Виявлення слабких місць підприємства та визначення найбільш ефективних напрямків щодо поліпшення фінансового стану

Порівняльний (просторовий) аналіз - це як внутрішньогосподарський аналізі порівняння зведених показників звітності за окремими показниками фірми, дочірніх фірм, підрозділів, цехів, так і міжгосподарський аналіз і порівняння показників даної фірми з показниками конкурентів, з середньогалузевими і середніми загальноекономічними даними.

Факторний аналіз - це аналіз впливу окремих факторів (причин) на результативний показник за допомогою детермінованихчи стохастичнихприйомів дослідження. Причому факторний аналіз може бути як прямим (власне аналіз), тобто роздроблення результативного показника на складові частини, так і зворотним (синтез), коли його окремі елементи з'єднують у загальний результативний показник.

Метод Дюпон-каскад - система фінансового аналізу, яка передбачає розкладання показника «коефіцієнт рентабельності активів» на ряд інших фінансових коефіцієнтів його формування, взаємозалежність у єдиній системі.

Фінансовий аналіз (за І.О.Бланком) підрозділяється на окремі види в залежності від наступних ознак [4]:

- По організаційних формах проведення виділяють внутрішній і зовнішній фінансовий аналіз підприємства.

1) Внутрішній фінансовий аналіз проводиться фінансовими менеджерами чи підприємства власниками його майна з використанням усієї сукупності наявних інформативних показників. Результати такого аналізу можуть представляти комерційну таємницю підприємства.

2) Зовнішній фінансовий аналіз здійснюють податкові інспекції, аудиторські фірми, банки, страхові компанії з метою вивчення правильності відображення фінансових результатів діяльності підприємства, його фінансової стійкості і кредитоспроможності.

- По обсягу дослідження виділяють повний і тематичний фінансовий аналіз підприємства[42].

1) повний фінансовий аналіз проводиться з метою вивчення всіх аспектів фінансової діяльності підприємства в комплексі.

2) тематичний фінансовий аналіз обмежується вивченням окремих аспектів фінансової діяльності підприємства. Предметом тематичного фінансового аналізу може бути ефективність використання активів підприємства: оптимальність фінансування різних активів з окремих джерел: стан фінансової стійкості і платоспроможності підприємства; оптимальність інвестиційного портфеля: оптимальність фінансової структури капіталу і ряд інших аспектів фінансової діяльності підприємства.

- По об'єкту аналізу виділяють наступні його види:

1) аналіз фінансової діяльності підприємства, об'єднання в цілому. У процесі такого аналізу об'єктом вивчення є фінансова діяльність підприємства в цілому без виділення окремих його структурних одиниць і підрозділів.

2) аналіз фінансової діяльності окремих структурних одиниць і підрозділів (центрів економічної відповідальності). Такий аналіз базується в основному на результатах управлінського обліку підприємства.

3) аналіз окремих фінансових операцій. Предметом такого аналізу можуть бути окремі операції, зв'язані з короткостроковими чи довгостроковими фінансовими вкладеннями; з фінансуванням окремих реальних проектів і інші.

- По періоду проведення виділяють попередній, поточний і наступний фінансовий аналіз.

1) попередній фінансовий аналіз зв'язаний з вивченням умов фінансової діяльності в цілому чи здійснення окремих фінансових операцій підприємства (наприклад, оцінка власної платоспроможності при необхідності одержання великого банківського кредиту).

2) поточний (чи оперативний) фінансовий аналіз проводиться в процесі реалізації окремих фінансових чи планів здійснення окремих фінансових операцій з метою оперативного впливу на результати фінансової діяльності. Як правило, він обмежується коротким періодом часу.

3) наступний (чи ретроспективний) фінансовий аналіз здійснюється підприємством за звітний період (місяць, квартал, рік). Він дозволяє глибше і повніше проаналізувати фінансовий стан і результати фінансової діяльності підприємства в порівнянні з попереднім і поточним аналізом, тому що базується на завершених звітних матеріалах статистичного і бухгалтерського обліку[43].

Фінансовий аналіз є частиною загального аналізу господарської діяльності, що складається з двох взаємозалежних розділів: фінансового аналізу і виробничо-управлінського аналізу. Фінансовий аналіз, що ґрунтується на даних тільки бухгалтерської звітності, здобуває характер зовнішнього аналізу, тобто аналізу, проведеного за межами підприємства його зацікавленими контрагентами, чи власниками державними органами.

Основний зміст зовнішнього фінансового аналізу:

- аналіз абсолютних показників прибутку;

- аналіз відносних показників рентабельності;

- аналіз фінансового стану, ринкової стійкості, ліквідності балансу, платоспроможності підприємства;

- аналіз ефективності використання позикового капіталу;

- економічна діагностика фінансового стану підприємства.

Внутрішньогосподарський (управлінський) фінансовий аналіз використовує як джерело інформації й інші дані системного бухгалтерського обліку, дані про технічну підготовку виробництва, нормативну, планову й іншу інформацію.

Особливостями управлінського аналізу є:

- орієнтація результатів аналізу на своє керівництво;

- використання всіх джерел інформації для аналізу;

- відсутність регламентації аналізу з боку;

- комплексність аналізу;

- інтеграція обліку, аналізу, планування і прийняття рішень;

- максимальна закритість результатів аналізу з метою збереження комерційної таємниці.

У залежності від цілей та обсягу аналізу можна виділити наступні види аналізу:

Експрес-діагностика дає миттєвий погляд на ситуацію в компанії і призначена для пошуку і виділення найбільш важливих і складних проблем у керуванні фінансами. Її основною задачею є звуження масштабів пошуку проблем і їхнього вирішення [1].

Цей вид аналізу припускає незначні витрати часу для одержання результату і наступне проведення додаткових аналітичних досліджень по виділених напрямках. Експрес-діагностика підприємства припускає вивчення поточних (тактичних) аспектів діяльності компанії.

Комплексна оцінка фінансової діяльності компанії - більш глибокий і комплексний аналіз. У запропонованому варіанті він будується на основі комплексу показників, а також моделі Du Pont і розглядає всі сторони діяльності компанії з погляду стратегічного розвитку бізнесу[2].

При ухваленні рішення про інвестиції, з боку підприємства значна увага приділяється ефективності використання позикових засобів, а з боку потенційного інвестора - здатності підприємства повернути борги і відсотки по них. У рамках даної роботи цей вид аналізу не розглядається.

Висновки

У першому розділі дипломної роботи виконані наступні завдання

- дана загальна характеристика підприємству ТОВ «Ортопрот»;

- зроблений техніко-економічний аналіз його діяльності;

- виявлені основні завдання розглянутої предметної області й запропоновані можливі варіанти їхнього рішення;

- показано, що однієї з найважливіших проблем даної предметної області є контроль якості;

- обснована методика контролю якості товарів за допомагаю статистичних методів.;

- наведений детальний огляд літературних джерел, що розкривають систему і процес контролю на сучасному підприємстві.

ПЕРЕЛІК ПОСИЛАНЬ

1. Баканов М.И. - “Теория экономического анализа”, М, 1996

2. Івахненко В.М. “Курс економічного аналізу: навчально-методичний посібник для самостійного вивчення дисципліни”, К, КНЕУ, 2000.

3. Ізмайлова К.В. “Фінансовий аналіз”, навчальний посібник, К, МАУП, 2000.

4. Коробов М.Я. “Фінансово-економічний аналіз діяльності підприємств: навчальний посібник - К, Товариство “Знання”, 2001.

5. Конституція України /www/rada/kiev.ua

6. Господарський кодекс України/www/rada/kiev.ua

7. Закон України «Про ціни й ціноутворення» /www/rada/kiev.ua

8. Закон України "Про обмеження монополізму й недопущенні несумлінної конкуренції в підприємницькій діяльності"/www/rada/kiev.ua

9. Закон України "Про оподаткування прибутку підприємств"/www/rada/kiev.ua

10. План рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і господарських операцій підприємств і організацій. Наказ МФУ від 30.11.99 № 291 зі змінами і доповнюваннями. /www.zakon.rada.gov.ua/

11. Шмален Г. Основы и проблемы экономики предприятия. - М.: Финансы и статистика, 1996. - 546 с.

12. Голубков Е.П. Маркетинговые исследования: теория, методология и практика. - М.: Финпресс, 1998. - 397 с.

13. Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку. - Київ, 2000. - 674с.

14. Буряк П., Шот А. Облік запасів підприємства: Навчальний посібник. Львів: ЛДФІ, 2003. - 146 с.

15. Ковальов В. В. Как читать баланс. -М. : 1993. - 124 с.

16. Величко О. Бухгалтерський облік і фінансова звітність в Україні - Дніпропетровськ: Баланс-клуб, 2001. - 324 с.

17. Сопко В. Бухгалтерський облік. - К.:КНЕУ,1999. - 648 с.

18. Б. Нидлз, Х. Андерсон, д. Клдуэлл. Принципы бухгалтерского учёта. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 495 с.

19. Миддлтон Д. Бухгалтерський учёт и принятие решений: Пер. с англ. под. ред. В.А. Миркова. - М.: Аудти ЮНИТИ, 1998. - 468 с.

20. Голов С.Ф. Управлінський облік. Підручник. - К.: Видавництво «Лібра», 2003. - 703 с.

21. Голов С.Ф., Єфименко В.І. Фінансовий та управлінський облік. - К.:ТОВ «Автосервіс», 1996. - 560 с.

22. Ч.Т. Хонгрен, Дж. Фостер. Бухгалтерский чёт: управленчиский аспект. М.: Финансы т статистика, 2003. - 415 с.

23. Томпсон А.А., Стрикленд А.Дж. Стратегический менеджмент: искусство разработки и реализации стратегии: Учебник для вузов: Пер. с англ. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1998. - 576 с.

24. Головко Т.В., Сагова С.В. Стратегічний аналіз: Навч.-метод. посібник. - К.:КНЕУ, 2002. - 198 с.

25. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория економического анализа. - М.: Фінанси и статистика, 1993.- 543 с.

26. Барногльц С.Б., Экономический анализ хозяйственной деятельности предприятий и объединений, М.:1986. - 356 с.

27. Сигел, Эндрю Практическая бизнес-статистика: Пер. с англ. - М.: Издательский дом «Вильямс», 2004. - 1056 с.

28. Теория статистики: Ученик/ Под ред.. А.Н. Громыко. - М.: Статистика, 2000. - 338 с.

29. Глухов В.В., Медиков М. Д., Коробко С.Б. Матеметические методы и модели для менеджмента. - СПб: Лань, 2000. - 327 с.

30. Мескон М.Х., Альберт М., Хедоури Ф. Осноы менеджмета: Пер. с англ. - М.:»Дело», 1992. - 702 с.

31. Макконел К.Р., Брю С.Л. Экономикс: принципы, проблеми и политика: Пер.с англ. 11-еизд. Т.2-М.: Республика, 1993.- 400 с.

32. Райан Б. Стратегический учёт для руководителя / Пер. с англ. под ред. В.А. Микрюкова. - М.: Аудит; ЮНИТИ, 1998. - 332 с.

33. Ефремов В.С. Стратегия бизнеса: концепция и методы планирования: Учеб.пособие. - М.: Динпресс,1998. - 324 с.

34. Кинг У., Клилад Д. Стратегическое планирование и хозяйственная политика. Пер. с англ. под общ. ред. к.э.н. Г.Б. Кчеткова. - М:1982. 395 с.

35. Бгачёв В.Ф., Кабаков В.С., Ходаток А.М. Стратегия малого предпринимательства - Спб.: Изд-во «Корвус», 1995. - 224 с.

36. Глухов В.В., Медиков М. Д., Коробко С.Б. Матеметические методы и модели для менеджмента. - СПб: Лань, 2000. - 327 с.

37. Економіка підприємства: Підручник/ За заг. ред. С. Ф. Покропивного. - Вид. 2-ге, перероб. та доп. - К.: КНЕУ, 2001. - 528 с.

38. Сідун В.А., Пономарьова Ю.В. Економіка підприємства: Навч.пос. - Київ, 2003.- 345 с.

39. Коласс Б. Управление финансовой деятельностью предприятия: проблемы, концепции и методы. М.: Финансы, 1997. - 286 с.

40. Стоянова и др. Финансовый менеджмент. Учебное пособие. М.: Перспектива, 1993. - 532 с.

41. Економіка підприємства: Підручник/ За заг. ред. С.Ф. Покропивного. - Вид. 2-ге, перероб. та доп. - К.: КНЕУ, 2001. - 528 с.

42. Кузин Б., Юрьев В., Шахдинаров Г. Методы и модели управления фирмой. - СПб: Питер, 2001. - 432 с.

42. Ковалев В.В. Финансовый анализ. - М.: Финансы и статистика, 1998. - 512 с.

43. Тарасенко Н.В. Економічний аналіз діяльності промислового підприємства. - Львів: ЛБУ НБУ, 2000. - 485с.

44. Мец В.О. Економічний аналіз фінансових результатів та фінансового стану підприємства: Навч. посібник. -К.: КНЕУ, 1999. - 132с.;

Размещено на Allbest.ru