Финансы домашних хозяйств

Размещено на http://www.allbest.ru/

ФИНАНСЫ ДОМАШНИХ ХОЗЯЙСТВ

Содержание финансов домашних хозяйств

Финансы домашних хозяйств представляют собой отдельную сферу денежных отношений, возникающих в процессе распределения и перераспределения стоимости общественного продукта в связи с формированием и использованием денежных доходов, поступлений и накоплений домашних хозяйств. Они являются составной частью финансовой системы государства.

Следует отметить разнообразие подходов и определений сущности домашних хозяйств, их роли и значения в экономической системе, что обусловливает различные позиции в оценке финансов домашних хозяйств в составе финансовой системы государства.См.: Жеребин М.В, Романов А.Н. Уровень жизни населения. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. - С. 340-359.

Представляется обоснованным рассматривать финансы домашних хозяйств как самостоятельную сферу финансовых отношений в составе финансовой системы. Они объективно обусловлены деятельностью домашних хозяйств, обеспечивающих воспроизводство рабочей силы при потреблении созданного общественного продукта.

Финансовые взаимосвязи домашних хозяйств характеризуются значительным разнообразием. В их составе выделяются следующие взаимоотношения:

· с работодателями в связи с оплатой труда и иными выплатами аналогичного характера;

· с хозяйствующими субъектами в связи с формированием смешанных доходов;

· между членами хозяйства в связи с формированием и использованием денежных доходов, поступлений и накоплений;

· между членами хозяйства в связи с наследованием денежных доходов и накоплений, их передачей или отчуждением в пользу третьих лиц;

· с другими домашними хозяйствами по совместному формированию и использованию денежных доходов, поступлений и накоплений;

· с кредитными организациями в связи с привлечением потребительских кредитов и размещением сбережений домашних хозяйств на депозитные счета;

· со страховыми организациями по поводу личного страхования членов домашних хозяйств и их имущества;

· с органами государственной власти и органами местного самоуправления по поводу уплаты налогов и сборов, получения социальных трансфертов и т.п.

Перечисленные виды взаимоотношений образуют в совокупности содержание финансов домашних хозяйств.

Следует отметить характерные особенности функционирования финансов домашних хозяйств. В отличие от других сфер финансовой системы, финансы домашних хозяйств имеют выраженную организацию только во взаимоотношениях домохозяйств с государством по поводу уплаты налогов, финансирования различных социальных выплат, а также, с кредитными и страховыми организациями. По всем остальным направлениям деятельности домашние хозяйства самостоятельно принимают решения по формированию и использованию своих денежных доходов, поступлений и накоплений. И следует заметить, что данные решения подчас определяются не столько рациональными подходами к организации их хозяйственной деятельности и получению максимальных доходов и накоплений, сколько основываются на ценностных мотивах неформального характера, обусловленных социальными, демографическими, психологическими, этническими и многими другими факторами.

Как любые финансовые отношения, финансы домашних хозяйств, функционируют посредством денежных доходов и расходов. Здесь также следует отметить особенности, обусловленные деятельностью домашних хозяйств как экономических субъектов, реализующих наряду с оплачиваемыми работами в общественном и частном секторе экономики, неоплачиваемые работы в рамках самого домашнего хозяйства, производимые на безвозмездной основе (ведение домашнего хозяйства, воспитание детей, уход за престарелыми и больными, выращивание продуктов в подсобном хозяйстве). В последнем случае деятельность домашних хозяйств не приобретает стоимостного выражения и остается вне сферы финансовых отношений.

Домашние хозяйства являются исключительно неоднородными по своему внутреннему составу, что непосредственно отражается на содержании финансовых взаимосвязей с их участием. Однако их систематизация исключительно затруднена ввиду множества признаков и критериев, свойственных домашним хозяйствам. К тому же домашние хозяйства, в отличие от других экономических субъектов, являются чрезвычайно многочисленными. По данным последних переписей населения в России всего насчитывается примерно 50 млн. домашних хозяйств, в том числе 40 млн. семейных и около 10 млн. домашних хозяйств лиц, не имеющих семьи или утративших с нею связь. Используя классификацию по занятости, применяемую в системах национальных счетов можно выделить следующие домашние хозяйства:

· получателей нетрудовых доходов (социальных и прочих трансфертов, доходов от собственности с трансфертов);

· наемных работников (работников некоммерческих организаций, государственного и муниципального сектора экономики, коммерческих организаций);

· самостоятельно занятых работников (самостоятельных хозяев в неорганизованном секторе экономики, работодателей в неорганизованном секторе экономики, работодателей в организованном секторе экономики).

По признаку обеспеченности, исходя из среднедушевого дохода, можно выделить следующие домашние хозяйства:

· бедные первого уровня - со среднедушевым доходом ниже или в соответствии с размером минимальной заработной платы;

· бедные второго уровня - со среднедушевым доходом в интервале между размером минимальной заработной платы и бюджетом прожиточного минимума;

· малообеспеченные - со среднедушевым доходом в интервале между бюджетом прожиточного минимума и минимальным потребительским бюджетом;

· состоятельные - со среднедушевым доходом в интервале между оценками одного и двух минимальных потребительских бюджетов;

· богатые - со среднедушевым доходом выше удвоенного минимального потребительского бюджета.

Теоретически члены домашнего хозяйства могут составлять семью, находиться в родственных отношениях или не иметь таковых. Однако практически, подавляющее число домашних хозяйств образуются семьями. Основным видом домашних хозяйств являются хозяйства - резиденты той или иной территории, имеющие немногочисленный состав. Однако к домашним хозяйствам причисляют также коллективные хозяйства, состоящие из лиц постоянно или в течение длительного времени проживающих вне дома.

Доходы и расходы домашних хозяйств

денежный доход домашний общественный

Формирование денежных доходов домашних хозяйств характеризуется посредством различных показателей совокупных, располагаемых, номинальных и реальных доходов населения.

Совокупные (общие) доходы определяются суммированием денежных и натуральных доходов, а также стоимости бесплатных и льготных услуг, предоставляемых за счет социальных фондов. Натуральные доходы при этом могут определяться по средним ценам реализации соответствующей продукции на рынке. Вместе с тем, совокупные доходы не дают представления о той их части, которая остается в распоряжении домашних хозяйств. Для этого используются данные о располагаемых доходах населения.

Располагаемые доходы определяются исключением из совокупных доходов населения налогов и обязательных платежей. Располагаемые доходы образуют основу для конечного потребления и сбережений населения. Они могут иметь номинальную и реальную оценку.

Номинальные доходы характеризуют доходы домашнего хозяйства за определенный период времени в денежных единицах по нарицательной стоимости. Они учитываются как начисленные доходы и фактически полученные. Начисленные доходы характеризуются величиной причитающихся к выплате доходов, фактически полученные - образуются после выплаты доходов, включая погашение задолженности прошлого периода. Выделение начисленных и фактически полученных доходов в составе номинальных доходов позволяет учесть их динамику в условиях нестабильной экономической ситуации и связанными с этим явлениями задержки выплаты заработной платы.

Реальные доходы представляют собой денежные доходы текущего периода, скорректированные на индекс потребительских цен. Они характеризуют покупательную способность фактически полученных доходов. Они определяются количеством товаров и услуг, которые реально могут быть приобретены населением и отражают действительный уровень жизни населения и благосостояния домашних хозяйств, возможности удовлетворения материальных и нематериальных потребностей населения.

Денежные доходы домашних хозяйств классифицируются, как правило, по источникам их формирования. Выделяются следующие виды доходов:

· оплата труда;

· социальные трансферты;

· доходы от предпринимательской деятельности;

· доходы от собственности;

· другие доходы.

Таблица 1. Состав денежных доходов населения Российской Федерации (млрд. руб.)

Источник: Российский статистический ежегодник. 2009: Стат. Сб./Росстат. - М., 2010. - С.187

Оплата труда является основной формой доходов домашних хозяйств. В основе ее построения лежит тарифная система, которая включает тарифные ставки, тарифные разряды, тарифные сетки, тарифно-квалификационные требования, районные коэффициенты, виды заработной платы и условия ее выплаты, а также другие элементы, регламентирующие оплату труда наемных работников в различных сферах, отраслях, производствах, и т.д. В оплату труда включаются:

· заработная плата по сдельным расценкам, тарифным ставкам и должностным окладам;

· выплаты за работу в особых условиях;

· доплаты за сверхурочную работу и работу в ночное время, в выходные и праздничные дни;

· премии и единовременные поощрительные выплаты;

· вознаграждение за выслугу лет;

· оплата ежегодных и дополнительных отпусков;

· материальная помощь;

· другие выплаты.

Законодательством регламентируется нижний предел оплаты труда наемных работников путем установления минимального размера оплаты труда. Предприятия и организации всех форм собственности, а также индивидуальные предприниматели, осуществляющие наем рабочей силы, обязаны обеспечивать оплату труда не ниже ее минимального размера, установленного законом.

Социальные трансферты представляют собой форму денежных доходов домашних хозяйств в виде пенсий, пособий, и иных социальных выплат, выплачиваемых из бюджетов разного уровня и бюджетов государственных внебюджетных фондов. Их предоставление строго регламентируется государством.

Основным видом социальных трансфертов является пенсия. Действующая пенсионная система предусматривает следующие виды трудовых пенсий: по старости, инвалидности, по случаю потери кормильца. Гражданам, не приобретшим права на трудовую пенсию, выплачивается социальная пенсия. Если гражданин имеет одновременное право на различные государственные пенсии, то назначается одна из них по выбору. Исключение устанавливается только для граждан, ставших инвалидами вследствие военной травмы. Им предоставлено право получать одновременно две пенсии: пенсию по старости и пенсию по инвалидности. Помимо пенсий, значительная категория лиц являются получателями ежемесячной денежной выплаты.

В составе пособий наиболее важное значение имеют пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, единовременное пособие женщинам вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности, единовременное пособие при рождении ребенка, ежемесячное пособие на период отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет, а также пособия по безработице.

Доходы от предпринимательской деятельности являются важной формой денежных доходов домашних хозяйств. Они формируются в результате осуществления гражданами предпринимательской деятельности без образования юридического лица и определяются той величиной доходов, которая поступает в домашнее хозяйство предпринимателя.

Наиболее разнообразными по составу являются денежные доходы домашних хозяйств от собственности. К ним относятся доходы от долевого участия в организации; доходы от размещения временно свободных денежных средств в банковские вклады; доходы от вложений в ценные бумаги; доходы, полученные в результате передачи в аренду или продажи движимого и недвижимого имущества, принадлежащего членам домашнего хозяйства; доходы, полученные от личных подсобных хозяйств в результате продажи излишков продукции, без организации их производства с целью регулярной реализации и т.п.

Другие доходы домашних хозяйств образуются в виде поступлений денежных средств по договорам банковских ссуд, договоров займа, за счет их наследования и т.д.

Расходы домашних хозяйств классифицируются по различным критериям (см. табл. 2.).

В их составе можно выделить следующие расходы:

· на покупку товаров и оплату услуг;

· обязательные платежи и разнообразные взносы;

· приобретение недвижимости;

· на прирост финансовых активов.

Таблица 2. Состав денежных расходов населения Российской Федерации (млрд. руб.)

Источник: Российский статистический ежегодник. 2009: Стат. Сб./Росстат. - М., 2010. - С.210

Расходы на покупку товаров и услуг условно можно подразделить на две категории: текущие расходы и капитальные расходы.

Текущие расходы включают достаточно большой перечень затрат, связанных с первоочередными нуждами или производимых регулярно. В этом виде принимаются расходы, связанные с приобретением продовольственных товаров, оплатой коммунальных услуг, оплатой услуг связи, приобретением предметов личной санитарии и гигиены, приобретением лекарств, проездом в транспорте, приобретением непродовольственных товаров и услуг бытового и хозяйственного характера (обувь, одежда, хозяйственный инвентарь, предметы бытового обихода, услуги парикмахерской, химчистки и т.п.).

Капитальные расходы включают в себя затраты по приобретению непродовольственных товаров длительного пользования (мебель, хозяйственное оборудование, движимое имущество), по капитальному обустройству жилья, вложения в предметы искусства, антиквариата, ювелирные изделия и т.п.

Обязательные платежи обусловлены необходимостью уплаты налогов и сборов в бюджеты разных уровней и в государственные внебюджетные фонды, а также, платежей по страхованию, взносов в общественные и кооперативные организации и т.д. В системе налогообложения домашних хозяйств наиболее значимым является налог на доходы физических лиц, которым охвачено практически все трудоспособное население. Наряду с налогом на доходы физических лиц, обязательными для домашних хозяйств являются платежи, связанные с уплатой: сбора за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; водного налога; государственной пошлины; транспортного налога; земельного налога; налога на имущество физических лиц.

Расходы на приобретение недвижимости включают затраты на строительство и покупку жилых помещений, дач, летних садовых домиков, баз отдыха, других помещений, предназначенных для постоянного, сезонного или временного проживания, а также отдыха.

Расходы на прирост финансовых активов включают операции по использованию денежных сбережений путем их размещения на депозитных счетах в банковских и иных кредитных организациях, вложений в ценные бумаги и иные финансовые инструменты, и их накопление путем приобретения валюты и сохранения на руках у населения.

Необходимо отметить, что в составе расходов домашних хозяйств основными, непосредственно связанными с их деятельностью, являются расходы на покупку товаров и оплату услуг. Их объем и динамика зависят от множества факторов, которые можно подразделить на внутренние, зависимые непосредственно от деятельности домашнего хозяйства, и внешние, которые воздействуют на домашние хозяйства вне зависимости от результатов его деятельности.

К внутренним факторам следует отнести: размер совокупных доходов домашнего хозяйства, уровень организации его хозяйственной деятельности, уровень материальных и духовных потребностей членов домашнего хозяйства. В качестве внешних факторов следует рассматривать: уровень цен на потребляемые товары и услуги, размеры социальных трансфертов, уровень налоговой нагрузки на домашние хозяйства и др.

Расходы на покупку товаров и услуг во многом определяют объемы фактического потребления домашних хозяйств, которые непосредственно характеризуют уровень жизни населения и его воспроизводственный потенциал. Можно выделить следующие уровни жизни населения:

· достаток, при котором осуществляется потребление благ, обеспечивающее всесторонне развитие человека;

· нормальный уровень, при котором рациональное потребление по научно обоснованным нормам обеспечивает восстановление физических и интеллектуальных сил человека;

· бедность, когда потребление благ обеспечивает сохранение работоспособности человека как границы воспроизводства рабочей силы;

· нищета, когда потребление минимально допустимого по биологическим критериям набора благ и услуг, позволяет лишь поддерживать жизнеспособность человека.

Для оценки нижнего предела уровня жизни населения устанавливается величина прожиточного, а также физиологического минимума.

Прожиточный минимум представляет собой стоимостную оценку минимального набора продуктов питания, необходимого для сохранения здоровья человека и поддержания его жизнедеятельности, а также расходов на непродовольственные товары и услуги, уплату налогов и обязательных платежей. Он определяется в расчете на среднестатистического жителя и для различных социально-демографических групп населения с учетом научно обоснованных норм, национальных и иных особенностей потребления, а также реальных возможностей экономики. Прожиточный минимум непосредственно зависит от цен, поэтому он непрерывно корректируется на уровень инфляции.

Физиологический минимум представляет собой суммарную стоимость товаров и услуг, которыми можно поддерживать физическое состояние, но только в течение определенного времени. Жизненно необходимый уровень потребления включает только расходы на питание, предметы санитарии и гигиены, лекарства, жилищно-коммунальные услуги и некоторые другие затраты.

Сбережения являются важнейшим показателем благополучия домашних хозяйств. Приведенные данные (см. табл. 2) свидетельствуют о приросте сбережений населения, что подтверждается положительной динамикой абсолютных показателей прироста финансовых активов в составе денежных расходов населения. Однако в целом уровень жизни населения страны остается низким и в настоящее время его качественное повышение является приоритетным направлением не только финансовой, но и в целом экономической политики государства.

Важнейшей задачей ближайших лет является существенное изменение роли финансов домашних хозяйств в финансовой системе страны. В развитых государствах с рыночной экономикой финансы домашних хозяйств являются главным ресурсом, определяющим финансовый потенциал страны и, в конечном счете, характер ее экономического развития в целом. Величина доходов домашних хозяйств и предпочтения населения в их использовании формируют облик и направления развития экономики любой страны с рыночной экономикой.

Литература

1.Российский статистический ежегодник. 2009: Стат. Сб./Росстат. - М., 2010. - С.187

2..: Жеребин М.В, Романов А.Н. Уровень жизни населения. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. - С. 340-359.

3. Н.В. Альвианская Финансы современной России. М: «ЮНП» 2006 г. - 190с.

4. Финансы: Учебник./ Под ред. А.Г. Грязновой, Е.В. Маркиной. - М.: «Финансы и статистика», 2008.

Размещено на Allbest.ru