Виды и методы финансового планирования

1. Больницы и диспансеры в городах

10 317 000

5 158 500

10 317 000

11 200 053

2. Больницы и диспансеры в сельской местности

6 036 400

3 018 200

6 036 400

6 777 710

3. Амбулаторно-поликлинические учреждения

4 015 000

2 007 500

4 015 000

4 258 000

4. Прочие учреждения здравоохранения

2 400 000

1 200 000

2 400 000

2 600 000

Итого расходов

22 768 400

11 384 200

22 768 400

24 835 763

п. 1. Расходы на больницы и диспансеры в городах берем из таблицы 15.

п. 2. Расходы на больницы и диспансеры в сельской местности берем из таблицы 15.

п. 3. Данные по амбулаторно-поликлиническим учреждениям берем из таблицы 16.

Итоговые данные по расходам на здравоохранение: получаем суммированием пп. с 1 по 4.

Таблица 18. - Форма №1-Б ПРОЕКТ БЮДЖЕТА РАЙОНА

Показатели	Текущий год	Проект на следующий год
	принято	исполнено за 6 месяцев	ожидаемое исполнение
Наименование доходов
1. Налог на имущество физических лиц	32 000	16 000	32 000	40 000
2. Земельный налог	109 200	54 600	109 200	300 900
3. Единый налог на вмененный доход	272 000	136 000	272 000	312 800
4. Транспортный налог	37 380 900	18 690 450	37 380 900	37 380 900
5. Налог на доходы физических лиц	786 658	393 329	786 658	821 288
6. Неналоговые доходы	500 000	250 000	500 000	575 000
ИТОГО доходов	39 080 758	19 540 379	39 080 758	39 430 888
Дотации и субвенции из бюджета области	х	х	Х	602 245
ВСЕГО доходов	39 080 758	19 540 379	39 080 758	40 033 133
1. Общегосударственные вопросы	110 000	50 000	110 000	113 850
2. Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	100 000	50 000	100 000	110 000
3. Национальная экономика	350 000	50 000	350 000	376 250
4. Жилищно-коммунальное хозяйство	950 000	450 000	950 000	1 068 750
5. Охрана окружающей среды	100 000	50 000	100 000	105 000
6. Образование	11 575 758	5 787 879	11 575 758	13 013 500
7. Культура, кинематография и средства массовой информации	350 000	175 000	350 000	410 000
8. Здравоохранение и спорт	22 768 400	11 384 200	22 768 400	24 835 763
ИТОГО расходов	36 304 158	18 152 079	36 304 158	40 033 113
Субвенции в областной бюджет	2 776 600	1 388 300	2 776 600	х
ВСЕГО расходов	39 430 888	19 715 444	39 430 888	40 033 113
Оборотная кассовая наличность	788 618	394 308	788 618	800 662

Доходная часть бюджета:

п. 1. Данные по налогу на имущество физических лиц принимаем в проект бюджета из п. 1 Доходов бюджета.

п. 2. Данные по земельному налогу записываем из п. 2 Доходов бюджета.

п. 3. Данные по единому налогу на вмененный доход принимаем из п. 3 Доходов бюджета.

п. 4. Транспортный налог берем из п. 4 Доходов бюджета.

п. 5. Данные по налогу на доходы физических лиц принимаем в проект бюджета из п. 5 Доходов бюджета.

п. 6. Данные по неналоговым доходам в бюджет.

Расходная часть бюджета:

п. 1. Расходы бюджета на финансирование общегосударственных вопросов:

- текущий год - 110 000 руб.;

- за 6 месяцев - 50 000 руб.;

- ожидаемое исполнение - на уровне плана;

- на следующий год планируется увеличение расходов - на 5%.

Проектный год: 110 000 + 110 000 3,5% = 113 850 руб.

п. 2. Расходы бюджета на обеспечение национальной безопасности и правоохранительной деятельности:

- текущий год - 100 000 руб.;

- за 6 месяцев - 50% плана (50 000 руб.);

- ожидаемое исполнение - на уровне плана;

- на следующий год планируется увеличение расходов - на 10%.

Проектный год: 100 000 + 100 000 10% = 110 000 руб.

п. 3. Расходы бюджета на финансирование национальной экономики:

- текущий год - 350 000 руб.;

- за 6 месяцев - 50 000;

- ожидаемое исполнение - на уровне плана;

- на следующий год планируется увеличение расходов - на 7,5%.

Проектный год: 350 000 + 350 000 7,5% = 376 250 руб.

п. 4. Расходы бюджета на жилищно-коммунальное хозяйство:

- текущий год - 950 000 руб.;

- за 6 месяцев - 450 000 руб.;

- ожидаемое исполнение - на уровне плана;

- на следующий год планируется увеличение расходов - на 12,5%.

Проектный год: 950 000 + 950 000 12,5% = 1 068 750 руб.

п. 5. Расходы бюджета на охрану окружающей среды:

- текущий год - 100 000 руб.;

- ожидаемое исполнение - на уровне плана;

- на следующий год планируется увеличение расходов - на 5%.

Исполнено за 6 месяцев: 100 000 / 2 = 50 000 руб.

Проектный год: 100 000 + 100 000 5% = 105 000 руб.

п. 6. Данные по расходам на образование принимаем из п. 7 Расходов бюджета.

п. 7. Расходы бюджета на культуру, кинематографию и средства массовой информации:

- текущий год - 350 000 руб.;

- за 6 месяцев - 175 000 руб.;

- ожидаемое исполнение - на уровне плана;

- на следующий год планируется - 410 000 руб.

п. 8. Данные по расходам на здравоохранение и спорт принимаем из п. 7 Расходов бюджета.

Рассчитаем итоговую сумму доходов, просуммировав пп. с 1 по 6 доходов бюджета.

Текущий год: 39 080 758 руб.

Исполнено за 6 месяцев текущего года: 19 540 379 руб.

Проектный год: 39 430 888 руб.

Рассчитаем итоговую сумму расходов, просуммировав пп. с 1 по 8 расходов бюджета.

Текущий год: 36 304 158 руб.

Исполнено за 6 месяцев текущего года: 18 152 079 руб.

Проектный год: 40 033 113 руб.

Так как расходов меньше чем доходов, возникает профицит бюджета. Для его покрытия необходимы субвенции в областной бюджет :

Текущий год: 2 776 600 руб.

Исполнено за 6 месяцев текущего года: 1 388 300 руб.

Так как в проектном году расходов больше чем доходов, возникает дефицит бюджета. Для его покрытия необходимы дотации и субвенции бюджета области 602 245 руб.

Оборотная кассовая наличность исчисляется в размере 2% от расходов бюджета.

2.3 Пояснительная записка к проекту бюджета района

Из составленного проекта бюджета видно, что сумма расходов в проекте на следующий год значительно превышает сумму доходов, что говорит о его несбалансированности. Для покрытия этого дефицита необходимы дотации и субвенции из бюджета области.

В таблице 19 проанализируем структуру и динамику доходов и расходов бюджета в следующем году.

Таблица 19. - Анализ структуры и динамики доходов и расходов бюджета

Показатели	Прирост по Отношению к текущему году, тыс. руб.	Прирост по отношению к текущему году, %	Доля в Составе Доходов (расходов),%
1. Налог на имущество физических лиц	8 000	25%	0,10%
2. Земельный налог	191 700	176%	0,75%
3. Единый налог на вмененный доход	40 800	15%	0,78%
4. Транспортный налог	х	х	93,37%
5. Налог на доходы физических лиц	34 630	4%	2,05%
6. Неналоговые доходы	75 000	15%	1,44%
ИТОГО доходов	350 130	1%	98,50%
Дотации и субвенции из бюджета области	х	х	1,50%
ВСЕГО доходов	952 375	2%	100%
1. Общегосударственные вопросы	3 850	3%	0,28%
2. Нац. безопасность и правоохр. деят-сть	10 000	10%	0,27%
3. Национальная экономика	26 250	8%	0,94%
4. Жилищно-коммунальное хозяйство	118 750	13%	2,67%
5. Охрана окружающей среды	5 000	5%	0,26%
6. Образование	1 437 742	12%	32,51%
7. Культура, кинематография и СМИ	60 000	17%	1,02%
8. Здравоохранение и спорт	2 067 363	9%	62,04%
ИТОГО расходов	3 728 955	10%	100,00%
Субвенции в областной бюджет	х	х	х
ВСЕГО расходов	602 225	2%

Согласно таблице 19 видно, что в составе доходов бюджета района наиболее весомую долю составляют налоговые доходы, среди которых наибольший удельный вес имеют транспортный налог - 93,37%, налог на доходы с физических лиц - 2,05%, неналоговые доходы - 1,44%.

Наименьшую долю доходов в проекте бюджета составляют налог на имущество с физических лиц - 0,1%.

Анализируя структуру расходов бюджета, видно, что наибольшая часть расходов бюджета направлена на здравоохранение и спорт - 62,04% и образование - 32,51%. Остальные статьи расходов едва в сумме превышают 4%.

Из таблицы видно, что происходит небольшое увеличение доходов бюджета по сравнению с прошлым периодом. Это связано в немалой степени с расширением поступления средств от взимания земельного налога (прирост 176%).

На фоне доходной части бюджета происходит куда более заметное увеличение его расходов - 17%. Этот прирост в целом распределяется равномерно по всем статьям расходов и возможно связан с инфляционными процессами. Наибольшего прироста добьются такие сферы как: здравоохранение и спорт (прирост 9%), а также культура, кинематография и средства массовой информации (прирост 17%).

Если рассматривать структуру бюджета в целом, то необходимо отметить его общую несбалансированность - дефицит бюджета, который планируется покрыть за счет дотаций и субвенций, составляет около 1,50% всех доходов бюджета. Учитывая увеличение общей суммы доходов бюджета, можно сказать, что усугубление несбалансированности достигнуто за счет более быстрого роста расходов бюджета по сравнению с его доходами.

Заключение

В заключении можно сделать некоторые выводы.

Финансовое планирование необходимо для любого предприятия: крупного - так как ему трудно перестраиваться, нужно рассчитывать стратегию на годы; малого - так как оно менее защищено от внешних факторов: инфляции, экономических и политических колебаний. В данной ситуации огромное значение имеет опыт работы в области финансового планирования.

Собирая данные к работе, мы заметили, что информация на тему финансового планирования разрознена, часто не последовательна. Так как западный опыт зачастую не приемлем в России из-за кризисной ситуации и специфики российского народа, а также отсутствии четкой экономической программы в данной области, следует особое внимание обращать на образование финансовых менеджеров, предоставлять, по-возможности, посещение семинаров за рубежом, а также развивать предоставлять менеджерам возможности разработки качественно новых стратегий.

Финансовое планирование по-прежнему остается относительно новым видом деятельности. Однако его значение не стоит недооценивать. С его помощью предприятие не только сможет контролировать все денежные и материальные потоки, но оценивать пути выхода из возможных кризисных ситуаций.

Список литературы

Нормативные акты:

1. Конституция Российской Федерации (принята на всенародном голосовании 12 декабря 1993 г.) // Российская газета, 25 декабря 1993 года.

2. Федеральный закон от 28 августа 1995 г. N 154-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" // Российская газета, 1 сентября 2003 г.

3. Федеральный закон от 25 сентября 1997 г. N 126-ФЗ "О финансовых основах местного самоуправления в Российской Федерации" // Собрание законодательства Российской Федерации от 29 сентября 1997 г., N 39, ст. 4464.

4. Указ Президента РФ от 15 октября 1999 г. N 1370 "Об утверждении Основных положений государственной политики в области развития местного самоуправления в Российской Федерации" // Собрание законодательства Российской Федерации от 18 октября 1999 г., №42, ст. 5011.

Учебники и учебные пособия

5. Бюджетная система России: Учебник. / Под ред. Г.Б. Поляка. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. - 720 с.

6. Бюджетная система Российской Федерации: Учеб. для вузов. / СПб гос. ун-т экономики и финансов (ФИНЭК); Под ред. В.М. Романовского, О.В. Врублевской. - 4-е изд., испр. и перераб. - М.: Юрайт-издат., 2008. - 838 с.

7. Нешитой А.С. Бюджетная система Российской Федерации: Учебник. - 7-е изд., испр. и доп. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К⁰», 2010. - 308 с.

8. Александров, И.М., Субботина, О.В. Бюджетная система Российской Федерации: Учебник, 4-е изд., перераб. и доп. - М. ИТК Дашков и К, 2010. - 448 с.

9. Годин, А.М. Бюджетная система Российской Федерации: [учебник для студентов высших учебных заведений, обучающихся по экономическим специальностям и направлениям] / А.М. Годин, В.П. Горегляд, И.В. Подпорина. - 7-е изд., перераб. и доп. - Москва : Дашков и К, 2009.- 628 с.

10. Дементьев, Д.В. Бюджетная система РФ: [учебное пособие] / Д.В. Дементьев, В.А. Щербаков.- 2-е изд., стер. ? М.: КноРус, 2009.? 256 с.

11. Мысляева, И.Н. Государственные и муниципальные финансы. Учебник. ? 2-е изд. перераб и доп. ? М.: ИНФРА-М, 2011 - 360 с.

12. Поляк, Г.Б. Территориальные финансы. Учеб. пособие. ? М.: Вузовский учебник 2009 - 479 с.

13. Селезнева, А.З. Бюджетная система Российской Федерации. Учебное пособие. // Под ред. В.Ю. Катасонова МГИМО. ? М.: Магистр, 2010 - 383 с.

14. Шарипова, Р.Н. Бюджетная система Российской Федерации: [учебное пособие для студентов всех форм обучения, обучающихся по специальности 080105 «Финансы и кредит»] / Р.Н. Шарипова; Федеральное агентство по образованию, ГОУ ВПО Уфимский государственный авиационный технический университет; науч. ред. Н.К. Зайнашев - Уфа: УГАТУ, 2010 - 154 с.

Размещено на Allbest.ru