Онтогенетическая и филогенетическая концепции возникновения денег

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

В данной работе рассматривается тема «Онтогенетическая и филогенетическая концепции возникновения денег».

Актуальность данной темы заключается в том, что деньги - одно из величайших изобретений человечества. Они составляют наиболее увлекательный аспект экономической науки. Современный мир невозможно представить денег. С ними неразрывно связаны все успехи мировой цивилизации. Они создали общество таким, каким мы его видим, с его достоинствами и противоречиями.

Деньги играют огромную роль в жизни общества. Вопрос эволюции денег очень интересен. Деньги возникли одновременно с возникновением товарного производства. Основу появления товара и товарного производства представлял обмен, а в связи с ним и появление денег. Деньги за свою историю принимали самые различные и необычные формы. Постепенно люди перешли к деньгам в виде металлической монеты, которая изготовлялась в основном из золота, меди и серебра. Эти металлы были относительно редкими и имели достаточно устойчивую во времени цену. Содержание металла в каждой монете соответствовало ее номинальной стоимости. Позже, с увеличением и развитием товарооборота, потребовалось большее количество денег. Чеканные монеты имели ряд недостатков: долгий и трудоемкий процесс чеканки, неудобство в обращении, трудность транспортировки. Да и вообще металлические деньги не способствуют развитию хозяйства страны. В таких условиях возникла идея о выпуске бумажных денег, которые были бы обеспечены каким-то неизменным достоянием страны. Конечно, бумажные деньги менее долговечны, чем металлические, но удобство и быстрота их изготовления позволяют легко заменить износившиеся купюры. Купюры намного удобнее в обращении, чем монеты. История денег, теории их возникновения достаточно интересны и насыщены, и заслуживает подробного рассмотрения.

Исходя из актуальности темы, при написании работы поставлены следующие задачи:

- рассмотреть онтогенетическую концепцию возникновения денег;

- рассмотреть филогенетическую концепцию возникновения денег.

Глава 1. История развития денег

Чаще всего происхождение денег объясняется объективными причинами. К ним относятся: экономический рост; разделение общественного труда; выделение особого товара, наиболее приспособленного к роли посредника при совершении обменных операций. Данное объяснение составляет суть эволюционной концепции происхождения денег.

Однако все события конкретной истории общества, в том числе и денежного обращения, обусловлены не только объективными обстоятельствами хозяйственной жизни, но и конкретными действиями людей, правительств. В ряде случаев субъективные моменты занимают доминирующее положение в исследовании, все внимание акцентируется лишь на них. Тогда деньги рассматриваются как продукт соглашения между людьми. Это дает повод для выделения особой рационалистической концепции денег, объясняющей их происхождение. Она возникла еще в древности. Так, Аристотель писал: «Всеобщим средством обмена деньги сделались по соглашению. Они потому так и называются, что существуют не по природе, а по установлению, и в нашей власти заменить их и сделать бесполезными».

Сходные мысли высказывал Дж. М. Кейнс: «...деньги представляют собой не что иное, как время от времени прокламируемое государством законное платежное средство для выполнения денежных обязательств». Данный взгляд разделяется и в наше время. П. Самуэльсон считает: «Деньги -- это искусственная социальная условность. Если по той или иной причине какая-либо вещь начинает применяться в качестве денег, то все -- и трезвенники, и вегетарианцы, и люди, не верящие в ее внутреннюю полезность, -- начинают ценить ее».

Действительная история денег и денежного обращения синтезирует в себе совокупность объективных и субъективных моментов, эволюционных и рационалистических. Поэтому фактически она излагается с двух позиций: филогенетической и онтогенетической.

Онтогенез представляет собой исследование развития сущности реальных явлений. Он позволяет вести обобщенное изложение полученных научных результатов от простейших абстрактных категорий к сложным.

Филогенез отражает действительное историческое развитие явлений, характеризует те конкретные виды товаров, которые в разное время у разных народов являлись посредниками в обмене, и подлинные пропорции между ними.

Онтогенез предполагает предварительное определение теории стоимости, на которой он создавался. В результате идет увязка авторской методологии исследования, теории цены товара и эволюции денег. Такой подход был реализован только на основе трудовой теории стоимости. Анализ товара позволил К. Марксу разработать концепцию онтогенеза золота как денег.

Рассмотрим основные положения филогенетической и онтогенетической концепции.

деньги онтогенетический филогенетический

2. Содержание филогенетической концепции эволюции денег

История всемирного денежного обращения позволяет раскрыть все основные этапы и причины эволюции многообразных форм денег. Филогенетический анализ происхождения денег включает в себя следующие моменты:

-- выделение специфических этапов эволюции хозяйственной системы;

-- определение движущих сил процесса эволюции денег;

-- выявление конкретных товаров, которые исторически функционировали в качестве денег в разных странах и у разных народов мира;

-- раскрытие таких свойств денежных товаров, которые позволили им выдвинуться в ходе естественного отбора, стать общепризнанным посредником совершения сделок;

-- характеристика конкретно-исторических вопросов государственной регламентации денежного обращения.

В целях филогенетического исследования происхождения денег выделяются два этапа в развитии хозяйственной системы общества: бартерная экономика и денежная экономика.

2.1 Бартерная экономика

Бартерная экономика (англ. barter -- меновая торговля) характеризуется тем, что в ней осуществляется прямой товарообмен, одна полезная вещь непосредственно обменивается на другую полезную вещь. Выделяются два вида бартерных сделок: чистый бартер и торговый бартер. Чистый бартер представляет собой обмен одного единичного товара на другой единичный товар. Торговый бартер -- регулярный прямой товарообмен. Прямые товарообменные операции имеют свои плюсы и минусы. В современных условиях во многих странах, несмотря на доминирование денежных расчетов и законодательные призывы осуществлять все расчеты только с помощью так называемых «живых» денег, прямые обмены товара на товар сохраняются. В чем причины?

Во-первых, в условиях инфляции бумажные деньги способны практически полностью утрачивать связь с товарным миром, которому они обязаны своим происхождением. Исчезает объект, товарная основа денег, -- нет и его тени, денег бумажных.

Во-вторых, бартерный обмен товара на товар, услуги на услугу может иметь свои выгоды, позволяет не только «уходить» от налогов, но и сокращать издержки на совершение товарообменных операций, поэтому сохраняется в наше время. Отметим, что в соответствии с российским законодательством (ст. 211 Налогового кодекса) при определении налоговой базы в доходах, полученных в натуральной форме, учитываются:

1) оплата (полностью или частично) товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в виде товаров (работ, услуг), иного имущества;

2) полученные товары, выполненные в интересах налогоплательщика работы, оказанные на безвозмездной основе услуги;

3) оплата труда в натуральной форме.

Согласно ст. 131 Кодекса законов о труде Российской Федерации в соответствии с коллективным договором или трудовым договором по письменному заявлению работника до 20% заработной платы может выплачиваться в неденежной форме. Особенно широко натуроплата практикуется в сельском хозяйстве.

В-третьих, в условиях политических и экономических потрясений, войн, гражданских конфликтов, денежных реформ население в роли денег начинает использовать наиболее ходовые товары: соль, мыло, сигареты, спиртные напитки, спички и др. Процесс накопления данных товаров и их использование в качестве заменителей официально эмитируемых государством денег наблюдался в России в конце 1980 -- начале 1990х гг.

В четвертых, своеобразными формами бартера являются клиринговая деятельность, взаимозачеты, которые используются не только на уровне фирм, но и на рынке ценных бумаг при расчетах между государствами в виде так называемого валютного клиринга.

Вместе с тем бартерным сделкам присущи недостатки, ограничивающие развитие товарного хозяйства:

1.отсутствует единая мера стоимости. Цена продаваемого товара не является однозначной, она множественна и зависит от того, какой товар покупается. При каждой новой сделке пропорции обмена должны определяться заново.

2. отсутствует единое средство обращения и платежа. В результате цели обмена для покупателя и продавца могут не совпасть -- товар, полезный для продавца, способен оказаться ненужным для покупателя.

3. в условиях бартерной экономики отсутствует единое средство накопления покупательной способности. В результате накопление осуществляется как индивидуальный процесс, для удовлетворения собственных будущих потребностей, а не общественный -- для удовлетворения потребностей иных членов общества.

2.2 Денежная экономика

Поскольку у бартера имеется множество недостатков, люди прибегают к использованию различных посредников для упрощения обмена. Происходит переход к денежной экономике. В условиях денежной экономики обмен товаров осуществляется опосредованно, через деньги.

Движущими силами эволюции денег являются:

а) рост товарного производства вширь и вглубь,

б) умножение капитала во всех формах

в) увеличение объемов товарных сделок.

В результате появляются новые виды и формы денег, происходят изменения в национальных и международных денежных системах. Товарное производство растет вширь за счет вытеснения архаичных экономических форм и натурального хозяйства и вглубь за счет разделения труда. Каждое новое крупное общественное разделение труда приводило к росту производства, умножению видов созидаемых товаров и преобразованиям в сфере обмена. В результате происходила эволюция товаров, играющих роль посредника при обмене. Ее направленность состояла в естественном отборе таких товаров, которые обладают лучшей делимостью, большей однородностью и иными чертами, которые укрепляют два фундаментальных свойства денег, состоящие в ликвидности и общепризнанности.

Первое крупное общественное разделение труда -- отделение земледелия от скотоводства -- объективно порождает ситуацию, при которой функции денег начинает выполнять скот, меха, зерно, какао-бобы, плитки чая, соль и др. В ряде развивающихся стран и слаборазвитых регионов планеты скот до сих пор является высшим символом богатства и выполняет функции денег.

Второе крупное общественное разделение труда -- выделение ремесла в особый род хозяйственной деятельности -- приводит к тому, что денежным материалом становятся металлы, первоначально железо, медь и серебро, в совершенном виде -- золото.

Выделение купечества как особого класса общества закладывает основы появления кредитных денег. До появления отпечатанных банкнот в ходу были письменные поручения и расписки.

Каждый из товаров -- предшественников золота в качестве денег имел свои «плюсы» и «минусы». Скот нельзя делить на части с тем расчетом, чтобы он продолжал функционировать в качестве денег; однако деньги в виде скота проявляют способность к самовозрастанию, они размножаются сами по себе в силу естественной природы. Ракушки моллюсков достаточно хрупки. Железо ржавеет. Соль, медь и серебро имеют сравнительно низкую стоимость, Табак и меха при длительном хранении подвержены естественной порче, теряют свои потребительские качества.

В чем причины, по которым именно золото в итоге социального отбора заняло монопольное положение и стало денежным материалом? Почему именно оно превратилось в предмет, заслуживающий приобретения с целью последующей покупки желаемого товара?

Первоначально металлические деньги изготавливали из меди (в Спарте - из железа) или ее сплавов в виде проволоки, брусков, различных геометрических фигур (колец, треугольников, четырехугольников, многоугольников), предметов хозяйственного обихода (ножей, мотыг).

С совершенствованием технологии обработки металлов монеты начали чеканить из серебра и золота. Их общепризнанность в роли денег обеспечивалась тем, что они сами по себе были товаром, имели внутреннюю ценность. Самой удобной формой монеты оказалась круглая.

Так же драгоценные металлы обладают рядом естественных свойств:

а) однородность. Для выражения стоимости товаров лучше всего подходит такой товар, все экземпляры которого качественно одинаковы и различаются лишь количественно, по весу;

б) делимость. Благородные металлы в отличие от иных денежных материалов (мехов или скота) делятся на части без потери стоимости;

в) безотходность. В случае деления денежного материала общая стоимость не уменьшается, нет и отходов, более ценных и менее ценных частей;

г) портативность. Деньги удобны в пользовании, когда они имеют малый вес и, следовательно, их можно легко носить;

д) удобство транспортировки. Деньги удобны в пользовании тогда, когда их легко спрятать;

е) сохраняемость (износостойкость). Благородные металлы не подвержены порче и связанной потере стоимости, их не ест тля, ржа и пр.;

ж) универсальное средство накопления, сокровище. Драгоценные металлы служат средством накопления независимо от политического строя, установившегося в стране, изменения государственных границ, перемещения из страны в страну.

Все вышеперечисленные свойства делают драгоценные металлы наиболее пригодными для выполнения общественных функций всеобщего эквивалента.

Таким образом, в результате естественного отбора денежных материалов роль денег на длительное время закрепляется за драгоценными металлами.

2.3 Переход от металлического к бумажному денежному обращению

Первые бумажные деньги стали печатать в Китае. О них упоминает известный путешественник Марко Поло, посетивший в 1286г. Пекин.

В Европе первую эмиссию бумажных денег провел в 1661г. Стокгольмский банк.

В западной Европе первая крупномасштабная эмиссия бумажных денег в виде банкнот была осуществлена во Франции во время правления Людовика XVI, накануне Великой французской революции. Революционное правительство Франции стало выпускать ассигнаты (с 1789г.), что привело к полному вытеснению из обращения металлических денег (в 1793г.). Однако, в начале 1796г. ассигнаты настолько обесценились, что их эмиссия перестала приносить доход.

На практике при переходе от металлического к бумажно-денежному обращению требования к свойствам денег претерпевают существенные изменения. В первую очередь, должна быть решена фундаментальная проблема их общепризнанности. В условиях политической стабильности она гарантируется государством. Такие важнейшие свойства, как однородность, портативность, безотходность укрепляются, а другие свойства (сокровище) значительно трансформируются. Делимость проявляется через обращение мелкой разменной монеты. В связи с этим возникают новые требования:

· Узнаваемость. Деньги должны выпускаться с таким расчетом, чтобы их было трудно подделать и достаточно легко признать их подлинность.

· Стабильность. Стоимость денег не должна иметь резких колебаний, иметь тенденцию к устойчивому росту или падению.

Внутренняя стоимость бумажных денег ни в коей мере не сопоставима с нарицательной стоимостью. Затраты на их производство можно округлить до нуля. Например, 100- долларовая банкнота США обходится казначейству (с учетом конечной утилизации) всего лишь 4 цента, но на рынке они обладают значительной покупательной способностью.

3. Содержание онтогенетической концепции эволюции денег

В настоящее время теория онтогенеза разработана лишь применительно к золоту.

Суть онтогенетического объяснения превращения золота в деньги основана на следующих положениях:

1. Деньги возникли стихийно в процессе естественно-исторического развития товарного хозяйства;

2. научный анализ исходит из готовых результатов эволюции

3. исходный пункт объяснения - двойственность товара, его двойная ценность: с одной стороны как полезного блага и с другой стороны как предмет обмена на другой товар.

3.1 Причины появления денег согласно онтогенетической концепции.

Причина появления денег кроется в противоречии, заложенном в товаре, противоречии между его потребительной стоимостью и стоимостью:

· Как потребительная стоимость все товары качественно разнородны и количественно несоизмеримы, имеют различную полезность.

· Как стоимости товары однородны и количественно соизмеримы. В результате этого в процессе обмена происходит сопоставление и приравнивание самых экзотических вещей.

Поскольку внутренние противоречия товара проявляются вне его товарного тела, в процессе обмена, то пока товара не вынесен на рынок, его нельзя оценить. Единственное возможное условие измерения его цены состоит в том, чтобы его сопоставить с другими товарами. Этот способ выражения затрат, связанных с производством товара, называется меновой стоимостью.

Последовательное развитие меновой стоимости товара приводит к развертыванию внутренних противоречий товара вовне, возникновению внешних противоположностей, разделению товарного мира на два полюса и противостоянию товаров и денег. Отразить превращение золота в деньги при онтогенетическом анализе - значит проследить развитие выражения стоимости, проявляющегося в цене товара, от простейшего образа, едва заметного в прямом обмене одного товара на другой, вплоть до самой денежной формы.

3.2 Этапы онтогенетического анализа.

Выделяют четыре этапа анализа эволюции товарно-денежных отношений при переходе к денежному обращению. Это можно представить в виде следующей таблицы:

Первый этап онтогенетического анализа. На ранней стадии развития общества, когда были лишь зачатки общественного разделения труда, обмен носил случайный, эпизодический характер. Данной ступени соответствовала простая, или случайная форма стоимости: 1 мешок зерна = 2 топора. В обобщенном виде Х товара А = Y товара Б.

Обмениваемые товары играют неодинаковую роль, находятся как бы на двух полюсах менового отношения. Товар А (мешок зерна) играет активную роль. Он выражает свою стоимость. Товар же Б (топор) играет пассивную роль. Он служит средством для выражения стоимости товара А (зерна). Товар А (зерно) находится в относительной форме стоимости. Товар Б (топор) служит эквивалентом (равноценностью) стоимости товара А (зерна), то есть находится в эквивалентной форме стоимости. В простой форме стоимости внутренние противоречия товара получают свое внешнее проявление. Товар А (зерно), находящийся в относительной форме стоимости, непосредственно выступает как потребительская стоимость, как результат конкретного, частного труда.

Относительная форма стоимости имеет свою качественную определенность. Во-первых, приравнивание одного товара к другому свидетельствует о том, что все товары, отличаясь как потребительские стоимости, вместе с тем соизмеримы как стоимости. Во-вторых, стоимость товара, находящегося в относительной форме, может быть выражена только относительно, то есть через обмен на другой товар, в потребительской стоимости другого товара. Один товар не может находиться одновременно как в относительной, так и в эквивалентной форме стоимости. Так, зерно не может выражать свою стоимость в самом себе, а лишь в стоимости топора.

Относительная форма стоимости имеет так же количественную определенность. Величина относительной стоимости прямо пропорциональна стоимости товара А (зерно) и обратно пропорциональна стоимости товара Б (топора). Так, если стоимость товара А (зерна) увеличится или уменьшится в 2 раза, а стоимость товара Б (топора) останется неизменной, то относительная форма стоимости вместо первоначального вида - Х товара А = Y товара Б - получит соответствующий вид: Х товара А (зерна)= 2Y товара Б (топора), или Х товара А (зерна)= ? Y товара Б (топора).

Товар Б (топор) как эквивалент противостоит товару А (зерну) как непосредственное воплощение стоимости, как продукт абстрактного общественного труда. Можно выделить три особенности эквивалентной формы стоимости, позволяющие выяснить сущность простой и других форм стоимости, включая денежную.

Первая особенность. Потребительская стоимость товара-эквивалента есть форма проявления своей противоположности - стоимости (например, топор как эквивалент через свою потребительскую стоимость выражает стоимость зерна).

Вторая особенность. Конкретный труд, затраченный на производство товара-эквивалента, есть форма проявления абстрактного труда (например, конкретный труд мастерового, создающего потребительскую стоимость товара, выступает как средство выражения абстрактного товара, заключенного в топоре).

Третья особенность. Частный труд, заключенный в товаре-эквиваленте, выражает свою противоположность - общественный труд (например, частный труд мастерового при обмене свидетельствует, что топор есть продукт общественного труда).

Второй этап онтогенетического анализа. С развитием производительных сил и общественного разделения труда сфера обмена расширяется, обмен становится более регулярным. В него вступают уже не два случайных топора, а многие товары. Возникает полная, или развернутая форма стоимости, при которой, как видно, в относительной форме стоимости находится один товар - зерно, которому противостоят множество товаров-эквивалентов. Однако данная форма стоимости еще несовершенна. В ней, как и при простой форме стоимости, происходит непосредственный обмен одного товара на другой (Т1-Т2). Поэтому при обмене возникают затруднения. Так, например, владельцу зерна требуется топор, а владельцу последнего необходим лук. Владелец же лука не нуждается ни в том, ни в другом. Ему требуется золото.

Третий этап онтогенетического анализа. В дальнейшем регулярный обмен становится жизненной потребностью общества. Возможность производства все больше зависит от того, обменивает свой товар производитель или нет. В этих условиях возникает необходимость в таком товаре, за который можно продавать и купить любой товар. И такой товар возникает - это всеобщий эквивалент, который стихийно выделяется из огромной массы товаров. Полная, или развернутая форма стоимости превращается, таким образом, во всеобщую форму стоимости.

Всеобщая форма стоимости характеризуется тем, что все товары обмениваются на определенный товар, играющий роль всеобщего эквивалента. Если при полной или развернутой форме стоимости имеет место непосредственный обмен (Т1-Т2), то при всеобщей форме стоимости будет Т1 - Т эквивалента - Т2. На смену непосредственному обмену пришло товарное обращение, то есть обмен стал осуществляться опосредствованно при посредстве третьего товара - товара всеобщего эквивалента. У разных продавцов на различных этапах истории в качестве всеобщего эквивалента выступали многие товары (скот, рабы, меха, зерно, шкуры зверей, ткани, соль, чай и др.).

Четвертый этап онтогенетического анализа. Однако с течением времени эта общественная роль стала закрепляться за благородными металлами (золотом, серебром), что привело к возникновению денежной формы стоимости Т1 - Д - Т2.

Золото оказалось наиболее пригодным для выполнения роли всеобщего эквивалента. Дело в том, что оно обладает однородностью состава, легко делится на кратные части, хорошо сохраняется, портативно, ибо при небольшом весе и объеме имеет большую стоимость, находится в достаточном количестве в природе, удобно для перевозки и др. Переход к деньгам как всеобщему эквиваленту нашел свое выражение в названиях монет. Так, в Римской империи на рынке ходили деньги пекунии, а до этого в качестве эквивалента был скот (пекус). На Руси были деньги куны, которые заменили на рынке шкурки куниц.

Золото в качестве товара, как и другие товары, обладает потребительской стоимостью и меновой стоимостью. В качестве потребительской стоимости золото служит для изготовления ювелирных изделий, приборов и других вещей, удовлетворяющих потребности людей. Стоимость золота определяется затратами общественно необходимого труда на его добычу.

Но золото как деньги не простой, а особый товар. Оно обладает всеобщей потребительской стоимостью, поскольку представляет собой предмет всеобщей потребности на рынке. Деньги выступают здесь в качестве всеобщего воплощения стоимости, продукта непосредственно общественного труда. Причем все другие товары выступают как продукты непосредственно частного труда. Деньги являются средством стихийного косвенного учета общественного труда товаропроизводителей, удостоверяют, что труд частных товаропроизводителей носит общественный характер. При этом вся товарная масса распадается на два полюса: на массу товаров, непосредственно выступающих как относительные стоимости, и на деньги - всеобщий эквивалент. Внутренние противоречия между потребительской стоимостью и меновой стоимостью, конкретным и абстрактным трудом, частным и общественным трудом получают свое внешнее выражение как противоположность товаров и денег.

Заключение

В данной работе было рассмотрено содержание филогенетической и онтогенетической концепции возникновения денег.

Подводя итог вышесказанному, отметим, что с позиции филогенетического подхода, можно дать следующее определение денег: деньги - это общепризнанное максимально ликвидное богатство (общепризнанный высоколиквидный актив), а с позиции онтогенетического подхода определение денег будет выглядеть следующим образом: деньги - это золото, исполняющее роль всеобщего эквивалента.

В современных условиях филогенетический и онтогенетический подходы не образуют единого целого. Придерживаясь либо одной, либо другой концепции, ряд исследователей считают их несовместимыми. В англо-американской учебной литературе онтогенетический категориальный анализ полностью исключается. В действительности оба подхода взаимно дополняют друг друга и способны сформировать единую непротиворечивую систему научных представлений о сути и формах денег, денежном обращении.

Стоит так же отметить, эволюция денег продолжается, сейчас в развитых странах наличные деньги все больше и больше отходят на второй план. Большинство расчетов, благодаря развитой банковской системе, производится в безналичной форме. Бумажные деньги явились большим шагом в эволюции денег, но все же они уже в значительной мере исчерпали свой потенциал. Будущее за так называемыми "электронными" деньгами.

Интересна мысль Ф.А. Хайека, высказанная им в книге «Частные деньги», который говорит, что на самом деле может оказаться затруднительным провести четкую границу между деньгами и не-деньгами. «Мы обнаруживаем здесь скорее некий континуум, в котором объекты с разной степенью ликвидности и с разной (колеблющейся независимо друг от друга) ценностью постепенно переходят друг в друга, поскольку они функционируют как деньги…Мы достаточно неудачно выбрали для обозначения денег имя существительное. Для объяснения денежных феноменов было бы полезнее, если бы «деньги» были прилагательным, описывающим свойство, которым различные вещи обладают в различной, причем меняющейся степени».

Список использованной литературы

1. Деньги. Кредит. Банки. Учебник/ Алпатов Г.Е., Базулин Ю.В. и др.; под ред. Иванова В.В., Соколова Б.И. - М:ТК Велби, Изд-во Проспект, 2003г.

2. Маренков Н.Л.. Рыночная экономика. - М.:НИБ, 2003г.

3. Трофимова Г.К. Экономика. Учебное пособие - М.: РГОТУПС , 2004г.

4. Ларина Л.С., Сергеев С.В. Деньги, кредит, банки. Учебный минимум.- Москва: Юриспруденция, 2006г.

5. Абрамова М.А., Александрова Л.С. Финансы и кредит. Учебное пособие - Москва: Юриспруденция, 2003г.

Размещено на Allbest.ru