Анализ финансовых результатов, прибыль и рентабельность

Увеличение численности работников в 2002 году в сравнении с 2001г. на 14%, и в 2003 г. в сравнении в 2002г. еще на 14%.

Среднегодовая выработка в 2003г. по сравнению с 2002г. возросла на 8,6 %, и в 2004г. по сравнению с 2003г. еще на 79 %. В 2003г. по сравнению с 2002г. темп роста заработной платы составил 1,55, а в 2004г. по сравнению с 2003г. 1,14. Следует отметить, что в нормально функционирующей организации темпы роста производительности труда должны опережать темпы роста заработной платы.

Глава 3. Анализ финансовых результатов ОАО «ПМК-8» за 2002-2004гг.

3.1 Анализ прибыли

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Прибыль ОАО «ПМК-8» получает главным образом от реализации продукции.

Прибыль - это часть чистого дохода, созданного в процессе производства и реализованного в сфере обращения, который непосредственно получают предприятия. Только после продажи продукции чистый доход принимает форму прибыли. Количественно она представляет собой разность между выручкой и полной себестоимостью реализованной продукции. Значит, чем больше предприятие реализует рентабельной продукции, тем лучше его финансовое состояние.

Анализ финансовых результатов деятельности предприятия включает 4 этапа:

1. изучение изменений каждого показателя за отчетный период по сравнению с базисным (горизонтальный анализ);

2. структурный анализ соответствующих статей (в процентах);

3. изучение динамики изменения показателей за ряд отчетных периодов (трендовый анализ);

4. исследование влияния факторов на прибыль (факторный анализ).

Расчет аналитических показателей по Отчету о прибылях и убытках (форма №2) представлен в таблице 3.1.

Таблица 3.1 Анализ прибыли ОАО «ПМК-8» по отчету «О прибылях и убытках» Тыс. руб.

Наименование показателя	Код	2002г.	2003г.	Отклонения 2003г к 2002г. (+/-) тыс. руб.	2004г.	Отклонения 2004г к 2003г. (+/-) тыс. руб.	Удельный вес, %	Откло-нения 2003г к 2002г (+/-)	Откло-нения 2004г к 2003г (+/-)
	стр.						2002 г.	2003 г.	2004 г.	%	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1. Выручка (нетто)от продажи товаров (продукции, работ, услуг)	010	15153	18764	3611	38316	19552	100	100	100	-	-
2.Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг	020	14821	18065	3244	35917	17852	97,8	96,3	93,7	-1,5	-2,6
3.Валовая прибыль	029	332	699	367	2399	1700	2,2	3,7	6,3	1,5	2,6
3. Коммерческие расходы	030	28	51	23	73	22	0,2	0,3	0,2	0,1	-0,1
4. Управленческие расходы	040	50	97	47	101	4	0,3	0,5	0,3	0,2	-0,2
5.Прибыль (убыток) от реализации	050	254	551	197	2225	1674	1,7	2,9	5,8	1,2	2,9
6. Проценты к получению.	060	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
7.Проценты к уплате.	070	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
8.Доходы от участия в других организациях	080	-	-	-	--	-	-	-	-	-	-
9.Прочие операционные доходы	090	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
10.Прочие операционные расходы	100	63	96	33	115	19	0,4	0,5	0,3	0,1	-0,2
11.Прочие внереализационные доходы.	120	-	-	-	25	25	-	-	0,06	-	0,06
12.Прочие внереализационные расходы	130	109	100	-9	606	506	0,7	0,5	1,6	-0,2	1,1
13.Прибыль (убыток) до налогообложения	140	82	355	273	1529	1174	0,05	1,9	4,0	1,85	2,1
14.Налог на прибыль	150	205	347	142	405	58	1,4	1,8	1,1	0,4	-0,7
15. Прибыль (убыток) от обычной деятельности	160	-123	8	131	1124	1116		0,04	2,9		2,86
16.Нераспределённая прибыль (убыток) отчётного периода	170	-123	8	131	1124	1116		0,04	2,9		2,86

Из данных таблицы 3.1. видно, что величина валовой прибыли с каждым годом возрастает. В 2003году по сравнению с 2002годом она возросла на 367 тыс. руб. или в 2 раза, а в 2004 году - на 1700 тыс. руб. или увеличение произошло в 3 раза по сравнению с 2003 годом. Рост валовой прибыли прежде всего связан с увеличением выручки от реализации и снижения себестоимости реализованной продукции. Так, себестоимость в 2003 году по сравнению с 2002 годом уменьшилась на 1,5%, а в 2004году по сравнению с 2003 годом этот показатель снизился на 2,5%.

Прибыль от реализации в 2003году по сравнению с 2002годом возросла на 197 тыс. руб., а в 2004году рост по сравнению с 2003 годом составил 1674 тыс. руб.

В 2004году появились внереализационные доходы(25 тыс. руб.), это связано с более грамотной организацией коллективов предприятия текущей финансово-хозяйственной деятельности.

В 2002 году убыток предприятия составил 123 тыс. рублей. В 2003 году наметилась положительная тенденция и прибыль, полученная предприятием, составила 8 тыс. руб., т. е. произошел рост прибыли на 131 тыс. руб., за 2004 г. 1124 тыс. руб., что на 1116 тыс. руб. больше чем в 2003 году и рост составил 14050%.

По акционерному обществу наблюдается рост всех элементов прибыли: валовой, от продаж товаров, бухгалтерской прибыли (до налогообложения), прибыли от обычных видов деятельности и нераспределенной (чистой) прибыли.

Для более детального изучения факторов, вызвавших увеличение бухгалтерской прибыли рассмотрим источники ее формирования.

Анализ бухгалтерской прибыли (до налогообложения) начинается с исследования ее динамики и структуры как по общей сумме, так и в разрезе составляющих ее элементов. Для оценки уровня и динамики показателей бухгалтерской прибыли составим таблицу 3.2.

Таблица 3.2 Анализ бухгалтерской прибыли по акционерному обществу

Наименование показателя	2002г.	2003г.	Отклонения 2003г. к 2002г.	2004г.	Отклонения 2004г. к 2003г.
	сумма, тысруб.	в % к итогу	сумма, тыс руб.	в % к итогу	сумма, тысруб.	в % к итогу	сум-ма, тыс. руб.	в % к итогу	сум-ма, тыс. руб.	в % к итогу
1. Валовая прибыль	332	404	699	196	367	210,5	2399	156,9	1700	343,2
2. Коммерческие расходы	28	-34	51	-14	-23	182,1	73	-4,8	-22	143,1
3. Управлен-ческие расходы	50	-61	97	-27	-47	194,0	101	-6,6	-4	104,1
4. Прибыль (убыток) от продаж	254	309	551	155	297	216,9	2225	145,5	1674	403,8
5. Операционные доходы
6. Операционные расходы	63	-76	96	-27	-33	152,4	115	-7,5	-19	119,8
7. Внереализаци-онные доходы							25	1,6	25	100
8. Внереализаци-онные расходы	109	-133	100	-28	9	91,7	606	-39,6	-506	606
9. Прибыль (убыток) до налогообложе-ния	82	100	355	100	273	433	1529	100	1174	430,7

Как следует из ее данных, организация достигла высоких результатов в финансово-хозяйственной деятельности как в 2003 году, так и в 2004 году. Об этом свидетельствует увеличение общей прибыли в 2003 году на 273 тыс. рублей, т.е. в 4 раза по сравнению с 2002 годом., а в 2004 году на 1174 тыс. руб., т.е. также показатель прибыли увеличился в 4 раза. Подобный рост прибыли является результатом увеличения всех ее составляющих. В большей степени выросли такие ее элементы, как прибыль от продаж: в 2003 году рост составил 297 тыс. руб., а в 2004 году увеличилась на 2225 тыс. руб. Также в 2004 году организация получила внереализационные доходы на сумму 25 тыс. руб. Если бы не было увеличение коммерческих и управленческих расходов в 2003 году на 70 тыс. руб. и на 26 тыс. руб. в 2004 году, операционных расходов и внереализационных расходов в 2003 году на 24 тыс. руб. и в 2004 году на 525 тыс. руб., то прибыль до налогообложения была бы в 2003 году на 94 тыс. руб., или 26 % больше, а в 2004 году этот же показатель мог бы быть выше на 551 тыс. руб., или на 36%.

Важнейшим составляющим элементом бухгалтерской прибыли является прибыль от реализации продукции (прибыль от продаж). Поэтому в первую очередь анализируют общее изменение прибыли от реализации (таблица 3.3).

Таблица 3.3 Оценка прибыли от реализации продукции Тыс. руб.

Наименование показателей	2002г.	2003г.	2004г.	Отклонения 2003г к 2002г	Отклонения 2004г к 2003г	2003 к 2002, %	2004 к 2003, %
1. Выручка (нетто) от продажи товаров	15153	18764	38316	+3611	+19552	123,8	204,2
2. себестоимость проданных товаров	14821	18065	35917	+3244	+17852	121,9	198,8
3. валовая прибыль	332	699	2399	+367	+1700	210,5	343,2
4. Коммерческие расходы	28	51	73	+23	+22	182,1	143,1
5. Управленческие расходы	50	97	101	+47	+4	194	104,1
6. прибыль (убыток) от продаж	254	551	2225	+297	+1674	216,9	403,8

Как следует из ее данных, рост прибыли от реализации в 2003году по сравнению с 2002годом на 297 тыс. руб. или в увеличение произошло в 2 раза., а в 2004 году увеличение прибыли произошло на 1674 тыс. руб. или в 4 раза. Это связано с увеличением выручки в 2003 году по сравнению с 2002 годом на 3611 тыс. руб. (на 23 %), а в 2003 году увеличение произошло в 2 раза.

В таких же пропорциях повысилась и себестоимость реализованной продукции. В 2003 году рост произошел почти на 22 %, а в 2004 году увеличение произошло в 2 раза. Также произошло и увеличение коммерческих и управленческих расходов. Значительное повышение управленческих расходов произошло в 2003 году - почти на 94 % и коммерческих расходов на 82 %. Следовательно, дальнейшее сокращение затрат на производство и реализацию продукции является основным резервом роста прибыли от продаж. Условная сумма резерва в 2003 году равна 3314 тыс. руб., а в 2004 году - 17878 тыс. руб.

Ключевым элементом прибыли от продаж является валовая прибыль. Она представляет собой разницу между выручкой от реализации товаров и себестоимости проданных товаров.

На основе данных таблицы 3.3, построим диаграмму образования валовой прибыли по годам (рисунок 3.2.1)

Рис. 3.2.1 Показатели валовой прибыли по годам

Из рисунка видно, что начиная с 2002 года доля валовой прибыли в общей сумме выручки с каждым годом увеличивалась на 2 %.

Проведем пофакторный анализ валовой прибыли ОАО «ПМК-8». Основные источники информации - это данные аналитического бухгалтерского учета по счетам результатов, "Отчет о прибылях и убытках за 2003 год " (форма № 2) , "Отчет о прибылях и убытках за 2004 год " (форма № 2).

Пофакторный анализ валовой прибыли традиционно осуществляется с помощью метода цепных подстановок - технический прием анализа, используемый для определения влияния отдельных факторов на изучаемое явление. При данном подходе ряд признаков исключается и остается главный признак, который служат объектом исследования.

Для определения влияния отдельных факторов на величину валовой прибыли рассчитаем выручку от продажи, себестоимость и базисную валовую прибыль (таблица 3.4)

Таблица 3.4 Исходные данные для факторного анализа валовой прибыли Тыс. руб.

Наименование показателей	2003 г.	2004 г.	Отклонение
		В ценах и затратах 2003 г.	В фактических продажных ценах
1. Выручка (нетто) от продажи товаров	18764	34686	38316	+19552
2. Себестоимость проданных товаров	18065	33352	35917	-17852
3. Валовая прибыль	699	1334	2399	+1700

Индекс изменения выручки от продаж товаров равен 1,85.

Рассчитаем воздействие изменения выручки от продажи товаров путем умножения прироста (снижения) индекса изменения выручки от продажи товаров на размер прибыли в 2003 году. Он равен 282,2 тыс. руб., т.е. можно сделать вывод, что увеличение выручки от продажи товаров в 2004 году по сравнению с 2003 годом привело к росту прибыли на 282,2 тыс. руб.

Рассчитаем воздействие влияния сдвигов в ассортименте на изменение прибыли исходя из фактического объема и ассортимента реализованной продукции, и базисной суммы прибыли, пересчитанной на индекс изменения объема продажи продукции. Он равен 719,8 тыс. руб. исходя из полученного значения можно сделать вывод, что в 2004 году по сравнению с 2003 годом имело место увеличение удельного веса проданной продукции с более высоким уровнем рентабельности в ее объеме, что привело к росту валовой прибыли.

В результате роста себестоимости валовая прибыль снизилась на 2565 тыс. руб., а в связи с увеличением отпускных цен на реализованную продукцию произошло увеличение прибыли на 3630 тыс. руб. несоблюдение производственной и технической дисциплины привело к уменьшению прибыли на 367 тыс. руб.

Полученные данные обобщим в таблице 3.5.

Таблица 3.5 Результаты расчетов влияния факторов на изменение прибыли от продажи товаров (продукции, работ, услуг)

Наименование показателей	Сумма изменений прибыли, тыс. руб.
Общая сумма отклонения прибыли от продаж 2004 года от 2003 года.	+1674
В том числе за счет:
Роста выручки от продажи товаров	+282,2
Увеличения удельного веса продукции с более высоким уровнем рентабельности	+719,8
Роста себестоимости проданной продукции	-2565
Увеличения отпускных цен на реализованную продукцию	+3630
Повышения коммерческих расходов	-22
Роста управленческих расходов	-4
Несоблюдения производственной и технологической дисциплины	-367

Исходя из проведенного анализа можно сделать вывод, что на в течение 2003- 2004 годов организация ОАО «ПМК-8» работала прибыльно, т.е. финансово-хозяйственная деятельность велась успешно.

3.2 Анализ рентабельности и пути повышения эффективности производства

В условиях рыночных отношений велика роль показателей рентабельности продукции, характеризующих уровень прибыльности (убыточности) её производства. Показатели рентабельности являются относительными характеристиками финансовых результатов и эффективности деятельности предприятия. Они характеризуют относительную доходность предприятия, измеряемую в процентах к затратам средств или капитала с различных позиций.

Показатели рентабельности - это важнейшие характеристики фактической среды формирования прибыли и дохода предприятий. По этой причине они являются обязательными элементами сравнительного анализа и оценки финансового состояния предприятия. При анализе производства показатели рентабельности используются как инструмент инвестиционной политики и ценообразования.

Рентабельность продукции показывает, сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции. Рост данного показателя является следствием роста цен при постоянных затратах на производство реализованной продукции (работ, услуг) или снижения затрат на производство при постоянных ценах, то есть о снижении спроса на продукцию предприятия, а также более быстрым ростом цен чем затрат.

Показатель рентабельности продукции включает в себя следующие показатели:

Рентабельность всей реализованной продукции, представляющую собой отношение прибыли от реализации продукции на выручку от её реализации ( без НДС);

Общая рентабельность, равная отношению балансовой прибыли к выручке от реализации продукции (без НДС);

Рентабельность продаж по чистой пробыли, определяемая как отношение чистой прибыли к выручке от реализации (без НДС);

Рентабельность отдельных видов продукции. Отношение прибыли от реализации данного вида продукта к его продажной цене.

Расчёт данных показателей по ОАО «ПМК-8» представлен в таблице 3.4.

Таблица 3.4 Показатели рентабельности продукции ОАО «ПМК-8» Тыс. руб.

Показатели	Расчет Стр.	2002 г.	2003 г.	2004 г.	Изменение
					2003 г. к 2002 г.	2004 г. к 2003 г.
1	2	3	4	5	6	7
1.Выручка от реализации товаров, работ, услуг (без НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей), тыс. руб.	010	15153	18764	38316	3611	19552
2.Прибыль от реализации, тыс. руб.	050	254	551	2225	197	1674
3. Балансовая прибыль, тыс. руб.	140	82	355	1529	273	1174
4. Чистая прибыль, тыс. руб.	140-150	-123	8	1124	131	1116
Расчетные показатели (%)
1.Рентабельность всей реализованной продукции.	050010	1,68	2,94	5,81	1,26	2,87
2.Общая рентабельность.	140010	0,54	1,89	3,99	1,35	2,1
3. Рентабельность продаж по чистой прибыли.	140-150 010		0,04	2,93		2,89

На основе данных таблицы построим диаграмму (рисунок 3.2.2.).



Рис. 3.2.2 Изменение показателей рентабельности продукции за 2002-2004 г.

На основе расчётов можно сделать следующие выводы.

Показатель общей рентабельности в 2003 году увеличился на 1,35 с 0,54, в 2004 году произошло увеличение данного показателя на 2,1. Этот показатель говорит о том, что в 2004 году каждый рубль реализации приносил в среднем около 3,99 копеек балансовой прибыли.

Показатель рентабельности продаж от чистой прибыли также вырос в 2003 году и составил 0,04, а в 2004 году увеличение произошло почти в 73 раза и составил 2,93. Это говорит о том, что спрос на продукцию возрос. Таким образом, в 2004 году на 1 руб. реализованной продукции предприятие имело 2,93 копеек чистой прибыли.

Рентабельность всей реализованной продукции повысился в 2003 году и составил 2,94 %, а к концу 2004 года он повысился в 2 раза. Это значит, что в 2004 году каждый рубль реализации стал приносить 5,81 копейки.

Как видно из выше сказанного, все показатели рентабельности продукции в 2002 году были очень низкие, но в 2003г. и 2004г. году произошел значительный их рост. Можно сказать, что в 2004 году рентабельность ОАО «ПМК-8» повысилась по всем показателям в 2 раза.

Глава 4. Проект организационно-технических и экономических мероприятий

4.1 Организационно-технические мероприятия

Проведя анализ финансовых результатов ОАО «ПМК-8» можно прийти к выводу, что деятельность предприятия ведется успешно. Оно наращивает объем производства, в связи, с чем получает прибыль.

Однако для увеличения темпов роста показателей прибыли следует провести следующие мероприятия:

Снижение себестоимости продукции.

В желании получить как можно больше прибыли (чтобы обеспечить себе техническое и социально-экономическое развитие) каждое предприятие должно стремиться максимально снизить издержки производства (себестоимость). А для этого необходимо постоянно следить за складывающимся соотношением между доходами и затратами, связанными с изготовлением продукции и оказанием услуг. Именно это соотношение является определяющим для предприятия решения о том, что производить, каким образом.

Решающим условием снижения себестоимости служит непрерывный технический прогресс. Внедрения новой техники, комплексная механизация и автоматизация процессов, совершенствование технологии, внедрение прогрессивных видов материалов позволяют значительно снизить себестоимость продукции, работ предприятия.

При управлении деятельности по снижению себестоимости необходимо исходить прежде всего из выявления резервов, необходимых для этого. Следует различить производственные и текущие резервы. Производственные резервы предусматривают создание в производственном плане оптимального уровня резервов, обеспечивающих надежное функционирование системы при возможных сбоях. В условиях рыночных отношений их величине зависит не только от объемов производства, но и от движения цен на сырье, возможности быстрого его приобретения и т.д. В ряде случаев исходя из прогноза движения цен целесообразно создавать большие запасы сырья, и наоборот. Текущие резервы выявляются на основе сопоставления результатов деятельности с планом и итогами предыдущего периода. К ним относятся сокращение потерь сырья и рабочего времени, ликвидация простоев, борьба с нерациональными использованием сырья.

Экономия сырья и материалов является главным направлением сокращения себестоимости, важным фактором повышения эффективности производства. Можно выделить следующие направления:

- рациональное использование сырья, материалов, топлива, электроэнергии;

- сокращение отходов и потерь;

- ликвидация брака;

- внедрение новых видов экономических материалов и заменителей;

- комплексное использование сырья и материалов;

- уменьшение возвратных отходов.

В экономии материалов важная роль принадлежит переходу на ресурсосберегающую технику и прогрессивную технологию, производства, мало или безотходные способы обработки.

Предприятие имеет возможность влиять на величину затрат материальных ресурсов, начиная с их заготовки. Сырья и материалы входят в себестоимость по цене их приобретения учетом расходов на перевозку, поэтому правильный выбор поставщиков материалов влияет на себестоимость продукции. Важно обеспечить поступления материалов от таких поставщиков, которые находятся на небольшом расстоянии от предприятия, а также перевозить грузы наиболее дешевым видом транспорта. При заключении договоров на поставку материальных ресурсов необходимо заказывать такие материалы, которые по своим размерам и качеству точно соответствуют плановой спецификации на материалы, стремиться использовать более дешевые материалы, не снижая в то же время качества работ.

Следует иметь в виду, что снижение себестоимости продукции - это не одноразовый акт, а повседневная непреходящая задача, стоящая перед руководством предприятия. Снижение себестоимости - многоплановый процесс, требующий системного подхода и единого управления. Это обуславливается тем, как указывалось выше, является обобщающим показателем всех видов затрат на единицу продукции - трудоемкости, материалоемкости, фондоемкости, энергоемкости и др.

Строительные организации располагают значительными резервами снижения себестоимости строительно-монтажных работ, среди которых большое значение имеет рост производительности труда.

2. Повышение производительности труда.

Рост производительности труда является резервом снижения, затрат на заработную плату, накладных ресурсов, затрат на эксплуатацию строительных машин, заготовительно-складских расходов в составе затрат на материалы и т.д.

Повышение производительности труда происходит как за счет совершенствования орудий труда, технологии и внедрения новой техники и прогрессивной технологии, так и путем соответствующей подготовки кадров для работы на этой новой технике и с применением современной технологии, повышения квалификации и изменения структуры профессионального состава работающих. Существуют два вида работы с кадрами: подготовка квалифицированных кадров в соответствии с существующим и будущим уровнем развития техники, и технологии производства; повышение квалификации уже работающих сотрудников.

Цель первого направления научить работников использовать предоставленные им средства производства для создания необходимых продуктов в нужном количестве и требуемого качества.

Второе направление предполагает повышение профессиональных знаний и навыков для выполнения более сложных работ и повышения их производительности.

Успешная реализация мероприятий по совершенствованию организации производства и его эффективности тесно связана с уровнем квалификации работающих. Не может быть по-настоящему высокоорганизованного производства без высокой квалификации работников. В условиях строительного развития техники и технологий постоянно возникает разрыв между существующим и требуемым уровнями квалификации. Отсюда возникает необходимость в организации систематического повышения квалификации.

Повышение квалификации рабочих должно осуществляться на предприятии и на том оборудовании и технологии, которые приняты здесь, либо предполагается их внедрению.

Повышение квалификации специалистов должно проходить вне предприятия. Это обусловливается необходимостью знания происходящих изменений в области техники, технологии и организации производства по избранной специальности. Перед тем как направить специалиста на курсы или в Институт повышения квалификации, необходимо поставить перед ним задачу не только по овладению новыми знаниями, но и внедрению отдельных новшеств на предприятии.

Рост производительности труда обуславливает снижение затрат на заработную плату при условии, если темпы роста производительности труда превышают темпы роста заработной платы.

Увеличение выработки на одного рабочего может быть достигнуто за счет осуществления организационно-технических мероприятий, благодаря чему изменяются, как правило, нормы выработки и соответственно им расценки за выполняемые работы. Увеличение выработки может произойти за счет перевыполнения установленных норм выработки без проведения организационно-технических мероприятий. Нормы выработки и расценки в этих условиях, как правило, не изменяются.

В случае, когда изменяются норы выработки и расценка, предприятие получает экономию на заработной плате рабочих. Объясняется это тем, что в связи со снижением расценок доля заработной платы в себестоимости единицы работ уменьшается. Однако это не приводит к снижению средней заработной платы рабочих, так как приводимые организационно-технические мероприятия дают возможность рабочим с теми же затратами труда произвести больше работ. Таким образом, проведение организационно-технических мероприятий с соответствующим пересмотром норм выработки позволяет снижать себестоимость работ за счет уменьшения доли заработной платы в единице работ одновременно с ростом средней заработной платы рабочих.

В случае, когда установленные нормы выработки и расценки не изменяются, величина затрат на заработную плату рабочих в себестоимости единицы работ не уменьшается. Но с ростом производительности труда увеличивается объем выработки, что приводит к экономии по другим статьям расходов, в частности сокращаются расходы по обслуживанию и управлению. Это значит, что общая сумма условно-постоянных расходов (амортизация оборудования, сооружение зданий, содержание аппарата и другие расходы) не изменяются или почти не изменяется в зависимости от выполнение плана производства работ. Отсюда следует, что, чем больше произведено работ, тем меньше доля общих расходов в ее себестоимости.

С ростом объема работ прибыль предприятия увеличивается не только за счет снижения себестоимости, но и вследствие увеличения количества производимых работ. Чем больше объем работ, тем при прочих равных условиях больше сумма получаемой предприятием прибыли.

3. Совершенствование организационной структуры управления предприятия.

4.2 Проект организационной структуры управления ОАО «ПМК-8»

Для этого следует создать службу маркетинга с целью продвижения как на внутренний рынок Чувашии, так и за ее пределы и проведения рекламных кампаний в СМИ, участие в выставках, семинарах, творческих встречах.

Если ОАО ПМК-8 намерено проявлять активность в направлении развития своего производства, изменив принципы управления деятельностью предприятия, то ему необходимо пересмотреть структуру управления предприятия. Рассматриваемому хозяйственному субъекту рекомендуется создать такую структуру управления, при которой в основе права на принятия решений лежит компетентность, а не занятие официального поста.

Если обратить внимание на предложенную ниже схему структуры управления, то можно заметить в ней новые службы - маркетинга и юриста. Должность юриста с совмещением обязанностей отдела кадров должен занимать человек с высшим юридическим образованием, который будет заниматься правовыми вопросами организации. Должность заместителя директора занимает человек с высшим экономическим образованием, который ведет маркетинговую работу и работу экономиста.

Руководству ОАО «ПМК - 8» необходимо не только осваивать новые методы и технику управления, но и менять стратегию в целом. Для этого необходимо:

- по возможности максимально масштабно участвовать в государственных программах развития и производства товаров и услуг, датируемых за счет бюджетных ассигнований;

- вести постоянный поиск заказчиков на услуги, которые могут быть оказаны предприятием;

- проанализировать спрос на предоставление новых услуг, которые отвечают возможностям фирмы;

- обеспечить эффективную рекламу всех услуг предприятия ;

- проводить активную коммерческую деятельность (например, сбыт товаров других фирм, сдача в аренду пустующих помещений и территорий, и т. п.);

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 4.1 Предполагаемая структура управления

- уменьшение производственных издержек и накладных расходов по производимым фирмой товарам и услугам.

Многие организации сейчас сталкиваются с рыночными трудностями. Их руководители изо всех сил борются за выживание в рамках меняющихся потребительских отношений и скудеющих финансовых ресурсов. В поисках ответов на возникающие перед ними проблемные вопросы многие организации поневоле поворачиваются лицом к маркетингу. Маркетинг выступает основной концепцией управления в условиях рынка. При этом важно не только изучение теории маркетинга, но и улучшение умения его практически применять.

Маркетинг - это одновременно и комплекс мероприятий в области исследования торгово-сбытовой деятельности предприятия, связанный с изучением всех факторов, оказывающих воздействие на процесс производства и продвижения товаров и услуг от производителя к потребителю. В него входит: изучение потребителя, мотивов его поведения на рынке; исследование продукта (услуг); анализ форм и каналов сбыта продукции, а также объёма товарооборота предприятия; изучение конкурентов, определение форм и уровня конкуренции; выявление особенностей рекламной деятельности; определение наиболее эффективных способов продвижения товаров на рынке; изучение своей «ниши» на рынке (имеется ввиду область производственной деятельности, в которой предприятие располагает наилучшими возможностями в сравнении с потенциальными конкурентами) в целях реализации своих сравнительных преимуществ для увеличения товарооборота.

На сегодняшний день маркетинг представляет нечто большее, нежели просто проталкивание товаров и услуг на рынке. Маркетинг - двусторонний процесс: в распоряжение фирмы поступает информация о потребностях покупателя с тем, чтобы она могла разработать и предложить ему необходимые товары и услуги. Маркетинг, таким образом, основан на союзе потребителя и производителя. Следовательно, маркетинг выступает как процесс планирования и управления разработкой изделий и услуг, ценовой политикой, продвижением товаров к покупателю и сбытом.

Если предприятие намерено получать прибыль, нужно продавать продукцию, а для этого необходимо искать покупателя, выявлять его нужды, создавать соответствующие товары, продвигать их на рынке, договариваться о ценах.

Трудности, охватившие в настоящее время львиную долю промышленного потенциала России, усугубляют сложившуюся ситуацию, но нельзя пренебрегать возможностью привлечения средств, находящихся у населения, являющихся достаточно важными источниками финансовых вложений. Поэтому руководству ОАО ПМК -8 необходимо разработать программу, направленную на привлечение средств населения посредством строительства объектов социальной сферы. Это могут быть многоквартирные дома, коттеджи, построенные как по типовым, так и по индивидуальным проектам, различные типы гаражей и хранилищ. Данная переориентация производства не потребовала бы больших капитальных затрат, связанных , например, с привлечением новых кадров, закупкой необходимого сырья и материалов и т. д., и т. п. Предприятие на сегодняшний день обладает необходимыми производственными специалистами, запасами, транспортом и оборудованием для реализации данного направления.

Несколькими из основных проблем, встающих на пути реализации этой программы, являются проблемы, связанные с реализацией данных услуг, поиском потенциальных клиентов. Обозначенные проблемы как раз и позволит решить вновь вводимое в структуру предприятия подразделение - маркетинговая служба. Как трактует одна из концепций маркетинга, направление на повышение и интенсификацию коммерческих усилий базируется на том, что товары организаций не будут покупать в достаточных количествах, если не побуждать потребителей к этому с помощью энергичных усилий в сфере сбыта и его стимулирования.

К сожалению, иногда настоящие рыночные идеи рождаются только вследствие бедственного положения фирмы. Думаю, что данное сложившееся положение должно подтолкнуть руководство ПМК - 8 на решительные действия для создания условий по стабилизации рыночных позиций.

Руководству ПМК - 8 хотелось бы рекомендовать предпринять все обоснованные действия по снижению не только переменных, но и условно-постоянных затрат.

4.3 Проект календарного плана строительства кирпичного 9-этажного 4-секционного жилого дома

Исходные данные:

Конструктивный тип - кирпичный

Этажность - 9

Количество секций - 4

Общая площадь 1-й секции, м2 - 2004

Общая площадь жилого дома, м2- 8012

Место строительства - г. Чебоксары

Вид графика - сетевой

Технологическая последовательность выполняемых работ.

Первый цикл - строительство подземной части дома; ведущий процесс - монтаж конструкций подвала. В зависимости от конструкции подвала и объемов работ производится деление на захватки. Чтобы расчленить работы и организовать их поточное выполнение, целесообразно иметь не менее двух захваток.

Экскавация грунта планируется в две захватки. Монтаж фундаментов начинают после окончания механизированной разработки грунта на первой захватке. В случае небольшого разрыва во времени между циклами или незначительной глубины котлована, когда кран можно установить за пределами призмы обрушения, целесообразно использовать на монтаже подземной части кран, предназначенный для сооружения надземной части здания.

Монтаж сборных фундаментов ведется одновременно с ручной доборкой грунта и подсыпкой песчаной постели.

Монтаж и кладка стен и перегородок подвала охватывает кроме основных, работы по устройству горизонтальной изоляции, арматурных поясов, крылец, приямков.

Засыпка пазух котлована изнутри и подсыпка под полы выполняются после монтажа первого ряда стеновых блоков и планируются в графике параллельно монтажу стен.

Устройство выпусков и вводов коммуникации (канализации, водостока, водопровода, теплосети, газа, электроснабжения, телефонизации, диспетчерской связи) предусматривается до засыпки пазух котлована снаружи.

Гидроизоляция стен выполняется после окончания монтажа стен до засыпки внешних пазух. Оклеечную гидроизоляцию целесообразно планировать по захваткам, а обмазочную, учитывая высокую производительность автогудронаторов, можно показать в графике вне потока.

Монтаж перекрытий и сварочные работы по ним планируются после окончания бетонных полов в подвале. Делить монтаж перекрытия на захватки, равные принятым для монтажа стен нельзя, так как машиноемкость монтажа перекрытий незначительна по сравнению с объемными работами по фундаментам и стенам подземной части здания.

Второй цикл-возведение надземной части дома - включает: возведение надземной части с сопутствующими работами; общестроительные работы; специальные (санитарно-технические, электромонтажные и др.). Ведущим процессом этого цикла является монтаж и кладка конструкций надземной части дома. В зависимости от конструкций и объема дома производится деление на захватки. Протяженные здания разбивают на захватки, величина которых принимается равной минимум этажу-секции и максимум этажу дома.

В основу производства работ по возведению многосекционных зданий независимо от их конструктивного решения, закладываются следующие технологические принципы: монтаж конструкций двумя параллельными потоками (по 3, 4 и 5 секций в каждом) с применением двух башенных кранов;

совмещение с монтажом последующих общестроительных и специальных работ. В этом случае здание разбивают на два участка, а каждый участок, в свою очередь, - на захватки. Строительные работы, совмещенные с монтажом конструкций, выполняются одновременно на двух участках, но на других этапах и захватках.

При составлении графика помимо чисто монтажных работ учитывается подача на этаж различных комплектующих материалов и деталей - сборных элементов вентиляционных коробов и мусоропроводов, электрощитов, нагревательных приборов, заготовок трубных разводок. Параллельно с монтажом конструкций ведутся работы по устройству ограждений лестниц и балконов. С отставанием на 1-2 этажа планируются общестроительные работы.

Проектирование производства специальных работ - санитарно-технических и электромонтажных - осуществляется в увязке с общестроительными и отделочными. Специальные работы выполняются параллельно между собой в два этапа:

I -и этап - до штукатурных работ с отставанием от монтажа на один-два этажа. Работы планируются по захваткам с шагом, равным ритму монтажа этажа.

II этап - по циклам готовности малярных работ (не совпадает для санитарно -технических и электромонтажных работ). Окончание всех специальных работ соответствует срокам завершения отделки. Работы этого этапа выполняются, как правило, вне потока - без деления на захватки.

I этап санитарно-технических работ включает монтаж внутренних систем холодного и горячего водоснабжения, отопления и газоснабжения. В зимний период предусматриваются дополнительные работы по устройству временных систем для отопления отделываемых этажей.

II этап санитарно-технических работ начинается после первого цикла малярных работ, когда в санитарных узлах и кухнях закончена подготовка под последнюю окраску, что открывает фронт для установки санитарной техники. Все санитарно-технические работы выполняются одной бригадой, что не исключает внутренней специализации (звено по сборке канализационных чугунных трубопроводов, звено по сварке стальных труб).

I этап электромонтажных работ включает: разметку трасс, пробивку и сверление гнезд, штраб и борозд, прокладку стояков, труб и рукавов для скрытой проводки, раскладку проводов с частичной заделкой в стенах и в подготовке под полы, установку распаечных коробок, поэтажных шкафов и щитов и т. д.

II этап электромонтажных и слаботочных работ начинают после окраски потолков и заканчивают после оклейки (окраски) стен. Работы на этом этапе производятся вне потока без деления на захватки. После окраски - "раскрытия" потолков в квартирах выполняют подвеску патронов и светильников. Вслед за оклейкой или окраской стен устанавливаются выключатели, розетки, звонки, плафоны. По окончании отделочных работ в доме выполняются слаботочные разводки радиотрансляционной связи, противопожарной сигнализации. Как правило, и сильноточные и слаботочные работы выполняют одни и те же звенья, но в условиях большой концентрации строительства слаботочные устройства монтируют специализированные организации.

Лифтомонтажные работы выполняют специализированные субподрядные организации. Тюбинги лифтов устанавливает комплексная бригада, монтирующая дом. Слесари по монтажу лифтов приступают к выверке элементов и монтажу узлов лифта в период монтажа верхних этажей в сроки, обеспечивающие своевременное окончании работ. Начало этих работ в 9-ти этажных домах приходится на окончание сборки семи этажей. Выверка элементов и монтаж узлов лифтов производятся на захватках, свободных от монтажа конструкций дома.

Третий цикл - производство отделочных работ в жилом доме. Штукатурные работы в кирпичных зданиях выполняют специализированные бригады (звенья) отделочных СУ. В зависимости от установленных сроков и наличия рабочей силы штукатуры занимают сразу весь фронт работ или выполняют работы поточным методом, принимая за захватку этаж дома и перемещаясь с шагом, равным монтажу этажа. Плиточные работы выполняются в одном цикле со штукатурными.

Малярные работы производятся на всех этажах одновременно с разбивкой на два этапа. На I этапе осуществляется шпаклевка и окраска потолков, окраска лоджий, балконов, наружных откосов окон, подготовка под оклейку обоями и окраску стен и столярных изделий. Настилку паркета и линолеума с пришивкой плинтусов можно начинать вслед за последним мокрым процессом - "раскрытием потолков" и так же, как и малярные работы, выполнять вне потока. По мере окончания этих работ открывают фронт для II этапа малярных работ.

На II этапе малярных работ производят оклейку обоями, окраску стен и столярных изделий.

Совмещение штукатурных и плиточных, малярных и паркетных, малярных и специальных работ достигается разделением фронта работ в пределах секции, этажа и даже квартиры. Выполнение малярных работ, особенно относящихся к этапу II, с разбивкой на захватки по этапам-секциям, нецелесообразно. Этап II малярных работ должен выполняться сразу по всему дому, в сжатые сроки, перед сдачей его в эксплуатацию.

Определение продолжительности работ, сменности, состава бригад, числа исполнителей.

Продолжительность механизированных работ определяем по производительности ведущей машины. Поэтому вначале устанавливаем продолжительность механизированных работ, ритм работы которых определяет все построение графика, а затем рассчитываем продолжительность работ, выполняемых вручную.

Продолжительность выполнения механизированных работ Тмех, дн., определяем по формуле:

Тмех = N маш.-см. / (nмаш. * m) , (25)

где N маш.-см. - необходимое количество машино-смен; nмаш. - количество машин;

m - количество смен работы в сутки.

Продолжительность работ, выполняемых вручную Тр, дн., рассчитываем путем деления трудоемкости работ Qр, чел-дн, на количество рабочих nч, которые могут занять фронт работ:

Тр = Qр / nч (26)

Предельное число рабочих, которые могут работать на захватке, определяем путем разделения фронта работ на делянки, размер которых должен быть равен сменной производительности звена или одного рабочего. Произведение числа делянок на состав звеньев дает максимальную численность бригады на данной захватке.

Минимизация продолжительности имеет предел в виде трех ограничений: величины фронта работ, наличия рабочих кадров и технологии работ. Минимальная продолжительность отдельных работ определяется технологией их выполнения.

При использовании основных машин (монтажных кранов, экскаваторов) количество смен принимается не менее двух. Сменность работ, выполняемых вручную и с помощью механизированного инструмента, зависит от фронта работ и рабочих кадров. Количество смен определяется также требованиями проекта и нормативными сроками возведения объекта.

Число рабочих в смену и состав бригады определяем в соответствии с трудоемкостью и продолжительностью работ. При расчете состава бригады исходим из того, что переход с одной захватки на другую не должен вызывать изменений в численном и квалификационном составе. С учетом этого устанавливаем наиболее рациональное совмещение профессий в бригаде. Расчет состава бригады производим в следующей очередности: подсчитываем трудоёмкость работ; устанавливаем продолжительность ведущего процесса на основе данных о времени, необходимом ведущей машине; рассчитываем численный состав звеньев и бригады; определяем профессионально-квалификационный состав бригады.

В комплекс работ, поручаемых бригаде, включаем все операции, необходимые для бесперебойной работы ведущей машины, а также все технологически связанные или зависимые.

Чтобы численный состав бригады соответствовал производительности ведущей машины, за основу расчета принимаем сроки работ, определяемые по расчетному времени работы машины.

Количественный состав каждого звена nзв определяем на основе затрат труда на работах, порученных звену Qр, чел-дн, и продолжительности выполнения ведущего процесса Тмех, дн, по формуле :

nзв = Qр / (Тмех * m).(27)

Количественный состав бригады определяем суммированием численности всех звеньев бригады.

Основным методом сокращения сроков строительства объекта является поточно-параллельное и совмещенное выполнение строительно-монтажных работ: возведение надземной части, сантехнические и электромонтажные работы, столярно-плотничные работы, штукатурные работы. Работы, не связанные между собой, должны выполняются параллельно и независимо друг от друга. При наличии технологической связи между работами в пределах общего фронта соответственно смещаются участки их выполнения и работы выполняются совмещено.

Составление графика (правая часть) начинаем с ведущей работы или процесса, от которого в решающей мере зависит общая продолжительность строительства объекта. Сопоставляя с нормативной, можно при необходимости сократить продолжительность ведущего процесса, увеличивая сменность и число механизмов, или число исполнителей на работах, выполняемых вручную. В зависимости от периода, на который рассчитан график, и сложности объекта может быть несколько ведущих процессов. Сроки остальных процессов привязываются к ведущему. Все неведущие процессы можно разделить на две группы: выполняемые поточно (как правило, в равном или кратном ритме с ведущем потоком) и вне потока.

В первой группе число исполнителей определяется как частное от деления трудоемкости на продолжительность ведущего процесса. Так проектируются на строительстве жилого дома сантехнические, электромонтажные, столярно-плотничные, штукатурные и другие работы. Здесь остается привязать срок начала работы того или иного специализированного потока по отношению к ведущему, т. е. установить - с отставанием на сколько захваток следует начинать следующий процесс. Решение находится между минимумом, определяемым соображениями техники безопасности, и максимумом, допускаемым установленными сроками строительства объекта.

Продолжительность процессов, выполняемых вне потока, назначается в пределах технологически обусловленных для них периодов работ с учетом общих сроков строительства объекта.

График движения рабочих кадров

На основании календарного плана производства работ строим график движения рабочей силы по отдельным профессиям и в целом по объекту, для чего суммируем число рабочих, занятых каждый день. Графики используют также для определения потребности в ресурсах, организации хозяйственного и культурно-бытового обслуживания строительной площадки.

По приведенным на графике данным определяем коэффициент неравномерности использования рабочих

k = Nmax / N ср, (28)

k = 1,44

где Nmax - наибольшее число рабочих, чел., N ср - среднесписочное число рабочих, чел.:

N ср = ? Qр / Т, N ср (29)

27696/238=116

где ? Qр -общая трудоемкость, чел-дн., Т - продолжительность строительства, дн.

Пики и впадины на графике движения рабочих кадров желательно сгладить, что мы собственно и делаем, так как сосредоточение рабочих в отдельные временные промежутки на строительной площадке отрицательно сказывается на производительности работ, затрудняет организацию работ.

Для выравнивания графика увеличиваем или уменьшаем продолжительность выполнения отдельных работ, сдвигая сроки их начала и окончания, а также соответствующим образом корректируем составы бригад.

График движения машин и механизмов.

В целях сокращения числа занятых на объекте рабочих следует предусматривать малую механизацию, используя при этом ручной механизируемый инструмент, а также передовые приемы труда, выбранные на основе анализа опыта лучших производственных бригад и отдельных рабочих-новаторов. Как для механизированных, так и для ручных работ нужно выбирать наиболее совершенные приспособления и инвентарь. Особое внимание следует обращать на механизацию наиболее трудоемких работ, а также погрузочно-разгрузочных и транспортных операций.

Типы и мощности машин выбраны исходя из объема и условий работ. При выборе типа экскаватора кроме общего объема земляных работ учитываем глубину и характер выемки, место отвала грунта, наличие грунтовых вод, погрузку грунта в транспортные средства или работу в отвал.

При выборе крана для монтажа сборных железобетонных конструкций необходимо учитывать, чтобы основные параметры крана (грузоподъемность, вылет стрелы, высота подъема крюка) соответствовали условиям монтажа (максимальная масса элементов, требуемый вылет стрелы, высота расположения элементов над уровнем стоянки крана).

Зачастую можно применять несколько вариантов способов производства работ. В таких случаях производят технико-экономическое сопоставление возможных вариантов с целью выбора наилучшего из них с точки зрения удобства производства работ, сроков их выполнения и экономичности.

Сроки начала и окончания работы машин и механизмов устанавливаются по календарному плану, на основании которых разрабатывается график движения машин и механизмов.

Строительные машины при производстве основных технологических процессов для расчета энерговооруженности.

Энерговооруженность строительства характеризуется показателем, определяющим установленную мощность электромоторов на строительных машинах и механизмах, обслуживающих в данной строительной организации производство строительно-монтажных работ, приходящуюся на одного рабочего, занятого на этих работах.

Мощность двигателей внутреннего сгорания, установленных на строительных машинах для пересчета переводится в кВт установленной мощности.

(30)

Для определения средневзвешенной мощности машин см. данные таблицы 4.3.2.

Таблица 4.3.2 Строительные машины при производстве работ

Машины и ее основные параметры	Технологическое назначение	Число смен работы 1 машины
Планировка площадок с объемом работ до 2500 м3
Бульдозер ДЗ - 18А с полноповоротной платформой. Мощность двигателя 80 кВТ	Разработка и перемещение грунта до 100 м	44
Разработка котлована объемом 2500 - 5000 м3
Экскаватор Э- 5015 с гидравлическим приводом вместимостью ковша 0,5 м3 на колесном ходу Мощность двигателя 55 кВт	Разработка грунта	36
Монтаж конструкций надземной и подземной части
Башенный кран КБ - 100.2 Мощность двигателя 40 кВт	Монтаж сборных конструкций	360
Стреловой кран на пневмоходу РДК - 25. Мощность двигателя 43 кВт	Монтаж сборных конструкций, разгрузка и складирование материалов	48
Отделочные работы
Грузовые строительные подъемники ТП - 5 Q = 0,5 т, Р = 1,7 кВт, высота подъема 28 м.	Подача в оконные проемы штучных грузов	162
Кровельные работы
Грузовые строительные подъемники ТП - 5 Q = 0,5 т, Р = 1,7 кВт, высота подъема 28 м.	Подъем и подача рубероида, битума на кровлю	24

Технико - экономические показатели.

1. Сметная стоимость строительства в ценах 1984 года - 1399,251 тыс. рублей. При переходе к ценам 1991 г. используем k=1,884, от цен 1991 года к 4 кв. 2005г. - 24,62. В ценах 4 кв. 2005 г. сметная стоимость будет

1399,251 тыс. руб * 1,884 * 24,62 = 64902,968 тыс. руб.

Удельная стоимость 1 кв. м. общей площади : 64 902,968/8012=8,1 тыс.руб.

2. Продолжительность выполнения работ определена по календарному плану и составляет 232 дня. По нормативным требованиям срок строительства не должен превышать 242 дня (11 месяцев).

3. Выработка в денежном выражении определяется как отношение сметной стоимости выполненных строительно-монтажных работ к фактической среднесписочной численности рабочих:

Вд = 64902,968/97 = 669,1 тыс. руб. / чел

4. Трудоемкость на строительство объекта определена по калькуляции трудозатрат и составляет :

по нормативным показателям - 22637,1чел. дн.

по проектируемым -22506 чел. дн.

Удельная трудоемкость на кв. м. общей площади:

22506/8012=2,81 чел.дн/ м2

5. Максимальное число рабочих определяем по графику движения рабочих кадров количество которых составляет 140 человек.

6. Среднее число рабочих определяем из следующего выражения

R ср = ? Qпр (чел-дн.)/ Т общ (дн.);

R ср = 97 чел.

7. Коэффициент неравномерности движения рабочих кадров по объекту определена из следующего выражения:

К = R мах / R ср = 140 / 97 = 1,44<1,5

8. Энерговооруженность определяется следующим образом:

,

Nch=(N1*n1+N2*n2+…+Nn*nn) / (n1+n2+…+nn),

где

N1, N2…Nn - мощность двигателя, установленного на машинах, кВт;

n1, n2,…nn - количество смен работы машины на объекте.

Nср= (80*44+37,7*18+55*36+103,8*360+30*48+1,7*(24+162)) / (44+18+36+360+48+24+162) = 45302,8/692 = 65,47кВт.

Э = 65,47/97=0,67кВт/чел.

4.4 Проект мероприятий по охране труда и экологической безопасности

4.4.1 Экономические проблемы охраны труда работников

Охрана труда - это система обеспечения безопасности жизни и здоровья работников в процессе трудовой деятельности, включающая правовые, социально-экономические, организационно-технические, санитарно-гигиенические, лечебно-профилактические, реабилитационные и иные мероприятия.

В ОАО «ПМК-8» в соответствии с законодательством по охране труда ведется работа с рабочими, служащими и производственно-техническими персоналом по изучению и соблюдению ими требований инструкций по охране труда и правил безопасности.

При приеме рабочих и инженерно-технических работников на работу предприятия знакомится с ними, выясняет их общую социальную подготовку. Поступающиеся на работу разъясняются назначения и задачи организации, производственная обстановка, характерные условия работы и связанные с ними требования, предъявляемые к работнику.