Основы финансов

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Дать пояснения к терминам

Аудитор (лат. auditor - слушающий) - лицо, занимающееся аудитом (ревизией бухгалтерских книг, документов и отчетности) и консультационной деятельностью, связанной с наладкой бухгалтерского учёта.

Акция - ценная бумага, обладатель которой пользуется определенными личными и имущественными правами; ценная бумага, выпускаемая акционерными обществами без установления срока обращения, удостоверяющая внесение доли в акционерный капитал общества, дающая право её владельцу на получение части прибыли акционерного общества.

Банкротство - долговая несостоятельность, отказ предпринимателя платить по своим долговым обязательствам из-за отсутствия средств.

Бюджет - роспись денежных доходов и расходов государства, предприятия, учреждения на определённый период, утверждённая в законодательном порядке.

Биржа - основная форма регулярно функционирующего оптового рынка учреждение, в котором осуществляется купля-продажа ценных бумаг, валюты или товаров, продающихся по стандартам или образцам.

Вексель - письменное долговое обязательство, установленной законом формы, выдаваемое заёмщиком кредитору, представляющие последнему право требовать с заемщика уплаты к определенному сроку суммы денег.

Деньги - металлические и / или бумажные знаки, являющиеся мерой стоимости при купли-продажи и выполняющие роль всеобщего эквивалента, т.е. выражающие стоимость всех других товаров и обмениваемые на любой из них.

Денежная система - форма организации денежного обращения в стране, сложившаяся исторически и закрепленная национальным законодательством.

Ценная бумага - документ имущественного содержания, с которым какое-либо право связано так, что оно без этого документа не может быть ни осуществлено, ни передано другому лицу.

Инвестиции - вложение денежных средств, принадлежащих отдельным гражданам.

Ипотека - залог недвижимого имущества, который осуществляется без передачи этого имущества во владение залоговому кредитору.

Коммерческий кредит - кредит для коммерческих целей, при котором заемщиком является предприятие, товарищество, акционерное общество и т.п.

Клиринг - система безналичных расчетов за товары, ценные бумаги и оказанные услуги, основанная на зачете взаимных требований.

Лизинг - разрешение, выдаваемое компетентными государственными органами на введение некоторых видов хозяйственной деятельности.

Облигация - ценная бумага, удостоверяющая факт получения денег в установленный срок.

Факторинг - перепродажа права на взыскание долгов; коммерческие операции по доверенности; услуга, связанная с получением денег за продажу в кредит.

Эмиссия - выпуск государством в обращение дополнительного количества денежных знаков во всех формах.

Депозит - денежные средства и ценные бумаги, временно хранящиеся в банке.

Инфляция - процесс повышения общего уровня цен в стране.

Дефолт - неисполнение заёмщиком обязательств. Отказ платить по своим обязательствам.

Реструктуризация - продление сроков понижения долга и выплаты по нему процентов.

2. Банковская система Российской Федерации и ее структура

Под банковской системой понимают совокупность кредитных институтов внутри страны с внутренними взаимосвязями между ними.

Согласно ст. 2 Федерального закона «О банках и банковской деятельности», банковская система Российской Федерации включает в себя: Банк России, кредитные организации, филиалы и представительства иностранных банков.

Но считается, что этот перечень неполон. Более полным представляется определение, сформулированное в Российской банковской энциклопедии. В ней банковская система интерпретируется как совокупность банков, банковской инфраструктуры, банковского законодательства, банковского рынка.

Правовое регулирование банковской деятельности осуществляется Конституцией Российской Федерации, Федеральным законом от 2.12.1990 «О банках и банковской деятельности», Федеральным законом от 10.07.2002 «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», другими федеральными законами, нормативными актами Банка России.

Для понимания структуры банковской системы необходимо иметь определения понятий «кредитная организация», «банк», «небанковская кредитная организация», «банковские операции», «другие сделки кредитных организаций», «филиалы и представительства кредитных организаций», «группы кредитных организаций и холдинги», «иностранный банк», «союзы и ассоциации кредитных организаций», «банковская инфраструктура», «банковский рынок».

Определения этих понятий, за исключением двух последних, даются в ст. 1,3,4,5,22 Федерального закона «О банках и банковской деятельности».

Кредитная организация - юридическое лицо, которое для «извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные Федеральным законом.

Банк определяется как кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности, следующие банковские операции:

· привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц;

· размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности;

· открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Небанковской кредитной организацией является кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные Федеральным законом». При этом «допустимые сочетания банковских операций для небанковских кредитных организаций устанавливаются Банком России».

К банковским операциям относятся:

1) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

2) размещение указанных в пункте 1 части первой настоящей статьи привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

3) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

4) осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

5) инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

6) купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

7) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

8) выдача банковских гарантий;

9) осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Кредитная организация помимо перечисленных выше банковских операций вправе осуществлять следующие сделки:

1) выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

2) приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

3) доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

4) осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

5) предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

6) лизинговые операции;

7) оказание консультационных и информационных услуг.

Кредитная организация вправе осуществлять иные сделки в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Все банковские операции и другие сделки осуществляются в рублях, а при наличии соответствующей лицензии Банка России - и в иностранной валюте. Правила осуществления банковских операций, в том числе правила их материально-технического обеспечения, устанавливаются Банком России в соответствии с федеральными законами.

В ст. 22 Закона дается определение филиала и представительства кредитной организации. Согласно этой статье филиалом кредитной организации является ее обособленное подразделение, расположенное вне места нахождения кредитной организации и осуществляющее от ее имени все или часть банковских операций, предусмотренных лицензией Банка России, выданной кредитной организации.

Представительством кредитной организации является ее обособленное подразделение, расположенное вне места нахождения кредитной организации, представляющее ее интересы и осуществляющее их защиту. Представительство кредитной организации не имеет права осуществлять банковские операции.

Статья 4 дает определение группы кредитных организаций и холдинга. Согласно Закону для решения совместных задач, в первую очередь, для совместного осуществления банковских операций две или более кредитные организации могут заключать соответствующий договор и образовывать группу кредитных организаций.

Под холдингом закон понимает такую группу кредитных организаций, в составе которой выделяется одна кредитная организация, которая, в силу своего преобладающего участия в уставном капитале одной или нескольких кредитных организаций либо в соответствии с заключенным с одной или несколькими кредитными организациями договором, получает возможность определять решения, принимаемые указанной группой кредитных организаций.

Определение иностранного банка содержится в ст. 1 Закона. Это банк, который признается таковым по законодательству иностранного государства, на территории которого он зарегистрирован.

Кредитные организации могут создавать союзы и ассоциации, не преследующие цели извлечения прибыли, для защиты и представления интересов своих членов, координации их деятельности, развития межрегиональных и международных связей, удовлетворения научных, информационных и профессиональных интересов, выработки рекомендаций по осуществлению банковской деятельности и решению иных совместных задач кредитных организаций. Союзам и ассоциациям кредитных организаций запрещается осуществление банковских операций.

Под банковской инфраструктурой следует понимать все те предприятия, организации и учреждения, функционирование которых непосредственно направлено на обеспечение жизнедеятельности кредитных организаций и банковской системы в целом.

Важным элементом банковской системы, несомненно, является банковский рынок, на котором концентрируются банковские ресурсы, и осуществляется торговля банковскими услугами.

Из сказанного следует, что элементный состав банковской системы не ограничивается организациями, которые непосредственно осуществляют банковские операции. В число ее элементов входят также органы, непосредственно регулирующие или обслуживающие деятельность банковской системы, которые сами могут не совершать банковских операций. При этом выдвигается лишь одно условие: данный орган должен быть специализированным органом управления или обслуживания банковской системы. Его основной функцией должно быть решение вопросов, имеющих непосредственное отношение к деятельности этой системы.

банковский центральный безналичный драгоценный

3. Задачи и функции Центрального банка России

Банковская система РФ возглавляется и регулируется Центральным банком РФ, который наряду с кредитными организациями является главным элементом банковской системы страны. Его статус, задачи, функции, полномочия, принципы организации и деятельности определяются Конституцией РФ, Федеральным законом «О Центральном банке РФ (Банке России)» и другими федеральными законами.

Функции и полномочия Банк России осуществляет независимо от других федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления.

Банк России является юридическим лицом, имеет печать с изображением Государственного герба Российской Федерации и со своим наименованием.

Целями деятельности Банка России являются:

· защита и обеспечение устойчивости рубля;

· развитие и укрепление банковской системы Российской Федерации;

· обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы.

Получение прибыли не является целью деятельности Банка России.

Банк России выполняет следующие функции:

1) во взаимодействии с Правительством Российской Федерации разрабатывает и проводит единую государственную денежно-кредитную политику;

2) монопольно осуществляет эмиссию наличных денег и организует наличное денежное обращение;

3) является кредитором последней инстанции для кредитных организаций, организует систему их рефинансирования;

4) устанавливает правила осуществления расчетов в Российской Федерации;

5) устанавливает правила проведения банковских операций;

6) осуществляет обслуживание счетов бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации, если иное не установлено федеральными законами, посредством проведения расчетов по поручению уполномоченных органов исполнительной власти и государственных внебюджетных фондов, на которые возлагаются организация исполнения и исполнение бюджетов;

7) осуществляет эффективное управление золотовалютными резервами Банка России;

8) принимает решение о государственной регистрации кредитных организаций, выдает кредитным организациям лицензии на осуществление банковских операций, приостанавливает их действие и отзывает их;

9) осуществляет надзор за деятельностью кредитных организаций и банковских групп (далее - банковский надзор);

10) регистрирует эмиссию ценных бумаг кредитными организациями в соответствии с федеральными законами;

11) осуществляет самостоятельно или по поручению Правительства Российской Федерации все виды банковских операций и иных сделок, необходимых для выполнения функций Банка России;

12) организует и осуществляет валютное регулирование и валютный контроль в соответствии с законодательством Российской Федерации;

13) определяет порядок осуществления расчетов с международными организациями, иностранными государствами, а также с юридическими и физическими лицами;

14) устанавливает правила бухгалтерского учета и отчетности для банковской системы Российской Федерации;

15) устанавливает и публикует официальные курсы иностранных валют по отношению к рублю;

16) принимает участие в разработке прогноза платежного баланса Российской Федерации и организует составление платежного баланса Российской Федерации;

17) устанавливает порядок и условия осуществления валютными биржами деятельности по организации проведения операций по покупке и продаже иностранной валюты, осуществляет выдачу, приостановление и отзыв разрешений валютным биржам на организацию проведения операций по покупке и продаже иностранной валюты;

18) проводит анализ и прогнозирование состояния экономики Российской Федерации в целом и по регионам, прежде всего денежно-кредитных, валютно-финансовых и ценовых отношений, публикует соответствующие материалы и статистические данные;

18.1) осуществляет выплаты Банка России по вкладам физических лиц в признанных банкротами банках, не участвующих в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации, в случаях и порядке, которые предусмотрены федеральным законом;

19) осуществляет иные функции.

Центральный банк является проводником единой государственной денежно-кредитной политики, а также является основным субъектом денежно-кредитного регулирования, инструментами этого регулирования являются минимальные обязательные резервы, операции на открытом рынке ценных бумаг и ставка рефинансирования.

4. Дайте характеристику форм безналичных расчетов

1. Платежные поручения.

Платежные поручения представляют собой поручения хозяйствующего субъекта о перечислении определенной суммы со своего счета на счет другого хозяйствующего субъекта. Поручение действительно в течении 10 дней со дня выписки. Принимаются от плательщика к исполнению только при наличии средств на счете.

Поручения могут быть:

· срочные - совершаются в следующих вариантах: авансовый платеж, т.е. платеж до отгрузки товара; платеж после отгрузки товара, т.е. путем прямого акцента товара; частичные платежи при крупных сделках

· досрочные

· отсроченные.

2. Платежные требования.

Платежные требования представляют собой требования продавца (поставщика) к покупателю и поручение покупателя своему банку произвести оплату на основании расчетных и отгрузочных документов поставляемой продукции.

3. Аккредитив.

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению покупателя в пользу продавца, по которому банк, открывающий счет, может произвести платежи продавцу или дать полномочия другому банку производить такие платежи при наличии документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.

Аккредитивы делятся на денежный и документарный. Денежный аккредитив - это именной документ, адресованный банком-эмитентом другому банку и содержащий приказ о выплате денег покупателю в определенный срок. Документарный аккредитив применяется для расчетов.

4. Расчет чеками.

Расчетный чек - это документ установленной формы, содержащий безусловный письменный приказ чекодателя своему банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета на счет получателя средств (чекодержателя). Расчетный чек, как и платежное поручение, оформляется плательщиком, но в отличие от платежного поручения чек передается плательщиком предприятию-получателю платежа в момент совершения хозяйственной операции, который и предъявляет чек в свой банк для оплаты.

Чек бывает именной (выписанный на определенное лицо), предъявительский (выписанный на предъявителя), ордерный (выписывается в пользу определенного лица или по его приказу).

Список литературы

1. Балабанов И.Т. основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? - М.: Финансы и статистика, 1994. - 384 с.

Размещено на Allbest.ru