Производственная программа предприятия. Планирование финансов

Размещено на http://www.allbest.ru/

Определение объема производства продукции (работ, услуг)

План производства и реализации продукции, который представляет собой перечень производимой продукции (работ, услуг) определенного объема и качества, планируемых на перспективу.

Через производственную программу реализуется основная задача функционирования предприятия: производство продукции с целью рационального удовлетворения разумных потребностей общества и получения прибыли. И именно поэтому производственная программа предприятия должна строиться на основе сочетания маркетинговых исследований (прогноза объема продаж) и оценки производственных мощностей (возможностей) предприятия. Только такое сочетание позволяет наметить реальные объемы производства, и сбыта продукции в условиях рынка.

Первая сторона (рыночная) требует учитывать при разработке производственной программы предприятия следующее:

Потребности потребителей, состояние и динамику спроса, рыночную конъюнктуру.

Создание условий для максимального приспособления производства к требованиям рынка и структуре спроса, исходя не из сиюминутной выгоды, а из долгосрочной перспективы.

Информирование покупателей с целью формирования спроса и стимулирования сбыта.

Жизненный цикл продукции.

С другой стороны - производственная программа предприятия, определяя возможный объем производства и продаж продукции в плановом периоде, предопределяет задания по вводу в действие новых производственных мощностей, потребность в материально-сырьевых ресурсах, численности работников, транспорте и т.д. Она, таким образом, является важнейшим разделом плана развития предприятия.

Производственная программа предприятия состоит из трех частей:

План производства продукции в натуральном выражении.

План производства продукции в стоимостном выражении.

План реализации продукции в натуральном и стоимостном выражении.

План производства продукции в натуральном выражении содержит задание по объему выпуска продукции, по номенклатуре, ассортименту и качеству изделий в физических единицах. Он дает возможность согласовать выпуск конкретных видов продукции с потребностями рынка.

Номенклатура - это укрупненный перечень продукции, выпускаемой предприятием, а ассортимент - характеризует ее состав по видам, типам, сортам, фасонам и т.д. Например, номенклатура мужских пальто может состоять из пальто зимних и демисезонных. В то же время каждая из этих групп изделий подразделяется по фасонам, ростам, тканям, расцветкам и т.д.

Для характеристики объемов производства в натуральном выражении используется система натуральных показателей:

простые (тонны, штуки, метры и т.д.);

двойные (погонные и квадратные метры (ткани), тонны и квадратные метры (бумага), тонны и погонные метры (трубы) и т.д.);

условно-натуральные - (т.у.б. (тысяча условных банок), тонна условного топлива, тысяча условного кирпича).

На основе натуральных показателей устанавливаются нормы расхода сырья, энергии, рабочего времени, рассчитывается себестоимость продукции, определяется потребность в производственных мощностях.

Однако план производства в натуральных показателях не позволяет определить общий объем и структуру производства, а также рассчитать доход и прибыль предприятия от реализации продукции. Для этого рассчитывается план производства в стоимостном выражении. Основой для его расчета служит выпуск продукции в натуральном выражении.

Основным стоимостным показателем этого раздела является валовой доход (выручка, реализованная продукция). Кроме нее рассчитывается валовая и чистая продукция, доля товарной продукции, стоимость, добавленная обработкой. Эти показатели в дальнейшем служат для расчета ВНП - ВВП _ ЧНП на макроэкономическом уровне.

План реализации продукции требует анализа и определения емкости рынка, его сегментации, расчета возможного объема продаж по каждому из сегментов, определения доли предприятия на данном рынке строится на основе прогнозов.

Можно сказать, что план реализации продукции является результатом или верхушкой разработанного плана маркетинга. И должен служить основанием для разработки плана производства продукции и всех остальных планов.

Производственная программа, разработанная для всего предприятия, служит основой планирования ее для основных подразделений. Такое планирование осуществляется обратно ходу технологического процесса с учетом нормативов запуска и выпуска продукции каждым цехом. Планы цехам устанавливаются на год с поквартальной разбивкой, а квартальные - с помесячной.

Производственная программа цехов основного производства содержит ту же номенклатуру, что и программа предприятия. Цеха вспомогательного производства формируют свою программу исходя из их назначения (ремонтные, инструментальные, транспортные и т.д.) согласно другим разделам плана предприятия (план ремонта и модернизации оборудования) при этом учитывается потребность выполнить работы, как по заказу предприятия, так и для сторонних организаций.

Квартальная и месячная производственные программы цехов и участков содержат полный перечень изделий, деталей, заказов и работ, которые следует изготовить и выполнить за плановый период. На всех предприятиях производственные программы цехов на каждый следующий месяц корректируются по итогам фактической работы в предыдущем периоде.

Обоснование производственной программы трудовыми и материальными ресурсами производится с учетом норм расхода сырья, материалов, комплектующих и рабочей силы. Численность работников по профессиям на плановый период определяется исходя из трудоемкости производственной программы и планового фонда рабочего времени одного работника на период.

Планирование финансов

Планирование финансов предприятия

Важнейшим элементом предпринимательской деятельности является планирование, в том числе финансовое. Эффективное управление финансами предприятия возможно лишь при планировании всех финансовых потоков, процессов и отношений фирмы.

Предприятие определяет цели развития и функционирования на конкретный период времени, а также способы использования средств для достижения поставленных целей, то есть разрабатывает финансовую стратегию.

Финансовое планирование означает, прежде всего, сознательную организацию финансового развития на основе гармоничной и, по возможности, оптимальной структуры целей и соответствующих им средств достижения. В то же время финансовое планирование - это процесс разработки людьми конкретного плана финансовых мероприятий.

Сущность финансового планирования при рыночной экономике заключается в том, что в основу финансовой деятельности хозяйствующего субъекта положен финансовый план, разрабатываемый финансовой службой под руководством финансового директора и направленный на достижение общей цели - получение прибыли.

Финансовое планирование представляет собой процесс разработки системы финансовых планов и плановых (нормативных) показателей по обеспечению развития предпринимательской фирмы необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности ее финансовой деятельности в будущем периоде. Это планирование всех его доходов и направлений расходования денежных средств для обеспечения развития предприятия. Основной формой финансового планирования является баланс доходов и расходов.

Основными задачами финансового планирования деятельности фирмы является:

* обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности;

* выявление внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств;

* установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками и контрагентами;

* соблюдение интересов акционеров и других инвесторов;

* контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью фирмы.

Значение финансового планирования для фирмы состоит в том, что оно воплощает выработанные стратегические цели в форму конкретных финансовых показателей, предоставляет возможности определения жизнеспособности финансовых проектов, служит инструментом получения внешнего финансирования.

На первом этапе анализируются финансовые показатели деятельности фирмы за предыдущий период на основе важнейших финансовых документов - бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета о движении денежных средств. Основное внимание уделяется таким показателям, как объем реализации, затраты, размер полученной прибыли. Проведенный анализ дает возможность оценить финансовые результаты деятельности фирмы и определить проблемы, стоящие перед ней.

Второй этап - это разработка финансовой стратегии и финансовой политики по основным направлениям финансовой деятельности фирмы. На этом этапе составляются основные прогнозные документы, которые относятся к перспективным финансовым планам и включаются в структуру бизнес-плана в том случае, если он разрабатывается на фирме.

В процессе осуществления третьего этапа уточняются и конкретизируются основные показатели прогнозных финансовых документов посредством составления текущих планов.

На четвертом этапе происходит состыковка показателей финансовых планов с производственными, коммерческими, инвестиционными, строительными и другими планами и программами, разрабатываемыми предпринимательской фирмой.

Пятый этап - это осуществление оперативного финансового планирования путем разработки оперативных финансовых планов.

Планирование предусматривает осуществление текущей производственной, коммерческой и финансовой деятельности фирмы, влияющие на конечные финансовые результаты ее деятельности в целом.

Завершается процесс финансового планирования на фирме анализом и контролем за выполнением финансовых планов. Данный этап заключается в определении фактических конечных финансовых результатов деятельности фирмы, сопоставлении с запланированными показателями, выявлении причин отклонений от плановых показателей, в разработке мер по устранению негативных явлений.

Все подсистемы планирования находятся во взаимосвязи и осуществляются в определенной последовательности. Исходным этапом планирования является прогнозирование основных направлений финансовой деятельности фирмы, осуществляемое в процессе перспективного планирования, на этом этапе определяются задачи и параметры текущего финансового планирования. В свою очередь, база для разработки оперативных финансовых планов формируется именно на стадии текущего финансового планировании.

Задача

производственный программа финансовый планирование

Рассмотреть целесообразность приобретения АО «Кирпичный завод» новой технологической линии с помощью расчета и анализа коэффициентов (чистого приведенного эффекта, индекса рентабельности инвестиции, внутренней нормы прибыли, срока окупаемости, коэффициента эффективности проекта).

Таблица

Текущие расходы по годам прогнозируются в первый год эксплуатации 50%, с последующим ежегодным их ростом на 3%. Ставка налога на прибыль - 24%.

Оценка выполняется в три этапа:

Расчет исходных показателей по годам;

Расчет аналитических коэффициентов;

Анализ коэффициентов.

Этап 1. Расчет исходных показателей по годам

Этап 2. Расчет аналитических коэффициентов

а) расчет чистого приведенного эффекта по формуле:

ЧПЭ= (ЧДП1*K1+ЧДП2*K2+….) - I, где

ЧДП1, ЧДП2,….. - чистые денежные поступления по годам

К1, K2, ….. - коэффициенты дисконтирования по годам, которые рассчитываются по формуле:

,

где r - цена капитала, выраженная в долях (в данном случае r=26%, значит в формулу подставляем 0,26); n - порядковый номер года.

Расчет коэффициентов дисконтирования по годам:

ЧПЭ=(20860,794+41660,629+52560,5++40650,397+56850,314) - 10200 = 104 тыс. руб.

б) расчет индекса рентабельности по формуле:

RI = (ЧДП1*К1+ ЧДП2*К2+ ЧДП3*К3+…/ I

RI = (20860,794+41660,629+52560, 5++40650,397+56850,314) / 10200= 1,01

в) расчет внутренней нормы прибыли данного проекта по формуле:

r1, r2 - коэффициенты 26,27%

f(r1) - ЧПЭ при коэффициенте r1

f(r2) - ЧПЭ при коэффициенте r2

В нашем примере коэффициент r1 совпадает с коэффициентом r, и равен 26% , значит f(r1) равен 104 тыс руб.

Расчет ЧПЭ при r2=27%=0,27:

Расчет коэффициентов дисконтирования по годам:

ЧПЭ=(20860,787+41660,62+52560,488++40650,384+56850,303)-10200= -127 тыс. руб.

Итак: f(r1)=104тыс.р. f(r2)=-127 тыс.р.

ВНП = 26+(104/ (104-(-127)) * (27-26) = 26,45 %

г) расчет срока окупаемости проекта:

Срок окупаемости=2086+4166+5256=11508>10200,

Срок окупаемости составит 3 года.

д) расчет коэффициента эффективности по формуле:

К эф = ЧПср / (5/0.5*I) = ((46+2126+3216+2025+3645) / 5) / 0.5*10200 = 0.43 или 43%

Этап 3. Анализ коэффициентов

В нашем примере оценка такова:

а) ЧПЭ=104 >0 - проект принять

б) RI=1,01>1 - проект принять

в) ВНП=26,45 %<27 - проект отвергнуть

г) Срок окупаемости = 3года <5- проект принять

д) Кэф=43>25 - проект принять

Если оценивать в комплексе, то большинство (4 из 5) критериев указывают на целесообразность приобретения новой линии, но руководство организации может ориентироваться на какой-то один или несколько коэффициентов, наиболее важных в данных конкретных условиях, принимая во внимание дополнительные объективные и субъективные фактор.

Список литературы

1. Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент: Полный курс. В 2-х т.: Пер. с англ. / Под ред. В.В.Ковалева. - СПб: Экономическая школа, 2001. - 238 с.

2. Евдокимова Л.А. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. - М.: МГИУ, 2006. - 216 с.

3. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - 2-е изд., пе-рераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 322 с.

4. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент / В.В. Ковалев, Вит. В. Ковалев. - М.: ТК Велби: Изд-во Проспект, 2004. - 659 с.

5. Липсиц И.В., Коссов Б.Б. Инвестиционный проект: методы подготовки и анализа: Учебно-справочное пособие. - М.: Издательство БЕК, 2000. - 189 с.

6. Любушин Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. - М.: ЮНИТИ, 2004. - 345 с.

7. Савчук В.П. Оценка эффективности инвестиционных проектов: учебник / В. П. Савчук. - М.: Изд-во «Перспектива», 2006. - 384 с.

8. Тихомиров Е.Ф. Финансовый менеджмент: Управление финансами предприятия: учебник для студ. вузов / Е.Ф. Тихомиров. - М.: Издательский центр «Академия», 2006. - 384с.

9. Финансовый менеджмент: Теория и практика: Учебник / Под ред. Е.С. Стояновой. - 6-е изд. - М.: Изд-во «Перспектива», 2008. - 656 с.

10. Хендриксен Е.С., Ван Бреда М.Ф. Теория управленческого учета: Пер. с англ. / Под ред. Я.В. Соколова. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 141с.

Размещено на Allbest.ru