Анализ финансового состояния компании ООО "Леро"

2032843

-2,67

Доходные вложения в материальные ценности

-

 

-

 

 

 

 

 

 

 

Долгосрочные финансовые вложения

1300455

19,37

1983868

9,40

683413

-9,97

2264035

7,96

963580

-11,40

Отложенные налоговые активы

59233

0,88

268617

1,27

209384

0,39

301291

1,06

242058

0,18

Прочие внеоборотные активы

8068

0,12

-

 

 

-0,12

 

 

-8068

-0,12

Итого по разделу I

4645796

69,19

13475916

63,84

8830120

-5,35

15315018

53,87

10669222

-15,31

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Запасы

533525

7,95

2974314

14,09

2440789

6,14

3369776

11,85

2836251

3,91

в том числе:

 

 

 

 

 

 

2738121

9,63

2738121

9,63

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

464591

6,92

2537124

12,02

2072533

5,10

 

 

-464591

-6,92

затраты в незавершенном производстве

6045

0,09

272712

1,29

266667

1,20

348964

1,23

342919

1,14

готовая продукция и товары для перепродажи

7575

0,11

92752

0,44

85177

0,33

202057

0,71

194482

0,60

расходы будущих периодов

55314

0,82

71726

0,34

16412

-0,48

502

0,00

-54812

-0,82

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

71844

1,07

133626

0,63

61782

-0,44

150219

0,53

78375

-0,54

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4349

0,06

0

 

-4349

-0,06

 

0,00

-4349

-0,06

в том числе:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

покупатели и заказчики

 

 

 

 

0

0,00

 

0,00

0

0,00

прочие дебиторы

 

 

 

 

0

0,00

 

0,00

0

0,00

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

 

 

 

 

0

0,00

 

0,00

0

0,00

1440650

21,45

4383916

20,77

2943266

-0,69

8031431

28,25

6590781

6,80

в том числе:

960135

14,30

2222211

10,53

1262076

-3,77

6601118

23,22

5640983

8,92

покупатели и заказчики

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

авансы выданные

 

 

 

 

0

0,00

 

0,00

0

0,00

прочие дебиторы

 

 

 

 

0

0,00

 

0,00

0

0,00

Краткосрочные финансовые вложения

11200

0,17

71026

0,34

59826

0,17

397397

1,40

386197

1,23

Денежные средства

6893

0,10

64933

0,31

58040

0,20

1160398

4,08

1153505

3,98

Прочие оборотные активы

627

0,01

5714

0,03

5087

0,02

4199

0,01

3572

0,01

Итого по разделу II

2069088

30,81

7633529

36,16

5564441

5,35

13113420

46,13

11044332

15,31

БАЛАНС

6714884

100,00

21109445

100,00

14394561

0,00

28428438

100,00

21713554

0,00

Итак, большую часть активов ООО «Леро» составляют внеоборотные активы (69,19%). Удельный вес внеоборотных активов в 2009 году несколько снизился (до 63,84%). При этом стоимостная оценка внеоборотных активов увеличилась на 8830120 тыс. руб. В 2010 году происходило дальнейшее снижение доли внеоборотных активов - до 53,87%, стоимость внеоборотных активов при этом составила 15315018 тыс. руб., т.е. наблюдалось дальнейшее ее увеличение.

Произошло и увеличение стоимости оборотных активов на 5564441 тыс. руб., или на 5,35% в 2009 году, и на 11044332 тыс. руб., или 15,31% в 2010 году.

Также в течение 2009 года в ООО «Леро» наблюдалось увеличение стоимости запасов на сумму 2440789,0 тыс. руб., или на 6,14%. В 2010 году темпы роста запасов несколько снизились, однако стоимость их продолжала увеличиваться до 3369776 тыс. руб

В 2009 году имело место увеличение краткосрочной дебиторской задолженности на сумму 2943266 тыс. р., несмотря на то, что удельный вес данной статьи снизился на 0,69%. В 2010 году наблюдалось некоторое снижение стоимости этих активов - до 6590781 тыс. руб, однако доля их в структуре активов при этом выросла и составила 6,8%.

В течение 2009 года произошло увеличение суммы НДС по приобретенным ценностям (на 61782 тыс. р); в 2010 году данная тенденция продолжилась, и рост составлял уже 78375 тыс. руб. При этом доля НДС в структуре активов снижалась - в течение двух лет на 0,54%.

Денежные средства увеличились в течение 2009 года на 58040 тыс. р., или 0,2%, в 2010 году тенденция сохранилась - за 2 года рост составил 1153505 тыс. руб., или 3,98%.

Краткосрочные финансовые вложения выросли в течение 2009 года на сумму 59826 тыс. руб, или 0,17%. В 2010 году эта тенденция также сохранилась, рост за два года составил 386197 тыс. руб., или 1,23%.

Финансовое положение предприятия зависит от оптимального соотношения собственного и заемного капитала, анализ которого приведен в таблице 4.

Таблица 4 - Анализ источников финансовых ресурсов ООО «Леро» за 2010 год

	на 01.01.2009	на 01.01.2010	Отклонение	на 01.01.2011	Отклонение
	сумма, тыс. р.	уд. вес, %	сумма, тыс. р.	уд. вес, %	сумма, тыс. р.	уд. вес, %	сумма, тыс. р.	уд. вес, %	сумма, тыс. р.	уд. вес, %
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	207	0,00	390	0,00	183	0,00	431	0,00	224	0,00
Собственные акции, выкупленные у акционеров	0	0,00	-25139	-0,12	-25139	-0,12		0,00	0	0,00
Добавочный капитал	1395400	20,78	2623132	12,43	1227732	-8,35	2690130	9,46	1294730	-11,32
Резервный капитал	52	0,00	52	0,00	0	0,00	108	0,00	56	0,00
в том числе резервы, образованные в соответствии с:
законодательством
учредительными документами	52	0,00	52	0,00	0	0,00	108	0,00	56	0,00
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	2627312	39,13	9128907	43,25	6501595	4,12	11542261	40,60	8914949	1,47
Итого по разделу III	4022971	59,91	11727342	55,55	7704371	-4,36	14232930	50,07	10209959	-9,85
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	864327	12,87	3674257	17,41	2809930	4,53	5012925	17,63	4148598	4,76
Отложенные налоговые обязательства	153866	2,29	402739	1,91	248873	-0,38	359740	1,27	205874	-1,03
Прочие долгосрочные обязательства	8192	0,12	125925	0,60	117733	0,47	35187	0,12	26995	0,00
Итого по разделу IV	1026385	15,29	4202921	19,91	3176536	4,62	5407852	19,02	4381467	3,74
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	706063	10,51	1499737	7,10	793674	-3,41	1806488	6,35	1100425	-4,16
Кредиторская задолженность	821021	12,23	3442886	16,31	2621865	4,08	6729743	23,67	5908722	11,45
в том числе:
поставщики и подрядчики	735920	10,96	3148223	14,91	2412303	3,95	6425500	22,60	5689580	11,64
задолженность перед персоналом организации	32109	0,48	96006	0,45	63897	-0,02	110013	0,39	77904	-0,09
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
	4414	0,07	13049	0,06	8635	0,00	16482	0,06	12068	-0,01
задолженность по налогам и сборам	29306	0,44	105687	0,50	76381	0,06	112726	0,40	83420	-0,04
прочие кредиторы	19272	0,29	79921	0,38	60649	0,09	65022	0,23	45750	-0,06
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов
	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0	0,00
Доходы будущих периодов	89790	1,34	104930	0,50	15140	-0,84	64325	0,23	-25465	-1,11
Резервы предстоящих расходов	48654	0,72	131629	0,62	82975	-0,10	187100	0,66	138446	-0,07
Прочие краткосрочные обязательства	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0	0,00
Итого по разделу V	1665528	24,80	5179182	24,53	3513654	-0,27	8787656	30,91	7122128	6,11
БАЛАНС	6714884	100,00	21109445	100,00	14394561	0,00	28428438	100,00	21713554	0,00

По данным таблицы 4 видно, что сумма всех источников финансовых ресурсов ООО «Леро» за 2009 год выросла на 14394561 млн. руб. В том числе: собственные источники увеличились на 7704371 тыс. руб, но доля их в структуре баланса сократилась на 4,36%. Долгосрочные кредиты и займы увеличились на 2809930 тыс. руб., или на 4,62%. Краткосрочные обязательства фирмы также увеличились на 3513654 тыс. руб., однако доля их снизилась на 0,27%.

В 2010 году тенденция практически полностью сохранилась. Рост собственных источников составил 10209959 тыс. руб., однако продолжилось сокращение их доли, которое составило 9,85%. Долгосрочные кредиты и займы увеличились на 4381467 тыс. руб., однако темп их роста несколько снизился - до 3,74%. Краткосрочные обязательства фирмы также увеличились на 7122128 тыс. руб., доля их значительно выросла - рост составил 6,11%.

Анализ ликвидности и платежеспособности ООО «Леро»

Предприятие считается абсолютно ликвидным если выполняется след. условие:

А1>=П1 А2>=П2 А3>=П3 А4<=П4

Выполним анализ ликвидности ООО «Леро» (таблица 5).

Таблица 5 - Анализ ликвидности баланса ООО «Леро», тыс. руб.

Актив	01.01.09	01.01.10	01.01.11	Пассив	01.01.09	01.01.10	01.01.11
А1	18093	135959	1557795	П1	821021	3442886	6729743
А2	1441277	4389630	8035630	П2	754717	1631366	1993588
А3	609718	3107940	3519995	П3	1026385	4202921	5407852
А4	4645796	13475916	15315018	П4	4112761	11832272	14297255

Сопоставим итоги групп по активу и пассиву (Таблица 6).

Таблица 6- Анализ ликвидности ООО «Леро»

Условие абсолютной ликвидности	01.01.2009	01.01.2010	01.01.2011
А1 > П1	А1 < П1	А1 < П1	А1 < П1
А2 > П2	А2 > П2	А2 > П2	А2 > П2
А3 > П3	А3 < П3	А3 < П3	А3 < П3
А4 < П4	А4 > П4	А4 > П4	А4 > П4

Вывод: при сопоставлении наиболее ликвидных групп активов и пассивов ООО «Леро» выяснилось, что на в течение 2009-2010 гг. предприятие было неплатежеспособно - текущая ликвидность значительно отличалась от абсолютной.

Наиболее ликвидные активы (А1) являются недостаточными для покрытия срочных обязательств (П1), что является свидетельством неплатежеспособности ООО «Леро» в рассматриваемом периоде. Первое нормативное соотношение А1 > П1 не выполняется), следовательно, не соблюдается ликвидность баланса ООО «Леро». Наблюдается значительный недостаток денежных средств, предназначенных для погашения краткосрочной задолженности.

Соотношение А2 > П2 (которое выполняется на протяжении всего рассматриваемого периода) является свидетельством тенденции к увеличению текущей ликвидности предприятия ООО «Леро» в ближайшем будущем.

О неудовлетворительной перспективной ликвидности в будущем говорит и невыполнение соотношения А3 > П3.

Наконец, не выполняется соотношение по 4 группе: А4 > П4 - предприятию недостаточно собственного капитала для покрытия стоимости наиболее труднореализуемых активов.

Для оценки платежеспособности ООО «Леро» необходимо рассчитать финансовые коэффициенты, анализируемые в динамике.

В таблице 7 приведена общая оценка ликвидности и платежеспособности ООО «Леро».

Таблица 7 - общая оценка платежеспособности и ликвидности ООО «Леро»

Наименование показателя	Период
	на 01.01.09	На 01.01.10	на 01.01.11
1.Собственный оборотный капитал СОК=(СК+ДБП)+ДО-ВОА	452214	2559277	4390089
2.Величина собственных оборотных средств, тыс. р. СОС=(ОА)-(КО-ДБП)	489001	2559277	-15260693
2.Коэффициент текущей ликвидности Ктл=(ОА-долг.деб.зад)/(КО-ДБП)	1,31	1,504	1,503
3.Коэффициент быстрой ликвидности Ккл=ОА-(д.д.з.+зап+НДС)/(КО-ДБП)	0,926	0,892	1,0997
4.Коэффициент абсолютной ликвидности Кал=(Д/С+КФВ)/(КО-ДБП)	0,0114	0,027	0,1786
5.Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (Ксос) Ксос=СОК/(ОА-ДДЗ) Норматив: ?0,10	0,219	0,335	0,335
6.Коэффициент маневренности СОС Кмсос=Д.С/СОК	0,015	0,025	0,264
7.Коэффициент восстановления платежеспособности за предстоящие период Кв=(Ктл.к+6/Т(Ктл.к.-Ктл.н.))/2	0,8		0,758
8.Коэффициент утраты платежеспособности Ку=(Ктл.к.+3/Т(Ктл.к.-Ктл.н.))/2	0,9		0,75

Итак, можно сделать следующие выводы.

1.Изменение СОК за 2009 г составило:

СОК = 2559277-452214 = 2107063, при этом

темп прироста за 2009 г. = 2107063/452214*100%=465,9%.

За 2010 год изменение СОК составило:

СОК = 4390089-2559277=1830812,

темп прироста = 1830812/2559277*100% = 71,5%

Таким образом, темп прироста СОК за рассматриваемый период положительный, причем в 2009 г. наблюдался очень резкий скачок в сторону его наращивания.

2.Коэффициент текущей ликвидности ниже нормативного значения (меньше 2), причем, несмотря на положительную динамику 2009 г., в 2010 году наблюдается незначительное его снижение. Это является свидетельством того платежные способности предприятия не очень высоки.

Коэффициент текущей ликвидности равен на конец 2010 года 1,503 - это означает, что на рубль текущих обязательств приходится 1,5 р оборотных активов.

3.Значение коэффициента быстрой ликвидности (Кбл) как в начале, так и в конце 2009 г., а также в 2010 г. соответствует нормам : Кбл =0,8ч1,0, что в целом характеризует ликвидность предприятия с учетом предстоящих поступлений от дебиторов как высокую.

4.Значение коэффициента абсолютной ликвидности (Кал) на начало и конец 2009 г значительно ниже нормы, что говорит о слабой возможности предприятия погасить краткосрочную задолженности в ближайшее время. Однако в 2010 г. значение коэффициента абсолютной ликвидности (0,178578) приближается к норме (? 0,2), значит ситуация выправляется.

5. Нормативное значение Коэффициента маневренности собственного капитала Кмсос ? 0,5. ООО «Леро» имеет на начало 2009 г. значение этого коэффициента, равное 0,015, на конец 2009 г. - 0,025, и на конец 2010 г - 0,264. Наблюдается рост данного показателя, но его значение остается значительно ниже нормы; это является свидетельством низкой мобильности собственных средств ООО «Леро» и об отсутствии свободы в маневрировании этими средствами.

6. Основанием для признания структуры баланса неудовлетворительной, а предприятия - неплатёжеспособным является выполнение одного из следующих условий:

- коэффициент текущей ликвидности на конец отчётного периода имеет значение менее 2;

- Ксос на конец отчётного периода имеет значение менее 0,1.

Поскольку первое условие не выполняется, структуру баланса ООО «Леро» можно признать неудовлетворительной, а предприятие - неплатежеспособным.

7. Если коэффициент восстановление (Кв) принимает значение больше 1, то у предприятия имеется реальная возможность восстановить свою платёжеспособность. В нашем случае ООО «Леро» имеет коэффициент восстановления меньше 1 (0,8), причем присутствует тенденция некоторого его снижения. Это говорит о том, что реальной возможности восстановления платежеспособности у ООО «Леро» в настоящий момент нет. Фирма сможет лишь частично восстановить свою платежеспособность в ближайшие 6 месяцев.

8.Значение коэффициента утраты платежеспособности говорит о том, что в настоящее время возможность утраты платежеспособности ООО «Леро» невелика. Предприятие не может своевременно и в полном объёме выполнять платёжные обязательства, вытекающие из торговых, кредитных и иных операций денежного характера, по крайней мере, в ближайшее время.

Анализ финансовой устойчивости ООО «Леро»

Проведем оценку рисков финансовой устойчивости ООО «Леро» с помощью относительных показателей (таблица 8).

Таблица 8 - Показатели финансовой устойчивости ООО «Леро»

Показатель	2008 г.	2009 г.	2010 г.
1.Коэффициент финансовой независимости (автономии) Кн=((СК+ДБП)/ВБ)	61,25	56,05	162,7
2.Коэффициент финансовой устойчивости Кфу=(ДО+(СК+ДБП)/ВБ)*100%	76,53	75,96	69,31
3.Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (Финансовый левередж, или коэффициент капитализации) Л=(ЗК-ДБП)/(СК+ДБП)	0,633	0,784	0,988
4.Коэффициент обеспеченности процентов к уплате К%=прибыль до вычета % и налогов/% к уплате	7,68	3,978	4,312
5. Собственный идеальный капитал	7420931		12212998
6.Чистая рентабельность (Чист.Приб/СК)*100	20,346	6,872	9,012

Коэффициент финансовой независимости (автономии) в соответствовал нормативу, это благоприятный сигнал для инвесторов и кредиторов. При этом в 2010 году наблюдается резкий рост этого показателя, что означает, что ООО «Леро» стало еще более устойчивым финансово и еще более независимым от внешних кредиторов.

Значение коэффициента соотношения заемных и собственных средств (коэффициента капитализации) говорит о том, что собственного капитала у фирмы больше, чем заемного, следовательно, финансовый риск небольшой. Только к концу 2008 г заемного капитала стало больше, в связи с чем несколько повысился финансовый риск.

По результатам анализа коэффициента финансовой устойчивости ООО «Леро» мы видим, что на начало 2009 года за счет устойчивых источников финансируется 76,53% от актива фирмы. На конец 2009 г. - 56,05%, что также является неплохим показателем. К концу 2010 года данный показатель снижается до 69,31%, но это ещё не критично.

Анализ собственного идеального капитала показывает, что, поскольку значение данного показателя меньше, чем фактическая величина, недостаточно используется заемный капитал. Фирма может себе позволить большую долю заемного капитала.

Заключение

В настоящей работе мной была изучена деятельность ООО «Леро». В ходе работы было установлено реальное положение дел на предприятии; выявлены изменения в финансовом состоянии и факторы, вызвавшие эти изменения.

ООО «Леро» является обществом с ограниченной ответственностью. Общество было создано в 2000 году. Органами управления ООО «Леро» являются:

-собрание учредителей;

-единоличный исполнительный орган - генеральный директор, назначаемый на должность решением собрания учредителей.

Одним из ведущих направлений деятельности ООО «Леро» является производство ограждений из металла, изготовление лестниц, монтаж нестандартных металлоконструкций.

Структура управления ООО «Леро» является линейно-функциональной.

Ведение бухгалтерского учета на предприятии автоматизировано - используется программный продукт 1С: Предприятие.

На основании проведенного комплексного анализа деятельности ООО «Леро» с помощью данных официальной бухгалтерской отчетности за период с 2009 по 2010 гг., можно сделать выводы.

Оценка ликвидности и платежеспособности показала, что предприятие находится в критическом финансовом положении, т.к. ряд коэффициентов отклоняется от нормы; при этом на предприятии имеется собственный капитал в объеме, достаточном для формирования производственных запасов.

На предприятии платежеспособность оценивается как неустойчивая, поскольку наблюдается недостаточное умение менеджеров управлять активами, дебиторской задолженностью, а также легко адаптироваться в сложившихся условиях хозяйствования.

В работе проведена оценка финансовой устойчивости ООО «Леро» за два года с помощью финансовых коэффициентов.

В процессе финансового анализа структуры капитала было обнаружено, что предприятие за отчетный период несколько повысило свою финансовую устойчивость, однако показатели не находятся в пределах нормы. При этом предприятие имеет неустойчивое финансовое положение и неудовлетворительную структуру баланса.

В целом мною сделан вывод о том, что ООО «Леро» является находящимся в критическом состоянии предприятием, у которого, однако, присутствуют и некоторая положительная динамика.

Список использованных источников

1. Гражданский кодекс Российской Федерации от 30 ноября 1994 г. N 51-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. - 5 декабря 1994 г. - №32. - Ст. 3301.

2. Федеральный закон РФ от 24.07.2007 №209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ» // СПС «Консультант плюс»

3. Федеральный закон «О залоге» от 29.05.92 г. № 2872 - 1 (в ред. от 19.07.2007 г.) // СПС «Консультант плюс»

4. Бланк И.А. Финансовый менеджмент. - Киев: «Ника-Центр Эльга», 2008.

5. Деньги. Кредиты. Банки: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина, - 2-изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2008.

6. Ковалев В.В., Ковалев Вит.В. Финансы предприятий. Уч. пособие - М.: «Проспект», 2008.

7. Новикова Н.А. 100 вопросов о кредите: теряем или приобретаем?/Н.А. Новикова, Н.В. Орлова.- Ростов н/Д: Феникс, 2006.

8. Справочник финансиста предприятия./Колл. авт. под ред. А.А.Володина- М.:Инфра-М. 2007.

9. Типенко Н. Г., Соловьев Ю. П., Панич В. Б. Оценка лимитов риска при кредитовании корпоративных клиентов//Банковское дело, 2008, №10,.

10. Финансы, денежное обращение и кредит: учебник. -- 2-е изд., перераб. и доп. / В. К. Сенчагов, А. И. Архипов и др.; под ред. В. К, Сенчагова, А. И. Архипова. -- М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2007.

11. Финансы и кредит: Учеб. пособие/Под ред. проф. А. М. Ковалевой.- М.: Финансы и статистика, 2006.

12. Финансы и кредит: Учебник/ Под ред. проф. М.В. Романовского, проф. Г.Н. Белоглазовой. -- М.: Высшее образование, 2006.

13. Басовский Л.Е., Лунёва A.M., Басовский А.Л., Экономический анализ, изд. дом - ИНФРА-М, 2007. - 222 с;

14. Бочкова Л.С, «Баланс: доскональный анализ важнейших показателей» - статья, Журнал «Главбух» №1, 2006 г.;

15. Ван Хорн Ю. Дж. К. Основы управления финансами: пер. с англ. / гл. ред. серии Я.В. Соколов. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 800 с.

16. Васина А., "Анализ финансового состояния компании" Исследовательско-консультационная фирма "АЛЬТ", http://www.altrc.ru

17. Вахрушиной М.А., Пласковой Н.С. Анализ финансовой отчетности: Учебник - М.: Вузовский учебник, 2007. - 367 с.

18. Гиляровской Л.Т.. Экономический анализ / Под. ред. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.-527 с;

19. Глазунов В.Н., «Финансовый анализ в управлении доходом предприятия», журнал «Финансы» №3, 2005 г.;

20. Зенкина И.В., Экономический анализ в системе финансового менеджмента. - М.: Феникс, 2007. - 320 с;

21. Ковалев А.И., Анализ финансового состояния предприятия, изд. - Центр экономики и маркетинга, 2006- 256 с;

22. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2007 - 1024с;

23. Ковалев В.В., Вит. В. Ковалев, Учет, анализ и финансовый менеджмент, - М.: Финансы и статистика, 2006. - 688 с;

24. Корнеева Е., «Как оценить состояние бизнеса на основе анализа коэффициентов», журнал «Финансовый директор» № 7-8, 2007 г.;

25. Кубышкин И., «Использование финансового анализа для управления компанией», журнал «Финансовый директор» № 4, 2005 г.;

26. Лукасевич И.Я., Финансовый менеджмент . - М.: Эксмо, 2008, 768с;

Приложение 1

Форма № 1
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС ООО «Леро» На 31 декабря 2009 г.
тыс. р.
АКТИВ	Код строки	На начало отчетного года	На конец отчетного года
А	Б	2	3
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110	76186	72131
Основные средства	120	2338305	8445722
Незавершенное строительство	130	863549	2705578
Доходные вложения в материальные ценности	135	-	-
Долгосрочные финансовые вложения	140	1300455	1983868
Отложенные налоговые активы	145	59233	268617
Прочие внеоборотные активы	150	8068	-
Итого по разделу I	190	4645796	13475916
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	533525	2974314
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	464591	2537124
затраты в незавершенном производстве	213	6045	272712
готовая продукция и товары для перепродажи	214	7575	92752
расходы будущих периодов	216	55314	71726
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
	220	71844	133626
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
	230	4349	-
в том числе:
покупатели и заказчики	231
прочие дебиторы	232
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
	240	1440650	4383916
в том числе:		960135	2222211
покупатели и заказчики	241
авансы выданные	242
прочие дебиторы	243
Краткосрочные финансовые вложения	250	11200	71026
Денежные средства	260	6893	64933
Прочие оборотные активы	270	627	5714
Итого по разделу II	290	2069088	7633529
БАЛАНС	300	6714884	21109445

ПАССИВ	Код строки	На начало отчетного года	На конец отчетного года
А	Б	2	3
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	207	390
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411	(-)	-25139
Добавочный капитал	420	1395400	2623132
Резервный капитал	430	52	52
в том числе резервы, образованные в соответствии с:
законодательством	431
учредительными документами	432	52	52
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	2627312	9128907
Итого по разделу III	490	4022971	11727342
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510	864327	3674257
Отложенные налоговые обязательства	515	153866	402739
Прочие долгосрочные обязательства	520	8192	125925
Итого по разделу IV	590	1026385	4202921
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	706063	1499737
Кредиторская задолженность	620	821021	3442886
в том числе:
поставщики и подрядчики	621	735920	3148223
задолженность перед персоналом организации	622	32109	96006
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
	623	4414	13049
задолженность по налогам и сборам	624	29306	105687
прочие кредиторы	625	19272	79921
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов
	630	-	-
Доходы будущих периодов	640	89790	104930
Резервы предстоящих расходов	650	48654	131629
Прочие краткосрочные обязательства	660	-	-
Итого по разделу V	690	1665528	5179182
БАЛАНС	700	6714884	21109445

Приложение 2

Форма № 1

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

ООО «Леро»

На 31 декабря 2010 г.

тыс. р.
АКТИВ	Код строки	На начало отчетного года	На конец отчетного года
А	Б	2	3
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110	72131	69680
Основные средства	120	8448586	9783620
Незавершенное строительство	130	2705578	2896392
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140	1983868	2264035
Отложенные налоговые активы	145	268617	301291
Прочие внеоборотные активы	150
Итого по разделу I	190	13478780	15315018
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	2974314	3369776
в том числе:		2537124	2738121
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211
затраты в незавершенном производстве	213	272712	348964
готовая продукция и товары для перепродажи	214	92752	202057
расходы будущих периодов	216		502
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
	220	133626	150219
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
	230
в том числе:
покупатели и заказчики	231
прочие дебиторы	232
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
	240	4383916	8031431
в том числе:
покупатели и заказчики	241	2222211	6601118
авансы выданные	242
прочие дебиторы	243
Краткосрочные финансовые вложения	250	71026	397397
Денежные средства	260	64933	1160398
Прочие оборотные активы	270	5714	4199
Итого по разделу II	290	7633529	13113420
БАЛАНС	300	21112309	28428438

ПАССИВ	Код строки	На начало отчетного года	На конец отчетного года
А	Б	2	3
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	390	431
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411	-25139
Добавочный капитал	420	2623132	2690130
Резервный капитал	430	52	108
в том числе резервы, образованные в соответствии с:
законодательством	431
учредительными документами	432	52	108
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	9131771	11542261
Итого по разделу III	490	11730206	14232930
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510	3674257	5012925
Отложенные налоговые обязательства	515	402739	359740
Прочие долгосрочные обязательства	520	125925	35187
Итого по разделу IV	590	4202921	5407852
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	1499737	1806488
Кредиторская задолженность	620	3442886	6729743
в том числе:
поставщики и подрядчики	621	3148223	6425500
задолженность перед персоналом организации	622	96006	110013
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
	623	13049	16482
задолженность по налогам и сборам	624	105687	112726
прочие кредиторы	625	79921	65022
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов
	630
Доходы будущих периодов	640	104930	64325
Резервы предстоящих расходов	650	131629	187100
Прочие краткосрочные обязательства	660
Итого по разделу V	690	5179182	8787656
БАЛАНС	700	21112309	28428438

Размещено на Allbest.ru