Финансовое состояние лесозаготовительного предприятия ЗАО "Фиро-О"

Организационно-правовая форма предприятия. Цель и виды деятельности, аренда и освоение участка лесного фонда. Технологический процесс и сроки аренды, информационные системы и состояние техники безопасности. Финансово-хозяйственная деятельность.

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид дипломная работа
Язык русский
Дата добавления 02.06.2011
Размер файла 131,0 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Основной целью факторинга является получение средств немедленно или в срок, определенный договором. В результате продавец не зависит от платежеспособности покупателя. Банк заключает договор с покупателем о гарантировании его платежей в случае возникновения финансовых трудностей или с продавцом и покупателем о переуступке неоплаченных в срок платежных документов факторинговому отделу банка. При его заключении банк проверяет кредитоспособность продавца и покупателя и с учетом этого определяет предельную сумму по операциям факторинга, в пределах которой поставка товаров может производится без риска неполучения платежа В рамках данной суммы банк автоматически оплачивает переуступаемые ему платежи. Договор может быть открытым и закрытым (конфиденциальным). При открытом договоре дебитор уведомляет об участии в факторинговой операции, при закрытом-дебиторы не ставятся в известность о наличии факторингового договора. В договоре также оговаривается, предусматривается или нет право регресса, т.е. бесплатной переуступки требований (возврата их к продавцу).

Параметры дебиторской задолженности ЗАО «Фиро-О»:

Объём реализации за месяц в среднем - 6245 тыс.руб.

На основе проведённого анализа выделим дебиторскую задолженность в отдельные группы.

Таблица 4.1

Группы дебиторов

Краткая характеристика группы

Срок оплаты, Банковские дни

Товароо-

борот, тыс. руб.

Доля в общем объёме, %

1

Малые объёмы

До 5 б.дн

95000

2%

2

Относительно крупные объёмы

До 20 б.дн

4700000

75%

3

Крупные, большие объёмы единовр. закупок

До 10 б.дн

1450000

23%

При использовании различных форм кредитования, налагаемые обязательства и ограничения, связанные с обеспечением гарантий возврата кредитов, не позволяют в полной мере использовать коммерческий потенциал предприятия. К таковым существенным препятствующим развитию факторам можно отнести:

Факторинговое финансирование погашается из денег, поступающих от дебиторов клиента;

Факторинговое финансирование выплачивается на срок фактической отсрочки платежа (до 90 кал. дней);

Факторинговое финансирование выплачивается в день поставки товара.

При факторинге переход компании на расчётно-кассовое обслуживание в банке не требуется.

Размер фактического финансирования не ограничен и может безгранично увеличиваться по мере роста объёма продаж.

Исходные данные для расчёта представлены в таблице 4.2

Таблица 4.2

Договор о предоставлении заёмных средств

Ставка %, годовых

Коммерческий кредит

21

Резервирование средств для целевых нужд

19

Для расчёта принимается ставка 20% годовых (0,055% в день).

Таблица 4.3

Условия предоставления факторинга по тарифной сетке банка

Размер, %

А) Фиксированный процент от оборота поставщика в соответствии с тарифной шкалой банка на данную услугу исходя из объёма продаж поставщика дебиторам, объём которых уступается банку-фактору

0,4

Б) Плата за предоставление денежных ресурсов клиенту банком в рамках факторингового обслуживания за каждый день с момента выплаты досрочного платежа до дня поступления соответствующих денежных средств на счёт банка

0,095

Размер предварительной выплаты

80

Размер части оборота, который целесообразно перевести на факторинговое обслуживание, составляет 1450000 руб. в месяц. Исходя из этого, фиксированный процент фактору составил 0,4 % от стоимости каждого счёта-фактуры, предъявляемого фактору. Комиссия в % от суммы досрочного платежа устанавливается банком в зависимости от средневзвешенной оборачиваемости уступленной банку дебиторской задолженности. Размер данного платежа зависит также от вида факторинга.

Представленная ниже таблица выполнена в виде сравнительного стоимостного анализа способов привлечения средств, необходимых для обеспечения потребности в оборотных средствах, указывает на экономическую выгоду от введения комбинированного способа привлечения сторонних средств:

Таблица 4.4

Статья затрат

Срок оборачиваемости деб. задолженности

Вариант А:

Стоимость кредита банка

Вариант Б:

Стоимость комбинированногоспособа

1.Стоиммость коммерческого кредита, руб.

До 30 кален. дней

6245000*30*0,055% = 103050

4795000*30*0,055% = 79117

2. Стоимость факторингового обслуживания, руб.

До 14 кален. дней

1450000*0,4% = 5800;

(1450000*80%)*14*0,095% = 15428; итого: 21228

Итого

103050

100345

Из данного расчёта видно, что при совмещении коммерческого банковского кредита и факторинга затраты на привлечение дополнительных средств по варианту Б составляют (100345 руб.), что меньше затрат по варианту А (103050 руб.).

4. Мероприятие по сокращению нормы запасов.

Формирование запасов - одно из основных элементов коммерческой деятельности. Размер запасов должен отвечать требованиям достаточности и неизбыточности. Однако очень часто размер производственных запасов на предприятии гораздо больше, чем потребность в них на текущий день. Поэтому предприятие несет убытки по их хранению, связанные со складскими расходами, с порчей, а также омертвлением денежных средств, которые вложены в запасы, в то время как они могли быть инвестированы в ценные бумаги с целью получения процентного дохода

Чтобы этого не произошло, рассчитывают норму сырья. Она включает в себя:

время на транспортировку - (транспортный запас);

время на подготовку к производству;

-время пребывания в виде текущего запаса, обеспечивающего бесперебойную работу предприятия в интервалах между поставками;

- время пребывания в виде страхового запаса для нормальной работы предприятия в случаях перебоев в снабжении.

Для определения необходимого объёма закупок используется формула: Начальные запасы + Поступление материальных ценностей = Потребление + Конечные запасы или Поступление = Потребление + Конечные запасы -Конечные запасы

Полагая, что всё потребление связано с производственными нуждами и характеризуется отпуском материальных ценностей в производство. Для определения его величины воспользуемся сложившимися соотношениями в структуре затрат, используя в качестве базы для расчета объёма реализации.

В результате анализа структуры дохода и затрат выявлен удельный вес производственной себестоимости в выручке в отчетном году и он составляет 75288 / 74824 = 100%. Удельный вес материальных затрат в производственной себестоимости составил 60%. Таким образом, величина отпуска материаллов в производство в отчетном году составила 46853 тыс. рублей. Но при расчёте потребления сырья в предстоящем году необходимо учитывать влияние инфляции, которая может быть неравнозначной по отношению к темпам роста цен на продукцию и сырье. Допустим в предстоящем периоде предполагается опережение темпов роста на ресурсы на 12%. Рассчитаем ожидаемые показатели себестоимости:

Таблица 4.5 Расчёт показателей себестоимости

Показатели

Текущие цены, тыс. руб.

Цены с поправкой на инфляцию, тыс. руб.

Выручка от реализации

74824

83802

Производственная себестоимость

75288

84322

Материальные затраты

46853

52475

По данным анализа производственных запасов срок их хранения в отчетном году составил 95 дней. Этот срок является очень большим, поэтому для снижения затрат, предприятию необходимо снизить срок хранения путем внедрения мероприятия. Предположим мы снизим этот срок хранения запасов до 70 дней.

Оборачиваемость производственных запасов рассчитывается по формуле:

Тпз = Опз*Д/МЗ

где Тпз - период хранения производственных запасов;

Опз - средние остатки производственных запасов;

МЗ - материальные затраты в себестоимости.

Отсюда следует:

Опз = Тпз*МЗ/Д или Он + Ок/2 = Тпз*МЗ/Д

Ок = (2*Тпз*МЗ/Д) - Он; Подставив значения в формулу, получим:

Ок = (2*70*52475/365) - 19978 = 149 тыс.руб.

Если предприятию удастся сократить срок хранения запасов до 70 дней, то остатки к концу отчетного периода сократятся до149 тыс. рублей. Теперь, после выполнения этих расчетов можно определить величину объема закупаемого сырья.

МЦ = 52475 - 19978 + 149 = 32646 тыс.руб.

Рассчитаем эту величину при условии хранения запасов 95 дней. Определим остатки материальных ценностей к концу года:

Ок = (2*95*52475/365)-19978 = 7337 тыс. руб.

Определим величину объема закупки сырья:

МЦ= 52475 - 19978 + 7337 = 39834 тыс.руб.

Таким образом, сокращение срока хранения запасов на 25 дней приведет к экономии 7188 тыс. руб.

Таблица 4.6

Показатели

До внедрения мероприятия

После внедр. мероприятия

Экрномия

Остаток производственных запасов на начало года

19978

19978

-

Потребление производственных запасов

52475

52475

-

Остаток производственных запасов на конец года

149

7337

7188

Поступление материальных ценностей

32646

39834

7188

Кроме экономии денежных средств за счёт снижения срока хранения увеличилась оборачиваемость материальных запасов, а следовательно уменьшилась продолжительность оборота.

Коб = С/ПЗ;

где С - себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.;

Коб - коэффициент оборачиваемости запасов, обороты,

ПЗ - средняя величина производственных запасов. Продолжительность оборачиваемости запасов определяется по формуле:

Ппз = ПЗ*Т/С;

где Т - отчётный период.

Таблица 4.7 Влияние проведённого мероприятия на оборачиваемость запасов.

Показатели

До внедрения мероприятия

После внедрения мероприятия

экономия

Себестоимость реализации продукции, тыс. руб.

75288

75288

-

Производственные запасы, тыс. руб.

7337

7188

-149

Оборачиваемость производственных запасов, обороты

9

14

5

При сокращении срока хранения запасов на 25 дней увеличилась оборачиваемость оборотного капитала, а следовательно и улучшилось финансовое состояние предприятия.

Заключение

ЗАО «Фиро-О» производственное предприятие, которое занимается лесозаготовкой и лесопилением.

В 2004 году предприятием ЗАО «Фиро-О» было заготовлено и вывезено 107.1 тыс. кбм., что по сравнению с 2003 годом меньше на 20 тыс.кбм.

Товарная продукция в 2003 году составила 95250 тыс. руб., в 2004 году на 14925 тыс. руб. меньше.

В ЗАО «Фиро-О» основные фонды уменьшились на 817 тыс. руб., причём уменьшение произошло по активной части.

Фондоотдача в 2004 году уменьшилась, это говорит о том, что основные производственные фонды использовались не эффективно.

Среднесписочная численность работников на конец 2004 года составила 114 человек, на 8 человек больше чем в 2003 году. Это связанно с улучшением лесосырьевой базы ЗАО «Фиро-О».

Среднемесячная заработная плата работников немного увеличилась по сравнению с 2003 годом, и составила 11777 руб.

Среднегодовая выработка на одного работающего в 2004 году - 139368 тыс. руб., уменьшилась на 86%.

На основе проведённого финансового анализа деятельности ЗАО «Фиро-О» были сделаны следующие выводы:

- Имущественное состояние предприятия улучшилось. Абсолютное изменение валюты баланса составляет - 10396 тыс. руб. Стоимость основных средств уменьшилась на 3219 тыс. руб.

- Дебиторская задолженность уменьшилась на 305 тыс. руб., в то же время кредиторская задолженность увеличилась на 6918 тыс. руб., это рассматривается как отрицательная тенденция.

- Оборотные средства снизились до (8398 тыс. руб.). Это незначительно повлияло на финансовое состояние предприятия.

- Финансовое состояние предприятия неустойчивое, значит,

предприятие имеет недостаток всех видов источников и оно не способно обеспечить исполнение требований кредиторов.

- оборотные активы собственными оборотными средствами обеспечены, но к концу анализируемого периода наблюдается снижение данного показателя на (-0,37).

- На основании анализа ликвидности и платёжеспособности можно сделать вывод, что баланс предприятия на конец 2004 года неликвиден. Коэффициент текущей ликвидности = 1.3, т.е. на каждый рубль текущих обязательств приходится 1.3 рубля текущих активов, коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами < 2, что является отрицательной тенденцией.

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

  • История создания, развития, организационно - правовая форма, цели. виды деятельности, характеристика выпускаемой продукции и услуг ООО "Спектр". Анализ обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами. Финансово – хозяйственная деятельность.

    дипломная работа [407,0 K], добавлен 26.07.2008

  • Теоретические аспекты изучения эффективности деятельности организации. Организационно-правовая характеристика ООО "Экспрем". Маркетинговое и финансовое состояние предприятия. Показатели обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами.

    дипломная работа [536,7 K], добавлен 16.02.2015

  • Организационно-правовая характеристика ООО "Винсо СВ". Расчет и оценка экономических показателей, характеризующих его финансовое положение. Направления улучшения финансового состояния предприятия и влияние данных результатов на доходную часть бюджета.

    дипломная работа [517,2 K], добавлен 16.09.2011

  • Современное состояние предприятия, организационно-правовая характеристика, история развития, основные виды деятельности. Анализ и оценка имущественного положения предприятия. Оценка финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности предприятия.

    курсовая работа [156,7 K], добавлен 24.05.2012

  • Понятия "финансовое состояние организации", методы его оценки. Выявление недостатков в финансово-хозяйственной деятельности предприятия ОАО "РЖД", а также нахождение возможных решений улучшения его финансового состояния. Анализ рентабельности предприятия.

    курсовая работа [129,5 K], добавлен 18.07.2011

  • Финансовое состояние предприятия: понятие, задачи и основные направления. Система показателей финансового анализа предприятия и методы их определения. Анализ финансового состояния предприятия ОАО "Бурятхлебпром", мероприятия по его стабилизации.

    курсовая работа [88,2 K], добавлен 18.05.2012

  • Организация системы финансового менеджмента, анализ хозяйственной деятельности предприятия, ликвидности и финансовой устойчивости. Информационные технологии, используемые в процессе управления финансовой устойчивостью предприятия ООО "МашСтальОптПром".

    отчет по практике [113,3 K], добавлен 20.12.2011

  • Краткая экономическая характеристика предприятия. Состав и структура источников формирования имущества. Расчеты с поставщиками и покупателями, налоговыми и финансовыми органами. Кредитные и банковские операции. Финансовое планирование организации.

    отчет по практике [1,5 M], добавлен 10.12.2014

  • Финансовое состояние предприятия как важнейшая характеристика его деловой активности и надежности. Характеристика предприятия ОАО "Межрегиональная распределительная сетевая компания Юга". Показатели, характеризующие финансовое состояние предприятия.

    реферат [731,3 K], добавлен 12.09.2010

  • Понятие, значение, цель анализа финансового состояния предприятия. Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Газпром". Вертикальный и горизонтальный анализы форм №1 "Бухгалтерский баланс", №2 "Отчет о прибылях и убытках" и ликвидности баланса.

    курсовая работа [218,6 K], добавлен 17.06.2013

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.