Виды и методы финансового планирования

Организация эффективного управления финансовыми ресурсами с учетом методов, адекватных рыночной экономике успешно решается в рамках финансового менеджмента. Финансовый менеджмент представляет собой систему рационального управления движением денежных потоков, возникающих в процессе хозяйственной деятельности предприятия в целях достижения поставленной цели; состоит из двух подсистем: объект управления и субъект управления. Объектом управления в финансовом менеджменте является денежный оборот хозяйствующего субъекта, представляющий собой поток денежных поступлений и выплат.

Процесс управления денежным оборотом в значительной мере состоит в прогнозировании на длительную перспективу движения денежных средств и оценке его влияния на финансовое состояние предприятия. Субъектом управления является финансовая служба, которая вырабатывает и реализует стратегию и тактику финансового менеджмента в целях повышения ликвидности и платежеспособности предприятия посредством получения и эффективного использования прибыли. Конкретная структура финансовой службы во многом зависит от организационно-правовой формы предприятия, его размера, вида деятельности и задач, поставленных руководством компании. На малых предприятиях по причинам экономической целесообразности управление финансами осуществляет сам руководитель с помощью бухгалтера. На крупных предприятиях для управления финансами создается самостоятельное подразделение в виде финансовой дирекции, состоящих из отделов и финансовых менеджеров. Эта служба подчинена вице-президенту по финансам.

Финансовая дирекция создается по распоряжению высшего органа управления хозяйствующего субъекта. В функции финансовой дирекции входит: обеспечения финансирования хозяйственной деятельности предприятия, разработка финансовой программы развития хозяйствующего субъекта, разработка инвестиционной политики, определение кредитной политики, установление смет расходов денежных средств для всех подразделений предприятия, разработка валютной политики и обеспечение валютной деятельности, финансовое планирование, участие в составлении бизнес-планов, осуществление расчетов с поставщиками, покупателями, подрядчиками, банком, бюджетом, обеспечения страхования от финансовых рисков, проведение залоговых, лизинговых, трастовых и других операций, анализ финансово-хозяйственной и внешнеэкономической деятельности, ведение финансового учета, составление бухгалтерского баланса других финансовых документов.

Таким образом, финансовая служба обладает всем спектром информации, необходимой для принятия управленческих решений и разработки стратегий. В данной ситуации особое значение имеет опыт финансового менеджера, его профессиональный опыт.

Глава 2. Практическое составление проекта бюджета района

2.1 Исходные данные для составления проекта бюджета района

I. Данные для расчета доходов бюджета.

1. Налог на имущество физических лиц.

В текущем году данный налог начислен в сумме 32 000 тыс. руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год налог на имущество физических лиц планируется с ростом на 25% по сравнению с уровнем текущего года.

2. Земельный налог.

Прогнозные поступления земельного налога в местные бюджеты рассчитываются по следующей формуле:

N_i = (Нн К_И - П_А) Нс.г.н.,

где N_i - прогноз поступлений земельного налога в бюджет района;

Нн - сумма начисленного земельного налога в предыдущем году на территории района;

К_И - коэффициент, учитывающий индексацию ставок земельного налога;

П_А - сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района;

Нс.г.н. - нормативы отчислений в местный бюджет земельного налога за земли сельскохозяйственного назначения, за земли городов и за другие земли несельскохозяйственного назначения, установленные федеральным законодательством.

3. Единый налог на вмененный доход.

В текущем году данный налог начислен в сумме 272 000 тыс. руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год единый налог на вмененный доход планируется с ростом на 15% по сравнению с уровнем текущего года.

4. Транспортный налог (от физических лиц).

Планирование транспортного налога осуществляется формуле:

ТН = (К_ТР М) Ст,

где ТН - планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога;

К_ТР - количество транспортных средств в лошадиных силах;

М - общая мощность в лошадиных силах;

Ст - ставка транспортного налога по категориям транспортных средств, установленная законодательством.

5. Налог на доходы физических лиц.

Планирование налога на доходы физических лиц осуществляется по формуле:

НДФЛ = (СД - НЧСД) Ст,

Где НДФЛ - планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога на доходы физических лиц; СД - совокупный доход физических лиц, начисленный налоговыми агентами;

НЧСД - необлагаемая часть совокупного дохода в соответствии с главой 23 части второй Налогового кодекса РФ (пенсии, пособия, стипендии, вознаграждения, другие выплаты, а также стандартные, социальные, имущественные и прочие налоговые вычеты);

Ст - ставка налога на доходы физических лиц, установленная главой 23 части второй Налогового кодекса РФ.

Ставка налога на доходы физических лиц - 13%. Норматив отчислений в бюджет города - 40%. В текущем году налог на доходы физических лиц в бюджет города зачислялся в плановом размере 786 658 тыс. руб.

6. Неналоговые доходы.

Неналоговые доходы бюджета района запланированы в текущем году в сумме 500 тыс. руб. Ожидается выполнение на уровне плана. На следующий год предусматривается рост 15%.

II. Данные для расчета расходов бюджета

1. Расходы бюджета на финансирование общегосударственных вопросов:

· принято на текущий год - 100 000 руб.;

· исполнение за 6 месяцев текущего года - 50 000 руб.;

· ожидаемое исполнение текущего года - на уровне плана;

· проект бюджета - рост на 3,5%.

2. Расходы бюджета на обеспечение национальной безопасности и правоохранительной деятельности:

· текущий год - 100 000 руб.;

· за 6 месяцев - 50% плана;

· ожидаемое исполнение - на уровне плана;

· на следующий год планируется увеличение расходов - на 10%.

3. Расходы бюджета на финансирование национальной экономики:

· принято на текущий год - 350 000 руб.;

· исполнение за 6 месяцев текущего года - 50% плана;

· ожидаемое исполнение текущего года - на уровне плана;

· проект бюджета - на 7,5%.

4. Расходы бюджета на жилищно-коммунальное хозяйство:

· принято на текущий год - 950 000 руб.;

· исполнение за 6 месяцев текущего года - 450 000 руб.;

· ожидаемое исполнение текущего года - на уровне плана;

- проект бюджета - рост на 12,5%.

5. Расходы бюджета на охрану окружающей среды:

· текущий год - 100 000 руб.;

· ожидаемое исполнение - на уровне плана;

· на следующий год планируется увеличение расходов - на 5%.

6. Расходы бюджета на культуру, кинематографию и средства массовой информации:

· принято на текущий год - 350 000 руб.;

· исполнение за 6 месяцев текущего года - 175 000 руб.;

· ожидаемое исполнение текущего года - на уровне плана;

· - проект бюджета - 410 000 руб.

7. План выпуска и приема в следующем году по городским школам, чел.

Выпуск:

· из 4-х классов - 140 человек;

· из 9-х классов - 130 человек;

· из 11-х классов - 95 человек.

Прием:

· в 1-й класс - 65 человек;

· в 5-е классы - 135 человек;

· в 10-е классы - 75% выпуска 9-х классов.

8. Среднегодовая наполняемость классов в следующем году определяется на основании рассчитанного среднегодового числа классов и учащихся.

9. Среднегодовые показатели рассчитываются по формуле:

К_ср = ,

где К_ср - среднегодовое количество классов (учащихся);

К_{01.01 -} количество классов (учащихся) на 1 января;

К_{01.09 -} количество классов (учащихся) на 1 сентября.

10. Среднегодовое количество классов рассчитывается с точностью до десятых, учащихся - до целых.

11. Количество педагогических ставок по группе классов = (Число учебных часов по тарификации) / (Плановая норма организационной нагрузки учителя).

12. Плановая норма организационной нагрузки учителя составляет:

· 1-4 классы - 20 часов в неделю;

· 5-9 классы - 18 часов в неделю;

· 10-11 классы - 18 часов в неделю.

13. Количество педагогических ставок на один класс = = (Количество педагогических ставок по группе классов на 01.01) / (Количество классов в данной группе на 01.01).

14. Среднегодовое количество педагогических ставок = (Количество педагогических ставок на один класс) (Среднегодовое количество классов в каждой группе).

15. Средняя ставка учителя в месяц = (Общая сумма начисленной заработной платы по тарификации данной группы классов) / (Количество педагогических ставок по группе классов на 01.01).

16. ФЗП в год = (Средняя ставка учителя в месяц) (Среднегодовое количество педагогических ставок) (12 месяцев).

17. Начисления на ФЗП планируются в размере 26%.

18. Группу продленного дня посещают 75% учащихся 1-4 классов.

19. Фонд всеобуча создается в размере 1% общей суммы расходов на содержание общеобразовательных школ.

20. Расходы на приобретение инвентаря и оборудования по общеобразовательным школам на следующий год планируются с ростом на 25%.

21. Среднегодовое количество коек рассчитывается по следующей формуле:

К_ср. = К₀₁₀₁ + ((К_n *m)/12)

где К_ср - среднегодовое количество коек;

К_{01.01 -} количество коек на начало года;

К_{n. -} количество развернутых новых коек;

m - количество месяцев функционирования новой койки в первый год.

22. Число койко-дней = (Среднегодовое число коек) (Число дней функционирования одной койки).

23. На следующий год планируется снижение расходов на капитальный ремонт в амбулаторно-поликлинических учреждениях на 4% по сравнению с текущим годом.

24. На следующий год в сфере здравоохранения планируется увеличение расходов по сравнению с текущим годом:

- на приобретение оборудования на 25%;

- на капитальный ремонт - на 15%.

25. Ожидаемое исполнение расходов на образование и здравоохранение - на уровне плана текущего года.

26. Оборотная кассовая наличность исчисляется в размере 2% от расходов бюджета.

2.2 Анализ доходов и расходов бюджета района

ДОХОДЫ БЮДЖЕТА

Доходы бюджета района включают налоговые и неналоговые доходы.

К налоговым доходам относят поступление следующих видов налогов:

- налога на имущество физических лиц;

- земельного налога;

- единого налога на вмененный доход;

- транспортного налога;

- налога на доходы физических лиц.

Произведем расчет данных налогов:

1. Налог на имущество физических лиц

В текущем году данный налог начислен в сумме 32 000 тыс. руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год налог на имущество физических лиц планируется с ростом на 25% против уровня текущего года.

Таким образом, сумма налога на имущество физических лиц в следующем финансовом году составит:

32 000 + 32 000 25% = 40 000 тыс. руб.

- за 6 месяцев: 32 000 / 2 = 16 000 тыс. руб.

- ожидаемое исполнение составит 32 000 тыс. руб.

2. Земельный налог

По данным Комитета по земельным ресурсам и землеустройству поступление земельного налога за земли городов и посёлков по району в текущем году - 168 000 тыс. руб. Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в текущем году - 65%. Коэффициент увеличения ставки земельного налога в следующем году - 1,8. Сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района в следующем году - 1 500 тыс. руб. Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в следующем году - 100%. Ожидаемое исполнение в текущем году на уровне плана.

Таблица 1. - Расчет поступления земельного налога

Показатель
1. Поступление земельного налога по данным Комитета по земельным ресурсам и землеустройству в текущем году (тыс. руб.)	168 000
2. Норматив отчислений земельного налога (%)	65
3. Поступление земельного налога в бюджет района в текущем году (тыс. руб.)	109 200
4. Коэффициент увеличения ставки земельного налога в следующем году	1,8
5. Поступление земельного налога по данным Комитета по земельным ресурсам и землеустройству в следующем году (тыс. руб.)	302 400
6. Сумма уменьшения земельного налога в следующем году в связи с переходом с права бессрочного пользования на право аренды (тыс. руб.)	1 500
7. Поступление земельного налога в следующем году с учетом уменьшения в связи с переходом с права бессрочного пользования на право аренды (тыс. руб.)	300 900
8. Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в следующем году (%)	100
9. Поступление земельного налога в бюджет района в следующем году (тыс. руб.)	300 900

Расчет:

п. 3. поступление земельного налога в бюджет района в текущем году находим как: 65% - норматив отчислений налога в бюджет района в текущем году (п. 2) от поступления земельного налога за земли городов и поселков по району в текущем году (п. 1):

168 000 65% = 109 200 тыс. руб.

п. 5. поступление земельного налога за земли городов и поселков по району в планируемом году находим как: произведение поступления земельного налога за земли городов и поселков по району в текущем году (п. 1) на коэффициент увеличения ставки земельного налога в планируемом году (п. 4):

168000 1,8 = 302 400 тыс. руб.

п. 7 поступление земельного налога в следующем году с учетом уменьшения в связи с переходом с права бессрочного пользования на право аренды находим как: разность поступлений земельного налога в планируемом году (п. 5) и суммы уменьшения земельного налога в связи с передачей земель в аренду (п. 6): 302 400 - 1 500 = 300 900 тыс. руб.

Тогда за 6 месяцев текущего года исполнено: 109 200 / 2 = 54 600 тыс. руб. Ожидаемое исполнение составит 109 200 тыс. руб.

3. Единый налог на вмененный доход

В текущем году данный налог начислен в сумме 272 000 тыс. руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год единый налог на вмененный доход планируется с ростом на 15% по сравнению с уровнем текущего года.

Таким образом, сумма единого налога на вмененный доход в следующем финансовом году составит:

272 000 + 272 000 15% =312 800 тыс. руб.

- за 6 месяцев: 272 000 / 2 = 136 000 тыс. руб.

- ожидаемое исполнение составит 272 000 тыс. руб.

4. Транспортный налог

Таблица 2. - Исходные данные и расчет транспортного налога

Показатель
1. Количество транспортных средств, зарегистрированных в городе физическими лицами в том числе: - с мощностью до 100 л.с. - с мощностью от 100 до 150 л.с.	11 895 3 754 8 141
2. Средняя мощность единицы транспортных средств, л.с. В том числе: с мощностью до 100 л. с. с мощностью от 100 до 150,	75 75 130
3. Ставка налога по транспортным средствам В том числе: с мощностью до 100 л. с. с мощностью от 100 до 150 л. с. руб.	20 30
4. Планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога, руб.	37 380 900
5. Норматив отчислений в бюджет региона, %	100
6. Проект поступления транспортного налога в бюджет города в следующем году, тыс. руб.	37 380 900

Планирование транспортного налога осуществляется формуле:

ТН = М Ст,

Сумма налога зависит от мощности в лошадиных силах и ставки налога по транспортным средствам, разбитым по категориям.

Для транспорта мощностью до 100 л.с. планируемая сумма транспортного налога составит:

ТН_{до 100 л.с.} = (3 754 л.с. 75 л.с.) 20 руб. = 5 631 000 руб.

Для транспорта мощностью от 100 л.с. до 150 л.с. планируемая сумма транспортного налога составит:

ТН_{от 100 до 150 л.с.} = (8 141 л.с. 130 л.с.) 30 руб. = 31 749 900 руб.

п. 4. Общая планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога:

ТН_общая = 5 631 000 руб. + 31 749 900 руб. = 37 380 900 руб.

п. 6. Проект поступления транспортного налога в бюджет города в следующем году находим как 100% - норматив отчислений в бюджет региона (п. 5) от планируемой на соответствующий финансовый год суммы транспортного налога (п. 4):

37 380 900 100% = 37 380 900 руб.

5. Налог на доходы физических лиц

Таблица 3. - Расчет налога на доходы физических лиц

Показатель	Значения
1. Совокупный доход на следующий год (по данным отдела экономики и прогнозирования), тыс. руб.	16 740 575
2. Налоговые вычеты - всего, тыс. руб. в том числе: - профессиональные - имущественные - социальные - стандартные	2 762 210 1 815 640 142 970 7 800 795 800
3. Налогооблагаемый совокупный доход физических лиц, тыс.руб.	15 794 005
4. Ставка налога, %	13
5. сумма налога, планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога, тыс. р.	2 053 220,65
6. Норматив отчислений в бюджет региона, %	40
7. Проект поступления налога на доходы физических лиц в бюджет района в следующем году, тыс. руб.	821 288,26

Планирование налога на доходы физических лиц осуществляется по формуле:

НДФЛ = (СД - НЧСД) Ст,

п. 3. налогооблагаемый совокупный доход физических лиц находим как: разность совокупного дохода на следующий год (п. 1) и налоговых вычетов имущественных, социальных и стандартных (п. 2) в соответствии с главой 23 части второй Налогового кодекса РФ:

16 740 575 - 142 970 - 7 800 - 795 800 = 15 794 005 руб.

п. 5. планируемую на соответствующий финансовый год сумму налога находим с учетом 13% ставки налога (п. 4) от контингента налога - налогооблагаемого совокупного дохода физических лиц (п. 3):

НДФЛ = 15 794 005 13% = 2 053 220,65 руб.

п. 7. проект поступления налога на доходы физических лиц в бюджет района в следующем году находим как: 40% - норматив отчислений в бюджет региона (п. 6) от планируемой на соответствующий финансовый год суммы налога (п. 5):

2 053 220,65 40% = 821 288,26 руб.

В текущем году налог на доходы физических лиц в бюджет города зачислялся в плановом размере 786 658 тыс. руб.

- за 6 месяцев НДФЛ составил: 786 658 / 2 = 393 329 тыс. руб.

- ожидаемое исполнение составит: 786 658 тыс. руб.

6. Неналоговые доходы

Неналоговые доходы бюджета района запланированы в текущем году в сумме 500 тыс. руб. Ожидается выполнение на уровне плана - 500 тыс. руб., за 6 месяцев: 500 / 2 = 250 тыс. руб.

На следующий год предусматривается рост 15%, т.е.

500 + 500 15% = 575 тыс. руб.

РАСХОДЫ БЮДЖЕТА

Образование

1. Расчет среднегодового количества классов по городским общеобразовательным школам

Таблица 4

Показатель	Текущий год	Проект на следующий год
	Принято	среднегодовое	Проект	среднегодовое
	на 01.01	на 01.09		на 01.01	на 01.09
1. Число классов, всего	44	48	45,3	48	45	47
в том числе:
1-4 классы	17	21	18,3	21	18	20
5-9 классы	20	18	19,3	18	18	18
10-11 классы	7	9	8,3	9	9	9
2. Число учащихся, всего	926	1056	969,3	1056	989	1034
в том числе:
1-4 классы	340	462	380,7	462	387	437
5-9 классы	460	414	444,7	414	419	416
10-11 классы	126	180	144	180	183	181
3. Наполняемость классов
1-4 классы	20	22	20	22	22	22
5-9 классы	23	23	23	23	23	23
10-11 классы	18	20	18	20	20	20

Среднегодовые показатели рассчитываются по формуле:

К_ср = ,

Произведем расчет среднегодового количества классов и учащихся:

Текущий год:

п. 1. Число классов:

- среднегодовое число классов, всего:

К_{ср всего} = класса

- среднегодовое число 1-4 классов:

К_{ср 1-4 кл.} = классов

- среднегодовое число 5-9 классов:

К_{ср 5-9 кл.} = классов

- среднегодовое число 10-11 классов:

К_{ср 10-11кл.} = классов

п. 2. Число учащихся:

- среднегодовое число учащихся, всего:

К_{ср всего} = чел.

- среднегодовое число учащихся 1-4 классов:

К_{ср 1-4 кл.} = чел.

- среднегодовое число учащихся 5-9 классов:

К_{ср 5-9 кл.} = чел.

- среднегодовое число учащихся 10-11 классов:

К_{ср 10-11 кл.} = чел.

п. 3. Наполняемость классов:

Среднегодовая наполняемость классов рассчитывается отношением количества учащихся к количеству классов.

- среднегодовая наполняемость 1-4 классов:

К_{ср 1-4 кл.} = чел.

- среднегодовая наполняемость 5-9 классов:

К_{ср 5-9 кл.} = чел.

- среднегодовая наполняемость 10-11 классов:

К_{ср 10-11 кл.} = чел.

Проект на следующий год:

п. 2. Число учащихся:

Значения проекта на 01.01. совпадают со значениями текущего периода на 01.09, а значения проектного года на 01.09 определяем с учетом приема и выпуска учащихся.

Известно, что план выпуска и приема в следующем году:

Выпуск:

из 4-х классов - 140 человек;

из 9-х классов - 130 человек;

из 11-х классов - 95 человек.

Прием:

в 1-й класс - 65 человек;

в 5-е классы - 135 человек;

в 10-е классы - 75% выпуска 9-х классов.

Таким образом, число учащихся на 01.09 в 1-4 классах находим как: число учащихся на 01.01 плюс число учащихся, поступающих в 1-ый класс, и минус число учащихся, выпускающихся из 4-го класса:

462 + 65 - 140 = 387 чел.

Число учащихся на 01.09 в 5-9 классах находим как: число учащихся на 01.01 плюс число учащихся, поступающих в 5-ый класс, и минус число учащихся, выпускающихся из 9-го класса:

414 + 135 - 130 = 419 чел.

Число учащихся на 01.09 в 10-11 классах находим как: число учащихся на 01.01 плюс число учащихся, поступающих в 10-ый класс, и минус число учащихся, выпускающихся из 11-го класса:

180 + (130 75%) - 95 = 183 чел.

Общее число учащихся на 01.01 в плановом году составит:

462 + 414 + 180 = 1056 чел.

Общее число учащихся на 01.09 в плановом году составит:

387 + 419 + 183 = 989 чел.

Найдем среднегодовое значение учащихся в плановом году:

- среднегодовое число учащихся 1-4 классов:

К_{ср 1-4 кл.} = чел.

- среднегодовое число учащихся 5-9 классов:

К_{ср 5-9 кл.} = чел.

- среднегодовое число учащихся 10-11 классов:

К_{ср 10-11 кл.} = чел.

-среднегодовое число учащихся, всего:

К_{ср всего} = чел.

п. 1. Число классов:

Количество классов на 01.01 проектного года берем, исходя из данных на 01.09 текущего года.

Количество классов на 01.09 проектного года находим путем деления числа учащихся на наполняемость классов:

- число 1-4 классов:

387 / 22 ? 18 классов

- число 5-9 классов:

419 / 23 ? 18 классов

- число 10-11 классов:

183 / 20 ? 9 классов

- общее количество классов на 01.09:

18 + 18 + 9 = 45 классов

- среднегодовое число классов, всего:

К_{ср всего} = класса

- среднегодовое число 1-4 классов:

К_{ср 1-4 кл.} = класса

- среднегодовое число 5-9 классов:

К_{ср 5-9 кл.} = классов

- среднегодовое число 10-11 классов:

К_{ср 10-11кл.} = классов

п. 3. Наполняемость классов:

Среднегодовая наполняемость классов рассчитывается отношением количества учащихся к количеству классов.

- среднегодовая наполняемость 1-4 классов:

К_{ср 1-4 кл.} = чел.

- среднегодовая наполняемость 5-9 классов:

К_{ср 5-9 кл.} = чел.

- среднегодовая наполняемость 10-11 классов:

К_{ср 10-11 кл.} = чел.

2. Расчет фонда заработной платы педагогического персонала по общеобразовательным школам

Таблица 5

Группы классов	Количество классов	Данные тарификационного списка
	на 01.01	на 01.09	среднегодовое	число учительских часов	Заработная плата в месяц
	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1-4 классы	17	21	21	18	18,3	20	5506	755	6000	6100
5-9 классы	20	18	18	18	19,3	18	745	730	17200	16500
10-11 классы	7	9	9	9	9	9	250	257	5500	6100
1. Итого	44	48	48	45	45,3	47	1545	1580	28700	28700
2. ФЗП руководящего, административно-хозяйственного и учебно-вспомогательного состава	X	x	x	x	x	x	x	x	x	X
3. Итого тарифный ФЗП	Х	х	х	х	х	Х	х	х	х	Х
4. Дополнительный ФЗП (надтарифный), в % к общему ФЗП 20%	Х	х	Х	х	х	Х	х	Х	Х	Х
5. Общий ФЗП по школе	Х	х	Х	х	х	Х	х	Х	Х	Х

Группы классов	Количество педагогических ставок	Средняя ставка учителя в месяц	ФЗП в год, руб.
	по группе классов	на 1 класс	среднегодовое
	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект
1	12	13	14	15	16	17	18	19	20	21
1-4 классы	2753	37,8	161,9	1,8	2962,8	36	2,2	161,4	78219,92	69724,8
5-9 классы	41,4	40,6	2,1	2,3	40,5	41,4	415,6	406,4	201981,6	201899,5
10-11 классы	13,9	15,3	2	1,7	18	15,3	359,7	398,7	77695,2	73201,32
1. Итого									357896,7	352796
2. ФЗП руководящего, административно-хозяйственного и учебно-вспомогательного состава	X	x	x	x	x	x	x	x	66200	78542
3. Итого тарифный ФЗП	X	Х	х	х	Х	Х	х	х	424096,7	431338
4. Дополнительный ФЗП (надтарифный), в % к общему ФЗП 20%	X	Х	Х	х	Х	Х	х	х	137831	140185
5. Общий ФЗП по школе	X	Х	Х	х	Х	Х	х	х	561928	571523

Данные по количеству классов в проектном году на 01.01 и 01.09 (столб. 3 и 5), а также среднегодовые показатели в текущем и последующем годах (столб. 6 и 7) перенесем из таблицы 4.

Количество педагогических ставок по группе классов (столб. 12 и 13) находим как: частное числа учебных часов по тарификации (столб. 8 и 9) на плановую норму организационной нагрузки учителя, которая равна:

1-4 классы - 20 часов в неделю;

5-9 классы - 18 часов в неделю;

10-11 классы - 18 часов в неделю.

Текущий год:

1-4 классы: 5 506 / 20 = 2 753

5-9 классы: 745 / 18 = 41,4

10-11 классы: 250 / 18 = 13,8

Проект на следующий год:

1-4 классы: 755 / 20 = 37,8

5-9 классы: 730 / 18 = 40,6

10-11 классы: 275 / 18 = 15,3

Количество педагогических ставок на 1 класс (столб. 14 и 15) находим делением количества педагогических ставок по группе классов (столб. 12 и 13) на количество классов в данной группе на 01.01 (столб. 2 и 3):

Текущий год:

1-4 классы: 2753 / 17 = 161,9

5-9 классы: 41,4 / 20 = 2,1

10-11 классы: 13,9 / 7 = 2

Проект на следующий год:

1-4 классы: 37,8 / 21 = 1,8

5-9 классы: 40,6 / 18 = 2,3

10-11 классы: 15,3 / 9 = 1,7

Среднегодовое количество педагогических ставок (столб. 16 и 17) находим как: произведение количества педагогических ставок на 1 класс (столб. 14 и 15) на среднегодовое количество классов в каждой группе (столб. 6 и 7):

Текущий год:

1-4 классы: 161,9 18,3 = 2 962,8

5-9 классы: 2,1 19,3 = 40,5

10-11 классы: 2 9 = 18

Проект на следующий год:

1-4 классы: 1,8 20 = 36

5-9 классы: 2,3 18 = 41,4

10-11 классы: 1,7 9 = 15,3

Среднюю ставку учителя в месяц (столб. 18 и 19) находим как: частное общей суммы начисленной заработной платы по тарификации данной группы классов (столб. 10 и 11) на количество педагогических ставок по группе классов на 01.01 (столб. 12 и 13):

Текущий год:

1-4 классы: 6 000 / 2 753 = 2,2 руб.

5-9 классы: 17 200 / 41,4 = 415,6 руб.

10-11 классы: 5500 / 13,9 = 359,7 руб.

Проект на следующий год:

1-4 классы: 6 100 / 37,8 = 161,4 руб.

5-9 классы: 16 500 / 40,6 = 406,4 руб.

10-11 классы: 6100 / 15,3 = 398,7 руб.

ФЗП в год (столб. 20 и 21) находим как: произведение средней ставки учителя в месяц (столб. 18 и 19), среднегодового количества педагогических ставок (столб. 16 и 17) и 12-ти месяцев:

Текущий год:

1-4 классы: 2,2 2962,8 12 = 78 219,92 руб.

5-9 классы: 415,6 40,5 12 = 201 981,6 руб.

10-11 классы: 359,7 18 12 = 77 695,2 руб.

Проект на следующий год:

1-4 классы: 161,4 36 12 = 77 695,2 руб.

5-9 классы: 406,4 41,4 12 = 201 899,52 руб.

10-11 классы: 398,7 15,3 12 = 73 201,32 руб.

Итого ФЗП в текущем году:

78 219,92 + 201 981,6 + 77 695,2 = 357 896,72 руб.

Итого ФЗП в проектном году:

77 695,2 + 201 899,52 + 73 201,32 = 352 796,04 руб.

п. 3. Итого тарифный ФЗП находим суммированием итогового ФЗП в год педагогического персонала (п. 1) и ФЗП руководящего, административно-хозяйственного и учебно-вспомогательного состава (п. 2):

Текущий год: ФЗП _тариф = 357 896,72 + 66 200 = 424 096,72 руб.

Проектный год: ФЗП _тариф = 352 796,04 + 78 542 = 431 338,04 руб.

п. 4. Дополнительный ФЗП в % к общему ФЗП 26% находим по формуле:

ФЗП _доп. = .

Текущий год: ФЗП _доп. = 424 096,72 26% / 80% = 137 831 руб.

Проектный год: ФЗП _доп. = 137 831 26% / 80% = 140 185 руб.

п. 5. Общий ФЗП по школе находим как: сумму итогового тарифного ФЗП (п. 3) и дополнительного ФЗП (п. 4):

Текущий год: ФЗП _общ. = 424 096,72 + 137 831 = 561 928 руб.

Проектный год: ФЗП _общ. =431 338,04 + 140 185 = 571 523 руб.

3. Расчет хозяйственных, командировочных, учебных и прочих расходов по общеобразовательным школам

Таблица 6

Показатель	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Хозяйственные и командировочные расходы: среднегодовое количество классов расходы на 1 класс, руб. в год	270	270
Итого хозяйственных и командировочных расходов на все классы, руб.	12 231	12 690
2. Учебные и прочие расходы: среднегодовое количество 1-4 классов норма расходов на 1 класс, руб.	140	140
сумма расходов на 1-4 классы, руб. среднегодовое количество 5-9 классов норма расходов на 1 класс, руб.	2 562 320	2 800 320
сумма расходов на 5-9 классы, руб. среднегодовое количество 10-11 классов норма расходов на 1 класс, руб.	6 176 260	5 760 260
сумма расходов на 10-11 классы, руб.	2 158	3 340
Всего учебных и прочих расходов на все классы, руб.	10 896	11 900

п. 1. Среднегодовое количество классов берем из таблицы 4.

Итоговое значение хозяйственных и командировочных расходов на все классы находим как: произведение среднегодового количества классов на расходы на 1 класс:

Текущий год: 45,3 270 = 12 231 руб.

Проектный год: 47 270 = 12 690 руб.

п. 2. Среднегодовое количество классов 1-4, 5-9 и 10-11 классов берем из таблицы 4.

Сумму расходов находим как: произведение среднегодового количества классов на норму расходов:

Текущий год:

1-4 классы: 18,3 140 = 2 562 руб.

5-9 классы: 19,3 320 = 6 176 руб.

10-11 классы: 8,3 260 = 2 158 руб.

Проект на следующий год:

1-4 классы: 20 140 = 2 800 руб.

5-9 классы: 18 320 = 5 760 руб.

10-11 классы: 9 260 = 3 340 руб.

Сумма учебных и прочих расходов на все классы:

Текущий год: 2 562 + 6 176 + 2 158 = 10 896 руб.

Проектный год: 2 800 + 5 760 + 3 340 = 11 900 руб.

4. Расчет расходов на содержание групп продленного дня по городским общеобразовательным школам

Таблица 7

Показатель	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Среднегодовое число учащихся 1-4 классов	381	437
2. Среднегодовое число учащихся в ГПД	268	328
3. Расходы по заработной плате в год: на 1 учащегося, руб. на всех учащихся, руб.	210 60060	210 68880
4. Начислено на заработную плату 26%: на всех учащихся, руб.	15615,6	17908,8
5. Расходы на мягкий инвентарь в год: на 1 учащегося, руб. на всех учащихся, руб.	240 68640	240 78720
6. Расходы на питание: норма расхода на питание 1 учащегося в день, руб. число дней функционирования ГПД расходы на питание в год, руб.	40 248 2837120	40 248 3253760
Итого расходов на содержание ГПД, руб.	2981435,6	3419268,8

п. 1. Среднегодовое число учащихся 1-4 классов берем из таблицы 4.

п. 2. Среднегодовое число учащихся в ГПД - 75% от среднегодового числа учащихся 1-4 классов (п. 1):

Текущий год: 381 75% = 286 чел.

Проектный год: 437 75% = 328 чел.

п. 3. Расходы по заработной плате в год находим как: произведение расходов на 1 учащегося на среднегодовое число учащихся в ГПД (п. 2):

Текущий год: 210 286 = 60 060 руб.

Проектный год: 210 328 = 68 880 руб.

п. 4. Начисления на заработную плату находим как: 26% от расходов на заработную плату (п. 3):

Текущий год: 60 060 26% = 15 615,6 руб.

Проектный год: 68 880 26% = 17 908,8 руб.

п. 5. Расходы на мягкий инвентарь в год находим как: произведение расходов на 1 учащегося на среднегодовое число учащихся в ГПД (п. 2):

Текущий год: 240 286 = 68 640 руб.

Проектный год: 240 328 = 78 720 руб.

п. 6. Расходы на питание определяются, исходя из нормы расходов на питание 1 учащегося в день, числа дней функционирования групп и среднегодового числа учащихся в ГПД:

Текущий год: 40 248 286 = 2 837 120 руб.

Проектный год: 40 248 328 = 3 253 760 руб.

Итого расходов на ГПД находим суммированием всех расходов (п. 3 - п. 6):

Текущий год: 60 060 + 15 615,6 + 68 640 + 2 837 120 = 2 981 435,6 руб.

Проектный год: 68 880 + 17 908,8 + 78 720 + 3 253 760 = 3 419 268,8 руб.

5. Свод расходов по общеобразовательным школам, руб.

Таблица 8

Показатель	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Заработная плата педагогического персонала	479 178	473 345
2. Заработная плата административно-обслуживающего и учебно-вспомогательного персонала	82 750	98 178
3. Всего ФЗП	561 928	571 523
4. Начисления на заработную плату	146 101	148 596
5. Хозяйственные и командировочные расходы	12 231	12 690
6. Учебные и прочие расходы	10 896	11 900
7. Расходы на ГПД	2 981 435,6	3 419 268,8
Итого расходы на текущее содержание школ	3 712 591,6	4 163 977,8

п. 3. Всего ФЗП берем из таблицы 5, как общий ФЗП.

п. 2. Заработную плату административно-обслуживающего и учебно-вспомогательного персонала находим, исходя из данных таблицы 5 с учетом надтарифного фонда:

Текущий год: 66 200 100 / 80 = 82 750 руб.

Проектный год: 78 542 100 / 80 = 98 178 руб.

п. 1. Заработную плату педагогического персонала находим как: разность общего ФЗП (п. 3) и заработной платы административно-обслуживающего персонала (п. 2):

Текущий год: 561 928 - 82 750 = 479 178 руб.

Проектный год: 571 523 - 98 178 = 473 345 руб.

п. 4. Начисления на заработную плату находим как: 26% от суммарного ФЗП (п. 3):

Текущий год: 561 928 26% = 146 101 руб.

Проектный год: 571 523 26% = 148 596 руб.

п. 5. Хозяйственные и командировочные расходы берем из таблицы 6.

п. 6. Учебные и прочие расходы берем из таблицы 6.

п. 7. Расходы на ГПД берем из таблицы 7.

Итого расходов на текущее содержание школ находим как: сумму п. 3 - п. 7:

Текущий год: 561 928 + 146 101 + 12 231 + 10 896 + 2 981 435,6 = 3 712 591,6 руб.

Проектный год: 571 523 + 148 596 + 12 690 + 11 900 + 3 419 268,8 = 4 163 977,8 руб.

6. Расчет расходов на содержание ДОУ

Таблица 9

Показатель	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Количество детей:
на начало года	240	310
на конец года	300	340
среднегодовое (прирост с 01.07)	270	325
2. Расходы на заработную плату в год:
на 1 ребенка, руб.	240	240
на всех детей, руб.	64 800	78 000
3. Начисления на заработную плату, руб.	16 848	20 280
4. Расходы на питание:
норма расходов на 1 ребенка в день, руб.	40	40
число дней функционирования ДОУ	230	230
число дето-дней	62 100	74 750
расходы на питание всех детей в год, руб.	2 484 000	2 990 000
5. Расходы на мягкий инвентарь:
на оборудование 1-го нового места, руб.	520	520
на оборудование всех новых мест, руб.	31 200	15 600
на дооборудование 1-го ранее действовавшего места, руб.	330	330
на дооборудование всех ранее действовавших мест, руб.	79 200	102 300
6. Хозяйственные и прочие расходы:
на 1 ребенка, руб.	620	620
на всех детей, руб.	167 400	201 500
7. Родительская плата:
на 1 ребенка в день, руб.	30	30
на всех детей в год, руб.	1 863 000	2 242 500
8. Всего расходов, руб.	2 843 448	3 407 680
в том числе:
средства родителей	1 863 000	2 242 500
финансирование из бюджета	980 448	1 165 180

п. 1. Среднегодовое число детей рассчитаем по формуле:

К_ср = ,

Текущий год: К_ср = (240 6 + 300 6) / 12 = 270 чел.

Проектный год: К_ср = (310 6 + 340 6) / 12 = 325 чел.

п. 2. Расходы на заработную плату в год на всех детей находим как: произведение расходов на заработную плату на 1 ребенка на среднегодовое число детей в ДОУ (п. 1):

Текущий год: 240 270 = 64 800 руб.

Проектный год: 240 325 = 78 000 руб.

п. 3. Начисления на заработную плату находим как: 26% от расходов на заработную плату (п. 2):

Текущий год: 64 800 26% = 16 848 руб.

Проектный год: 78 000 26% = 20 280 руб.

п. 4. Число дето-дней находим как: произведение числа дней функционирования на среднегодовое число детей (п. 1):

Текущий год: 230 270 = 62 100 дето-дней

Проектный год: 230 325 = 74 750 дето-дней

Расходы на питание всех детей в год находим как: произведение числа дето-дней на норму расходов на 1 ребенка в день:

Текущий год: 62 100 40 = 2 484 000 руб.

Проектный год: 74 750 40 = 2 990 000 руб.

п. 5. Расходы на оборудование всех новых мест находим как: произведение прироста детей за год (разность числа детей на конец года и начало) (п. 1) на расходы на оборудование 1 нового места:

Текущий год: 520 (300 - 240) = 31 200 руб.

Проектный год: 520 (340 - 310) = 15 600 руб.

Расходы на дооборудование всех ранее действовавших мест находим как: произведение числа детей на начало года (п. 1) на расходы на дооборудование 1 ранее действовавшего места:

Текущий год: 240 330 = 79 200 руб.

Проектный год: 310 330 = 102 300 руб.

п. 6. Хозяйственные и прочие расходы находим как: произведение среднегодового числа детей (п. 1) на расходы на 1 ребенка:

Текущий год: 270 620 = 167 400 руб.

Проектный год: 325 620 = 201 500 руб.

п. 7. Родительскую плату на всех детей находим как: произведение родительской платы на 1 ребенка на число дето-дней (п. 4):

Текущий год: 30 62 100 = 1 863 000 руб.

Проектный год: 30 74 750 = 2 242 500 руб.

п. 8. Всего расходов на содержание ДОУ находим как: сумму расходов на заработную плату, начисления на заработную плату, расходы на питание, мягкий инвентарь, хозяйственные и прочие (п. 2 - п. 6):

Текущий год: 2 843 448 руб.

Проектный год: 3 407 680 руб.

Средства родителей приравниваются к родительской плате (п. 7).

Финансирование из бюджета находим как: разность между всеми расходами на содержание ДОУ и средствами родителей:

Текущий год: 2 843 448 - 1 863 000 = 980 448 руб.

Проектный год: 3 407 680 - 2 242 500 = 1 165 180 руб.

7. Свод расходов на образование, руб. (табл. 10)

п. 1. Данные по ДОУ в городах возьмем из таблицы 9.

п. 3. Расходы на школы общеобразовательные в городах возьмем из таблицы 8.

п. 10. Фонд всеобуча находим как: 1% от суммы расходов по общеобразовательным школам в городах, в сельской местности и вечерним и заочным общеобразовательным школам:

Текущий год: (3 712 591,6+850 000 + 46 923) 1% = 37 604 руб.

Исполнено за 6 месяцев текущего года:

(1 856 295,8 + 475 000 + 23 460) 1% = 23 548 руб.

Проектный год: (4 163 977,8+ 900 000 + 48 220) 1% = 51 122 руб.

Таблица 10

Наименование	Принято	Исполнение за 6 месяцев	Ожидаемое исполнение	Проект на следующий год
1. ДОУ в городах	980 448	490 224	980 448	1 165 180
2. ДОУ в сельской местности	800 000	400 000	800 000	900 000
3. Школы общеобразовательные в городах	3 712 591,6	1 856 295,8	3 712 591,6	4 163 977,8
4. Школы общеобразовательные в сельской местности	850 000	475 000	850 000	900 000
5. Школы-интернаты в городах и сельской местности	498 191	250 000	498 191	550 000
6. Приобретение учебников	460 000	230 000	460 000	400 000
7. Вечерние и заочные общеобразовательные школы	46 923	23 460	46 923	48 220
8. Учреждение и мероприятия по внешкольной работе с детьми	600 000	300 000	600 000	700 000
9. Детские дома	40 000	20 000	40 000	40 000
10. Фонд всеобуча	37 604	23 548	37 604	51 122
11. Прочие учреждения и мероприятия в области образования	500 000	270 000	500 000	600 000
12. Финансирование мероприятий по организации оздоровительной кампании среди детей и подростков	50 000	25 000	50 000	70 000
13. Итого расходов	8 575 758	4 287 879	8 575 758	9 588 500
14. Приобретение инвентаря и оборудования	1 500 000	750 000	1 500 000	1 725 000
15. Капитальные вложения на строительство	900 000	500 000	900 000	1 200 000
16. Капитальный ремонт	600 000	300 000	600 000	500 000
Всего расходов	11 575 758	5 787 879	11 575 758	13 013 500

п. 13. Итого расходов находим суммированием пп. с 1 по 12:

Текущий год: 8 575 758 руб.

Исполнено за 6 месяцев текущего года: 4 287 879 руб.

Проектный год: 9 588 500 руб.

п. 14. Расходы на приобретение инвентаря и оборудования на следующий год находим с учетом роста на 15% от расходов этого года:

Проектный год: 1 500 000 + 15% 1 500 000 = 1 725 000 руб.

Всего расходов находим как: сумму п. 13 - п. 16:

Текущий год: 11 575 758 руб.

Исполнено за 6 месяцев текущего года: 5 787 879 руб.

Проектный год: 13 013 500 руб.

Здравоохранение

1 Расчет расходов на питание и медикаменты по учреждения здравоохранения (табл. 11)

столб. 2 и столб. 3. Итоговые данные по количеству коек в больницах и диспансерах в сельской местности и в городах на начало года находим, просуммировав пп. с 1 по 5.

Итоговые данные по количеству коек в больницах и диспансерах в сельской местности и в городах на конец года находим, просуммировав пп. с 1 по 5.

столб. 4. Среднегодовое количество коек рассчитывается по следующей формуле:

К_ср. =

Таблица 11

Учреждения, классификация койко-мест	Количество койко-мест
	на начало года	на конец года	среднегодовое	сроки развертывания сети	кол-во дней функционирования	кол-во койко-дней	норма расходов на один койко-день	сумма расходов в год, руб.
							питание	медикаменты	питание	Медикаменты
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1. Больницы и диспансеры в сельской местности
Хирургические койки	70	86	80,7	с 01.05	310	25017	5	20	625425	500340
Детские койки	55	60	57,9	с 01.06	315	18239	24	28	437736	510692
Терапевтические койки	60	75	70	с 01.05	330	23100	20	19	462000	438900
Родильные койки	45	55	48,3	с 01.09	320	15456	21	23	324576	355488
Прочие койки	75	85	84,2	с 01.2	300	25260	21	25	530460	631500
Итого	305	361	341,1						2380197	2436920
2. Больницы и диспансеры в городах
Хирургические койки	85	95	89,2	с 01.08	310	27652	22	23	608344	635996
Детские койки	90	100	96,7	с 01.05	305	29494	23	25	678362	737350
Терапевтические койки	130	150	145	с 01.04	300	43500	21	22	913500	957000
Родильные койки	120	140	126,7	с 01.09	310	39277	25	27	981925	1060479
Прочие койки	90	110	93,3	с 01.11	330	0789	20	27	615780	831303
Итого	15	95	550,9						797911	4222128

Больницы и диспансеры в сельской местности:

- среднегодовое количество хирургических коек:

К_{ср хир.} = коек

- среднегодовое количество детских коек:

К_{ср дет.} = койки

- среднегодовое количество терапевтических коек:

К_{ср тер.} = койки

- среднегодовое количество родильных коек:

К_{ср род.} = коек

- среднегодовое количество прочих коек:

К_{ср проч.} = коек

Больницы и диспансеры в городах:

- среднегодовое количество хирургических коек:

К_{ср хир.} = койки

- среднегодовое количество детских коек:

К_{ср дет.} = коек

- среднегодовое количество терапевтических коек:

К_{ср тер.} = коек

- среднегодовое количество родильных коек:

К_{ср род.} = койки

- среднегодовое количество прочих коек:

К_{ср проч.} = коек

Итоговое количество коек в больницах и диспансерах находим как: сумму пп. с 1 по 5:

Больницы в сельской местности: 80,7+57,9+70+48,3+84,2 = 341,1 койки

Больницы в городах: 89,2+96,7+145+126,7+93,3 = 550,9 коек

столб. 7. Число койко-дней находим как: произведение среднегодового количества коек (столб. 4) на число дней функционирования 1 койки (столб. 6).

столб. 10 Сумму расходов в год на питание находим как: произведение числа койко-дней (столб. 7) на норму расходов на 1 койко-день на питание (столб. 8). Больницы и диспансеры в сельской местности. Больницы и диспансеры в городах.

Итоговую сумму расходов в год на питание находим как: сумму пп. с 1 по 5:

Больницы в сельской местности: 625 425+437 736+462 000 + 324 576 + 530 460= 2 380 197 руб.

Больницы в городах: 608 344 +678 362 + 913 500 + 1981 925+ 615 780= 3 797 911 руб.

столб. 11. Сумму расходов в год на медикаменты находим как: произведение числа койко-дней (столб. 7) на норму расходов на 1 койко-день на медикаменты (столб. 9). Больницы и диспансеры в сельской местности. Больницы и диспансеры в городах.

Итоговую сумму расходов в год на медикаменты находим сложением пп. с. 1 по 5:

Больницы в сельской местности: 500 340 + 510 692 + 438 900 + 355 488 + 631 500 = 2 436 920 руб.

Больницы в городах: 635 996 + 737 350 + 957 000 + 1 060 479 + 831 303 = 4 222 128 руб.

2. План амбулаторно-поликлинических посещений. Планирование медикаментов

Таблица 12

Должность	Число ставок должностей	Расчет нормы обслуживания в час	Число часов работы в день	Дневная нагрузка	Число рабочих дней в году	Годовая нагрузка	Число врачебных посещений	Средний расход на медикаменты на 1 посещение	Сумма расходов на медикаменты, руб.
		в поликлинике	на дому	в поликлинике	на дому	в поликлинике	на дому	всего
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
1. Терапия	3	6	2	3	4	18	8	144	281	40464	121392	10	1213920
2. Хирургия	1,5	8	1,25	4,5	1	36	1,25	45	281	12645	18967,5	21	398317,5
3. Гинекология	1	6	1,25	5	0,5	30	0,6	18	281	5058	5058	20	101160
4. Педиатрия	2	7	2	2,5	3	17,5	6	105	281	29505	59010	13	767130
5. Неврология	1	7	1,25	4	Х	28	Х	28	281	7868	7868	8	62944
6. Дерматология	1	9	1,25	5	Х	45	Х	45	281	12645	12645	18	227610
7. Стоматология	1,5	4	х	5	Х	20	Х	20	281	5620	8430	23	193890
ВСЕГО:	Х	Х	х	Х	Х	х	Х	Х	х	Х	Х	х	2964971,5

столб. 7. Дневную нагрузку в поликлинике находим как: произведение расчета нормы обслуживания в час в поликлинике (столб. 3) на число часов работы в день (столб. 5).

столб. 8. Дневную нагрузку на дому находим как: произведение расчета нормы обслуживания в час на дому (столб. 4) на число часов работы в день на дому (столб. 6).

столб. 9. Суммарную дневную нагрузку находим как: сумму дневных нагрузок в поликлинике (столб. 7) и на дому (столб. 8).

столб. 11. Годовую нагрузку находим как: произведение дневной нагрузки всего (столб. 9) на число рабочих дней в году (столб. 10).

столб. 12. Число врачебных посещений находим как: произведение годовой нагрузки (столб. 11) на число ставок должностей (столб. 2).

столб. 14. Сумму расходов на медикаменты находим как: произведение числа врачебных посещений (столб. 12) на средний расход на медикаменты на 1 посещение (столб. 13).

Итоговую сумму расходов на медикаменты находим суммированием пп. с 1 по 7:

1 213 920 + 398 317,5 + 101 160 + 767 130+ 62 944+ 227 610 + 193 890 = 2 964 971,5 руб.

3. Расчет расходов на заработную плату медицинского персонала по больницам и диспансерам в городах и сельской местности

Таблица 13

Показатель	Больницы и диспансеры в городах	Больницы и диспансеры в сельской местности
	Принято в текущем году	Проект на следующий год	принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Среднегодовое количество коек	Х	550,9	х	341,1
2. Средняя заработная плата на 1 койку в год, руб.	800	800	750	750
3. Годовой ФЗП в год, руб.	450 000	440 720	390 000	255 825

п. 1. Среднегодовое количество коек берем из таблицы 11.

п. 3. Годовой ФЗП в проекте на следующий год находим как: произведение среднегодового количества коек (п. 1) на среднюю заработную плату на 1 койку в год (п. 2):

Больницы в городах: 550,9 800 = 440 720 руб.

Больницы в сельской местности: 341,1 750 = 255 825 руб.

4. Расчет расходов на канцелярские и хозяйственные принадлежности, мягкий инвентарь по больницам и диспансерам в городах и сельской местности (табл. 14)

I. Канцелярские и хозяйственные расходы:

п. 1. Среднегодовое количество коек берем из таблицы 11.

п. 3. Итого канцелярских и хозяйственных расходов в год находим как: произведение среднегодового количества коек (п. 1) на расходы на 1 койку в год (п. 2):

Больницы в городах: 550,9 230 = 126 707 руб.

Больницы в сельской местности: 341,1 230 = 78 453 руб.

II. Мягкий инвентарь:

п. 1. Количество коек на начало года берем из таблицы 11.

п. 3. Сумму расходов на дооборудование коек в год находим как: произведение количества коек на начало года (п. 1) на расходы на дооборудование 1 койки в год (п. 2).

п. 4. Прирост коек за год находим как: разность числа коек на конец года и на начало (таблица 11):

Больницы в городах: 595 - 515 = 80 коек

Больницы в сельской местности: 361 - 305 = 56 койки

Таблица 14

Показатель	Больницы и диспансеры в городах	Больницы и диспансеры в сельской местности
	принято в текущем году	Проект на следующий год	Принято в текущем году	Проект на следующий год
I. Канцелярские и хозяйственные расходы
1. Среднегодовое количество коек	Х	550,9	Х	341,1
2. Расходы на 1 койку в год, руб.	230	230	230	230
3. Итого канцелярских и хозяйственных расходов, руб.	130 000	126 707	85 000	78 453
II. Мягкий инвентарь
1. Количество коек на начало года	Х	515	Х	305
2. Расходы на дооборудование 1 койки в год, руб.	600	600	600	600
3. Итого расходов на дооборудование, руб.	190 000	309 000	150 000	183 000
4. Прирост коек за год	Х	80	Х	56
5. Расходы на оборудование 1 новой койки, руб.	800	800	800	800
6. Итого расходов на оборудование новых коек, руб.	80 000	64 000	60 000	44 800
7. Всего расходов на мягкий инвентарь, руб.	Х	373 000	Х	227 800

п. 6. Сумму расходов на оборудование новых коек в проектном году находим как: произведение прироста коек за год (п. 4) на расходы на оборудование 1 новой койки (п. 5):

Больницы в городах: 80 800 = 64 000 руб.

Больницы в сельской местности: 56 800 = 44 800 руб.

п. 7. Всего расходов на мягкий инвентарь находим, просуммировав расходы на дооборудование старых (п. 3) и на оборудование новых коек (п. 6):

Больницы в городах: 309 000 + 64 000 = 373 000 руб.

Больницы в сельской местности: 183 000 + 44 800 = 227 800 руб.

5. Свод расходов по больницам и диспансерам в городах и сельской местности, руб.

Таблица 15

Показатель	Больницы и диспансеры в городах	Больницы и диспансеры в сельской местности
	принято в текущем году	проект на следующий год	принято в текущем году	проект на следующий год
1. Заработная плата мед. персонала больниц и диспансеров	450 000	440 720	390 000	255 825
2. Начисления на заработную плату (26%)	117 000	114 587	101 400	66 515
3. Питание	3 500 000	3 797 911	2 000 000	2 380 197
4. Медикаменты	4 000 000	4 222 128	2 100 000	2 436 920
5. Мягкий инвентарь	Х	373 000	х	227 800
6. Канцелярские и хозяйственные расходы	Х	126 707	х	78 453
7. Приобретение оборудования инвентаря	250 000	295 000	150 000	177 000
8. Капитальный ремонт	1 200 000	1 380 000	700 000	805 000
9. Прочие расходы	400 000	450 000	300 000	350 000
Итого расходов	10 317 000	11 200 053	6 036 400	6 777 710

п. 1. Заработную плату мед. персонала больниц и диспансеров берем из таблицы 13.

п. 2. Начисления на заработную плату находим как: 26% от заработной платы персонала (п. 1).

п. 3. Расходы на питание в проектном году берем из таблицы 11.

п. 4. Расходы на медикаменты в проектном году берем из таблицы 11.

п. 5. Расходы на мягкий инвентарь в проекте на следующий год берем из таблицы 14.

п. 6. Расходы на канцелярские и хозяйственные расходы в проектном году берем из таблицы 14.

п. 7. Расходы на приобретение оборудования и инвентаря в проектном году находим с учетом их увеличения на 18% от расходов текущего года:

Больницы в городах: 250 000 + 250 000 18% = 295 000 руб.

Больницы в сельской местности: 150 000 + 150 000 18% = = 177 000 руб.

п. 8. Расходы на капитальный ремонт в проекте на следующий год находим с учетом их увеличения на 15% от расходов на капитальный ремонт в текущем году:

Больницы в городах: 1 200 000 + 1 200 000 15% = 1 380 000 руб.

Больницы в сельской местности: 700 000 + 700 000 15% = = 805 000 руб.

Итоговую сумму расходов находим суммированием пп. с 1 по 9.

6. Свод расходов по амбулаторно-поликлиническим учреждениям, руб.

Таблица 16

Показатель	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Заработная плата мед. Персонала	750 000	800 000
2. Начисления на заработную плату (26%)	195 000	208 000
3. Медикаменты	850 000	900 000
4. Мягкий инвентарь	270 000	300 000
5. Канцелярские и хозяйственные расходы	210 000	250 000
6. Приобретение оборудования и инвентаря	400 000	472 000
7. Капитальный ремонт	1 100 000	1 078 000
8. Прочие расходы	240 000	250 000
Итого расходов	4 015 000	4 258 000

п. 2. Начисления на заработную плату находим как: 26% от заработной платы мед. персонала (п. 1):

Текущий год: 750 000 26% = 195 000 руб.

Проектный год: 800 000 26% = 208 000 руб.

п. 6. Увеличение расходов на приобретение оборудования и инвентаря на следующий год составит - 18% от расходов в текущем году:

Проектный год: 400 000 + 400 000 18% = 472 000 руб.

п. 7. Расходы на капитальный ремонт в проектном году находим с учетом их снижения на 2% от расходов на капитальный ремонт в текущем году:

Проектный год: 1 100 000 - 1 100 000 2% = 1 078 000 руб.

Итоговую сумму расходов по амбулаторно-поликлиническим учреждениям найдем, просуммировав значения пп. с 1 по 8:

Текущий год: 750 000 + 195 000 + 850 000 + 270 000 +210 000 + 400 000 + 1 100 000 + 240 000 = 4 015 000 руб.

Проектный год: 800 000 + 208 000 + 900 000 + 300 000 + 250 000 + 472 000 +1 078 000 + 250 000 = 4 258 000 руб.

7. Свод расходов на здравоохранение, руб.

Таблица 17

Учреждение	Текущий год	Проект на следующий год
	Принято	Исполнено за 6 месяцев	Ожидаемое исполнение

Подобные документы

• Организация финансового планирования на предприятии на примере ОАО "Молочный комбинат "Пензенский"

  Исследование теоретических основ, структуры, основных видов и методов финансового планирования в современных условиях. Характеристика производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Оценка финансового плана на основе бюджета доходов и расходов.
  
  дипломная работа [512,1 K], добавлен 26.01.2012
  

• Совершенствование финансового планирования на предприятии на примере ОАО "Нефтеавтоматика"

  Сущность, цели и задачи финансового планирования. Анализ этапов и оценка финансового планирования на примере ОАО "Нефтеавтоматика". Процесс бюджетирования на российских предприятиях. Пути совершенствования системы планирования финансовой деятельности.
  
  дипломная работа [89,7 K], добавлен 08.12.2010
  

• Совершенствование бюджетного планирования и контроля МАОУ ДОД "Специализированная детско-юношеская спортивная школа олимпийского резерва Нижневартовского района"

  Смета доходов и расходов как основа финансового планирования деятельности бюджетных организаций. Анализ финансово-хозяйственной деятельности учреждения. Модернизация движения денежных средств. Создание отдела автоматизации финансового планирования.
  
  дипломная работа [731,8 K], добавлен 16.06.2014
  

• Принципы и методы финансового планирования

  Понятие, задачи финансового планирования. Общие методы составления финансового плана. Организация и виды финансового планирования на предприятии. Принцип научности, комплексности, оптимальности в планировании финансов. Формирование финансовых резервов.
  
  курсовая работа [35,8 K], добавлен 29.01.2011
  

• Финансовое планирование в организации

  Сущность, задачи и методы финансового планирования. Методы, используемые в практике финансового планирования. Процесс и этапы финансового планирования. Виды финансового планирования: перспективное, текущее, оперативное финансовое планирование.
  
  курсовая работа [26,6 K], добавлен 29.01.2003
  

• Анализ финансового планирования предприятия на примере ООО "Мастер"

  Сущность финансового планирования, его виды, методы, этапы. Анализ изменений в структуре активного и пассивного капиталов, ликвидности баланса и коэффициентов платежеспособности предприятия. Разработка направлений совершенствования механизма планирования.
  
  курсовая работа [260,8 K], добавлен 17.11.2014
  

• Организация финансового планирования на предприятии

  Теоретические положения планирования производственно-финансовой деятельности предприятия. Финансово-экономическая характеристика "Навлинских межрайонных инженерных сетей", оценка финансового состояния, рекомендации по организации финансового планирования.
  
  дипломная работа [89,5 K], добавлен 25.09.2009
  

• Анализ финансового планирования показателей эффективности организации БПО "Кооператор"

  Значение и методика финансового планирования. Характеристика финансово-хозяйственной деятельности БПО "Кооператор". Анализ финансовой устойчивости предприятия. Общие подходы к улучшению финансового планирования показателей эффективности деятельности.
  
  дипломная работа [844,6 K], добавлен 07.10.2013
  

• Финансовое планирование на этапе создания малого предприятия

  Сущность, виды и значение финансового планирования в условиях кризиса. Анализ финансового планирования для субъектов малого предпринимательства в РФ и Красноярском крае. Организация финансового и налогового планирования при создании малого предприятия.
  
  дипломная работа [932,8 K], добавлен 01.03.2013
  

• Процедура финансового планирования

  Общее понятие и технология финансового планирования. Анализ выполнения плана; планы в пересчете (гибкие бюджеты). Диагностика системы управления финансами и основные направления улучшения финансового планирования. Бюджет доходов, поступлений и платежей.
  
  курсовая работа [702,1 K], добавлен 07.08.2010
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам