Права и обязанности налоговых органов

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

1. Теоретическая часть

1.1 Права и обязанности налоговых органов

2. Практическая часть

2.1 Задача № 1

2.2 Задача № 2

Список используемой литературы

1. Теоретическая часть

Налоговые органы составляют единую централизованную систему контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты в бюджетную систему Российской Федерации налогов и сборов, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты в бюджетную систему Российской Федерации иных обязательных платежей. В указанную систему входят федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, и его территориальные органы.

налоговый право обязанность контроль надзор

1.1 Права и обязанности налоговых органов

- требовать в соответствии с законодательством о налогах и сборах от налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента документы по формам, установленным государственными органами и органами местного самоуправления, служащие основаниями для исчисления и уплаты (удержания и перечисления) налогов, сборов, а также документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты (удержания и перечисления) налогов, сборов; - проводить налоговые проверки в порядке, установленном настоящим Кодексом; - производить выемку документов у налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента при проведении налоговых проверок в случаях, когда есть достаточные основания полагать, что эти документы будут уничтожены, сокрыты, изменены или заменены; - вызывать на основании письменного уведомления в налоговые органы налогоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых агентов для дачи пояснений в связи с уплатой (удержанием и перечислением) ими налогов и сборов; - приостанавливать операции по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента в банках и налагать арест на имущество налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом; - определять суммы налогов, подлежащие уплате налогоплательщиками в бюджетную систему Российской Федерации;

- взыскивать недоимки, а также пени и штрафы в порядке, установленном настоящим Кодексом; - привлекать для проведения налогового контроля специалистов, экспертов и переводчиков; - вызывать в качестве свидетелей лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения налогового контроля; - предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суды иски: о взыскании недоимки, пеней и штрафов за налоговые правонарушения в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом; о возмещении ущерба, причиненного государству и (или) муниципальному образованию; о досрочном расторжении договора об инвестиционном налоговом кредите; в иных случаях, предусмотренных настоящим Кодексом;- налоговые органы осуществляют также другие права, предусмотренные настоящим Кодексом. - вышестоящие налоговые органы вправе отменять и изменять решения нижестоящих налоговых органов в случае несоответствия указанных решений законодательству о налогах и сборах. (Статья 31)

Обязанности налоговых органов

- соблюдать законодательство о налогах и сборах; - осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов; - вести в установленном порядке учет организаций и физических лиц; - бесплатно информировать (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и о принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также представлять формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснять порядок их заполнения; - сообщать налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам при их постановке на учет в налоговых органах сведения о реквизитах соответствующих счетов Федерального казначейства, а также доводить до налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов сведения об изменении реквизитов этих счетов и иные сведения, необходимые для заполнения поручений на перечисление налогов, сборов, пеней и штрафов в бюджетную систему Российской Федерации; - принимать решения о возврате налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту сумм излишне уплаченных или излишне взысканных налогов, сборов, пеней и штрафов;

- соблюдать налоговую тайну и обеспечивать ее сохранение; - направлять налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту копии акта налоговой проверки и решения налогового органа, налоговое уведомление и (или) требование об уплате налога и сбора; - представлять налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту по его запросу справки о состоянии расчетов указанного лица по налогам, сборам, пеням;

- по заявлению налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента выдавать копии решений, принятых налоговым органом в отношении этого налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента. - налоговые органы несут также другие обязанности, предусмотренные настоящим Кодексом и иными федеральными законами. Статья 32.)

2. Практическая часть

2.1 Задача № 1

Семья из трех человек.

В текущем периоде:

Муж оплатил обучение свое на курсах иностранных языков при ВУЗе - 20000 рублей и обучение 17-летнего сына на подготовительных курсах в ВУЗ - 10000 рублей, в равных долях с женой оплатил обучение сына в ВУЗе (дневная форма обучения) - 42000 рублей;

Жена оплатила свое обучение на курсах «Кройка и шитье» при ВУЗе - 26000 рублей. Доход мужа - 2000000 рублей, Доход жены - 95000 рублей.

Определить:

Размер налоговых вычетов каждого члена семьи и сумму НДФЛ, подлежащую возврату из бюджета при предоставлении налогоплательщикам налоговых вычетов.

Решение.

Определяем налоговые вычеты из оплаты мужем за обучение:

20000 х 13% = 2600 руб

10000 х 13% = 1300 руб

(42000 : 2) х 13% = 2730 руб

Складываем все вычеты мужа:

2600 + 1300 + 2730 = 6630 руб.

Определяем налоговые вычеты из оплаты женой за обучение:

(42000 : 2) х 13% = 2730 руб.

Ответ:

Сумма НДФЛ, подлежащая возврату из бюджета при предоставлении мужем налоговых вычетов составит 6630 рублей; женой - 2730 рублей

2.2 Задача № 2

Организация производит мебель и является плательщиком НДС.

В отчетном периоде было реализовано 750 шкафов по цене 2500 рублей (без НДС).

Себестоимость изготовления каждого составляет 1200 рублей, в т.ч. НДС - 18%.

Кроме реализации оптовому покупателю, завод 10 шкафов передал подшефной школе, 30 шкафов было передано по себестоимости в качестве натуральной оплаты труда сотрудникам.

Определить:

НДС, подлежащий уплате в бюджет.

Решение.

Определяем сумму реализации 750 шкафов:

2500 х 750 = 1875000 рублей, без НДС

Определяем НДС: 1875000 х 18% = 337500 руб

Извлекаем НДС из себестоимости шкафов:

(1200 х 18) / 118 = 183 руб - с 1 шкафа

183 х 750 = 137250 руб

Определяем НДС, уплаченный в бюджет:

337500 - 137250 = 200250 руб

Ответ: НДС, подлежащий уплате в бюджет, составит 200250 рублей

Список литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации на 01 сентября 2010 года

2. Учебное пособие Налоги и налогообложение, часть 1, 2, Г.П.Парамонова, 2004г,2006г

Размещено на Allbest.ru