№

Х.О.

1риант

2 вариант

Начислена выручка покупателям за оказанные услуги в том числе НДС 18%

590000 руб.

630000 руб.

Приобретены материалы - линолеум

Обои в магазине Дом через подотчетное лицо.

Деньги выданы из кассы

8000 руб.

3000 руб.

5000 руб.

12000 руб.

В том числе НДС 18%

Приобретен кирпич 1000 куб. м. на ОАО Силикат

23600 руб. в том числе НДС 18%

Оплачено 10000 руб.

42000 руб. в том числе НДС 18%

Оплачено 12000 руб.

Приобретен кирпич на ДСК 500 куб. м. -

9440 руб. в том числе НДС 18%

5900 руб.

Приобретена у ООО "Маш" бетономешалка в марте.

Доставка АТП

9260 руб.

Передана в производство

3600 руб.

10140 руб.

Оплачена

4200 руб. в том числе НДС 18%

Получен аванс от покупателя за ремонтные услуги от ООО Опус

59000 руб.

В том числе НДС 18%

65000 руб.

В том числе НДС 18%

Начислены и уплачены пени по налогам.

2300 руб.

4300 руб.

Начислены и уплачены пени поставщикам ОАО Силикат.

1180 руб. в том числе НДС 18%

2360 руб. в том числе НДС 18%

Начислены и уплачены пени покупателями за нарушение договорных обязательств ООО Свет.

5600 в том числе НДС 18%

3400

Взят кредит 01.01.06.

под годовых,

начислены и перечислены проценты за 1 квартал.

60000 руб.

18%

80000 руб.

17%

Поступил счет за аренду помещения от ООО Аренда (за три мес.)

13540 руб.

14720 руб.

Начислена заработная плата работникам (за три мес.)

20000

25000

Начислено и выдано пособие по временной нетрудоспособности

500

600

Начислен ЕСН, риск 0, 3%

Рассчитать самостоятельно

Выдана премия по приказу директора к празднику 8 марта

12000

15000

Выдана заработная плата за прошлый месяц

Перечислен ЕСН

23000

3400

27000

5200

Передали линолеум и обои на ремонт офиса

Сумму определить самостоятельно (1хо)

Передали кирпич на ремонт (услуга покупателю) 1200 куб. м.

Сумму определить самостоятельно

Метод лифо

(хо 2,3)

Метод фифо

(2,3 хо)

Начислена амортизация (за 3 мес.)

Машина

Гараж

Бетономешалка

Определить самостоятельно

Авансовый отчет Иванова

Проживание в гостинице 2 сут. по 1200 руб.

Суточные 3дня по 600 руб.

Проезд по 1800 руб.

Постельные принадлежности по 40 руб.

Ав. отчет утвержден, оплачен.

Представительские расходы по заключению договора.

Буфетное обслуживание-3000 руб.

Проживание в гостинице-4000 руб.

Экскурсия-1000 руб.

Выезд в санаторий-6000 руб.

Начислена выручка за ремонтные услуги ООО Опус.

280000 руб. в том числе НДС 18%

320000 руб. в том числе НДС 18%

Начислен резерв по сомнительным долгам ст.266 НК гл.25

Получен процент по депозиту 5000 руб.

Название налога:

Сумма из расчета

Табл.4 и 3

1.

2. и т.д.

Итого

Название налога:

Сумма из расчета

Табл.4 и 3.

1.

2. и т.д.

Итого

Название налога

Порядок расчета

Срок сдачи декларации

Срок уплаты

№ хозяйственной операции

Сумма дохода

Сумма расхода

Условие

1 вариант

2 вариант

Организация занимается розничной торговлей

Площадь зала 120 кв. м.

15 рабочих без ИП

Бытовое обслуживание населения (ремонт телевизоров)

Площадь помещения 10 кв. м.

3 работника вместе с ИП

Коэффициент дефлятор 1,132

Иванов И.И.

1963 г. р., 2 детей

1987 г. р. Одинок, платит алименты на 1 реб.

Оклад

5000 руб.

6000 руб.

Отработал

15 дней

12 дней

На больничном

5 дней (все рабочие)

8 дней (рабочих.6)

Федеральные налоги

Налог

Плательщики

Объект налогообложения

Налоговая база

Ставка налога

%

Налоговый период

Сроки уплаты

Корреспонденция счетов

Налог на добавленную стоимость (НДС) Гл.21 НК РФ

организации

индивидуальные предприниматели

3) Лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ (Таможенный кодекс РФ)

реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ

выполнение строительно-монтажных работ для собственных нужд

Передача товаров (выполнение работ, услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организации

Ввоз товаров на таможенную территорию РФ и т.д. (Ст.146 гл.21 НК РФ)

В основном соответствует объекту налогообложения (Ст.153 гл.21 НК РФ)

Одна из ранних дат:

1. реализация товаров, работ, услуг

2. авансы полученные

0 %

10 %

18 %

ст.164 НК РФ

*10/110

*18/118

Календарный месяц или квартал

Не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом

Дт 90/3 Кт 68

Дт 91/2 Кт 68

"Входной" НДС

Дт 19 Кт 60 (76)

Налоговый вычет по НДС (возмещение НДС из бюджета) после выполнения ряда условий, предусмотренных ст.171 гл.21 НК РФ

Дт 68 Кт 19

Акцизы Гл.22 НК РФ

организации

2) индивидуальные предприниматели

3) Лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ

Реализация подакцизных товаров

Определяется отдельно по каждому виду подакцизного товара

Определена по каждому виду подакцизного сырья или товара

Ст. 193 НК РФ

Календарный месяц

Ст. 192 НК РФ

До 25-го числа месяца следующего за отчетным периодом или в соответствии с НК РФ ст. 204, 205

Дт 90/4 Кт 68

"Входной" акциз

Дт 19 /акциз Кт 60 (76)

Налоговый вычет Дт 68 Кт 19/ акциз

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) Гл.23 НК РФ

1) Физические. лица - резиденты РФ

2) Физические лица, получающие доход от источников, расположенных в РФ, не являющиеся резидентами РФ

доход, полученный от источников в РФ и (или) от источников за пределами РФ

доход, полученный от источников в РФ

Определяется отдельно по каждому виду доходов

все доходы, полученные от организации, уменьшенные на сумму: налоговых вычетов

1.3000 руб. инвалидам, ликвидаторам аварий.

2.500 руб. - героям СССР, ВОВ

3.400 руб. доход до 20 000 руб. на работника

600 руб. на 1 ребенка доход до 40 000 руб.;

2) материальная выгода на процентах по целевым кредитам и займам, выданным под новое строительство или на покупку жилья

5) полученные дивиденды

Ст.224 НК РФ

13%

13%

35%

9%

Календарный год

Не позднее даты фактического получения дохода

Дт 70 (75,76)

Кт 68

Единый социаль-ный налог (ЕСН)

Гл.24 НК РФ

1) лица, производящие выплаты физическим лицам

организации

индивидуальные предприниматели

физические лица, не признаваемые индивидуальные предпринимателями

2) индивидуальные предприниматели, адвокаты

Выплаты и иные вознаграждения, начисленные в пользу физ. лица

Суммы выплат и иных вознаграждений п.1 ст.236 НК РФ

П.2 ст.236 НК РФ

Сумма доходов за вычетом расходов от любой профессиональной деятельности

Нарастающим итогом с начала года до 280 000 руб.

ЕСН - 26 % в т. ч.

ФСС - 2,9%

ФБ-20%

ФФОМС - 1,1%

ТФОМС - 2,0%

Страхование от несчастн. случаев от 0,1% до 1,8%

Ст.241 НК РФ

Календар-ный год (отчетный период

1 кв., полугодие, 9 мес., год)

День выплат и иных вознаграждений в пользу работника

Отчет в ФСС до 15 числа месяца следующего за отчетным периодом

Расчет авансовых платежей в ПФР и по ЕСН до 20 числа месяца следующего за отчетным периодом

Декларацию по ЕСН до 30 марта года следующего за отчетным

Дт 20 (23,25,26,44) Кт 69

ФСС - 69/1

Фсс (НС) - 69/10

ПФР - 69/2

Фед. ч - 69/2-1

Страх ч. - 69/2-2

Накоп. ч. - 69/2-3

ФФОМС-69/3-1

ТФОМС-69/3-2

Налог на прибыль организа-ции

Гл.25 НК РФ

1) Российские организации

2) иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ и (или) получающие доход от источников в РФ

Прибыль, полученная налого-плательщиком

Денежное выражение прибыли, определяемой ст.247 НК РФ

Дивиденды

Дивиденды, полученные нерезидентами РФ

24% в т. ч.

Федер. бюджет - 6,5%

Регион. бюджет - 17,5%

9%

15%

ст.284 НК РФ

Календар-ный год

(отчетный период - 1 кв., полугодие, 9 мес., год)

по ежемесячным авансовым платежам - месяц, два месяца и т.д.

До 28 числа месяца следующего за отчетным периодом

Дт 99 Кт 68

Водный налог

Гл.25.2 НК РФ

По виду водопользователи

Объем воды

Определяется отдельно по каждому виду водопользователя

Устанавливаются в соответствии со ст.333.12 НК РФ

Квартал

До 20 числа месяца след за налоговым периодом

Дт 20 (25,26…)

Кт 68

Региональные налоги

Транспортный налог Гл.28 НК РФ

Лица, на которых зарегистрированы транспортные средства

Автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и др. самоходные машины, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциелы и т.п. ст 357,358 НК РФ

1) мощность двигателя

2) валовая вместимость

3) как единица

4) отдельно по каждому объекту

Устанавливаются законами субъектов РФ

Ст.361 НК РФ

Календарный год

Устанавливаются субъектами РФ

Дт 20 (23,26…)

Кт 68

Налог на имущество организации

Гл.30 НК РФ

Российские организации, иностранные организации

Движимое и недвижимое имущество

Исключение:

1) земельные участки и объекты природопользования

2) имущество, используемое для нужд обороны, воинской службы, охраны правопорядка

Среднегодовая стоимость имущества = Ост. стоимость им. на 1 число каждого месяца в отчетном периоде / (количество месяцев в отчетном периоде + 1): 4

2,2%

Календарный год

(Отчетный период - 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год)

Устанавливаются субъектами РФ

Дт 91/2 Кт 68

Местные налоги

Земельный налог Гл.31 НК РФ

Пользователи всех категорий земель

Земля

Земельная площадь за 1 м2 или 1 га

Устанавливаются законодательством субъекта РФ

Календарный год

Авансовые платежи равными долями

до 15 сентября и 15 ноября текущего года

Расчет налога в МНС до 15 июля текущего года

Дт20 (23,25,26.) Кт 68

Специальные налоговые режимы

Упрощенная система налогообложения Гл.26.2 НК РФ

Организации и индивидуальные предприниматели

Доходы

Или

Доходы уменьшенные на величину расходов

(Выбор объекта осуществляется самостоятельно)

Денежное выражение доходов

Или

Денежное выражение доходов, уменьшенное на величину расходов

6%

или

15%

(ЕСН в начисляется только в части Страховой и накопительной части в ПФР - 14%)

Календар-

ный год

(Отчетный период - 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год)

28 числа, месяца следующего за отчетным периодом

Дт 99 Кт 68

Единый налог на вмененный доход

(ЕНВД) гл.26.3 НК РФ Закон Коровской обл. №276-ЗО измен. От 25.11.2004 г.

Организации и индивидуальные предприниматели

Виды деятельности определяются региональными органами и устанавливаются физические показатели

(Закон Кировской области № 207 - ЗО от 06.11.2003г.)

Вмененный доход = Базовая доходность на единицу натурального показателя х количество единиц. х Корректирующие коэффициенты х 3 месяца отчетного периода

К2 - Устанавливается законом субъекта РФ (Кировской обл.)

К1 - дефлятор =1,132

15%

Квартал

28 числа, месяца следующего за отчетным периодом

Дт 99 Кт 68

С 01 сентября 2005 г. МРОТ = 800 руб.

Отпуск: Общая сумма заработной платы (с дополнительными выплатами) за предыдущие 3 месяца/3: 29,6 х количество дней в отпуске (28), для неполного месяца 1,4х дн. в месяце

Бухгалтерские записи по начислению отпускных: Дт 20 (23,25,…) Кт 70 (если резерв не создан) или Дт 96 Кт 70 (если создан резерв)

Пособие по временной нетрудоспособности: Заработная плата работника за предыдущие 12 месяцев/ количество рабочих дней в этих месяцах х количество дней по листку нетрудоспособности (суб., воскр. - не оплачиваются, первые 2 дня оплачиваются за счет средств организации, норматив - не более 12.480 руб. в месяц)

Размер пособия зависит от общего трудового стажа: до 5 лет - 60%, 5-8 лет - 80%, свыше 8 лет - 100%

Бухгалтерская запись по начислению пособия по временной нетрудоспособности: за первые 2 дня Дт 20 (23,25,26,44…) Кт 70; за последующие дни: Дт 69 Кт 70 Для ЕНВД, УСНО исходя из мин. опл. труда