблица 2

Пассив аналитического баланса-нетто (агрегированный вид) за ( 2006 год - 2007 год )

Пассив	2006 год	2007 год	Изменение за период	Рост (снижение)
	тыс. руб.	тыс. руб.	тыс. руб.	%
Источники имущества (Итого)	307947	303885	-4062	98,68%
Собственный капитал	192170	190999	-1171	99,39%
Заемный капитал	115777	112886	-2891	97,50%
-Долгосрочные обязательства	0	0	0	-
-Краткосрочные кредиты и займы	0	0	0	-
-Кредиторская задолженность	115777	112886	-2891	97,50%

Анализ динамики изменения пассивов ООО «Битекс» за анализируемый период позволяет отметить их снижение к концу периода.

Снижение общей величины пассивов ООО «Битекс» был обусловлено влиянием изменения величины собственных и заемных средств предприятия, а именно:

-собственные средства предприятия снизились на 1171 тыс. руб. или на 0,61%

-заемные средства предприятия уменьшились на 2891 тыс. руб. или на 2,5%

Изменение величины заемного капитала, в свою очередь, было обусловлено:

- снижением суммы кредиторской задолженности на 2891 т.р. или на 2,5%

Далее проанализируем изменение структуры активов и пассивов ООО «Битекс» за 2006 год - 2007 год

Таблица 3

Структура актива баланса предприятия за 2006 год - 2007 год , %

Актив	2006 год	2007 год	Изменение за период
Имущество (Всего)	100,00%	100,00%	0,00%
Внеоборотные активы	50,73%	49,31%	-1,42%
Оборотные активы	49,27%	50,36%	1,09%
-Запасы и затраты	5,43%	6,17%	0,74%
-Дебиторская задолженность	43,16%	42,98%	-0,18%
-Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	0,69%	1,21%	0,52%

Графически представим изменение структуры активов предприятия.



Рис.1 - Структура актива баланса предприятия ООО «Битекс»

Анализ структуры активов предприятия позволяет отметить, что основной формой активов предприятия на конец периода являются оборотные активы.

За анализируемый период структура активов ООО «Битекс» изменилась следующим образом:

-доля внеоборотных активов упала на 1,42%

-доля оборотных активов снизилась на 1,09%

Рис.2 - Динамика структуры актива баланса

В структуре оборотных средств произошли следующие изменения:

-доля запасов и затрат выросла на 0,74%;

-доля дебиторской задолженности снизилась на 0,18%

-доля денежных средств и краткосрочных финансовых вложений выросла на 0,52%

Далее рассмотрим изменение структуры пассивов ООО «Битекс».

Таблица 4

Структура пассива баланса предприятия за 2006 год - 2007 год , %

Актив	2006 год	2007 год	Изменение из период
Источники имущества (Итого)	100,00%	100,00%	0,00%
Собственный капитал	62,40%	62,85%	0,45%
Заемный капитал	37,60%	37,15%	-0,45%
-Долгосрочные обязательства	0,00%	0,00%	0,00%
-Краткосрочные кредиты и займы	0,00%	0,00%	0,00%
-Кредиторская задолженность и прочие краткосрочные обязательства	37,60%	37,15%	-0,45%

Графически представим изменение структуры пассивов ООО «Битекс».

Рис.3 - Структура пассива баланса ООО «Битекс»

Анализ структуры пассивов предприятия позволяет отметить, что основным источником средств у предприятия на конец периода является собственный капитал.

За анализируемый период структура пассивов ООО «Битекс» изменилась следующим образом:

-доля собственных средств выросла на 0,45%

-доля заемного капитала снизилась на 0,45%

В структуре заемного капитала предприятия произошли следующие изменения:

-доля кредиторской задолженности и прочих краткосрочных обязательств снизилась на 0,45%

Анализ ликвидности

В зависимости от степени ликвидности активы предприятия разделяются на следующие группы:

Наиболее ликвидные активы - денежные средства предприятия и краткосрочные финансовые вложения (А1):

А1 2006 = 1978 + 0 = 1978

А1 2007 = 3477 + 0 = 3477

Быстрореализуемые активы - дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) и прочие оборотные активы (А2):

А2 2006 = 129579 + 138 = 129717

А2 2007 = 128587 + 197 = 128784

Медленно реализуемые активы - статьи раздела II актива баланса за исключением статей, вошедших в первые две группы, а также статья “Долгосрочные финансовые вложения” из раздела I актива баланса (А3): А3 2006 = 151734 - 1978 - 0 - 129579 - 138 + 87 = 20126

А3 2007 = 154039 - 3477 - 0 - 128587 - 197 + 87 = 21865

Труднореализуемые активы - статьи раздела I актива баланса, за исключением статьи “Долгосрочные финансовые вложения”, включенной в предыдущую группу (А4):

А4 2006 = 156213 - 87 = 156126

А4 2007 = 149846 - 87 = 149759

Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:

Наиболее срочные обязательства - кредиторская задолженность (П1):

П1 2006 = 115777

П1 2007 = 112886

Краткосрочные пассивы - краткосрочные займы и кредиты (П2):

П2 2006 = 0

П2 2007 = 0

Долгосрочные пассивы - долгосрочные обязательства (П3):

П3 2006 =; 0

П3 2007 =; 0

Постоянные пассивы - статьи раздела III пассива баланса “Капитал и резервы”. Для сохранения баланса актива и пассива итог данной группы увеличивается на величину статей “Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов”, “Доходы будущих периодов”, “Резервы предстоящих расходов” раздела V пассива баланса (П4):

П4 2006 = 192170 + 0 + 0 + 0 + 0 = 192170

П4 2007 = 190999 + 0 + 0 + 0 + 0 = 190999

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:

 (1)

Анализ ликвидности баланса приведён в таблице 5

Таблица 5

Анализ ликвидности баланса

Актив	2006 год	2007 год	Пассив	2006 год	2007 год	Платежный излишек или недостаток
						2006 год	2007 год
А1	1978	3477	П1	115777	112886	-113799	-109409
А2	129717	128784	П2	0	0	129717	128784
А3	20126	21865	П3	0	0	20126	21865
А4	156126	149759	П4	192170	190999	-36044	-41240
Баланс	307947	303885	Баланс	307947	303885	0	0

Платёжный излишек или недостаток определяется по формуле:

(2)

где Dj - платёжный излишек или недостаток соответствующей группы;

Аj, Пj - итоги соответствующих групп по активу и пассиву.

Четвертое неравенство носит “балансирующий” характер, и в то же время оно имеет глубокий экономический смысл: его выполнение свидетельствует о соблюдении минимального условия финансовой устойчивости - о наличии у предприятия собственных оборотных средств. На рассматриваемом предприятии последнее неравенство выполняется, что подтверждает ранее сделанный вывод об устойчивом финансовом положении, связанном, в первую очередь, с излишком собственных оборотных средств.

Сравнение медленно реализуемых активов с долгосрочными пассивами позволяет предположить, что баланс предприятия не обладает перспективной ликвидностью, которая представляет собой прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей.

Проведённый по изложенной схеме анализ ликвидности баланса является приближенным, так как соответствие степени ликвидности активов и сроков погашения обязательств в пассиве намечено ориентировочно.

Для комплексной оценки ликвидности баланса в целом используют общий показатель ликвидности, вычисляемый по формуле:

(3)

где

бj- весовые коэффициенты, которые подчиняются следующим ограничениям:

(4)

Этим ограничениям удовлетворяют следующие значения:

б1 =1;

б2= 0,5;

б3 = 0,3.

Далее рассчитаем общий показатель ликвидности для ООО «Битекс».

fn 2005 =	1*	1978	+	0,5 *	129717	+	0,3 *	20126	=	0,63
	1*	115777	+	0,5 *	0	+	0,3 *	0
fn 2007 =	1*	3477	+	0,5 *	128784	+	0,3 *	21865	=	0,66
	1*	112886	+	0,5 *	0	+	0,3 *	0

Общий показатель ликвидности баланса показывает отношение суммы всех ликвидных средств предприятия к сумме всех платежных обязательств (как краткосрочных, так и долгосрочных) при условии, что различные группы ликвидных средств и платежных обязательств входят в указанные суммы с весовыми коэффициентами, учитывающими их значимость с точки зрения сроков поступления средств и погашения обязательств.

На следующем этапе проводим анализ ликвидности по коэффициентам ликвидности.

Таблица 6

Коэффициенты ликвидности баланса организации

Наименование	Обозначение	Экономический смысл	2006	2007	Динамика
Краткосрочной (текущей)ликвидности	Ккл	отражает прогнозируемые платежные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами	0,02	0,03	0,01
Срочной ликвидности	Ксл	Характеризует немедленную способность организации погасить свои обязательства	1,12	1,14	0,02
Абсолютной ликвидности	Кал	показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время	0,02	0,03	0,01
Ликвидности	Кл	показывает финансовую состоятельность и кредитоспособность организации	0,02	0,03	0,01
Покрытия	Кп	показывает финансовую состоятельность и кредитоспособность организации	0,02	0,03	0,01

Ктл 2006	=	1978	=
		0	+	115777		0,02
Ктл 2007	=	3477	=
		0	+	112886		0,03
Ксл 2006	=	129717	=	1,12
		0	+	115777
Ксл 2007	=	128784	=	1,14
		0	+	112886
Кал 2006	=	1978	+	0	=	0,02
		115777	+	0
Кал 2007	=	3477	+	0	=	0,03
		112886	+	0
Кл 2006	=	1978	=	0,02
		115777	+	0
Кл 2007	=	3477	=	0,03
		112886	+	0
Кп 2006	=	1978	=	0,02
		115777	+	0
Кп 2007	=	3477	=	0,03
		112886	+	0

Рис.4 - Динамика коэффициентов ликвидности

Таблица 7

Оценка ликвидности по коэффициентам

Наименование	2006	2007	Норматив	Оценка
Краткосрочной (текущей)ликвидности	0,01708	0,0308	норма 2	не ликвидна
Срочной ликвидности	1,1204	1,14083	более 1	ликвидна
Абсолютной ликвидности	0,01708	0,0308	более 0,2	не ликвидна
Ликвидности	0,01708	0,0308	более 1,5	не ликвидна
Покрытия	0,01708	0,0308	более 3	не ликвидна

Как видно из таблицы 7, ликвидность организации оценивается отрицательно.

3. Анализ ликвидности баланса

Система финансовых коэффициентов включает в частности показатели оценки рыночной устойчивости и показатели оценки ликвидности баланса.

К показателям оценки рыночной устойчивости можно отнести следующие показатели:

-коэффициент автономии, равный доле источников собственных средств в общем итоге баланса:

КА = СС / В (5)

где В - валюта баланса.

КА 2005 =	192170	=	0,62
	307947
КА 2007 =	190999	=	0,63
	303885

- коэффициент соотношения заемных и собственных средств, равный отношению величины обязательств предприятия к величине его собственных средств:

КЗ/С = (СДК + СКК) / CC (6)

Кз\с 2006 =	115777	=	0,60
	192170
Кз\с 2007 =	112886	=	0,59
	190999

- коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств, определяемый делением оборотных активов на иммобилизованные активы:

КМ/И = (ЕЗ + ЕР) / F (7)

Км\и 2006 =	151734	=	0,97
	156213
Км\и 2007 =	153039	=	1,02
	149846

- коэффициент маневренности, равный отношению собственных оборотных средств предприятия к общей величине источников собственных средств:

КМ = ЕC / CC(8)

	192170	-	156213	=	0,19
КМ 2006 =	192170
	190999	-	149846	=	0,22
КМ 2007 =	190999

- коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками формирования, равный отношению величины собственных оборотных средств к стоимости запасов и затрат предприятия:

КО = ЕC / ЕЗ (9)

	192170	-	156213	=	2,15
КО 2006 =	16722
	190999	-	149846	=	2,19
КО 2007 =	18756

- коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств, равный отношению величины долгосрочных кредитов и заемных средств к сумме источников собственных средств предприятия и долгосрочных кредитов и займов:

КДЗ = СДК / (CC + CДК) (10)

КДЗ 2006 =	0	=	0,00
	192170	+	0
КДЗ 2007 =	0	=	0,00
	190999	+	0

-коэффициент краткосрочной задолженности, выражающий долю краткосрочных обязательств предприятия в общей сумме обязательств:

ККЗ = СКК / (CДК + CКК + СР) (11)

	115777	=	1,00
ККЗ 2006 =	0	+	115777
	112886	=	1,00
ККЗ 2007 =	0	+	112886

-коэффициент автономии источников формирования запасов и затрат, показывающий долю собственных оборотных средств в общей сумме основных источников формирования запасов и затрат:

КАЗ = ЕС / Е (12)

	192170	-	156213	=	2,15
КАЗ 2006 =	16722
	190999	-	149846	=	2,19
КАЗ 2007 =	18756

-коэффициент кредиторской задолженности и прочих пассивов, выражающий долю кредиторской задолженности и прочих пассивов в общей сумме обязательств предприятия:

ККРЗ = СР / (CДК + CКК + СР) (13)

	115777	+	0	=	1,00
ККРЗ 2006 =	0	+	115777
	112886	+	0	=	1,00
ККРЗ 2007 =	0	+	112886

Коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами определяется как отношение разности между объемами источников собственных средств (итог III раздела пассива баланса) и фактической стоимостью основных средств, а также прочих внеоборотных активов (итог раздела I актива баланса) к фактической стоимости находящихся в наличии у предприятия оборотных средств, а виде производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции, денежных средств, дебиторской задолженности и прочих оборотных активов:

(14)

Коэффициент обеспеченности собственными средствами:

	192170	-	156213	=	0,21
КОСС 2006 =	156213	+	16722
	190999	-	149846	=	0,24
КОСС 2007 =	149846	+	18756

Таблица 9

Анализ финансовых коэффициентов ООО «Битекс» за 2006 год - 2007 год

Наименование коэффициентов	2006 год	2007 год	Изменение за период
Коэффициент автономии	0,62	0,63	0,00
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	0,60	0,59	-0,01
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств	0,97	1,02	0,05
Коэффициент маневренности	0,19	0,22	0,03
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат	2,15	2,19	0,04
Коэффициент краткосрочной задолженности	1,00	1,00	0,00
Коэффициент долгосрочного привлечения средств	0,00	0,00	0,00
Коэффициент автономии источников формирования запасов	2,15	2,19	0,04
Коэффициент кредиторской задолженности и прочих пассивов	1,00	1,00	0,00
Коэффициент обеспеченности собственными средствами	0,21	0,24	0,04

Анализ финансовых коэффициентов ООО «Битекс» за 2006 год - 2007 год позволяет сделать следующие выводы.

Данные позволяют сделать вывод об улучшении ликвидности баланса в связи с ростом коэффициентов.

Таким образом, для ООО «Битекс» в течение анализируемого периода наблюдается положительная тенденция относительно его финансового состояния.

Устойчивость финансового состояния предприятия определяет соотношение стоимости материальных оборотных средств и величин собственных и заемных источников их формирования.

Для характеристики источников формирования запасов и затрат используются следующие показатели:

- наличие собственных оборотных средств, равное разнице величины источников собственных средств и величины внеоборотных активов:

ЕС = СС - F (15)

где ЕС - собственные оборотные средства;

СС - капитал и резервы;

F - внеоборотные активы.

2006 год	192170	-	156213	=	35957
2007 год	190999	-	120317	=	70682

-наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат, получаемое из предыдущего показателя увеличением на сумму долгосрочных кредитов и заемных средств:

ЕТ = (CC + CДК) - F (16)

где ЕТ- собственные и долгосрочные заемные источники формирования запасов и затрат;

СДК - долгосрочные пассивы.

2006 год	192170	+	0	-	156213	=	35957
2007 год	190999	+	0	-	120317	=	70682

- общая величина основных источников формирования запасов и затрат, равная сумме предыдущего показателя и величины краткосрочных кредитов и заемных средств (за минусом величины ссуд, не погашенных в срок):

Е?= (CC + CДК) - F - CKK (17)

где Е? - общая величина основных источников формирования запасов и затрат;

СКК - краткосрочные заемные средства.

2006 год	192170	+	0	-	156213	-	115777	=	-79820
2007 год	190999	+	0	-	120317	-	112886	=	-42204

Трем показателям величины источников формирования запасов и затрат соответствуют три показателя обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования:

- излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств:

(18)

где ± ЕС - излишек или недостаток собственных оборотных средств;

ЕЗ - запасы, НДС по приобретенным ценностям и прочие активы.

2006 год	35957	-	20039	=	15918
2007 год	70682	-	20778	=	49904

- излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат:

(19)

где ± ЕТ - излишек или недостаток собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат

2006 год	35957	-	20039	=	15918
2007 год	70682	-	20778	=	49904

- излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников для формирования запасов и затрат:

(20)

где ± Е? - излишек или недостаток общей величины основных источников для формирования запасов и затрат.

2006 год	0	-	20039	=	-20039
2007 год	0	-	20778	=	-20778

Вычисление трех показателей обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования позволяет классифицировать финансовые ситуации по степени их устойчивости. При идентификации типа финансовой ситуации используется следующий трехкомпонентный показатель:

 (21)

где функция S(х) определяется следующим образом:

(22)

В нашем случае наблюдаются следующие ситуации:

2006 год: ± ЕС > 0 ± ЕТ > 0 ±Е? < 0	2007 год: ± ЕС > 0 ± ЕТ > 0 ±Е? < 0

Таблица 10

Анализ финансовой устойчивости ООО «Битекс» за 2006 год - 2007 год ( тыс. руб. )

Показатели	Усл. обозн.	2006 год	2007 год	Изменение за период
1. Капитал и резервы	СС	192170	190999	-1171
2. Внеоборотные активы	F	156213	149846	-6367
3. Наличие собственных оборотных средств (стр.1- стр.2)	ЕС	35957	41153	5196
4. Долгосрочные пассивы	СДК	0	0	0
5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (стр.3+стр.4)	ЕТ	35957	41153	5196
6. Краткосрочные кредиты и заемные средства	СКК	115777	112886	-2891
7. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (стр.5+стр.6)	Е?	151734	154039	2305
8. Общая величина запасов, НДС по приобретенным ценностям и прочих активов	ЕЗ	20039	20778	739
9. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (стр.3-стр.8)	± ЕС	15918	20375	4457
10. Излишек (+) или недостаток (-) собственных долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (стр.5-стр.8)	± ЕТ	15918	20375	4457
11. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов и затрат (стр.7-стр.8)	±Е?	131695	133261	1566
12. Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации	S	(1;1;0)	(1;1;0)

Анализ финансовой устойчивости ООО «Битекс» за анализируемый период позволяет отметить следующее:

ООО «Битекс» не является абсолютной, то есть предприятие достаточно неустойчиво в финансовом положении. Причем необходимо подчеркнуть тот факт, что ситуация, в которой оказалось предприятие, кризисная, что крайне отрицательно характеризует данную ситуацию для предприятия.

Заключение

В ходе выполнения работы была достигнута ее основная цель и решены все задачи, поставленные во введении. В заключение сделаем несколько выводов по работе.

Список литературы

ликвидность актив пассив финансовый устойчивость

1. Абрютина М.С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятий: Учеб. пособ./ М.С. Абрютина, А.В. Грачев.-2-е изд., испр.- М.:Дело и сервис, 2000.- 256 с.

2. Баканов М.И. Теория экономического анализа: Учеб./ М.И. баканов, А.Д. Шеремет.- 4-е изд.., доп., перераб.- М.: Финансы и статистика, 2001.-416 с.:ил.

3. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта/ И.Т. Балабанов.- М.: Финансы и статистика, 2003.- 112с.: ил.

4. Барановский Н.И., Благодер Г.П. Планирование деятельности малых строительных организаций// Экономика строительства .- 2001.- № 12.- С.26-37.

5. Белолипецкий В.Г. Финансы фирмы - М.: ИНФРА-М, 2002. - 298с.

6. Бородина Е.И. Финансы предприятий: Учебное пособие. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2001 - 208с.

7. Вакуленко Т.Г. Анализ бухгалтерской ( финансовой) отчетности для принятия управленческих решений / Т.Г. Вакуленко, Л.Г. Фомина.- СПб.: Герда,2001.-288с.

8. Вахрин П. И. Финансовый анализ в коммерческих и некоммерческих организациях : Учеб.пособ. /П.И. Вахрин.- М.: Маркетинг,2001.- 319с.

9. Воронкин Н.И. Рыночный противозатратный механизм в строительстве // Промышленное и гражданское строительство .- 2002.- № 2.- С.44.

10. Диагностика, оценка и реструктуризация строительного предприятия. Бизнес- планирование: Учеб. пособ. / Под ред. С.А. Баркалова.- Воронеж: Воронеж. гос. ар.- стр. акад., 2000.- 405 с.

11. Донцова Л. В. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности/ Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова.- 3- е изд., перераб.,доп.- М.: Дело и сервис,2002.- 304 с.

12. Иващенцева Т.А. Технико- экономический анализ деятельности строительных организаций : Учеб. пособ. / Т.А. Иващенцева.- Новосибирск: НГАСУ, 2003.- 84 с.

13. Идрисов А. Б. Стратегическое планирование и анализ эффективности инвестиций / А.Б. Идрисов, С.В. Картышев, А.В. Постников.- 2-е изд.,стереотип.- М.: Филинъ,2003.-272 с.

14. Ковалев А. И. Анализ финансового состояния предприятия / А.И. Ковалев, В.П. Привалов.- 4-е изд.,испр.,доп.- М.:Центр экономики и маркетинга,2000.- 208 с.

15. Крейнина М. Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности акционерных обществ в промышленности, строительстве и торговле / М.Н Крейнина.- М.:ДИС МВ - центр,2003.- 256 с.

16. Крылов Э.И. Анализ эффективности инвестиционной, инновационной, финансовой и хозяйственной деятельности предприятия / Э.И. Крылов.- СПб.: Гос. ун-т экон. и финансов,2001.- 356с.

17. Лялин В.А. Финансовый менеджмент / В.А. Лялин, П.В. Воробьев.- М.: Д и С, 2000.- 405 с.

18. Менеджмент в строительстве : Учеб. пособ. / Под ред. И.С. Степанова.- М.: Юрайт,2001.- 540 с.

19. Организация управления деятельностью строительных организаций в условиях рынка : Методические указания.- Новосибирск: НГАСУ,2001.- 41с.

20. Оценка бизнеса /Под ред. А.Г. Грязновой, М.А. Федотовой.- М.: Финансы и статистика,2001.- 512 с.: ил.

21. Тренев Н.Н. Предприятие и его структура. Диагностика. Управление. Оздоровление: Учеб. пособ. / Н.Н. Тренев.- М.: Приор,2000.- 240 с.

22. Управление инвестициями: В 2 т.Т.2 / Под ред. В.В. Шеремета.- М.: Высш.шк.,2002.-560 с.

23. Управление организацией : Учеб. / Под ред. А.А. Поршнева, З.П. Румянцевой, Н.А. Саломатина.- 2-е изд.,перераб.,доп.- М.: Инфра -М ,2000.- 669 с.

24. Финансовая стратегия предприятия в современных условиях / О.В. Терещенко,Е.В. Титаев,А.С. Белый и др.- Новосибирск: НГТУ,2003.- 149с.

25. Финансовый менеджмент: теория и практика/ Под ред. Стояновой Е.С.- М.: Перспектива, 2003. - 267 с.

26. Шевченко В.А. Несостоятельность производства и его оздоровление / В.А. Шевченко.- М.: Дело и сервис,2001.- 257 с.

27. Шеремет А.Д Методика финансового анализа / А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин.- М.: Инфра- М,2001.-256 с.

28. Экономическая стратегия фирмы: Учеб. пособ. / Под ред. А.П. Градова.- 3-е изд.,испр.- СПб.: Спецлит,2000.- 589 с.

29. Экономика строительного предприятия : Учеб. пособ. / В.В. Бузырев, Т.А. Иващенцева, А.Г. Кузьминский и др.- Новосибирск: НГАСУ,2003.- 312 с.

Размещено на Allbest.ru