Анализ и планирование финансов предприятия
Краткая характеристика предприятия и его основных видов деятельности. Анализ прибыли, имущества, основных производственных фондов предприятия, себестоимости продукции и трудовых ресурсов. Определение показателей рентабельности и оборачиваемости.
Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
Вид | курсовая работа |
Язык | русский |
Дата добавления | 26.04.2011 |
Размер файла | 146,4 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
37
Содержание
1. Краткая характеристика предприятия
2. Анализ прибыли предприятия
3. Анализ имущества предприятия
4. Расчет показателей рентабельности и оборачиваемости
5. Анализ себестоимости продукции
6. Анализ трудовых ресурсов
7. Анализ основных производственных фондов
Заключение
Список используемой литературы
1. Краткая характеристика предприятия
Закрытое акционерное общество Красноярский завод минераловатных изделий «МИНВАТА».
Целями деятельности Общества являются расширение рынка товаров и услуг, а также извлечение прибыли.
Общество осуществляет следующие виды деятельности:
- производство строительных материалов;
- общестроительные работы;
- грузовые перевозки;
- транспортные услуги;
- оптовая и розничная торговля;
- коммерческо-посредническая деятельность;
- снабженческо-сбытовая деятельность;
- прочее.
2. Анализ прибыли предприятия
Основным показателем прибыли, используемой для оценки производственно-хозяйственной деятельности, выступает: балансовая прибыль, прибыль от реализации выпускаемой продукции, валовая прибыль, налогооблагаемая прибыль, прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия или чистая прибыль.
Таблица 1. Анализ динамики и состава прибыли
Показатель |
Базовый период |
Отчетный период |
Отклон.(+,-) |
Темпы роста, % |
|
Сумма, т.р. |
Сумма, т.р. |
||||
Выручка (нетто) от реализации продукции (В) |
42998,9 |
54971,9 |
11973 |
127,84 |
|
Полная себестоимость реализованной продукции (З) |
40293,4 |
50581,9 |
10288,5 |
125,53 |
|
Прибыль от реализации продукции (050) |
2705,5 |
4390,0 |
1684,5 |
162,26 |
|
Процентные доходы от инвестиционной деятельности (060) |
- |
- |
|||
Сальдо прочих операционных доходов и расходов |
-60,2 |
-42,3 |
17,9 |
70,27 |
|
Сальдо внереализационных доходов и расходов |
-339,1 |
-26,4 |
312,7 |
7,79 |
|
Чрезвычайные доходы и расходы |
- |
- |
|||
Общая сумма брутто-прибыли |
817,8 |
362,2 |
-455,6 |
44,29 |
|
Проценты к уплате за использование заемных средств (070) |
- |
-181,1 |
|||
Прибыль отчетного периода после уплаты процентов |
817,8 |
181,1 |
-636,7 |
22,14 |
|
Текущий налог на прибыль (180) |
-181,5 |
-86,4 |
95,1 |
47,60 |
|
Чистая прибыль (прибыль в распоряжении предприятия) |
636,3 |
94,7 |
-541,6 |
14,88 |
Из таблицы видим, что выручка в отчетном году увеличилась на 11973 тыс.руб. или на 27,84%, себестоимость при этом возросла более низкими темпами и увеличилась на 10288,5 тыс.руб. или на 25,53%, этот фактор привел к росту прибыли от реализации на 62,26% или 1684,5 тыс.руб., сократились прочие операционные затраты на 17,9 тыс.руб. или на 29,73%, так же сократились внереализационные расходы на 312,7 тыс.руб. или на 92,21%.
Чистая прибыль предприятия в отчетном периоде сократилась на 541,6 тыс.руб. или на 85,12%
Выполним факторный анализ роста прибыли от реализации:
Предыдущий год: 42998,9 - 40293,4 = 2705,5 тыс.руб.
Усл 1: 42998,9 - 50581,9 = -7583 тыс.руб.
Отчетный год: 54971,9 - 50581,9 = 4390 тыс.руб.
Изменения произошли за счет:
Роста себестоимости:
- 7583 - 2705,5 = -10288,5 тыс.руб.
Роста выручки:
4390 - (-7583) = 11973 тыс.руб.
Итого: -10288,5 +11973 = 1684,5 тыс.руб. (совпадает с данными таблицы 1)
Таблица 2. Факторный анализ прибыли от реализации отдельных видов продукции.
Изделие |
Объем продаж, шт. |
Цена изделия тыс.руб |
Себестоимость изделия тыс.руб. |
Прибыль от реализации, тыс.руб. |
Откл. (+, -) |
|||||
t0 |
t1 |
t0 |
t1 |
t0 |
t1 |
t0 |
t1 |
|||
П75 |
15400 |
16819 |
1,3 |
1,7 |
1,2 |
1,5 |
1540 |
3363,8 |
1823,8 |
|
ППЖФ |
10129 |
11600 |
1,6 |
1,9 |
1,4 |
1,8 |
2025,8 |
1160 |
-865,8 |
|
Итого |
25529 |
28419 |
- |
- |
- |
- |
3565,8 |
4523,8 |
958 |
Таблица 3. Расчет структуры продукции
Изделие |
Объем продаж, шт. |
Структура реализуемой продукции, % |
|||
t0 |
t1 |
t0 |
t1 |
||
П75 |
15400 |
16819 |
0,603 |
0,592 |
|
ППЖФ |
10129 |
11600 |
0,397 |
0,408 |
|
Итого |
25529 |
28419 |
1 |
1 |
Выполним факторный анализ прибыли:
Прибыль предыдущего года:
(15400*((1,3 - 1,2)) + (10129*((1,6 -1,4) =3565,8 тыс. руб.
Усл.1 объеме реализ.отчетного года, но по цене и структуре предыдущего:
(28419*0,603*(1,3-1,2) + (28419*0,397*(1,6-1,4) = 3970,14 тыс. руб.
Усл.2 при структуре отчетного года:
(28419*0,592*0,1) + (28419*0,408*0,2) = 4001,4 тыс. руб.
Прибыль отчетного года:
(16819 * ((1,7 - 1,5)) +(11600 * ((1,9 -1,8)) =4523,8 тыс.руб.
На рост прибыли повлияли следующие факторы:
Изменение объема реализации:
3970,14 - 3565,8 = 404,34 тыс. руб.
Изменение структуры реализованной продукции:
4001,4 - 3970,14 = 31,26 руб.
Изменения цены реализации и себестоимости:
4523,8 - 4001,4 = 522,4 тыс.руб.
Итого: 404,34 + 31,26 + 522,3 = 958 тыс.руб.
Все факторы оказали положительное влияние на изменение прибыли от реализации: наибольшее положительное влияние оказала цена реализации, на втором месте объем реализованной продукции, и наименьшее положительное влияние оказала структура реализованной продукции.
3. Анализ имущества предприятия
Имущество предприятия - это то, чем оно владеет: основной капитал и оборотный капитал, выраженное в денежной форме и отраженное в самостоятельном балансе предприятия.
Таблица 4. Анализ динамики и структуры источников капитала на 2004г.
Источник капитала |
Наличие средств, тыс.руб. |
Структура средств, % |
|||||
На начало периода |
На конец периода |
Изменение |
На начало периода |
На конец периода |
Изменение |
||
Собственный капитал |
2528 |
2581 |
+53 |
+36 |
19 |
-17 |
|
Заемный капитал |
4546 |
10992 |
+6446 |
+64 |
81 |
+17 |
|
Итого |
7074 |
13574 |
+6500 |
100 |
100 |
- |
Из данной таблицы видим, что капитал (валюта баланса(пассив)) на конец года возрос на 6500 тыс.руб., основной рост произошел по заемным средства в сумме 6446 тыс.руб. рост собственного капитала составил 53 тыс.руб.
Структура капитала показывает, что на начало года доля собственного капитала составляла 36%, а на конец года она снизилась на 17% и составила 19%, заемный капитал наоборот возрос с 64% до 81% в структуре капитала.
Таблица 5. Динамика структуры собственного капитала
Источник капитала |
Наличие средств, тыс.руб. |
Структура средств, % |
|||||
На начало периода |
На конец периода |
Изменение |
На начало периода |
На конец периода |
Изменение |
||
Уставный капитал |
10 |
10 |
- |
0,40 |
0,39 |
-0,01 |
|
Добавочный капитал |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Нераспределенная прибыль |
2518 |
2571 |
+53 |
99,6 |
99,61 |
+0,01 |
|
Итого |
2528 |
2581 |
+53 |
100 |
100 |
- |
Из банной таблицы видим, что уставный капитал составляет 10 тыс.руб. и не меняется на конец года, нераспределенная прибыль на конец года возросла на 53 тыс.руб., в структуре собственного капитала основную долю занимает нераспределенная прибыль более 99% от все собственного капитала.
Таблица 6. Динамика структуры заемного капитала
Источник капитала |
Наличие средств, тыс.руб. |
Структура средств, % |
|||||
На начало периода |
На конец периода |
Изменение |
На начало периода |
На конец периода |
Изменение |
||
Долгосрочные кредиты |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Краткосрочные кредиты |
- |
2000 |
+2000 |
- |
18 |
+18 |
|
Кредиторская задолженность |
4546 |
8992 |
+4446 |
100 |
82 |
-18 |
|
поставщикам |
2811 |
6957 |
+4146 |
61 |
64 |
+3 |
|
персоналу по оплате труда |
358 |
387 |
+29 |
8 |
4 |
-4 |
|
внебюджетным фондам |
168 |
186 |
+18 |
4 |
2 |
-2 |
|
бюджету |
351 |
201 |
-150 |
7 |
2 |
-5 |
|
прочим кредиторам |
857 |
1261 |
+404 |
20 |
10 |
-10 |
|
Итого |
4546 |
10992 |
+6446 |
100 |
100 |
- |
Из таблицы видим, что заемный капитал возрос на 6446 тыс.руб., основной рост произошел по кредиторской задолженности в частности наибольший рост произошел по задолженности поставщикам в размере 4126 тыс.руб., прочим кредиторам 404 тыс.руб. и по платежам в бюджет, так же у предприятия на конец года появились краткосрочные кредиты в размере 2000 тыс.руб. (это наиболее рискованный заемный капитал так как по не предприятию приходится достаточно быстро отвечать (оплачивать)).
В структуре заемного капитала произошли следующие изменения, на начало года все 100% задолженности составляла кредиторская задолженность, на конец года 18% составляют краткосрочные кредиты и 82% кредиторская задолженность. В структуре кредиторской произошли следующие изменения задолженность поставщикам увеличилась на 3%, долги персоналу наоборот сократились в структуре на 4%, так же в структуре сократились долги во внебюджетные фонды и бюджету.
Таблица 7. Расчет темпов роста заемного капитала
Источник капитала |
Наличие средств, тыс.руб. |
Темпы роста, % |
||
На начало периода |
На конец периода |
|||
Долгосрочные кредиты |
- |
- |
- |
|
Краткосрочные кредиты |
- |
2000 |
- |
|
Кредиторская задолженность |
4546 |
8992 |
197,8 |
|
поставщикам |
2811 |
6957 |
247,5 |
|
персоналу по оплате труда |
358 |
387 |
108,1 |
|
внебюджетным фондам |
168 |
186 |
110,7 |
|
бюджету |
351 |
201 |
57,3 |
|
прочим кредиторам |
857 |
1261 |
147,1 |
|
Итого |
4546 |
10992 |
241,8 |
Из таблицы видим, что заемный капитал на конец года возрос на 141,8%, основной рост произошел по задолженности поставщикам на 147,5%, прочим кредиторам на 47,1%, во внебюджетные фонды 10,7%, в общей сложности кредиторская задолженность возросла на 97,8%, у предприятия очень высокий темп роста задолженности.
Рассчитаем финансовые коэффициенты
финансовый рычаг:
Ксоотн = ЗК / СК
Кнач.года =4546 / 2528 = 1,8
Кконец года = 10992 / 2581 = 4,26
У предприятия увеличилась зависимость от заемного капитала, это негативно скажется на платежеспособности и ликвидности данного предприятия
Рассчитаем коэффициент финансовой зависимости:
Кфз = ЗК /К
Кфз нач.года = 4546 / 7074 = 0,65
Кфз конец года = 10992 / 13574 = 0,81
Нормативное значение данного коэффициента является < 0,5, на данном предприятии это условие не выполняется как на начало года так и на конец, тем более на конец года данный показатель увеличивается (ухудшается)
Рассчитаем коэффициент финансовой автономии:
Кав = СК / К
Кав2003 = 2528/ 7074 = 0,36
Кав2004 = 2581 / 13574 = 0,19
Нормативное значение данного коэффициента является > 0,5 на данном предприятие это условие так же не выполняется, и на конец года происходит ухудшение данного показателя.
Таблица 8. Структура активов предприятия
Структура активов предприятия |
|||||||
Средства предприятия |
прошлый год |
отчетный год |
Прирост |
||||
тыс.руб. |
доля, % |
тыс.руб. |
доля, % |
тыс.руб. |
доля, % |
||
Внеоборотные активы |
3143 |
45 |
7210 |
53 |
+4067 |
+8 |
|
Оборотные активы |
3932 |
55 |
6364 |
47 |
+2432 |
-8 |
|
Итого |
7074 |
100 |
13574 |
100 |
+6500 |
- |
Активы предприятия в общей сложности возросли на 6500 тыс.руб. основной рост произошел по внеоборотным активам (ОС) на 4067 тыс.руб., оборотные активы (наиболее ликвидные) возросли на 2432 тыс.руб. На начало года основную долю 55% занимали оборотные активы, в конце года ситуация изменилась наибольшую долю стали занимать внеоборотные активы предприятия.
Таблица 9. Состав и динамика основного капитала
Средства предприятия |
на начало года |
на конец года |
прирост |
||||
тыс.руб. |
доля, % |
тыс.руб. |
доля, % |
тыс.руб. |
доля, % |
||
Основные средства |
2603 |
83 |
7210 |
100 |
+4607 |
+17 |
|
Незавершенное строительство |
540 |
17 |
- |
- |
-540 |
-17 |
|
Итого |
3143 |
100 |
7210 |
100 |
+4067 |
На начало года у предприятия 83% занимают в составе внеоборотных активов основные средства и 17% (540 тыс.руб.) незавершенное строительство (скорее всего это не введенные в эксплуатацию ОС), на конец года все 100% и сумме 7210 тыс.руб. занимаю основные средства. Внеоборотные активы на конец года возросли на 4067 тыс.руб.
Далее рассмотрим динамику и структуру оборотных активов предприятия.
Таблица 10. Анализ динамики и состава оборотных активов
Источник капитала |
Наличие средств, тыс.руб. |
Структура средств, % |
|||||
На начало периода |
На конец периода |
Изменение |
На начало периода |
На конец периода |
Изменение |
||
Запасы |
2547 |
4280 |
+1733 |
65 |
67 |
+2 |
|
В том числе: |
|||||||
сырье и материалы |
382 |
1481 |
+1099 |
9,7 |
23,3 |
+13,6 |
|
незавершенное производство |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
готовая продукция |
2061 |
2627 |
+566 |
52,3 |
41,3 |
-11 |
|
расходы будущих периодов |
103 |
172 |
+69 |
3 |
2,4 |
-0,6 |
|
Налоги по приобретенным ценностям |
575 |
1113 |
+538 |
14,6 |
17,5 |
+2,9 |
|
Дебиторская задолженность |
804 |
747 |
-57 |
20,3 |
11,7 |
-8,6 |
|
В том числе покупатели и заказчики |
362 |
147 |
-215 |
9,2 |
2,3 |
-6,9 |
|
Денежные средства |
7 |
224 |
+217 |
0,1 |
3,8 |
+3,7 |
|
Итого |
3933 |
6364 |
+2431 |
100 |
100 |
- |
Из таблицы видим, что оборотные активы предприятия возросли на 2431 тыс.руб., наибольший рост произошел по запасам в частности сырье увеличилось на 1099 тыс.руб., готовая продукция на 566 тыс.руб., уменьшилась дебиторская задолженность 57 тыс.руб. ( в т.ч. покупатели на 215 тыс.руб.) если это произошло по причине более быстрых темпов расчетом покупателей с предприятием, то это является положительной тенденцией, если сократились объемы отгрузок то это отрицательная тенденция.
Возросли остатки денежных средств на счетах и кассе предприятия на 217 тыс.руб.
В структуре оборотных активов наибольшее изменение произошло по сырью доля которого на конец года увеличилась на 13,6%, доля готовой продукции наоборот снизилась на 11%, доля денежных средств возросла на 3,7%.
Далее рассчитаем коэффициенты ликвидности:
Формулы для расчета:
1. Коэффициент абсолютной ликвидности:
2. Коэффициент срочной или быстрой ликвидности
3. Коэффициент текущей ликвидности:
Таблица 11. Коэффициенты ликвидности предприятия
Расчетные коэффициенты |
Норматив |
предыдущий год |
Отчетный год |
Откл. (+,-) |
|
Коэффициент текущей ликвидности (Ктл) |
2,0 |
0,84 |
0,56 |
-0,28 |
|
Коэффициент быстрой ликвидности (Кбл) |
> 1,0 |
0,78 |
0,44 |
-0,34 |
|
Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал) |
>0,1 |
0,0016 |
0,02 |
0,0184 |
Из таблицы видим, что ни один из коэффициентов ликвидности не соответствует нормативному ограничению, тем более значение коэффициентов на конец года снижается (ухудшается), положительная динамика наблюдается только по коэффициенту абсолютной ликвидности, это связано с ростом денежных средств.
4. Расчет показателей рентабельности и оборачиваемости
Рентабельность -- это относительный показатель, определяющий уровень доходности бизнеса. Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности (производственной, коммерческой, инвестиционной и т.д.); они более полно, чем прибыль, характеризуют окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или потребленными ресурсами. Эти показатели используют для оценки деятельности предприятия и как инструмент в инвестиционной политике и ценообразовании.
Цель анализа рентабельности - оценить способность предприятия приносить доход на вложенный в предприятие капитал.
От уровня рентабельности зависит инвестиционная привлекательность организации, величина дивидендных выплат.
В таблице 12 приведен анализ динамики показателей рентабельности предприятия.
Таблица 12. Анализ показателей рентабельности
Показатель |
предыдущий год |
отчетный год |
Откл. |
|
1. Собственный капитал, тыс.руб. |
2528 |
2581 |
53 |
|
2. Заемный капитал, тыс.руб. |
4546 |
10992 |
6446 |
|
3. Выручка от продаж, тыс.руб. |
42998,9 |
54971,9 |
11973 |
|
4. Себестоимость реализованной продукции, тыс.руб. |
40293,4 |
50581,9 |
10288,5 |
|
5. Прибыль от реализации, тыс.руб. |
2705,5 |
4390,0 |
1684,5 |
|
6. Чистая прибыль, тыс.руб. |
636,3 |
94,7 |
-541,6 |
|
7. Итого активов, тыс.руб. |
7074 |
13574 |
6500 |
|
8. Рентабельность продаж (5/3*100), % |
6,29 |
7,99 |
1,7 |
|
9. Рентабельность затрат на продукцию(5/4*100), % |
6,71 |
8,68 |
1,97 |
|
10. Рентабельность активов(5/7*100), % |
38,25 |
32,34 |
-5,91 |
|
11. Рентабельность собственного капитала(6/1*100), % |
25,17 |
3,67 |
-21,5 |
|
12. Рентабельность заемного капитала(6/2*100), % |
14,0 |
0,86 |
-13,14 |
Анализ рентабельности показал, что рентабельность продаж по прибыли от реализации в отчетном году возросла на 1,7%, рентабельность затрат на продукцию. Так же увеличилась на 1,97%, в связи с ростом активов, и капитала, рентабельность активов снизилась с 38,25% до 32,34%, рентабельность собственного капитала так же снизилась с 25,17% до 3,67%
Рентабельность продаж зависит от факторов:
где Np - объем продаж, Ср - себестоимость реализованной продукции, К - коммерческие расходы, У - управленческие расходы.
Изменение рентабельности продаж в отчетном периоде по сравнению с предыдущим за счет факторов, приведенных в модели, определяем способом цепных подстановок.
= 6,29%
= -19,153%
Изменение рентабельности продаж составит 1,7%
В том числе за счет:
- изменения себестоимости продукции:
= -17,64 - 6,29 = -23,925%
- изменения выручки:
= 7,99 - (-17,64)= 25,63%
Итого: -23,925 + 25,63 = 1,7%
Далее выполним анализ оборачиваемости:
Таблица 13. Показатели оборачиваемости оборотных средств
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Откл. (+,-) |
|
Выручка от реализации, тыс. руб. |
42998,9 |
54971,9 |
11973 |
|
Всего активов, тыс. руб. |
7074 |
13574 |
6500 |
|
Оборотные активы, тыс. руб. |
3933 |
6364 |
2431 |
|
Коэффициент оборачиваемости совокупных активов, об. |
6,078 |
4,05 |
-2,028 |
|
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов, об. |
10,93 |
8,64 |
-2,29 |
|
Продолжительность одного оборота в днях, 360/Коб, совокупных активов |
59,2 |
88,9 |
29,7 |
|
Оборотных активов |
32,9 |
41,7 |
8,8 |
Оборачиваемость совокупных активов снизилась на 2,028 оборота. Это произошло, темп роста выручки отстает от роста совокупных активов. Оборачиваемость текущих активов снизилась на 2,29 оборота.
Продолжительность оборота совокупных активов в отчетном году увеличилась на 29,7 дней и составила 88,9 дней. Оборачиваемость текущих активов увеличилась на 8,8 дней и составила 41,7 дня.
На предприятии увеличилась потребность в дополнительных оборотных средств в размере: (54971,9 / 360) х (8,8) = 1343,76 тыс. руб.
Выполним факторный анализ:
Для расчета влияния данных факторов используется способ цепной подстановки:
Отсюда изменение продолжительности оборота оборотного капитала за счет:
- суммы оборота оборотного капитала:
?ПобВ = 53,3 - 32,9 = 20,4 дня
- за счет выручки
?Поб ост = 41,7 - 53,3 = -11,6 дня
Итого: -11,6 +20,4 = 8,8 дня
Таблица 14. Показатели оборачиваемости дебиторской задолженности
Показатели |
2003 год |
2004 год |
Откл. (+,-) |
|
Выручка от реализации, тыс. руб. |
42998,9 |
54971,9 |
11973 |
|
Средняя величина дебиторской задолженности |
804 |
747 |
-57 |
|
Оборачиваемость дебиторской задолженности (1стр / 2 стр) |
53,48 |
73,59 |
20,11 |
|
Период погашения дебиторской задолженности в днях (360/3стр) |
6,73 |
4,9 |
-1,83 |
Средняя величина дебиторской задолженности уменьшилась на 57 тыс. руб. Оборачиваемость дебиторской увеличилась на 20,11 оборота. Соответственно период погашения дебиторской задолженности уменьшился на 1,83 дня.
Для оценки скорости оборота запасов используется следующая формула:
Срок хранения запасов определяется по формуле
Таблица 15. Анализ оборачиваемости запасов
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Откл. (+,-) |
|
Себестоимость реализованной продукции, тыс.руб. |
40293,4 |
50581,9 |
10288,5 |
|
Средние запасы ТМЦ, в т.ч. среднепроизводственные запасы (стр.211+213) |
382 |
1481 |
1099 |
|
Средние запасы готовой продукции (стр.214) |
2061 |
2627 |
566 |
|
Общие средние запасы (стр.210) |
2547 |
4280 |
1733 |
|
Оборачиваемость товарно-материальных запасов (1стр./общие сред. запасы), раз |
15,8 |
11,8 |
-4 |
|
В т.ч. производственные запасы |
105,5 |
34,2 |
-71,3 |
|
готовой продукции |
19,6 |
19,3 |
-0,3 |
|
Срок хранения запасов, дни (360/оборачиваемость ТМЗ) |
22,8 |
30,5 |
7,7 |
|
В т.ч. производственных запасов |
3,4 |
10,5 |
7,1 |
|
Готовой продукции |
18,4 |
18,7 |
0,3 |
У предприятия по сравнению с соответствующим периодом прошлого года запасы ТМЦ увеличились на 1733 тыс. руб. Производственные запасы выросли на 1099 тыс. руб., готовая продукция возросла на 5660 тыс. руб.
Оборачиваемость товарно-материальных запасов снизилась на 4 оборота, готовой продукции уменьшилась на 0,3, производственных запасов на 71,3 оборота.
Рассчитаем факторный анализ оборачиваемости запасов:
Для расчета влияния данных факторов используется способ цепной подстановки:
Отсюда изменение продолжительности оборота оборотного капитала за счет:
- суммы оборота оборотного капитала:
?ПобВ = 38,24 - 22,76 = 15,48 дня
- за счет выручки
?Поб ост = 30,46 - 38,24 = -7,78 дня
Итого: 15,48 - 7,78 = 7,7 дня
5. Анализ себестоимости продукции
Себестоимость продукции - это выраженные в денежной форме затраты на ее производство и реализацию. В себестоимости продукции как синтетическом показателе отражаются все стороны производственной и финансово-хозяйственной деятельности предприятия: степень использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов, качество работы отдельных работников и руководства в целом.
Таблица 16. Затраты на производство продукции
Элемент затрат |
Сумма, тыс.руб. |
Отклон. (+,-) |
Темпы роста, % |
||
базовый |
отчетный |
||||
Оплата труда |
6003 |
6263 |
260 |
104,33 |
|
Отчисления на социальные нужды |
2106,8 |
2188 |
81,2 |
103,85 |
|
Материальные затраты |
21387 |
24024 |
2637 |
112,33 |
|
В том числе |
|||||
сырьетопливо |
154243418 |
165603947 |
1136529 |
107,37115,48 |
|
электроэнергия |
2545 |
3517 |
972 |
138,19 |
|
Амортизация |
3418 |
3946 |
528 |
115,45 |
|
Прочие затраты |
6837,2 |
6479 |
-358,2 |
94,76 |
|
Полная себестоимость |
39752 |
42900 |
3148 |
107,92 |
Из таблицы видим, что себестоимость продукции возросла на 3148 тыс.руб. или на 7,92%, наибольший рост затрат наблюдается по электроэнергии 972 тыс.руб. или 38,19%, амортизация 15,45% или 528 тыс.руб. (введение в использование новых ОПФ), рост материальных затрат на 2637 тыс.руб. или на 12,33%.
Таблица 17. Анализ структуры себестоимости продукции
Элемент затрат |
Базовый год |
Отчетный год |
|||
Тыс.руб. |
Структура, % |
Тыс.руб. |
Структура, % |
||
Оплата труда |
6003 |
15,10 |
6263 |
14,60 |
|
Отчисления на социальные нужды |
2106,8 |
5,30 |
2188 |
5,10 |
|
Материальные затраты |
21387 |
53,80 |
24024 |
56,00 |
|
В том числе |
|||||
сырьетопливо |
154243418 |
38,88,6 |
165603947 |
38,69,2 |
|
электроэнергия |
2545 |
6,40 |
3517 |
8,20 |
|
Амортизация |
3418 |
8,60 |
3946 |
9,20 |
|
Прочие затраты |
6837,2 |
17,20 |
6479 |
15,10 |
|
Полная себестоимость |
39752 |
100,00 |
42900 |
100,00 |
Структура себестоимости показала, что существенных изменений в структуре себестоимости не произошло, возросли материальные затраты на 2,2%, снизились прочие затраты на 2,1%, возросла доля электроэнергии на 1,8%, снизилась доля затрат на оплату труда 0,5%
Таблица 18. Факторный анализ общей суммы затрат |
|||||||||
Вид продукции |
себестоимость единицы продукции, р/шт. |
VВП, шт |
|||||||
прошлый год |
отчетный год |
прошлый |
отчетный |
||||||
всего |
перемен. |
пост. |
всего |
перемен. |
пост. |
||||
П -75 |
1578,3 |
1104 |
474,3 |
1779,9 |
1157 |
622,9 |
12303 |
16516 |
|
ППЖФ |
1290 |
903 |
387 |
1450 |
942,5 |
507,5 |
10000 |
11300 |
|
Итого |
2868,3 |
2007 |
861,3 |
3229,9 |
2099,5 |
1130,4 |
22303 |
27816 |
Таблица 19. Структура выпускаемой себестоимости
t0 |
t1 |
Структ. t0 |
Струк. t1 |
|
12303 |
16516 |
0,552 |
0,594 |
|
10000 |
11300 |
0,448 |
0,406 |
|
22303 |
27816 |
1 |
1 |
Таблица 20. Расчет роста себестоимости продукции
Вид продукции |
Объем производства, шт |
Себестоимость всего на ед.продукции |
Себестоимость всего |
||||
t0 |
t1 |
t0 |
t1 |
t0 |
t1 |
||
П -75 |
12303 |
16516 |
1578,3 |
1779,9 |
19417825 |
29396828,4 |
|
ППЖФ |
10000 |
11300 |
1290 |
1450 |
12900000 |
16385000 |
|
Итого |
22303 |
27816 |
2868,3 |
3229,9 |
32317825 |
45781828,4 |
Прирост себестоимости составил всего:
45781828,4 - 32317825 = 13464003,4 руб.
Выполним факторный анализ:
Себестоимость в предыдущем году:
32317825 руб.
Усл1. по общему объему отчетного года
27816*1578,3*0,552 + 27816*1290*0,448 = 40309322,74 руб.
Усл2. изменения структуры
27816*1578,3*0,594 + 27816*1290*0,406 = 40646135,56 руб.
Усл.3 изменения постоянных затрат
16516 * (1104+622,9) + 11300 * (903+507,5) = 44460130,4 руб.
Себестоимость отчетного года:
45781828,4 руб.
Себестоимость изменилась на 13464003,4 руб. определим за счет изменения каких факторов.
40309322,74 - 32317825 = 7991497,74 руб. за счет увеличения общего объема
40646135,56 - 40309322,74 = 336812,82 руб. за счет изменения структуры выпуска
44460130,4 - 40646135,56 = 3813994,84 руб. за счет изменения постоянных затрат
45781828,4 - 44460130,4 = 1321698 руб. за счет изменения переменных затрат
Баланс: 7991497,74 +336812,82 +3813994,84 +1321698= 13464003,4 руб.
Таблица 21. Динамика затрат на 1 рубль продукции
Показатели |
предыдущий год |
Отчетный год |
Темп роста, % |
|
Объем товарной продукции |
42998,9 |
54971,9 |
127,84 |
|
Затраты на производство и реализацию продукции, тыс.руб. |
39752 |
42900 |
107,92 |
|
Материальные затраты, тыс.руб. |
21387 |
24024 |
112,33 |
|
затраты на оплату труда |
6003 |
6263 |
104,33 |
|
отчисления на социальные нужды |
2106,8 |
2188 |
103,85 |
|
амортизация ОС |
3418 |
3946 |
115,45 |
|
Прочие |
6837,2 |
6479 |
94,76 |
|
Затраты на 1 руб. выпущенной продукции, руб. |
0,92 |
0,78 |
84,41 |
|
Материалоемкость продукции, руб. |
0,50 |
0,44 |
87,86 |
|
Оплата труда на 1 руб. выпущенной продукции, руб. |
0,14 |
0,11 |
81,61 |
|
Отчисления на социальные нужды на 1 руб. продукции |
0,05 |
0,04 |
81,23 |
|
Амортизация на 1 руб.продукции |
0,08 |
0,07 |
90,30 |
|
Прочие на 1 руб. продукции |
0,16 |
0,12 |
74,12 |
Затраты в каждом рубле выпущенной продукции в отчетном году снизились на 0,14 руб. по сравнению с предыдущим годом. Основное снижение произошло по материальным затратам 0,06 руб., на втором месте по снижению затрат оплата труда 0,03 руб..
Выполним факторный анализ изменения затрат на рубль выпущенной продукции:
Общее изменение: 0,78 - 0,92 = - 0,14 руб.
Предыдущий год: 39752/42998,9 = 0,92 руб.
Усл.1 измен.объема товарной продукции: 42900/ 42998,9= 0,9977 руб.
Отчетный год: = 0,78 руб.
Изменение произошло за счет:
Объема товарной продукции: 0,9977 -0,92 = 0,078 руб.
Объема затрат: 0,78 - 0,9977 = -0,2177 руб.
Баланс: -0,2177 +0,078 = -0,14 руб.
6. Анализ трудовых ресурсов
рентабельность оборачиваемость прибыль себестоимость
Анализ трудовых ресурсов - один из основных разделов анализа работы предприятия. Достаточная обеспеченность предприятий трудовыми ресурсами, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов производства.
Основными задачами анализа трудовых ресурсов являются:
- объективная оценка использования рабочей силы, рабочего времени, производительности труда;
- определение факторов и количественное влияние их на изменение трудовых показателей;
- выявление резервов более полного и эффективного использования трудовых ресурсов.
Таблица 22. Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами
Категория работников |
Численность |
Откл.(+, -) |
Темпы роста, % |
||||
План, чел. |
Струк.% |
Факт, чел. |
Струк, % |
||||
Среднесписочная численность производств. Персонала |
50 |
100 |
50 |
100 |
- |
||
в том числе рабочие |
30 |
60,0 |
34 |
68,0 |
4 |
113,33 |
|
из них: основные произв. |
18 |
36,0 |
24 |
48,0 |
6 |
133,33 |
|
основные вспомогательные |
12 |
24,0 |
10 |
20,0 |
-2 |
83,33 |
|
инженерно-технич. работники и служащие |
20 |
40,0 |
16 |
32,0 |
-4 |
80,0 |
Численность персонала по плану и по факту составляет 50 человек, изменилась структура персонала так численность рабочих в доле по факту возросла на 8%, по основному производству доля рабочих возросла на 12%, доля вспомогательного персонала снизилась на 4%, доля инженерно-технического персонала снизилась на 6%.
Таблица 23. Качественный состав трудовых ресурсов предприятия
Показатель |
Численность рабочих на конец года |
||||
Предыдущий год |
Структ.% |
Отчетный год |
Структ,% |
||
Группы рабочих |
|||||
По возрасту, летдо 20 |
5 |
12,5 |
4 |
8,33 |
|
от 20 до 30 |
20 |
50,0 |
19 |
39,58 |
|
от 30 до 40 |
8 |
20,0 |
12 |
25,0 |
|
от 40 до 50 |
4 |
10,0 |
8 |
16,66 |
|
от 50 до 60 |
3 |
7,5 |
5 |
10,43 |
|
старше 60 |
|||||
Итого |
40 |
100,0 |
48 |
100,0 |
|
По образованиюначальное |
10 |
25,0 |
7 |
14,58 |
|
незаконченное среднее |
8 |
20,0 |
10 |
20,83 |
|
среднее, среднее специальное |
12 |
30,0 |
12 |
25,0 |
|
высшее |
10 |
25,0 |
19 |
39,59 |
|
Итого |
40 |
100,0 |
48 |
100,0 |
|
По трудовому стажу, летдо 5 |
10 |
25,0 |
12 |
25,0 |
|
от 5 до 10 |
8 |
20,0 |
9 |
18,75 |
|
от 10 до 15 |
14 |
35,0 |
20 |
41,67 |
|
от 15 до 20 |
8 |
20,0 |
7 |
14,58 |
|
свыше 20 |
|||||
Итого |
40 |
100,0 |
48 |
100,0 |
Из таблицы видим, что в отчетном году доля молодежи на предприятии снизилась на 14,59%, возросла доля работающих среднего возраста 30-40лет возросла доля на 4%, возраст 40-50 лет возросла доля на 4%, доля пожилых сотрудников 50-60 лет возросла сократилась на 2,5%, старше 60 лет сотрудников нет.
По образованию возросла доля работающих с высшим образованием на 9%,, с незаконченным средним количество работающих увеличилось на 2%
Структура по трудовому стажу практически не изменилась в отчетном году по отношению к предшествующему году, наибольшая доля приходится на работающих со стажем от 10 до 15 лет и доля этих сотрудников увеличилась на 6%, на втором месте работающие до 5 лет и их доля возросла на 2%, наименьшее количество работающих со стажем от 15 до 20 лет и их доля сократилась на 1%.
Таблица 24. Данные о движении рабочей силы
Показатель |
Прошлый год |
Отчетный год |
Отклон.(+, -) |
Темпы роста, % |
|
Численность ППП на начало года |
40 |
48 |
8 |
120 |
|
Приняты на работу |
20 |
25 |
5 |
125 |
|
Выбыли |
12 |
14 |
2 |
116,7 |
|
в т.ч. собственному желанию |
10 |
12 |
2 |
120,0 |
|
уволены за нарушения трудовой дисциплины |
2 |
2 |
0 |
100,0 |
|
Численность персонала на конец года |
48 |
59 |
11 |
122,9 |
|
Коэффициент оборота по приему работников |
0,45 |
0,46 |
0,01 |
102,2 |
|
Коэффициент оборота по выбытию работников |
0,27 |
0,26 |
-0,01 |
96,3 |
|
Коэффициент текучести кадров |
0,27 |
0,26 |
-0,01 |
96,3 |
|
Коэффициент постоянства кадров |
0,91 |
0,89 |
-0,02 |
97,8 |
|
Отработано дней одним рабочим за год (Д) |
225 |
215 |
-10 |
95,6 |
|
Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч |
7,8 |
7,5 |
-0,3 |
96,2 |
Коэффициент по приему персонала увеличился на 0,01 пункта, коэффициент по выбытию уменьшился на 0,01, доля постоянного персонала в отчетном году снизилась на 0,02 пункта, количество отработанных дней одним рабочим уменьшилась на 10 дней, продолжительность рабочей смены уменьшилась на 0,3 часа. Численность персонала но конец года возросла на 22,9%, количество принятых возросло на 25%, количество выбывших возросло на 16,7%.
Таблица 25. Анализ использования фонда рабочего времени
Показатель |
На одного рабочего |
Отклонение |
|||
t0 |
t1 |
На рабочего |
На всех рабочих |
||
Календарное количество дней |
365 |
365 |
|||
В том числе: праздничные и выходные дни |
101 |
101 |
1 |
34 |
|
Номинальный фонд рабочего времени, дни |
264 |
264 |
|||
Неявка на работу, дни |
35 |
45 |
10 |
340 |
|
В том числе: ежегодные отпуска |
21 |
24 |
3 |
102 |
|
отпуска по учебе |
2 |
2 |
|||
отпуска по беременности |
2 |
2 |
|||
дополнительные отпуска с разрешения администрации |
4 |
5 |
1 |
34 |
|
болезни |
6 |
7 |
1 |
34 |
|
прогулы |
- |
3 |
3 |
102 |
|
простои |
- |
2 |
2 |
68 |
|
Явочный фонд рабочего времени, дни |
229 |
219 |
-10 |
-340 |
|
Продолжительность рабочей смены, ч |
8 |
8 |
|||
Бюджет рабочего времени, ч |
1800 |
1720 |
-80 |
-2720 |
|
Предпраздничные сокращенные дни, ч |
20 |
20 |
|||
Льготное время для подростков, ч |
2 |
2 |
68 |
||
Перерывы в работе кормящих матерей, ч |
1 |
3 |
2 |
68 |
|
Внутрисменные простои, ч |
20 |
80 |
60 |
2040 |
|
Полезный фонд рабочего времени, ч |
1759 |
1615 |
-144 |
-4896 |
|
Сверхурочно отработанное время, ч |
- |
8 |
8 |
272 |
|
Непроизводительные затраты рабочего времени, ч |
- |
10 |
10 |
340 |
Таблица 26. Исходные данные для факторного анализа использования трудовых ресурсов
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Отклон. (+,-) |
|
Численность рабочих, чел (ЧР) |
30 |
34 |
4 |
|
Отработано дней одним рабочим за год (Д) |
225 |
215 |
-10 |
|
Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч |
7,8 |
7,5 |
-0,3 |
|
Отработано одним рабочим часов в год |
1755 |
1612,5 |
-142,5 |
|
Фонд рабочего времени, часов (ФРВ) |
52650 |
54825 |
2175 |
Фонд рабочего времени (ФРВ) зависит от численности рабочих (ЧР), количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год (Д) и средней продолжительности рабочего дня (П):
На анализируемом предприятии отчетный фонд рабочего времени больше предыдущего года на 2175 ч. Влияние факторов на его изменение можно установить способом абсолютных разниц:
?ФРВчр = (ЧРотч - ЧРпр.) * Дпр *Ппр = (34 - 30)* 225 * 7,8 = 7020 часов
?ФРВД = (Дотч - Дпр.) * ЧРотч *Ппр = (215 - 225)* 34 * 7,8 = -2652 часов
?ФРВП = (Потч - Ппр.) * Дотч *ЧРотч = (7,5 - 7,8)* 34 * 215 = -2193 часов
Итого: 2175 часов
Наибольшее отрицательное влияние оказало уменьшение количества отработанных дней, на втором месте по отрицательности находится сокращение продолжительности смены, положительное влияние оказало увеличение численности рабочих.
Таблица 27. Анализ производительности труда
Показатели |
Предыдущий год |
отчетный год |
Откл. (+, -) |
|
Объем товарной продукции, тыс. руб. |
42998,9 |
54971,9 |
127,84 |
|
2.Средняя численность работающих |
40 |
48 |
8 |
|
3. В т.ч. рабочих |
30 |
34 |
4 |
|
4.Среднегодовая выработка: |
||||
- на 1 работника, тыс.руб. |
1074,97 |
1145,25 |
70,28 |
|
- на 1 рабочего, тыс.руб. |
1433,3 |
1616,82 |
183,52 |
|
- на 1 рабочего человеко-день, тыс.руб. |
6,37 |
7,52 |
1,15 |
|
- на 1 рабочего человеко-час, тыс.руб. |
0,8167 |
1,0027 |
0,186 |
Производительность на одного работающего в отчетном году увеличилась на 70,28 тыс.руб., на одного рабочего 183,52 тыс.руб.
Таблица 28. Исходные данные для факторного анализа выработки
Показатель |
предыдущий год |
отчетный год |
Откл. |
|
- промышленно - производственного персонала |
40 |
48 |
8 |
|
- рабочие |
30 |
34 |
4 |
|
Удельный вес рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала, % (УД) |
0,75 |
0,7083 |
-0,0417 |
|
Отработано дней одним рабочим за год, дн (Д) |
225 |
215 |
-10 |
|
Средняя продолжительность рабочего дня, ч (П) |
7,8 |
7,5 |
-0,3 |
|
Общее католичество отработанного времени: |
||||
В том числе одним рабочим, чел/ч |
1755 |
1612,5 |
-142,5 |
|
Среднегодовая выработка: |
||||
- одного работающего, тыс.руб.(ГВ) |
1074,97 |
1145,25 |
70,28 |
|
- одного рабочего, тыс.руб. (ГВ1) |
1433,3 |
1616,82 |
183,52 |
|
- среднедневная выработка рабочего, тыс.руб.(ДВ) |
6,37 |
7,52 |
1,15 |
|
- среднечасовая выработка рабочего, тыс.руб.(ЧВ) |
0,8167 |
1,0027 |
0,186 |
По данным таблицы 29 среднегодовая выработка работника в отчетном году выше среднегодовой выработки работника в предшествующем году на 70,28 тыс.руб.
ГВ = УД * Д * П * ЧВ
За счет доли рабочих в общей численности:
?ГВуд = ?УД * ГВпр1 = -0,0417 * 1433,3 = -59,77
За счет количества отработанных дней одним рабочим за год:
?ГВД = УДот * ?Д * ДВпр =0,7083 * -10 * 6,37 = -45,12 тыс.руб.
За счет продолжительности рабочего дня:
?ГВП = УДот * Дот * ?П *ЧВпр = 0,7083 * 215 *(-0,3)* 0,8167 = -37,31 тыс.руб.
За счет среднечасовой выработки:
?ГВЧВ = УДот * Дот * Пот *?ЧВ = 0,7083 * 215 * 7,5 * 0,186 = 212,43 тыс.руб.
Баланс: -59,77 - 45,12 - 37,31 + 212,43 = 70,23 тыс.руб.
Аналогично проанализируем изменение среднегодовой выработки рабочего. Среднегодовая выработка рабочего в отчетном году выше среднегодовой выработки рабочего в предшествующем году на 183,52 тыс.руб.
ГВ = Д * П * ЧВ
Рассчитаем влияние факторов способом абсолютных разниц:
За счет изменения количества отработанных дней:
-10 * 7,8 * 0,8167 = -63,7 тыс.руб.
За счет продолжительности рабочего дня:
215 * (-0,3) * 0,8167 = -52,68 тыс.руб.
За счет среднечасовой выработки:
215 * 7,5 * 0,186 = 299,93 тыс.руб.
Баланс: -63,7 - 52,68 + 299,93 = 183,55 тыс.руб.
7. Анализ основных производственных фондов
Анализ основных фондов производится по нескольким направлениям, разработка которых в комплексе позволяет дать оценку структуры, динамики и эффективности использования ОС и долгосрочных инвестиций
Таблица 29. Анализ структуры основных средств по состоянию на конец года
Показатели |
2003 |
2004 |
Откл (+, -) |
Темпы роста, % |
|
тыс. руб |
тыс. руб |
Тыс.руб. |
|||
Основных производственных фондов, всего |
2603 |
7210 |
4607 |
276,99 |
|
В том числе: пассивная часть |
701 |
2091 |
1390 |
298,29 |
|
Из них: здания |
650 |
1875 |
1225 |
288,46 |
|
Сооружения |
51 |
216 |
165 |
423,53 |
|
Активная часть |
1902 |
5119 |
3217 |
269,14 |
|
Из них: транспортные средства |
207 |
188 |
-19 |
90,82 |
|
машины и оборудование |
1593 |
4687 |
3094 |
294,22 |
|
Производственный и хоз.инвентарь |
102 |
244 |
142 |
239,22 |
|
Стоимость ОПФ активной части |
1902 |
5119 |
3217 |
269,14 |
|
Стоимость действовавшего оборудования |
1593 |
4687 |
3094 |
294,22 |
|
Цена единицы оборудования, тыс.руб. |
59 |
146 |
87 |
247,46 |
Основные производственные фонды увеличились в отчетном году на 4607 тыс.руб. или на 176,99 тыс.руб., наибольшее увеличение произошло по машинам и оборудованию на 3097 тыс.руб. или на 194,22%, активная часть возросла на 3217 тыс.руб. или на 169,14%
Для характеристики степени привлечения оборудования в производство рассчитывают следующие показатели:
- коэффициент использования парка наличного оборудования:
Кн = 1593 / 1902 = 0,8375 в 2003 году
Кн = 4687 / 5119 = 0,9156 в 2004 году
Выполним анализ структуры ОПФ
Таблица 30. Анализ структуры ОПФ
Вид основных средств |
2003 г. |
2004 г. |
Откл. структуры, % |
|||
сумма, тыс.руб. |
удельный вес, % |
сумма, тыс.руб. |
удельный вес, % |
|||
Основных производственных фондов, всего |
2603 |
100 |
7210 |
100 |
0 |
|
В том числе: пассивная часть |
701 |
26,93 |
2091 |
29,00 |
2,07 |
|
Из них: здания |
650 |
24,97 |
1875 |
26,01 |
1,03 |
|
Сооружения |
51 |
1,96 |
216 |
3,00 |
1,04 |
|
Активная часть |
1902 |
73,07 |
5119 |
71,00 |
-2,07 |
|
Из них: транспортные средства |
207 |
7,95 |
188 |
2,61 |
-5,34 |
|
машины и оборудование |
1593 |
61,20 |
4687 |
65,01 |
3,81 |
|
Производственный и хоз.инвентарь |
102 |
3,92 |
244 |
3,38 |
-0,53 |
|
Стоимость ОПФ активной части |
1902 |
73,07 |
5119 |
71,00 |
-2,07 |
Серьезных изменений в структуре ОПФ не произошло в 2004 году по отношению к 2003 году, наибольший рост доли составил по машинам и оборудованию3,81%, наибольшее снижение в доле произошло по транспортным средствам на 5,34%, активная часть снизилась в структуре ОПФ на 2,07%
Таблица 31. Исходные данные для факторного анализа интенсивности и эффективности использования основных производственных фондов
Показатель |
Значение показателя |
Изменение |
||
2003 г. |
2004 г. |
|||
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. |
2705,5 |
4390,0 |
1684,5 |
|
Стоимость , тыс. руб.: основных производственных фондов (ОПФ) |
2603 |
7210 |
4607 |
|
Стоимость, тыс.руб. активной части (ОПФ@) |
1902 |
5119 |
3217 |
|
Выручка от реализации, тыс.руб.(ВП) |
42998,9 |
54971,9 |
127,84 |
|
Среднегодовое количество действующего оборудования (К), шт. |
32 |
35 |
3 |
|
Цена единицы оборудования, тыс.руб. (Ц) |
59 |
146 |
87 |
|
Удельный вес активной части (УД) |
0,7307 |
0,71 |
-0,0207 |
|
Фондоотдача всего, руб./руб. (ФО) |
16,52 |
7,62 |
-8,9 |
|
Фондоотдача активной части руб./руб.(ФО@) |
22,61 |
10,74 |
-11,87 |
|
Фондоемкость, руб/руб. |
0,0605 |
0,131 |
0,0705 |
|
Фондорентабельность, % Rопф |
103,94 |
60,89 |
-43,08 |
|
Рентабельность продукции, Rвп |
6,292 |
7,986 |
1,694 |
|
Отработано всем оборудование тыс.часов (Т) |
56,160 |
56,4375 |
0,2775 |
|
В том числе единицей оборудования:ЧасовСменДней |
1755225225 |
1612,5215215 |
-142,5-10-10 |
|
Коэффициент сменности (Ксм) |
1 |
1 |
||
Средняя продолжительность смены (П), ч |
7,8 |
7,5 |
-0,3 |
|
Выработка на 1 машино-час (ЧВ) |
0,7656 |
0,974 |
0,2084 |
Фондоотдача в отчетном году снизилась на 8,9 руб., фондоотдача активной части снизилась на 11,87 руб., фондорентабельность снизилась на 43,08%
Изменение фондорентабельности за счет:
фондоотдачи основных производственных фондов:
?Rофп = ?ФО * Rвп2003 = -8,9 * 6,292 = -55,998
рентабельности производства продукции:
?Rофп = ФОф * ?Rвп = 7,62 * 1,694 = 12,91
Баланс: -55,998 +12,91 = -43,08%
Факторную модель фондоотдачи оборудования можно расширить, если время работы единицы оборудования представить в виде произведения количества отработанных дней (Д), коэффициента сменности (Ксм) и средней продолжительности смены (П).
Среднегодовая стоимость технологического оборудования равна произведению количества (К) и средней стоимости его единицы в сопоставимых ценах (Ц).
Расчет влияния факторов на прирост фондоотдачи оборудования можно выполнить способом цепной подстановки:
ФО@2003 =(225 * 1 * 7,8 *0,7656) / 59 = 22,773 руб.
ФО@усл1 =(225*1*7,8*0,7656) / 146 = 9,203 руб.
В результате изменения структуры оборудования уровень фондоотдачи уменьшился на - 13,57 руб.(9,203 - 22,773).
Далее следует установить, какой была бы фондоотдача при фактической структуре оборудования и фактическом количестве отработанных дней, но при предыдущей величине остальных факторов:
ФО@усл2 =(215*1*7,8*0,7656) / 146 = 8,794 руб.
Снижение фондоотдачи на -0,409 руб. (8,794 - 9,203) является результатом роста отработанных дней.
Третий условный показатель фондоотдачи рассчитывается при фактической его структуре, фактическом количестве отработанных дней, фактическом коэффициенте сменности и при предыдущем уровне остальных факторов:
ФО@усл3 =(215*1*7,8*0,7656) / 146 = 8,794 руб.
За счет коэффициента сменности работы оборудования 0
При расчете четвертого условного показателя фондоотдачи остается предыдущим только уровень среднечасовой выработки:
ФО@усл4 =(215*1*7,5*0,7656) / 146 = 8,456 руб.
В связи с тем что фактическая продолжительность смены ниже предыдущей на 0,1 ч, годовая выработка единицы оборудования уменьшилась, а фондоотдача - на -0,338 руб. (8,456 - 8,794).
При отчетной выработке оборудования фондоотдача составит:
ФО@004 =(215*1*7,5*0,974) / 146 = 10,757 руб., что на 2,301 руб. выше, чем при предыдущей. Изменение фондоотдачи ОПФ за счет:
Структура оборудования- 13,57
Увеличения кол-ва отраб.дней -0,409
Коэффициента сменности 0
Внутрисменных простоев-0,338
Среднечасовой выработки2,301
Итого: -11,87
Заключение
Выручка в отчетном году увеличилась на 11973 тыс.руб. или на 27,84%, себестоимость при этом возросла более низкими темпами и увеличилась на 10288,5 тыс.руб. или на 25,53%, этот фактор привел к росту прибыли от реализации на 62,26% или 1684,5 тыс.руб., сократились прочие операционные затраты на 17,9 тыс.руб. или на 29,73%, так же сократились внереализационные расходы на 312,7 тыс.руб. или на 92,21%.
Чистая прибыль предприятия в отчетном периоде сократилась на 541,6 тыс.руб. или на 85,12%.
Структура капитала показывает, что на начало года доля собственного капитала составляла 36%, а на конец года она снизилась на 17% и составила 19%, заемный капитал наоборот возрос с 64% до 81% в структуре капитала.
Заемный капитал возрос на 6446 тыс.руб., основной рост произошел по кредиторской задолженности в частности наибольший рост произошел по задолженности поставщикам в размере 4126 тыс.руб., прочим кредиторам 404 тыс.руб. и по платежам в бюджет, так же у предприятия на конец года появились краткосрочные кредиты в размере 2000 тыс.руб.
Коэффициенты ликвидности не соответствует нормативному ограничению, тем более значение коэффициентов на конец года снижается (ухудшается), положительная динамика наблюдается только по коэффициенту абсолютной ликвидности, это связано с ростом денежных средств.
Анализ рентабельности показал, что рентабельность продаж по прибыли от реализации в отчетном году возросла на 1,7%, рентабельность затрат на продукцию. Так же увеличилась на 1,97%, в связи с ростом активов, и капитала, рентабельность активов снизилась с 38,25% до 32,34%, рентабельность собственного капитала так же снизилась с 25,17% до 3,67%
Оборачиваемость совокупных активов снизилась на 2,028 оборота. Это произошло, темп роста выручки отстает от роста совокупных активов. Оборачиваемость текущих активов снизилась на 2,29 оборота.
Себестоимость продукции возросла на 3148 тыс.руб. или на 7,92%, наибольший рост затрат наблюдается по электроэнергии 972 тыс.руб. или 38,19%, амортизация 15,45% или 528 тыс.руб.
Затраты в каждом рубле выпущенной продукции в отчетном году снизились на 0,14 руб. по сравнению с предыдущим годом.
Численность персонала по плану и по факту составляет 50 человек, изменилась структура персонала так численность рабочих в доле по факту возросла на 8%, по основному производству доля рабочих возросла на 12%, доля вспомогательного персонала снизилась на 4%, доля инженерно-технического персонала снизилась на 6%.
В отчетном году доля молодежи на предприятии снизилась на 14,59%, возросла доля работающих среднего возраста 30-40лет возросла доля на 4%, возраст 40-50 лет возросла доля на 4%, доля пожилых сотрудников 50-60 лет возросла сократилась на 2,5%, старше 60 лет сотрудников нет. По образованию возросла доля работающих с высшим образованием на 9%,, с незаконченным средним количество работающих увеличилось на 2%
Основные производственные фонды увеличились в отчетном году на 4607 тыс.руб. или на 176,99 тыс.руб., наибольшее увеличение произошло по машинам и оборудованию на 3097 тыс.руб. или на 194,22%, активная часть возросла на 3217 тыс.руб. или на 169,14%
Фондоотдача в отчетном году снизилась на 8,9 руб., фондоотдача активной части снизилась на 11,87 руб., фондорентабельность снизилась на 43,08%.
Список используемой литературы
1. Балабанов, И. Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта: учеб. пособие / И. Т. Балабанов. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 431 с.
2. Бочаров В.В. Финансовый анализ. - СПб. Питер, 2005. - 76 с. (Серия «Краткий курс»).
3. Гиляровская Л. Т., Вехорева А.А. Анализ и оценка финансовой отчетности коммерческого предприятия.-СПб, 2006- 228с.
4. Ковалев, А. И. Анализ хозяйственного состояния предприятия: / А. И. Ковалев. - М.: изд. 3-е, исправл., доп. Центр экономики и маркетинга, 2007. - 786 с.
5. Ковалев В.В, О.Н. Волкова. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник. -- M.: OOO «ТК Велби», 2008.-- 424 с.
6. Савицкая, Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: / Г. В. Савицкая. 4-е изд., переработ. и доп. - Минск: ООО ”Новое издание”, 2007. - 931 с.
7.Финансы: учебник для вузов, / ред. М. В. Романовского, ред. О.В. Врублевской, Б. М. Собанти. - М.:Перспектива: ЮРАЙТ, 2007 - 179 с.
8. Финансовый анализ. / Под ред. Т.С. Новашиной. - М.: Московская финансово-промышленная академия, 2005. - 192 с.
9. Хеддервик Карл. Финансово - экономический анализ деятельности предприятий. Международная организация труда: / ред. Ю. Н. Воропаева - М.: Финансы и статистика, 2005. - 220 с.
10. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческой организации. - М.: ИНФРА-М, 2005.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Анализ производственных результатов работы предприятия, использования материальных ресурсов предприятия и состояния запасов, состояния и использования основных фондов предприятия, себестоимости продукции, прибыльности и рентабельности предприятия.
контрольная работа [72,9 K], добавлен 18.07.2009Оценка имущества и источников его образования. Определение платёжеспособности предприятия и его финансовой устойчивости, уровня оборачиваемости активов. Факторный анализ прибыли от реализации продукции, показателей рентабельности имущества предприятия.
курсовая работа [73,6 K], добавлен 21.04.2011Планирование эксплуатационного штата предприятия, фонда заработной платы и составление штатного расписания. Расчет производительности труда. Анализ эффективности использования основных производственных фондов, прибыли и рентабельности предприятия.
курсовая работа [77,0 K], добавлен 14.04.2014Анализ производства и реализации продукции ООО "Магма", оценка состояния основных фондов, показателей прибыли и рентабельности. Организация цеха по производству древесных гранул, расчет себестоимости произведенной продукции и прибыли от проекта.
дипломная работа [121,3 K], добавлен 10.03.2012Калькулирование себестоимости продукции. Анализ производства и реализации продукции. Анализ использования основных производственных фондов (ОПФ) предприятия. Анализ прибыли и рентабельности производства. Совершенствование организационной структуры фирмы.
дипломная работа [607,3 K], добавлен 30.07.2014Общая характеристика деятельности предприятия ООО "ВЦМ-Сервис". Анализ основных и оборотных фондов организации. Оценка трудовых ресурсов, себестоимости продукции и услуг. Рассмотрение эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
отчет по практике [64,9 K], добавлен 02.11.2014Кругооборот основных фондов и определение их значения в формировании имущества предприятия. Способы поступления основных фондов и приобретения нематериальных активов. Расчет потребности в финансировании воспроизводства основных производственных фондов.
курсовая работа [168,6 K], добавлен 25.10.2011Организация производства и управления предприятием. Анализ себестоимости работ, прибыли и показателей рентабельности, эффективности использования производственных фондов и трудовых ресурсов предприятия на примере ООО "Кингисепп-Ремстройсервис".
дипломная работа [328,6 K], добавлен 10.12.2013Прибыль предприятия как объект исследования. Методы планирования прибыли. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Анализ использования основных производственных фондов и средств. Мероприятия по увеличению прибыли. Охрана труда на производстве.
дипломная работа [710,6 K], добавлен 03.10.2009Понятие и значение рентабельности, ее разновидности и характеризующие показатели. Анализ производства и реализации продукции, использования основных производственных фондов, прибыли и рентабельности исследуемого предприятия. Направления их повышения.
дипломная работа [1,2 M], добавлен 24.07.2015