Технико-экономический анализ деятельности предприятия

2

Размещено на http://www.allbest.ru/

Федеральное агентство по образованию

Сибирская государственная автомобильно-дорожная академия

Факультет Заочный

Кафедра Экономика и управление на предприятии

КУРСОВАЯ РАБОТА

По дисциплине: «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия»

На тему «Технико-экономический анализ деятельности предприятия»

Выполнила: Рудницкая М.П.

ОМСК 2011

Задание

оценка производство финансовый хозяйственный

Показатель	Условные обозначения	ГАЗ-САЗ 3502	КАМАЗ 5320
		План	Факт	План	Факт
1	2	3	4	5	6
1. Технико-эксплуатационные показатели
Коэффициент выпуска	бв	0,82	0,80	0,86	0,79
Время в наряде, ч	Тн	8,8	8,2	9,6	9,4
Средняя техническая скорость, км/ч	Vт	24,8	26,0	36,8	39
Длина маршрута,км	Lм	14	15	50	46
Нулевой пробег, км	lн	2,8	3	10	9,2
Время погрузки-разгрузки, ч	tпр	0,11	0,10	0,88	0,85
Коэффициент использования грузоподъемности	г	0,94	0,94	0,88	0,82
Грузоподъемность	q	3,2	3,2	8	8
Время оборота, ч	tоб	0,67	0,65	2,24	2,03
Суточное количество ездок, ед	Zе	13	12	4	5
Суточный объем перевозок, т	Qсут	1600	1300	2600	2200
Суточный пробег, км	lсут	176,4	184,5	215,0	243,8
2. Производственная база
Автомобили в эксплуатации, ед.	Аэ	41	34	127	101
Списочное количество автомобилей, ед.	Асп	50	43	148	129
Автомобиле-дни в эксплуатации	АДэ	14965	12556	46457	37197
3. Производственная программа по эксплуатации
Общее количество ездок, ед.	Zе	194545	157746	185828	172485
Общий пробег, км	Lобщ	2660777	2310171	8594545	7421063
Общий объем перевозок, т.	Qобщ	584000	474500	1314000	1131500
Общий грузооборот, ткм.	Робщ	4088000	3558750	32850000	26024500
Общая грузоподъемность, т.	qобщ	160	137,6	1184	1032
4. Производственная программа по ТО и Р
Трудоемкость технических воздействий, чел·ч
ТР	Ттр	13057	11741	180889	82523
ТО-1	Тто-1	3454	3119	20858	15468
ТО-2	Тто-2	2700	2397	15218	11335
Общая трудоемкость, чел·ч	Т общ	32829	22782	159490	124295
5. Статьи себестоимости
Фонд оплаты труда, руб, в т.ч.	ФОТобщ	8555083	7584453	25553597	26462234
Водителей	ФОТв	5584099	5397923	13870017	17095666
Ремонтных рабочих	ФОТрр	1607412	1115160	6643935	3880181
Отчисление на социальные нужды, тыс. руб	ЕСН	2224322	1971958	6643935	3880181
Затраты на топливо, руб	Зт	16750080	16616559	6908883500	69616107
Затраты на смазочные и эксплуатационные материалы, руб	Зсм	1630046	840483	4287299	3472745
Ремонтный фонд, руб	ЗРФ	1154032	1246545	8255146	6925855
Затраты на восстановление и ремонт шин, руб	Зш	1436820	1405540	1541861	785445
Амортизационные отчисления на полное восстановление ПС, руб	АОПС	1181385	854763	6410391	4942428
Общепроизводственные расходы, руб	ОПР	1806377	1707248	7166766	6823717

Реферат

Анализ хозяйственно-финансовой деятельности предприятия - это комплексное изучение его работы, позволяющее дать ей объективную оценку, выявить закономерности и тенденции развития, определить стоящие перед ним задачи, вскрыть резервы производства и недостатки в его работе, наметить пути улучшения всех сторон его деятельности. В достижении этих целей и проявляется роль и значение аналитической работы на предприятии. Каждый аналитик должен знать, что в выявлении резервов в работе предприятия предела не существует. И там, где еще вчера казалось, что все возможности для улучшения хозяйственно-финансовой деятельности предприятия исчерпаны, сегодня вскрываются все новые и новые резервы. Научно-технический прогресс неисчерпаем! Благодаря НТП идет постоянное совершенствование организации технологического процесса, эффективности использования основных производственных и оборотных фондов, снижение себестоимости вырабатываемой продукции при повышении ее качества, повышение темпов роста производительности труда, улучшение всех других сторон деятельности предприятия.

Содержание анализа хозяйственно-финансовой деятельности включает:

- исследование экономических, технических, технологических, организационных и других сторон работы предприятия, факторов и причин, их обуславливающих;

- научное обоснование внутрихозяйственных планов, контроль за их выполнением;

- объективная оценка эффективности хозяйственно-финансовой деятельности предприятия и достигнутого организационно-технического уровня производства;

- выявление внутрихозяйственных резервов и их использование, недостатков и их устранение в целях дальнейшего повышения эффективности работы предприятия;

- контроль за выполнением намеченных мероприятий.

Непосредственно по материалам анализа деятельности предприятия разрабатываются мероприятия, направленные на дальнейшее развитие производства и повышение его эффективности. В условиях рыночной экономики только на основе анализа можно установить оптимальный вариант решения поставленных перед предприятием задач на всех этапах планирования и его фактической деятельности, причем не только за отчетный, но и за ряд периодов, т. е. определить тенденции его развития. Это позволяет наиболее полно изучить и выявить резервы не только для текущей работы, но и для дальнейшего развития предприятия.

Предметом анализа являются непосредственно все стороны хозяйственно-финансовой деятельности предприятия, включая вопросы социального и культурного развития, отраженные в системе показателей внутрихозяйственного планирования, учета, отчетности и иных источниках информации.

Деятельность предприятий отражается в бухгалтерском, статистическом и оперативно-техническом учетах и отчетности. Но сами по себе учет и отчетность не раскрывают в достаточной мере взаимосвязь и взаимозависимость хозяйственных процессов, осуществляемых в ходе деятельности предприятия. Например, в отчетности имеется показатель производительности труда. Но ни в учете, ни в отчетности не вскрывается влияние производительности труда на изменение выпуска продукции, снижение ее себестоимости, уменьшение потребности в рабочей силе и т. д. Поэтому те стороны деятельности предприятия, которые не могут быть отражены в учете и отчетности, изучают путем их анализа.

Таким образом, анализ хозяйственно-финансовой деятельности является как бы продолжением учета и отчетности и выступает как форма контроля за напряженностью плановых заданий, их качеством и ходом выполнения, выявлением недостатков в работе предприятия и резервов, осуществлением намеченных мероприятий по повышению эффективности производства и качества работы. Анализу деятельности предприятия принадлежит большая роль в обобщении и распространении передового опыта, укрепления конкурентоспособности предприятия.

Основные задачи анализа хозяйственно-финансовой деятельности предприятия следующие:

- проверка обоснованности показателей внутрихозяйственного планирования, их напряженности и реальности выполнения;

- объективный контроль за ходом выполнения договорных обязательств, внутрихозяйственных планов, подведение итогов и оценка деятельности предприятия по их выполнению;

- выявление причин, положительно или отрицательно повлиявших на выполнение договорных обязательств и внутрихозяйственных планов;

- изыскание резервов производства и передовых методов организации труда, применение прогрессивной техники и технологии, передового опыта в целях увеличения объема производства и реализации продукции, улучшения ее качества, снижения себестоимости и издержек обращения, повышения производительности труда, рентабельности, укрепления финансового состояния и т. д.;

- разработка конкретных мероприятий по использованию выявленных резервов, устранению недостатков;

Содержание

Введение

1. Анализ выполнения плана по объему перевозок

1.1 Анализ выполнения плана по производственной программе и производственной базе

1.2 Анализ выполнения плана перевозок по видам груза и по клиентуре

1.3 Анализ ТЭП работы парка подвижного состава

1.4 Анализ показателей динамики перевозок

1.5 Анализ влияния ТЭП на выполнение плана по перевозкам

2. Анализ производственной программы по техническому обслуживанию

2.1 Анализ трудоемкости ТО-1 по видам работ

2.2 Анализ трудоемкости ТО-2 по узлам и агрегатам

3. Анализ себестоимости перевозок

3.1 Анализ влияния статей себестоимости на общую сумму затрат

3.2 Анализ влияния ТЭП на формирование себестоимости

4. Анализ доходов, прибыли и рентабельности

4.1 Анализ доходов

4.2 Анализ прибыли

4.3 Анализ рентабельности

Заключение

Список использованных источников

Введение

Анализ финансово-хозяйственной деятельности (АФХД) предприятия является важной частью, а по сути, основой принятия решений на микроэкономическом уровне, т.е. на уровне субъектов хозяйствования. Не следует, однако, воспринимать этот вид анализа как простое "расчленение" объекта и описание составляющих его частей. Любой экономический субъект является сложной системой со множеством взаимосвязей как между его собственными составляющими, так и с внешней средой. Простое выявление и описание этих связей тоже мало, что даст для практической деятельности. Гораздо важнее другое: с помощью аналитических процедур выявляются наиболее значимые характеристики и стороны деятельности предприятия и делаются прогнозы его будущего состояния, после чего на основе этих прогнозов строятся планы производственной и рыночной активности и разрабатываются процедуры контроля за их исполнением.

В литературных источниках встречаются различные подходы к определению того, что является предметом АФХД. Самый простой (и наиболее разработанный еще в эпоху социалистического хозяйствования) подход подразумевает, что предметом анализа является использование предприятием своих материальных и трудовых ресурсов с точки зрения выполнения "спущенных сверху" производственных планов. Более широкий подход относит к сфере анализа финансово-хозяйственной деятельности все хозяйственные процессы, включая производственное планирование на самом предприятии и оценку результативности использования всех ресурсов, в том числе финансовых.

Поэтому в настоящее время значительно возрастает роль анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятий, основная цель которого - выявление и устранение недостатков в деятельности предприятий, поиск и вовлечение в производство неиспользуемых резервов.

Целью курсовой работы является формирование и дальнейшее использование практических навыков по анализу и диагностики финансово-хозяйственной деятельности транспортных предприятий.

В данной курсовой работе производятся расчет показателей по следующим разделам:

Анализ выполнения плана по объему перевозок;

Анализ производственной программы по техническому обслуживанию и ремонту подвижного состава;

Анализ себестоимости перевозок;

Анализ доходов, прибыли и рентабельности.

Все расчеты представлены в виде таблиц, а в завершение работы представлены выводы по произведенным расчетам показателям производственно-хозяйственной деятельности предприятия.

1. Анализ выполнения плана по объему перевозок

1.1 Анализ выполнения плана по производственной программе и производственной базе

Таблица 1. Анализ производственной программы перевозок в целом по предприятию

	Плановое	Фактическое	Абсолютное	Процент
Показатель	значение	значение	отклонение	Выпол нения
				Плана
1	2	3	4	5
1.Автомобили в экплуатации,ед.	168	135	-33	80,357
2. Списочное количество	198	172	-26	86,869
автомобилей, ед.
3. Автомобиле-дни	61422	49753	-11669	81,002
в экплуатации
4. Общее количество ездок	380373	330231	-50142	86,818
5. Общий пробег, км.	11255322	9731234	-1524088	86,459
6. Общий объем перевозок, т	1898000	1606000	-292000	84,615
7. Общий грузооборот, ткм	36938000	29583250	-7354750	80,089
8. Общая грузоподъемность,т	1344	1169,6	-174,4	87,024

Плановое и фактическое значения показателей для всего парка автомобилей определяется путем сложения соответствующих значений по двум маркам автомобилей в соответствии с заданием.

Общая грузоподъемность определяется по формуле

, (1)

где Аспi - списочное количество автомобилей i-той марки, ед.;

qi - грузоподъемность автомобилей i-той марки, т.

qобщ,пл=(50*3,2+148*8)= 160+1184=1344

qобщ,ф=(43*3,2+129*8)=137,6+1032=1169,6

Абсолютное отклонение показывает, как изменился показатель в течение отчетного периода, измеряется в натуральных единицах и определяется как разность между фактическим и плановым значениями показателя.

Процент выполнения плана определяется как процентное отношение фактического значения показателя к плановому.

Вывод: На основе полученных данных таблицы 1 можно провести сравнение показателей плановых значений производственной программы и фактических. Процент выполнения плана и абсолютное отклонение нам показывают, что плановые значения производственной программы невыполнены по основным показателям: общий объем перевозок выполнен на 84,615%, или на (- 292000) т., общий грузооборот выполнен 80,089%, или на (-7354750) ткм. общее количество ездок уменьшилось на (-50142), и план выполнен по количеству ездок на 86,818%. Общий пробег уменьшился на (-1524088) км, или выполнен на 86,459%.

План количества дней в эксплуатации выполнен на 81,022%, отклонение (-11669) дней. Наблюдается также уменьшение автомобилей в эксплуатации на 33 ед., или план эксплуатации автомобилей выполнен на 80,357%. В целом по парку общая фактическая грузоподъемность ниже плана на (-174,4)т. или выполнение на 87,024%.

1.2 Анализ выполнения плана перевозок по видам груза и по клиентуре

В данном разделе проводится анализ распределение перевозок по предприятиям-клиентам и по видам груза.

На основе исходных данных составляем таблицу 2 и 3.

Таблица 2. Анализ выполнения плана перевозок по клиентуре и по видам груза

Наименование клиента	Вид груза	Объем перевозок, тыс.т.	Выполннение плана, %
		План	Факт
1 марка; Автомобиль-самосвал ГАЗ-САЗ 3502
1. 0ОО "Жилсервис"	Щебень	128480	123370	96,023
2. ЗАО "ПМК-24"	Песок	105120	94900	90,278
3. ЧП"Надежда"	Земля	110960	66430	59,868
4. МУП "Комунальщик"	Мусор	93440	66430	71,094
5. СНТ "Керамик"	Перегной	146000	123370	84,5
Итого по 1 марке:		584000	474500	81,25
2 марка: Бортовой автомобиль КАМАЗ 5320
1. ООО "Лесхоз"	Доски	289080	226300	78,283
2. ЧП"Лотник"	Пиво в бутылках	210240	214985	102,257
3. ООО"Молкомбинат"	Масло в ящиках	341640	147095	43,056
4. ООО "Русь"	Мука в мешках	144540	248930	172,222
5. ООО "Продторг"	Макаронные изделия	328500	294190	89,556
Итого по 2 марке:		1314000	1131500	86,111
Всего по парку		1898000	1606000	84,615

Промежуточное значение необходимо для определения структурных сдвигов, определяется как произведение фактического значения объемов перевозок по видам груза (в процентах) на индекс объема перевозок, который рассчитывается следующим образом:

, (2)

где - фактическое значение общего объема перевозок, т.;

- плановое значение общего объема перевозок, т.

Структурные сдвиги определяются, как разность между промежуточным значением и плановым значением объем перевозок (в процентах

Таблица 3. Структура объемов перевозок и структурные сдвиги

Вид груза	Структура объемов перевозок, %	Промежуточное	Структурные
	План	Факт	значение	сдвиги
Щебень	6,769	7,682	6,499	-0,270
Песок	5,538	5,909	4,999	-0,539
Земля	5,846	4,136	3,499	-2,347
Мусор	4,923	4,136	3,499	-1,424
Перегной	7,692	7,682	6,499	-1,193
Доски	15,231	14,091	11,921	-3,310
Пиво в бутылках	11,077	13,386	11,325	0,248
Масло в ящиках	18	9,159	7,7486	-10,251
Мука в мешках	7,615	15,5	13,113	5,498
Макаронные изделия	17,308	18,318	15,497	-1,811
	100	100	84,6	-15,4

Вывод: В данном разделе произведен анализ перевозок по предприятиям-клиентам. Для этого в таблице 2 представлен анализ выполнения плана перевозок по клиентам и по видам груза. Процент выполнения плана по парку составил 84,615 %, что свидетельствует о том, что план по предприятию невыполнен, в том числе, план выполнен на 81,25% по 1 марке автомобилей, и план по 2 марке выполнен на 86,111%.

Из числа обслуживающих клиентов, наибольшее выполнение плана 1 марки автомобилей по перевозке щебня (ООО «Жилсервис») -96,023%, и 2 марки, по перевозке муки в мешках (ООО «Русь») -172,222%, наименьшее выполнение плана 1 марки, перевозки земли (ЧП «Надежда») -59,868%, и по 2 марки, перевозка масла (ЗАО «Молкомбиат») - 43,050%. Помимо этого в таблице 3 представлена структура перевозок по всему парку и рассчитан структурный сдвиг. Структурный сдвиг имеет отрицательное значение в основном по всем перевозимым грузам т.е фактически грузов было перевезено меньше, чем планировалось - план недовыполнен.

1.3 Анализ ТЭП работы парка подвижного состава

Для анализа технико-эксплуатационных показателей работы парка подвижного состава производим расчет средневзвешенные значения следующих ТЭП:

- время в наряде;

- техническая скорость;

- время погрузки-разгрузки;

- коэффициент использования грузоподъемности;

- длина груженой ездки;

- коэффициент выпуска;

- грузоподъемность.

Формулы расчета средневзвешенных показателей приведены в таблице 4.

Таблица 4. Расчет средневзвешенных технико-эксплуатационных показателей

Показатели	Формула расчета
1. Время в наряде, ч.
Исходные данные 1 марка 11 марка план факт план факт 1. Время в наряде , Тн 8,8 8,2 9,6 9,4 2. Автомобиле-дни в эксплуатации, Адэ 14965 12556 46457 37197 Расчет средневзвешенного показателя по парку: время в наряде Тн (план) = (8,8*14965+9,6*46457) / (14965+46457)=9,41 Тн(факт)=(8,2*12556+9,4*37197)/(12556+37197)=9,10
2. Техническая скорость, км/ч.
1 марка 11 марка Исходные данные План факт План факт 1. Общий пробег, Lобщ, руб. 2660777 2310171 8594545 7421063 2. Автомобиле-дни в эксплуатации, Адэ 14965 12556 46457 37197 3. Время погрузки-разгрузки, t пр 0,11 0,10 0,88 0,85 4. Суточное количество ездок, Z е 13 12 4 5 5. Время в наряде, Тн 8,8 8,2 9,6 9,4 Расчет средневзвешенного показателя по парку: техническая скорость АЧ дв (план) =((14965*(8,8-0,11*13)) +((46457*(9,6-0,88*4))= 392750 V т ( план) = (2660777+8594545)/ 392750=28,66 км/час АЧ дв (факт) = ((46457*(8,2-0,10*12))+ ((37197*(9,4-0,85*5))= 297035 V т (план) = (2310171+7421063)/297035=32,76 км/час
3. Время погрузки-разгрузки, ч.
Исходные данные 1 марка 11 марка План Факт План Факт 1. Время погрузки-разгрузки, t пр, час. 0,11 0,10 0,8 0,85 2. Общее количество ездок, Z е общ. 194545 157746 185828 172485 Расчет средневзвешенного показателя: время погрузки и разгрузки по парку tпр ( план) = (0,11*194545+0,8*185828)/ (194545+185828)=0,47 tпр (факт) = (0,10*157746+0,85*172485) / (157746+172485)=0,49
4. Коэффициент использования грузоподъемности
1 марка 11 марка Исходные данные план Факт План Факт 1. Общий объем перевозок, Q общ,т. 584000 474500 1314000 1131500 2.Грузоподъемность, q , 3,2 3,2 8 8 3.Общее количество ездок, Z еобщ 194545 157746 185828 172485 Расчет средневзвешенного показателя ; коэффициент использования грузоподъемности по парку У (план ) = (584000+1314000)/ (3,2*194545+8*185828) =0,90 У (факт ) = (474500+1131500) / (3,2*157746+8*172485)=0,82
5. Длина груженой ездки, км.
1 марка 11 марка Исходные данные План Факт План факт 1. Общий грузооборот, Р общ., руб. 4088000 3558750 32850000 26024500 2. Общий объем перевозок, Q общ., т. 584000 474500 1314000 1731500 Расчет средневзвешенного показателя: длина груженной ездки по парку: I re (план ) = (4088000+32850000) / (584000+1314000) =19,5км I re (факт) = (3558750+26024500) / (474500+1731500) = 18,4 км
6. Коэффициент выпуска	ав= Где, АДх= Асп*365
1 марка 11 марка Исходные данные план факт План факт 1. Списочное количество автомобилей, Асп. 50 43 148 129 2. Коэффициент выпуска, ав 0,82 0,8 0,86 0,79 Расчет средневзвешенного показателя: коэффициент выпуска по парку ав (план ) = ((50*365*0,82)+(148*365*0,86)) / (50+148)*365= 0,850 ав (факт ) = ((43*365*0,8)+(129*365*0,79) / (43+129)*365 = 0,793
7. Грузоподъемность, т.
1 марка 11 марка Исходные данные план факт План факт 1. Списочное количество автомобилей, Асп. 50 43 148 129 Грузоподъемность 3,2 3,2 8 8 Расчет средневзвешенного показателя: грузоподъемность по парку q (план ) = (50*3,2+148*8) / (50+148)=6,79 q (факт) =(43*3,2+129*8) / (43+129=6,8

Полученные данные сведены в таблицу 5, отражающую изменение средневзвешенных показателей за отчетный период по парку .

Таблица 5. Средневзвешенные значения ТЭП

	Условное	Средневзвешенное значение	Абсолют.
Показатель	Обознач.	Плановое	Фактическое	Отклон.
1	2	3	4	5
1. Время в наряде, ч.	Тн	9,41	9,1	-0,31
2. Техническая скорость, км/час.	Vт	28,66	32,76	+4,1
3. Время погрузки-разгрузки ,ч.	t пр	0,47	0,49	+0,02
4. Коэффициент использования	г	0,9	0,82	-0,08
грузоподъемности
5. Длина груженой ездки, км.	I ге	19,5	18,4	-1,1
6. Коэффициент выпуска	бв	0,85	0,789	-0,061
7. Грузоподъемность,т.	q	6,79	6,8	+0,01

Вывод: Проанализировав таблицу 5 «Средневзвешенные значения ТЭП» можно сказать, что отклонения плановых показателей от фактических не значительны и в большинстве имеют отрицательное значение.

Грузоподъемность автомобиля в среднем по парку повысилась незначительно, на 0,01т., время в наряде снизилось на 0,31 час., техническая скорость увеличилась на 4,1 км/час., длина груженой ездки снизилась на 1,1 км., коэффициент выпуска уменьшился на 0,006, время погрузки-разгрузки увеличилось на 0,02 часа.

1.4 Анализ показателей динамики перевозок

При анализе показателей динамики перевозок используют темп прироста (Тпр), абсолютный прирост (Апр) и абсолютное значение одного процента прироста (А1%).

Абсолютный прирост представляет собой разность между фактическим значением показателя и плановым.

, (3)

где ПФ - фактическое значение показателя;

ППЛ - плановое значение показателя.

Темп роста - это отношение фактического значения показателя к плановому, выражается в процентах.

. (4)

Абсолютное значение одного процента прироста - это отношение абсолютного прироста показателя к темпу его роста.

. (5)

Показатели динамики рассчитать по каждой марке и по всему парку подвижного состава (по средневзвешенным значениям).

Исходные значения

Показатели	1 марка	2 марка	по парку
	план	факт	план	факт	план	факт
Асп	50	43	148	129	198	172
Тн	8,8	8,2	9,6	9,4	9,41	9,1
Vт	24,8	26	36,8	39	28,66	32,76
t пр	0,11	0,10	0,88	0,85	0,47	0,49
q	3,2	3,2	8	8	6,79	6,8
I ге	12	12,5	25	23	19,5	18,4
бв	0,82	0,8	0,86	0,79	0,85	0,793
г	0,94	0,94	0,88	0,82	0,9	0,82

Таблица 6. Показатели динамики перевозок по маркам автомобилей и в целом по парку

Пока	Темп роста в %	Абсолютный прирост	Абсолютное значение 1% прироста
затели
	1 марка	11 марка	Парк	1 марка	11 марка	Парк	1 марка	11 марка	Парк
А сп	-14	-6,918	-13,13	-7	-11	-26	0,5	1,59	1,98
Тн	-6,818	-2,083	-3,294	-0,6	-0,2	-0,31	0,088	0,096	0,094
Vт	4,839	5,978	14,306	1,2	2,2	4,1	0,248	0,368	0,287
t пр	-9,091	-3,409	4,255	-0,01	-0,03	0,02	0,001	0,009	0,005
г	0	-6,818	-8,889	0	-0,06	-0,08	-	0,009	0,009
I ге	4,167	-8	-5,641	0,5	-2	-1,1	0,12	0,25	0,195
бв	-2,439	-8,14	-6,706	-0,02	-0,07	-0,057	0,008	0,009	0,009
q	0	0	-3,177	0	0	-0,19	-	-	0,060

Вывод: В данном разделе были рассчитаны показатели динамики перевозок по маркам автомобилей и по парку в целом. Таким образом, можно сделать вывод, что фактическое Асп по парку меньше планового на 26 ед или 13,13%. Абсолютное значение одного процента прироста для Асп составило 1,98. Таким образом, в таблице 6, представлена динамика перевозок в зависимости от каждого из технико-эксплуатационного показателя.

1.5 Анализ влияния ТЭП на выполнение плана по перевозкам

Таблица 7. Расчета влияния показателей на объем перевозок 1 марки

Показатель	Расчет влияния показателей на объем перевозок	Расчет поправочного коэффициента	Влияние показателя на объем перевозок
Асп		-	-14
43/50*100%-100%=-14
в		-	-6,71
0.8/0.82*100%-100%=-6,71
q		-	0,00
3.2/3.2*100*-100%=0
		-	0,00
0,94/0,94*100%-100%=0,00
Тн		-	-6,82
8,2/8,8*100%-100%= -6,82
lге			-3.6
Д = 12+0,5*24,8*0,11 = 0,964 12,5+0,5*24,8*0,11 ДQ = (0.964-1)*100%= -3.6
tпр			0.9
Д = 12+0,5*24,8*0,11 = 1.009 12+0,5*24,8*0,10 ДQ = (1.009-1)*100%= 0.9
В			0,00
Д = 12+0,5*24,8*0,11 = 1.00 Пв= 0,5/0,5*100%=100 12,0+0,5*24,8*0,11 ДQ = 100*1.00-100%=0.00
Vт			4,32
Д = 12+0,5*24,8*0,11 = 0.995 Пvт=26/24,8*100=104,84 12+0,5*26*0,11 ДQ = 104,84*0,995-100%=4,32

Таблица 8. Расчета влияния показателей на объем перевозок 2 марки

Показатель	Расчет влияния показателей на объем перевозок	Расчет поправочного коэффициента	Влияние показателя на объем перевозок
1	2	3	4
Асп		-	-12,84
129/148*100%-100= -12,84
в		-	-8,14
0,79/0,86*100%-100 = -8,14
q		-	0,00
8/8*100%-100=0
		-	-6,82
0,82/0,88*100%-100=-6,82
Тн		-	-2,08
9,4/9,6*100%-100=-2,08
lге			5,1
Д = 25+0,5*36,8*0,88 = 1,051 23+0,5*36,8*0,88 ДQ = (1,051-1)*100%=5,1
tпр			1,4
Д = 25+0,5*36,8*0,88 = 1,014 25+0,5*36,8*0,85 ДQ = (1,014-1)*100%=1,4
В			0,00
Д = 25+0,5*36,8*0,88 = 1,00 25+0,5*36,8*0,88 ДQ = 0,5/0,5*100% *1.0-100% = 0.00
Vт			3,54
Д = 25+0,5*36,8*0,88 = 0,977 25+0,5*39*0,88 ДQ =39/36,8*100% *0,977-100% = 3,54

Таблица 9. Расчета влияния показателей на объем перевозок по парку

Показатель	Расчет влияния показателей на объем перевозок	Расчет поправочного коэффициента	Влияние показателя на объем перевозок
Асп		-	-13,13
172/198*100%-100%=-13,13
в		-	-6,7
0,793/0,85*100%-100%=-6,7
Q		-	0,15
6,8/6,79*100%-100%=0,15
		-	-8,89
0,82/0,9*100%-100%=-8,89
Тн		-	- 3,29
9,1/9,41*100%-100% = - 3,29
lге			4,4
Д=19,5+0,5*28,66*0,47 = 1,044 18,4+0,5*28,66*0,47 ДQ=(1,044-1)*100%=4,4
tпр			-1,1
Д=19,5+0,5*28,66*0,47 = 0,989 19,5+0,5*28,66*0,49 ДQ=(0,989-1)*100%=- 1,1
В		=1	0,00
Vт			10,3
Д=19,5+0,5*28,66*0,47 = 0,965 19,5+0,5*32,76*0,47 ДQ=32,76/28,66*100%*0,965-100%=10,3

П - процент выполнения плана по определенному показателю, рассчитывается как отношение фактического значения показателя к плановому, выраженное в процентах.

Вывод: В таблице 9 представлено влияние ТЭП на объем перевозок. Таким образом, уменьшение списочной численности автомобилей на 26 ед., снизило объем перевозок на 13,13%, рост скорости увеличило выпуск на 10,3%. Помимо этого уменьшение объема перевозка произошло из-за изменения времени в наряде с 9,41 до 9,1 час., на (-3,29%).

Уменьшения длины груженой ездки с 19,5 до 18,4 км., увеличило объем перевозок на 4,4% .

Таким образом, из выше сказанного можно сделать вывод, что изменение ТЭП оказывает влияет на объем перевозок.

2. Анализ производственной программы по техническому обслуживанию

2.1 Анализ трудоемкости ТО-1 по видам работ

В данном разделе произведен анализ распределение трудоемкости технического обслуживания автомобилей по видам работ.

Плановая трудоемкость в процентах определяется по «Положению о техническом обслуживании и ремонте подвижного состава» индивидуально для каждой марки. оценка производство улучшение деятельность

Таблица 10. Анализ трудоемкости ТО-1 по видам работ для автомобиля 1 марки

Вид работ	Плановая трудоемкость	Фактическая трудоемкость, чел·ч	Процент выполнения плана, %	Отклонение %
	%	чел·ч
1. Общие контрольно-диагностические	18,4	635,536	500,86	78,81	-21,19
2. Крепежные	22	759,88	700,25	92,15	-7,85
3. Регулировочные	19,5	673,53	620,61	92,14	-7,86
4. Смазочные, заправочные	13,5	466,29	470,89	100,99	0,99
5. Электротехнические	12,8	442,112	375,23	84,87	-15,13
6. Работы по системе питания	7,7	265,958	250,83	94,31	-5,69
7. Шинные	6,1	210,694	200,33	95,08	-4,92
Итого	100	3454	3119	90,30	-9,70

Таблица 11. Анализ трудоемкости ТО-1 по видам работ для автомобиля 2 марки

Вид работ	Плановая трудоемкость	Фактическая трудоемкость, чел·ч	Процент выполнения плана, %	Отклонение %
	%	чел·ч
1. Общие контрольно-диагностические	18,4	3837,87	2700,64	70,37	-29,63
2. Крепежные	22	4588,76	3400,33	74,10	-25,90
3. Регулировочные	19,5	4067,31	3100,22	76,22	-23,78
4. Смазочные, заправочные	13,5	2814	2000,55	71,09	-28,901
5. Электротехнические	12,8	2669,82	1934,65	72,46	-27,54
6. Работы по системе питания	7,7	1606,07	1180,65	73,51	-26,49
7. Шинные	6,1	1272,34	1150,96	90,46	-9,54
Итого	100	20858	15468	74,16	-25,84

Таблица 12. Анализ трудоемкости ТО-1 по видам работ по парку

Вид работ	Плановая трудоемкость	Фактическая трудоемкость, чел·ч	Процент выполнения плана, %	Отклонение %
	чел·ч
1. Общие контрольно-диагностические	4473,408	3201,5	71,57	-28,43
2. Крепежные	5348,64	4100,58	76,67	-23,33
3. Регулировочные	4740,84	3720,83	78,48	-21,52
4. Смазочные, заправочные	3280,29	2471,44	75,34	-24,66
5. Электротехнические	3111,936	2309,88	74,23	-25,77
6. Работы по системе питания	1872,024	1431,48	76,47	-23,53
7. Шинные	1483,032	1351,29	91,12	-8,88
Итого	24312	18587	76,45	-23,55

Данные анализа ТО-1в целом по парку представим графически, рис.1

Рис.1. График отклонений трудоемкости ТО-1 по видам работ по парку

Вывод: В данном разделе произведен анализ распределение трудоемкости технического обслуживания автомобилей по видам работ. Общее отклонение по трудоемкости ТО - 1 по парку ( таб. 12) составило

(-23,55%), по всем видам работ фактически наблюдается не выполнение плановой трудоемкости. Наибольшее отклонение плановой трудоемкости на работах общие контрольно-диагностических на (-28,43%). Наименьшее отклонение от плана на шинных работах на (-8,88%).

2.2 Анализ трудоемкости ТО-2 по узлам и агрегатам

Таблица 13. Анализ трудоемкости ТО-2 по узлам и агрегатам для автомобиля 1 марки

Узлы и агрегаты	Плановая трудоемкость	Фактическая трудоемкость, чел·ч	Процент выполнения плана, %	Отклонение, %
	%	чел·ч
1. Двигатель, включая системы охлаждения, отопления, смазки	10,1	467,226	337,8	72,3	-27,7
2. Сцепление	1,7	78,642	63,385	80,6	-19,4
3. Коробка передач	1,7	45,9	41,35	90,09	-9,91
4. Карданная передача	1,9	51,3	44,63	86,00	-13,00
5. Задний мост	1,8	48,6	43,7	89,92	-10,08
6. Передняя ось и рулевое управление	5,3	143,1	122,32	85,48	-14,52
7. Топливная система	28,7	774,9	710,8	91,73	-8,27
8. Ходовая часть	8,5	229,5	183,86	80,11	-19,89
9. Кабина, платформа	4,8	129,6	80,32	61,98	-38,02
10. Система питания	5,2	140,4	110,83	78,94	-21,06
11.Электрооборудование и приборы	12,6	340,2	290,89	85,51	-14,49
12. Общий осмотр	1,7	45,9	41,88	91,24	-8,76
13. Смазочные и очистительные работы	16	432	325,22	78,27	-21,73
Итого	100	2700	2397	88,78	-11,22

Таблица 14 Анализ трудоемкости ТО-2 по узлам и агрегатам для автомобиля 2 марки

Узлы и агрегаты	Плановая трудоемкость	Фактическая трудоемкость, чел·ч	Процент выполнения плана, %	Отклонение, %
	%	чел·ч
1. Двигатель, включая системы охлаждения, отопления, смазки	10,1	1537,018	1162,91	75,66	-24,34
2. Сцепление	1,7	258,706	182,724	70,63	-29,37
3. Коробка передач	1,7	258,706	170,461	65,89	-34,11
4. Карданная передача	1,9	289,142	223,68	77,36	-22,64
5. Задний мост	1,8	273,924	187,528	68,46	-31,54
6. Передняя ось и рулевое управление	5,3	806,554	589,994	73,15	-26,85
7. Топливная система	28,7	4367,566	2879,54	65,93	-34,07
8. Ходовая часть	8,5	1293,53	1214,37	93,88	-6,12
9. Кабина, платформа	4,8	730,464	656,395	89,86	-10,14
10. Система питания	5,2	791,336	579,258	73,2	-26,8
11.Электрооборудование и приборы	12,6	1917,468	1276,27	66,56	-33,44
12. Общий осмотр	1,7	258,706	256,197	99,03	-0,97
13. Смазочные и очистительные работы	16	2434,88	1955,7	80,32	-19,68
Итого	100	15218	11335	74,48	-25,52

Таблица 15. Анализ трудоемкости ТО-2 по узлам и агрегатам по парку

Узлы и агрегаты	Плановая трудоемкость	Фактическая трудоемкость, чел·ч	Процент выполнения плана, %	Отклонение, %
	чел·ч
1. Двигатель, включая системы охлаждения, отопления, смазки	2004,244	1500,712	74,88	-25,12
2. Сцепление	337,348	246,1095	72,95	-27,04
3. Коробка передач	304,606	211,8114	69,54	-30,46
4. Карданная передача	340,442	268,3103	78,81	-21,19
5. Задний мост	322,524	231,2284	71,69	-28,31
6. Передняя ось и рулевое управление	949,654	712,3143	75,01	-24,99
7. Топливная система	5142,466	3590,336	69,82	-30,18
8. Ходовая часть	1523,03	1398,226	91,81	-8,19
9. Кабина, платформа	860,064	736,715	85,66	-14,34
10. Система питания	931,736	690,088	74,06	-25,94
11.Электрооборудование и приборы	2257,668	1567,161	69,42	-30,58
12. Общий осмотр	304,606	298,0766	97,86	-2,14
13. Смазочные и очистительные работы	2866,88	2280,916	79,56	-20,44
Итого	17918	13732	76,64	-23,36

Данные анализа трудоемкости ТО-2 в целом по парку представим графически, рис.2

Рисунок 2. Анализ отклонения трудоемкости ТО-2 по узлам и агрегатам по парку

Вывод: В данном разделе произведен анализ распределение трудоемкости технического обслуживания автомобилей по узлам и агрегатам. Общее отклонение по трудоемкости ТО - 2 по парку составило (-23,36%), наибольшее отклонение фактической трудоемкости от плановой электрооборудования и приборах (-30,58%), по ремонту топливной системы (-30,18), по ремонту коробки передач (-30,46%). Наименьшее отклонение фактической трудоемкости от плановой по общему осмотру (-2,14%.).

3. Анализ себестоимости перевозок

3.1 Анализ влияния статей себестоимости на общую сумму затрат

Таблица 16

Статья себестоимости	Сумма в руб.	Вып. Плана в %	Отклонение, в руб.	Влияние отклонения, %
	План	Факт	Аналитич		Абсол	допустимое	Относител.	Абсол	допус	отност
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1. Фонд оплаты труда, вт.ч:	0
-водители	19454116	22493589	15582746,9	115,62	3039473	-3871369,1	6910842,1	1,857	-2,365	4,222
-ремонтные рабочие	9416550	7200402	7203660,75	76,46	-2216148	-2212889,3	-3258,75	-1,354	-1,352	-0,002
-прочие категории	5238014	4352666	4101364,96	83,10	-885348	-1136649	251301,04	-0,541	-0,694	0,154
2. Отчисление на социальное страхование	8868257	8852139	6990820,88	99,82	-16118	-1877436,1	1861318,1	-0,01	-1,147	1,137
3. Затраты на топливо	85833580	86232666	74246046,7	100,46	399086	-11587533	11986619	0,244	-7,079	7,323
4. Затраты на восстановление износа и ремонт шин	2978681	2190985	2576559,07	73,56	-787696	-402121,94	-385574,07	-0,481	-0,246	-0,236
5. Затраты на смазочные и эксплуатационные материалы	5917345	4313228	5118503,43	72,89	-1604117	-798841,58	-805275,43	-0,98	-0,488	-0,492
6. Ремонтный фонд	9409178	8172400	8138938,97	86,86	-1236778	-1270239	33461,03	-0,756	-0,776	0,020
7. Амортизационные отчисления	7591776	5797191	6566886,24	76,36	-1794585	-1024889,8	-769695,24	-1,096	-0,626	-0,47
8. Накладные расходы	8973143	8530965	7178558	95,07	-442178	-1794585	1352407	-0,27	-1,096	0,826
	0		0		0	0	0	0	0	0
Итого	163680640	158136231	137704086	96,613	-5544409	-25976554	20432145	-3,387	-15,87	12,483

Аналитическое значение позволяет оценить работу автотранспортного предприятия с учетом факторов, влияющих на изменение показателей по объективным и субъективным причинам, и определяется следующим образом:

фонд оплаты труда водителей

, (6)

где ФОТвод - фонд оплаты труда водителей, тыс. руб.; JР - индекс грузооборота в целом по парку.

Исходные данные	План	Факт
Грузооборот 1 марки	4088000	3558750
Грузооборот 11 марки	32850000	26024500
Грузооборот по парку	36938000	29583250
JР - индекс грузооборота в целом по парку.	29583250/36938000=0,801

2) фонд оплаты труда рабочих

, (7)

где ФОТРем.раб - фонд оплаты труда рабочих, тыс. руб.; JТобщ - индекс общей трудоемкости.

Исходные данные	План	Факт
Общая трудоемкость 1 марки	32829	22782
Общая трудоемкость 11 марки	159490	124295
Общая трудоемкость по парку	192319	147077
JТобщ - индекс общей трудоемкости.	147077/192319=0,765

3). фонд оплаты труда прочих категорий работников

, (8)

где ФОТпроч.раб - фонд оплаты труда прочих категорий работников, тыс. руб.; JАЧэ - индекс общего количества автомобиле-часов эксплуатации автомобилей.

Исходные данные	План (Адэ*Тн)	Факт (Адэ *Тн)
Общее количество автомобиле-часов эксплуатации автомобилей 1 марки	14965*8,8= =131692	12556*8,2= =102959
Общее количество автомобиле-часов эксплуатации автомобилей 11марки	46457*9,6= =445987	37197*9,4= =349652
Общее количество автомобиле-часов эксплуатации автомобилей по парку	577679	452611
JТобщ - индекс общей трудоемкости.	452611/577679=0,783

3) отчисления на социальное страхование

. (9)

4) переменные затраты зависят от выполненной транспортной работы. К ним относятся затраты на топливо, затраты на восстановление износа и ремонт шин, затраты на смазочные и эксплуатационные материалы, ремонтный фонд, амортизационные отчисления. Аналитическое значение каждой из этих статей рассчитывается следующим образом:

, (10)

где JLобщ - индекс общего пробега.

Наименование	План	Факт
Общий пробег 1 марки	2660777	2310171
Общий пробег 11 марки	8594545	7421063
Общий пробег по парку	11255322	9731234
Индекс общего пробега	9731234/11255322=0,865

Все индексы рассчитываются как отношение фактического значения того или иного показателя к его плановому значению.

5) накладные расходы

=

=8973143-7591776+5797191=7178558

где НРПЛ - плановое значение накладных расходов, тыс. руб.;

АОПЛ, АОФ - соответственно плановое и фактическое значение амортизационных отчислений, тыс. руб.

Абсолютное отклонение рассчитывается как разность между фактическим и плановым значением показателя и показывает влияние объективных и субъективных факторов на определенный показатель. Допустимое отклонение представляет собой разность аналитического и планового и отражает влияние объективных факторов. Относительное рассчитывается разность фактического и аналитического значений и отражает влияние тех факторов, которые полностью зависят от предприятия.

Влияние отклонений (в процентах) на каждую из статей себестоимости определяется следующим образом:

а) влияние абсолютного отклонения

, (12)

где Атыс.руб. - абсолютное отклонение значения определенной статьи

себестоимости, тыс.руб.;

Зобщ - общая сумма затрат, тыс.руб.

в) влияние допустимого отклонения

, (13)

где Дтыс.руб. - допустимое отклонение, тыс.руб.

г) относительное отклонение

, (14)

где Отыс.руб. - относительное отклонение, тыс.руб.

Вывод: В связи с изменениями технико-эксплуатационных показателей затраты предприятия почти по всем статьям себестоимости снизились, выполнение плановой себестоимости перевозок составило 96,613%. В таблице 16 представлены расчеты отклонений в натуральном выражении и процентном. Абсолютное отклонение показывает, что на предприятии затраты выше или ниже плана и абсолютное отклонение по каждой статье расходов, в целом по предприятию затраты ниже плана (-5544409) руб, или на 3,387%, допустимое отклонение (-25976554) руб. или меньше на 15,87%. Относительное отклонение по предприятию составило (+20432145) руб. в процентах (+12,483%), т.е. относительное отклонение показывает, что фактическое значение себестоимости выше себестоимости, которое должно быть при запланированном режиме работы и под влиянием объективных факторов, не зависящих от предприятия.

3.2 Анализ влияния ТЭП на формирование себестоимости

Таблица 17. Влияние ТЭП на изменение себестоимости перевозок

Показатель	Расчетная формула	Величина влияния
1	2	3
Тн		3,40
Птн= 9,1/9,41*100%=96,71 ДSтн = (100/96,71-1)*100=3,40
Vт		-9,34
Пvн=32,76/28,66*100%=114,3 д = 0,965 ДSvт = (100/(114,3*0,965))-1)*100=-9,34
lге		1,57
Пi = 18,4/19,5*100%=94,3 Дi =1,044 ДSi = (100/ (94,3*1,044))-1)*100=1,57
ав		7,18
П а =0,793/0,85 *100%=93,3 ДS a= (100/93,3-1)*100=7,18
tпр		1,11
Дt =0,989 ДSt = (1/0,989-1)*100 =1,11
Асп		15,07
ПАсп= 172/198*100%=86,9 ДS Aсп = (100/86,9-1)*100= 15,07
в1		0
в2		0
q		0,12
П L общ=9731234/11255322*100=86,5 Пq =6,8/6,79*100%=100,1 ДSq = 100/86,5 * (100/100,1-1)*100=0,12
Y		11,28
ПL общ= 86,5 Пу =0,82/0,9*100=91,1 ДSy = 100/86,5* (100/91,1-1)*100=11,28
Итого	-	+29,28

Вывод: В данном разделе произведен анализ влияния ТЭП на формирования себестоимости. Общее значение изменения технико-эксплуатационных показателей увеличили себестоимости на 29,28%. Таким образом, например, увеличение среднетехнической скорости с 28,66 до 32,76 км/час снизило себестоимость на (-9,34%). За счет снижения автомобилей в эксплуатации с 198до 172 ед., рост себестоимости на (+15,07%), снижение времени в наряде с 9,41 до 9,1 час повысило себестоимость на (+3,4%), снижение коэффициента использования грузоподъемности с 0,9 до 0,82 дало рост себестоимости на (+11,28%). На основе всего выше сказанного можно заключить, что значение ТЭП и себестоимость непосредственно взаимосвязаны. Влияние ТЭП на себестоимость приведено графически, на рис.1

Рис.1. Влияние ТЭП на себестоимость, изменение статей себестоимости

4. Анализ доходов, прибыли и рентабельности

4.1 Анализ доходов

В данном разделе необходимо определить величину планового и фактического дохода, а также проанализировать изменение дохода.

Плановый доход определяется следующим образом:

, (15)

где SПЛ - плановое значение себестоимости, руб.;

Дпл =163680640Ч1,3 =212784832 руб.

Фактический доход и его аналитическое значение определяется аналогично плановому с учетом фактического и аналитического значения себестоимости.

Дф =158136231Ч1,3 =205577100 руб.

АЗ = 137704086Ч1,3 = 179015312 руб.

ВП = (205577100/212784832)Ч100% =96,913%

АО = 205577100-212784832=-7207732 руб.

ДО = 179015312-212784832=-33769520 руб.

ОО = 205577100-179015312=26561788 руб.

4.2 Анализ прибыли

Прибыль представляет собой разность между доходом предприятия и затратами. Необходимо определить плановую, фактическую и условную прибыль.

Условная прибыль определяется как разность между фактическим значением дохода и плановым значением себестоимости.

Изменение прибыли под влиянием дохода определяется следующим образом:

,

где ПУСЛ - условное значение прибыли, тыс. руб.

ППЛ - плановое значение прибыли, тыс. руб.

, (17)

П усл=205577100-163680640=41896460 руб.

ДП д = 41896460- (212784832-163680640)=-7207732

Изменение прибыли под влиянием себестоимости определяется по формуле:

, (18)

где ПФ - фактическое значение прибыли, тыс. руб.

ДП (S)= (205577100-158136231)-41896460=5544409 руб.

4.3 Анализ рентабельности

В данном разделе необходимо определить плановое и фактическое значение рентабельности, опираясь на следующую формулу:

. (19)

Изменение рентабельности под влиянием прибыли определяется следующим образом:

. (20)

Пф=47440869

П пл=49104192

Изменение рентабельности под влиянием себестоимости

. (21)

Вывод: В данном разделе произведен анализ прибыли, доходов и рентабельности предприятия. В связи с снижением объема работ предприятия и трудоемкости технических воздействии, затраты предприятия уменьшились по статьям себестоимости, соответственно и себестоимость перевозок стала ниже. При плановом доходе 212784832 руб., фактически получен доход в сумме 205577100 руб., выполнен план на 96,613%. Получено меньше дохода от плана на 7207732 руб., с учетом изменения показателей (аналитического) получено дохода больше на 26561788 руб.

Получено фактически прибыли в сумме 47440869 руб., при плане прибыли 49104192 руб. Изменение прибыли под влиянием дохода (-7207732)руб., под влиянием себестоимости (+5544409) руб.

Изменение рентабельности под влиянием прибыли (-1,01%), под влиянием себестоимости (+1,04%).

Заключение

В данной курсовой работе был произведен анализ деятельности грузового автотранспортного предприятия при учете плановых и фактических показателей его деятельности. В работе рассмотрены такие вопросы как анализ программы перевозок грузов, анализ производственной программы по ТО и Р, анализ себестоимость перевозок и анализ доходов, прибыли и рентабельности.

В связи с изменениями технико-эксплуатационных показателей затраты предприятия уменьшились почти по всем статьям себестоимости, соответственно произошло выполнение плановой себестоимости перевозок на 96,113%. Произведены расчеты отклонений в натуральном выражении и процентном. Абсолютное отклонение показывает, что на предприятии затраты ниже плана и абсолютное отклонение в целом по предприятию (-5544409) руб, или (-3,387%), допустимое отклонение (-25976554) руб. или (-15,87%). Относительное отклонение по предприятию составило 20432145 руб. в процентах 12,483%, т.е. относительное отклонение показывает, что фактическое значение себестоимости выше себестоимости, которое должно быть при запланированном режиме работы и под влиянием объективных факторов, не зависящих от предприятия.

За счет влияния ТЭП , влияющих на снижение себестоимости, общее превышение фактической себестоимости от плана составило 29,28%.

Изменение прибыли под влиянием дохода на (-7207732) руб., и под влиянием себестоимости (+5544409) руб.

Изменение рентабельности под влиянием прибыли на (-1,01%) и под влиянием себестоимости на (+1,04%)

Во время проведения расчетов выявлены абсолютные отклонения плановых показателей от фактических, выявлено влияние ТЭП на производительность автомобиля, проведен анализ себестоимости перевозок, доходов, прибыли и рентабельности. Таким образом, можно сказать, что изменение ТЭП оказывает активное влияния на всю остальную деятельность предприятия.

Список использованных источников

1. Бачурин А. А. Анализ производственно-хозяйственной деятельности автотранспортных организаций: Учеб. Пособие для студ. Высш. Учеб. Заведений / Александр Афанасьевич Бачурин; Под ред. З.И. Аксеновой. - 2-е изд., стер. - М.: Издательский центр «Академия». 2005. - 320 с.

2. Краткий автомобильный справочник AT. -- М.: Транспорт, 2002. - 220 с.

3. Положение о техническом обслуживании и ремонте подвижного состава автомобильного транспорта: М: Транспорт, 2002. - 78 с.

4. Справочник инженера-экономиста автомобильного транспорта / С.Л. Голованенко, О.М. Жарова, Т.И. Маслова, В.Г. Посыпай; Под общей ред. С.Л. Голованенко. - М.: Транспорт, 2005. - 320с.

5. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. (Учебное пособие для ССУЗов) Канке А.А, Кошевая И.П. (2007, 2-е изд., 288с.)

6. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. (Учебник) Пястолов С.М. (2004, 3-е изд., 336с.)

7. Комплексный анализ хозяйственной деятельности. (Учебник) Шеремет А.Д. (2006, 415с.)

8. Теория анализа хозяйственной деятельности. (Учебное пособие) Савицкая Г.В. (2007, 288с.)

9. Управление затратами на предприятии. (Учебное пособие) Серебренников Г.Г. (ТГТУ, 2007, 80с.)

10. Экономический анализ. (Учебник) Савицкая Г.В. (2005, 11-е изд., 651с.)

Размещено на Allbest.ru