Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Оцінка стану та ефективності використання основних засобів

Оцінка використання необоротних активів

Коефіцієнт економічного спрацювання нематеріальних активів, КЕСНА:

КЕСНА= накопиченна амортизація/первісна вартість Ф1 р.012/ Ф1 р.011

КЕСНА_{поч. зв пер} = 3 тис.грн./17 тис.грн.=0,1764 або 17,64%

КЕСНА_{кінець зв пер} =4 тис.грн./17 тис.грн.=0,235 або 23,5%

Висновок: амортизація у кін зв пер році збільшилась, це збільшення незначне що на даному етапі не викликає занепокоєння, але цю тенденцію необхідно відстежувати.

Коефіцієнт економічного спрацювання основних засобів, КЕСОЗ:

КЕСОЗ = знос/первісна вартість Ф1 р.032/ Ф1 р.031

КЕСОЗ_поч. зв пер= 3801 тис. грн / 169933 тис. грн = 0,022 або 2,2%

КЕСОЗ_кінець зв пер= 6157 тис. грн / 169958 тис. грн = 0,036 або 3,6%

Висновок: спостерігається незначний показник спрацювання основних засобів. Так як компанія Коннект44 спеціалізується лише на наданні послуг, то до основних засобів в основному належать комп'ютори, телефони, та інша техніка. Виходячи з цього можна казати що показники не викликають занепокоєння на даному етапі.

Ефективність використання основних фондів

Середньорічна вартість основних засобів(ОсЗ_ср)=( 169933 тис. грн + 169958 тис. грн)/2=169945,50тис.грн



ФВ _{поч зв пер}=10838/169 945,50 =6,38

ФВ _{кін зв пер} =10980/169 945,50 =6,46

Висновок: данні показники вказують на досить низьку фондовіддачу, але загальний тренд показує незначне покращення результатів у кінці звітного періоду

Фондомісткість (ФМ)= 1/ФВ

ФМ _{поч зв пер}= 1/6,38=0,156

ФМ _{кін зв пер}=1/6,46=0,154

Висновок: ФМ показує, скільки припадає вартості основних засобів на 1 гривню проданої продукції (послуг). Тенденція по показнику фондомісткість вказує на зменшення, тобто, тренд позитивний.

Рентабельність основних засобів (Росз)= обсяг отриманого за аналізований період (балансового або чистого) прибутку/(ОсЗ_ср)

Росз = 3100/169 945,50 тис. грн. = 1,82 %

У кін зв пер році зареєстровано збитковість у розмірі 6397,00 тис.грн. по прибутку від операційної діяльності

Висновок: не дивлячись на те, що у поч зв пер р. діяльність компанії була досить прибутковою , у кін зв пер р. компанія має збиток, на що особливо необхідно звернути увагу.

2. Структура і фінансовий цикл оборотних коштів

1.

Рк_{поч зв пер}= 13601+0-1765 = 11 836 тис.грн.

Рк_{кін зв пер}= 14789+121-2029 = 12 881 тис.грн.

Висновок: зростання (у кін зв пер році спостерігається збільшення об'єму оборотних активів, зменшення поточних зобов'язань). Тренд позитивний.

2.Коефіцієнт оборотності оборотних коштів,

3. Час обороту оборотних коштів (дні), Чок =кількість днів періоду/Ко

Чок _{поч зв пер}=365 днів/1,32799=274,85 днів

Чок _{кін зв пер}=366 днів/1,22736=298,20 днів

Висновок: Вище розраховані показники характеризують сповільнення ефективного використання оборотних коштів.

4. Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості,

Кдз= валовий дохід від реалізації продукції Ф2 р010 (035) гр3

середні за період залишки дебіторської заборгованості

Ф1 (р.150+160+170+180+190+200+р.210)ср

5. Час обороту дебіторської заборгованості (дні), Чодз=кількість днів періоду/Кдз

Чодз_{поч зв пер}=365/1,695=215,34 днів

Чодз_{кін зв пер}=366/1,810=202,21 дні

Висновок: Загалом час обороту дебіторської заборгованості досить велике значення у днях і підлягає дослідженню щодо зменшення. В цілому у кінці зв періоду тренд позитивний

3. Ефективність використання трудових ресурсів підприємства

Використання персоналу підприємства

№ п/п	назва показника	за поч зв пер рік	на кінець кін зв пер року	відхилення у % до початку року
1	Середньооблікова чисельність штатних працівників облікового складу, осіб	32	34	6,25 %
2	Середньооблікова чисельність у еквіваленті повної зайнятості, осіб	35	37	5,71 %
3	Прийнято працівників, осіб	5	5	0,00 %
4	Вибуло працівників, осіб, у т.ч.	2	3	50,00 %
#	за власним бажанням, звільнено за прогул та інші порушення трудової дисципліни	2	3	50,00 %
#	з причин скорочення штатів	0	0	0
6	Фонд оплати праці, тис.грн.	146,0	179,0	22,60 %
7	Середньомісячна заробітна плата, грн./особу	4171	4837	15,96 %

Коефіцієнт найму працівників_{поч зв пер}= 5/32 = 0,1563 (15,63%)

Коефіцієнт найму працівників_{кін зв пер}= 5/34 = 0,1470 (14,70%)

Коефіцієнт плинності кадрів_{поч зв пер}= 2/35 = 0,0571 (5,71%)

Коефіцієнт плинності кадрів_{кін зв пер}= 3/37 = 0,0810 (8,10 %)

Коефіцієнт загального обороту персоналу_{поч зв пер}= (2+5)/35 = 0,20 (20,00%)

Коефіцієнт загального обороту персоналу_{поч зв пер}= (3+5)/37 = 0,2162 (21,62%)

Коефіцієнт постійності складу персоналу_{поч зв пер}= 35-(5+2)/35 = 0,8 (80,00%)

Коефіцієнт постійності складу персоналу_{кін зв пер}= 37-(3+5)/37 =0,7837 (78,37%)

Показники продуктивності праці:

1. Середній виробіток на одного працівника (річний) (Вп) = Виручка від реалізації/ середньоспискова чисельність персоналу.

Вп_{поч зв пер}= 10838 тис.грн./35 осіб = 309,65 тис.грн. (на 1 особу)

Вп_{кін зв пер}= 10980 тис.грн./37 осіб = 296,76 тис.грн. (на 1 особу))

2. Зарплатовіддача (ЗВ) = загальний фонд оплати праці за досліджувальний період / Виручка від реалізації

ЗВ_{поч зв пер}= 146,00 тис.грн./10838 тис.грн. = 0,0135 (1,35 %)

ЗВ_{кін зв пер}= 179,00 тис.грн./10980 тис.грн. = 0,0163 (1,63 %)

3. Фінансова продуктивність праці (ППФ) = обсяг отриманого за досліджувальний період прибутку / сереньоспискова чисельність персоналу

ППФ_{поч зв пер}= 3111 тис.грн./ 35 осіб= 88,89 (тобто в середньому 1 особа приносить прибуток у розмірі 88,89 тис.грн.)

ППФ_{кін зв пер}= у кін зв пер р. спостерігалась збитковість підприємства

Висновок: в середньому 1 особа приносить прибуток у розмірі 88,89 тис.грн., зменшився у кінці звітного періоду середній виробіток на одного працівника, в зв'язку із розширенням штату і незначним зростанням прибутку. Але збільшилася зарплато віддача, що пов'язано з тим, що компанія не підвищувала зарплатню.

4. Дослідження рівня та структури собівартості кінцевої продукції (послуг)

Рік	Обсяг реалізованої продукції (послуг), без ПДВ та акцизу	Операційні витрати з реалізованої продукції (послуг)	у тому числі за складовими:
			Матеріальні витрати (за вирахуванням вартості зворотних відходів)	Амортизація	Витрати на оплату праці	Відрахування на соціальні заходи	Інші операційні витрати
поч зв пер	10838	588	48	1002	146	17	1761
кін зв пер	10980	10729	1362	2382	179	171	13033

Висновок: Аналізуючи сводну таблицю з рівня обсягу реалізованої продукції та вмісту операційних витрат в ньому, робимо наступні висновки: спостерігається значне зростання всіх операційних витрат у кінці звітного періоду, при обсязі продукції (послуг) майже на тому рівні. Треба негайно звернути увагу на перегляд операційних витрат компанії.

5. Дослідження організаційної структури

Коефіцієнт контролю:

В зв'язку з тим що основна функція контролю виконується головним офісом, тому визначити коефіцієнт контролю регіонального офісу досить складно.

Можна сказати, що основну контрольну функцію на Україні виконує директор регіонального офісу.

Крім цього в компанії є:

відділ бухгалтерії - 3 особи

фінансово-адміністративний відділ - 15 осіб (корпоративний відділ розташований в Україні, але функціонально обслуговує всі регіональні офіси та головну компанію).

відділ збуту та розвитку бізнесу - 18 осіб

В зв'язку з міжнародною діяльністю компанії всі працівники є висококваліфікованими працівниками, з вільним володінням різних іноземних мов. Корпоративна мова компанії - англійська.

Коефіцієнт децентралізації: чисельність управлінців первинних ланок/чисельність управлінців найвищої ланки (головний офіс).

Коефіцієнт децентралізації_{кін зв пер}= 1/4 (головний офіс) =0,25 (оптимальне значення має наближуватись до 5).

Коефіцієнт раціональності стр-ри: Компанія майже 100% забезпечена персоналом.

Висновок: організаційну структуру можна вважати нормальною за дослідженими показниками. Особливу увагу потрібно приділити подальшій децентралізації влади.

6. Аналіз формування та напрямків використання прибутку підприємства

ПОКАЗНИКИ РЕНТАБЕЛЬНОСТІ КАПІТАЛУ

1. Рентабельність усіх активів за чистим прибутком Ф2 р.220/Ф1 р280

РзаЧП_{поч зв пер}= 3100 / 179749= 0,017

Висновок: в поч зв пер рентабельність активів компанії становила 0,017, тобто, для отримання 1 гривні прибутку компанії необхідно витратити 1,70коп. У кін зв пер компанія має збитки.

2. Рентабельність власного капіталу за чистим прибутком Ф2 р.220/Ф1 (р380+р430)

РВПзаЧП_{поч зв пер}= 3100 / (23156+0) = 0,133

Висновок: Показник визначає ефективність використання власних ресурсів для отримання прибутку: у поч зв пер році рентабельність становила 0,133, тобто, 1 гривня власного капіталу заробляла 13 коп. прибутку.

3. Рентабельність необоротного (постійного) капіталу Ф2 р.220/ Ф1 р.080

РНК_{поч зв пер}= 3100 / 166148 = 0,019

4. Рентабельність капіталу, що функціонує Ф2 р.220/Ф1 (р.260+ р.270 - р.620)

РФК_{поч зв пер}= 3100 / (13601 + 0 - 1765) = 0,262

ПОКАЗНИКИ РЕНТАБЕЛЬНОСТІ ПРОДАЖУ

5. Коефіцієнт рентабельності всіх операцій за чистим прибутком

Ф2 р.220/ Ф2 (р.035+ р.120 + р.130+ р.140 + р.200)

КРОзаЧП_{поч зв пер}= 3100 / (9031 + 6 + 4065+ 6081 + 0)= 0,162

6. Рентабельність реалізованої продукції за валовим прибутком Ф2 р.050/ Ф2 р.040

РРПзаВП_{кін зв пер}= 5006 / 4025 = 1,24

РРПзаВП _{поч зв пер}= 4158 / 4992 = 0,83

7. Рентабельність реалізованої продукції за чистим прибутком Ф2 (р.035 - р.040)/ Ф2 р.040

РРПзаЧП _{кін зв пер}= (9031 - 4025)/ 4025 = 1,24

РРПзаЧП_{поч зв пер}= (9150 - 4992)/ 4992 = 0,83

8. Показник чистого доходу Ф2 р.220/ Ф2 р.010

ПЧД_{поч зв пер}= 3100 / 10838 = 0,286

ПОКАЗНИКИ ЛІКВІДНОСТІ

1. Коефіцієнт абсолютної ліквідності, К1 Ф1 (р.230+р.240+р.220)/Ф1 р.620

АЛ_{поч зв пер}= (354 + 7 + 0) / 1765 = 0,20

АЛ _{поч зв пер}= (2235 + 7 + 0) / 2029 = 1,10

Висновок: показники мають високий рівень (норматив=вище 0,2).

2. Проміжний коефіцієнт ліквідності, К2 Ф1 (р.230+р.240+р.220+ сума (рр.160-190))/Ф1 р.620

ПКЛ_{поч зв пер}= (( 361)+(12052)) / 1765 = 7,03

ПКЛ_{кін зв пер}= ((2242)+ (11637)) / 2029 = 6,84

Висновок: норматив = понад 0,7. За підрахунками даних поч зв пер та кін зв пер років показники проміжного коефіцієнту ліквідності значно перевищують норматив, що означає, що компанія має низький рівень дебіторської заборгованості порівняно із сумою грошових коштів на поточному та інших рахунках.

3. Коефіцієнт покриття (платоспроможності), К3 Ф1 р.260 / Ф1 р.620

КП_{поч зв пер}= 13601 / 1765 = 7,71

КП_{кін зв пер}= 14789 / 2029 = 7,29

Висновок: норматив = понад 2.

4. Коефіцієнт загальної платоспроможності, К4 Ф1 р.260 / Ф1 (р.430+р.480)

КЗП_{кін зв пер}= 13601/ 154827 = 0,09

КЗП_{поч зв пер}= 14789 / 163088 = 0,09

Висновок: стабільний показник

5. Коефіцієнт загальної ліквідності, К5 Ф1 (сума (рр.220-240)+ сума (рр.160-190)+сума(рр.100-140)/Ф1 р.620

КЗЛ_{поч зв пер}= ((357+7+64+64+11924+11) / 1765 = 7,04

КЗЛ_{кін зв пер}= ((2235+7+423+423+10791+3) / 2029 = 6,84

Висновок: норматив = понад 1.

рентабельність платоспроможність ліквідність актив

7. Аналіз платоспроможності та ліквідності підприємства

К_{ЛАпоч зв пер}=(354+7+0)/1765=0,20

К_{ЛАкін зв пер}=(2235+7+0)/2029=1,10

Висновок: норматив має бути більше 0,2.

К_{ЛПпоч зв пер}=(354+7+0+0+64+11924)/1765= 7,00

К_{ЛПкін зв пер}=(2235+7+0+0+423+10791)/2029=6,63

Висновок: норматив (більше 0,7).

К_{Ппоч зв пер}=13601/1765= 7,70

К_{Пкін зв пер}=14789/2029= 7,29

Висновок: коефіцієнт покриття і в поч зв пер, і в кін зв пер роках більше 2 (рекомендований норматив).



К_{ЗПпоч зв пер}=13601/(154827+0+1765)= 0,09

К_{ЗПкін зв пер}=14789/(163088+0+2029)= 0,09

Висновок: стабільний показник

1. Чистий оборотний капітал, Ч_ОК=вартість оборотних активів-сума короткострокових зобов'язань (Ф1 р.260-Ф1 р.620)

Ч_{ОКпоч зв пер}=13601-1765=11836 тис.грн.

Ч_{ОКкін зв пер}=14789-2029=12760 тис.грн.

Висновок: цей показник характеризує величину резерву для непередбачуваних витрат. По досліджувальному підприємству можна сказати, що показник має тенденцію до зростання.

8. Аналіз фінансової стійкості

1. Коефіцієнт автономії (К_А) = власний капітал / валюта балансу (Ф1 р.380 /Ф1 р.640 )

К_{Апоч зв пер}= 23156/154827 = 0,13

К_{Акін зв пер}=13607/163088 = 0,08

Висновок: коефіцієнт автономії характеризує ступінь незалежності підприємства від зовнішніх джерел фінансування (норм. К_А дорівнює чи більше 0,5 та зростає). Таким чином, можна сказати, що підприємство не автономним від зовнішніх джерел фінансування.



К_{ПКпоч зв пер} = (23156+154827)/179749= 0,99

К_{ПКкін зв пер} = (13607+163088)/178724 = 0,99

Висновок: коефіцієнт характеризує частку постійного капіталу в загальному обсязі джерел фінансування підприємства. Коефіцієнт є стабільним.

К_{ДСЗпоч зв пер}= 154827/(154827+1765)=0,99

К_{ДСЗкін зв пер}= 163088/(163088 + 2029)=0,99

Висновок: Коефіцієнт є стабільним.

К_{ФРпоч зв пер}= 154827+1765 / 23156= 6,762

К_{ФРкін зв пер}= 163088+2029 / 13607= 12,134

5.

К_{ФСпоч зв пер}= 23156/154827+1765 = 0,1479

К_{ФСкін зв пер}= 13607/163088+2029 = 0,0824

Висновок: показник має тенденцію до зменшення, що є негативною тенденцію і потребує уваги. Коефіцієнт маневреності власних коштів

К_{МВКпоч зв пер}= (23156+154827-166148)/(23156+154827)=0,07

К_{МВКкін зв пер}= (13607+163088-163814)/(13607+163088)=0,07

Висновок: 7% перманентного (постійного) капіталу використовувалось у поч зв пер р. для фінансування поточної діяльності і у кін зв пер р.ця частка становить також 7 %.

2. Коефіцієнт забезпеченості власними оборотними коштами

К_{ЗВОКпоч зв пер}= (23156+166148)/(13601+0)=13,92

К_{ЗВОКкін зв пер}= (13607+163814)/(14789+121)=11,90

Висновок: Нормальним вважається показник [0,6;0,8] , а критичним (свідчить про високу ймовірність банкрутства менше 0,1.

9. Діагностика рівня економічної безпеки підприємства

1. Інтелектуальна і кадрова складова

2. Інформаційна складова

3. Техніко-технологічна складова

4. Фінансова складова

5. Політико-правова складова

6. Екологічна складова

7. Силова складова

Шкала оцінок: від 1 (зовсім погано або повна відсутність) до 5 (дуже добре).

1. Інтелектуальна і кадрова складова

За критерії оцінки приймаємо:

- забезпеченість кадрами

- рівень освіти, особливо осіб ключових позицій

- наявність зареєстрованих брендів, торгових марок,

- ISO сертифікати

Оцінка:

- компанія забезпечена кадрами майже на 100%, при цьому плинність кадрів не перевищує межі природного (6-7%), а коефіцієнти постійності складу складають 78,37%. Оцінка: 5.

- ключовим спеціалістами компанії є Менджери з розвитку бізнесу та роботі з ключовими клієнтами (глобальними телекомунікаційними організаціями). Менджери знаходяться по різним регіонам світу і відповідають за певний географічний регіон. Всі менеджери мають вищу освіту та значний досвід роботи на ринку телекомунікації. Деякі з них мають ступінь МБА. Всі менеджери володіють декількома іноземними мовами. Оцінка: 5.

- Компанія має зареєстровану назву та власний торговий символ в Швейцарії, де знаходиться головний офіс. Конненкт44

Бренд набуває світового іміджу, але повне визнання ще в майбутньому. Оцінка:3.

- компанія має ISO 90001:2000 сертифікати та обновлює їх щороку. Оцінка:5.

Середня оцінка за розділом: (5+5+3+5)/4=4.5 Рівень вище середнього.

2. Інформаційна складова

Критерії оцінки:

- Введення нових інформаційних технологій та прискорення роботи/покращенняя результатів діяльності завдяки цьому

- Швидкість оновлення інформації

Оцінка:

- В компанії існує дві інформаційні системи, якими користуються всі співробітники, Вся інформація систематизується в цих системах. Але в результаті того, що всі регіональні офіси користуються цими системами віддалено від серверу існують незначні проблеми з підключенням. Підтримка знаходиться в Лондоні, що також не є універсальним рішенням оскільки перш за все існує різниця у часі. Оцінка: 4

- Швидкість оновлення інформації відбувається щоденно. Кожен менеджер може продивится свій результат роботи за день у системі, так само як і керівник. Але так як залишаються технічні проблеми, тому. Оцінка:4

Середня оцінка за розділом: (4+4)/2=4.0 Рівень вище середнього.

3. Фінансова складова

Фінансова безпека компанії-це можливість компанії швидко та ефективно реагувати на зміні внутрішнього та зовнішнього середовища. Фінансовий захист залежить від фінансових потужностей компанії. Таким чином, за критерії оцінки можна прийняти показники фінансової стійкості, рентабельності та ліквідності (розрахунки у розділі 5 та 6 цієї роботи):

- Коефіцієнт автономії. Підприємство не є автономним від зовнішніх джерел фінансування. Оцінка: 2

- Коефіцієнт перманентного капіталу. Значення не велике але показник стабільний, і може мати позитивну тенденцію. Оцінка: 3

- Коефіцієнт довгострокового залучення позикових коштів. Значення не велике але показник стабільний, і може мати позитивну тенденцію. Оцінка: 3

- Коефіцієнт фінансової стабільності. Показник має тенденцію до зменшення, що є негативною тенденцію і потребує уваги. Оцінка: 2

- Ліквідність балансу підприємств. Як видно із результатів розрахунків, у підприємства немає проблем із ліквідністю (всі показники вищі аніж нормативні та спостерігається їх подальший ріст). Перевищення показниками ліквідності своїх нормативних значень(особливо за проміжним коефіцієнтом ліквідності) вказує на необхідність перетворення частини оборотних активів на інвестиції у продуктивні позаоборотні активи (розширення діяльності компанії). Оцінка: 4.

Середня оцінка за розділом: (2+3+3+2+4)/5= 2.80

4. Політико-правова складова (відповідно до політико-законодавчої бази України)

Критерії оцінки:

- підтримка політичних кандидатів/партій

- юридична захищеність інтересів компанії на рівні законодавства України та світу

- можливість юридичного захисту інтересів компанії безпосереднім представником/підрозділом компанії.

Оцінка:

- компанія не підтримує та не підтримувала жодної політичної партії або кандидата, що дає можливість бути компанії бути вільно. Від політичних уподобань/режимів в країні. Оцінка:5.

- Так як діяльність компанії міжнародна, компанія 100% дотримується усіх законів країн, де вона представлена або має якусь комерційну діяльність. Оцінка:5.

- В штаті компанії є компетентні юристи, як міжнародного рівня у головному офісі так і у кожному регіональному офісі на певний регіон. Оцінка:5. Середня оцінка за розділом: (5+5)/2= 5

5.Силова складова

Критерії оцінки:

- Захищеність підприємства охоронними системами

- Наявність штатних охоронців

Оцінка:

- Територіально компанія знаходиться у офісному центрі із охоронною системою кожного під'їзду: охоронці, пропускні пункти, сигналізація. Однак власна охорона система в офісному приміщенні відсутня. Оцінка: 3

- Штатних охоронців в компанії немає. Оцінка: 1

Середня оцінка за розділом: (3+1)/2=2

Висновки

Компанія Коннект44 - міжнародна компанія, яка надає послуги з професійного консалтингу на ринку телекомунікаційного обладнання. Головний офіс компанії знаходиться у Швейцарії. Компанія була заснована у 2000 році та має два президента. Компанія мала стрімкий розвиток два роки назад. На сьогоднішній день як і два останні роки компанія активно розвиває сітку регіональних офісів по світу. Зараз відкрито кілька регіональних компаній, в таких країнах як Чілі, Бразилія, Франція, Великобританія, США та Канада, Алжир, Марокко, Малайзія та Україна. В даному розрахунку використовувались фінансові показники Коннект44 Україна.

Згідно зробленої діагностики слід сказати, що компанія стосовно фінансового направлення в цілому має негативний тренд. Це стосується таких показників як рівень автономії, Коефіцієнт перманентного капіталу, Коефіцієнт довгострокового залучення позикових коштів, Коефіцієнт фінансової стабільності. Але в цілому Ліквідність балансу підприємств та платоспроможності має показники вище норми.

Слід звернути особливу увагу на фінансову стабільність та автономію, на рівень доходів та особливо на рівень операційних витрат, а також зменшити оборотність дебіторської заборгованосту.

В цілому компанія має позитивну очінку щодо персоналу та інформаційного забезпечення та політико-правової складово. Але треба приділити більше уваги на охорону підприємства.

Размещено на Allbest.ru