Главная Коллекция "Otherreferats" Финансы, деньги и налоги Анализ финансово–хозяйственной деятельности коммунального предприятия

Анализ финансово–хозяйственной деятельности коммунального предприятия

Предмет и содержание анализа хозяйственной деятельности, его виды и задачи. Оценка динамики, состава и структуры имущества, оценка динамики платежеспособности коммунального предприятия. Факторный анализ эффективности использования оборотного капитала.

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид дипломная работа
Язык русский
Дата добавления 16.05.2011
Размер файла 156,8 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

5. Анализ дебиторской и кредиторской задолженностей

Анализируя изменения в составе и структуре кредиторской задолженности ООО „Лиелвардес Ремте” можно отметить, что за рассматриваемый период произошли существенные изменения:

- задолженность поставщикам и подрядчикам резко сократившись в течение 2009 года, далее в 2010 году увеличивается более чем в 2 раза, увеличивается ее удельный вес в структуре всей кредиторской задолженности в 2010 г.;

- задолженность по оплате труда и перед бюджетом уменьшаются на протяжении всего анализируемого периода;

- увеличение доли кредиторской задолженности в структуре источников имущества свидетельствует об ухудшении структуры пассивов, хотя с другой стороны, кредиторская задолженность - наиболее привлекательный способ заемного финансирования;

- кредиторская задолженность превышает дебиторскую.

6. Анализ и оценка динамики платежеспособности

- финансовая устойчивость предприятия в пределах нормы и соответствует существующим требованиям

- коэффициент абсолютной ликвидности на конец 2009 г. ниже нормативного. Остальные - превышают норму.

- ликвидность баланса по сопоставлению активов и пассивов можно охарактеризовать как удовлетворительную;

- по показателю Z-индекса на конец анализируемого периода вероятность банкротства очень высока;

7. Анализ коэффициентов деловой активности

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств уменьшился с 2,36 до 1,41 оборота. Значит у ООО „Лиелвардес Ремте” медленнее совершается полный цикл производства и обращения, приносящий прибыль, возможно отвлечение из оборота мобильных средств на кредитование дебиторов.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности за 2008 - 2009 - 2010 г.г. составляет соответственно 4,33 : 3,78 : 3,55. Наблюдается увеличение размера кредитования дебиторов, т.к. время поступления денежных средств увеличилось с 84,26 дней до 102,90 дней.

Уменьшение коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности на протяжении анализируеемого периода говорит о нерациональном использовании заимствований.

Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств в 2010 г. по отношению к 2009 г. увеличился на 148,28 об. (252,73 - 103,45), соответственно время оборота материальных оборотных средств ускорилосьь на 2,09 дня (1,44 - 3,53).

На создавшуюся ситуацию имели влияние следующие факторы: кризисное состояние экономики страны, инфляция, нестабильность финансовой системы, рост цен на ресурсы, снижение платежеспособности населения. Одной из причин несостоятельности субъектов хозяйствования может быть неправильная фискальная политика государства. Высокий уровень налогообложения иногда непосилен предприятию.

Предложения:

ь Оптимизация или уменьшение затрат (анализ причин возникновения затрат, который позволяет предпринять необходимые действия по ликвидации причин нежелательного роста затрат).

Увеличение объема производства и продаж (обеспечивает увеличение денежных средств, получаемых от реализации продукции, т.е. увеличение абсолютно ликвидных активов, а значит и самой ликвидности; привести в большее соответсвие стандарты оплаты и формирование стабильных расценок на работы по обслуживанию жилого фонда и оказываемых услуг).

ь Взыскание задолженностей с целью ускорения оборачиваемости денежных средств (подготовить методику и пакет документов для запуска механизмов повышения уровня собираемости платежей за жилищно-коммунальные услуги).

ь Изменение структуры долговых обязательств (подробный анализ данных обязательств и возможные варианты их погашения с целью повышения ликвидности в будущем).

ь Пересмотр планов капитальных вложений ( направлен на минимизацию расходов и увеличение денежных средств; отказ от капитальных расходов, которые не могут дать немедленную отдачу для предприятия и перенос капитальных инвестиций на более поздний срок).

Таким образом, реализация вышеперечисленных направлений предложенных автором бакалаврской работы позволит улучшить финансовое состояние анализируемого предприятия ООО „Лиелвардес Ремте”.

Список ИСТОЧНИКОВ использованной литературы

1. Абрамов А.Е. Основы анализа финансовой, хозяйственной и инвестиционной деятельности предприятия в 2-х ч. М.: Экономика и финансы АКДИ, 2008.

2. Баканов М.И., Шеремет А.Д., Теория экономического анализа. -- М.: Финансы и статистика, 2004. - 425с.

3. Богатко А.Н. Основы экономического анализа хозяйствующего субъекта - М.: Финансы и статистика, 2005. - 206с.

4. Банк В.Р., Банк С.В., Тараскина А.В. Финансовый анализ. - М.: ТК Велби, 2005. с. 344

5. Бланк И.А. Управление финансовыми рисками. - К.: Ника-Центр, 2005. - 468с.

6. Бочаров В.В. Финансовый анализ. - СПб.: Питер, 2006. с. 240

7. Васильева Л.С., Петровская М.В. Финансовый анализ: Учебник. - М.: КНОРУС, 2006. с. 544

8. Гиляровская Л.Т. Экономический анализ. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005.-615с.

9. Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия. Учебно-практическое пособие. - М. ИНФРА-М, 2002. - 208 с.

10. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности - М.: Издательство «Дело и Сервис», 2004. - 144 с.

11. Ермолович Л.Л., Сивчик Л.Г., Толкач Г.В., Щитникова И.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия.- Минск: Интерсервисс; Экоперспектива, 2007. - 576 с.

12. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 256с.

13. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 768 с.

14. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент. - М.: Проспект, 2008.-1024с.

15. А.А., Лозовский Л.Ш., Райзберг Б.А Любушин Н.П. Анализ финансового состояния организации. - М.: Эксмо, 2007.- 256с.

16. Любушин Н.П., Лещева В.Б. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия - М.: ЮНИТИ, 2000.- 472 с

17. Майданчик Б.И. и др. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия.- М.: ЮНИТИ, 1999.-95 с

18. Маклаков Г.В. Финансовое обеспечение коммерческой деятельности: Учебное пособие. - Н-ск: СибУПК, 2007.- 112 с.

19. Маркарьян Э.А., Герасименко Г.Л., Маркарьян С.Э. Финансовый анализ. - М.: КНОРУС, 2006. с. 224.

20. Павлова Л.Н. Финансы предприятий. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2006. - 437 с

21. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия.-Минск: ООО «Новое знание», 2001.-688с

22. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - 5-е изд. доп. и перераб. - Минск: ООО "Новое знание", 2006. - 687 с.

23. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия - М: Инфа-М, 2008.- 512 с.

24. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. Управление финансами: Учеб. пособие для вузов,-- 2-е изд., перераб. и доп. -- М.: ЮНИТИ-ДАЦА, 2006. - 639 с

25. Чечевицына Л.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности.-Ростов н/Д: Феникс,2008.-379 с.

26. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА - М, 2006. - 237с.

27. Шеремет А.Д., Сейфулин Р.С. Методика финансового анализа - М.: ИНФРА-М, 2000.- 176 с.

Приложения

Приложение 1

Баланс за 2008 год (форма 1)

АКТИВ

На конец отчетного года

На начало отчетного года

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

 232

449

Нематериальные активы

Основные средства

3 199 542

445 340

Незавершенное строительство

 304 525

1 366 463

Авансовые платежи

167 400

166 665

Итого по разделу I

3 671 699

1 97 8917

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

17 494

16 314

Запасы (сырье, материалы и другие аналогичные ценности)

Авансовые платежи

1 917

21 44

Дебиторская задолженность (покупатели и заказчики )

225 335

129 940

Прочие дебиторы

150 578

116 646

Расходы будущих периодов

3 446

651

Денежные средства

223 221

264 389

Итого по разделу II

621 991

530 084

БАЛАНС

4 293 690

2 509 001

ПАССИВ

На конец отчетного года

На начало отчетного года

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

721 333

686 333

Уставный капитал

Резервы :

- резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

193 950

105 421

- резервы, образованные в соответствии с законодательством

4 070

4 070

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) :

- предыдущие года

28 458

21 944

- отчетный год

9 398

6 514

Итого по разделу III

957 209

824 282

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

40 407 

73 159

Займы и кредиты

Отложенные налоговые обязательства

35 372

30 858

Доходы будущих периодов

 2 346 407

Итого по разделу IV

2 422 186

104 017

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

195 441

31 541

Займы и кредиты

Кредиторская задолженность

- поставщики и подрядчики

606 516

380 271

- задолженность перед персоналом организации

14 744

11 880

- задолженность по налогам и сборам

12 651

24 716

Доходы будущих периодов

72 025 

1 122 083

Резервы предстоящих расходов

 12 918

10 211

Итого по разделу V

914 295

1 580 702

БАЛАНС

4 293 690

2 509 001

Приложение 2

Отчет о прибылях и убытках за 2008 год (форма 2)

Показатель наименование

За отчетный год

За аналогичный период предыдущего года

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

1 357 081

1 041 745

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

1 183 295

881 965

Валовая прибыль

173 786

159 780

Коммерческие расходы

39 467

Управленческие расходы

143 616

118 524

Прибыль (убыток) от продаж

-9 297

41 256

Прочие доходы и расходы

Прочие доходы

59 407

17 608

Прочие расходы

15 557

9 551

Проценты к получению

380

Проценты к уплате

18 876

1 294

Прибыль (убыток) до налогообложения

15 677

48 399

Отложенные налоговые обязательства

4 514

 

Текущий налог на прибыль

9683

Прочие налоги

1 765

32 202

Чистая прибыль (убыток) очередного

периода

9 398

6 514

Приложение 3

Движение основных фондов за 2008 год (форма 3)

Показатели

Нематериальные активы

Основные средства

Незавершённое строительство

Авансовые платежи

Всего

Первоначальная стоимость на начало года

753

1 048 035

1 366 463

166 665

2 581 916

Поступиление

2 862 457

1 731 289

253 388

4 847 134

Выбытие

-127 841

-127 841

Перемещение на другую позицию

-2 793 227

-252 653

-3 045 880

Первоначальная стоимость на конец года

753

3 782 651

304 525

167 400

4 255 329

Износ на начало года

304

602 695

602 999

Износ

217

108 255

108 472

Износ выбытых основных фондов

-127 841

-127 841

Износ на конец года

521

583 109

0

0

583 630

Остаточная стоимость на начало года

449

445 340

1 366 463

166 665

1 978 917

Остаточная стоимость на конец года

232

3 199 542

304 525

167 400

3 671 699

Приложение 4

Баланс за 2009 год (форма 1)

АКТИВ

На конец отчетного года

На начало отчетного года

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

3 500

 232

Нематериальные активы

Основные средства

4 174 892

3 199 542

Незавершенное строительство

 

 304 525

Авансовые платежи

167 400

Итого по разделу I

4 178 392

3 671 699

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

4 868

17 494

Запасы (сырье, материалы и другие аналогичные ценности)

Авансовые платежи

1 917

Дебиторская задолженность (покупатели и заказчики )

256 870

225 335

Прочие дебиторы

26 459

150 578

Расходы будущих периодов

2 354

3 446

Денежные средства

3 452

223 221

Итого по разделу II

294 003

621 991

БАЛАНС

4 472 395

4 293 690

ПАССИВ

На конец отчетного года

На начало отчетного года

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

721 333

721 333

Уставный капитал

Резервы :

- резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

621 717

193 950

- резервы, образованные в соответствии с законодательством

4 070

4 070

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) :

- предыдущие года

37 856

28 458

- отчетный год

12 334

9 398

Итого по разделу III

1 397 310

957 209

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

27 499 

40 407 

Займы и кредиты

Отложенные налоговые обязательства

61 436

35 372

Доходы будущих периодов

 2 630 729

 2 346 407

Итого по разделу IV

2 719 664

2 422 186

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

72 945

195 441

Займы и кредиты

Кредиторская задолженность

- поставщики и подрядчики

113 539

606 516

- задолженность перед персоналом организации

10 980

14 744

- задолженность по налогам и сборам

9 167

12 651

Доходы будущих периодов

138 163

72 025 

Резервы предстоящих расходов

 10 627

 12 918

Итого по разделу V

355 421

914 295

БАЛАНС

4 472 395

4 293 690

Приложение 5

Отчет о прибылях и убытках за 2009 год (форма 2)

Показатель наименование

За отчетный год

За аналогичный период предыдущего года

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

1 255 861

1 357 081

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

1 101 681

1 183 295

Валовая прибыль

154 180

173 786

Коммерческие расходы

30 472

39 467

Управленческие расходы

140 354

143 616

Прибыль (убыток) от продаж

-16 646

-9 297

Прочие доходы и расходы

Прочие доходы

143 686

59 407

Прочие расходы

74 094

15 557

Проценты к уплате

12 007

18 876

Прибыль (убыток) до налогообложения

40 939

15 677

Отложенные налоговые обязательства

26 064

4 514

Прочие налоги

2 541

1 765

Чистая прибыль (убыток) очередного

периода

12 334

9 398

Приложение 6

Движение основных фондов за 2009 год (форма 3)

Показатели

Нематериальные активы

Основные средства

Незавершённое строительство

Авансовые платежи

Всего

Первоначальная стоимость на начало года

753

3 782 651

304 525

167 400

4 255 329

Поступиление

5 013

1 146 479

795 605

0

1 947 097

Выбытие

-39 842

-39 842

Перемещение на другую позицию

-1 100 130

-167 400

-1 267 530

Первоначальная стоимость на конец года

5 766

4 889 288

0

0

4 895 054

Износ на начало года

521

583 109

583 630

Износ

1 745

171 129

172 874

Износ выбытых основных фондов

-39 842

-39 842

Износ на конец года

2 266

714 396

0

0

716 662

Остаточная стоимость на начало года

232

3 199 542

304 525

167 400

3 671 699

Остаточная стоимость на конец года

3 500

4 174 892

0

0

4 178 392

Приложение 7

Баланс за 2010 год (форма 1)

АКТИВ

На конец отчетного года

На начало отчетного года

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

2 328

3 500

Нематериальные активы

Основные средства

3 952 624

4 174 892

Незавершенное строительство

304 

 

Авансовые платежи

10 325

Итого по разделу I

3 965 581

4 178 392

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

4 474

4 868

Запасы (сырье, материалы и другие аналогичные ценности)

Дебиторская задолженность (покупатели и заказчики )

346 406

Прочие дебиторы

30 136

256 870

Расходы будущих периодов

3 352

26 459

Денежные средства

999 203

2 354

Итого по разделу II

1 383 571

3 452

БАЛАНС

5 34 9152

294 003

ПАССИВ

На конец отчетного года

На начало отчетного года

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

721 333

721 333

Уставный капитал

Резервы :

- резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

705 255

621 717

- резервы, образованные в соответствии с законодательством

4 070

4 070

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) :

- предыдущие года

50 190

37 856

- отчетный год

26 039

12 334

Итого по разделу III

1506887

1 397 310

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

5063

27 499 

Займы и кредиты

Отложенные налоговые обязательства

74108

61 436

Доходы будущих периодов

2522735

 2 630 729

Итого по разделу IV

2 601 906

2 719 664

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

14 870

72 945

Займы и кредиты

Кредиторская задолженность

- поставщики и подрядчики

1 070 676

113 539

- задолженность перед персоналом организации

11 664

10 980

- задолженность по налогам и сборам

10 166

9 167

Доходы будущих периодов

123 079

138 163

Резервы предстоящих расходов

9 904

 10 627

Итого по разделу V

1 240 359

355 421

БАЛАНС

5 349 152

4 472 395

Приложение 8

Отчет о прибылях и убытках за 2010 год (форма 2)

Показатель наименование

За отчетный год

За аналогичный период предыдущего года

Доходы и расходы по обычным видам

деятельности

1 180 498

1 255 861

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

1 100 458

1 101 681

Валовая прибыль

80 040

154 180

Коммерческие расходы

33 278

30 472

Управленческие расходы

101 286

140 354

Прибыль (убыток) от продаж

-54 524

-16 646

Прочие доходы и расходы

Прочие доходы

126 095

143 686

Прочие расходы

24 521

74 094

Проценты к уплате

5 196

12 007

Прибыль (убыток) до налогообложения

41 854

40 939

Отложенные налоговые обязательства

12 672

26 064

Прочие налоги

3 143

2 541

Чистая прибыль (убыток) очередного

периода

26 039

12 334

Приложение 9

Движение основных фондов за 2010 год (форма 3)

Показатели

Нематериальные активы

Основные средства

Незавершённое строительство

Авансовые платежи

Всего

Первоначальная стоимость на начало года

5 766

4 889 288

0

0

4 895 054

Поступиление

78

26 785

304

10 325

37 492

Выбытие

-395

-31 503

-31 898

Первоначальная стоимость на конец года

5 449

4 884 570

304

10 325

4 900 648

Износ на начало года

2 266

714 396

716 662

Износ

1 250

248 941

250 191

Износ выбытых основных фондов

-395

-31 391

-31 786

Износ на конец года

3 121

931 946

0

0

935 067

Остаточная стоимость на начало года

3 500

4 174 892

0

0

4 178 392

Остаточная стоимость на конец года

2 328

3 952 624

304

10 325

3 965 581

Размещено на Allbest.ru

Страница:


Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2025, ООО «Олбест» Все наилучшее для вас