Функции и сущность финансов

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. СУЩНОСТЬ И Ф-ЦИИ ФИНАНСОВ ПРЕД-ИЙ

Предприятие - самостоятельный хозяйствующий субъект, занимающийся различными видами экономической деят-ти, целью которой явл-ся обеспечение общественных потребностей и извлечение прибыли. ФП - часть фин.отношен, взник.в процессе кругооборота средств и связ.с формир.и использ.ден.доходов и накоплений предпр. Фин.ресурсы - ден.ср-ва,наход.в распор.предпр. и использ.для образ.фондов (сумма денег, имеющих целевое назнач.) и резервов. Источники формир. фин.ресурсов:

собственные (уставн.кап,выручка от реал.),

привлеченные(кредиты,займы)

гос.ассигнования

Функции ФП:

1)Распределительная

ВВП

Фонд возмещения Валовой доход

Потребленных ср-в (вновь создан.ст-сть

пр-ва(сырьё,матер.) или добавлен.ст-сть)

ФВ ФВ ФОТ отчисл. Прибыль

оборот. основн. на соц.

кап-ла кап-ла нужды

2)Контрольная - контроль за процессом формир. и целевым использованием фондов ден.ср-в, формир.на предприят.(учет затрат на про-во и реализацию продукции)

Основные принципы орган.ФП(Особенности):

многообразие форм собственности;

наличие рынка труда,товаров,кап-ла(выбор)

рыночное ценообразов, конкуренция,

нал.правового обеспеч.фин.деят.предпр.(юридич)

2. СОДЕРЖАНИЕ ФИН. ОТНОШЕНИЙ

ФП - часть фин.отношен, взник.в процессе кругооборота средств и связ.с формир.и использ.ден.доходов и накоплений предпр. Система фин.отношен, включ.в состав фин.предпр.:

между учредителями по поводу формирования уставного капитала;

между предприятиями (между поставщиками и покупателем) - эти отношения являются основными, т.к. создается ВВП.

между предпр. и его подразделениями-распределение и перераспределение прибыли;

между предпр. и работниками (з/п,выплаты)

между предпр.и фин.сист.при уплате налогов и других обязательных платежей;

между предпр. и банковской системой при организации безналичных расчетов.

между предпр.и фин.институтами (цб,инвестиции)

3. СОСТАВ И ФОРМИРОВ. ДЕН. ФОНДОВ

Формирование денежных фондов начинается с момента создания предприятия. 1. Уставной капитал- основной первоначальный источник собственных средств пред., он является источником формирования основного и оборотного капитала 2. Собстенный капитал-разница между совокупными активами пред. и его обязательствами. Он подразделяется на: постоянную часть-уставной капитал и переменную, которая зависит от фин. результата. Переменный капитал: добавочный капитал (создается за счет прироста стоимости имущества в результате переоценки основных фондов), он используется на увеличение уставного капитала, погашения убытков.; резервный капитал-образуется после уплаты пред. налоговых выплат, он предназначается для покрытия убытков отчетного года; нераспределенная прибыль: фонд накопления для развития и расширения производства; фонд потребления-средства, направляемые на соц. нужды; валютный фонд-реализация продукции на экспорт.

4. ФИНАНСОВЫЕ РЕСУРСЫ ПРЕДПРИЯТИЯ

ден.ср-ва,наход.в распор.предпр. и использ.для образ.фондов (-сумма денег, имеющих целевое назнач.) и резервов. Источники формир. фин.ресурсов:

собственные (уставн.кап,выручка от реал.),

привлеченные(кредиты,займы

гос.ассигнования.

Собственные-доходы, прибыль от основной деят-ти, от прочей, выручка и амортизационные отчисления. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия идет на накопление и развитие производства. Амортизационные отчисления-денежные выражения стоимости износа основных производственных фондов и нематериальных активов. Внешние-прдпринимательский капитал-капитал, вложенный в уставной капитал другого пред. в целях получения прибыли; ссудный капитал-предоставляется во временное пользование на условиях срочности, платности, возвратности; бюджетные ассигнования-могут быть на возватной и безвозвратной основе.

5. ХАР-КА ФИН. МЕХАНИЗМА ПРЕД-ТИЯ

ФМ-форма и методы управления финансами предприятия с целью достижения максимальной прибыли. Существуют универсальные для всех предприятий методы финансовой деятельности:

1.Финансовое планирование предприятия. Важнейший объект- выручка от реализации продукции, формирование и использование прибыли, необходимый объем оборотных средств и источников их покрытия, взаимоотношения с бюджетом, банками, страховыми организациями.

2. Текущая аналитическая работа по определению фин. состояния и факторов, влияющих на него. Эта работа имеет целью установить осн. показатели фин. состояния и попытаться улучшить их еще до составления квартальной отчетности.

3.Фин. учет.

С помощью фин. методов можно воздействовать на хоз. процессы путем управлением движения фин. ресурсов. Финансовый инструмент - любой контракт из которого возникает финансовый актив для одного предприятия и фин. обязательства для другого пред. Финансовые инструменты включают в себя первичные инструменты (дебиторская и кредиторская задолженность) и производные инструменты (опционы, фьючерсы). Операции с фин. инструментами сопровождаются фин. рисками. 1. Валютный риск - стоимость фин. инструмента может измениться в результате изменения курса иностр. валюты. 2. Процентный риск - изменение рыночной % ставки. 3. Рыночный риск - изменение рыночных цен. 4. Кредитный риск - неспособность одной из сторон ответить по фин.обязательству.

5. Риск ликвидности - возникает из-за неспособности быстро продать финансовый

6. ПРИНЦИПЫ ОРГАНИЗАЦИИ ФИНАНСОВ

Под организацией финансов предприятий понимается состав денежных фондов предприятий, порядок их образования и использования, соотношение между размерами фондов предприятий, взаимоотношениями предприятий с финансово-кредитной системой. На организацию финансов прежде всего влияют отраслевые особенности. Это находит отражение и в содержании финансовых отношений т. е. в характере формируемых денежных фондов и направлениях их использования, в системе распределения прибыли, взаимоотношениями с различными звеньями общегосударственных финансов. По отраслевой принадлежности финансы предприятий можно подразделить на финансы промышленности, финансы с/х-ва, финансы транспорта, финансы связи, строительства, снабжения, торговли, финансы жилищно-коммунального хозяйства, финансы дорожного хоз-ва. Исходя из организационно правовых норм финансы предприятий подразделяются на:

финансы гос.предприятий,

финансы муниципальных предприятий,

финансы индивидуальных, частных предприятий,

финансы полных товариществ, финансы смешанных товариществ,

финансы ТОО,

финансы АО закрытого и открытого типа.

Организационно правовая форма в первую очередь обуславливает специфику формирования уставного фонда.

1.Сочетание хоз. Самостоятельности предпр. И руководство гос-ва-предполагает, что пред. самостоятельно определяет свою экономическую деятельность и направления вложения денежных средств. Рынок стимулирует пред. к поиску новых сфер приложения капитала. Однако государство регламентирует отдельные стороны деятельности предприятия (взаимоотношения предпрития с бюджетом).

2.Плановость - планируются поступления, использование)

3.Принцип самофинансирования-означает полную окупаемость затрат на производство и реализацию продукции за счет собственных средств и при необходимости за счет банковских кредитов. К основным собственным источникам относятся: амортизационные отчисления, прибыль. В настоящее время не все предприятия могут реализовать этот принцип.

4.Деление средств на собственные и привлеченные.

5.Деление средств -от основной деят.и инвестиционной

6. Формирование финансовых резервов обусловлен необходимостью формирования финансовых резервов, обеспечивающих предпринимательскую деятельность. Финансовые резервы могут форм-ся из чистой прибыли, после уплаты налогов и др. обязательных платежей. Фин.резерв целесообразно хранить в ликвидной форме.

7.Принцип материальной ответственности - ответственность за ведение и результаты хоз. деятельности. При нарушении договорных обязательств орг-ции уплачивают пени, штрафы, неустойки.

8.Принцип заинтересованности - обусловлен основной целью предпринимательской деятельности-извлечением прибыли. Для предприятия данный принцип может быть реализован с проведением государством оптимальной налоговой политики, обосноьванных пропорций по распределению чистой прибыли.

7. СОСТАВ И КЛАССИФИКАЦИЯ ЗАТРАТ

Все денежные расходы можно разделить на 3 группы: 1. Расходы, связанные с извлечением прибыли - затраты на производство и реализацию продукции. 2. Расходы, не связанные с извлечением прибыли - благотворительные и гуманитарные цели, поощрительные выплаты работникам 3. Принудительные расходы - налоги и налоговые платежи. К расходам, связанным с извлечением прибыли относятся: 1. материальные затраты - оплата сырья, материалов, зап. части. 2. затраты на оплату труда - выплаты работникам. 3. инвестиции - кап.вложения для расширения объемов производства.

Классификация текущих затрат:

1)по экономическому содержанию(учетному приз):

-материальные зат-ты (на сырьё,материалы)

-расходы на з/п

-начисления на з/п(единый соц.налог)

-амортизация

-прочие(аренда,% закредит…)

2)по статьям калькуляции:

по месту возникновения расходов(основное про-во, вспомогат., комм.расходы)

3)по отношению к динамике объемов про-ва:

-условно-постоянные расходы (не зависят от изменениея объема продукции - амортизация, арендная плата);

-переменные расходы - расходы на сырье и материалы

8. ФАКТОРЫ РОСТА ДЕНЕЖНЫХ ДОХОДОВ

На величину доходов от реализации продукции влияют следующие факторы: 1. зависящие от деятельности предприятия а) в сфере производства (объем производства, его структура, ассортимент продукции, качество и конкурентноспособность продукции) б) в сфере обращения (уровень цен, своевременное оформление платежных документов, соблюдение условий договора, применяемые формы расчетов) 2. не зависящие от деятельности предприятия: нарушение договорных условий поставки продукции матер.-технич. ресурсов, перебои в работе транспорта, неплатежеспособность покупателя.

9. ЭКОНОМ. СУЩНОСТЬ ПРИБЫЛИ

П-денежное выражение стоимости прибавочного продукта. П-характеризует фин. результат деят-ти предприятия. П-источник расширенного воспроизводства. П-источник формирования доходов бюджета. У предприятия формируется несколько видов прибыли:

1. прибыль от выпуска товарной продукции.

ПТ = Т-ЗТ , Т-отпуск тов.прод.в отпуск.ценах

2. прибыль от реализации продукции = П1+ПТ-П2 (П1,П2 - прибыль нереализованной готовой продукции на начало и конец года) или =В-Ср

3. прибыль балансовая = ПР+Пим.+Внд-Внр, ПР-др

4.валовая прибыль=выручка - переменные расходы. Внереализационные доходы - арендная плата, дивиденды по ценным бумагам, доходы от участия в других предприятиях, проценты по депозитам, штрафы, полученные предприятием, прибыль прошлых лет. Внереализационные расходы - налоги, относимые на финансовые результаты, компенсация от потерь от стихийных бедствий, расходы, связанные с хищением имущества, штрафы, пени, уплаченные за нарушение хоз. договоров.

Прибыль чистая = Прибыль балансовая - Налог на прибыль.

Прибыль нераспределенная = Прибыль чистая - дивиденды.

10. ПЛАН-НИЕ ЗАТРАТ И ФОРМ-НИЕ СЕБ-ТИ

денежный финансовый прибыль себестоимость

При стабильной эк. ситуации планирование пер.зат. осуществляется по нормам расхода на единицу пр-ции, и по фактическим данным за истекший период. Сумма пер. зат = норма зат. на ед. пр-ции х на плановый объем выпуска. При нестабильной эк. ситуации планирование затрат затруднено. Здесь важное значение имеет корректировка цены реализации. При планировании пост.затр. решаются вопросы: определение необходимого объема выпуска и реализации пр-ции и расчет необходимой величины пост. затрат. Минимальный объем выпуска пр-ции (порог рентабельности) = пост. затраты / (выручка от реализации-пер. затр.). Пост. затраты могут меняться в зависимости от повышения цен на тарифы. Изменение соотношения между пост. и пер. затратами называется эффектом производственного рычага. Он равен (выручка от реализации - пер. затраты) / прибыль от реал-ции. В отечественной практике все затраты на производство и реализацию продукции планируются по элементам затрат, которое осуществляется с помощью сметы затрат на производство. Большое значение имеет работа по формированию производственных запасов.

Виды себестоимости:

1.Производственная себ-сть товарной продукции -опред-т затраты предпр. на данный вид продукции

2.Полная себ-сть тов.прод. - кроме производ. себ-сти включ. Непроизвод.(коммерческ)расходы, непосредственно связанные с реализ.прод.(расх.на упаковку,маркетингу,рекламе,транспорт.гот.прод.)

3. Себ-сть реализ.прод.:

-производствен. себ-сть реал.прод.,

-полная себ-сть реал.прод.

Полная: Ср=З1+Зт-З2,

Зт- Полная себ-сть тов.прод,

З1,З2-производ.себ-сть нереализ.остатков готовой прод. на начало и конец года

Остатки на начало года включ.:

-остатки готов.прод.на складе,

-тов.отгруженные,срок оплаты кот.не наступил

-товары отгруж,но не оплач. в срок

-тов,наход.на ответствен.хран.у покупателя

Остатки на конец года включ.:

-остатки готов.прод.на складе

- тов.отгруженные,срок оплаты кот.не наступил

11. СОСТАВ БАЛАНСОВОЙ ПРИБЫЛИ

П-денежное выражение стоимости прибавочного продукта. П-характеризует фин. результат деят-ти предприятия. П-источник расширенного воспроизводства. П-источник формирования доходов бюджета. У предприятия формируется несколько видов прибыли: 1. прибыль от выпуска товарной продукции. ПТ = Т-ЗТ 2. прибыль от реализации продукции = П1+ПТ-П2 (П1,П2 - прибыль в остатках нереализованной готовой продукции на начало и конец года) 3. прибыль балансовая = ПР+Пим.+Внд-Внр 4. валовая прибыль=выручка - переменные расходы. Внереализационные доходы - арендная плата, дивиденды по ценным бумагам, доходы от участия в других предприятиях, проценты по депозитам, штрафы, полученные предприятием, прибыль прошлых лет. Внереализационные расходы - налоги, относимые на финансовые результаты, компенсация от потерь от стихийных бедствий, расходы, связанные с хищением имущества, штрафы, пени, уплаченные за нарушение хоз. договоров. Прибыль чистая = Прибыль балансовая - Налог на прибыль. Прибыль нераспределенная = Прибыль чистая - дивиденды.

12. ВЫРУЧКА ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ПР-ЦИИ

Выручка-сумма денежных поступлений за определенный период в результате реализации продукции. Она формируется по 3 направлениям:

1. выручка от основной деятельности - выручка от реализации продукции.

2. выручка от инвестиционной деят-ти - реализация цен.бум, реал.осн.ср-в.

3. выручка от финансовой деятельности - размещение акций и облигаций, предоставл.займов

Планирование выручки

В=О1+Т-О2,

Т-выпуск прод.в плановом периоде

О1,О2 -остатки нереализ.прод. на начало и конец планового периода.

Остатки на начало года включ.:

-остатки готов.прод.на складе,

-тов.отгруженные,срок оплаты кот.не наступил

-товары отгруж,но не оплач. в срок

-тов,наход.на ответствен.хран.у покупателя

Остатки на конец года включ.:

-остатки готов.прод.на складе

- тов.отгруженные,срок оплаты кот.не наступил

Доходы по обычным видам деятельности - продажа товаров и услуг. Операционные доходы - поступления, связанные с предоставлением за плату и во временное пользование активов организации, прибыль от совместной деятельности. Внереализационные доходы - штрафы, пени, неустойки.

Существует 2 метода отражения выручки:

1. по отгрузке товаров - метод начисления. Образованием выручки считается дата отгрузки. В основе этого метода лежит юридический принцип перехода права собственности на товар.

2 по мере оплаты - кассовый метод. Моментом образования выручки считается дата поступления средств на счет предприятия.

Факторы, влияющ.на объем выручки:

1)Производственные (объем пр-ва,ассортимент, качество,ритмичность выпускаемой прод.)

2)Ценовые

3)Организационные(работа службы маркетинга, транспорт.орган.,банковск. сист.,фин.сост.покупат.)

13. ПЛАНИРОВАНИЕ ДОХОДОВ ОТ РЕАЛ.

Годовое планирование эффективно при стабильной экономической ситуации. В условиях нестабильности годовое планирование затруднено и не является объективным. Поэтому для предприятия для определения прибыли возможно и необходимо квартальное планирование. Оперативное планирование - используется для контроля за своевременностью поступления денег за отгружаемую продукцию на счета предприятия. Для определения выручки необходимо знать объем реализации пр-ции в действующих ценах без НДС, акцизов, торговых и сбытовых скидок. Существует 2 метода определения плановой выручки:

1. метод прямого счета основан на гарантированном спросе

2. расчетный метод - основан на объеме реализации продукции, корректируемой на входные и выходные остатки.

При планировании остатков нереализованной продукции на складе исходят прежде всего из их фактического наличия. Планирование остатков товаров, отгруженных, срок оплаты которых не наступил производится на основе анализа структуры, способов платежа по заключенным договорам. Планирование остатков товаров, отгруженных и неоплаченных в срок опирается на оперативные данные о причинах неплатежей и принимаемых мерах по их сокращению.

14. ПЛАНИРОВАНИЕ ПРИБЫЛИ

1)Метод прямого счета заключается в расчете прибыли по всему ассмортименту выпускаемой продукции. В основе этого метода лежит расчет калькуляции (определение полной себестоимости по всему ассортименту выпускаемой продукции)

+ простота метода;

- необходимо иметь постоянную калькуляцию, трудоемкость.

2. Аналитический метод - планирование прибыли на основе показателя базовой рентабельности. Суть метода: распространение % рентабельности реализованной продукции отчетного года на плановый период с учетом изменения объемов производства, ассортимента, качества продукции. Планирование прибыли этим методом проходит в 2 этапа: 1. определение процента базовой рентабельности отчетного года. Рентаб-ть = Прреализ.прод/себестоимость реал.прод. Прибыль по остаткам нереализованной продукции на начало и конец года определяется методом прямого счета. Прибыль от реализации имущества определяется методом прямого счета.

3.На основе эффекта производственного рычага.

Оъем крит.= пост.расходы/ (1-уд.вес перем.расходов) руб.

Оъем крит.= пост.расходы/ (Ц-ПерЗ), шт

Точка критического объема показывает объем производства, при котором величина выручки равна ее полной себестоимости. После определения точки безубыточности планирование прибыли строится на основе эффекта производственного рычага, т.е. того запаса финансовой прочности при которой прибыль может позволить снизить объем реализации, не приходя к убыточности. Эффект производственного рычага состоит в том, что любое изменение выручки от реализации приводит еще к более сильному изменению прибыли.

ЭПР=ВМ/Пр=(ПостЗ+Пр)/Пр

Запас финансовой прочности=Выручка-Порог рент.

Чем выше доля постоянных расходов в себестоимости продукции, тем сильнее воздействие производственного рычага, и наоборот.

15. ПРИБЫЛЬ НА ОСНОВЕ ПРОИЗВ. РЫЧАГА

Оъем крит.= пост.расходы/ (1-уд.вес перем.расходов) руб

Оъем крит.= пост.расходы/ (Ц-ПерЗ), шт

Точка критического объема показывает объем производства, при котором величина выручки равна ее полной себестоимости. После определения точки безубыточности планирование прибыли строится на основе эффекта производственного рычага, т.е. того запаса финансовой прочности при которой прибыль может позволить снизить объем реализации, не приходя к убыточности. Эффект производственного рычага состоит в том, что любое изменение выручки от реализации приводит еще к более сильному изменению прибыли.

ЭПР=ВМ/Пр=(ПостЗ+Пр)/Пр

Запас финансовой прочности=Выручка-Порог рент.

Чем выше доля постоянных расходов в себестоимости продукции, тем сильнее воздействие производственного рычага, и наоборот.

16. РАСПРЕДЕЛЕНИЕ И ИСПОЛЬЗ. ПРИБЫЛИ

Прибыль балансовая направляется в бюджет, в предприятия, собственникам. Взаимоотношения предприятия и государства по поводу прибыли строятся на основе налогообложения прибыли.

Облагается налогом валовая прибыль = валовый доход - амортизация, фонд оплаты труда, соц. выплаты.

Затраты, которые могут финансироваться за счет прибыли: НИОКР, освоение и внедрение новой техники, кап. вложения произв. и непроизв. назначения, пополнение оборотных активов, уплата местных налогов, погашение кредита, уплата %. На предприятии распределению подлежит прибыль после уплаты налогов и выплаты дивидендов. Из этой прибыли также уплачиваются некоторые налоги в местные бюджеты и взыскиваются экономические санкции. Вся прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия идет в резервный фонд, фонд накопления (инвестиции, кап.стр-во) фонд потребления (премии, мат.помощь, содержание объектов соц.сферы). Если прибыль не расходуется на потребление, то она остается на предприятии как нераспределенная прибыль прошлых лет и увелич. размер собств.кап-ла предпр.

17. ПОКАЗАТЕЛИ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ

- показатель эффективности предприятия. Показатели рентабельности измеряют доходность предприятия с различных позиций.

1.Рентабельность капитала служит для определения эффективности использования капитала. Дает общую оценку использования капитала как собственного так и заемного.

2. рентабельность издержек характеризует прибыльность продукции базисного и отчетного периода.

3. рентабельность продаж характеризует доходность основной деятельности предприятия.

4. рентабельность текущих активов характеризует величину прибыли, полученной с каждого рубля, вложенного в текущие активы.

Показатели рентабельности активно участвуют в процессах анализа фин-хоз деят-ти предприятия, финансовом планировании, выработке управленческих решений.

18. ПРИБЫЛЬ КАК ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛ.

К налогам, уплач.из чистой прибыли относятся налог на прибыль, местные налоги. Главный - налог на прибыль (федеральный). Плательщики: юр.л РФ. Не платят налога с/х продукции. Объект: валовая прибыль. В целях налогооблож. валовая прибыль уменьшается на

1) сумму доходов по отдельным видам предпринимательской деятельности предприятия (доходы в виде дивидендов по акциям, доходы по гос. цен.бум., доходы от участия в деят-ти других предприятий) По этим видам устанавливаются ставки, отличные от основной ставки налога на прибыль.

2) льготы по налогам:

-уменьшает. налогообл. Пр.на велич.Пр, направлен. на финансиров.кап.вложений производ.(только произв.предпр.)и непроизвод.(стр-во жилья, санатории) назначения.

-уменьшается на сумму ПР, направл.на содержание объектов соц.сферы.

-использ.Пр.на благотворит.цели

Общая сумма льгот не должна уменьшать фактическую сумму налога на прибыль, исчисл. без учета льгот более 50%.

Налог на прибыль уплачивается в бюджет следующими способами:

1)авансовыми платежами, исходя из плановой квартальной суммы. 1раз в месяц. Предп. оповещает налоговую о предполагаемой Пр. В конце квартала - или доплата или зачет в следующего платежа.

19. ОСНОВЫ ОРГ-ЦИИ ОБОРОТН. КАП-ЛА

ОбК-ст-сть, авансированная на формир. оборот. производ.фондов и фондов обращ. В завис.от распределения ОбК подразделяется по

1)стадиям кругооборота:

-на оборотные производ.фонды(средства в запасах-предметы труда и МБП и средства в производстве - незаконченная продукция и расходы будующих периодов)

-фонды обращения (готовая продукция, товары, деньги и дебиторская задолженность).

2) по отношению к планированию ОК относится к:

-нормируемому (величина капитала запланирована)

-ненормируемому (величина капитала определяется по величине остатков).

3. по источникам формирования: собственный и привлеченный.

4. по уровню ликвидности:

-первоклассные ликв.средства (денежные средства на счетах предприятия, касса)

-быстрореализуемые активы (Дт задолженность, вложения в цен.кратк.бум.)

-медленнореализуемые активы (товарные запасы, производственные запасы и запасы готовой продукции).

От эффективного использования ОС зависит процесс материального производства и финансовая устойчивость предприятия.

Показатели деловой эффективности:

1. платежеспособность предприятия-возможность погашать в срок свои долговые обязательства.

2. ликвидность - способность быстро реализовать и без малейших потерь свои активы.

3. рентабельностьОК= прибыль от реализации продукции / величина ОК х 100. Этот показатель характеризует велиину прибыли, получаемой на й рубль ОК и отражает финансовую эффективность работы предприятия.

4.Коэфф.оборачиваемости запасов тов.-мат.ценност - сколько раз обернутся ТМЦ, принося Пр при соответ.объеме запасов ТМЦ.

5. Время оборачиваемости Об.активов

6.Коэфф.оборачиваем. Дт задолженности

Дт-или среднегодовой остаток или на конец года

20. СОСТАВ О.К. И СТАДИИ КРУГООБОР.

ОбК-ст-сть, авансированная на формир. оборот. производ.фондов и фондов обращ.

Состав ОС: оборотные производственные фонды (средства в запасах-предметы труда и МБП и средства в производстве - незаконченная продукция и расходы будующих периодов) и фонды обращения (готовая продукция, товары, деньги и дебиторская задолженность).

1.СТАДИЯ - ОК из формы денежных средств переходит в форму производственных запасов, преход из сферы обращения в сферу производства. 2. стадия - передача в производство купленных материальных ценностей, производственных запасов, в соединении средств и предметов труда с рабочей силой, и в создании нового продукта. Из производственной формы стоимость переходит в товарную, а по вещественному составу из материальных производственных запасов вначале превращается в незаконченную продукцию, а затем в готовое изделие.

3 стадия - реализация готовой продукции и получение денежных средств. На этой стадии ОК переходит из стадии пр-ва в стадию обращения и снова принимает форму денежных средств. Завершив один кругооборот ОК вступает в новый, т.е. кругооборот совершается непрерывно.

21. ПОТРЕБНОСТЬ ПРЕД. В ОБОР. КАП.

Опред.потребн.предпр.в ОбК происходит по средством их нормирования. Нормирование- экономич.обоснованное опред.суммы фин.ресур, необход.предпр.в плановом периоде для создания запасов ТМЦ по стадиям кругооборота с учетом усл.пр-ва, снабжения и сбыта прод.

Нормир.включ. разработку норм и нормативов.

Нормы-показат.,опред.потребн.предпр. в запасах ТМЦ в относит.ед.

Норматив-показ,опред.потребность предпр.в зап. ТМЦ в стоимостном выражен.

Сущ.несколько мет-в опред.потреб.предпр.в ОбК:

1)Аналитический - опред.общая портребность.

2)Метод прямого счета - основан на определении норм запаса по отдельным элементам ОС

3) Коэффициентный метод - основан на определении нового норматива ОС на базе имеющегося.

Нормирован. ОбС, влож. в производ. запасы (сырьё,материалы,топливо,МБП):

Норматив Нс=О*Н

Н-норма запасов в днях по дан.элементу

О-однодневный расход данного сырья и матер.

О=Мат.затрIVкв/90

Н:- транспортный запас-разрыв между оплато ТМЦ и их поступл. Насклад (предоплата) - 5дней

- время на приемку и складир.прод.-1день

- технологич.запас(подготов.сырья и мат.в пр-во)

- текущий(складской)запас-вр. нахожд.на складе (1/2 интервала поставки)

- страховой запас(сбой)=1/2текущего запаса

Запасы незавершенного про-ва.

Норматив: Ннп=З*Н,

Н-нормы запасов в днях,

З-однодневн.затраты на выпуск прод.

З=Валовой продIVкв/90

Н=Д*К, К-коэфф.нарастающих затрат,

Д-длительной производствен.цикла

Расходы будущих периодов. Опред.на основе метода прямого счета:

Нрбп=В+Р-С,

В-объем расх.ьуд.пер.на начало года

Р-расх.буд.пер.в плановом году,

С-рбп,кот. будут списаны на себ-сть в план.пер.

Нормирование готовой прод.

Норматив: Нгп=В*Н,

В-выпуск гот.прод.(однодневн)по произв.себ-сти

В=Произв.себ-стьIVкв/90

Н-норма запасов в днях сотст:

-время на комплект.прод.,маркировку,упаковку

-время накопления прод.до размеров партии отгр.

-время на транспорт и погрузку

-страховой запас готовой прод.

Совокупный норматив опред.как сумма частных нормативов.

22. ИСТОЧНИКИ ФОРМ-НИЯ ОБОР.КАП.

Ист.делятся на 4 гр.:

1.Собственные и приравненные к ним.

2. Кредиты банков

3.Кт задолженность

4.Прочие

Постоянная потребность предпр.в ОбА должна покрываться собствен.ист.,а доп.временная потребность покрываться заемными средствами.

1. Первоначальное формирование собственного капитала осуществляется в момент создания предприятия. Оно обеспечивается основными ОС, необходимыми для осуществления деятельности. В этих целях формируется уставной капитал. Часть средств направляется на приобретение производственых запасов, поступающих в производство для изготовления торной продукции, выполнения работ. В дальнейшем пополнение ОС осуществляется за счет полученной прибыли. Величина накопленной прибыли, направляемой на пополнение ОС зависит как от возможного увеличения прибыли в данном году так и от изменения норматива ОС.

Устойчивые пассивы (min задолжен.по резервам на покрытие предстощих расходов, min задолжен. заказчикам по авансам, задолженность бюджету по некоторым видам налога, min задол.по з/п) не принадлежат предприятию, но постоянной находятся в обороте.

3. Кт задолж.-неоплаченные ТМЦ

4. Прочие - временные неиспользуемые остатки резервного фонда, фонда потребления, фонда соц. развития.

23. СУЩНОСТЬ И ВИДЫ ИНВЕСТИЦИЙ

- вложение средств, направленных на увеличение капитала предприятия. 2 направления: 1. авансирование - связано с текущими затратами 2. увеличение прироста активов.

Последовательность инвестирования: 1. вложение денег-получение прибыли 2. вложение денег (параллельное) и получение дохода. 3. вкладываем в один период, получение дохода в другом периоде.

Роль инвестиций в экономике: 1. Рост И. обеспчивает рост ОС предприятия. 2. предприятие получает возможность получать прибыль от вложения, эксплуатации основных фондов. Классификация И:

1. по объекту вложения - реальные (вложения в основные фонды) и финансовые (вложения в ц/б). 2. по характеру участия - прямые (инвестор сам вкладывает деньги в объект) и косвенные (вложение средств через финансовые институты

3. по периоду вложения - краткосрочные и долгосрочные.

4. по формам собственности - частные, государственные, иностранные.

5. по предполагаемым доходам

6. по типу денежного потока - ординарный (вложение-прибыль) и неординарный

6. по источникам финансирования - за счет собств.и заемных средств.

Государственное реглирование: 1. регулирование сферы объектов инвестиций 2. налоговое регулирование инвестиционной деятельности 3. защита инвестиций. 4. оказание финансовой помощи.

24. ВЛОЖЕНИЯ В ОСНОВНЫЕ ФОНДЫ

Основной капитал-та часть активов, которая участвует в нескольких процессах кругооборота и переносит свою ст-сть на изготовленный продукт частями.

К основным фондам относятся: здания, сооружения, машины, оборудование, выч.техника. Основные фонды подразделяются на производственные и непроизводственные. Производственные - функционируют в процессе производства, постоянно участвуют в нём, изнашиваются постепенно, перенося свою стоимость на готовый продукт (здания, сооружения, машины).

Непроизводственные - предназначены для обслуживания процесса производства, и поэтому в нём непосредственно не участвуют, и не переносят своей стоимости на продукт, потому что он не производится жилые дома, детские сады.

Различают активные и пассивные. Активные - машины, оборудование, пассивные - здания и сооружения.

Денежная оценка основных фондов: первоначальная стоимость, по которой они принимаются к бух.учету; восстановительная - которую они имеют в период воспроизводства с учетом морального износа; остаточная - первоначальная стоимость за вычетом износа. Стоимость основных фондов, по которой они приняты к бух учету не подлежит изменению и допускается в случае достройки и реконструкции. Объекты переоцениваются не чаще 1 раза в год по восстановительной стоимости. Степень использования основных фондов определяют следующими показателями: фондоотдача (сумма реализуемой продукции на рубль среднегодовой стоимости основных произв.фондов); фондоемкость - отношения стоимости основных производств. фондов к стоимости продукции.

25. ИСТОЧН. ФОРМ-ИЯ ОСНОВНЫХ ФОНД

Основной капитал-та часть активов, которая участвует в нескольких процессах кругооборота и переносит свою ст-сть на изготовленный продукт частями.

К основным фондам относятся: здания, сооружения, машины, оборудование, выч.техника. Основные фонды подразделяются на производственные и непроизводственные. Производственные - прямо или косвенно участвуют в создании материальных ценностей (здания, сооружения, машины). Непроизводственные - жилые дома, детские сады.

Различают активные и пассивные. Активные - машины, оборудование, пассивные - здания и сооружения.

Состав источников финансир.кап.вложен.подразд:

1.собственные ср-ва

2.привлеченные источники(кредиты,займы)

3.Гос.источники(ассигнования из бюдж,внебюд.ф)

Собст.ист.кап.влож производ. назначения:

1)ист.,получ.от проведен.работ хоз.способом:

- мобилизация внутренних ресурсов стр-ва

-Пр и экономия от строит-монтажн.работ, выполнен.хоз.способом(собст.силами)

-экономия от снижения цен на оборудование

-Прочие:дох,получ.от попутной доб. полезн.ископ

2)ист,получ.от основной деят. - амортизация и прибыль от основной деятельности

Источники кап.влож.непроизводств.назнач.:

1)Прибыль в порядке ее распределения

2)Долевое участие.

При недостатке собственных источников финансирования прибегают к заемным: долгосрочные кредиты на строительство, реконструкцию, приобретение имущества. Лизинг-оборудование в аренду. Привлеченные средства (выпуск ценных бумаг и размещение их на финансовом рынке). Средства из федер. и регион. бюджетов для финансирования целевых программ. Привлечение иностранных инвестиций. Приток иностранных инвестиций сдерживается из-за нестаб. экономической ситуации, нет соотв. гарантий.

26. АМОРТИЗАЦИЯ

А-денежное выражение износа основных фондов. А.основных фондов-эконом.процесс переноса ст-сти осн.фондов на изготавливаемую прод. Назначение: накопление денежных средств, необходимых для воспроизводства выбывающих по истечению срока службы основных фондов. Срок-период, в течение которого основные фонды приносят доход предприятию.

Существует несколько способов начисления А:

1. Линейный способ - начисление происходит равномерно исходя из первоначальной стоимости и нормам амортизации, исчисленной из срока полезного использования.

2. ускоренный метод начисления А-в течение первой половины нормативного срока службы основных фондов позволяет возместить до 60 - 75% их стоимости, а при использовании равномерного метода было бы возмещено только 50% стоимости основных фондов. Во вторую половину срока службы основных фондов величина амортизации уменьшается. Он учитывает моральный износ:

-линейный неускоренный по остаточной сто-сти;

-по сумме лет полезного использов.

3. В зависимости от объема выполненных работ

А начисляется с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия объекта к учету.

Нормы А устанавл.в среднегодовой сто-сти осн.произв.фондов на которые начисл.А

Среднегод.сто-сть ОПФ=Офн+Вв-Ввыб

27. КАП. ВЛОЖ. КАК ФОРМА ПРЯМ. ИВЕС

Кап.влож- форма прямых инвестиц. Это затраты мат.,трудовых и финан.ресурсов,направлен.на увелич.осн.кап-ла предпр. Основной капитал - та часть активов, которая участвует в нескольких процессах кругооборота и переносит свою ст-сть на изготовленный продукт частями.

К основным фондам относятся: здания, сооружения, машины, оборудование, выч.техника

По хар-ру воспр-ва осн.фондов различают:

1. Новое строительство - сооружение новых объектов на новых площадках

2. Расширение - доп. комплексы, цеха.

3. Реконструкция - достройство или переустройство, сопровождается заменой старого оборудования, в целях увеличения объема производства.

4. Техническое перевооружение- повышение технического уровня отдельных участков, сопровождается внедрением новой техники, заменой устаревшего изношенного оборудования.. Строительство может выполняться как хоз. способом (на предприятии имеется строительный отдел) так и подрядным способом, когда заключается договор с подрядной организацией.

28. ИСТОЧНИКИ ФИНАНС. КАП. ВЛОЖЕНИЯ

Кап.влож- форма прямых инвестиц. Это затраты мат.,трудовых и финан.ресурсов,направлен.на увелич.осн.кап-ла предпр. Основной капитал-та часть активов, которая участвует в нескольких процессах кругооборота и переносит свою ст-сть на изготовленный продукт частями.

К основным фондам относятся: здания, сооружения, машины, оборудование, выч.техника. Основные фонды подразделяются на производственные и непроизводственные. Производственные - прямо или косвенно участвуют в создании материальных ценностей (здания, сооружения, машины). Непроизводственные - жилые дома, детские сады.

Различают активные и пассивные. Активные - машины, оборудование, пассивные - здания и сооружения.

Состав источников финансир.кап.вложен.подразд:

1.собственные ср-ва

2.привлеченные источники(кредиты,займы)

3.Гос.источники(ассигнования из бюдж,внебюд.ф)

Собст.ист.кап.влож производ. назначения:

1)ист.,получ.от проведен.работ хоз.способом:

- мобилизация внутренних ресурсов стр-ва

-Пр и экономия от строит-монтажн.работ, выполнен.хоз.способом(собст.силами)

-экономия от снижения цен на оборудование

-Прочие:дох,получ.от попутной доб. полезн.ископ

2)ист,получ.от основной деят. - амортизация и прибыль от основной деятельности

Источники кап.влож.непроизводств.назнач.:

1)Прибыль в порядке ее распределения

2)Долевое участие.

При недостатке собственных источников финансирования прибегают к заемным: долгосрочные кредиты на строительство, реконструкцию, приобретение имущества. Лизинг-оборудование в аренду. Привлеченные средства (выпуск ценных бумаг и размещение их на финансовом рынке). Средства из федер. и регион. бюджетов для финансирования целевых программ. Привлечение иностранных инвестиций.

29. РАБОТА ФИНАНСОВОЙ СЛУЖБЫ

Основные задачи ФС.:

1. контроль над финансово-хоз. деят-ю

2. определение валютно-кредитной политики

3.обеспеч.фин.ресурсами для бесперебойной работ

4. разработка оптимальных фин. показателей.

5.Расчет и выбор наиболее эфф.инвестиций

6. Разработка фин.отчетности

7.Разраб. дивидендной и эмиссионной политики.

Основные направления финансовой работы:

1. финансовое планирование - предприятие оценивает свое фин. состояние, определяет возможность увеличения фин. ресурсов.

2. оперативная работа - оперативный учет реализации пр-ции, прибыль от реализации

3. контрольно-аналитическая работа - осущ. контроля за использ. целевого кредита, контроль за выполнением кассового плана.

Большую помощь оказывает бухгалтерия, проверяя правильность составления смет.

Структура ФС:

на мелких предпр.-бухгалтер и менеджер;

на крупных: 1. налоговая служба 2. инкассовые операции 3. инвестиционный отдел 4.кадровый отдел 5. отдел фин-хоз. деят-ти - разработка предложеий по эффективной деятельности. Для управления фин. ресурсами используют 2 подсистемы: объект и субъект управления. Объект управления-денежный оборот субъекта, субъект управления-финансовая служба.

30. ПРИНЦИПЫ И ЗАДАЧИ ФИН.ПЛАНИРОВ.

ФП основыв.на принципе плановости. Ф.план-план образования и использов.денеж.доходов и накоплений предпр. Задачи ФП:

1. обеспечение фин. ресурсами производственной, финансовой деятельности

2. определение путей эффективного вложения капитала.

3.Планиров. распределения фин.рес. по видам деят.

4.Установлен.последов.и сроков осущ.фин.операц.

5. выявление внутрихозяйственных резервов за счет экономного использования ден. средств.

6. установление рациональных финансовых отношений с бюджетом

7. контроль за фин. состоянием и кредитоспособностью предприятия.

Методы планирования:

1.М.индикативного планиров.

2.Нормативный мет.-использ.норм и нормативов.

3.Балансовый метод-сбалансирован.затрат и дох.

4.Мет. многовариантности.

5.ЭММ

В основе ФП заложены принципы:

1. Принцип единства:

-составл.Ф.планов на един.нормат.и законод.базе

-расчеты в нац.ден.един.

-единая метод.опред.дох.ирасх.статей фин.плана

-прибыль считается одинаково

-едина норма состава затрат

2.Принцип непрерывности-формир.фин.планов на различн.периоды времени:

-перспективное ФП >1года

-текущее ФП - на 1 ф.год

-оперативное ФП - внутри года

31. ВИДЫ ФИНАНСОВЫХ ПЛАНОВ

Ф.план-план образован.и использов.денеж.доходов и накоплений предпр Различают:

1. перспективное ФП охватывает период от 1-3 лет. Включает разработку фин. стратегии и прогнозирование фин. деят-ти. Фин. стратегия оказывает влияние на общую стратегию. Стратегическое планирование определяет долгосрочные цели, ориентиры развития, поиск вариантов развития. Основу персп. планирования составляет прогнозирование, т.е. предвидение изменений. Для прогнозных финансовых документов необходимо определить объем будующих продаж, фактор сезонности, отчет о прибылях и убытках, прогноз баланса, прогноз движения денежных средств.

2. Текущее ФП - документ-движения ден. средств, составляется на год с разбивкой на кварталы. Он позволяет отследить оборот денежных средств предприятия. В приходе: выручка от реализации и доходы от участия в других организациях; в расходе: погашение ссуды, % и налогов. Разработка плана: рассчитывается сумма амортизационных отчислений; планирование затрат по центрам ответственности; определение выручки (за базу принимается выручка прошлого года);

3. оперативное ФП - контроль за поступлением выручки. ФП - 1. Платежный календарь позволяет выявить финансовые ошибки-формирование информационной базы о движении денежных притоков и оттоков. 2. ежедневный учет изменений в информационной базе 3. анализ неплатежей. 4. расчет временно-свободных денежных средств. В платежном календаре притоки и оттоки денежных средств должны быть сбалансированы. 5. кассовый план - план оборота наличных денежных средств, отражающий поступление и выплаты наличных денег через кассу (3раздела-поступлен.нал.д.в кассу, расход нал.д.,сроки выплаты з/п). 6.кредитный план - потребность предприятия в краткосрочном финансировании.

32. ОСОБЕННОСТИ ОПЕРАТИВ.ПЛАНИР-ИЯ

- контроль за фактическим поступлением выручки и расх.фин.ресурсов. Основн.докум. явл. кассовый бюджет - платежный календарь, который решает следующие задачи: создание информационной базы о движении денежных притоков и оттоков, учет изменений в информационной базе, анализ неплатежей, расчет временно свободных денежных средств. Составл.на месяц с разбивкой по декадам (рабочим 5-дневкам). Информационной базой календаря служит смета затрат на производство, договора, планы реализации. Кассовый план-план оборота наличных денег через кассу. Необходимая информация: календарь выдачи з/пл; продажа продуцкии работникам. Все предприятия обязаны хранить свои средства в банках. В кассе предприятия допускается хранить средства в пределах лимита. На основании составленного кассового плана банк выдает деньги.

33. РАБОТА ПО СОСТАВЛ. ФИН.ПЛАНОВ

Различают 1. перспективное ФП охватывает период от 1-3 лет. Включает разработку фин. стратегии и прогнозирование фин. деят-ти. Фин. стратегия оказывает влияние на общую стратегию. Стратегическое планирование определяет долгосрочные цели, ориентиры развития, поиск вариантов развития.

Основу персп. планирования составляет прогнозирование, т.е. предвидение изменений. Для прогнозных финансовых документов необходимо определить объем будующих продаж, фактор сезонности, отчет о прибылях и убытках, прогноз баланса, прогноз движения денежных средств. 2. Текущее фин. планирование - документ-движения ден. средств, составляется на год с разбивкой на кварталы. Он позволяет отследить оборот денежных средств предприятия. В приходе: выручка от реализации и доходы от участия в других организациях; в расходе: погашение ссуды, % и налогов.

Разработка плана: рассчитывается сумма амортизационных отчислений; планирование затрат по центрам ответственности; определение выручки (за базу принимается выручка прошлого года); оперативное фин. планирование - контроль за поступлением выручки. ФП - 1. Платежный календарь позволяет выявить финансовые ошибки-формирование информационной базы о движении денежных притоков и оттоков. 2. ежедневный учет изменений в информационной базе 3. анализ неплатежей. 4. расчет временно-свободных денежных средств. В платежном календаре притоки и оттоки денежных средств должны быть сбалансированы. 5. кассовый план - план оборота наличных денежных средств, отражающий поступление и выплаты наличных денег через кассу. 6.кредитный план - потребность предприятия в краткосрочном финансировании

Размещено на Allbest.ru