Налоговая нагрузка региона

Изменения в налоговых платежах по налогам на доходы физическим лиц, взносам в Пенсионный фонд РФ и единому социальному налогу связано с сокращением заработной платы работников предприятия - это была вынужденная мера руководства предприятия в условиях финансового кризиса и сложного финансового положения предприятия.

Совокупная налоговая нагрузка в 2008 году по сравнению с 2007 годом снизилась на 1,41%, и возросла в 2009 году по сравнению с 2008 годом на 2,16 %. Учитывая, что темп роста налоговых платежей снизился за 2007/2008 гг. на 6 %, и увеличилась за 2008/2009 гг. на 10% можно сделать вывод о том, что причиной увеличения налоговой нагрузки в 2009 году стало неправильное распределение налоговой нагрузки.

Анализ структуры налоговой нагрузки показал, что наибольший вес имеют таможенные платежи. Также значимыми для предприятия являются НДС (он предъявляется к возврату) и налог на прибыль организации.

Следует отметить, что в связи с кризисными явлениями в экономике, в настоящее время на федеральном уровне принимаются различные меры, направленные на стабилизацию экономической ситуации и модернизацию системы налогообложения. Уже не один год ведется речь о возможности отмены НДС, снижена ставка налога на прибыль, установлен новый порядок исчисления ЕСН.

Кроме того, в рамках налоговой оптимизации предприятия возможно проведение следующих мероприятий:

- заключение договора на медицинское страхование всех работников;

- искусственно увеличить валовые расходы включением в них расходов на оплату услуг, фактически не предоставлявшихся, в том числе затрат на маркетинговые исследования, проводимые сторонними организациями;

- проанализировать оптимизацию налогов с помощью сроков уплаты.

Предложенные меры позволят снизить налоговую нагрузку предприятия, что окажет положительное влияние на финансовое состояние предприятия.

Список использованной литературы:

1. Алексеева, Е. Налоговая реформа: курс на стабилизацию / Е. Алексеева, О. Кузина // Налоги. - 2008. - №13.

2. Андреев, Р.Г. Снижать налоги и совершенствовать налоговое администрирование / Р.Г. Андреев // Налоговые известия региона. - 2009. - №9.

3. Андреев, И.М. Налоговая оптимизация / И.М. Андреев // Налоговый вестник. - 2008. - №12.

4. Бородин, В. А., Малахов, П. В. Налоговая нагрузка как важная составляющая финансовой устойчивости предприятия / В. А. Бородин, П. В. Малахов // Экономический анализ: теория и практика. - 2010. - № 2.

5. Воробьева, В. О некоторых нормах общей части НК / В. Воробьева // Налоги. - 2007. - №18.

6. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. Официальный текст по состоянию на 1 ноября 2000 года.- М.: Изд-во НОРМА (Издательская группа НОРМА-ИНФРА. М), 2010.

7. Дуканич, Л.В. Налоги и налогообложение: учебник / Л.В. Дуканич. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2008.

8. Едронова, В. Н., Гарахина, И. В. Методика оценки распределения налоговой нагрузки по видам экономической деятельности и субъектам РФ / В. Н. Едронова, И. В. Гарахина // Финансы и кредит. - 2009. - № 10.

9. Зиновьев, В.В. Ответственность за налоговые правонарушения / В.В. Зиновьев, Е.В. Кирилюк // Налоговый вестник. - 2007. - №1.

10. Калинин, В.В. Налоговая проверка. Ответственность за совершение налоговых правонарушений / В.В. Кашин. - М.: «Юрайт». - 2007.

11. Камалиев, Т. Ш. Налоговая нагрузка и методы ее расчета / Т. Ш. Камалиев // Налоговый вестник. - 2009. - № 8.

12. Карп, М.В. Налоговый менеджмент: Учебник для вузов / М.В. Карп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009.

13. Конституция Российской Федерации. - М.: «Проспект», 2011.

14. Кашин, В.А. Налоговая политика России на современном этапе / В.А. Кашин // Финансы. - 2008. - №9.

15. Коколов, С.Б. Реальная и оптимальная величина налоговых изъятий / С.Б. Коколов, Н.А. Никифорова // Налоговый вестник. - 2009. - №10.

16. Кузина, О. Модернизация налоговой службы: основные направления и этапы / О. Кузина // Налоги. - 2008. - №37.

17. Налоговый кодекс РФ. Части первая и вторая. - М.: «Проспект», 2010.

18. Налоги: учеб. пособие / Под ред. Д.Г. Черника. - 4 изд., перераб. и доп.- М.: Финансы и статистика, 2007.

19. Обухов, Н. Одобрены основные положения налоговой реформы / Н. Обухов // Налоги. - 2008. - №17.

20. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение в РФ. Учебник для вузов / В.Г. Пансков. - М.: Издательство «Международный центр финансово-экономического развития», 2009.

21. Перов, А.В. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие / А.В. Перов, А.В. Толкушкин. - М.: Юрайт-Издат, 2005.

22. Разгулин, С.В. Совершенствование законодательства о налогах и сборах в условиях налоговой реформы / С.В. Разгулин // Налоговый вестник. - 2008. - №2.

23. Салькова, О. С. Налоговая нагрузка в системе управления финансами предприятия / О. С. Салькова // Финансы. - 2010. - № 1.

24. Федеральный закон «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ

25. Юткина, Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник / Т.Ф. Юткина. - М.: ИНФРА-М, 2005.

Размещено на Allbest.ru