Анализ финансового состояния организации (на примере ООО "Омега-И")

Финансовая служба ООО «Омега-И» представлена службами главного бухгалтера и коммерческого директора Бухгалтерский учет в ООО «Омега-И» осуществляется гл. бухгалтером в строгом соответствии с действующим законодательством («Положение по ведению Бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ приказом Минфина и плана счетов по журнально-ордерной системе с применением компьютерной обработки»).

Бухгалтерия в соответствии с Положением о ней является самостоятельным структурным подразделением и подчиняется директору.

Бухгалтерия возглавляется главным бухгалтером. Главный бухгалтер назначается и освобождается от должности директором.

Основные задачи и функции

1. Своевременное составление и представление бухгалтерской отчетности (Приложение 1-Приложение 2).

2. Правильный и своевременный учет средств.

3. Достоверный и своевременный учет выпуска продукции, сбыта продукции, составление калькуляции себестоимости продукции.

4. Своевременное и правильное проведение расчетов с рабочими и ИТР.

5. Своевременный учет финансовой деятельности.

6. Своевременный учет всех финансовых и кредитных операций, своевременную выверку расчетов с другими организациями.

7. Строгое соблюдение кассовой и расчетной дисциплины.

8. Своевременное и правильное выявление результатов инвентаризации.

9. Своевременное оформление материалов по недостачам1, растратам и хищениям и передача их в юридическое бюро.

10. Надлежащее хранение в установленном порядке бухгалтерских документов.

В соответствии с учетной политикой организации (Приложение 3) бухгалтерский и налоговый учет осуществляется бухгалтером организации

Используются для подтверждения данных бухгалтерского и налогового учета:

- первичные учетные документы (включая бухгалтерскую справку и расчеты) оформленные в соответствии с законодательством РФ и перечнем применяемых на предприятии форм первичных учетных документов;

- аналитические регистры налогового учета в соответствии с прилагаемым перечнем;

- если порядок группировки и учета объектов и хозяйственных операций для целей налогообложения соответствует порядку группировки и отражения в бухгалтерском учете; то регистры бухгалтерского учета следует считать регистрами налогового учета;

- оборотные ведомости;

- журналы-ордера, группировочные ведомости;

- карточки аналитического учета и другие регистры по балансовым счетам.

Применятся метод начисления для доходов и расходов в целях исчисления налога на прибыль в соответствии со ст. 271 к 272 НК РФ (метод начисления).

Расходы текущего месяца подразделяются на прямые и косвенные. Косвенные расходы распределяются пропорционально доходу: полученному от каждого вида деятельности; в общей сумме доходов организации. Организация не создает резервы по сомнительным долгам в соответствии со от. 266 НК РФ.

При реализации или ином выбытии ценных бумаг оценка стоимости определяется по себестоимости каждой единицы.

В соответствии о п. 7 от. 272 НК РФ датой осуществления внереализационных прочих расходов признается последний день отчетного (налогового) периода для расходов на оплату сторонним организациям за выполнение работы; за аренду и иные подобные расходы.

При продаже (отпуске) товаров их стоимость списывается:

- по себестоимости каждой единицы;

- по средней себестоимости материально - производственных запасов;

Коммерческие расходы признаются в себестоимости проданных продукции, товаров, работ, услуг полностью в отчетном году их признания в качестве расходов по обычным видам

Отгруженные товары, сданные работы и оказанные услуги отражаются в бухгалтерском балансе:

Организацией в отчетном 2010 году не создаются резервы сомнительных долгов по расчетам с другими организациями и гражданами за продукцию, товары, работы и услуги.

Выручка, операционные и внереализационные доходы, составляющие пять и более процентов от общей суммы доходов организации за отчетный период в бухгалтерской отчетности показываются по каждому виду в отдельности.

В работе используется бухгалтерская программа 1С: «Организация» в. 8,0, с входящими в неё модулями 1С: «Бухгалтерия», 1С: «Торговля и склад».

К внешним источникам привлечения средств в оборот ООО «Омега-И» относят факторинг, лизинг, привлечение кредитов под прибыльные проекты.

Так согласно одному из проектов, разработанных ООО «Омега-И» приобрести взять в лизинг кран башенный, стоимостью 1 млн. 600 тыс. руб. Кредитование планируется осуществить в Пензенском отделении СБ России 8624 в начале 2011 г. На данном этапе подготавливается сметная документация, оформляются анкеты кредитора.

Одним из основных и наиболее радикальных направлений, финансового оздоровления организации является поиск внутренних резервов по увеличению прибыльности торговой деятельности и достижению безубыточной работы: повышение качества и конкурентоспособности товаров, снижение их себестоимости, рациональное использование материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сокращение непроизводительных расходов и потерь.

3. Формирование и анализ основных показателей организации, характеризующих ее финансовое положение

Для наиболее полного и детального изучения и анализа финансового состояния ООО «Омега-И» на основе бухгалтерского баланса составим сравнительный аналитический баланс на начало и конец 2009 г. (Приложение 3). Рассматривая таблицу можно сказать, что на конец отчетного года активы выросли на 14 620 тыс. рублей. Средства в активах были размещены следующим образом: внеоборотные активы у организации отсутствовали, а вот в оборотные активы были направлены все финансовые ресурсы.

Сырье и материалы на предприятии имеются, но очень мало, и на 2008 г. составляли 0,01%, в дальнейшем при изменении структуры увеличились до 0,02%. Так же есть и расходы будущих периодов, но при рассмотрении структуры организации влияния не имеют.

В 2009 г. готовая продукция увеличилась на 5 032 тыс. руб. или на 11,63% и составила на конец года 48 292 тыс. рублей.

Налог на добавленную стоимость с 2008 г. по 2009 г. вырос с 8425 тыс. руб. до 9759 тыс. рублей. Увеличение произошло на 1334 тыс. руб., или на 15,83%.

Дебиторская задолженность, большая часть которой приходится на задолженность покупателей и заказчиков, изменилась за год на 132,96%, и ее прирост составил 8 415 тыс. рублей. И так к концу 2009 г. она составила 14 691 тыс. рублей. Это произошло в связи с увеличением клиентской базы.

Денежные средства организации на начало анализируемого периода составляли 188 тыс. руб., а в 2009 г. происходит снижение на 95,74%, или на 180 тыс. рублей и в конце года денежные средства составляют всего 8 тыс. руб.

С 2008 г. по 2009 г. происходит рост источников финансовых ресурсов на 14 620 тыс. руб., или на 25,11%. В большей степени это происходит из-за роста кредиторской задолженности. На конец 2009 г. все источники средств организации составляют 72 833 тыс. рублей.

Рассматривая отдельные статьи баланса, видим, что увеличились собственные финансовые ресурсы с 2 629 тыс. руб. до 5 662 тыс. руб., или на 115,37%, что составляет 3 033 тыс. рублей. Это увеличение происходило за счет нераспределенной прибыли.

Рассмотрим заемные финансовые ресурсы организации. У организации долгосрочные обязательства отсутствуют. Краткосрочные финансовые обязательства в 2009 г. увеличились с 55 584 тыс. руб. до 67 171 тыс. рублей, прирост составил 20,85%. Рост вызван тем, что у организации увеличился товарооборот, увеличился рынок сбыта, соответственно и кредиторская задолженность возросла.

Как видим организация ООО «Омега-И» в 2009 г. прибегало к использованию кредита в размере 284 тыс. рублей.

В составе финансовых ресурсов преобладающую долю занимает кредиторская задолженность. Значительная часть кредиторской задолженности состоит из обязательств перед поставщиками. В 2009 г. произошел прирост задолженности на 19,69% или 10 913 тыс. рублей.

В расшифровке статьи краткосрочные обязательства видим, что на конец 2009 г. организация должно своим поставщикам 66 328 тыс. рублей. Здесь же можно увидеть обязательства перед персоналом организации, ее состав и динамику. С 2008 г. по 2009 г. она возросла на 96,23%, или на 51 тыс. рублей. Задолженность по налогам и сборам на начало 2009 г. составляла 4 тыс. руб., а на конец периода задолженность выросла до 319 тыс. руб., т.е. происходит увеличение почти в 80 раз. В 2009 г. возникла задолженность перед государственными внебюджетными фондами в размере 24 тыс. руб. По статье прочие кредиторы в 2009 г. никаких изменений не было.

Из аналитического баланса ООО «Омега-И» видно, что большую долю всех активов занимает готовая продукция и товары для перепродажи, которые составили на конец 2008 г. - 74,31%, на конец 2009 г. - 66,31%.

Внеоборотные средства у организации отсутствуют, поэтому они ни как не отражаются в структуре активов данного организации. Все основные средства организации используются арендованные, что позволяет не платить налог на имущество организации.

Основную часть в пассиве баланса занимает краткосрочная задолженность перед поставщиками, которая составила на конец 2008 г. - 95,19%, и соответственно на конец 2009 г. - 91,07%. Как мы видим, привлеченные средства являются основным источником финансовых ресурсов на предприятии.

Рост дебиторской задолженности почти в два раза превышает рост кредиторской задолженности, что можно рассматривать как отток денежных средств из организации. Но увеличение дебиторской задолженности является не совсем отрицательным фактором, так как товары отпускаются клиентам на реализацию с отсрочкой платежа, что позволяет предприятию привлечь новых покупателей.

Вывод:

1) Валюта баланса в конце отчетного периода увеличилась по сравнению с началом на 14620 тыс. руб., или на 25,11%.

2) Оборотные активы увеличились на 14620 руб., внеоборотные активы отсутствуют.

3) Темп прироста собственного капитала составил 115,37%, а темп прироста заемного - 20,85%.

4) Темпы прироста дебиторской задолженности почти в 2 раза опережают темпы прироста кредиторской задолженности.

Но, в целом баланс организации можно признать удовлетворительным.

Одним из показателей, характеризующих финансовое состояние организации, является его платежеспособность, т.е. возможность наличными денежными средствами своевременно погашать свои обязательства. Оценка платежеспособности осуществляется на основе характеристики ликвидности текущих активов.

Ликвидность означает способность ценностей легко превращаться в ликвидные средства или деньги, при этом идеальным является условие, когда процесс превращения ценностей в ликвидные средства происходит быстро и без потери их стоимости.

Абсолютные показатели ликвидности баланса ООО «Омега-И» представлены в таблице 2.

Таблица 2. Анализ ликвидности баланса (тыс. руб.)

Анализ ликвидности баланса сводится к проверке того, покрываются ли обязательства в пассиве баланса активами, срок превращения которых в денежные средства равен сроку погашения обязательств. Сопоставление итогов группы I по активу и пассиву, т.е. А1 и П1 (сроки до 3 месяцев), отражает соотношение текущих платежей и поступлений. Сравнение итогов группы II по активу и пассиву, т.е. А2 и П2 (сроки от 3 до 6 месяцев), показывает тенденцию увеличения или уменьшения текущей ликвидности в недалеком будущем. Сопоставление итогов по активу и пассиву для групп III и IV отражает соотношение платежей и поступлений в относительно отдаленном будущем. Анализ, проводимый по данной схеме, достаточно полно представляет финансовое состояние с точки зрения возможностей своевременного осуществления расчетов.

Результаты расчетов по данным анализируемой организации (табл. 3) показывают, что в ООО «Омега-И» сопоставление итогов групп по активу и пассиву имеет следующий вид:

А1 < П1; А2 > П2; A3 > ПЗ; А4 < П4.

Исходя из этого, можно охарактеризовать ликвидность баланса ООО «Омега-И» как недостаточную. Сопоставление первого неравенства свидетельствует о том, что в ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени организации не удастся рассчитаться по срочным обязательствам.

Причем за анализируемый период возрос платежный недостаток наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств (соотношение по первой группе). В начале анализируемого периода соотношение было 0,00338 (188:55584), а в конце 0,000119 (8: 66887), хотя теоретически достаточным значением для коэффициента срочности является соотношение 0,2 к 1. Обращает на себя внимание резкое сокращение величины коэффициента срочности. В результате, в конце отчетного периода организация могла оплатить лишь 0,01% своих краткосрочных обязательств, что свидетельствует о стесненном финансовом положении. Можно сделать вывод, что причиной снижения ликвидности явилось то, что краткосрочная задолженность увеличивалась более быстрыми темпами, чем денежные средства.

Однако следует отметить, что перспективная ликвидность, которую показывают второе и третье неравенство, отражает некоторый платежный излишек, т.е. организация сможет в течение года рассчитаться по своим обязательствам.

Проводимый по изложенной схеме анализ ликвидности баланса является приблизительным. Более детальным является анализ платежеспособности при помощи финансовых коэффициентов.

Система показателей ликвидности состоит из трех показателей:

1) коэффициента текущей ликвидности;

2) коэффициента обеспеченности собственными средствами;

3) коэффициента восстановления (утраты) платежеспособности.

Структура баланса организации признается неудовлетворительной, а организация - неплатежеспособным, если коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода имеет значение < 2 и коэффициент обеспеченности собственными средствами - < 0,1.

Рассчитаем коэффициент текущей ликвидности, который показывает степень, в которой оборотные активы покрывают краткосрочные обязательства организации.

Коэффициент текущей ликвидности ООО «Омега-И» на 2008 г. составляет 1,05, а на 2009 г. - 1,08, а норма данного коэффициента равна 2, организация имеет тенденцию к росту. Он показывает, сколько рублей оборотных средств приходиться на 1 рубль краткосрочной задолженности. В некоторых организациих, где высокая оборачиваемость денежных средств могут позволить себе относительно невысокие значения данного коэффициента. В частности это относиться к организациим торговли

Если коэффициент текущей ликвидности меньше норматива, но имеет тенденцию к росту, то определяется коэффициент восстановления ликвидности.

Мы видим, что значение коэффициента восстановления платежеспособности < 1, это говорит о том, что организация не сможет восстановить свою платежеспособность в ближайшие шесть месяцев.

Данный коэффициент показывает, какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных средств организации. Нормативное значение К_осс = 0,1 (или 10%). Из расчетов следует, что показатель обеспеченности организации собственными оборотными средствами намного ниже нормы, хотя на конец отчетного периода коэффициент увеличился на 0,03 пункта, это говорит о том, что структура баланса организации неудовлетворительна, а организация - неплатежеспособно.

Для подведения итогов оценки и большей их наглядности результаты выполненных расчетов коэффициентов ликвидности представим в виде таблицы 3.

финансовый менеджмент информационный планирование

Таблица 3. Относительные показатели ликвидности организации

Таким образом, все коэффициенты ниже оптимальных значений. Но при этом наблюдается рост общего показателя ликвидности, коэффициента текущей ликвидности и коэффициента обеспеченности оборотными средствами. Коэффициенты абсолютной ликвидности и восстановления ликвидности ниже нормы. Организация не может восстановить свою платежеспособность в ближайшие 6 месяцев, но все же может рассчитывать на постепенное улучшение финансового состояния.

Мгновенную ликвидность организации характеризует коэффициент абсолютной ликвидности, который показывает, какая часть краткосрочных обязательств, может быть погашена в ближайшее время за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений. Рекомендуемое значение данного коэффициента - 0,2.

К аб. л. = (с. 260 + с. 250): С. 690

К абсолютной ликвидности на 2008 г.=

К абсолютной ликвидности на 2009 г.=

Коэффициент абсолютной ликвидности очень далек от рекомендуемого значения, т.е. организация практически не сможет в кратчайший срок погасить свои краткосрочные обязательства.

Финансовую устойчивость можно определить с помощью следующих коэффициентов:

1. Коэффициент финансовой независимости показывает, какую долю занимает собственный капитал во всем капитале организации.

К _{финансовой независимости} на 2008 г. = = 0,05

К _{финансовой независимости} на 2009 г. = = 0,08

Норматив коэффициента финансовой независимости составляет 0,6. Мы видим, что в нашем случае этот коэффициент очень низок, так как основным источником средств является кредиторская задолженность.

2. Коэффициент текущей задолженности (коэффициент концентрации привлеченных средств). Он является дополнением к коэффициенту финансовой независимости и в сумме они дают 1 (или 100%).

.

К _{т. з.} 2008 г. = = 0,95; К _{т. з.} 2009 г. = = 0,92

Он характеризует долю краткосрочных обязательств в общей сумме средств. Нормативным является значение равным - 0,4, а на данном предприятии оно превышает его в 2,3 раза (0,95/0,4), что очень сильно снижает финансовую устойчивость предприятии.

3. Коэффициент платежеспособности показывает, какая часть деятельности организации финансируется за счет собственных средств, а какая за счет заемных.

.

К _{платежеспособности} 2008 г. = = 4,7%

К _{платежеспособности} 2009 г. = = 8,4%

Коэффициент платежеспособности показал, что на 100 руб. заемного капитала приходится в 2008 г. - 4,7 руб., в 2009 г. - 8,4 руб. собственного капитала. Отсюда следует, что на 96,3% в 2008 г. организация финансировалось за счет заемных средств, в 2009 г. показатель снизился до 91,6%.

4. Коэффициент финансового левериджа (риска) - это соотношение заемного и собственного капитала.

К _{финансового левериджа (риска)} 2008 г. = = 21,14

К _{финансового левериджа (риска)} 2009 г. = = 11,86

Значение коэффициента финансового левериджа (риска) ООО «Омега-И» очень высокое по сравнению с нормативом равным 1, но наметилась тенденция его снижения. За 2008 год его значение снизилось почти вдвое, что можно считать положительным моментом. В организациях, где оборачиваемость капитала высокая и доля основного капитала низкая, значение коэффициента финансового рычага может быть значительно выше нормативного. В балансе ООО «Омега-И» вообще нет основного капитала и оборачиваемость оборотного капитала достаточно высокая, что позволяет коэффициенту финансового риска быть значительно выше нормативного.

Для оценки риска банкротства и кредитоспособности предприятий широко используются факторные модели западных экономистов: Альтмана, Лиса, Таффлера, Тишоу и др., разработанные с помощью многомерного дискриминативного анализа.

С помощью показателей рентабельности можно проанализировать эффективность использования активов организации, а соответственно, и финансовую отдачу от вложений капиталов. Если организация получает прибыль, оно считается рентабельным.

Рентабельность - это степень доходности, выгодности, прибыльности бизнеса. Она измеряется с помощью целой системы относительных показателей, характеризующих эффективность работы организации.

Рассчитаем некоторые показатели рентабельности ООО «Омега-И»:

1. Рентабельность всех активов.

. *100%

Р_А в 2008 г. = = = 2,16%

Р_А в 2009 г. = = = 4,43%

Из расчетов видно, что рентабельность активов растет, что является положительным моментом.

2. Рентабельность затрат показывает величину прибыли от продаж, приходящейся на 1 рубль произведенных затрат

*100%

Р затрат в 2008 г. =%=0,006%

Р затрат в 2009 г. =%=0,007%

3. Рентабельность заемного капитала - показывает величину чистой прибыли, приходящейся на рубль заемного капитала.

Р_ЗК 2008 г. = = = 2,27%

Р_ЗК 2009 г. = = = 4,94%

4. Рентабельность собственного капитала - показывает величину чистой прибыли, приходящейся на рубль собственного капитала.

.

Р_СК в 2008 г. = = = 41,37%

Р_СК в 2009 г. = = = 73,7%

5. Рентабельность продаж

Р продаж 2008 г.= = 0,62%

Р продаж 2009 г.= = 0,69%

Рентабельность продаж показывает, сколько прибыли организация получила с каждого рубля проданных товаров. Рентабельность продаж по прибыли до налогообложения составила в 2008 г. - 0,62%, в 2009 г. - 0,69%. Видно, что рентабельность продаж имеет очень низкое значение, это говорит о низкой эффективности деятельности организации. В анализируемом периоде в ООО «Омега-И» произошли очень большие структурные изменения: появились новые отделы; начали существовать новые проекты.

Новые проекты требуют значительных вложений финансовых ресурсов. Инвестиции в развитие принесут большие проценты в будущем. Уже в 2009 г. видны значительные приросты в объемах продаж (оказанных услуг).

Все показатели рентабельности имеют тенденцию к увеличению. Поэтому можно говорить о повышении эффективности организации.

4. Анализ системы финансового планирования в организации

Планированием в организации занимается служба коммерческого директора.

Задачами планирования на предприятии являются:

1. Организация финансовой деятельности организации, направленная на обеспечение финансовыми ресурсами заданий плана, своевременности платежей по обязательствам в государственный бюджет и учреждения банка.

2. Принятие мер к недопущению по увеличению дебиторской задолженности.

3. Осуществление оперативного управления распоряжения кассой и организацией по выплате з/платы.

4. Приведение финансовых результатов работы ООО на основе анализа.

5. Разработка и осуществление мероприятия по улучшению финансовой деятельности.

Функции:

1) участие в составлении плана реализации продукции в денежном выражении, определение плановой суммы балансовой прибыли на год и по кварталам;

2) составление планов распределения прибыли;

3) обеспечение в установленные сроки:

- платежей в бюджеты - федеральный и местный;

- выдачи з/платы работникам организации и осуществления других кассовых операций;

- оплаты счетов поставщиков и подрядчиков за отгруженные материальные ценности, оказанные услуги и выполненные работы в соответствии с заключенными договорами и заказами;

- уплаты процентов за кредит по долгосрочным и краткосрочным ссудам банков.

4) ведение ежедневного оперативного учета:

- реализации продукции;

- поступление денежных средств.

5) составление и представление руководству организации сведения о поступлении денежных средств, справок о ходе выполнения основных показателей и о финансовом состоянии.

6) получение, хранение, оперативный учет и выдача наличных денег, ценных бумаг и бланков строгой отчетности в соответствии с Положением о ведении кассовых операций.

7) проведение залоговых, лизинговых и других операций.

8) осуществление контроля:

- за своевременным рассмотрением соответствующими отделами, службами претензий покупателей;

- за целевым использованием банковского кредита;

9) осуществление систематического анализа бухгалтерской и оперативной отчетности по вопросам, связанным с соблюдением финансовой и расчетной дисциплины.

5. Выработка мероприятий по улучшению финансового состояния организации

Управление финансово-хозяйственной деятельности ООО «Омега-И» не состоит в том, чтобы свести к абсолютному минимуму риски, связанные с коммерческой деятельностью. Рациональное управление оборотными средствами состоит в умелом балансировании между рисками (таблица 4).

Таблица 4. Расходы и риски, связанные с избытком и недостатком оборотных средств

Оптимальный уровень оборотных средств позволит максимизировать прибыль при приемлемом уровне коммерческого риска.

Из сделанных оценок и расчетов можно дать следующие рекомендации:

Предприятию необходимо периодически оценивать свои потребности в оборотных средствах и поддерживать их на минимально необходимом уровне.

Ввести контроль за состоянием и величиной запасов. Воспользоваться методом АВС-контроля товарно-материальных ценностей для постоянного и скрупулезного учета и контроля (возможно даже ежедневного) за материалами категории А. Для экономии времени и ресурсов при доставке материалов в производство рассчитывать наиболее экономичный размер заказа.

Для расширения объема продаж может быть использован факторинг. Факторинг: специальное агентство («фактор») и клиент заключают договор о продаже конкретной дебиторской задолженности. Затем организация извещает клиента о том, что фактор купил их долги. После этого фактор осуществляет платежи предприятию на основании договора, причем независимо от того, заплатил покупатель или нет. За предоставление фактором такой услуги клиент получает «на руки» номинальную сумму долга со скидкой.

С целью максимизации притока денежных средств по предприятию следует разработать системы договоров с гибкими условиями сроков и формы оплаты.

Использовать гибкое ценообразование для защиты организации от инфляционных убытков.

Своевременный анализ обеспеченности организации собственным оборотным капиталом и принятие мер по его оптимизации может не только повысить эффективность деятельности, но и устранить угрозу банкротства организации. Необходимо внедрить мероприятия по сокращению сроков погашения дебиторской задолженности, которые сводятся к следующим:

1) контроль за состоянием расчетов с покупателями за оказанные услуги, в том числе по просроченным задолженностям;

2) диверсификация риска неуплаты, т.е. ориентация по возможности на большее число покупателей, чтобы уменьшить риск неуплаты одним или несколькими крупными покупателями;

3) предоставление скидок при досрочной оплате;

4) контроль за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности.

Представленные расчеты показателей эффективности хозяйственной деятельности показывают, что организация имеет большие резервы для оптимизации затрат при наиболее рациональном и эффективном использовании материалов, рабочей силы, и других производственных ресурсов (Таблица 5).

Таблица 5. Расчет эффекта от внедрения мероприятий по совершенствованию финансово-производственной деятельности

Расчет эффекта от внедрения мероприятий по совершенствованию финансово-производственной деятельности показал, что в результате указанных мероприятий снижение затрат составило 11944 тыс. руб.

6. Использование информационных технологий в деятельности организации

В своей деятельности ООО «Омега-И» использует конфигурацию «1С: Автоуслуги» системы программ «1С: Организация», что является типовым прикладным решением, позволяющим в комплексе автоматизировать задачи оперативного и управленческого учeтa, aнaлиза и планирования ремонтных услуг, обеспечив тем самым эффективное управление современным торговым организацией. Конфигурация прeднaзнaчeна для автоматизации учeтa в организациях, занимающихся авторемонтом. Конфигурация пoзволяeт вести оперативный учет и управление не только авторемонтными услугами, но и торговыми, складскими и финансовыми операциями.

Предметная область, автоматизируемая конфигурацией «1С: Управление автоуслугами», может быть представлена в виде следующей схемы (рис. 3).

Рис. 3. Описание 1С: Автоуслуги: 8.0

Конфигурация автоматизирует следующие направления деятельности:

- управление авторемонтными услугами;

- управление поставками;

- планирование продаж и закупок;

- управление складскими запасами;

- управление заказами покупателей;

- управление отношениями с клиентами;

- aнaлиз оказания услуг организации;

- aнaлиз цен и управление ценовой политикой;

- мониторинг и aнaлиз эффективности авторемонтной деятельности.

Конфигурация поддерживает оформление практически всех первичных дoкументoв торгового учeтa, в том числe и дoкументoв движения денежных средств (ДДС). С помощью дoкументoв учитывается оперативная информация при совершении хозяйственных действий. На основе этoй информации производится реализация управленческих функций.

Конфигурация «1С: Автоуслуги» прeднaзнaчeна для учeтa любыx видов торговых действий. Благодаря гибкости и настраиваемости конфигурация способна выполнять функции учeтa от вeдeния справочников и ввода первичных дoкументoв до получения различных аналитических отчетов.

В конфигурации ведется управленческий учет по торговому предприятию в целом. Для организации холдинговой структуры документы могут оформляться от имени нескольких организаций, входящих в холдинг. Средством регистрации хозяйственной операции является документ.

Конфигурация «1С: Автоуслуги» обеспечивает автоматический подбор данных, необходимых для вeдeния бухгалтерского учeтa, и передачу этих данных в «1С: Бухгалтерию 8».

Заключение

Обобщим важнейшие показатели финансового положения и результаты деятельности ООО «Омега-И» в течение 2008-2009 гг. При этом было учтено как текущее состояние показателей, так и их динамика.

Выручка организации имеет положительную тенденцию к увеличению, и с 2008 г. по 2009 г. она увеличилась на 383662 тыс. руб. или 2,8 раза. Себестоимость также возросла на 480929 тыс. руб. или в 2,9 раза, т.е. наблюдается пропорциональный рост выручки и себестоимости. Доля себестоимости не уменьшилась, но в результате увеличения объемов продаж финансовый результат в абсолютных показателях увеличился в 2009 г. по сравнению с 2008 г., на 2132 тыс. руб., или на 236,5%. Рост прибыли стал итогом расширения ассортимента продукции, увеличения доли более рентабельной продукции. Также за это время компания расширилась, что привело к расширению рынка оказываемых услуг.

Численность персонала за три года практически не изменилась, а фонд оплаты труда возрос на 2169 тыс. руб., или на 40,5%.

Общая стоимость имущества возросла: в 2008 г. увеличение произошло на 25,1% или в абсолютных показателях на 14620 тыс. руб. по сравнению с 2008 г. К концу 2009 г. стоимость имущества составила 72833 тыс. руб., т.е. увеличилась по сравнению с 2008 г. в 2,8 раза. Это произошло главным образом за счет увеличения доли авторемонтных услуг в связи с ростом спроса на них. Негативным моментом является рост дебиторской задолженности на 8415 тыс. руб. или на 133%; кредиторской задолженности 11303 тыс. руб. или на 20,3%.

Анализ структуры и динамика баланса показал, что на конец отчетного года активы выросли на 14 620 тыс. рублей. Средства в активах были размещены следующим образом: внеоборотные активы у организации отсутствовали, а вот в оборотные активы были направлены все финансовые ресурсы.

Сырье и материалы на предприятии имеются, но очень мало, и на 2008 г. составляли 0,01%, в дальнейшем при изменении структуры увеличились до 0,02%. Так же есть и расходы будущих периодов, но при рассмотрении структуры организации влияния не имеют.

В 2009 г. готовая продукция увеличилась на 5 032 тыс. руб. или на 11,63% и составила на конец года 48 292 тыс. рублей.

Дебиторская задолженность, большую часть которой составляют покупатели и заказчики, изменилась за год на 132,96%, и ее прирост составил 8 415 тыс. рублей. И так к концу 2009 г. дебиторская задолженность покупателей и заказчиков составила 14 691 тыс. рублей. Это произошло в связи с увеличением клиентской базы.

Денежные средства организации на начало анализируемого периода составляли 188 тыс. руб., а в 2009 г. происходит снижение на 95,74%, или на 180 тыс. рублей и в конце года денежные средства составляют всего 8 тыс. руб.

С 2008 г. по 2009 г. происходит рост финансовых ресурсов на 14 620 тыс. руб., или на 25,11%. В большей степени это происходит из-за роста кредиторской задолженности. На конец 2009 г. все ресурсы организации составляют 72 833 тыс. рублей.

Рассматривая отдельные статьи баланса, видим, что увеличились собственные финансовые ресурсы с 2 629 тыс. руб. до 5 662 тыс. руб., или на 115,37%, что составляет 3 033 тыс. рублей. Стоит заметить, что увеличение происходило лишь за счет нераспределенной прибыли, так как добавочный и резервный капиталы у этого организации отсутствуют, а в уставном капитале никаких изменений не происходило.

Рассмотрим заемные финансовые ресурсы организации. У организации долгосрочные обязательства отсутствуют. Краткосрочные финансовые обязательства в 2009 г. увеличились с 55 584 тыс. руб. до 67 171 тыс. рублей, прирост составил 20,85%. Рост вызван тем, что у организации увеличился товарооборот, увеличился рынок сбыта, соответственно и кредиторская задолженность возросла.

ООО «Омега-И» в 2009 г. прибегает к использованию кредита в размере в 284 тыс. рублей.

В составе финансовых ресурсов преобладающую долю занимает кредиторская задолженность. Значительная часть кредиторской задолженности состоит из обязательств перед поставщиками. В 2009 г. произошел прирост задолженности на 19,69% или 10 913 тыс. рублей.

В расшифровке статьи краткосрочные обязательства видим, что на конец 2009 г. организация должно своим поставщикам 66 328 тыс. рублей. Здесь же можно увидеть обязательства перед персоналом организации ее состав и динамику. С 2008 г. по 2009 г. она возросла на 96,23%, или на 51 тыс. рублей. Задолженность по налогам и сборам на начало 2009 г. составляла 4 тыс. руб., а на конец периода задолженность выросла до 319 тыс. руб., т.е. происходит увеличение почти в 80 раз, что составляет 315 тыс. рублей. В 2009 г. возникла задолженность перед государственными внебюджетными фондами в размере 24 тыс. руб. По статье прочие кредиторы в 2009 г. ни каких изменений не было.

Нужно признать, что высокая доля кредиторской задолженности снижает финансовую устойчивость и платежеспособность организации. Однако кредиторская задолженность, возникшая у ООО «Омега-И» перед поставщиками «дает» предприятию возможность пользоваться «бесплатными» деньгами, и по возможности не прибегать к использованию кредитов.

Из всего вышеперечисленных расчетов мы видим, что степень платежеспособности ООО «Омега-И» в 2009 г. значительно улучшилась. И данную организацию мы можем считать вполне платежеспособной, т.е. имеющий возможность в установленный срок и в полном объеме рассчитаться по своим текущим обязательствам.