Финансовое право Российской Федерации

1

Размещено на http://www.allbest.ru/

Контрольные вопросы к зачёту по дисциплине

ФИНАНСОВОЕ ПРАВО Российской ФЕДЕРАЦИИ

для студентов 4 курса экономического ф-та

специальности «Антикризисное управление» КубГУ на 2010/2011 уч.год

Содержание

Финансы и финансовая деятельность государства - основополагающие категории финансового права.

Формы и методы финансовой деятельности.

Финансовая система: понятие и структура.

Финансовое право как самостоятельная отрасль права. Система и источники финансового права.

Конституционные основы (принципы) финансового права.

Финансово-правовые нормы: понятие, особенности и виды. Структура финансово-правовой нормы.

Санкции, применяемые за нарушение норм финансового права, их особенности и виды.

Финансовые правоотношения: понятие, особенности, классификация.

Основания возникновения, изменения и прекращения финансово-правовых отношений.

Роль представительных органов власти в финансовой системе.

Компетенция Правительства РФ в сфере финансовой деятельности.

Система финансовых органов Российской Федерации.

Федеральная налоговая служба: задачи, структура, компетенция.

Министерство финансов РФ: задачи, функции, полномочия.

Счётная палата РФ: задачи, функции, полномочия.

Финансовый контроль: понятие, виды. Субъекты государственного и муниципального финансового контроля.

Методы государственного и муниципального финансового контроля.

Понятие и структура банковской системы.

Понятие и виды кредитных организаций. Правовое регулирование банковской деятельности.

Центрального Банка РФ (Банк России): особенности правового положения, функции.

Полномочия Центрального банка РФ в области банковского регулирования и надзора.

Органы Федерального казначейства РФ: задачи, структура, компетенция.

Бюджетное право РФ: понятие, предмет, источники.

Бюджетные правоотношения: понятие, особенности, виды.

Бюджетный кодекс РФ. Общая характеристика и правовое значение.

Бюджет - центральный институт бюджетного права РФ. Виды бюджетов.

Бюджетная система и бюджетное устройство в Российской Федерации.

Бюджетный процесс: понятие и участники. Стадии бюджетного процесса.

Стадия составления проекта федерального бюджета.

Стадия рассмотрения проекта федерального бюджета.

Стадия утверждения и принятия федерального бюджета.

Исполнение бюджета: принципы, этапы. Бюджетная роспись.

Государственные и муниципальные целевые фонды: понятие, классификация, основы правового регулирования.

Бюджетная классификация: понятие, структура и значение.

Доходы бюджетов и порядок их распределения в бюджетной системе.

Расходы бюджетов и порядок их распределения в бюджетной системе.

Формы финансовой помощи бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований.

Бюджетная компетенция Российской Федерации.

Бюджетная компетенция субъектов РФ.

Бюджетная компетенция муниципальных образований.

Финансы государственных и муниципальных предприятий и их правовой режим как института финансового права.

Налоговое право Российской Федерации: понятие, предмет, принципы. Место налогового права в системе российского права.

Понятие и правовая природа налогов и сборов. Виды налогов.

Основные элементы закона о налоге.

Законодательство о налогах и сборах в Российской Федерации: общая характеристика.

Налоговый контроль: понятие, органы, порядок проведения.

Налоговая система Российской Федерации: понятие и структура.

Система федеральных налогов и сборов РФ.

Система региональных налогов в РФ.

Система местных налогов в РФ.

Налоговые правоотношения: понятие и виды.

Правовой статус налогоплательщиков и плательщиков сборов. Налоговые агенты.

Взаимозависимые лица. Представительство в налоговых правоотношениях.

Налоговая обязанность: юридическая природа, основания возникновения, приостановления и прекращения.

Специальные налоговые режимы: понятие, виды.

Ответственность за нарушения налогового законодательства. Налоговые санкции.

Виды налоговых правонарушений.

Обжалование актов налоговых органов, действий или бездействия должностных лиц налоговых органов.

Государственный кредит в РФ.

Денежная система РФ. Денежное обращение и его основные формы.

Правовое регулирование организации страхового дела.

Виды страхования. Обязательное страхование.

Понятие и содержание валютного регулирования. Валютный контроль.

Контрольные ответы к зачёту по дисциплине

ФИНАНСОВОЕ ПРАВО Российской ФЕДЕРАЦИИ

для студентов 4 курса экономического ф-та

специальности «Антикризисное управление» КубГУ на 2010/2011 уч.год

1. Финансы и финансовая деятельность государства - основополагающие категории финансового права

Финансы - это определённая часть денежных отношений, складывающихся между гражданами и государством по поводу формирования и использования общегосударственных фондов.

Финансовая деятельность государства - процесс планомерного образования, распределения и использования государством и муниципальными образованиями финансовых ресурсов через свои денежные фонды для выполнения поставленных задач.

2. Формы и методы финансовой деятельности

Основная форма финансовой деятельности - правовая форма:

А) Нормативные акты - Бюджетный кодекс.

Б) Индивидуальные - извещения кого-то о чём-то.

В) Смешанные - предписание ЦБ.

Методы финансовой деятельности - это конкретный способ достижения цели финансовой деятельности.
Общие:	Специальные(для реализ.опр.фций ф.д.) :
1)Командно-волевой(императивный); 2)рекомендательный; 3)согласования.	1)Обязательные и добровольные платежи; 2)штрафной метод; 3)финансирование и кредитование.

3. Финансовая система: понятие и структура

Понятие - это совокупность взаимосвязанных звеньев институтов, для каждого из которых характерны свои особенности.

Структура:

1 звено - Бюджетная система(центральное звено).

2 звено - Внебюджетные целевые фонды.

3 звено - Финансы организаций.

4 звено - Страхование.

5 звено - Кредит государственный и банковский.

4. Финансовое право как самостоятельная отрасль права. Система и источники финансового права

Финансовое право - совокупность правовых норм, регулирующих общественные отношения, возникающие в процессе финансовой деятельности, т. е. деятельности, направленной на образование, распределение и использование централизованных и децентрализованных денежных фондов, финансовых ресурсов государственных и муниципальных образований, необходимых для решения их задач.

Система финансового права - объективно обусловленное системой общественных финансовых отношений внутреннее его строение, объединение и расположение финансово-правовых норм в определённой последовательности.

К Общей части относятся нормы финансового права, которые закрепляют основные общие принципы, правовые нормы и методы финансовой деятельности государства, систему государственных органов и органов местного самоуправления, осуществляющих финансовую деятельность, и разграничение их полномочий в данной области, основные черты финансово-правового положения других субъектов, с которыми они вступают во взаимоотношения, формы и методы финансового контроля и другие подобные им финансово правовые нормы. Они действуют в масштабе всей финансовой деятельности государства и имеют для неё общее значение.

В Особенную часть финансового права входят разделы, в которых сгруппированы нормы, соответственно звеньям финансовой системы.

Источники финансового права, как и отрасли - это правовые акты органов государственной власти и местного самоуправления, в которых содержатся нормы финансового права.

Конституция РФ, Налоговый кодекс РФ И бюджетный кодекс РФ.

Состав источников финансового права имеет трёхуровневую структуру:

а) нормативные акты федерального уровня;

б) нормативные акты субъектов Федераций;

в) нормативные акты органов местного самоуправления.

5. Конституционные основы (принципы) финансового права

1) Законности.

2) Гласности.

3) Федерализма.

4) Плановости.

5) Приоритета публичных интересов.

6) Единства финансовой политики и денежной системы.

7) Равенства прав субъектов РФ в области финансовой деятельности.

8) Самостоятельности финансовой деятельности органов местного самоуправления.

9) Социальной направленности.

10) Разделения властей.

6. Финансово-правовые нормы: понятие, особенности и виды. Структура финансово-правовой нормы

ФПН - это установленные государством и обеспеченные мерами государственного принуждения, строго определённые правила поведения в общественных финансовых отношениях, возникающих в процессе планового образования, распределения и использования государственных денежных фондов, и которые закрепляют юридические права и обязанности их участников.

Особенности:

1)содержат правила поведения в процессе финн.деят.

2)императивный(повелительный характер) предписаний.

3)публичный характер.

4)защита в административном и судебном порядке законных прав и интересов субъектов, участвующих в финансовых отношениях.

Виды:

1)по F: регулятивные и охранительные.

2)по способу воздействия на участников: а)обязывающие, б)запрещающие, в)уполномочивающие.

3)по территории действия: а)РФ, б)Субъекты РФ, в)территории муниципальных образований.

4)по времени действия: общие и временные.

Структура финансово-правовых норм состоит из трех основных элементов: гипотезы, диспозиции и санкции, каждый из которых отражает особенности этой отрасли права.

7. Санкции, применяемые за нарушение норм финансового права, их особенности и виды

Санкции определяют меры ответственности, применяемые к нарушителям финансово-правовых норм.

Особенности:

1)денежный характер;

2)содержат меры принудительного воздействия на нарушителей норм через его денежные фонды и средства.

3)зачисление их в государственную бюджетную систему или иной централизованный государственный денежный фонд.

4)распространяются на организации, должностных лиц и граждан (возможно одновременное применение). Финансово-правовые санкции соединяют в себе правовосстановительные и штрафные (карательные) элементы.

Виды:

1)финансовые,

2)меры дисциплинарного воздействия,

3)административного воздействия,

4)уголовно-правового и иного воздействия.

8. Финансовые правоотношения: понятие, особенности, классификация

Финансовые правоотношения - это общественное правоотношение, основанное на финансово-правовых нормах.

Особенности:

1)является экономическим отношением,

2)возникает в финансовой сфере государства и муниципального образования,

3)имеет властно-имущественный характер,

4)выражает публичный интерес.

Классификация:

1)по институту фп: а)бюджетные по; б)внебюджетные, в)Финансы организаций, г) Страхование, д) кредит государственный и банковский.

2) по F права: регулятивные и охранительные.

3) в зависимости от объекта: имущественные и неимущественные.

4)по характеру взаимодействия участников: вертикальные и горизонтальные.

9. Основания возникновения, изменения и прекращения финансово-правовых отношений

...являются юридические факты(предусмотренные нормами финансового права действия (бездействие) или события, вызывающие возникновение, изменение или прекращение у отдельных юридических или физических лиц финансовых прав и обязанностей).

Возникновение и изменение осуществляется на основании НПА и индивидуального.

Прекращение в случае:

1)погашение финансового обязательства;

2)использование бюджетом выданных ассигнований по назначению;

3)выполнение задания по государственным доходам.

4)смерть или изменение статуса налогоплательщика.

10. Роль представительных органов власти в финансовой системе

11. Компетенция Правительства РФ в сфере финансовой деятельности

1) разрабатывает единую финансовую, кредитную, денежную и налоговую, инвестиционную политику и обеспечивает ее реализацию;

2) разрабатывает и представляет Государственной Думе федеральный бюджет и обеспечивает его исполнение;

3)управляет государственным внутренним и внешним долгом;

4)осуществляет установленные законом валютное регулирование и валютный контроль;

5)разрабатывает программы экономического развития;

6)обеспечивает свободу экономической деятельности и осуществляет регулирование экономических процессов, осуществляет управление федеральной собственностью.

12. Система финансовых органов Российской Федерации

13. Федеральная налоговая служба: задачи, структура, компетенция

Задачи и компетенции:

1)Контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налогов, сборов и дургих обязательных платежей;

2)Разработка и осуществление налоговой политики для обеспечения своевременного поступления в бюджет налогов и сборов;

3)Валютный контроль в пределах компетенции налоговых органов;

14. Министерство финансов РФ: задачи, функции, полномочия

Задачи:

1)совершенствование бюджетной системы Российской федерации, развитие бюджетного федерализма;

2)разработка и реализация единой финансовой, бюджетной, налоговой и валютной политики в Российской Федерации;

3)концентрация финансовых ресурсов на приоритетных направлениях социально-экономического развития Российской Федерации;

4)разработка проекта федерального бюджета и консолидированного бюджета Российской Федерации;

5)управление государственным внутренним и внешним долгом;

6)разработка и реализация единой политики в сфере развития финансовых рынков в Российской Федерации;

7)разработка методологии составления бюджетов всех уровней и отчетов об их исполнении;

8)осуществление в пределах своей компетенции государственного финансового контроля.

Функции:

- разработку проектов законов в области налогообложения, бюджетной системы;

- разработку проекта закона о федеральном бюджете и организацию его исполнения, составление отчетности об исполнении федерального бюджета и консолидированного бюджета Российской Федерации;

- координацию бюджетной и денежно-кредитной политики;

- управление государственным долгом Российской Федерации и эмиссию государственных ценных бумаг от имени Российской Федерации;

- ведение книги учета государственных долгов и регистрации эмиссии государственных ценных бумаг субъектов Российской Федерации и муниципальных образований;

- разработку нормативных актов в области бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности.

Полномочия:

Минфин России вправе проводить комплексные ревизии и тематические проверки поступления и расходования средств федерального бюджета, внебюджетных фондов и других федеральных средств, проводить документальные ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности по заданиям правоохранительных органов.

Для выполнения контрольных полномочий Минфин России имеет право запрашивать необходимые материалы по бюджетным и внебюджетным фондам и применять меры воздействия по результатам контроля - при установлении фактов нецелевого использования взыскивать их с наложением штрафа; ограничивать, приостанавливать и прекращать финансирование организаций в случае нарушения финансовой дисциплины. Вместе с тем, Минфин уполномочен предоставлять отсрочки и рассрочки по налоговым платежам в федеральный бюджет.

15. Счётная палата РФ: задачи, функции, полномочия

Задачами Счетной палаты являются:

1) контроль за своевременным исполнением доходных и расходных статей бюджетов по объемам, структуре и целевому назначению;

2) определение эффективности и целесообразности расходов государственных средств и использования федеральный собственности;

3) оценка обоснованности доходных и расходных статей проектов бюджетов внебюджетных фондов;

4) финансовая экспертиза проектов федеральных законов, а также НПА.

5) анализ выявленных отклонений от установленных показателей бюджетов и федеральных внебюджетных фондов и подготовка предложений, направленных на их устранение.

6) контроль за законностью и своевременностью движения средств федерального бюджета и средств федеральных внебюджетных фондов в финансово-кредитных учреждениях Российской Федерации;

7) регулярное представление Совету Федерации и Государственной Думе информации о ходе исполнения федерального бюджета и результатах проводимых контрольных мероприятий.

Полномочия:

Все органы государственной власти в Российской Федерации, органы местного самоуправления, Центральный банк Российской Федерации, предприятия, учреждения, организации независимо от форм собственности обязаны предоставлять по запросам Счетной палаты информацию, необходимую для обеспечения ее деятельности. Неправомерный отказ в предоставлении или уклонение от предоставления информации (документов, материалов), а также предоставление заведомо неполной либо ложной информации влечет за собой уголовную ответственность.

Контрольные органы Президента и Правительства Российской Федерации, министерств и ведомств, иные государственные контрольные органы обязаны оказывать содействие деятельности Счетной палаты.

16. Финансовый контроль: понятие, виды. Субъекты государственного и муниципального финансового контроля

ФИНАНСОВЫЙ КОНТРОЛЬ -- 1) контроль над ведением финансовой документации, ее соответствием установленным нормам и правилам; 2) контроль над соблюдением законов и нормативных актов при осуществлении финансовых операций юридическими и физическими лицами.

Виды финансового контроля:

1.По времени осуществления:

а) Предварительный - осуществляется до начала реализации финансовых планов.

б) Текущий - в процессе движения финансовых ресурсов.

в) Последующий - на выявление нарушений.

2. По форме проведения:

а) Обязательный - в силу требований законодательства либо в силу решения компетентного органа (Обязательная ежегодная проверка аудитором).

б) Инициативный - самого хозяйствующего субъекта.

3. В зависимости от наличия у субъекта властных полномочий:

а) Государственно - уполномоченными органами, которые могут применять меры принуждения.

б) Общественный - только сообщить о результатах проверки: Профсоюз; Трудовой коллектив; Депутатский; Аудиторский.

4. В зависимости от характера и объёма полномочий:

а) Общий государственный контроль (органы общей компетенции) - осуществляет текущий финансовый контроль.

б) Специальный финансовый контроль - органы созданные для контроля в специфической сфере.

Субъекты государственного и муниципального финансового контроля:

1)Законодательные и представительные органы власти и местного самоуправления;

2)Презедент РФ в структуре Главного контрольного управления.

3)Правительство;

4)Специализированные органы исполнительной власти: ФНС, ФКазн., ФСНН и т.д.

17. Методы государственного и муниципального финансового контроля

1)Наблюдение - общее ознакомление с состоянием финансовой дисциплины объекта контроля.

2)Проверка - касается основных вопросов финансовой деятельности и проводится на месте с использованием балансов, отчётов, расходных документов для выявления нарушений финансовой дисциплины и устранения их последствий.

3)Обследование - производится в отношении отдельных сторон финансовой деятельности и опирается на более широкий круг показателей, что и отличает его от проверки.

4)Анализ - выявление нарушений финансовой дисциплины.

5)Ревизия - проводится на месте и основывается на проверке первичных документов, учётных регистров, бухгалтерской статистической отчётности, фактического наличия денежных средств.

18. Понятие и структура банковской системы

Под банковской системой понимается строго определенная законом структура специализированных организаций особого рода, действующих в сфере финансов и денежно - кредитных отношений и имеющих исключительные полномочия для осуществления банковской деятельности.

В единую банковскую систему включены центральный банк, коммерческие банки и их филиалы, филиалы и представительства иностранных банков.

19. Понятие и виды кредитных организаций. Правовое регулирование банковской деятельности

Кредитная организация - юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка РФ имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные законом.

Виды кредитных организаций: банк; небанковская кредитная организация.

Правовое регулирование:

1)Конституция Российской Федерации Статьи 8, 75, 83.

2) Закон «О валютном регулировании и валютном контроле»,

3)ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».

4)ФЗ «О банках и банковской деятельности».

5)Гражданский и Налоговые кодексы.

6)а также множество других законов и подзаконных актов, образующих систему банковского права России.

20. Центрального Банка РФ (Банк России): особенности правового положения, функции

Банк России обладает уникальным правовым статусом, поскольку не принадлежит ни к одной из ветвей власти, это особый публично-правовой институт. Банк не отвечает по обязательствам государства и наоборот, хотя его имущество является собственностью Российской Федерации.

Центральный банк исполняет следующие функции: монопольно производит выпуск национальной валюты -- рубля, совместно с правительством разрабатывает и реализует денежно-кредитную политику, устанавливает правила расчётов на территории страны, является кредитором последней инстанции, управляет золотовалютными резервами, производит надзор за банками, выдаёт разрешения на осуществления банковской деятельности, осуществляет валютный контроль, регламентирует правила отчётности для кредитных учреждений и т.д.

21. Полномочия Центрального банка РФ в области банковского регулирования и надзора

1)выдаёт несколько лицензий:

А)лицензия на осуществление банковских операций (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц),

Б)лицензия на привлечение во вклады денежных средств физических лиц.

В)генеральная лицензия на осуществление банковских операций.

Г)специальная лицензия, которую банки должны получить на совершение некоторых операций с драгоценными камнями и металлами.

2)регистрирует уставы банков и ведет реестр банков, получивших лицензии.

3)предъявляет квалификационные требования к руководителям исполнительных органов, а также к главному бухгалтеру кредитной организации.

4)дает согласие на совершение сделки купли-продажи более 20% долей (акций) кредитной организации.

5)устанавливает обязательные требования.

6)Взыскивает санкции.

22. Органы Федерального казначейства РФ: задачи, структура, компетенция

Задачи:

1)организация, осуществление и контроль за исполнением бюджетов различных уровней, 2)управление доходами и расходами на счетах казначейства в банках, исходя из принципа единой кассы.

3)регулирование и контроль финансовых отношений между бюджетами и государственными внебюджетными фондами.

4)краткосрочное прогнозирование объемов государственных финансовых ресурсов, а также оперативное управление этими ресурсами в пределах установленных государственных расходов.

5)сбор, обработка и анализ информации о состоянии государственных фондов, представление высшим законодательным и исполнительным органам власти и управления отчетности о финансовых операциях, о государственных внебюджетных фондах, а также о состоянии бюджетной системы в целом.

6)управление и обслуживание совместно с Банком России и другими уполномоченными банками государственного внутреннего и внешнего долга РФ.

7)разработка инструктивных материалов о порядке ведения учетных операций по вопросам, относящимся к компетенции казначейства, обязательных для органов государственной власти и управления, предприятий, учреждений и организаций, подготовка проекта бюджетной классификации, ведение операций по учету государственной казны РФ.

Структура:

Первый уровень -- Главное управление федерального казначейства (ГУФК).

Второй уровень -- территориальные управления федерального казначейства (УФК) по республикам, краям, областям, автономным округам.

Третий уровень -- территориальные отделения федерального казначейства на местах (ОФК) -- по городам, районам и т.п.

23. Бюджетное право РФ: понятие, предмет, источники

Бюджетное право -- это подотрасль финансового права, представляющая собой совокупность установленных государством общеобязательных однородных правовых норм, регулирующих имуще­ственные и связанные с ними неимущественные общественные отношения, складывающиеся в процессе бюджетной деятельности государства и муниципальных образований.

Предмет бюджетного права составляют общественные отношения, возникающие в бюджетной сфере, а именно при:

1)формировании доходов бюджетов;

2)расходах бюджетов;

3)осуществлении бюджетного процесса, т.е. при составлении проектов бюджетов и их рассмотрении, утверждении бюджетов и их исполнении, а также при составлении и утверждении отчета об исполнении бюджетов;

4)проведении бюджетного контроля;

5)применении мер принуждения к нарушителям бюджетного законодательства РФ.

Основным источником бюджетного права в РФ является Бюджетный кодекс Российской Федерации. Важнейшими источниками бюджетного права являются Налоговый кодекс Российской Федерации, а также правовые акты субъектов РФ и муниципальных образований, регламентирующие бюджетный процесс на своем уровне. Помимо этого, в систему источников бюджетного права входят законы и подзаконные акты, регламентирующие процесс распределения доходов и расходов бюджетов всех уровней, а также деятельность отдельных органов и организаций.

24. Бюджетные правоотношения: понятие, особенности, виды

БПО - урегулированные нормами бюджетного права общественные правоотношения, возникающие в связи с формированием, распределением и использованием средств гос. и мун. бюджетов, осуществляемые в порядке, указанном в бюджетном кодексе.

Особенности:

1)возникают в связи с образованием, распределением и использованием централизованных гос и МО денежных фондов;

2)права и обязанности субъектов обусловлены формированием и использованием бюджета, как основного финансового плана государства.

3)Обязательные участники: РФ, гос и МО или совокупность органов гос власти и МО.

4)БПО не может, как правило длятся больше 1 года, и прекращается в конце соответствующего года, что не исключает возникновение нового БПО м/у теми же субъектами.

Виды:

1)отношения по поводу бюджетного устройства;

2)отношения возникающие в связи с установлением структуры доходов и расходов бюджетной системы и распределение их между бюджетами разных уровней бюджетной системы.

3)отношения по поводу бюджетного процесса (по поводу утверждения бюджета).

25. Бюджетный кодекс РФ. Общая характеристика и правовое значение

Бюджетный кодекс РФ включает в себя пять частей.

Первая часть устанавливает общие положения.

Вторая - основы функционирования, принципы и устройство бюджетной системы РФ.

Третья посвящена бюджетному процессу (описываются участники бюджетного процесса и их полномочия, а также формы государственного и муниципального контроля и этапы бюджетного процесса - составление проектов бюджетов, рассмотрение и утверждение бюджетов, исполнение бюджетов..

Четвертая - ответственности за нарушение бюджетного законодательства.

Пятая содержит заключительные положения.

26. Бюджет - центральный институт бюджетного права РФ. Виды бюджетов

Бюджет -- это центральный институт финансового права, так как именно в форме бюджетов различных уровней происходит аккумуляция, распределение и использование основной массы государственных и муниципальных денежных средств.

Виды:

1)Консолидированный бюджет - свод бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ на соответствующей территории (ст. 6 БК РФ). Включает в себя а)федеральный бюджет и б)бюджеты субъектов РФ состоит из a)краевого бюджета края и b)бюджетов районов, краевых городов, расположенных на территории края.

Бюджет субъекта РФ и свод бюджетов муниципальных образований, находящихся на его территории, составляют консолидированный бюджет субъекта РФ.

27. Бюджетная система и бюджетное устройство в Российской Федерации

БС - представляет собой основанное на экономическом отношении и государственном устройстве РФ, регулируемое нормами права, совокупность федеральных бюджетов, местных бюджетов и государственных внебюджетных фондов.

Бюджетное устройство - это основанные на правовых нормах принципы построения бюджетной системы, структура и организация взаимодействия входящих в неё бюджетов по линии доходов и расходов.

28. Бюджетный процесс: понятие и участники. Стадии бюджетного процесса

Бюджетный процесс - это регламентируемая нормами права деятельность органов государственной власти, органов местного самоуправления и участников бюджетного процесса по составлению и рассмотрению проектов бюджетов, проектов бюджетов государственных внебюджетных фондов, утверждению и исполнению бюджетов государственных внебюджетных фондов, а также по контролю за их исполнением.

Участниками бюджетного процесса являются:

1)Президент РФ; 2)органы законодательной власти; 3)органы исполнительной власти; 4)органы денежно-кредитного регулирования; 5)органы государственного и муниципального финансового контроля; 6)главные распорядители и распорядители бюджетных средств; 7)иные органы, на которых законодательством РФ, нормативными актами субъектов РФ возложены бюджетные налоговые и иные полномочия.

Стадии:

1) составление проекта бюджета (этому предшествует разработка планов и прогнозов развития территорий и целевых программ):

2) рассмотрение (проект бюджета рассматривает представительный орган власти соответствующего субъекта бюджетного права, порядок и сроки рассмотрения проекта бюджета устанавливаются конкретно на каждый финансовый год) и утверждение бюджета (бюджет утверждается после четырех чтений);

3) исполнение бюджета (совпадает с бюджетным годом и длится с 1 января по 31 декабря, заключается в обеспечении полного и своевременного поступления предусмотренных в бюджетах доходов и в финансировании соответствующих расходов);

4) составление и утверждение отчета об исполнении бюджета.

29. Стадия составления проекта федерального бюджета

В соответствии со ст. 114 Конституции РФ Правительство РФ разрабатывает и представляет Государственной Думе федеральный бюджет. Непосредственное составление проекта федерального бюджета осуществляет Министерство финансов РФ. Вместе с финансовыми органами субъектов РФ и муниципальных образований Минфин собирает необходимые для составления проектов бюджетов сведения, которые получает от финансовых органов другого уровня бюджетной системы Российской Федерации, а также от иных государственных органов, органов местного самоуправления и юридических лиц. Минфин РФ организует разработку проектировок основных показателей федерального бюджета на среднесрочную перспективу* и проекта федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год.

30. Стадия рассмотрения проекта федерального бюджета

Рассмотрение проекта федерального бюджета представительным органом России вызывает большое количество осложнений. Поэтому законодатель пошел по пути детальной регламентации порядка (технологии) и сроков рассмотрения законопроекта о федеральном бюджете на каждый конкретный год.

После принятия соответствующего проекта федерального закона к рассмотрению Государственной Думой он должен направляться в Совет Федерации Федерального Собрания РФ, комитеты Государственной Думы для внесения замечаний и предложений, а также в Счетную палату РФ на заключение.

Бюджетное законодательство предусматривает возможность утверждения проекта федерального бюджета на соответствующий год после четырех чтений. Принятый Государственной Думой Федеральный закон "О федеральном бюджете на соответствующий год" в соответствии со статьями 105 и 107 Конституции РФ подлежит обязательному рассмотрению Советом Федерации и Президен­том РФ.

В случае непринятия проекта Федерального закона "О Федеральном бюджете на конкретный год" до 1 января конкретного года федеральные органы исполнительной власти имеют право производить расходование бюджетных средств по соответствующим разделам расходов, подразделам, видам и предметным статьям функциональной и ведомственной классификации ежемесячно в размере одной трети фактически произведенных расходов за IV квартал предшествующего года до принятия Федерального закона "О Федеральном бюджете на предстоящий год".

Государственная Дума также может принять Федеральный закон "О финансировании расходов из Федерального бюджета в первом квартале конкретного года". В этом случае федеральные органы исполнительной власти производят расходование бюджетных средств в соответствии с указанным Федеральным законом.

31. Стадия утверждения и принятия федерального бюджета

В первом чтении утверждаются следующие основные характеристики бюджета:

- доходы федерального бюджета по группам, подгруппам и статьям классификации доходов бюджетов Российской Федерации;

- распределение доходов от федеральных налогов и сборов между федеральным бюджетом и бюджетами субъектов Российской Федерации;

- дефицит федерального бюджета в абсолютных цифрах и в процентах к расходам федерального бюджета на очередной год и источники покрытия дефицита федерального бюджета;

- общий объем расходов федерального бюджета на год.

Во втором чтении утверждаются расходы по разделам функциональной классификации расходов федерального бюджета в пределах общего объема расходов федерального бюджета, утвержденного в первом чтении, а также размер Федерального фонда финансовой поддержки субъектов Российской Федерации.

В третьем чтении утверждается: распределение расходов федерального бюджета по подразделам функциональной классификации расходов федерального бюджета и главным распорядителям средств федерального бюджета по всем уровням функциональной классификации; распределение средств Федерального фонда финансовой поддержки субъектов Российской Федерации по субъектам Российской Федерации, расходы федерального бюджета на финансирование федеральных целевых программ, Федеральной адресной инвестиционной программы на очередной финансовый год в пределах расходов, утвержденных во втором чтении по разделам федерального бюджета, программы предоставления гарантий Правительства Российской Федерации на очередной финансовый год, программы предоставления средств федерального бюджета на возвратной основе по каждому виду расходов, Программа государственных внешних заимствований Российской Федерации на очередной финансовый год.

В четвертом чтении закон утверждается в целом. На этом этапе внесение в него поправок не допускается.

Четкое выделение стадий рассмотрения бюджета существенно повысило оперативность этого процесса, так как на каждой последующей стадии запрещается пересмотр бюджетных характеристик, утвержденных на предыдущей. Так, при утверждении расходов по разделам функциональной классификации запрещается пересмотр общего объема расходной части, а при вотировании ассигнований по подразделам функциональной классификации не допускается превышение суммы ассигнований, утвержденной во втором чтении по данному разделу.

32. Исполнение бюджета: принципы, этапы. Бюджетная роспись

Исполнение бюджета - это этап бюджетного процесса, который начинается с момента утверждения закона о бюджете законодательным (представительным) органом власти и продолжается в течение финансового года. Его содержание заключается в выполнении доходной и расходной части бюджета соответствующего уровня - федерального, регионального или местного. Можно выделить две стороны этого процесса:

Принципы:

1) принцип единства кассы (зачисление всех поступающих доходов и средств заимствования на единый бюджетный счет и осуществление всех предусмотренных расходов и платежей с единого бюджетного счета). Единый счет федерального бюджета находится в Центробанке.

2) Принцип подведомственности расходов (формирование расходов бюджетов всех уровней осуществляется в соответствии с расходными обязательствами, исполнение которых происходит в очередном финансовом году за счет средств соответствующих бюджетов).

3) Принцип прозрачности бюджета - планирование и исполнение бюджета ведется в разрезе детальной бюджетной классификации РФ.

Этапы:

Исполнение бюджетов по доходам:

1)Перечисление и зачисление доходов на единый счет бюджета.

2)Распределение доходов (регулирующих) по бюджетам других уровней в соответствии с вышестоящим бюджетом.

3)Возврат излишне уплаченных в бюджет налогов и других доходов.

4)Учет доходов бюджета и составление отчетности доходов соответствующего бюджета.

Исполнение бюджета по расходам

1]Процедура санкционирования включает несколько этапов:

1)Составление и утверждение бюджетной росписи.

2)Утверждение и доведение уведомлений о бюджетных ассигнованиях до распорядителей и получателей бюджетных средств.

3)Утверждение смет доходов и расходов распорядителем бюджетных средств и бюджетным учреждением.

4)Утверждение и доведение уведомлений о лимитах бюджетных обязательств до распорядителей и получателей бюджетных средств.

5)Принятие денежных обязательств получателем бюджетных средств.

6)Подтверждение и выверка исполнения денежных обязательств.

2]Процедура финансирования заключается в расходовании бюджетных средств. Она сводится к списанию денежных средств с единого счета бюджета в размере, подтвержденного бюджетного обязательства в пользу получателя бюджетных средств (физического или юридического лица).

Бюджетная роспись - это документ о поквартальном распределении доходов и расходов бюджета и поступлений из источников финансирования дефицита бюджета, устанавливающий распределение бюджетных ассигнований между получателями бюджетных средств и составляемый в соответствии с бюджетной классификацией. Она является основой для исполнения бюджетов всех уровней.

33. Государственные и муниципальные целевые фонды: понятие, классификация, основы правового регулирования

Внебюджетные целевые фонды создаются соответствующими представительными или исполнительными органами государственной власти и местного самоуправления. Их средства должны направляться на определенные цели соответственно своему предназначению. К ним относятся: Пенсионный фонд. Фонд государственного социального страхования, Фонд занятости населения, фонды обязательного медицинского страхования.

Классификация:

а) по целевому назначению - экономические и социальные;

б) по способу образования а) бюджетные и б) внебюджетные;

в) по уровню управления фондом - федеральные, региональные (субъектов Федерации) и муниципальные;

г) по юридической природе - а) фонды, которые создаются в соответствии с федеральными законами, указами Президента РФ, но по решениям компетентных органов; б) фонды, которые создаются в силу требований федеральных законов, указов Президента РФ и постановлений Правительства РФ.

Основы правового регулирования: определяются как законами, так и иными нормативными актами. В их числе федеральные законы «О дорожных фондах в РФ», «О занятости населения в РФ», «О медицинском страховании граждан в РФ», о федеральном бюджете на конкретный год, о бюджетах субъектов РФ на конкретный год, постановления Правительства РФ и др.

Правовое регулирование ряда государственных внебюджетных фондов дано и в Бюджетном кодексе РФ (ст. 143--150). В нем определяются доходы, расходы, а также процесс формирования и исполнения Пенсионного фонда РФ, Фонда социального страхования РФ, Федерального фонда обязательного медицинского страхования, Государственного фонда занятости населения РФ.

34. Бюджетная классификация: понятие, структура и значение

Бюджетная классификация - группировка доходов и расходов бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ, а также источников финансирования дефицитов этих бюджетов, используемая для составления и исполнения бюджетов и обеспечивающая сопоставимость показателей бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ".

Структура:

1) функциональная структура расходов бюджетов Российской Федерации (выделяются целевые назначения государственной деятельности, обусловленные основными функциями государства).

2) ведомственная структура расходов федерального бюджета Российской Федерации(определяет, кому, сколько и на какие цели выделяются различные ресурсы из федерального бюджета).

3) экономическая структура расходов бюджетов Российской Федерации ( разграничивает все затраты по направлениям расходования (на оплату труда государственных служащих, капитальные вложения в основные фонды и т.д.), что обеспечивает методика экономического разбора государственных расходов).

Значение бюджетной классификации в бюджетной системе государства заключается в том, что с ее помощью становится возможным наблюдение за движением бюджетных ресурсов. На основе факторного анализа бюджетных статей проводится анализ соответствующих показателей, что дает возможность формулировать выводы и предложения о формировании и использовании бюджетных фондов. Кроме того, это заметно упрощает объединение смет и бюджетов в общие сводные документы. Существование бюджетной классификации предполагает присвоение каждому учреждению и организации определенного кода.

35. Доходы бюджетов и порядок их распределения в бюджетной системе

Доходы бюджета - денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с законодательством РФ в распоряжение органов государственной власти РФ, органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления.

Состав доходов бюджетов:

А)налоговые доходы;

Б)неналоговые доходы;

В)безвозмездные перечисления;

Г)доходы целевых бюджетных фондов;

Д)остаток средств на конец предыдущего года.

36. Расходы бюджетов и порядок их распределения в бюджетной системе

Расходы бюджетов - денежные средства, направляемые на финансовое обеспечение задач и функций государства и местного самоуправления.

37. Формы финансовой помощи бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований

Финансовая осуществляется несколькими методами (формами):

1. Основной способ передачи средств из вышестоящих бюджетов нижестоящим -- отчисления в процентах от налогов, закрепленных за вышестоящим бюджетом. Такой метод финансовой помощи существует более 60 лет. Он имеет ряд преимуществ, основные из которых -- единство бюджетных источников для всех бюджетов и заинтересованность органов власти всех уровней в их мобилизации.

2. В случаях, когда на территориях не имеется достаточного налогового потенциала и поэтому не имеется возможности отрегулировать территориальные бюджеты за счет отчислений от налогов, используется метод дотаций, т. е. плановой передачи средств из вышестоящих бюджетов абсолютной сумме.

Разновидности дотаций -- субвенция (целевая передачи средств) и субсидия (предоставление средств другому бюджету на условиях долевого финансирования целевых расходов).

3. В случае имеющихся в территориальных бюджетах кассовых разрывов, вызванных сезонным характером поступления доходов или осуществления расходов, территориальные бюджеты могут получить из вышестоящих бюджетов бюджетные ссуды.

Всем этим методам финансовой помощи территориальным бюджетам свойственны общие весьма существенные недостатки. Их применение в межбюджетных отношениях связано с субъективизмом в перераспределении бюджетных средств, с зависимостью территориальных органов власти от вышестоящих органов и наличием элементов иждивенчества у территориальных органов власти.

38. Бюджетная компетенция Российской Федерации

Бюджетная компетенция Российской Федерации является материальной гарантией верховенства и независимости государственной власти и выражает экономический аспект суверенитета России.

Анализ бюджетного законодательства позволяет выделить значительную совокупность полномочий, составляющих бюджетно-правовой статус Российской Федерации, и объединить их в следующие группы:

1) бюджетные права России как единого суверенного государства;

2) бюджетные права относительно федерального бюджета;

3) бюджетные права относительно бюджетов субъектов РФ;

4) бюджетные права относительно местных бюджетов; бюджетные права относительно бюджета Союзного государства.

…Законодательное установление общих принципов организации и функционирования бюджетной системы РФ, основ бюджетного процесса для бюджетов всех уровней бюджетной системы, порядка осуществления заимствований Российской Федерацией, субъектами РФ и муниципальными образованиями, управления внутренним долгом соответствующих субъектов РФ, общих принципов и условий предоставления бюджетных кредитов. Законодательное регулирование названных сфер бюджетной деятельности осуществляется Российской Федерацией в пределах ее компетенции относительно установления основ федеральной политики в области государственного, экономического, экологического, социального, культурного и национального развития. Согласно федеративному устройству государства в сфере бюджетной деятельности Российская Федерация устанавливает основы регулирования, дальнейшая детализация которых осуществляется субъектами РФ и муниципальными образованиями в рамках компетенции.

Право установления доходных источников бюджетов всех уровней бюджетной системы, в том числе налогов, сборов и иных обязательных платежей;

Разграничение полномочий по осуществлению расходов между бюджетами разных уровней бюджетной системы РФ.

Установление минимальных государственных социальных стандартов норм и нормативов финансовых затрат на единицу предоставленных государственных или муниципальных услуг.

Утверждение бюджетной классификации РФ.

Установление единых форм бюджетной документации и отчетности для бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ;

39. Бюджетная компетенция субъектов РФ

Понятие «бюджетная компетенция» выражает круг субъективных прав и субъективных обязанностей субъекта Российской Федерации в области бюджета.

Субъективное право рассматривается теорией права как принадлежащая субъекту мера дозволенного поведения, обеспечиваемая государством.

Субъективная обязанность - предписанная субъекту мера должного, необходимого поведения.

В соответствии со статьей 73 Конституции Российской Федерации эти субъекты вне пределов ведения Российской Федерации и полномочий Российской Федерации по предметам совместного ведения Российской Федерации и субъектов Российской Федерации обладают всей полнотой государственной власти. Об этом же идет речь в пункте 4 статьи 76 Конституции Российской Федерации, который устанавливает, что «вне пределов ведения Российской Федерации, совместного ведения Российской Федерации и субъектов Российской Федерации республики, края, области, города федерального значения, автономная область и автономные округа осуществляют собственное правовое регулирование, включая принятие законов и иных нормативных правовых актов».

финансовый правовой банковский система

40. Бюджетная компетенция муниципальных образований

Основными элементами бюджетной компетенции органов местного самоуправления являются следующие (ст. 9 БК РФ):

1) установление порядка составления и рассмотрения проектов местных бюджетов, утверждения и исполнения местных бюджетов, осуществление контроля за их исполнением и утверждение отчетов об исполнении местных бюджетов;

2) составление и рассмотрение проектов местных бюджетов, утверждение и исполнение местных бюджетов, осуществление контроля за их исполнением и утверждение отчетов об исполнении местных бюджетов;

3) определение порядка направления в местные бюджеты доходов от использования муниципальной собственности, местных налогов и сборов, иных доходов местных бюджетов;

4) определение порядка и условий предоставления финансовой помощи и бюджетных ссуд из местных бюджетов;

5) предоставление финансовой помощи и бюджетных ссуд из местных бюджетов;

6) определение порядка осуществления муниципальных заимствований;

7) осуществление муниципальных заимствований и управление муниципальным долгом.

41. Финансы государственных и муниципальных предприятий и их правовой режим как института финансового права

Имущество государственных и муниципальных предприятий находится соответственно в государственной или муниципальной собственности. Эти предприятия действуют в форме унитарных, т. е. имущество их является неделимым, не распределяется по вкладам и паям. Причем в форме унитарных могут быть образованы только государственные и муниципальные предприятия. Обобщенно правовой статус этих предприятий, включая сферу финансовых отношений, определен Федеральным законом ?О государственных и муниципальных унитарных предприятиях?.

В связи с функционированием финансов государственных и муниципальных предприятий возникают экономические (денежные) отношения, в которых участвуют предприятия, их вышестоящие органы управления, органы создаваемых предприятиями на добровольной основе межотраслевых государственных объединений, финансовые и налоговые государственные органы. Они различны по своему содержанию, основаниям, кругу субъектов, в связи с чем регулируются разными отраслями права, значительную часть их регулирует финансовое право. Соответствующие финансово-правовые нормы содержатся в ряде финансово-правовых институтов, в частности, институтах налогового права, государственных и муниципальных расходов и др. Вместе с тем определенную совокупность представляют нормы, закрепляющие организацию финансов государственных и муниципальных предприятий в целом. К ним относятся финансово-правовые нормы, определяющие виды денежных фондов предприятий, отраслевых органов государственного и муниципального управления, источники их образования, порядок планирования и целевое назначение, права и обязанности предприятий, органов государственного управления по планированию, образованию и использованию денежных фондов, распределению накоплений. Совокупность таких норм характеризует правовой режим финансов государственных и муниципальных предприятий как особое подразделение (институт) финансового права.

42. Налоговое право Российской Федерации: понятие, предмет, принципы. Место налогового права в системе российского права

Налоговое право -- совокупность юридических норм, устанавливающих виды налогов и сборов в государстве, порядок их взимания, регулирующих отношения, связанные с возникновением, изменением и прекращением налоговых обязательств, а также определяющих налоговые санкции. Это под отрасль финансового права.

Предметом налогового права являются общественные отношения в сфере налогообложения (т. н. налоговые правоотношения), то есть правоотношения: 1) по установлению, введению в действие и взиманию налогов и сборов с юридических и физических лиц в бюджетную систему, а в предусмотренных случаях и во внебюджетные целевые фонды; 2) по осуществлению налогового контроля; 3) по привлечению к налоговой ответственности; 4) по защите прав налогоплательщиков, налоговых агентов и иных лиц, участвующих в налоговых правоотношениях.

Принципы налогового законодательства Российской Федерации закреплены в ст. 3 Налогового кодекса РФ. Перечислим их:

1. Принцип всеобщности налогообложения -- каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

2. Принцип равенства налогообложения -- предполагается равенство всех налогоплательщиков перед налоговым законом.

3. Принцип справедливости -- учитывается фактическая способность налогоплательщика уплачивать налог при обязательности каждого участвовать в финансировании расходов государства.

4. Принцип соразмерности, или экономической сбалансированности, -- учитывается сбалансированность интересов налогоплательщика и казны государства.

5. Принцип отрицания обратной силы закона -- законы, изменяющие размеры налоговых платежей, не распространяются на отношения, возникшие до их принятия.