Фінансовий контролінг на підприємстві

Размещено на http://www.allbest.ru/

13

0

ПЕРША ЧАСТИНА

Завдання 1. Навести організаційно-функціональну структуру підприємства-бази практики та розробити пропозиції щодо позиціонування і структури служби фінансового контролінгу на підприємстві, враховуючи специфіку діяльності підприємства та особливості господарювання. Визначити функціональні обов'язки, права і компетенції фінансового контролера.

Дана робота виконується на підставі бази-практики, якою є товариство з обмеженою відповідальністю „VIESSMANN Україна”(„Виссман Україна”), юридична адреса: Україна, 040601, м. Київ, вул. Гусєва 38,оф.1. Фірма є юридичною особою у формі товариства з обмеженою відповідальністю відповідно до чинного законодавства України й має цей статус з дати його реєстрації в Державному реєстрі.

ТОВ „VIESSMANN Україна” є офіційним представником компанії „VIESSMANN” („ВИССМАН”), яка була започаткована в Німеччині в 20-х роках минулого сторіччя Йоганном Виссманом. Компанія пройшла шлях від сімейної майстерні до промислового підприємства.

Сьогодні „VIESSMANN” - це промислове підприємство, що спеціалізується на виробленні техніки швидкого монтажу для систем опалення, станцій сонячної енергії та теплових насосів. Кількість співробітників налічує 8900 осіб.

Сумарний річний оборот - близько 1,6 мільярда євро. 54% обороту компанії припадають на експорт.

На міжнародному ринку „VIESSMANN” представлений 16 заводами в різних країнах, а також 120 торговельними представництвами у 37 країнах.

Компанія „VIESSMANN” функціонує вже понад 90 років на ринку Європи і 10 років на російському ринку. З 2009 року німецька компанія представлена в Україні.

Ціль компанії „VIESSMANN” - зайняти на міжнародному ринку позицію постачальника передових технологій.

Місія компанії повністю присвячена одній задачі: мінімізації витрачання часу з метою зниження ризиків і збільшення прибутку монтажників.

Перше представництво компанії „VIESSMANN” в країнах СНД з'явилося в Росії. Потім дочірні компанії почали зявлятися в Білорусії, Казахстані і, нарешті, у листопаді 2009 року було зареєстровано представництво і на Україні, а саме ТОВ „VIESSMANN Україна”. Специфіка діяльності даного підприємства полягає у здійсненні збуту на ексклюзивних правах арматури для систем опалення, водопостачання та газпостачання на території України та країн СНД.

Основними видами продукції, що постачаються ТОВ „VIESSMANN Україна” для збуту є наступне обладнання:

· гідравлічні стрілки різної потужності;

· напольні та настінні колектори (гребінки);

· насосні групи різної потужності;

· гофровані труби із чорної або нержавіючої сталі;

· сонячні станції.

Компанія заснована генеральним директором російського представництва з дозволу директора основної компанії „VIESSMANN” у Німеччині 5 листопада 2009 року.

Підприємство має декілька конкурентів, які займаються продажем аналогічного обладнання. Основним конкурентом є німецька фірма “WATT”. Проте ціновий рівень на продукцію даної фірми вищий за ціни на продукцію „VIESSMANN” і відповідно ТОВ „VIESSMANN Україна”. Основною особливістю і перевагою перед усіма конкурентами є те, що наша компанія виготовляє техніку швидкого монтажу, тобто немає необхідності у ручному монтажі, що використовується з будь-яким іншим опалювальним обладнанням. Це значно зберігає час виконання проекту і сили, застосовані під час монтажу систем.

Управління будь-яким підприємством вимагає систематичної інформації про здійснювані господарські процеси, їх характер і обсяг, про наявність матеріальних, трудових і фінансових ресурсів, їх використання, про фінансові результати діяльності. Основним джерелом такої інформації є дані поточного бухгалтерського обліку, які систематизуються у звітність.

Ведення господарського обліку необхідне для здійснення кількісної і якісної характеристики господарської діяльності підприємства з метою виявлення відхилень та їхнього усунення.

Господарська діяльність відбувається за рахунок наявність господарських засобів (машина, будівля, кошти, товари) та наявності праці та складається з господарських процесів, які поділяються на господарські операції.

Основні процеси на підприємстві ТОВ „VIESSMANN Україна”:

· процес замовлення товару з Німеччини (операція аналізу продажів продукції, операція формування замовлення в залежності від попиту на певний вид товару, розміщення замовлення в 1С і в експортному відділі в Німеччині);

· процес постачання товару з Німеччини в Україну (пошук перевізника через транспортну компанію, підготовка необхідних документів для розмитнення товару, розвантаження товару на складі і його облік відповідно до німецьких інвойсів);

· процес реалізації (підтримка існуючих клієнтів і пошук нових, продаж товарів).

Господарська діяльність будь-якого підприємства вимагає планування, управління та контролю.

В ТОВ „VIESSMANN Україна” бухгалтерський облік веде головний бухгалтер, який є відповідальним за всі бухгалтерські процеси та складання звітів, які щотижнево вимагає фінансовий директора ТОВ „VIESSMANN Україна”. Фінансовий директор здійснює управлінський облік компанії ТОВ „VIESSMANN Україна”, тобто веде систему розрахунків, планування та аналізу доходів і витрат. Проаналізована фінансовим директором, інформація передається генеральному директору ТОВ „VIESSMANN Україна” і надсилається у головну компанію „VIESSMANN” до Німеччини.

Організаційно-функціональна структура підприємства ТОВ „VIESSMANN Україна”.

Размещено на http://www.allbest.ru/

13

0

Фінансове планування та управлінський облік тісно переплітаються із здійснення логістичної діяльності на підприємстві. Однією з основних логістичних задач ТОВ „VIESSMANN Україна” є здійснення поставок обладнання в максимально короткий термін. Для виконання завдань, функцій і реалізації прав відділ логістики здійснює комунікації з такими підрозділами та контрагентами: відділ матеріально-технічного постачання, , планово-економічний відділ , склад, транспортна компанія

Взаємодія відділу логістики з іншими підрозділами

ТОВ „VIESSMANN Україна” відносно молоде і до сих пір на підприємстві не було окремого відділу фінансового контролінгу. Частково функції фінансового контролера виконує фінансовий директор. Він займається складанням управлінських та фінансових звітів для вищого керівництва. Проте широке коло обов'язків не дає можливості повноцінно займатися бюджетуванням, стратегічним та оперативним плануванням і вдосконаленням процедур фінансових операцій для даного підприємства. Тим паче, що специфіка діяльності фірми, а саме постачання обладнання із-за кордону, вимагає особливих знань у сфері логістики.

Генеральний директор у прийнятті управлінських рішень має керуватися даними наданими йому, як фінансовим директором, так і директором з логістики. Саме тому керівництву необхідна підтримка у прийнятті управлінських рішень шляхом здійснення чіткого, своєчасного аналізу і контролю результатів діяльності фінансового та логістичного відділу. Для виконання даного виду діяльності доцільно залучити кваліфікованого спеціаліста, тобто фінансового контролера.

Окреслимо базу знань, якою має володіти фінансовий контролер:

- Теоретичні і практичні знання в фінансовій, бухгалтерській і логістичній сферах; фінансовий контролер контролінг

- Знання і вміння працювати із Міжнародними стандартами фінансової звітності;

- Володіння принципами планування і управління;

- Вміння взаємодіяти із підрозділами підприємства і працювати із великими об'ємами інформації.

- При залученні в організаційну структуру фінансового-контролера необхідно окреслити коло його обов'язків.

Обов'язки та першочергові завдання фінансового контролера на підприємстві ТОВ „VIESSMANN Україна” полягають у наступному:

- Бюджетування, стратегічне та оперативне планування;

- Координація і контроль бюджетних розрахунків доходів і витрат в процесі прогнозування та планування бюджету компанії;

- Забезпечення повноти обліку результатів фінансово-господарської діяльності, в тому числі аудит звітності у відповідності до українського законодавства;

- Консультування по статтям транспортних витрат;

- Збір інформації для аналізу витрат на транспортування;

- Контроль логістичних витрат;

- Моніторинг логістичних показників діяльності;

- Економічний аналіз логістичних витрат та пропозиції з оптимізації;

- Здійснення щомісячного аналізу виконання бюджетів доходів та витрат, з відповідними роз'ясненнями;

- Визначення характеру взаємодії фінансового та логістичного підрозділів

- з метою синхронізації бізнес-плані, бізнес-процесів і фінансової

- звітності;

- Надавати пропозиції щодо оптимізації процесу обліку, аналіз даних з метою уникнення негативних відхилень в майбутньому;

- Моніторинг логістичних капітальних інвестицій (CAPEX);

- Сприяння підготовці і обґрунтування бізнес планів по інвестиціям і капітальним витратам з метою виконання довгострокових і стратегічних цілей.

Отже, залучення контролера на підприємство ТОВ „VIESSMANN Україна” має забезпечити синхронізацію роботи підрозділів і мінімізувати затрати часу керівництва на прийняття управлінських рішень.

В майбутньому на підприємстві планується набір кваліфікованих працівників для здійснення технічних проектів, сервісної підтримки та роботи із клієнтами.

Завдання 2. Заповнити анкету (зміст якої подано нижче) за даними підприємства, що є базою практики, і сформулювати основну місію підприємства, стратегічну концепцію підприємства та основні стратегічні цілі в розрізі перспектив: фінанси, клієнти, бізнес-процеси, персонал (інновації, навчання і розвиток).

АНКЕТА ДЛЯ СКЛАДАННЯ ЗБАЛАНСОВАНОЇ СИСТЕМИ ПОКАЗНИКІВ

Цілі анкети:

- дізнатися, як ви розумієте стратегію вашої компанії;

- з'ясувати параметри стратегії;

- з'ясувати ключові фактори успіху;

- з'ясувати параметри створення ЗСП (BSC).

Загальні питання

Питання по стратегії конкретної бізнес-одиниці

Якої стратегії Ваша компанія дотримується зараз?

Ш Лідер по собівартості. Якщо обираєте цю стратегію, то в якій області?

Ш Диференціація. Якщо дану стратегію, то на яких засадах?

Ш Концентрація. Якщо концепцію концентрації, то в якій області?

Таким чином на даному етапі розвитку підприємство дотримується стратегії «Лідера по собівартості», оскільки попит на обладнання середньої потужності дозволяє отримати максимальний прибуток від реалізації товару. В стратегічних планах компанії є розширення ринку збуту продукції в країнах СНД, зокрема на ринку Молдови та Грузії.

Аналіз ринку

П'ять конкурентних сил в галузі:

Конкуренція на ринку - параметри ринку

Розподіл валового доходу по каналам збуту (% від загального валового доходу підприємства в грн)

Розподіл валового доходу по товарним группам (% від загального валового доходу підприємства в грн)

Ключові стратегічні конкуренті переваги*

2. Вплив клієнтів в галузі

3. Нові «гравці» в галузі

4. Замінники товару (послуги)

Питання по збалансованій системі показників

Клієнти

Бізнес-процеси

Навчання і зростання

ДРУГА ЧАСТИНА

Варіант 3. Скласти звіт підприємства про рівень логістичних витрат (заповнивши запропоновану таблицю), дати оцінку і зробити висновки

Форма звіту про рівень логістичних витрат підприємства

Оскільки підприємство функціонує тільки рік, немає з чим порівнювати поточний рік. Але виходячи з приведених даних можна зробити певні висновки. З наведених в таблиці розрахунків можна побачити, що:

1) Серед витрат дистрибуції найбільшу частку займає транспортування готової продукції.

2) У витратах на закупівлю найбільшою статтею витрат є витрати на транспортування.

3) Серед загальних логістичних витрат основну частину займають витрати з дистрибуції.

Размещено на Allbest.ru