Анализ финансового состояния и финансовых результатов деятельности ООО "Кимберли"

Таблица 10. Анализ показателей финансовой устойчивости организации

Из данной таблицы видно, что ООО «Кимберли» является финансово независимой и устойчивой организацией. Коэффициент финансирования показывает, что большая часть имущества предприятия сформирована за счет собственных средств.

2.4 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Для анализа дебиторской и кредиторской задолженностей составим таблицы 11 и 12 соответственно на основе приложения к бухгалтерскому балансу (форма №5).

Таблица 11. Анализ состава и движения кредиторской задолженности предприятия

Мы видим, что общий итог кредиторской задолженности снизился, хоть и несущественно (на 2,57%). Это произошло в основном за счет снижения уровня задолженности перед бюджетом, что является хорошим признаком того, что предприятие выполняет свои обязательства, а также за счет снижения задолженности перед поставщиками и подрядчиками. Однако у организации увеличилась задолженность перед прочими кредиторами (задолженность перед персоналом организации).

Таблица 12. Анализ состава и движениядебиторской задолженности предприятия

Как мы видим из таблицы, возникшую дебиторскую задолженность можно отнести к краткосрочной, а значит реальной к взысканию. Наблюдается небольшая тенденция к ее увеличению на конец отчетного периода.

Важное значение для анализа дебиторской и кредиторской задолженности имеет их соотношение. Для этого рассчитаем следующие показатели:

Коэффициент оборачиваемости:

Длительность одного оборота:

Для большей наглядности обратим внимание на таблицу 13.

Таблица 13. Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Таким образом, по данным таблицы 13 явно видны тенденции снижения кредиторской задолженности, что свидетельствует о выполнении предприятием своих обязательств. Что касается дебиторской задолженности, то выплаты по ней ожидаются в течении 12 месяцев, а это значит, что у организации в скором времени появятся денежные средства для расширения деятельности.

На основе изучения данных таблицы 14 на предмет оценки ликвидности бухгалтерского баланса можно сделать следующие выводы.

Таблица 14. Анализ ликвидности баланса

Как мы видим, баланс ООО «Кимберли» и на начало отчетного периода, и на конец является абсолютно ликвидным - выполняются все 4 неравенства, необходимые для оценки баланса как абсолютно ликвидного. А это значит, что организация способна обеспечивать соответствующими видами имущества отдельные источники его финансирования. Выполнение последнего условия означает, что в распоряжении организации имеются собственные оборотные средства для формирования оборотных активов, что является позитивной тенденцией. В таблице 15 оценивается платежеспособность баланса.

Таблица 15. Платежный баланс организации (тыс. руб.)

При анализе данных таблицы 15 можно отметить излишек платежных средств данного предприятия, причем к концу года этот излишек возрос. Величина первоочередных обязательств (кредиторская задолженность) уменьшилась на конец отчетного периода с 545 до 531 тыс. руб., что несомненно является положительной тенденцией.

Для характеристики платежеспособности предприятия необходимо соотнести его платежные средства с текущими обязательствами:

Для нашей организации:

Данные показатели характеризуют нашу организацию, как платежеспособную.

Таблица 16. Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия

При анализе платежеспособности и ликвидности организации мы видим, что все коэффициенты ликвидности намного выше нормативных значений, причем к концу года они возросли в несколько раз. В основном это связано с чрезмерным ростом денежных средств. Также можно предположить о неэффективном использовании оборотных средств (снижается их оборачиваемость).

Итак, можно сделать вывод, что баланс данной организации является абсолютно ликвидным. Можно сказать о том, что предприятие здраво подходит к политике внешних заимствований, может полностью полагаться на свои собственные средства и при этом остается финансово надежным для других организаций.

2.5 Анализ деловой активности предприятия

Деловая активность представляет собой успешность предприятия на рынке, что в свою очередь означает наличие конкурентоспособных работ и рост объема продаж. Наиболее общей характеристикой деловой активности предприятия является показатель оборота его хозяйственной деятельности, или выручка.

Важнейшими показателями деловой активности являются следующий набор финансовых показателей:

показатели отдачи:

ресурсоотдача

,

Ресурсоотдача показывает, сколько рублей выручки приносит предприятию каждый рубль его имущества;

Фондоотдача

показывает, сколько рублей выручки приносит предприятию каждый рубль его основных фондов.

показатели оборачиваемости:

коэффициент оборачиваемости оборотных активов

,

коэффициент оборачиваемости запасов

,

коэффициент оборачиваемости денежных средств

,

и т.д. по аналогии.

3. обобщающие показатели эффективности предприятия:

рентабельность продаж

экономическая рентабельность

По сравнению с предыдущим отчетным периодом объемы деятельности предприятия немного снизились. Общая эффективность основной деятельности осталась в целом увеличилась, а общая эффективность предприятия снизилась. Это говорит о том, что снизилась эффективность использования предприятием своих ресурсов и имущества.

По всем показателям оборачиваемости наблюдается снижение. Деловая активность предприятия в целом снизилась.

Глава 3. Разработка направлений по совершенствованию деятельности ООО «Кимберли»

3.1 Снижение непроизводственных расходов и потерь от нерационального использования ресурсов в ООО «Кимберли»

В современных условиях рынка устойчивая деятельность ООО «Кимберли» зависит от внутренних возможностей данного предприятия эффективно использовать все имеющиеся в его распоряжении ресурсы.

Как свидетельствуют данные за последние года, одним из важнейших резервов себестоимости продукции и получения прибыли является снижение непроизводственных расходов и потерь. Непроизводственные расходы и потери ведут к понижению эффективности общественного производства.

Состав непроизводственных расходов и потерь весьма разнообразен. Их характер и отношение к производственному процессу тоже различны. Поэтому для правильного их отчисления, организации и контроля необходима научно-обоснованная классификация непроизводственных расходов и потерь. Предлагаемые классификации построены по ряду признаков:

Так по характеру потерь ресурсов непроизводственных расходы и потери подразделяются на потери рабочей силы, потери средств труда и предметов труда (подразделением на потери сырья, материалов и готовой продукции).

По видам непроизводственных расходов и потерь представлена группировка по следующим признакам: от неполного использования ресурсов, от нерационального их использования, от непроизводственного использования.

В зависимости от принадлежности к процессу производства непроизводственные расходы и потери группируются по следующим признакам: расходы и потери в процессе производства продукции, ее распределения и обращения и потери, не связанные с этими процессами.

По источникам возмещения непроизводственные расходы и потери подразделяются на возмещенные за счет произведенного национального дохода и включаемые в продукт. К первому подразделению относятся непроизводительные расходы и потери, возмещаемые из прибыли и бюджета. Сюда относятся штрафы, пени, неустойки и другие непроизводительные расходы. Ко второму подразделению относятся непроизводные расходы и потери, которые включены в состав затрат, образующих себестоимость продукции. Сюда включают непроизводственные расходы и потери в сфере материального производства, которые представляют собой расход рабочей силы, предметов и средств труда, в результате которого не была получена продукция и уничтожение или снижение качества (порча) уже произведенной продукции. К таким расходам относится потери от простоев, от недостачи и порчи предметов и средств труда, потери от брака, потери отходов

Созданную продукцию, имеющую материально-вещественную форму, иногда уничтожают, портят, либо переводят в другую категорию качества из-за длительного хранения. Разница между ее первоначальной стоимостью и ценой использования также относится к непроизводственным расходам и потерям.

Важное значение на ООО «Кимберли» имеет оценка потерь от брака. В настоящее время потери от брака в отчетности не отображаются. Анализ потерь от брака начинается с определения их удельного веса в себестоимости продукции.

В решении проблемы снижения и ликвидации непроизводственных расходов и потерь наряду с созданием безотходных технологий и новой ресурсосберегающей техники, экономичных способов обработки, современных методов утилизации вторичных материалов важную роль играют экономические факторы, оказывающие непосредственное влияние на результат использования всех видов ресурсов, и среди них - учет, контроль и анализ как функции управления ресурсами, призванные обеспечить полной и достоверной информацией центры ответственности о допущенных потерях на всех уровнях хозяйствования.

Целенаправленная и эффективная работа по экономии всех видов ресурсов возможна только при умело налаженном учете и анализе, что подтверждается всей практикой их ведения.

Получаемая на основе достоверного учета объективная информация позволяет хозяйственным руководителям вовремя установить участки и причины потерь ресурсов, определить наиболее результативные пути их экономии. Рыночная экономика предполагает резкое сокращение непроизводственных расходов и потерь, повышение ответственности должностных лиц за результаты хозяйствования. Но многие предприятия и теперь продолжают необоснованно относить ряд непроизводственных расходов на себестоимость продукции.

Таким образом, у ООО «Кимберли» происходит потеря прибыли от неполного использования ресурсов, от нерационального их использования, а к основными факторами сокращения и ликвидации непроизводственных расходов и потерь ООО можно отнести: совершенствование организации учета непроизводственных расходов и потерь, повышение организационно-технического уровня производства. Снижение и ликвидация непроизводственных расходов и потерь в дальнейшем окажет положительное влияние на снижение себестоимость продукции, увеличения спроса на него и, соответственно, на повышение прибыли.

3.2 Укрепление имиджа ООО «Кимберли», как метод улучшения финансового состояния предприятия

К числу рекламных средств, которые применяются предприятием ООО «Кимберли» для привлечения потребителей стимулирования продаж можно отнести:

- рекламу своей продукции на электронных носителях информации и в компьютерных сетях Internet; товарный знак, фирменный стиль.

- имидж предприятия как средство рекламы: обустройство офиса, организация приема посетителей, одежда персонала и т.д.;

Многими сувенирами, особенно самыми практичными, можно пользоваться многие годы, и сувенир будет являться напоминанием о предприятии - производителе. К тому же прибегнуть к услугам вновь данного предприятия помогают реквизиты, указанные на сувенире.

Для продвижения торговой марки ООО «Кимберли», также широко использует рекламные средства, как: буклеты, проспекты, каталоги, календари, реклама в газетах и журналах, товарный знак и фирменный стиль и т.п. Каждый рекламный материал может использоваться практически в любом мероприятии: работе с покупателями, во время деловых встреч, на выставке. Более того, ООО «Кимберли»-постоянный участник престижных региональных, московских и международных выставок.

Особенно велика роль товарного знака (знака обслуживания) в экспортной деятельности для предприятия. На сегодняшний момент товарный знак ООО «Кимберли» стал синонимом качества предлагаемых товаров. Важная особенность промышленной рекламы - то, что она должна быть максимально информативна. Предприятию, выпускающему промышленную продукцию необходимо размещать рекламно-информационные блоки в журналах, информационные статьи о технологиях изготовления, о новых материалах, разработках ООО «Кимберли». Это, как показывает практика, более эффективно, чем давать обычную рекламу.

Заключение

Основным элементом системы управления предприятием в рыночных условиях является качество выработки и принятие управленческих решений по обеспечению финансовой устойчивости предприятия.

Объективная оценка финансовой устойчивости достигается при помощи анализа финансового состояния предприятия. Финансовое состояние не может быть выражено каким-либо одним показателем. Оно характеризуется рядом показателей, каждый из которых отражает конкретную сторону финансовой деятельности, и цельное суждение об этом можно получить, только оценив всю совокупность частных показателей.

С учетом выше сказанного мы провели детальную оценку финансового состояния предприятия.

Основными направлениями анализа финансовой предприятия являются:

анализ динамики и структуры имущества предприятия и его источников;

анализ финансовой устойчивости и оценка ее уровня;

анализ ликвидности и платежеспособности субъекта;

анализ деловой активности предприятия;

анализ финансовых результатов деятельности предприятия (анализ прибыли и рентабельности);

За отчетный период стоимость имущества предприятия увеличилась на 38%. Основное влияние на это увеличение оказало значительное увеличение денежных средств. Однако резкое увеличение денежных средств не стоит считать негативным фактором ввиду того, что организация предполагала большие затраты в 2011 г. Уменьшилась доля основных средств в имуществе организации, в результате чего снизились практически все показатели эффективности использования основных производственных фондов (снижаются коэффициенты годности и обновления, повысился коэффициент износа). Это можно объяснить тем, что наша организация для производственной деятельности арендует необходимое ей оборудование и обновление собственных внеоборотных активов происходит медленно.

Структура актива баланса претерпела некоторые изменения: увеличилась сумма дебиторской задолженности и доля денежных средств. За отчетный период увеличилась доля оборотных активов, что может свидетельствовать об увеличении мобильности предприятия.

В пассиве баланса принципиальных изменений не произошло. Однако следует отметить уменьшение кредиторской задолженности за счет снижения задолженности перед поставщиками и подрядчиками и за счет снижения уровня задолженности перед бюджетом более, чем на половину. Это говорит о том, что предприятие выполняет свои обязательства. Нельзя не отметить увеличение собственного капитала. Превышение собственных средств над заемными говорит о том, что организация не зависит от внешних источников финансирования.

Следует отметить, что структура оборотных активов предприятия не оптимальна как на начало отчетного периода, так и на его конец - слишком велика дебиторской задолженности и денежных средств организации.

Абсолютное значение дебиторской задолженности увеличивается, это может быть следствием увеличения клиентской базы и увеличения количества заключаемых договоров. В целом, соотношение дебиторской задолженности и кредиторской задолженности находится на уровне нормы.

Предприятие обладает абсолютным типом финансовой устойчивости, которое говорит о том, что организация работает стабильно и гарантированно покрывает свои обязательства. ООО «Кимберли» является платежеспособной и финансово независимой организацией.

Показатели ликвидности находятся выше рекомендуемых значений.

Эффективность основной деятельности в целом увеличилась, но снизилась общая эффективность предприятия в основном за счет уменьшения прочих доходов, не связанных с производственной деятельностью.

Деловая активность предприятия в общем снизилась. По всем показателям оборачиваемости наблюдается снижение.

Подводя итоги, можно сказать, что ООО «Кимберли» является платежным и надежным партнером. Предприятие не находится на грани банкротства, и в будущем возможен рост производства.

Для продвижения торговой марки ООО «Кимберли», необходимо широко использовать рекламные средства, как: буклеты, проспекты, каталоги, календари, реклама в газетах и журналах, товарный знак и фирменный стиль и т.п. Каждый рекламный материал может использоваться практически в любом мероприятии: работе с покупателями, во время деловых встреч, на выставке. Более того, ООО «Кимберли»-постоянный участник престижных региональных, московских и международных выставок.

Список использованной литературы

1. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99, Утвержденное приказом Министерства финансов РФ от 6 мая 1999 г. № 32н (в ред. от 27 ноября 2006 г. № 156н).

2. Абрютина М.С. Экспресс-анализ финансовой отчетности. - М.: Издательство «Дело и сервис», 2008.

3. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ: учебное пособие. - М.: Издательство "ДИС", НГАЭиУ, 2007.

4. Беспалов М.В., Абдукаримов И.Т.Анализ финансового состояния и финансовых результатов предпринимательских структур:М.:Инфра-М,2011.

5. Бухгалтерская (финансовая) отчётность: Учебник под ред. проф. В.Д. Новодворского М.: Омега - Л, 2009.

6. Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений.- СПб.: «Издательский дом Герда», 2007.

7. Вахрин П.И. Финансовый анализ в коммерческих и не коммерческих организациях: Учеб. пособ.- М.: Маркетинг, 2007.

8. Губина О.В., Губин В.Е. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Практикум: Учебное пособие: М.:Инфра - М, 2010.

9. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. Практикум. - М.: Издательство «Дело и сервис», 2008.

10. Домбровская Е.Н. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: учеб. пособие. - М.:ИНФРА-М, 2007.

11. Дыбаль С.В. Финансовый анализ: теория и практика: Учеб. Пособие.- СПб:Издательский дом «Бизнес-пресса», 2005.

12. Ефимова О.В., Мельник М.В. Анализ финансовой отчетности. - М.: ОМЕГА-Л, 2006.

13. Ковалев В.В., Ковалёв Вит. В. Финансовая отчётность. Анализ финансовой отчётности. (основы балансоведения): учеб. пособие.- 2-е изд., перераб. и доп. -М: ТК Велби, Изд-во «Проспект», 2005.

15. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - М.: Проспект, 2008.

16. Пивоваров К.В. Финансово-экономический анализ хозяйственной деятельности коммерческой организаций. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2006.

17.Ронова Г.Н.,Ронова Л.Н. Анализ финансовой отчетности. - М.: Изд. центр ЕАОИ, 2008.

18. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий. - М.: ИНФРА-М, 2009.

19. Абрютина М.С. Современные подходы к оценке финансовой устойчивости и платежеспособности компании. // Финансовый менеджмент. -2006. - №6. - С. 14-17.

Размещено на Allbest.ru