Виды и механизм осуществления безналичных расчетов на предприятии

Необходимо отметить, что средства, списанные с картсчета юридического лица или физического лица - предпринимателя по операциям с использованием платежных карточек, считаются выданными под отчет держателю платежной карточки. Они могут быть использованы только по целевому назначению. Контролируют использование средств с корпоративных карточных счетов их собственники.

Принятие этого положения является необходимым шагом к эффективному функционированию в Украине внутригосударственных и международных платежных систем. Они обеспечивают осуществление расчетов с использованием платежных карточек, а это способствует увеличению поступления средств в государственный бюджет и, как следствие более эффективному исполнению социальных программ государства [9].

1.5 Национальная система массовых электронных платежей: развитие в первом квартале 2006 года

Как свидетельствует анализ статистических данных роботы НСМЭП, в первом квартале 2006 года зафиксирован значительный рост эмиссии карточек с максимальным показателем - 71,1 тыс. в марте, что превышает месячные показатели за все годы роботы системы. Всего за этот квартал эмитировано около 142 тыс.карточек, что является рекордным квартальным показателем (для сравнения: за первый квартал 2005 года их количество составило 73 тыс.) Всего к концу первого квартала 2006 года было эмитировано 1 миллион 244 тыс. 425 карточек.

В марте 2006 года установлено 108 единиц банкоматов и терминального оборудования с логотипом НСМЭП. Это тоже максимальный показатель за месяц. А всего за первый квартал их количество составило 188 (для сравнения: по итогам первого квартала 2005 года было установлено 134 единицы).

Общее количество единиц банкоматно-терминального работающего оборудования НСМЭП на конец первого квартала 2006 года составило 2 605.

На сегодняшний день эта сеть охватывает около 300 городов и населенных пунктов Украины. Постоянно растет количество банкоматного оборудования, которое может работать одновременно с карточками НСМЭП и международных платежных систем.

За первый квартал этого года объем общих оборотов составляет больше 2,4 млрд. грн., тогда как за аналогичный период 2005 года - меньше 2 млрд. А общие накопительные обороты по операциям с карточками НСМЭП на конец первого квартала 2006 года достигли 23,5 млрд., грн. Сумма межбанковских оборотов за этот квартал достигла 35,8 млн. грн, что также является максимальным квартальным показателем за весь период работы системы (для сравнения: за первый квартал 2005 года было 21,2 млн. грн.) [1].

Статистические данные динамики роботы НСМЭП представлены в приложении А.

1.6 Влияние расчетно-платежной дисциплины на эффективность хозяйственной деятельности предприятия

Расчетная дисциплина предполагает соблюдение субъектами хозяйствования определенных правил проведения расчетов. Она базируется на соблюдении основных принципов расчетов.

Платежная дисциплина предполагает обеспечение оплаты предприятием своих финансовых обязательств в полном объеме и в установленные сроки. Состояние расчетной дисциплины зависит от финансового состояния предприятия. В тоже время нарушение расчетно-платежной дисциплины негативно влияет на финансовое состояние предприятия.

За нарушение расчетной дисциплины к предприятию применяют такие санкции:

- договорные санкции (применяют деловые партнеры в виде неустойки в процентах к сумме невыполненного обязательства);

- банковские, или кредитные санкции (за нарушение предприятием кредитной дисциплины, нецелевое использование средств, несвоевременное возвращение кредита) в форме штрафа, пени, прекращения кредитования и операций на счету;

- финансовые санкции, которые применяются государственными финансовыми органами.

Финансовые санкции определены Законами Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами », «О Государственной налоговой службе», «О системе налогообложения в Украине», а также законами, которые регулируют начисления и оплату субъектами хозяйствования отдельных видов налогов. Этими законодательными актами предусмотрено применение штрафных санкций за несвоевременную уплату налогов, несвоевременную подачу налоговых деклараций, налоговых расчетов и др.

В случае неподачи налоговой декларации в сроки, определенные законодательством, плательщик налогов оплачивает штраф в размере десяти необлагаемых минимумов доходов граждан за каждую неподачу или задержку. Если плательщик налогов не подает в установленные срок налоговую декларацию и контролирующий орган самостоятельно определяет сумму налогового обязательства, плательщик налогов, кроме штрафа оплачивает дополнительно штраф в размере 10 процентов суммы налогового обязательства за каждый полный или неполный месяц задержки налоговой декларации, но не больше 50 процентов от суммы начисленного налогового обязательства и не меньше 10 необлагаемых минимумов доходов граждан. В случае занижения суммы налоговых обязательств плательщик обязан уплатить штраф в размере 5 процентов от суммы за каждый из налоговых периодов, установленный для такого налога или сбора (но не больше 25 процентов суммы и не меньше 10 необлагаемых минимумов доходов граждан).

Субъекты предпринимательской деятельности, которые в установленные сроки не сообщили об открытии или закрытии счетов в банках, уплачивают штраф в размере 20 необлагаемых минимумов доходов граждан.

Если плательщик налогов самостоятельно выявил факт занижения налогового обязательства, самостоятельно погасил сумму недоплаты и штраф 10% суммы такой недоплаты, другие штрафные санкции к нему не применяются.

К предприятиям могут также применяться финансовые санкции в форме штрафа за превышение установленных лимитов наличности (в двукратном размере превышения лимита), за неполное отражение наличности (в пятикратном размере неотраженной наличности), за не установление банком лимита наличности (пятьдесят необлагаемых минимумом доходов граждан - для учреждения банка).

Кроме финансовых санкций, к предприятиям применяют также административные штрафы и другие взыскания:

- конфискация ценностей, полученных незаконно;

- лишение специального права на ведение деятельности;

- предупреждение;

- исправительные работы;

- административный арест; и другие.

Важной частью работы финансовых служб предприятий при организации денежных расчетов является контроль за своевременностью платежей. Объемы денежных расчетов предприятия отражают в Отчете о движении денежных средств. Использование финансовых и административных санкций способствует укреплению расчетно-платежной дисциплины. Однако суммы штрафов за незначительные финансовые нарушения не должны быть чрезмерно высокими, чтобы не изымать у предприятий значительной части прибыли, которая является основным источником пополнения собственных финансовых ресурсов субъектов хозяйствования [4].

2. Практическая часть

Задание

А.1	50331,6	Я.1	75,6	Н.6	22,4	К.8	2,6	Г.9	1683,3
Б.1	11420,7	АА.1	30,4	О.6	10,6	Л.8	0,9	А.10	29688
В.1	9298,7	АБ.1	1145,8	П.6	7,2	М.8	7,2	Б.10	2155,2
Г.1	2940,1	АВ.1	-245,8	Р.6	5,2	Н.8	4,6	В.10	77,9
Д.1	2860,2	А.2	913,2	С.6	55,5	О.8	3,7	Г.10	6,3
Е.1	879	Б.2	1162,4	А.7	82401,1	П.8	5	Д.10	71,4
Ж.1	1904,4	В.2	12,8	Б.7	13603,4	Р.8	7,9	Ж.10	16,3
З.1	574,5	А.3	76,5	В.7	7696,5	С.8	38,8	А.11	1744,3
И.1	2631,4	Б.3	201,6	Г.7	126,1	Т.8	3,2	Б.11	10,3
К.1	633,2	В.3	12,4	Д.7	13,3	У.8	6,6	В.11	104,6
Л.1	905,2	А.4	112293	Е.7	107,8	Ф.8	1,8	А.12	5,4
М.1	243,3	Б.4	1998,8	Ж.7	118,7	Х.8	1	Б.12	21
Н.1	220,2	В.4	90999,4	З.7	21,2	Ц.8	4,3	В.12	16,5
О.1	52,9	А.5	8399,3	И.7	1080,5	Ч.8	2,6
П.1	8505	Б.5	197,3	К.7	68,6	Ш.8	3,2
Р.1	2506,7	В.5	108324,2	Л.7	135,2	Щ.8	5
С.1	15,5	А.6	5205,7	М.7	3,4	Ю.8	2,9
Т.1	3	Б.6	902,8	А.8	4,4	Я.8	2
У.1	21,6	В.6	137,9	Б.8	34	АА.8	1
Ф.1	4,3	Д.6	19,9	В.8	7,5	АБ.8	1
Х.1	6,2	Е.6	1464,8	Г.8	10,3	АВ.8	2
Ц.1	1,3	Ж.6	52,6	Д.8	9,1	АГ.8	3,1
Ч.1	46,9	З.6	1137,7	Е.8	8	АД.8	4,5
Ш.1	11,5	К.6	214,4	Ж.8	6,4	А.9	14543,4
Щ.1	63,9	Л.6	38,6	З.8	16,9	Б.9	15575,5
Ю.1	14,7	М.6	33,2	И.8	1,9	В.9	1439,6

Таблица 1- Смета затрат на производство промышленного предприятия

№ п./п.	Затраты	Всего на планируемый год	В том числе на 4-й квартал
1	Сырьё и основные материалы	50331,600	11420,700
2	Вспомогательные материалы в том числе:	9298,700	2940,100
2.1	приобретённые сырьё и материалы, комплектующие изделия и услуги промышленного характера	2860,200	879,000
3	Топливо	1904,400	574,500
4	Электроэнергия	2631,400	633,200
5	Плата за специальное использование водных ресурсов	905,200	243,300
6	Отчисления на геологоразведочные работы	220,200	52,900
7	Материальные затраты*	65291,500	15864,700
8	Амортизационные отчисления*	13100,434	3275,109
9	Расходы на оплату труда	8505,000	2506,700
10	Отчисления в фонды социального страхования - всего* в том числе:	3223,395	950,039
10.1	пенсионный фонд*	2704,590	797,131
10.2	фонд страхования на случай временной потери трудоспособности*	246,645	72,694
10.3	фонд страхования на случай безработицы*	110,565	32,587
10.4	фонд страхования от несчастных случаев на производстве*	161,595	47,627
11	Фонд защиты окружающей среды	15,500	3,000
12	Фонд охраны труда предприятия	21,600	4,300
13	Прочие затраты - всего* в том числе:	117,000	27,500
13.1	оплата услуг связи	6,200	1,300
13.2	плата за аренду	46,900	11,500
13.3	проценты за кредит	63,900	14,700
14	Затраты на производство*	90274,429	22631,348
15	Списано затрат на непроизводственные счета	75,600	30,400
16	Затраты на валовую продукцию*	90198,829	22600,948
17	Изменение остатков незавершенного производства	1145,800	245,800
18	Производственная себестоимость товарной продукции*	89053,029	22846,748
19	Внепроизводственные расходы*	1781,061	456,935
20	Полная себестоимость товарной продукции*	90834,090	23303,683
21	Товарная продукция в отпускных ценах предприятия*	118084,316	30294,788

Материальные затраты = сырье и основные материалы + вспомогательные материалы + топливо + электроэнергия + плата за специальное использование водных ресурсов + отчисления на геологоразведочные работы.

Амортизационные отчисления рассчитаны в таблице 7.

Отчисления в фонды социального страхования всего = сумма по фондам:

- пенсионный фонд=31,8% от затрат на оплату труда;

- фонд страхования на случай временной потери трудоспособности=2,9% от затрат на оплату труда;

- фонд страхования на случай безработицы=1,3% от затрат на оплату труда;

- фонд страхования от несчастных случаев на производстве=1,9% от затрат на оплату труда.

Прочие затраты всего = оплата услуг связи + плата за аренду + проценты за кредит.

Затраты на производство = материальные затраты +амортизационные отчисления + расходы на оплату труда + отчисления в фонды социального страхования + фонд защиты окружающей среды + фонд охраны труда предприятия + прочие затраты.

Затраты на валовую продукцию = затраты на производство - списано затрат на непроизводственные счета.

Производственная себестоимость товарной продукции = затраты на валовую продукцию +/- изменение остатков незавершенного производства. Необходимо отметить, что уменьшение остатков незавершенного производства приводит к увеличению себестоимости готовой продукции, и наоборот.

Внепроизводственные расходы = производственная себестоимость товарной продукции*0,02.

Полная себестоимость товарной продукции = производственная себестоимость товарной продукции + внепроизводственные расходы.

Товарная продукция в отпускных ценах предприятия = полная себестоимость товарной продукции * 1,3.

Таблица 2 - Расчет объема реализации продукции и прибыли

№ п./п.	Показатели	Значение
1	Остатки готовой продукции на складе, отгруженные и на ответственном хранении на начало планируемого года:
1.1	по полной себестоимости	913,200
1.2	по оптовым ценам предприятия	1162,400
1.3	прибыль*	249,200
2	Товарная продукция на планируемый год:
2.1	по полной себестоимости	90834,090
2.2	по оптовым ценам предприятия	118084,316
2.3	прибыль*	27250,226
3	Остатки готовых изделий на складах и товаров отгруженных на конец года:
3.1	в днях	12,800
3.2	по полной себестоимости*	3314,302
3.3	по оптовым ценам предприятия*	4308,592
3.4	прибыль*	994,290
4	Реализация продукции в планируемом году:
4.1	по полной себестоимости*	88432,988
4.2	по оптовым ценам предприятия*	114938,124
4.3	прибыль*	26505,136

Прибыль = остатки готовой продукции на складе по оптовым ценам предприятия - остатки готовой продукции на складе по полной себестоимости.

Данные строк 2.1,2.2 берутся из таблицы 1 строки 21,20 соответственно.

Прибыль = товарная продукция на планируемый год по оптовым ценам предприятия - товарная продукция на планируемый год по полной себестоимости.

Данные строк 3.2,3.3 = (полная себестоимость товарной продукции на 4-й квартал* * 12,8) / 30дней.

Прибыль = остатки готовых изделий на складах и товаров отгруженных на конец года по оптовым ценам предприятия - остатки готовых изделий на складах и товаров отгруженных на конец года по полной себестоимости.

Реализация продукции в планируемом году = остатки готовой продукции на складе, отгруженные и на ответственном хранении, на начало планируемого года + товарная продукция на планируемый год - остатки готовых изделий на складах и товаров отгруженных на конец года.

Прибыль = реализация продукции в планируемом году по оптовым ценам предприятия - реализация продукции в планируемом году по полной себестоимости.

Таблица 3 - Расчет финансового результата деятельности предприятия в планируемом году

№ п./п.	Показатели	Значение
1	Финансовый результат (прибыль, убыток) от основной деятельности	26505,136
2	Финансовый результат (прибыль, убыток) от прочей операционной деятельности	76,500
3	Финансовый результат (прибыль, убыток) от операционной деятельности*	26581,636
4	Финансовый результат (прибыль, убыток) от финансовых операций	201,600
5	Финансовый результат (прибыль, убыток) от прочей обычной деятельности	12,400
6	Финансовый результат (прибыль, убыток) от обычной деятельности*	26795,636

безналичный расчет электронный платеж хозяйственный

Финансовый результат от основной деятельности = прибыль строка 4.3 таблицы 2.

Финансовый результат от операционной деятельности = финансовый результат от основной деятельности + финансовый результат от прочей операционной деятельности.

Финансовый результат от обычной деятельности = финансовый результат от операционной деятельности + финансовый результат от финансовых операций + финансовый результат от прочей обычной деятельности.

Таблица 4 - Расчет налога на прибыль и определение чистой прибыли предприятия

№ п./п.	Показатели	Значение
1	Валовые доходы предприятия	112293,000
2	Не включается в валовые доходы	1998,800
3	Валовые расходы предприятия	90999,400
4	Амортизация	13100,434
5	Налогооблагаемая прибыль*	6194,366
6	Ставка налога на прибыль, %	0,250
7	Сумма налога на прибыль*	1548,592
8	Чистая прибыль предприятия*	4645,775

Налогооблагаемая прибыль = валовые доходы предприятия - не включается в валовые доходы - валовые расходы предприятия - амортизация.

Сумма налога на прибыль = налогооблагаемая прибыль *25%.

Чистая прибыль предприятия = налогооблагаемая прибыль - сумма налога на прибыль.

Таблица 5 - Расчет налога на добавленную стоимость

№ п./п.	Показатели	Значение
1	Стоимость товаров, услуг предприятия в оптовых ценах	114938,124
2	Реализация продукции подсобного хозяйства	8399,300
3	Реализация продукции, услуг вспомогательного производства	197,300
4	Расходы, связанные с закупкой топлива, сырья, материалов, полуфабрикатов производственного назначения	108324,200
5	Стоимость приобретённых услуг промышленного характера, вспомогательных сырья, материалов и комплектующих изделий	2860,200
6	Сумма налоговых обязательств	24706,945
7	Сумма налогового кредита	18530,733
8	Ставка НДС, %	20,000
9	Сумма, подлежащая уплате в бюджет*	6176,211
10	Сумма, подлежащая возмещению из бюджета*

Стоимость товаров, услуг предприятия в оптовых ценах = строка 4.2 таблицы 2 реализация продукции по оптовым ценам.

Стоимость приобретённых услуг промышленного характера = строка 2.1 таблицы 1 приобретенные сырье и материалы.

Сумма налогового кредита = (расходы, связанные с закупкой топлива, сырья, материалов, полуфабрикатов производственного назначения + стоимость приобретённых услуг промышленного характера, вспомогательных сырья, материалов и комплектующих изделий)/6, так как НДС уже включен.

Сумма, подлежащая уплате в бюджет = сумма налоговых обязательств - сумма налогового кредита.

Таблица 6 - Нормы и условия для расчета норматива собственных оборотных средств

№ п./п.	Нормируемые оборотные средства	Норматив на начало года	Норматив на планируемый год	Прирост (уменьшение) норматива*
			Затраты на 4-й квартал	Норма запаса в днях	Норматив на конец года
1	Сырьё и основные материалы	5205,700	11420,700	38,600	4898,211	-307,489
2	Вспомогательные материалы	902,800	2940,100	33,200	1084,570	181,770
3	Топливо	137,900	574,500	22,400	142,987	5,087
4	Покупная тара	19,900	214,400	10,600	25,252	5,352
5	Незавершенное производство	1464,800	22600,948	7,200	1808,076	343,276
6	Расходы будущих периодов	52,600			55,500	2,900
7	Готовые изделия	1137,700	22846,748	5,200	1320,034	182,334

Затраты на 4-й квартал берем из таблицы 1 строки 1,2,3,16,18 соответственно.

Норматив на конец года = затраты на 4-й квартал * норма запаса в днях соответственно для каждой строки.

Прирост (уменьшение) норматива = Норматив на конец года - норматив на начало года.

Таблица 7 - Расчет амортизационных отчислений

№ п/п	Показатели	1 группа	2 группа	3 группа	4 группа	Итого
1	Стоимость основных фондов на начало 4 квартала года, предшествующего планируемому	82401,100	13603,400	7696,500	126,100	103827,100
2	Ввод в действие основных фондов в 4 квартале	13,300	107,800	118,700	21,200	261,000
3	Выбытие основных фондов в 4 квартале	1080,500	68,600	135,200	3,400	1287,700
4	Сумма начисленных амортизационных отчислений в 4 квартале года, предшествующего планируемому*	1648,022	1360,340	461,790	18,915	3489,067
5	Стоимость основных фондов предприятия на начало планируемого периода*	79685,878	12282,260	7218,210	124,985	99311,333
6	Плановый ввод в действие основных фондов в расчете на год*	23,033	13,833	3,550	7,208	47,624
7	Плановое выбытие основных фондов в расчете на год*	32,500	3,817	5,783	2,900	45,000
8	Среднегодовая стоимость основных фондов*	79676,411	12292,276	7215,977	129,293	99313,957
9	Норма амортизационных отчислений, (в расчете на налоговый квартал)	0,020	0,100	0,060	0,150
10	Сумма амортизационных отчислений*	6374,113	4916,910	1731,834	77,576	13100,434

Сумма начисленных амортизационных отчислений в 4 квартале года, предшествующего планируемому = стоимость основных фондов на начало 4 квартала года, предшествующего планируемому * норма амортизационных отчислений.

Стоимость основных фондов предприятия на начало планируемого периода = Стоимость основных фондов на начало 4 квартала года, предшествующего планируемому + ввод в действие основных фондов в 4 квартале - выбытие основных фондов в 4 квартале - сумма начисленных амортизационных отчислений в 4 квартале года, предшествующего планируемому.

Плановый ввод в действие основных фондов в расчете на год = (ОФ1 *К1 + ОФ2 *К2 +ОФ3 *К3 + ОФ4 *К4) / 12, где К1,К2,К3,К4= 9,6,3,1 соответственно. Данные по основным фондам берем из таблицы8.

Плановое выбытие основных фондов в расчете на год = (ОФ1 *К1 + ОФ2 *К2 +ОФ3 *К3 + ОФ4 *К4) / 12, где К1,К2,К3,К4= 9,6,3,1 соответственно. Данные по основным фондам берем из таблицы8.

Среднегодовая стоимость основных фондов = стоимость основных фондов предприятия на начало планируемого периода + плановый ввод в действие основных фондов в расчете на год - плановое выбытие основных фондов в расчете на год.

Сумма амортизационных отчислений = (среднегодовая стоимость основных фондов * норма амортизационных отчислений % * 4) /100%.

Таблица 8 - Плановый ввод и выбытие основных фондов

№ п/п	Показатели	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	Среднегодовое значение
1	Плановый ввод основных фондов*, в том числе:
1.1	группа 1	4,4	34	7,5	10,3	23,033
1.2	группа 2	9,1	8	6,4	16,9	13,833
1.3	группа 3	1,9	2,6	0,9	7,2	3,55
1.4	группа 4	4,6	3,7	5	7,9	7,208
2	Плановое выбытие основных фондов*, в том числе:
2.1	группа 1	38,8	3,2	6,6	1,8	32,5
2.2	группа 2	1	4,3	2,6	3,2	3,817
2.3	группа 3	5	2,9	2	1	5,783
2.4	группа 4	1	2	3,1	4,5	2,9

Среднегодовое значение получаем путем суммирования поквартальных данных.

Таблица 9 - Расчет мобилизации (иммобилизации) оборотных средств в строительстве

№ п./п.	Показатели	Значение
1	Наличие оборотных активов на начало года	14543,40
2	Потребность в оборотных активах на конец года	15575,50
3	Наличие кредиторской задолженности на начало года	1439,60
4	Переходящая кредиторская задолженность	1683,30
5	Мобилизация (иммобилизация) внутренних ресурсов в капитальном строительстве*	-788,40

Мобилизация (иммобилизация) внутренних ресурсов в капитальном строительстве = наличие оборотных активов на начало года - потребность в оборотных активах на конец года - наличие кредиторской задолженности на начало года + переходящая кредиторская задолженность.

Таблица 10 - Расчет источников финансирования капитальных вложений на техническое перевооружение и реконструкцию действующего оборудования предприятия

№ п./п.	Показатели	Значение
1	Объём капитальных вложений всего, в том числе	29688,00
1.1	объём строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом	2155,20
2	Источники финансирования:
2.1	Использование нераспределённой прибыли в капитальном строительстве *	77,90
		2066,48
2.2	Амортизация	13100,434
2.3	Выручка от реализации выбывшего и излишнего имущества	6,30
2.4	Арендная плата	71,40
2.5	Мобилизация внутренних ресурсов в капитальном строительстве*	0,00
2.6	Доля плановых накоплений от объёма строительно-монтажных работ, выполненных хозяйственным способом *	16,30
		351,30
2.7	Долгосрочный кредит*	14092,085
	Итого источников*	29688,00

Использование нераспределённой прибыли в капитальном строительстве = 77,90% * нераспределённая прибыль.

Доля плановых накоплений от объёма строительно-монтажных работ, выполненных хозяйственным способом = 16,30 % * объём строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом.

Долгосрочный кредит = Объём капитальных вложений всего, в том числе - использование нераспределённой прибыли в капитальном строительстве - амортизация.

Таблица 11 - Расчет источников финансирования капитальных вложений в непроизводственное строительство

№ п./п.	Показатели	Значение
1	Объём капитальных вложений, всего	1744,300
2	Источники финансирования:
2.1	Использование нераспределённой прибыли в непроизводственном строительстве *	10,300
		273,232
2.2	Средства долевого участия	104,600
2.3	Кредиты банков*	1366,468
	Итого источников*	1744,300

Использование нераспределённой прибыли в непроизводственном строительстве = Нераспределённая прибыль *10,30.

Кредиты банков = Объём капитальных вложений - использование нераспределённой прибыли в непроизводственном строительстве - средства долевого участия.

Таблица 12 - Использование чистой прибыли предприятия

№ п/п	Показатели	%	Значение*
1	Создание резервного фонда	5,4	250,872
2	Выплата дивидендов	21	975,613
3	Пополнение уставного капитала	16,5	766,553
4	Нераспределённая прибыль(непокрытые убытки)*	57,1	2652,738
5	Итого чистой прибыли	100	4645,775

Налог на добавленную стоимость рассчитывается в таблице5 «Расчет НДС» в пункте 9.

Плату за воду, отчисления на геологоразведывательные работы берем из таблицы 1 пункт 5, 6.

Отчисления на социальное страхование рассчитывается в таблице 1 в пункте 10.Отчисления в фонд защиты окружающей среды, отчисление в фонд охраны труда возьмем в таблице 1 из пунктов 11, 12.

Капитальные вложения на техническое перевооружение и реконструкцию рассчитывается в таблице 10 пункт 2.2, 2.3, 2.5, 2.7, 2.6,2.4.

Капитальные вложения на непроизводственное строительство рассчитывается в таблице 11 в пунктах 2.2, 2.3.

Процента за пользование кредитом таблица 1 пункт 13.3

Таблица 14 - Баланс доходов и расходов (финансовый план) предприятия

№ п./п.	Показатели	Значение
Раздел 1 Доходы и поступления
1	Налог на добавленную стоимость	6176,21
2	Налогооблагаемая прибыль	6194,37
3	Амортизационные отчисления	13100,43
4	Выручка от реализации выбывшего и излишнего имущества	6,30
5	Мобилизация внутренних ресурсов в строительстве	0,00
6	Средства поступающие по долевому участию в строительстве	104,60
7	Арендная плата	71,40
8	Прочие источники финансирования капитальных вложений	351,30
9	Кредиты банков
-	на техническое перевооружение и реконструкцию	14092,09
	на непроизводственное строительство	1366,47
-	Отчисления от себестоимости в пределах установленных норм расходов ресурсов	4502,90
	Всего доходов и поступлений средств	45966,06
Раздел 2 Расходы и отчисления
1	Резервный фонд	250,87
2	Выплата дивидендов	975,61
3	Пополнение уставного капитала	766,55
4	Капитальные вложения, в том числе:
-	затраты на техническое перевооружение и реконструкцию	29688,00
-	затраты на непроизводственное строительство	1744,30
5	Остаток нераспределённой прибыли	313,03
6	Отчисляемая сумма в фонд охраны труда предприятия	21,60
7	Погашение кредитов и проценты за пользование кредитом	63,90
8	Прочие расходы	53,10
	Всего расходов и отчислений средств	33876,97
Раздел 3 Взаимоотношения с бюджетом и внебюджетными фондами
1	НДС	6176,21
2	Налог на прибыль	1548,59
3	Взносы в бюджет, относимые на себестоимость продукции	1125,40
4	Отчисления в фонд социального страхования	3223,40
5	Отчисления в фонд защиты окружающей среды	15,50
	Всего платежей в бюджет и отчислений во внебюджетные фонды	12089,10
	Итого доходов и поступлений средств	45966,06
	Итого расходов и отчислений средств	45966,06

Налог на добавленную стоимость = таблица 5 пункт 9.

Налогооблагаемая прибыль = таблица 13 налогооблагаемая прибыль предприятия.

Амортизационные отчисления = таблица 7 итого.

Выручка от реализации выбывшего и излишнего имущества = таблица 10 пункт 2.3.

Мобилизация внутренних ресурсов в строительстве = таблица 9 пункт 5 = 0.

Средства, поступающие по долевому участию в строительстве = таблица 11 пункт 2.2.

Арендная плата = таблица 10 пункт 2.4.

Прочие источники финансирования капитальных вложений = таблица 10 пункт 2.6.

Кредиты банков = таблица 13 пункт (9.1 + 9.2).

Отчисления от себестоимости в пределах установленных норм расходов ресурсов = таблица 13 отчисления от себестоимости.

Резервный фонд таблица 12 пункт 1.

Выплата дивидендов12 пункт 2.

Пополнение уставного капитала12 пункт 3.

Капитальные вложения = таблица 13 пункты 9.1 ,9.2.

Остаток нераспределённой прибыли = таблица 12 пункт 4 - таблица 10 пункт 2.1 - таблица 11 пункт 2.1.

Отчисляемая сумма в фонд охраны труда предприятия = таблица 1 пункт 12.

Погашение кредитов и проценты за пользование кредитом = таблица 1 пункт 13.3.

Прочие расходы = таблица 13 пункт 15.

НДС = таблица 5 пункт 9.

Налог на прибыль = таблица 4 пункт 7.

Взносы в бюджет, относимые на себестоимость продукции = таблица 1 пункты 5 и 6.

Отчисления в фонд социального страхования = таблица 1 пункт 10.

Отчисления в фонд защиты окружающей среды = таблица 1 пункт 11.

Заключение

Финансовая деятельность предприятия связана с денежными расчетами. Совокупность всех расчетов и платежей называют денежным оборотом предприятия. Различают наличный и безналичный денежный оборот. В ходе проведенной работы мы выяснили, что подавляющее большинство расчетов между предприятиями осуществляется в безналичной форме, путем перечисления средств со счета плательщика на счет их получателя, а также путем зачета взаимных требований. Предприятия хранят свои денежные средства на счетах в банке, куда поступают все причитающиеся им платежи и откуда перечисляются средства по обязательствам. Безналичные расчеты по сравнению с наличными сокращают издержки обращения, так как отпадает необходимость в печатании, перевозке, хранении наличных денег. Кроме того, при безналичных расчетах в банке сосредоточиваются значительные свободные денежные средства предприятий и всей финансово-кредитной системы, используемые банками для различных целей, а том числе для кредитования предприятий.

Основными формами безналичных расчетов предприятий являются расчеты платежными поручениями, платежными требованиями, платежными требованиями-поручениями, чеками, аккредитивами, векселями, инкассовая форма расчетов, расчеты с использованием пластиковых карточек.

В процессе осуществления безналичных расчетов проявляется платежеспособность предприятий, выполнение ими договорных обязательств. В результате выявляются эффективность и рентабельность их работы, степень стабильности финансового положения. Таким образом, безналичные расчеты -- это показатель эффективности работы предприятий. Но при этом следует иметь в виду, что этот показатель зависит, во-первых, от эффективности функционирования банковской системы и, во-вторых, от платежеспособности покупателей.

Безналичные расчеты способствуют непрерывности процесса воспроизводства, возникая на начальной и на конечной стадии кругооборота товаров. Именно с позиций обеспечения непрерывности процесса воспроизводства следует, прежде всего, рассматривать эффективность таких расчетов. Большую роль они также играют в ускорении оборачиваемости оборотных средств.

Одним из направлений совершенствования безналичных расчетов является их ускорение, основывающееся на законах, определяемых народнохозяйственной эффективностью. Нельзя, например, подходить к этому вопросу только с позиций предприятий-поставщиков, которые для получения выручки от реализации продукции заинтересованы во все большем ускорении расчетов. Не следует также исходить из того, что основной формой расчетов в настоящее время является предварительная оплата. Она неэффективна и не является главной в мировой практике [5].

В практической части разработан финансовый план предприятия.

Перечень ссылок

1. Берніков В. Національна система масових електронних платежів:огляд розвитку у першому кварталі 2006 року// Вісник Національного банку України.-К., 2006.-5. С33

2. Дмитренко О. Правова природа безготівкового розрахунку// Підприємництво, господарстово і право. - К., 2006 - 9.

3. Кірейцев. Г.Г. Фінанси підприємств: Навчальний посібник.

4. Партин Г.О. Фінанси підприємств - Львів, 2003

5. Справочник финансиста предприятия - 3-е изд. доп. и перераб. М: , 2000.

6. Ткач.А. Концепція електроннного акредитиву як нової форми безготівковіх розрахунків// Банківська справа.-К., 2004.-11 .-с21-23.

7. Фінанси підприємств: Підручник/ кер.авт.кол. і наук.ред.проф. А.М. Поддєрьогін. - 4-те видання., перероб. та доп. - К.: КНЕУ, 2002.

8. Філімоненко О.С. Фінанси підприємств: навчальний посібник - К.: Єльга, Ніка- центр, 360 стр.

9. Харченко В. Нове у використанні платіжних карток//Вісник Національного банку України. - К.,2005.-8.-С.15-17.

10. Шуляк П.Н. Финансы предприятия - М. 2000

Приложение А

Рис А.1 - Годовые межбанковские обороты НСМЭП

Рис А.2 - Количество межбанковских операций



Рис А.3 - Динамика роста количества терминалов НСМЭП по месяцам

Рис А.4 - Эмиссия карточек НСМЭП по годам

Размещено на Allbest.ru