Государственный бюджет

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Ведущую, определяющую роль в формировании и развитии экономической структуры любого современного общества играет государственное регулирование, осуществляемое в рамках избранной властью экономической политики. Одним из наиболее важных механизмов, позволяющих государству осуществлять экономическое и социальное регулирование, является финансовый механизм - финансовая система общества, главным звеном которой является государственный бюджет. Именно посредством финансовой системы государство обеспечивает возможность выполнения возложенных на государственные органы функций.

Бюджет как экономическая категория представляет собой сложную систему социально-экономических отношений, развивающихся в обществе в процессе формирования, распределения и использования централизованных финансовых ресурсов, создаваемых на различных уровнях управления народным хозяйством и предназначенных для обслуживания общественных потребностей.

Бюджетный кодекс Российской Федерации определяет бюджет как «форму образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления» [1, стр24].

Аккумулируя с помощью государственного бюджета денежные средства, государство через финансовые механизмы осуществляет выполнение возложенных на него обществом политических, экономических и социальных функций, а именно содержание государственного аппарата, армии, правоохранительных органов, выполнение социальных программ, реализация приоритетных экономических задач и т.д.

1. Государственный бюджет, его структура и основные макроэкономические функции

Понятие бюджетного устройства и бюджетной системы.

Бюджетное устройство определяет организацию государственного бюджета и бюджетной системы страны, взаимоотношения между её отдельными звеньями, правовые основы функционирования бюджетов, входящих в бюджетную систему, состав и структуру бюджетов, процедурные стороны формирования и использования бюджетных средств и др. Бюджетное устройство базируется на государственном устройстве.

К сожалению Бюджетный Кодекс РФ не даёт определения бюджетного устройства, что свидетельствует о недопонимании взаимосвязи бюджетных категорий и их недооценке.

В ранее действовавшем федеральном законе « Об основах бюджетного устройства и бюджетного процесса в РФ» понятие бюджетного устройства трактовалось как: «организация бюджетной системы и принципы её построения».

Основы бюджетного устройства определяются формой государственного и административного устройства страны, действующими в ней основными законодательными актами, ролью бюджета в общественном воспроизводстве и социальных процессов. По степени распределения власти между центром и административно-территориальными образованиями все государства подразделяются на унитарные, федеративные и конфедеративные.

За более чем тысячелетнюю историю России её бюджетное устройство и бюджетная система прошли путь от княжеской казны и системы унитарного государства до системы, основанной на федеративном государственном устройстве.

Составляющей частью бюджетного устройства России является бюджетная система, представленная на рис. 1.

Бюджетный кодекс РФ (БК РФ) даёт следующее определение бюджетной системы: «Основанная на экономических отношениях и государственном устройстве РФ, регулируемая нормами права совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов».

Рисунок 1. Бюджетная система РФ.

Структура бюджетной системы РФ.

Бюджетная система РФ состоит из бюджетов трёх уровней:

1. Первый уровень - федеральный бюджет РФ и бюджеты государственных внебюджетных фондов.

2. Второй уровень - бюджеты субъектов РФ (по Конституции РФ в бюджетную систему входят 88 бюджетов, из них: 21 республиканский бюджет, 7 краевых и 48 областных бюджетов, 9 окружных бюджетов автономных округов, бюджет автономной Еврейской области, городские бюджеты Москвы и Санкт-Петербурга) и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов.

3. Третий уровень - местные бюджеты (около 24 тысяч городских, районных, поселковых и сельских бюджетов)

Свод бюджетов всех уровней составляет консолидированный бюджет РФ, который представлен на рис. 2.

Рисунок 2. Структура консолидированного бюджета РФ.

Консолидированный бюджет субъекта РФ составляют бюджет самого субъекта РФ и свод бюджетов, находящихся на его территории муниципальных образований.

Консолидированный бюджет РФ - включает федеральный бюджет и консолидированные бюджеты субъектов РФ.

Консолидированные бюджеты позволяют получить полное представление обо всех доходах и расходах региона или Федерации в целом, они не утверждаются, т. е. не имеют правовой нагрузки и служат для аналитических и статистических целей.

Консолидированный бюджет используется в бюджетном планировании и прогнозировании и разрабатывается одновременно с проектом бюджета соответствующего уровня. Его количественные характеристики служат для подтверждения реальности и обоснованности показателей бюджетов всех уровней бюджетной системы.

Свод бюджетов - расчётный документ, отражающий соединение всех показателей, характеризующих объединяемые бюджеты.

Чтобы не допустить ошибок в процессе консолидации, соблюдают определённые правила суммирования основных показателей бюджета - доходов, расходов, дефицита. При определении итоговых показателей запрещается:

· Сальдировать дефициты одних бюджетов с профицитами других;

· Недопустим двойной счёт трансфертов, поскольку они проходят в составе доходов одних бюджетов и одновременно как расход в составе вышестоящего бюджета.

В международной практике используются понятия «консолидированный расширенный бюджет», включающий свод бюджетов всех уровней и бюджеты внебюджетных фондов, и «расширенный бюджет правительства», включающий федеральный бюджет и бюджеты внебюджетных фондов. Он используется для анализа влияния проводимой правительством федеральной политики, для оценки деятельности федеральных органов власти.

Основные макроэкономические функции.

Экономическая сущность государственного бюджета выражается через его основные функции.

1. Перераспределение национального ВВП. Государственное регулирование экономики.

2. Стимулирование НТП.

3. Финансовое обеспечение финансовой политики.

Основы теории и практики регулирования рыночной экономики с помощью государственного бюджета были заложены выдающимся английским экономистом ДЖ. М. Кейнсом. Подход его к роли государственных финансов и регулирования общественного воспроизводства был достаточно революционным для того времени, поскольку ломал сложившиеся стереотипы по поводу необходимости ежегодного балансирования бюджета. С точки зрения Кейнса, невозможно сознательное допущение бюджетного дефицита в целях стимулирования экономического роста.

В соответствии с кейнсианким подходом государство должно воздействовать на совокупный спрос в сторону его увеличения через рост государственных расходов. Выделяя средства на поддержку определённых отраслей экономики, государство финансирует производство товаров и услуг, неэффективное с точки зрения рынка. Оно поддерживает за счёт средств регионов-доноров депрессивные регионы, имеющие низкий экономический потенциал или пострадавшие от стихийных бедствий.

В целях стимулирования НТП за счёт средств бюджета осуществляется прямое финансирование крупномасштабных приоритетных научных программ, что невозможно делать за счёт частного сектора. Государство осуществляет широкомасштабную подготовку научных кадров, финансирует научные исследования оборонного характера. При этом оно активно взаимодействует с бизнесом.

Система социальной защиты финансируется в основном за счёт бюджетных расходов. Финансируя через бюджет здравоохранение, образование, регулирует уровень жизни населения.

Поскольку государственный бюджет служит для аккумуляции финансовых ресурсов и их использования на реализацию основных функций государства, его можно рассматривать как важнейший инструмент экономической и социальной политики, играющий важную роль в регулировании экономики, обеспечении её стабильности.

При этом бюджет оказывает как прямое, так и косвенное влияние на социально-экономическое развитие страны. Прямое влияние оказывает через изменение определения ресурсов в экономике в результате налогообложения или осуществления бюджетных расходов. Механизм косвенного влияния состоит в том, что через закреплённые в бюджетных документах прогнозные значения основных показателей развития страны приоритеты финансовой политики, конкретные направления формирования и расходования средств бюджета учитываются субъектами рынка при планировании хозяйственной деятельности.

Главная функция государственного бюджета - реализация финансовой политики правительства. Аккумулируемые в бюджете с помощью налогов средства служат материальной основой выполнения государством его функций в экономике страны.

По мере увеличения масштабов местного хозяйства, расширения и усложнения функций местных властей усиливается роль местных финансов. В федеративных государствах на их долю приходится до половины всех ресурсов общегосударственной финансовой системы.

Специализированные правительственные фонды включают целевые фонды, а также фонды государственных и полугосударственных финансово-кредитных учреждений. Использование данных фондов повышает гибкость финансовой системы в целом [6, стр. 436-437].

2. Профицит и дефицит бюджета. Мультипликатор сбалансированного бюджета

Расходы государственного бюджета и его доходы не всегда совпадают. Если расходы больше доходов, то правительство сталкивается с бюджетным дефицитом. Противоположная ситуация, т. е. превышение доходов над расходами, называется бюджетным профицитом, или излишком. Увеличение в доходах увеличивает бюджетный профицит и сокращает бюджетный дефицит. Таким образом, бюджетный профицит и бюджетный дефицит зависят не только от государственной политики, касающейся расходов и налогообложения, но и также от уровня активности в экономике. И государственные расходы, и подоходные налоги оказывают не только непосредственное воздействие на бюджетный профицит, но и косвенное воздействие, влияя на объём производства и доходы.

В пользу существования профицита бюджета традиционно приводятся следующие доводы:

1. Профицит, частично преобразуемый в финансовый резерв, позволяет снизить зависимость экономики от внешних факторов. В этом смысле профицит (финансовый резерв) может быть использован как экономический стабилизатор.

2. Профицитный бюджет позволяет осуществлять гибкую политику выплат по внешнему долгу.

3. Профицит может рассматриваться как способ мягкого регулирования денежного предложения путём изъятия денежной массы из экономики с целью укрепления национальной валюты и подавления инфляции.

Состояние бюджетного дефицита может быть различным:

1. Дефицит может возникнуть в связи с необходимостью осуществления крупных государственных вложений в развитие экономики. В этом случае он отражает не кризисное течение общественных процессов, а государственное регулирование экономического положения, стремление обеспечить прогрессивные сдвиги в структуре общественного производства.

2. Дефициты возникают в результате чрезвычайных обстоятельств (войн, крупных стихийных бедствий и т. п.), когда обычных резервов становится недостаточно и приходится прибегать к источникам особого ряда.

3. Бюджетный дефицит может отражать кризисные явления в экономике, её развал, неэффективность финансово-кредитных связей, неспособность правительства держать под контролем финансовую ситуацию в стране. В этом случае дефицит - это явление чрезвычайно тревожное, требующее принятия не только срочных и действенных экономических мер, но и соответствующих политических решений.

Каким же образом образуется дефицит? Он возможен, когда государство расходует деньги, надеясь получить их и компенсировать расходы по мере налоговых поступлений. Но если налоговые платежи поступают в меньших размерах по сравнению с надеждами правительства, то в стране образуется бюджетный дефицит и государственный долг.

Причины бюджетного дефицита могут быть различными. Финансы всегда являются по сути отражением состояния экономики страны, поэтому неэффективная экономика неизбежно порождает трудности в балансировании бюджета. Кроме того, дефицит может возникнуть и вследствие просчётов в руководстве национальным хозяйством, и в результате сознательного завышения расходов и снижения налогового бремени. Последним способом пользуются кейнсианцы для стимулирования экономического развития в периоды спада.

Бюджетный дефицит и государственный долг тесно связаны, так как, во-первых, государственный займ - важнейший источник покрытия бюджетного дефицита; во-вторых, определить, насколько опасен тот или иной размер дефицита бюджета, невозможно без анализа величины государственного долга. С другой стороны, для оценки величины государственного долга необходимо исследование роста бюджетного дефицита. Поэтому последствия бюджетного дефицита и государственного долга также тесно связаны.

Рассмотрим последствия бюджетного дефицита и государственного долга. Обращение к банковским структурам за кредитом существенно меняет состояние денежного рынка, ведя к увеличению спроса на деньги как следствие - к росту процентных ставок, т. е. к удорожанию кредита. Предприниматели, прибегнув к более дорогому кредиту, пытаются компенсировать удорожание издержек ростом отпускных цен. В то же время дорогой кредит угнетает инвестиции, ибо для многих они становятся недоступными. В результате в долговременном периоде бюджетный дефицит ведёт к инфляции и падению темпов роста ВНП.

При обращении к внешнему долгу по истечении срока кредита происходит утечка национального дохода за границу, так как кредит надо возвращать и выплачивать по нему проценты.

Формой внутреннего долга наряду с обязательствами перед отечественными банками являются займы денег государством у населения. Кейнсианские программы рекомендуют эти средства использовать при спаде для стимулирования частного инвестиционного спроса. Однако тот частный сектор, который остался за пределами государственных вливаний в экономику, может столкнуться с ухудшением условий производства. Рынок государственных обязательств, из которого правительство черпает ресурсы для своих закупок, уводит свободные деньги из банков. Это уменьшает их кредитные ресурсы и ведёт к удорожанию кредита и, следовательно, к сокращению возможностей инвестирования.

Таким образом, схемы негативных эффектов последствий внутреннего долга, как перед банками, так и перед населением, имеют много общего. Такой долг изымает свободные денежные ресурсы и тем самым ведёт к удорожанию кредита. Использование займов для вливаний в экономику может перекрыть недостаток инвестиционных ресурсов. Этому может и способствовать политика дешёвых денег Центрального банка, целью которой является снижение учётной ставки процента.

Постоянное использование займов для покрытия дефицита государственного долга ведёт к падению эффективности подобного хозяйственного манёвра. Это происходит в связи с возрастанием средств по обслуживанию государственного долга, исчерпанием свободных сбережений населения, что создаёт серьёзные препятствия для частных инвестиций.

Помимо экономических последствий государственный долг ведёт к негативным социальным последствиям. Одно из них - усиление дифференциации населения.

Дифференциация населения происходит вследствие выплаты долга за счёт налогов, которые платит всё население. Доходы его уменьшаются на величину выплаченных налогов. Средства эти попадают узкому кругу богачей, ранее купивших ценные бумаги. В результате разрыв в благосостоянии между слоями населения становится ещё больше.

При образовании дефицита государственного бюджета возникают проблемы его покрытия с наименьшими потерями для экономики. Есть несколько путей.

1. Сокращение расходов государственного бюджета. Этот путь не всегда выполним, так как уменьшение дотаций может усилить спад в экономике, а сокращение социальных программ провоцирует социальную напряжённость и ведёт к уменьшению совокупного спроса, что в свою очередь снижает стимулы производства.

2. Увеличение налогового бремени. Данный путь приведёт к уменьшению инвестиций и потребления. Последнее также снижает возможности роста ВНП, поскольку сужает ёмкость рынка.

3. Превращение дефицита бюджета в государственный долг. Это происходит за счёт:

· Обращения государства за кредитом к национальным банкам.

· Превращение кредита во внешний долг при получении его от иностранных государств.

· Выпуска государственных ценных бумаг - облигаций, которые представляют обязательства государства выплатить сумму заимствований денег у населения с процентами

4. Выплата государственного долга за счёт увеличения предложения денег на основе их эмиссии. Это самый опасный путь погашения бюджетного дефицита, ибо это ведёт к лавинообразному течению инфляции. К такому способу покрытия бюджетного дефицита прибегают в случае невозможности или неумения использовать иные источники. По существу это есть способ отказа от части долга, поскольку его выплата происходит обесцененными деньгами.

Рассмотрим механизм действия мультипликатора государственных расходов, налогового и сбалансированного бюджета.

Важнейшими составляющими фискальной политики государства являются государственных расходы и налоги. Государственные расходы оказывают непосредственное влияние на объёмы национального производства и занятость населения.

Мультипликатор государственных расходов показывает приращение ВНП в результате приращения государственных расходов, потраченных на закупку товаров и услуг: KG = ?ВНП/?G, где К - мультипликатор государственных расходов; ?ВНП - приращение валового национального продукта; ?G - приращение государственных расходов.

Мультипликатор государственных расходов можно также определить, используя предельную склонность к потреблению - МРС. В результате мультипликатор государственных расходов будет равен:

KG = ?ВНП/?G = 1/МРС.

Следовательно,

?ВНП = 1/(1 - МРС) * ?G = KG * ?G.

Это означает, что если государство повышает на определённую величину объём своих расходов, не увеличивая при этом статей дохода бюджета, то получается именно такой прирост дохода. Таким образом, изменение величины государственных расходов вызывает изменение дохода, пропорциональное изменению величины расходов.

Налоги составляют основу государственных регуляторов экономики. Бюджетно-налоговая политика - это совокупность мер правительства по изменению государственных расходов и налогообложения, направленных на обеспечение полной занятости и производства равновесного ВНП.

Рассмотрим рис. 3. Если налоговые отчисления снижаются на ?Т, то располагаемый доход Yd (Yd = Y - T) возрастает на величину ?Т. Потребительские расходы соответственно увеличиваются на величины ?Т*b, что сдвигает вверх кривую планируемых расходов и увеличивает равновесный объём производства Y1 до Y2 на величину: ?Y/ ?Т = -b/(I - b).

Выражение ?Y/ ?Т = -b/(I - b) - есть мультипликатор налогов.

Рисунок 3. Мультипликатор налогов.

Из изложенного можно сделать вывод о том, что налоговый мультипликатор оказывает гораздо большее воздействие на уменьшение совокупного спроса, чем мультипликатор государственных расходов на его увеличение. Рост налогов ведёт к сокращению ВНП, а снижение налогов - к росту ВНП. При этом следует учитывать временные лаги между изменением налогов и изменением национального дохода, которые могут составлять от нескольких месяцев до нескольких лет.

Снижение налогов для потребителей ведёт к росту их доходов, а соответственно и расходов, что выражается в росте спроса на потребительские товары. Снижение налогов для фирм ведёт к росту доходов предпринимателей, что стимулирует их расходы на новые инвестиции и ведёт к росту спроса на инвестиционные товары.

Мультипликативный эффект от снижения налогов слабее, чем от увеличения государственных расходов, что алгебраически выражается в превышении мультипликатора расходов над налоговым мультипликатором на единицу. Это является следствием более сильного воздействия государственных расходов на величины дохода и потребления (по сравнению с изменением налогов). Данное различие является определяющим при выборе инструментов фискальной политики.

Мультипликатор же сбалансированного бюджета показывает, что равные приросты правительственных расходов и налогов вызывают увеличения объёма равновесного чистого национального продукта (ЧНП) на величину их прироста. Например, государственные расходы (G) и ставка налогов (Т) на 20 млрд. долл. вызывает прирост ЧНП на 20 млрд. долл.

В то же время изменения правительственных расходов имеют более сильное воздействие на совокупные расходы, чем изменения величины налогов такого же масштаба. Правительственные расходы имеют прямое воздействие на совокупные расходы.

Изменения же налогов косвенно воздействуют на совокупные расходы, за счёт изменения дохода после уплаты налогов и через изменения потребления. Основа так называемого мультипликатора сбалансированного бюджета раскрывается на рис. 4.

Рисунок 4. Мультипликатор сбалансированного бюджета.

Рассмотрим, когда мультипликатор сбалансированного бюджета равен единице. Одинаковое увеличение налогов и государственных расходов вызовет прирост ЧНП на величину, равную прироста объёмов государственных расходов и налогов. При предельной склонности к потреблению (МРС), равный ѕ, увеличение налогов на 20 млрд. долл. вызовет снижение дохода после уплаты налогов на 20 млрд. долл. и сокращения потребительских расходов на 15 млрд. долл. Поскольку мультипликатор равен 4, ЧНП сократиться на 60 млрд. долл., прирост государственных расходов на 20 млрд. долл., однако, вызовет более чем уравновешивающее увеличение ЧНП на 80 млрд. долл. Следовательно, ЧНП составит 20 млрд. долл., что равно величине прироста правительственных расходов и налогов.

Мультипликатор сбалансированного бюджета воздействует вне зависимости от величины предельных склонностей к потреблению и сбережению [4, стр. 291].

3. Балансирование бюджета и его особенности в России

Проблема балансирования государственного бюджета.

В послевоенные годы, вплоть до середины 1970-х гг., в макроэкономической науке можно было наблюдать теоретическую дискуссию, связанную с разными взглядами на проблемы балансирования государственного бюджета. Чаще всего сталкивались 3 точки зрения, или 3 подхода к проблеме балансирования бюджета.

Бюджет, балансируемый ежегодно, т. е. сальдо доходов и расходов равно нулю. До выхода в свет работы ДЖ.М. Кейнса этот подход считался основой здоровых финансов страны. Заметим, что такая мера как секвестр, т. е. приведение текущих доходов в соответствие с текущими поступлениями (доходами) бюджета, базируется именно на данном теоретическом подходе. Секвестр - непопулярная мера, поскольку сокращение расходов государства означает сокращение чьих-то доходов: заработной платы государственных служащих, льгот по налогообложению, дотаций регионам и местным бюджетам, дотация отдельным предприятиям и целым отраслям и т. п.

Однако сторонники дефицитного финансирования выдвигают доводы против концепции сбалансированного бюджета. Возможно, утверждают они, что в результате попыток сбалансировать бюджет усилятся колебания национального дохода. Если во время спада, когда образуется дефицит бюджета, правительство захочет непременно его сбалансировать, то нужно будет сокращать расходы и повышать налоги. А ведь это сдерживающие меры.

Следовательно, спад ещё больше усилится. И наоборот, если во время подъёма, когда наблюдается бюджетный профицит, для его ликвидации нужно повышать расходы, сокращать налоги. А это только «перегреет» экономику и спровоцирует инфляцию. Другими словами, ежегодно балансируемый бюджет блокирует воздействие встроенных (автоматических) стабилизаторов.

Преодолеть это противоречие в известной степени позволяет второй подход к балансированию бюджета.

Бюджет, балансируемый на циклической основе. Основная идея этого подхода состоит в том, что не нужно балансировать бюджет ежегодно. Главное, чтобы он был сбалансирован в ходе экономического цикла (например, за 5 - 7 лет). Да, в годы рецессии, противодействую спаду, государство будет сталкиваться с бюджетным дефицитом. Но зато он будет компенсирован за счёт бюджетных излишков в годы подъёма экономики.

Фундаментальный подход к балансированию бюджета (функциональные финансы).

Сторонники этой точки зрения любят задавать вопрос: какая главная задача макроэкономической политики: балансирование бюджета или балансирование экономики? Если главная задача - вторая из названных, и достижение этой цели будет сопровождаться накапливающимися бюджетными дефицитами (т. е. государственным долгом), то пусть так и будет! Тот, кто пугает «жизнью в долг», говорят сторонники функциональных финансов, зачастую преувеличивают опасность этой ситуации и на самом деле проблемы, порождаемые государственной задолженностью, «…намного менее обременительны, чем полагает большинство людей». Добавим к этому - и как полагают многие современные экономисты-теоретики и государственные деятели, обозначенные несбалансированностью бюджета своей страны.

Не случайно во многих странах мира разрабатываются правила налогово-бюджетной политики, призванные ограничить дискреционную политику законодательными рамками.

К основным типам правил налогово-бюджетной политики можно отнести следующие:

1. Сбалансированный бюджет или правила дефицита

· Баланс между общими доходами и расходами (т. е. запрещение государственных займов); или ограничение размеров государственного дефицита определённой долей от ВНП.

· Баланс между структурными (или отрегулированными в зависимости от фаз цикла) доходами и расходами; или ограничения в отношении структурного (или отрегулированного в зависимости от фаз цикла) дефицита как определённой доли от ВНП.

· Баланс между доходами и расходами по счёте текущих операций (т. е. займы разрешены только для финансирования оттока капитала).

2. Правила осуществления займов:

· Запрещение осуществлять государственные займы из внутренних источников.

· Запрещение осуществлять государственные займы в центральном банке; или ограничение таких займов определённой долей от государственных доходов (или расходов) прошлого периода.

3. Правила в отношении долга и резерва:

· Ограничение размера общих (или чистых) государственных обязательств определённой долей от ВНП.

· Определение размера средств внебюджетных резервных фондов (таких, как фонды социального страхования) определённой долей от ежегодных отчислений от прибыли.

Как показал опыт стран с развивающимися рынками, к которым относятся страны Латинской Америки, Юго-Восточной Азии, Россия и бывшие республики СССР, те учёные, которые были обеспокоены несбалансированными бюджетами, оказались во многом правы. Где границы заимствований, после которых начинаются инфляционные процессы, свёртывание реального производства, подрыв доверия к национальной валюте? Конечно, можно согласиться, что в конце концов, «жизнь в долг», «в кредит» - нормальное явление в рыночной экономике. Но вопрос заключается в масштабах и структуре этого долга. Не случайно в последнее время вновь стала популярной идея сбалансированного бюджета - и в США, и в России, и в других странах мира, тем более, что это требует МВФ как один из крупнейших международных кредиторов нашей страны. Таким образом, мы подошли к проблеме государственного долга и тех краткосрочных и долгосрочных последствий, которые с ним связаны [2, 528 - 530].

Государственный долг.

Государственный долг - это сумма накопленных в стране за определённые период бюджетных дефицитов за вычетом накопленных бюджетных профицитов, или излишков. Таким образом, с понятием государственного долга тесно связан рассмотренный выше дефицит государственного бюджета.

Различают внутренний и внешний долг государства.

Внутренний долг государства - это то, что государство взяло взаймы для финансирования дефицита государственного бюджета внутри страны. Другими словами, внутренний государственный долг государства - это долг перед резидентами.

Внешний долг - это займы государства у граждан и организаций за рубежом. Внешний государственный долг - это долг перед нерезидентами.

Таблица 2. Структура государственного долга РФ по состоянию на 1 января 2003 г. (внешний долг в млрд. долл. США, внутренний долг в млрд. руб.)

Государственный внешний долг РФ (включая обязательства бывшего СССР, принятые РФ)	122,1
В том числе: Задолженность странам-участницам Парижского клуба	44,7
Задолженность странам, не вошедшим в Парижский клуб	7,7
Коммерческая задолженность	3,4
Задолженность перед международными финансовыми организациями	13,9
В том числе: МВФ	6,5
Мировой банк	7,0
ЕБРР	0,3
Еврооблигационные займы	36,4
ОВГВЗ	9,3
Задолженность по кредитам Внешэкономбанка, предоставленным за счёт Банка России	6,2
Внутренний долг федерального правительства (на 1. 02. 2004)	685,5

Источник: www.minfin.ru [2, стр. 530 - 531].

Рефинансирование долга - это выпуск новых серий государственных ценных бумаг, выручка от которых идёт на выплате процентов по предыдущим сериям. Таким образом, правительство России выстраивало «финансовую пирамиду», которая рухнула 17 августа 1998 г., когда было объявлено о замораживании выплат по внутренним долгам и 90-дневном моратории и выплату долгов коммерческим банкам своим внешним кредиторам.

Каковы же социально-экономические последствия задолженности? Среди экономистов-теоретиков нередко можно встретиться с мыслью, что проблемы государственного долга во многом мнимые: государство не может обанкротиться. Опасения возможного банкротства государства несостоятельны в силу целого ряда причин.

Во-первых, государство не может обанкротиться, поскольку оно может рефинансировать свой государственный долг. Такая схема финансирования бюджетного дефицита в экономической теории называется схемой Понзи.

Во-вторых, только государство по Конституции может облагать население и бизнес налогами для того, чтобы иметь источник выплат по долгу, чего не может позволить себе частная фирма.

В-третьих, только государство обладает монопольным правом на эмиссию, поэтому трудно представить себе банкротство того экономического субъекта, который в случае необходимости всегда может включить печатный станок.

Что же можно ответить по существу данной аргументации? Действительно, для обслуживания внутреннего и внешнего долга можно прибегнуть к рефинансированию. Но обращаться к этому способу государство может (без боязни остаться банкротством) лишь до известных пределов. Если всё новые и новые выпуски государственных облигаций идут не на решение структурных проблем экономики, стимулирования НТП, создания новых рабочих мест, т. е. всего того, что расширяет базу налогообложения и даёт источник выплат процентов по госзаймам, то рано или поздно «финансовая пирамида» рушится. Откуда, из каких источников выплачивать проценты? Если налоги собираются плохо, если экономика «уходит в тень», то приходится всё большую часть расходов госбюджета тратить на выплаты процентов, а не на социальные программы, поддержку реального сектора и т. п. Это касается не только внутреннего, но и внешнего долга.

Важно знать не просто абсолютную величину долга, но и его соотношение с ВВП, экспортом и др., о чём пойдёт речь далее. По этим показателям Россия находится на самом худшем положении. Критерий Маастрихта, или Маастрихтский стандарт (перечень макроэкономических показателей, соответствие которым позволяет европейской стране в 1999 г. участвовать в реализации Маастрихтского соглашения о единой евровалюте) устанавливает величину совокупного государственного долга (внутреннего и внешнего) на уровне 60% ВВП. В РФ это соотношение равнялось к началу 2004 г. 40% ВВП. Но проблема правительства России перед кризисом в августе 1998 г. были в неблагоприятной структуре нашего долга: он был короткий и «горячий», т. е. по нему должны выплачиваться очень высокие проценты.

Когда же бюджетных средств уже не хватает, государство может объявить от отказе выплачивать проценты и погашать свои обязательства перед внутренними или внешними инвесторами, т. е. объявить суверенный дефолт. А это и есть банкротство государства. С этой проблемой сталкивались множество странна протяжении последних 40 лет ХХ века, среди которых, как наиболее драматичные, можно отметить мексиканский финансовый кризис 1994 г., российской - 1998 г., аргентинский - в конце 2001 г.

Повышать же налоги для финансирования выплат по долгу можно, скорее, теоретически. Речь идёт о верхней границе налоговых изъятий в государственный бюджет. В современных промышленно развитых странах она составляет около 50% ВВП. Что же касается России, то сокращение в силу различных причин налогооблагаемой базы привело к тому, что собранные налоги не достигали в июле 1998 г. даже 14% от ВВП.

И, наконец, финансирование государственного долга с помощью печатного станка - это прямой путь в гиперинфляцию, сам факт которой говорит о банкротстве правительства, допустившего его.

Ещё один довод в пользу того, что государственный долг не столь опасное явление, каким его нередко представляют, формулируется следующим образом: наш внутренний долг - это то, что должны сами себе. Поэтому нет нужды опасаться, что бремя долга ляжет на плечи будущего поколения. Аналогия между частными и государственными долгами, утверждают сторонники этого подхода, неуместные (например, отец, отойдя в мир иной, оставил в наследство сыну долг, который он по законам страны обязан уплатить). С Государственным долгом дело обстоит по-другому. Ведь как посмотреть на государственную облигацию: с одной стороны, это пассив государства, т. е. его обязанность платить. С другой стороны, облигация в руках инвестора, его приобретшего, - это актив, по которому он будет получать доход и, в конце концов, она будет ему погашена. Так что будущее поколение не стоит оплакивать, - ведь именно оно получит выплаты по государственным облигациям, которые приобрели их родители. Здесь же можно заметить, что несмотря на смутное ощущение, что государственный долг - это наша задолженность самим себе, проблема бремени для будущих поколений является вполне реальной. Не будем забывать об эффекте вытеснения. Действительно, вытеснение частных инвестиций в результате государственных займов в долгосрочной перспективе приведёт к сокращению производственного потенциала нации. В России за период 1992 - 1998 гг. частные инвестиции из реального сектора перетекали в финансовый, так как гораздо прибыльнее было вкладывать деньги в ГКО с доходностью 100 - 200% годовых, чем в реальный сектор, где норма прибыли не превышала как правило, 15 - 20%. По сути, происходило «вымывание капитала» из реального сектора экономики.

Итак, очевидно, что к концу 1990-х гг. проблемы государственной задолженности многих стран (как развитых, так и с развивающимися рынками) породили столь огромное количество проблем, что серьёзно говорить о мнимой опасности банкротства правительства не приходится.

Следует отметить, что по крайней мере две важнейшие проблемы государственного долга признавались большинством экономистов как действительно серьёзные: эффект вытеснения, о котором речь шла выше, и проблема погашения и обслуживания внешнего долга. В последнем случае уже нельзя утверждать, что «нация должна самой себе». Внешний долг означает, что происходит утечка ресурсов из страны-должника. Необходимо наращивать экспорт и сокращать импорт, чтобы иметь источник выплаты процентов по обслуживанию внешнего долга. Абсолютная величины внешней задолженности сама по себе ещё не даёт нам оснований говорить об угрозе внутреннему потреблению, «тисках зависимости» от иностранного государства-кредитора, утечке ресурсов, подрывающих производственный потенциал страны и т. п. Важно знать, как было отмечено ранее, относительные показатели внешнего долга, т. е. принятые в международных сопоставлениях коэффициенты долговой нагрузки: долг по отношению к ВВП, долг по отношению к экспорту и обслуживание долга по отношению к экспорту.

Критическими, или пороговыми, для внешних займов являются следующие цифры: отношение долга к ВВП не выше 50%; долг к годовому экспорту - не более 275%; отношение суммы погашения и обслуживанию долга к годовому экспорту - не более 30%; отношение стоимости обслуживания внешнего долга к экспорту - не более 20%. Россия в конце 1998 г. превзошла пороговый показатель «внешний долг / ВВП», составивший, по различным оценкам, от 60 до 88%. Российская экономика всё в большей степени была вынуждена работать на обслуживание как внешнего, так и внутреннего долга, что, в конечном счёте, привело страну к острейшему финансовому кризису. Однако, уже к концу 2001 г. общий объём государственного долга России составил менее 60% ВВП, чему способствовали высокие цены на нефть, профицит государственного бюджета и в целом рост экономики, составивший по итогам 2001 г. около 5% ВВП.

На протяжении 1991 - 1999 гг. правительством России были проведены переговоры о реструктуризации долговых платежей, которые позволили уменьшить долговую нагрузку на экономику страны, приходившуюся на период 1992 - 2000 гг. Высокие цены на нефть позволили России достичь внушительного положительного сальдо по внешнеторговым операциям и профицита государственного бюджета. Выплаты по обслуживанию и погашению госдолга в 2001 г. шли с определённым опережением графика, что на начало 2002 г. позволило правительству заявить о ликвидации так называемой «проблемы 2003 года», когда Россия должна была бы в указанном году выплатить 19 млрд. долл.

Таким образом, проблемы государственного долга затрагивают широкий спектр социально-экономических последствий внутренних и внешних заимствований как в долгосрочной, так и в краткосрочной перспективе [2, стр. - 531 - 532].

Практикум

Рассчитать расходы и доходы главного звена финансовой системы любой страны, если государственные расходы составляют 50 миллиардов денежных единиц, трансфёрты - 20 миллиардов, проценты по обслуживанию государственного долга, составляющего 40 миллиардов - 10% годовых, налоговые поступления 100 миллиардов денежных единиц. Ответить на вопрос, дефицитен или профицитен бюджет и почему?

Сначала вычислим, сколько составляют расходы государственного бюджета, сложив все траты бюджета:

50 + 20 + 40 * 0,1 = 74 миллиарда - расходы государства

100 миллиардов - доходы государства

100>74, из этого следует, что бюджет профицитен, т.к. при превышении расходов над доходами бюджет является профицитным.

Заключение

Ежегодно закрепляя законом Государственный бюджет представляется возможность наиболее полно учитывать экономическое состояние страны, наиболее рационально использовать ресурсы на выполнение мероприятий, предусмотренных прогнозом экономического и социального развития, избирая приоритетные отрасли и уровень материального обеспечения населения.

Значение государственного финансового регулирования через федеральный бюджет трудно переоценить, хотя и нельзя не учитывать и происходящие в настоящее время изменения в практике перераспределения финансовых ресурсов.

Как инструмент государственного регулирования государственный бюджет призван выполнять свои функции с целью улучшения экономического благополучия той или иной страны. Наилучшей является политика государства, которая стремится к поддержанию достаточно высоких темпов экономического роста. И, как уже отмечалось, экономический подъём может наблюдаться и при дефицитном бюджете (до определённого уровня), и при профицитном.

В экономической теории спорным остаётся вопрос о сбалансированности бюджета. Экономический опыт ряда передовых стран свидетельствует о том, что наилучшей бюджетной политикой является такая, которая балансирует государственный бюджет в рамках экономического цикла, создавая автоматические дефициты при кризисах и автоматические превышения доходов над расходами при подъёмах.

Анализ экономики России за последние несколько лет позволяет подтвердить действенность и в российских условиях важнейших составляющих успешной бюджетной политики, определённых на основе международного опыта. Это - базирующаяся на реалистичном уровне государственных обязательств политика жёсткого ограничения государственных расходов, обеспечивающая низкий уровень бюджетного дефицита, способствующая поддержанию на кредитном рынке низких процентных ставок, увеличению финансирования частного сектора. Такая политика содействует достижению устойчивых темпов экономического роста, снижению безработицы и повышению уровня народного благосостояния.

государственный бюджет дефицит долг

Список литературы

Официальные документы:

1. Бюджетный кодекс РФ. Официальный текст с изменениями и дополнениями на 2006 г. - М.: Эксмо, 2006. - 224 с. - (Российское законодательство).

Учебники, пособия:

2. Курс экономической теории. Учебник / Под общ. Ред. проф. Чепурина М.Н., проф. Киселёвой Е.А., Киров, «АСА», 2008, 831 с.

3. Николаева Т.П. Бюджетная система РФ: учебно-практическое пособие - М.: Московский государственный университет экономики, статистики и информатики. 2007. - 234 с.

4. Носова С.С. Экономическая теория: Учебник для вузов. - М.: Гуманит. Изд. Центр ВЛАДОС, 1999 - 520 с.

5. Поляк Г.Б. Бюджетная система России. - М.: ЮНИТИ, 2003.

6. Экономическая теория Под ред. И.П. Николаевой. - М.: ЮНИТИ - 2008, 509 с.

7. Экономическая теория. Трансформирующаяся экономика: учебное пособие под ред. И.П. Николаевой - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004, 447 с.

8. Экономическая теория: учебник/Под общ. Ред. акад. В.И. Видяпина, А.И. Добрынина, Г.П. Журавлёвой, Л.С. Тарасевича - М.: ИНФРА, 2002 - 714 с.

Размещено на Allbest.ru